财务分析名词解释和简答题

名词解释

1、财务报表分析---是以企业基本活动为对象、以财务报表为主要信息来源、以分析和综合为主要方法的系统认识企业的过程，其目的是了解过去、评价现在和预测未来，以帮助报表使用人改善决策。

2、经营活动---在必要的筹资和投资前提下，运用资产赚取收益的活动，它至少包括研究与开发、采购、生产、销售和人力资源管理等五项活动。经营活动是企业收益的主要来源。

3、营运资本---是指流动资产总额减流动负债总额后的剩余部分，也称净运营资本，它意味着企业的流动资产在偿还全部流动负债后还有多少剩余。

4、速动资产---是可以在1年或超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付账款、存货、待摊费用等

5、流动比率---是流动资产与流动负债的比值,流动比率的内涵是每一元流动负债有多少元流动资产作保障反映企业短期偿债能务的强弱.

6、资本结构---是指企业长期资本占用额中长期负债和所有者权益的比率。资本结构对企业的经营有重要影响，它是风险和收益在融资环节相权衡的结果。

7、资产负债率---是全部负债总额除以全部资产总额的百

分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系，也称之为债务比率

8、产权比率---是负债总额与股东权益总额之间的比率，也称之为债务股权比率，它是衡量企业长期偿债能力的指标之一。

9、有形净值债务率---是企业负债总额与有形净值的百分比。有形净值是所有者权益减去无形资产净值后的净值。即所有者具有所有权的有形资产净值。有形净值债务经用于揭示企业的长期偿债能力，表明债权人在企业破产时的被保护程度。

10、经营周期---亦即营业周期，它是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期。

11、总资产周转率 : 是指企业一定时期的主营业务收入与资产总额的比率，它说明企业的总资产在一定时期内（通常为一年）周转的次数。

12、存货周转率--是反映企业存货运用效率的指标，它表示企业存货在一定时期内（通常为一年）周转的次数。13、营业利润率---是指企业营业利润与主营业务收入的比率，该指标用于衡量企业主营业务收入的净获利能力。

14、经营杠杆---是对销售量变动和营业利润之间变动关系的描述。根本本量利之间的量变关系，销售量的较小变动会引起营业利润的较大变动，这就是经营杠杆现象。

15、总资产收益率: 也称总资产报酬率，是企业一定期限内实现的收益额与该时期企业平均资产总额的比率。

16、资本结构: 是指企业长期资本占用额中长期负债和所有者权益的比率。资本结构对企业的经营有重要影响，它是风险和收益在融资环节相权衡的结果

17、中期报告: 是指不满一个会计年度的会计报告，通常包括半年报、季报、月报等，它们是正式会计报告的附加信息来源，主要提供分阶段的详细会计信息。其中，月报、季报通常只提供会计报表，而半年度中期报告则相对较全面。

18、财务杠杆系数 : 企业生产经营活动所需的资金来源于两类：所有者权益资金和借入资金，其中借入资金必须定期支付利息并在税前列支。当企业资金总额和资本结构既定，企业支付的利息费用总额也不变时，随着息税前利润的增长，单位利润所分担的利息费用相应减少，从而导致权益资金利润率的增长速度将超过息税前利润的增长速度，也即给投资者收益带来更大幅度的提高，这种借入资金对投资者收益的影响，称为财务杠杆。

19、净资产收益率: 也称所有者权益报酬率，是企业利润净额与平均所有者权益之比。该指标是表明企业所有者权益所获得收益的指标。

20、每股收益: 是企业净收益与发行在外普通股股数的比率。它反映了某会计年度内企业平均每股普通股获得的收

益，用于评价普通股持有者获得报酬的程序。

21、市盈率——是市价与每股收益比率的简称，也可以称为本益比，是指普通股每股市价与普通股每股收益的比率。

22、市净率:是普通股每股市价与每股净资产的比例关系。

23、每股净资产是指股东权益总额减去优先股权益后的余额，与发行在外的普通股股数的比例，也称为每股账面价值。

24、现金流量 : 就是一定时期内现金流入和现金流出的统称。做作业绩评价来看，现金流量可能有三种不同的含义。

1、净现金流量；

2、经营活动现金流量；

3、自由现金流量25、财务弹性 : 是指企业自身产生的现金与现金需求之间的适合程度。反映财务弹性的财务比率主要有现金流量适合比率、现金比率和现金股利保障倍数

26、自由现金流量: 是支付了有价值的投资需求后能向股东和债权人派发的现金总量。自由现金流量反映了企业业务所产生的可以向所有资本供应者提供的现金流量。

27、市场增加值:是指由供求关系所形成的价值.

28、长期偿债能力: 指企业偿还长期债务的现金保障制度。企业的长期债务是指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等

四、简答题

1．债权人进行财务报表分析的目的是什么？答：债权人的

主要决策是否给企业提供信用，以及是否需要提前收回债权，债权人要在财务报表中寻找借款企业有能力定期去付利息和到期偿还贷款本金的证明，他们进行财务报表分析是为了回答以下几方面问题： 1）、公司为什么需要额外筹集资金 2）、公司还本付息所需资金的可能来源是什么？ 3）、公司对于以前的短期和长期借款是否按期偿还 4）、公司将来在哪些方面还需要借款。

2．普通股股东进行财务报表分析的目的是什么？答：普通股东投资于公司的目的是扩大自已的财富，他们的财富，表现为所有者权益的价格，

3．趋势分析法的基本步骤是什么？答：1）、把前后各项目的绝对金额进行比较，求出增减的差额 2）、把增或减的差额作分子，把前期的绝对金额作为分母，求出增或减差额的变化程度； 3）、根据连续数期变化的统计数字，可以绘出一个统计图表，更形象地显示变化趋势。

4．企业的利益相关各方为何重视短期偿债能力？各方的关注重点分别是什么？答:企业和利益相关各方面都重视短期偿债能力,对企业管理者来说,短期偿债能力的强弱意味着企业承受财务风险的能力大小,对投资者来说,短期偿债能力的强弱间味着企业盈利能力的高低和投资机会的多少,对企业的债权人来说,企业的短期偿债能力的强弱意味着本金与利息能否按期收回,对企业的供应商和消费者来说,企业