审计署审计结果公告2017年第5号——审计署2016年度预算执行等情况检查结果

合集下载

执行情况及2017年财政收支预算...

青河县2016年财政收支预算执行情况及2017年财政收支预算（草案）编制情况的报告2017年7月29日在青河县第十六届人民代表大会第二次会议上财政局局长王义虎各位代表：我受县人民政府的委托，向大会做《青河县2016年财政收支预算执行情况及2017年财政收支预算（草案）编制情况的报告》请予以审议。

一、2016年财政预算执行情况（一）财政收支预算完成情况。

1.财政收入。

2016年地方财政收入完成22914万元，完成预算的100%，同比增长10.2%，增收2127万元。

其中：公共财政预算收入完成21263万元，完成预算的100.2%，同比增长6.2%，增收1246万元；基金收入完成1651万元，完成预算的97.2%，同比增长114.4%，增收881万元。

2.财政支出。

2016年财政支出完成185065 万元，完成调整预算185994 万元的99.5%，同比增长40.2%，增支53085万元。

其中：公共财政预算支出完成183370 万元，完成调整预算183997 万元的99.7%，同比增长41.4%，增支53680万元；基金支出完成1695 万元，完成调整预算1997万元的84.9%，同比下降26％，减支595万元。

2016年上解支出526万元。

（二）2016年预算追加（减）安排和使用情况。

1.公共财政追加预算107363万元。

一是新增财力性转移支付资金追加预算17816万元。

其中：自治区2016年第一批新增政府债券10000万元、机关事业单位调整艰苦边远地区津贴资金3790万元、2016年县级基本财力保障机制奖补资金2132万元、提高机关事业单位干部基本工资标准补助资金428万元、重点生态功能区转移支付资金1396万元，国有农场税费改革中央对地方转移支付资金33万元、基金调入资金37万元。

以上新增财力追加支出预算情况如下：教育支出1444万元，主要用于脱贫攻坚教育条件改善项目1000万元，校园标准化校舍维修改造建设项目158万元，教师周转房及大学生创业街建设100万元，山村幼儿园志愿者和保育员生活补助71万元，高中教育纳入义务教育范围免学费补助115万元。

审计署审计结果公告2014年第18号——华润(集团)有限公司2012年度财务收支审计结果

审计署审计结果公告2014年第18号——华润(集团)有限公司2012年度财务收支审计结果文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】•【文号】审计署审计结果公告2014年第18号•【施行日期】•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文审计署审计结果公告（2014年第18号）华润（集团）有限公司2012年度财务收支审计结果根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2013年对华润（集团）有限公司（以下简称华润集团）2012年度财务收支进行了审计，重点审计了华润集团总部及华润电力控股有限公司、华润金融控股有限公司、华润医药集团有限公司和华润水泥控股有限公司（以下简称华润电力、华润金融、华润医药、华润水泥）等18个企业，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况及审计评价意见华润集团成立于1983年，注册资本122.37亿元，拥有全资和控股子公司1522家，主要从事消费品（含零售和啤酒、食品、饮料）、电力、地产、医药、水泥、燃气、金融等业务。

据华润集团合并财务报表反映，其2012年底资产总额7305.21亿元、负债总额5181.05亿元、所有者权益2124.16亿元，当年实现营业收入3290.79亿元，净利润236.9亿元，资产负债率70.92%，净资产收益率11.7%。

普华永道中天会计师事务所有限公司审计了该集团2012年度合并财务报表，并出具了标准无保留意见的审计报告。

审计署审计结果表明，华润集团基本能贯彻执行国家宏观经济政策，财务报表基本真实地反映了其财务状况和经营成果。

审计也发现，华润集团会计核算、重大经济决策和内部管理等存在一些不规范问题，有的管理人员还涉嫌重大违法违纪。

二、审计发现的主要问题（一）会计核算和财务管理存在的问题。

1．2012年，所属华润深国投信托有限公司收取的房租收入、咸阳华润纺织有限公司收到的政府补贴均未按规定计作收入，华润怡宝食品饮料（深圳）有限公司华南分公司销售收入未按规定扣除销售折扣等，由此造成当年收入少计0.15亿元、多计1.27亿元，成本费用多计1.57亿元，导致2012年少计利润0.45亿元。

审计署审计结果公告2012年第29号——关于环保领域34个利用国外贷款项目绩效情况的审计结果

审计署审计结果公告2012年第29号——关于环保领域34个利用国外贷款项目绩效情况的审计结果文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】2012.06.18•【文号】审计署审计结果公告2012年第29号•【施行日期】2012.06.18•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计,环境保护综合规定,银行业监督管理正文审计署审计结果公告（2012年第29号二〇一二年六月十八日）关于环保领域34个利用国外贷款项目绩效情况的审计结果根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署于2011年9月至11月，对环保领域34个已完工的利用国外贷款项目的绩效情况进行了审计，重点关注了项目建设和运营目标的实现情况。

现将审计结果公告如下：一、基本情况此次审计的34个项目中，利用世界银行、亚洲开发银行和外国政府贷款的项目分别为5个、6个和23个，至2011年9月完成投资共计340.51亿元（折合人民币，下同），其中利用国外贷款共计141.75亿元。

从建设内容看，34个项目包括113个工程，其中城镇污水处理工程56个，重点企业污染治理工程22个，城市热电煤气及供水工程20个，垃圾处理场、城市环境监测和水源保护等工程15个。

本次审计重点抽查了其中99个工程，占各项目工程总数的87.61%。

审计结果表明，34个项目总体上实现了预期目标，项目运行情况较好。

截至2010年底，已建成的49座污水处理厂年处理污水22.75亿吨；3座垃圾处理场累计处理垃圾1680万吨；22个重点企业污染治理工程有效减少了工业污染；20个城市热、电、煤、气及供水工程一定程度改善了群众的生活条件。

另外，项目实施在推动环保和其他公共领域事业建设、改善投资环境、增加就业机会以及推广先进技术和管理方法等方面也发挥了较好作用。

二、审计发现的主要问题及整改情况本次审计发现，上述项目在建设和运营管理中存在的一些问题（详见附件）：一是套取、挪用项目资金，涉及6个项目，金额共计1.28亿元；二是违规用地，涉及6个项目，面积共计8109亩；三是工程建设进度滞后于计划或竣工验收不及时等，涉及16个项目；四是资产闲置或损失浪费，涉及13个项目，金额共计4.3亿元；五是环保设施运营效率不够高等，涉及10个项目；六是财务管理不规范、会计核算不准确等，涉及13个项目，金额共计2.35亿元。

预算执行情况的审计报告

预算执行情况的审计报告篇一：公司预算执行审计办法公司预算执行情况审计办法一、根据*****有限公司内部审计制度，结合我公司的实际情况，制定本办法。

二、预算管理审计办法适用于公司及公司下属项目公司，以及内部其他各单位在预算执行前、执行中、执行后的全过程。

预算执行审计时审计部门对本单位预算执行情况的真实性、合法性和效益性，以及预算外收支和集团公司各部门及下属单位预算执行情况和决算进行审计监督。

健全企业内部控制的审计监督机制，提高审计监督工作的层次和水平，推进审计工作顺利开展。

三、预算管理审计属常规审计，一般不下达审计通知书。

预算审计前，由部门负责人提供部门预算及实际执行的相关资料，并确保资料的完整性和真实性。

预算执行审计主要分为两个方面内容：一是对预算编制的审计，二是对预算执行的审计。

1、对预算编制的审计：1）审查预算编制方案的科学性2）审计预算编制方法的合理性2、预算执行的审计：1）检查费用预算是否及时批复，是否按照预算管理级次和实际用款进度支付，有无超预算支出、和预算与实际支出项目不符的问题。

2）检查各部分支出是否按照预算计划执行和专款专用，有无利用专项预算用于非预算内的其他支出。

3）归集管理部门和项目单位对预算支出的管理是否健全，是否真实核算及反映，有无多列支出或者将预算内的经费转入预算外的问题，核算数字是否真实，审批手续是否完整。

4）预算执行过程中，各管理级次是否建立了完善的预算分析考核制度，制度是否得以严格落实。

5）预算调整是否与延续预算的准确性相关，并且调整内容是否按管理级次审批调整。

四、预算年度执行后审计总结年度终了，对本年度预算实际支出情况进行分析总结，超出预算支出部分写明执行差异形成原因，对预算执行完整性、合规性审查，避免预算漏洞。

为下年度企业预算提供依据。

五、预算审计主要采取的方法，审阅法、抽样分析法、比较分析法。

在审计调查收集资料取证过程中，涉及到的有关部门和人员应当积极配合。

审计署审计结果公告2017年第15号——哈尔滨电气集团公司2015年度财

审计署审计结果公告2017年第15号——哈尔滨电气集团公司2015年度财务收支审计结果【法规类别】审计综合规定【发文字号】审计署审计结果公告2017年第15号【发布部门】审计署【发布日期】2017.06.23【实施日期】2017.06.23【时效性】现行有效【效力级别】XE0303审计署审计结果公告（2017年第15号）哈尔滨电气集团公司2015年度财务收支审计结果（2017年6月23日公告）根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2016年对哈尔滨电气集团公司（以下简称哈电集团）2015年度财务收支情况进行了审计，重点审计了哈电集团总部及所属哈尔滨电气股份有限公司、哈尔滨哈锅实业开发总公司（以下分别简称哈尔滨电气、哈锅实业）等11家二级单位，并对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况哈电集团成立于1991年，主要从事电机、锅炉、汽轮机零部件和辅机的制造销售及国内外电厂项目开发建设。

据合并财务报表反映，哈电集团2015年底拥有全资和控股子公司55家、参股公司31家；资产总额697.68亿元，负债总额496.61亿元，所有者权益201.07亿元，资产负债率71.20%；当年实现营业总收入276.29亿元，利润总额1.08亿元，净资产收益率1.32%；国有资本保值增值率102.6%。

立信会计师事务所（特殊普通合伙）对哈电集团2015年度合并财务报表出具了标准无保留意见的审计报告。

审计署审计结果表明，哈电集团积极推进产业结构调整，进一步提升核电生产能力，加快向制造服务业转型，开展营销模式改革，加强研发平台建设，不断提升核心业务竞争力；完善集团管控体系和制度建设，推动实施集团总部“大部制”改革，加强资金预算管理；积极推动企业“走出去”，发挥工程总承包和设备制造双重优势，在国内外高端市场不断取得突破。

此次重点审计财务会计管理、贯彻落实国家重大政策措施、企业重大决策和内部管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面情况，发现还存在一些问题。

中华人民共和国审计署审计结果公告2019年第5号——审计署移送违纪违法问题线索查处情况

中华人民共和国审计署公告2019年第5号——审计署移送违纪违法问题线索查处情况文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】2019.05.26•【文号】中华人民共和国审计署审计结果公告2019年第5号•【施行日期】2019.05.26•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文中华人民共和国审计署审计结果公告2019年第5号审计署移送违纪违法问题线索查处情况审计署跟踪了解移送有关部门的违纪违法问题线索查处情况，现将近期了解到的查处结果公告如下：一、中国农业产业发展基金原董事长吴文军涉嫌受贿问题审计发现，2014年，吴文军涉嫌利用职务之便为他人谋取不正当利益，并收受钱款。

2015年，审计署将此问题线索移送最高人民检察院调查。

2018年8月，北京市高级人民法院以受贿罪判处吴文军有期徒刑10年，并处罚金50万元。

二、中诚信托有限责任公司原董事长王忠民涉嫌受贿问题审计发现，2006年至2007年，王忠民涉嫌违规操作低价出售公司资产向特定关系人输送利益，并收受钱款。

2016年，审计署将此问题线索移送最高人民检察院调查。

2018年8月，江西省景德镇市中级人民法院以国有公司人员滥用职权罪、受贿罪判处王忠民有期徒刑8年，并处罚金100万元，追缴全部违法所得。

三、广州市国资委原副主任孙雅娟涉嫌受贿问题审计发现，2010年至2015年，孙雅娟涉嫌违规安排以亲属名义注册的公司参与经营广州市国资委所属企业的加油站，并收受钱款。

2016年，审计署将此问题线索移送广东省纪委调查。

2018年9月，广州市中级人民法院以受贿罪判处孙雅娟有期徒刑9年，并处罚金人民币100万元，追缴全部违法所得。

四、山东省国际信托股份有限公司原副总经理宋冲涉嫌受贿问题审计发现，2012年至2017年，宋冲涉嫌利用职务之便，在信托融资方面为他人谋取不正当利益，并收受钱款。

2017年，审计署将此问题线索移送最高人民检察院调查。

2018年12月，山东省济宁市中级人民法院以受贿罪、职务侵占罪判处宋冲无期徒刑，并处罚金900万元，追缴全部违法所得。

审计出现问题追责经责审计常见的问题

审计出现问题追责经责审计常见的问题审计常见问题定性及处理处罚依据1.应缴未缴预算收入表现形式：应纳入预算的各项基金、行政事业性收费等（不含罚没收入）未按规定上缴国库或财政，或者截留、动用应当上缴的预算收入。

定性依据：违反了《中华人民共和国预算法》第四十六条“有预算收入上缴任务的部门和单位，必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，将应当上缴的预算资金及时、足额地上缴国家金库（以下简称国库），不得截留、占用、挪用或者拖欠。

”处理处罚：依［2004］国务院令第427号《财政违法行为处罚处分条例》第四条(一)款“隐瞒应当上缴的财政收入”；(二)款“滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入”；(三)款“坐支应当上缴的财政收入”之规定：责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，限期退还违法所得。

对单位给予警告或者通报批评。

对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处。

2.部门预算编制不完整表现形式：部分单位应纳入部门预算编制范围实际未纳入；单位收入、支出未全部纳入部门预算编制。

定性依据：违反了《中华人民共和国预算法》第六条“各部门预算由本部门所属各单位预算组成。

”和第七条“单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算。

”（95）国务院令第186号《中华人民共和国预算法实施条例》第十七条“各部门、各单位编制年度预算草案的依据：(一)法律、法规；(二)本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署；(三)本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划；(四)本部门、本单位的定员定额标准；(五)本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。

”［1998］财政部令第9号《行政单位财务规则》第十条“行政单位的各项收入和支出应当全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用。

”［1996］财政部令第8号《事业单位财务规则》第十三条“事业单位的各项收入全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。

审计署关于印发《审计署审计结果公告试行办法》的通知

审计署关于印发《审计署审计结果公告试行办法》的通知文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】2002.03.19•【文号】审法发[2002]49号•【施行日期】2002.03.19•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文审计署关于印发《审计署审计结果公告试行办法》的通知（审法发[2002]49号）各省、自治区、直辖市审计厅(局)，解放军审计署，各计划单列市、新疆生产建设兵团审计局，署机关各单位、各特派员办事处、各派出审计局：《审计署审计结果公告试行办法》已经审计长会议通过，现予印发施行。

二00二年三月十九日审计署审计结果公告试行办法第一条为了规范审计结果公告工作，提高审计工作透明度，充分发挥审计监督作用，根据《中华人民共和国审计法》，制定本办法。

第二条本办法适用于审计署向社会公告审计结果工作。

第三条本办法所称审计结果公告，是指审计署以专门出版物方式，向社会公开有关审计报告、审计意见书、审计决定书等审计结论性文书所反映内容的公告。

第四条审计结果公告主要包括下列内容：(一)中央预算执行情况和其他财政收支的审计结果；(二)政府部门或者国有企业事业组织财政收支、财务收支的单项审计结果；(三)有关行业或者专项资金的综合审计结果；(四)有关经济责任审计结果。

第五条审计结果公告通过《中华人民共和国审计署审计结果公告》发布。

审计结果公告不定期刊印发行。

审计结果公告的具体组织工作，由审计署办公厅负责。

第六条审计结果公告应当符合下列审批程序：(一)中央预算执行情况和其他财政收支的审计结果需要公告的，必须经过国务院批准同意；(二)向国务院呈报的重要审计事项的审计结果需要公告的，应当在呈送的报告中向国务院说明，国务院在一定期限内无不同意见的，才能公告；(三)其他审计事项的审计结果需要公告的，由审计署审批决定。

审计署机关各单位、派出审计局、驻地方特派员办事处不得发布审计结果公告。

第七条发布审计结果公告可以不再征求被审计单位意见。

财政部关于中央预算单位2017年预算执行管理有关问题的通知

财政部关于中央预算单位2017年预算执行管理有关问题的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2016.11.28•【文号】财库[2016]207号•【施行日期】2016.11.28•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】预算、决算正文关于中央预算单位2017年预算执行管理有关问题的通知财库[2016]207号党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，武警部队，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，新疆生产建设兵团，有关中央管理企业，各中央国库集中支付代理银行，西藏自治区财政厅，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：根据《中华人民共和国预算法》、《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）、《国务院关于编制2017年中央预算和地方预算的通知》（国发〔2016〕66号）和财政国库管理制度有关规定，现将中央预算单位2017年预算执行管理工作有关事项通知如下：一、总体要求（一）为贯彻落实《中华人民共和国预算法》关于“各部门各单位是本部门本单位预算执行主体，负责本部门本单位的预算执行，并对执行结果负责”的有关要求，根据国务院关于推进简政放权、放管结合、优化服务改革的精神和财政部支出经济分类科目改革要求，2017年将对中央预算单位预算执行管理业务流程和国库集中支付范围划分标准进行适当调整，扩大预算单位用款自主权，加大事前、事中、事后财政监管力度，在保障资金支付安全的基础上，进一步提高财政资金运行的效率和效益。

各部门各单位要充分认识本次业务调整的重要意义，认真学习文件精神，尽快适应新业务要求，确保2017年预算执行工作顺利开展。

二、提高用款计划编报准确性（二）自2017年开始，预算单位不再向财政部报送财政直接支付和财政授权支付范围划分建议表。

（三）预算单位用款计划报送时间、内容、批复和调整等事项仍按照现行规定执行。

中华人民共和国审计署审计结果公告[2007年第5号]

维普资讯
中华人民共和国审计署审计结果公告［０７年第５号］２０
（限公司２０度资产负债损益审计结果０５年
根据《中华人民共和国审计法》的规融资在四大商业银行中的份额超过行违规为青岛某水产食品有限公司签发定，审计署于２０年对中国银行股份有５％，０６０均保持市场领先地位。同时，凭借无真实贸易背景、抵押、担保不落实的银．亿元。该公司将汇票全限公司（以下简称中国银行）总行及部分产品创新能力，加快了中间业务整合创行承兑汇票４１分支机构２０年度资产负债损益情况新步伐，中间业务收入保持了良好的增部贴现后的部分资金用于归还到期贷０５购买酒店等，截至审计时已形成垫款进行了审计。长势头。截至２０年末，为客户提供结款、０５算、保函、现金管理、委托贷款等业务产７０万元。三是财务收支违规问题金额４２基本情况及总体评价审计结果表明，近年来中国银行认品和服务，共取得非利息收入１６５亿元，４７亿元，其中会计核算不实３７．８．３亿元。上述违规问题大部分发生在中国银真贯彻落实国家有关经济金融工作的方占营业收入总额的１．％。３５（）财务管理不断完善，内部稽核行股改以前。四针政策和银监会的监管要求，通过深化（）涉嫌违法犯罪案件仍有发生。二内部改革，完善现代银行治理结构，加强逐步加强。中国银行不断完善各项财务本次审计共发现各类涉嫌违法犯罪案件风险控制，改善资本管理，经营效益稳步管理制度，实行审慎计提资产减值准备，增长。加强财务信息的披露，初步建立了适应线索２起。１９１如９５年至１９年间，９８时任（）步建立起良好的公司治理结现代商业银行要求的财务管理体制。同中国银行北京分行行长的牛某，涉嫌违一初构。根据现代股份制商业银行的治理模时，建立了独立的稽核体系，实施全方位法向一家民营企业提供６０００多万元贷式，中国银行按照“ 三会分设、三权分开、的稽核检查制度，发挥了较好的作用。款，目前此案已由司法机关立案查处。（）一些信贷业务存在风险隐患，三有效制约、协调发展”的标准，建立了相２０年，为查找内控隐患，防范操作风０５对规范的公司治理结构，股东大会、董事险，先后３次开展以基层机构、重要业务经营管理存在薄弱环节。一是公路等信会、监事会和高级管理层已开始运作，并岗位、基层负责人为监督重点的业务大贷业务存在风险隐患。审计发现，中国在检０％银行２００４年已剥离给资产管理公司数按照公司法和公司章程要求，明确各自检查，查面达１０。职责，公司治理机制开始发挥作用。但审计也发现，中国银行在经营管亿元公路建设贷款的情况下，该行的公（）财务状况逐年好转，抗风险能理方面还存在一些违规问题和薄弱环路项目贷款不良率仍由２０二０３年的力逐渐提高。中国银行在股份制改革中，节，需要加以纠正和改进。０５％上升至２０．５０５年的４４％，其中，．７通过政府注资和实施财务重组，历史包二、审计查出的主要问题非国家骨干网公路贷款的不良率较高。袱得到消化，财务状况开始改善，盈利能（）一经营管理方面存在违规问题。二是在不良资产剥离、处置中存在不规力逐年提高，抗风险能力有所增强。中是违规发放贷款５．４亿元。一些分范问题。０４年，据５１２０中国银行在不良资产剥国银行年报反映，２０年至２０，中支机构发放房地产贷款时未严格执行国离处置过程中，未及时向债务人或担保０２０５年国银行拨备前营业利润分别为４７亿家宏观调控政策，有的违规向自有资金人主张权利，导致部分剥离债权丧失诉２元、４亿元、７亿元和６７５８５８４亿元；净利不足或 “ 四证” 不全的房地产企业发放贷讼时效或丧失申请执行期限。三是结算润为９亿元、２７４８亿元、２９０亿元和２５款，７有的违规向土地储备中心发放贷款，业务管理存在薄弱环节。一些分支机构亿元；总资产净回报率从０３％提高到还有的发放虚假个人按揭贷款等。如为拓展业务，为客户违规结汇提供便．１０７％；．２股本净回报率（不含少数股东权２００３年３，月江苏南通分行向 “ 四证 ” 不利。审计发现，一些企业和个人通过频繁益）４３％提高到１．２；从．１２６％资本充足全、自有资金比例不足３％的南通某房小额结汇逃避外汇监管。抽查２０年广００５率从８１％提升至１．２．５０４％。同时，通过地产开发有限公司发放房地产开发项目东佛山分行２户个人结汇账户发现，以８加大剥离和核销不良贷款工作力度，完贷款１５亿元，贷款发放后被企业挪用单笔９９元或９０．９９美９０美元结汇的有善风险管理组织体系，强化资产质量监于股权投资，截至２００５年末贷款余额２４笔，４３合计２２．４４１９万美元。控，风险管理的范围进一步拓宽。０２年９６万元形成不良。２０４０四川省分行２０年０１三、审计处理情况及建议至２０年，０５中国银行不良贷款从４８亿组织下属单位部分职工与四川某房地产０５对上述问题，审计署已依法出具了元下降至１３０２亿元，不良贷款率从开发有限公司等４家房地产开发商签订审计报告，并下达了审计决定书。对违规２．９２４％下降至４６％（．２其中，０５年末购房合同，并据此违规向这些职工发放经营、２０信贷业务存在潜在风险等问题，已的不良贷款余额比２００４年末下降了６ “ ７零首付 ” 个人住房按揭贷款３１．５亿元，移送银监会处理，并责成中国银行认真亿元，良率下降了０５不．个百分点）不开发商承诺两年内代为出售或回购该行纠正和整改；对财务管理和会计核算方，良贷款和不良率呈双下降趋势，拨备覆职工 “ 所购 ” 房产，给予贷款职工按揭面的违规问题，已责成中国银行认真整并盖率从２．９２０％上升到８．５０５％，抗风险贷款金额４％的收益回报。据查，银行职改，整相关账目，究相关人员责任；调追能力逐步增强。工共取得收益９７３２．２万元。截至审计对涉嫌违法犯罪线索，已移交司法机立（三）外汇业务保持领先地位，中间时，贷款本金１０亿元未收回，面临损案查处。．３业务不断创新。０５２０年末，中国银行境内失风险。二是违规办理票据业务８亿针对审计发现的问题，审计署建议：行外币贷款余额和外币存款余额分别占元。中国银行一些分支机构缺乏风险意中国银行应进一步加强对各分支机构市场总份额的４．％和２．％，国际贸识，３３３７违规办理票据业务，致使银行出现垫把手”的监督制约，尤其是加大对基０１０５年，青岛高科园支层分支机构操作风险的监督检查，加强易结算量占市场总份额的３．％，贸易款。如２０年至２０２６

芜湖市人民政府关于批转市审计局2017年审计工作计划的通知

芜湖市人民政府关于批转市审计局2017年审计工作计划的通知文章属性•【制定机关】芜湖市人民政府•【公布日期】2017.02.21•【字号】芜政秘〔2017〕27号•【施行日期】2017.02.21•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文芜湖市人民政府关于批转市审计局2017年审计工作计划的通知各县、区人民政府，省江北产业集中区、经济技术开发区、长江大桥开发区、高新技术产业开发区管委会，市政府各部门、各直属单位，驻芜各单位：现将市审计局制定的《2017年审计工作计划》批转给你们，请遵照执行。

2017年2月21日2017年审计工作计划2017年审计项目安排的总体思路是：全面贯彻党的十八大、十八届三中、四中、五中、六中全会和习近平总书记系列重要讲话精神，认真落实全国、全省审计工作会议部署，按照市委、市政府有关重点工作任务，坚持稳中求进工作总基调，牢固树立和贯彻落实审计新发展理念，以提高发展质量和效益为中心，以推进供给侧结构性改革为主线，以“发展、改革、安全、绩效”为目标，严格依法履行审计监督职责，全力推进有重点、有步骤、有深度、有成效的审计全覆盖，充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，促进芜湖经济平稳健康发展和社会和谐稳定。

根据2017年审计项目安排的总体思路，市本级2017年审计计划安排六大类74个审计项目。

（一）围绕促进政令畅通，继续加强政策措施落实情况跟踪审计，推进政策落地。

根据审计署统一部署，今年持续开展稳增长等政策措施落实跟踪审计。

审计中要牢牢抓住项目落地、资金保障、简政放权、政策落实、风险防范五个抓手，重点关注“三去一降一补”任务、精准扶贫精准脱贫、科技创新等重大决策部署贯彻落实情况，揭示相关政策措施落实过程中的体制机制性问题及其产生的原因，审慎地提出审计意见和建议并及时督促整改，促进政令畅通，充分发挥好国家审计的政策保障作用。

具体实施“稳增长促改革调结构惠民生防风险”政策落实情况跟踪审计（审计署）。

关于审计工作查出问题的情况报告

关于审计工作查出问题的情况报告目录一、内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3 （一）报告背景与目的．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3 （二）审计工作概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5 二、审计发现问题概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6 （一）问题分类．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．71.财务收支方面．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．72.决策与执行方面．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．83.内控制度方面．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10 （二）问题性质与严重程度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10 三、审计发现问题详细分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11 （一）财务收支方面问题分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．121.收入不入账或少入账．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．142.支出无依据或超标准．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．153.收支管理不规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16 （二）决策与执行方面问题分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．171.决策程序不科学．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．182.决策执行不力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．193.监督检查不到位．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20（三）内控制度方面问题分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．211.内控制度不健全．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．222.内控制度执行不严格．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．233.内部监督缺失．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24四、审计发现问题成因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25 （一）制度层面原因．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．261.制度缺失或不合理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．272.制度执行不力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29 （二）管理层面原因．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．301.管理人员素质不高．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．312.管理流程不规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32 （三）监督层面原因．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．331.监督力度不够．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．342.监督方法不当．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35五、审计发现问题整改建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36 （一）完善内控制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．371.健全内部控制制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．382.强化内控制度执行．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39 （二）加强财务管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．411.规范收入与支出管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．422.加强收支审计监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43 （三）优化决策与执行流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．451.完善决策程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．462.强化决策执行与监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47（四）提升人员素质与加强监督检查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．481.提高管理人员素质．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．492.加强内部监督检查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50六、结论与展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51（一）审计发现问题总结．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52（二）未来审计工作展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53一、内容概述关于审计工作查出问题的情况报告，本段落旨在对审计过程中发现的问题进行简明扼要的概述。

审计署审计结果公告2013年第23号——长江三峡工程竣工财务决算草案审计结果

审计署审计结果公告2013年第23号——长江三峡工程竣工财务决算草案审计结果文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】2013.06.07•【文号】审计署审计结果公告2013年第23号•【施行日期】2013.06.07•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文审计署审计结果公告（2013年第23号）长江三峡工程竣工财务决算草案审计结果（2013年6月7日公告）根据全国人大财经委员会关于三峡工程竣工验收的相关要求和国务院的部署，审计署于2011年6月至2012年2月对长江三峡工程竣工财务决算草案进行了审计。

具体包括：中国长江三峡集团公司（以下简称三峡集团公司）、国家电网公司编制的枢纽工程1和输变电工程竣工财务决算草案；国务院三峡工程建设委员会办公室（以下简称三峡办）编制的移民资金财务决算草案。

审计过程中，就有关问题反复听取了三峡办、发展改革委、财政部、环境保护部、水利部、国家电网公司、三峡集团公司等单位以及重庆、湖北、湖南、上海等省市政府的意见。

截至2012年11月底，审计发现的问题已全部整改。

现将审计情况公告如下：一、三峡工程的基本情况（一）建设目标和内容。

1992年1月，国务院常务会议通过了国务院三峡工程审查委员会对《长江三峡工程可行性研究报告》的审查意见。

4月，七届全国人大第五次会议审议了《国务院关于提请审议兴建长江三峡工程的议案》，通过了《关于兴建长江三峡工程的决议》。

1993年7月、1994年12月和1997年2月，国务院三峡工程建设委员会（以下简称三峡建委）先后批准枢纽工程初步设计报告、水库移民补偿投资概算总额及切块包干方案、输变电系统设计概算。

根据以上审议批准结果，三峡工程建设目标是：将长江荆江河段防洪标准由十年一遇提高到百年一遇；配合其他措施，防止荆江河段发生毁灭性灾害；减轻洪水对武汉地区及下游的威胁；充分发挥发电、航运、灌溉、供水和发展库区经济等综合经济效益和社会效益。

审计结果公告制度

审计结果公告制度篇一：我国政府审计结果公告制度研究我国政府审计结果公告制度研究———基于风险控制角度摘要：随着审计公告制的实施，政府审计风险正呈现不断扩大的趋势。

因此，研究政府审计风险的控制问题对建设民主、廉洁的政府具有重要的意义。

文章从风险控制的角度对政府审计公告制度等的相关问题进行了总结性的理论概述，分析了存在的问题并提出相应措施。

关键词：风险控制政府审计公告制度一、政府审计公告制度与风险概述（一）政府审计公告制度介绍审计结果公告制度，是指国家审计机关将审计结论性文件反映的内容通过合法有效的载体向社会公开的一项制度。

根据国家审计署《审计署审计结果公告试行办法》中的定义：“审计结果公告，是指审计署以专门出版物方式，向社会公开有关审计报告、审计意见书、审计决定书等审计结论性文书所反映内容的公告”。

实行审计结果公告是推进依法行政，促进审计监督职能充分发挥的重要手段，它有利于提高政府行为的透明度，利于审计结果为社会公众所及时知晓，无形中扩大了审计的影响力，对审计的发展具有重要的促进作用。

对审计机关而言，实行审计公告既是机遇，也是挑战。

一方面审计公告对于提高审计机关的工作效率和审计质量具有非常大的推动作用，有助于扩大审计机关的影响力和威慑力，促使社会公众形成参与社会管理的意识；另一方面，审计公告也为审计机关带来了更多的压力，被审计单位和社会公众的双重监督检验着审计工作的质量及审计公告的适当性和准确性。

因此，审计公告的实行，对审计风险是存在影响的。

如果公告得当，则对政府审计具有很大的良性促进作用；反之，则会加大政府审计的风险，使审计风险更加显性化和扩大化。

目前，世界上己有160多个国家建立了适合自己国情的政府审计制度。

按照体制的不同进行划分，各国的政府审计大体可划分为以下几种模式。

第一种是在立法型政府审计体制，即政府审计机关隶属于立法部门，完全独立于政府。

立法型体制在西欧、北美等发达国家和许多发展中国家中非常普遍，是现代政府审计中最为普遍的一种形式。

内部审计基本准则+具体准则+实务指南等)

内部审计相关准则汇编——基本准则——职业道德规范——具体准则——实务指南——审计署关于内部审计工作的规定2020年5月第1101号内部审计基本准则 (3)第1201号内部审计人员职业道德规范 (7)第2101号内部审计具体准则——审计计划 (11)第2102号内部审计具体准则——审计通知书 (14)第2103号内部审计具体准则——审计证据 (16)第2104号内部审计具体准则——审计工作底稿 (19)第2105号内部审计具体准则——结果沟通 (22)第2106号内部审计具体准则——审计报告 (24)第2107号内部审计具体准则——后续审计 (27)第2108号内部审计具体准则——审计抽样 (29)第2109号内部审计具体准则——分析程序 (34)第2201号内部审计具体准则——内部控制审计 (38)第2202号内部审计具体准则——绩效审计 (44)第2203号内部审计具体准则——信息系统审计 (48)第2204号内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告 (57)第2205号内部审计具体准则——经济责任审计 (62)第2301号内部审计具体准则——内部审计机构的管理 (69)第2302号内部审计具体准则——与董事会或者最高管理层的关系 (74)第2303号内部审计具体准则——内部审计与外部审计的协调 (78)第2304号内部审计具体准则——利用外部专家服务 (80)第2305号内部审计具体准则——人际关系 (83)第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制 (88)第2307号内部审计具体准则——评价外部审计工作质量 (91)第2308号内部审计具体准则——审计档案工作 (95)第2308号内部审计具体准则——审计档案工作 (102)第2309号内部审计具体准则——内部审计业务外包管理 (109)第3101号内部审计实务指南——审计报告 (114)内部审计实务指南第1号——建设项目内部审计 (137)内部审计实务指南第2号——物资采购审计 (167)内部审计实务指南第4号——高校内部审计 (195)内部审计实务指南第5号——企业内部经济责任审计指南 (301)审计署关于内部审计工作的规定 (329)第1101号内部审计基本准则第一章总则第一条为了规范内部审计工作，保证内部审计质量，明确内部审计机构和内部审计人员的责任，根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章，制定本准则。

外交部2017年度预算执行等情况审计结果

外交部2017年度预算执行等情况审计结果根据《中华人民共和国审计法》的规定，2017年12月至2018年3月，审计署对外交部2017年度预算执行等情况进行了审计，重点审计了部本级和所属外交部机关及驻外机构服务中心（以下简称服务中心）、外交学院，对驻外使领馆账目进行了抽查，对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况外交部为中央财政一级预算单位，部门预算由部本级和285个二级预算单位的预算组成。

财政部批复外交部2017年度部门财政拨款预算1209579.30万元，本次审计1193 265.57万元、占98.65%。

审计结果表明，外交部本级及本次审计的所属单位2017年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，财务管理和会计核算基本符合会计法及有关财会制度规定，内部控制制度比较健全。

二、审计发现的主要问题（一）外交部部分项目2016年底结余资金未及时清理，涉及金额1644.81万元。

（二）2017年，外交部部分驻外使领馆规费收入上缴不及时、不完整，涉及金额2105.59万元。

（三）2016年至2017年，外交部部分驻外使领馆国有资产处置收入未及时上缴，涉及金额66.60万元，其中2017年58.65万元。

（四）2017年，外交部违规采取单一来源方式将采购事项委托给下属企业，涉及金额162.56万元。

（五）外交部在申报2017年度项目预算中，存在超出项目测算金额多申报项目预算问题，涉及金额10061.99万元。

三、审计处理情况和建议对上述问题，审计署已依法出具了审计报告。

对部分项目结余资金未及时清理的问题，要求严格执行相关规定，及时清理上报结余资金；对部分驻外使领馆规费收入上缴不及时、不完整的问题，要求责成上述驻外使领馆执行国家关于行政事业性收费缴库管理的相关规定，及时、足额上缴规费收入；对部分驻外使领馆国有资产处置收入未及时上缴的问题，要求责成上述驻外使领馆严格执行非税收入管理有关规定，及时上缴国有资产处置收入；对违规采取单一来源方式将采购事项委托给下属企业的问题，要求严格执行政府采购规定；对多申报项目预算问题，要求严格执行有关规定，按实际需求编制项目预算。

审计署审计结果公告2006年第5号审计署对42个部门单位2005年度预算执行审计结果公告

三、审计处理情况及建议
对Ｌ述问题，审汁署已按照国家法律、法规的规定，及时出具ｌ｛ｒ审ｉ报告，Ｆ达了审计决定书。对人民银行人员经费挤占公用支出和项目支出的问题，移送财政部处理；对财务管押和会计核算方面的违规问题，要求人民银行调整相关账日，认真进仃整改，并追究相芙人责任。
２０年４国家人口００月，计生委药具发展中心出资１８万元，２０与某中
心合资成立司，公但该中心账面未反映述投资，｝：不符合《中华人民和国会计法》芙 “ 于各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计＝
核算，填制会计凭证．登记会计账簿，编制财务会汁报告” 的规定。
度规定据实列盘，目之间不得十可挤占串用” 项Ｈ的规定。
二、计发现的主要问题审
（）ｉ一使ｆ上年结余资金１９７万元未纳入预算安排。】３．２２０年，０５国家人［汁牛委使『年结余资金１．万元，］刊Ｅ３７９２用于弥补经费超支，来纳入预算安排，不符合《中华人民批和国颅算法》关于 “ 各级政府、各部门、单位的支出必须按照预算执行 ” 中华人民共各和《和国预算法实施条例》ｒｒ央预算的编制内容：－级预算收入关 “” （）ｊ和支ｍ；＿）（二上一年度结余ｆｌ｝ｆ小年度安排的支ｉ． ” ｝ｊｌ．的规定。１ …・
一
强ｒ内部管理，预算管理水逐步提高；同时，・进步加强ｒ财务信息化建设，丌发ｒ《人民银行综合财务管殚信息系统》增强了财务管理，

中华人民共和国审计署审计结果公告2021年第5号——审计署移送违纪违法问题线索查处情况

中华人民共和国审计署审计结果公告2021年第5号——审计署移送违纪违法问题线索查处情况文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】2021.12.21•【文号】中华人民共和国审计署审计结果公告2021年第5号•【施行日期】2021.12.21•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文中华人民共和国审计署审计结果公告2021年第5号审计署移送违纪违法问题线索查处情况审计署持续跟踪了解移送有关部门的违纪违法问题线索查处情况，近期了解到的情况如下：一、中信集团原党委委员、执行董事赵景文涉嫌利用职务便利为他人谋利并收受钱款问题审计发现，2013年至2016年，赵景文涉嫌利用职务便利，在项目收购过程中为特定关系人谋取利益，并收受钱款。

2018年9月，审计署将此问题线索移送中央纪委国家监委调查。

至2021年9月，赵景文被开除党籍、取消享受的待遇、收缴违纪违法所得，以受贿罪、贪污罪被判处有期徒刑18年，并处罚金320万元。

二、银行间市场清算所股份有限公司原董事长许臻涉嫌违规申领地方财政奖励等问题审计发现，2015年至2018年，许臻涉嫌违规申领地方财政奖励、利用职权为其女儿工作提供便利。

2019年7月，审计署将此问题线索移送人民银行调查。

至2021年6月，许臻被开除党籍、开除公职、收缴违纪违法所得，并移送司法机关。

三、浦发银行原副行长穆矢涉嫌利用职务便利违规操作并收受钱款问题审计发现，2015年至2016年，穆矢涉嫌通过违规操作为某保险公司办理通道业务，并收受钱款。

2019年7月，审计署将此问题线索移送中央纪委国家监委调查。

至2021年2月，穆矢被开除党籍、收缴违纪所得，并移送司法机关。

四、中国建设银行原投资总监兼投资银行部总经理王贵亚涉嫌弄虚作假违规操作并收受钱款问题审计发现，2012年至2013年，王贵亚涉嫌弄虚作假违规操作并收受钱款。

2017年12月，审计署将此问题线索移送最高检调查。