2018税务师《税法一》考点：关于金银首饰征收消费税规定、卷烟批发环节消费税、进口货物应纳消费税征收管理
2023年税务师之税法一练习题(二)及答案
2023年税务师之税法一练习题(二)及答案单选题（共40题）1、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。
2020年9月公司发生如下业务：A.6.42B.6.73C.6.66D.6.35【答案】 D2、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额C.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款D.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税【答案】 B3、甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。
该进口设备的增值税纳税人是( )。
A.甲进出口公司B.乙工业企业C.丙货运代理人D.国外销售商【答案】 B4、某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票：当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。
2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税( )万元。
A.242.36B.254.36C.272.00D.316.00【答案】 A5、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。
（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。
税务师考试税法一历年真题第03章 消费税
【例题1·单选题】2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。
该企业当月应纳消费税（）万元。
（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）（2018年）A.2.05B.2.17C.5.35D.5.72【答案】B【解析】卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税，该企业当月应纳消费税=18.6×11%+24×0.005=2.17（万元）。
【2018·单选题】下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。
A.空调机B.锂原电池C.汽车轮胎D.电视机【答案】B【解析】只有锂原电池属于消费税征税范围。
【例题1·单选题】2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。
委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是，期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的己纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。
当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。
该企业当月应纳消费税（）万元。
（高档化妆品消费税率15%）（2018年）A.12B.22C.39D.42【答案】B【解析】该企业当月应纳消费税=280×15%-（30+10-20）=22（万元）。
【例题1·单选题】下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。
（2018年）A.空调机B.电视机C.锂原电池D.汽车轮胎【答案】C【解析】自2014年12月1日起，取消汽车轮胎税目；选项ABD均不属于消费税的征税范围。
【例题2·单选题】关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）。
（2018年）A.消费税计税销售额包括增值税B.金银首饰包装费不计入计税销售额C.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额D.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额【答案】D【解析】选项A：消费税计税销售额不包括向购买方收取的增值税税额；选项BD：包装费、品牌使用费属于价外费用，应并入销售额计税；选项C：白酒包装物押金收取时就需要并入销售额计税。
金银首饰消费税征收管理办法(2018年修正)
金银首饰消费税征收管理办法(2018年修正)文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2018.06.15•【文号】国家税务总局令第44号•【施行日期】2018.06.15•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】消费税正文金银首饰消费税征收管理办法（1994年12月26日国税发[1994]267号文件印发，根据2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》修正）根据财政部、国家税务总局《关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（以下简称《通知》）(财税字[94]095号)的有关规定，特制定本办法。
一、金银首饰的范围《通知》第一条所称“金银首饰的范围”不包括镀金（银）、包金（银）首饰，以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰。
二、应税与非应税的划分经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售额或者划分不清的，一律视同零售征收消费税。
三、纳税地点固定业户到外县（市）临时销售金银首饰，应当向其机构所在地主管税务局申请开具外出经营活动税收管理证明，回其机构所在地向主管税务局申报纳税。
未持有其机构所在地主管税务局核发的外出经营活动税收管理证明的，销售地主管税务局一律按规定征收消费税。
其在销售地发生的销售额，回机构所在地后仍应按规定申报纳税，在销售地缴纳的消费税款不得从应纳税额中扣减。
四、申报资料纳税人办理纳税申报时，除应按《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）的规定报送有关资料外，还应报送下列资料：《金银饰品购销存月报表》（另行下发）。
五、其他征管事项，按《征管法》的有关规定办理。
注册税务师[2018年]税法一考试真题与答案解析
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注册税务师[2018年]税法一考试真题与答案解析一、单项选择题1.下列应税行为中，应由主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定车辆购置税计税价格的是（）。
A.购买自用应税车辆B.进口自用应税车辆C.在境内购买自用进口车辆D.以抵债方式取得并自用应税车辆1.D。
解析：自2015年2月1日起，纳税人自产受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。
2.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税B.纳税人购买应税车辆，自购买之日起10日内申报纳税C.已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税D.纳税人进口应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税2.D。
解析：选项A：车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，选择单一环节，实行一次课征制度;购置已征车辆购置税的车辆自用，不再征收车辆购置税;选项B：纳税人购买自用应税车辆自购买之日起60内申报纳税;选项C：车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的，按已缴纳税款全额退税。
3.关于资源税的处理中，下列说法正确的是（）。
A.以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税B.以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税C.以自釆的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税D.以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售原矿缴纳资源税3.B。
解析：选项A错误：纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算交纳资源税;选项B正确：纳税人以自采原矿加工精矿产品，在原矿移送使用环节时不交纳资源税，在精矿销售或自用时交纳资源税;选项C错误：纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算交纳资源税;选项D错误：纳税人以自采原矿洗选加工后的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算交纳资源税。
2018年CPA考试《税法》—第四节
第四节 应纳税额的计算
【例题· 单选题】国内某汽车制造厂将一辆高档小轿车以 140万元（不含增值税）的价格直接 销售给国内某歌星，该小轿车生产环节消费税税率40%，则该厂应纳消费税( ）万元。 A.56 B.70 C.78 D.86 【答案】B 【解析】教材新增知识点，考生注意超豪华小汽车的价格标准和出厂、零售#43;10%）=70（万元）。
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第四节 应纳税额的计算
【例题2· 单选题】某烟酒批发公司（增值税一般纳税人）2017年10月向烟酒零售单位批发A牌 卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额 250万元；向烟酒零售单位批发 B牌卷烟 2000条，开具的普通发票上注明销售额 88.92万元；同时向消费者直接零售B牌卷烟300条， 开具普通发票，取得含税收入20.358万元，当月允许抵扣的进项税额为 35.598万元。该烟酒 批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（ ）万元。 A.39.08 B.39.95 C.60.55 D.61.28 【答案】D 【 解 析 】 应 纳 消 费 税 = ［ 2 5 0 + 8 8 . 9 2 / （ 1 + 1 7 % ） + 2 0 . 3 5 8 / （ 1 + 1 7 % ） ］ × 11 % + （5000+2000+300）×0.005×200/10000=37.77+0.73=38.50（万元） 应纳增值税=［250+（88.92+20.358）/（1+17%）］×17%-35.598=58.378-35.598=22.78 （万元） 合计缴纳增值税、消费税=38.50+22.78=61.28（万元）。
2023年税务师之税法一精选试题及答案一
2023年税务师之税法一精选试题及答案一单选题（共40题）1、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：A.24B.26.4C.24.6D.32.4【答案】 B2、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。
甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。
将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A.20.10B.22.17C.25.71D.19.15【答案】 C3、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。
白酒消费税计税价格核定比例为60%。
）A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.21780.00【答案】 D4、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：A.5.84B.8.30C.9.17D.9.41【答案】 D5、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币 100 万元，境外运费和保险费合计 10 万元。
被海关征收关税后放行，企业发现其中的 10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换 11 万元的相同货物（含境外运费和保险费合计 1 万元）。
已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。
A.12.1B.11C.10D.9.9【答案】 B6、某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。
以上金额均为人民币。
租赁该设备应缴纳关税（）万元。
（关税税率10%）A.3B.3.1C.3.3D.3.4【答案】 C7、下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是（）。
2022年税务师之税法一精选题库答案
2022年税务师之税法一精选题库答案单选题（共60题）1、税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于（）。
A.税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题B.税收刑事案件的侦查权由人民法院行使C.税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成D.税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送【答案】 A2、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.0.40B.0.42C.3.57D.3.23【答案】 B3、2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。
该企业当月应纳消费税（）万元。
（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）A.2.05B.2.17C.5.35D.5.72【答案】 B4、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。
A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除【答案】 B5、以下选项中不属于现代服务—租赁服务的是（）。
A.融资性售后回租B.车辆停放C.道路通行D.广告位出租【答案】 A6、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。
则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。
卷烟批发环节的消费税--注册税务师考试辅导《税法一》第三章讲义6
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注册税务师考试辅导《税法一》第三章讲义6
卷烟批发环节的消费税
二、卷烟批发环节的消费税
2009年5月1日起，卷烟在批发环节加征一道从价税。
相关内容如下：
【考题·单选题】（2010年）某烟酒批发公司，2010年1月批发Ａ牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2 000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时零售Ｂ牌卷烟300条，开具普通发票,取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。
该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（）万元。
A.22.78
B.28.78
C.39.08
D.39.95
[答疑编号6298031001]
『正确答案』D
『答案解析』该烟酒批发公司当月应缴纳消费税＝[250＋（88.92＋20.358）÷1.17]×5%
＝17.17（万元）
该烟酒批发公司当月应缴纳增值税＝[250＋（88.92＋20.358）÷1.17]×17%－35.598＝22.78（万元）。
2023年-2024年税务师之税法一题库与答案
2023年-2024年税务师之税法一题库与答案单选题（共45题）1、根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的是（）。
A.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，一律从高适用税率征收消费税B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，一律按金银首饰征收消费税C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，包装物销售额不并入金银首饰的销售额，不计征消费税【答案】 C2、某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。
当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。
已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为10%。
乙企业应代收代缴城市维护建设税（）万元。
A.0.43B.0.38C.0.12D.0.15【答案】 A3、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。
当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。
2020年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。
该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。
（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】 D4、2010年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%。
原煤资源税税额5元/吨。
2010年10月该煤矿应纳资源税( )万元。
A.1700B.1850C.2000D.2150【答案】 A5、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：A.28B.42C.46D.70【答案】 B6、甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2021年2月将购进的卷烟50箱销售给A烟草批发商，取得含税销售收入113万元；将购进的100箱卷烟销售给B零售单位，取得不含税销售收入200万元。
注册税务师考试《税法一》章节习题第三章
注册税务师考试《税法一》章节习题第三章第三章消费税一、单项选择题1、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2012年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款2000元，该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税合计为( )元。
A、2905.98B、3400C、3760.68D、51002、某烟草公司2012年8月进口100标准箱卷烟，关税完税价格共计140万元人民币，进口卷烟关税税率为20%，定额税率为150元/箱。
该烟草公司进口卷烟应纳消费税( )万元。
A、215.73B、138.68C、138.95D、217.233、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应( )。
A、由受托方代收代缴B、由委托方在受托方所在地缴纳C、由委托方收回后在委托方所在地缴纳D、由委托方在受托方或委托方所在地缴纳4、某酒厂2012年11月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助0.5吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。
计算该厂当月应缴纳的消费税为( )元。
A、5675B、5125C、6125D、63605、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。
该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为( )万元。
(消费税税率为5%)A、30B、35C、40D、06、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是( )。
A、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量7、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元;销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金1500元。
【笔记整理】2018年注册会计师税法考点精选：消费税法
【笔记整理】2018年注册会计师税法考点精选：消费税法2018年注册会计师考试在10月开考，离考试还有一段时间，在最后这几个月里，考生要好好备考，争取一次性通过考试！小编整理了一些注册会计考试的相关资料，希望对备考生有所帮助！最后祝愿所有考生都能顺利通过考试！消费税法重要变化：1.卷烟批发环节消费税计税方法变化：2015年5月10日起，卷烟批发环节消费税复合计征。
2.外购葡萄酒连续生产应税葡萄酒的已纳消费税税额扣除。
考点精讲【考点1】征税范围：特别关注：1.零售应税消费品：只有金银首饰(含镶嵌首饰)、钻石及钻石饰品2.批发环节：只有卷烟在批发环节加征一道消费税：从价税税率：11%从量税税额：1元/条【考点2】税目(15个)及税率(熟悉)1.税目：记大类;关注特殊。
2.税率：(1)形式：比例税率、定额税率(只适用于3种：啤酒、黄酒、成品油)(2)白酒、卷烟2种应税消费品实行定额税率与比例税率相结合的复合计税。
(3)从高适用税率征收消费税，有两种情况【考点3】计税依据(一)计税销售额规定：1.一般规定：含消费税、价外收入，不含增值税2.包装物：(1)随产品销售(2)收取押金(二)销售数量规定(三)从价定率和从量定额混合计算方法(复合计征)(四)计税依据特殊规定1.通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品：按门市部对外不含税价。
2.最高销售价格为依据计算消费税：换、投、抵。
【考点4】生产销售环节应纳税额计算1.正常销售的消费税计算2.自产自用：(1)是否缴纳消费税;(2)应纳消费税税额计算：售价——组价3.外购和委托加工收回的应税消费品已纳消费税的扣除(1)扣税范围——9项排除法：除酒、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料6个税目外，其余税目有扣税规定。
新增：外购葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。
(2)扣税计算：按当期生产领用数量扣除消费税(3)扣税环节【考点5】委托加工应税消费品税务处理1.什么是委托加工的应税消费品2.由受托方代收代缴消费税。
税务师《税法一》章节训练营( 第三章 消费税)
税务师《税法一》章节训练营第三章消费税消费税概述单项选择题下列关于消费税概念、特点和演变的说法，不正确的是（）。
A.消费税就是对特定的消费品或消费行为征收的一种税B.一般来说，消费税的征税对象主要是与居民消费相关的特定消费品和消费行为C.消费税不具有转嫁性D.为促进节能环保，经国务院批准，自2015年2月1日起对电池、涂料征收消费税正确答案：C答案解析：消费税具有转嫁性。
单项选择题下列关于消费税的表述，错误的是（）。
A.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税B.消费税具有转嫁性C.消费税属于国家运用税收杠杆对某些消费品或消费行为特殊调节的税种D.所有应税消费品的征税环节具有单一性正确答案：D答案解析：卷烟和超豪华小汽车存在加征的环节，所以卷烟和超豪华小汽车的征税环节不具有单一性。
消费税征税范围确定原则单项选择题企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A.用自产的应税消费品换取生产资料B.用自产的应税消费品抵偿债务C.用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品D.用自产的应税消费品连续生产非应税消费税品正确答案：C答案解析：纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。
多项选择题对于关于消费税征税范围的确定原则的表述，正确的是（）。
A.充分考虑人民的生活水平、消费水平和消费结构状况B.立足于我国的经济发展水平、国家的消费政策和产业政策C.注重保证国家财政收入的稳定，并适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法D.消费税的征税范围是一成不变的E.具体表现在引导消费、保护环境、持续发展三个方面正确答案：ABCE答案解析：选项D，消费税的征税范围不是一成不变的，随着我国经济社会的发展，可以根据国家的政策和经济情况及消费结构的变化适当调整。
消费税纳税义务人和扣缴义务人单项选择题下列关于消费税纳税人的说法，错误的是（）。
A.委托加工高档白酒的纳税人是受托方B.零售金银首饰的纳税人是零售商C.批发卷烟的纳税人是卷烟批发企业D.进口小汽车的纳税人是进口企业正确答案：A答案解析：委托加工高档白酒的纳税人是委托方，受托方是代收代缴义务人。
2022年-2023年税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案
2022年-2023年税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案单选题（共30题）1、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。
A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】 C2、下列关于比例税率的表述正确的是（）。
A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例B.比例税率的提高会带动平均税率的上升C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高【答案】 C3、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月提供货物运输服务，取得不含税收入 480000 元；出租闲置车辆，取得含税收入 68000 元；提供车辆停放服务，取得含税收入 26000 元。
以上业务均选择一般计税方法。
该企业当月销项税额是（）元。
A.55379.10B.61480C.53169.80D.59742.95【答案】 B4、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。
A.转让国有土地使用权B.房地产评估增值C.合作建房，建成后转让的D.房地产赠与【答案】 B5、下列有关税法特点的说法，错误的是( )。
A.税法属于制定法而非习惯法B.从法律性质上看，税法属于授权性法规C.税法是由国家制定而不是认可的D.税法具有综合性【答案】 B6、2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。
该公司以1个月为1个纳税期。
该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。
（不考虑税收优惠）A.0B.0.12C.0.41D.0.40【答案】 D7、某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。
税务师《税法一》考试辅导资料：税目与税率精选全文完整版
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税务师《税法一》考试辅导资料：税目与税率
税务师《税法一》考试辅导资料:税目与税率
导读:成功与不成功之间有时距离很短只要后者再向前几步。
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一、税目：15个税目：注意不属于征税范围的消费品
(一)税率形式——比例税率、定额税率
1.比例税率：10档：1%～56%
2.定额税率：只适用于啤酒、黄酒、成品油
【提示】注意啤酒的2档税率规定
3.定额税率和比例税率相结合：只适用于卷烟、白酒
(二)最高税率运用
1.纳税人兼营不同税率的应税消费品未分别核算的，按最高税率征税;
2.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。
【例题,计算题】某酒厂主要生产白酒和其他酒，现将白酒和药酒各1斤组装套装，白酒80元/斤，药酒100元/斤，组装套装每套不含税价格为200元。
『正确答案』
应缴纳的消费税=200×20%+2×0.5=41(元)
三、适用税率的特殊规定
(一)卷烟适用税率
不同环节卷烟消费税税率
(二)酒的适用税率
1.白酒
2.啤酒：单位税额按出厂价(含包装物押金)划分档次，包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。
2022年-2023年税务师之税法一高分通关题库A4可打印版
2022年-2023年税务师之税法一高分通关题库A4可打印版单选题（共40题）1、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。
A.违约金B.符合条件的代为收取的行政事业性收费C.增值税销项税额D.未逾期的高档化妆品包装物押金【答案】 A2、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，体现了税法基本原则中的（）。
A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则【答案】 D3、下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（）。
A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票B.增值税小规模纳税人月销售额不超过10 万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还C.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票D.纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票【答案】 B4、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.1998.17B.1969.27C.2122.02D.2357.34【答案】 C5、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.咨询服务B.贷款服务C.信息技术服务D.货物运输服务【答案】 B6、根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（）。
A.支付给海关的增值税B.支付给海关的消费税C.支付给海关的关税D.因进口车辆支付的经纪费【答案】 A7、（2016年）下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（）。
A.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念D.税法借用了民法的原则和规则【答案】 B8、（根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。
2023年税务师之税法一自测提分题库加精品答案
2023年税务师之税法一自测提分题库加精品答案单选题（共30题）1、位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司，2020年3月将其位于乙市的一个商铺出租，当月预收一年租金133.1万元，已知该商铺为2016年10月购入，当月准予抵扣的进项税额为4万元，则当月应在甲市缴纳增值税是（）万元A.3B.3.33C.6.98D.10.99【答案】 B2、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。
下列纳税事项的表述正确的是（）。
A.烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日【答案】 B3、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A.10.13B.10.63C.6.80D.0【答案】 B4、甲公司为二手车经销商，2020 年6 月销售其收购的二手车15000 辆，共取得含税收入300 万元，甲公司以1 个月为1 个纳税期。
则2020 年6 月甲公司应纳增值税为（）万元。
A.1.49B.5.83C.8.73D.9【答案】 A5、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A.286.70B.297.62C.350D.873.81【答案】 B6、王某2021年5月购买一辆1.4排量的小汽车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税价款99800元。
另支付车辆装饰费1500元，并取得增值税普通发票。
王某应纳车辆购置税（）元。
A.9185.84B.8947.22C.9230.09D.8831.86【答案】 D7、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。
A.一次购买金额达到300元可以退税B.退税币种为退税者所在国货币C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人【答案】 C8、实行幅度比例税率的，其具体适用税率由（）统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出。
2024年税务师之税法一通关题库(附答案)
2024年税务师之税法一通关题库(附答案)单选题（共150题）1、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。
该房地产开发企业提供的资料如下：A.3360B.3300C.360D.300【答案】 D2、下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。
A.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒【答案】 C3、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（）对房地产项目进行清算。
A.10％B.2％C.5％D.15％【答案】 C4、某白酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。
该白酒厂当月增值税销项税额（）万元。
A.2.60B.2.99C.3.12D.2.95【答案】 D5、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：A.2933940B.2935740C.2942840D.1471470【答案】 D6、下列有关城建税计税依据说法错误的是（）。
A.个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金不属于城建税计税依据B.中外合作油气田缴纳的增值税税额属于城建税计税依据C.实行增值税期末留抵退税政策的企业，其退还的增值税税额属于城建税计税依据D.个人独资企业偷漏增值税被处的罚款不属于城建税计税依据【答案】 C7、2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。
该企业当月应纳消费税（）万元。
（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）A.2.05B.2.17C.5.35D.5.72【答案】 B8、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.40.8B.51.12C.65.25D.68.31【答案】 A9、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。
2023年-2024年税务师之税法一基础试题库和答案要点
2023年-2024年税务师之税法一基础试题库和答案要点单选题（共45题）1、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（）。
A.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金D.销售白酒同时收取的品牌使用费【答案】 A2、（2014年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。
A.企业向员工交付工资B.企业受托加工应税消费品C.企业向境外支付特许权使用费D.联合企业收购未税矿产品【答案】 B3、2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。
该企业当月应纳消费税（）万元。
（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】 D4、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。
最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。
2020 年 9 月生产经营业务如下：A.3331.2B.1605.6C.4996.8D.4978.6【答案】 C5、下列各项中，不属于税收执法特征的是（）。
A.具有单方意志性和法律强制力B.具有主动性C.具有效力先定性D.是无责行政行为【答案】 D6、某生产企业2021年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。
已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。
该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。
（关税税率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】 D7、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。
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2018税务师《税法一》考点：关于金银首饰征收消费税的若干规定、卷烟批发环节的消费税、进口货物应纳消
费税的征收管理
【知识点】关于金银首饰征收消费税的若干规定
零售环节征收消费税的金银首饰范围:5%
仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰;铂金首饰、钻石及钻石饰品为零售环节征税。
镀金、包金首饰不属于零售环节征税范围。
1. 对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。
凡划分不清或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税;在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。
2. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。
3. 经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务，未分别核算或者划分不清的，一律视同零售征收消费税。
4. 带料加工的金银首饰：
按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税;无同类售价，按组价计税：
组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-金银首饰消费税税率)
5. 以旧换新(含翻新改制)销售金银首饰：
按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
6. 生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的金银首饰：
(1)按销售同类金银首饰的售格计征消费税;
(2)没有同类金银首饰售价的，按组价：
组成计税价格=[购进原价×(1+利润率)]÷(1-金银首饰消费税税率)
纳税人为生产企业时，公式中的“购进原价”为生产成本，公式中的“利润率”一律定为6%。
【知识点】卷烟批发环节的消费税
1. 纳税人：纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。
纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。
①卷烟生产企业将卷烟批发给烟草批发企业，那么生产企业要交定额税及56%或36%从价税。
②批发商销售给零售商以及不是消费税纳税人要缴纳11%的从价税，加0.005元/支。
③批发商之间销售不缴纳消费税。
2. 税率：11%加0.005元/支
3. 计算公式：应纳消费税=销售额(不含增值税)×11%+从量税
4. 核算要求：
(横向核算要求)纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税;
(纵向不得抵扣要求)批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。
5. 汇总管理：卷烟批发企业的机构所在地纳税，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。
【知识点】进口货物应纳消费税的征收管理
(1)申报时间——于报关进口时缴纳消费税。