30业务完成阶段工作底稿

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小型企业财务报表审计工作底稿编制指南

小型企业财务报表审计工作底稿编制说明第一部分初步业务活动工作底稿一、初步业务活动程序表二、业务承接／保持评价表三、审计业务约定书第二部分风险评估工作底稿一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）实施风险评估程序2110 了解被审计单位及其环境调查表●行业状况，法律环境与监督环境以及其他外部因素●被审计单位的性质●被审计单位对会计政策的选择和应用●被审计单位的目标，战略以及相关经营风险●被审计单位财务业绩的衡量和评价2120分析程序表（用作风险评程序）●资产负债表项目（当前金额，当前金额结构百分比，前期金额，差异及差异率，重点关注，编号）●利润表项目（预期金额，差异及差异率，重点关注，编号）●主要财务指标●识别的重大错报风险二、了解被审计单位内部控制2210了解整体层面内部控制结论汇总表2211了解整体层面内部控制调查表2220了解业务流程层面内部控制结论汇总表●在审计单位业务流程层面拟测试的控制活动●对重大错报风险评估的影响及需要与治理层和管理层沟通的事项2221业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表●了解业务流程层面内部控制实施的程序●描述重要业务流程的控制●评价业务流程层面内部控制设计和执行情况●主要报表项目：存货，应付款，预付款●主要控制活动点：采购合同订立，审批，验收，资产保管，会计记录，付款审批，对账，计算机erp系统，●受影响的主要认定：存在和发生，完整性，权利和业务，计价和分摊，准确性，截止，分类，●是否执行：适用，索引号●是否有效性测试：主要报表项目：主要营业收入，应收账款，预收账款主要控制活动点：订单接收，赊销批准，销售合同审批，销售与发货，实务资产保管和会计记录，收款审批，对账，计算机 erp系统主要报表项目：存货，主要业务成本主要控制活动点：存货的保管与清查，存货的销售和收款，存货处置的申请和审批，审批和执行，存货业务的审批和执行，相关会计记录主要报表项目：货币资金主要控制活动点：出纳付款和收款会计记录和审批，银行对账单调节表的审批，限额库存现金制度，开立和注销银行账号主要报表项目：营业费用，管理费用主要控制活动点：费用预算，审批权限，执行，支付，记录，费用报告和差异分析主要报表项目：应付工资，应付福利费，成本，费用主要控制活动点：入用和辞退，工时记录，薪酬计算，审批，执行，支付，记录，费用报告和差异分析主要报表项目：财务报告编制主要控制活动点：对新业务，特殊合同的会计处理和审批，定期复核大额，偶发交易和异常交易的会计处理，定期复核会计政策的合理性，重大会计估计和调整分录经过特别审批，期末及时结账并复核，财务报告核准2221-1穿行测试表主要业务活动：采购，记录应付账款，付款。

会计师事务所版审计工作底稿(自动生成)

2610 重要性
四、实质性程 1.资产类 4101 货币资金 4102 短期投资 4103 应收票据 4104 应收账款 4105 预付款项 4106 应收利息 4107 应收股利 4108 其他应收款 4109 存货 4111 其他流动资产 4115 长期股权投资 4117 固定资产/累计折旧 4118 在建工程 4119 工程物资 4120 固定资产清理 4121 生产性生物资产 4122 无形资产 4123 开发支出 4125 长期待摊费用 4127 其他非流动资产
2.负债类 4201 短期借款 4203 应付票据 4204 应付账款 4205 预收款项 4206 应付职工薪酬 4207 应交税费 4208 应付利息 4209 应付股利 4210 其他应付款
工作表目录
编制：张XX
工作表名称
复核：陈XX
日期： 2019年1月31日
日期： 2019年1月31日
二、初步业务 1000
1100
1200
1200
1300
1400
初步业务活动程序表业务承接/保持评价表审计业务约定书（适用于个别报表审计）审计业务约定书（适用于合并报表审计）客户提供资料清单审计标识
三、风险评估 2100
2110
2120
2600
了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）程序表了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）调查表分析程序表（用作风险评估程序）审计计划
日期： 2019年1月31日
日期： 2019年1月31日
是否适用
编制人
是
张XX
是
陈XX
是
企业
是
张XX
是
张XX
是

审计工作底稿中常见的主要问题-魏继文

审计工作底稿中常见的主要问题一、初步业务活动阶段1、业务保持〔承接〕评价、业务约定书、风险评估日期混乱。

风险评估日期应在业务保持〔承接〕表编制日期之前，业务保持〔承接〕表编制日期应在约定书签署日期之前。

2、首次承接，与前任会计师沟通缺失。

3、业务约定书存在较多的空白，出具的专项报告未在报告中明确。

二、风险评估及方案类工作底稿1、了解被审计单位及其环境〔不包括内部控制〕底稿浮于外表，行业数据及被审计单位数据过时。

2、了解集团及其环境底稿缺失。

集团并非是集团公司，而是站在被审计单位合并的角度考虑财务报表重大错报的风险。

3、重要性水平计算错误。

〔1〕选取的标准不是合并原报数；〔2〕重要账户及相关认定中存在超过重要性水平的账户未被认定为重要账户的未说明原因。

4、舞弊风险的评估及应对底稿缺失，一般就只做了一个工程组讨论纪要，识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险、应对评估的由于舞弊导致的重大错报风险、就舞弊事项的沟通、对舞弊风险因素的评价根本上未执行。

5、审计方案粗制滥造。

模版给了十一项，每项应具体详细描述，反映整个审计思路并贯穿于整个审计工作期间，可以不局限于此十一项，增加相应的内容，如：可以增加拟执行哪些循环的控制测试及其原因、与管理层、治理层的沟通安排、监盘的安排等等。

而工程组根本上是进点时做好就再也不看或者是送审前赶紧编制胡个底稿。

〔建议审计方案手签批准〕6、风险评估汇总表上下脱节。

〔1〕不明白什么是财务报表层次的风险，什么是认定层次的风险；财务报表层次上的重大错报风险是以会计报表整体相关的风险，并不是与具体会计报表工程直接相关的风险。

如：财务人员的频繁变动、在金融危机的影响下被审计单位存在可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的情况，但仍继续按持续经营假设编制财务报表。

认定层次上的风险是指与具体会计报表工程在认定上相关的风险。

如：仓库管理混乱可能导致存货出现错报等。

〔2〕未将收入循环认定为存在重在错报风险；〔3〕未识别出重大错报风险却出现了相关应对措施。

完成阶段审计工作底稿

审计报告
南宁骏业高温材料有限责任公司全体股东：我们审计了后附的南宁骏业高温材料有限责任公司（简称南宁骏业）财务报表，包括 2009年12月31日的资产负债表，2009年的利润表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报是南宁骏业管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师准则要求我们遵守职业道德守则，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊和错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表审计意见。审计工作还包括对管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分的，适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，南宁骏业财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了南宁骏业2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果。四、强调事项段提醒广大财务报表使用者注意：骏业公司2009年度的销售收入少计277280元，占已计销售收入的2.94%；相应的少计应收账款324417.60 元；少计销项税额47137.6元。本段内容不影响已发表的审计意见。
南宁诚信会计师事务所中国南宁市

业务完成阶段工作底稿

具备（√）
备注
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
★母公司与子公司间的合并
★独立法人主体内部非独立法人实体或核算实体间的合并
★单家试算平衡表
EU
ET-1-1 ET-1-2 ET-1-3 ET-1-4 ET-2
档案内容
第五部分业务完成阶段工作底稿一、业务完成阶段审计工作二、错报累积和评价表 1、已更正错报汇总表（不包括列报和披露错报） 2、已更正的列报和披露错报汇总表 3、未更正错报汇总表（不包括列报和披露错报） 4、未更正的列报和披露错报汇总表 5、评价识别出的错报 6、评价错报的性质 7、与管理层和治理层的沟通三、合并报表工作底稿 1、合并资产负债表工作底稿 2、合并利润表工作底稿 3、合并现金流量表工作底稿 4、合并所有者权益变动表工作底稿四、汇总报表工作底稿 1、汇总资产负债表工作底稿 2、汇总利润表工作底稿 3、汇总现金流量表工作底稿 4、汇总所有者权益变动表工作底稿五、试算平衡表工作底稿 1、资产负债表试算平衡表 2、利润表试算平衡表 3、现金流量表试算表 4、所有者权益变动试算表六、总结会会议纪要七、与治理层的沟通函八、专业意见分歧解决表九、重大事项概要汇总表十、管理层声明书十一、审计总结十二、项目工时汇总表十三、审计工作完成情况核对表十四、业务复核核对表及声明十五、客户提供的未审会计报表十六、与其他机构沟通资料十七、其他十八、审计标识及使用说明十九、报告书 1、审计报告、经审计后的财务报表及财务报表附注（1）报告书流转控制表（2）审计报告（3）经审计后的财务报表（4）财务报表附注 2、控股股东及其他关联方占用资金情况的专项说明。。。。二十、业务报备表
审计工作底稿
中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)

江苏省行政事业单位部门决算报表审计指引

江苏省行政事业单位部门决算报表审计指引江苏省行政事业单位部门决算报表审计指引江苏省注册会计师协会编印精品资料前言为进一步转变政府职能，创新社会管理方式，江苏省财政厅积极响应党中央、国务院指示精神，于今年初出台了《省级政府购买公共服务改革暂行办法》，加大政府购买中介服务力度。

3月中旬，为贯彻省委省政府提出的政府信息公开的要求，同时，为提高部门决算编报质量，确保部门决算数据真实、准确、完整，省财政厅进一步提出要求，对省级行政事业单位部门决算报表进行全面检查，检查采取政府购买注册会计师专业服务的方式开展，即由省财政厅委托会计师事务所对部门决算报表进行审计的方式。

根据省财政厅领导指示，由厅监督检查局牵头，专门召开了预算处、国库处、业务处室、省注协、省政府采购中心等部门参加的工作协调会，对各部门工作职责和任务作了明确的分工。

在此基础上，厅监督检查局拟定了《2012年度省级部门决算检查工作方案》。

根据上述方案，省注协负责制定部门决算报表审计执业相关规范。

方案同时明确，会计师事务所出具审计报告的最迟时间为6月20日。

由于时间紧，任务重，省注协迅速成立了以张洪发副秘书长为首的技术组。

技术组由省市注协有关专业人员、省财政厅监督检查局和相关业务处室人员、部分会计师事务所专业人士，以及省人民医院、南京财经大学财务处负责人组成。

技术组于3月22日召开第一次会议，对决算报表审计的有关问题进行了讨论。

经过充分讨论，会上省注协明确了制定2012年度省级行政事业单位部门决算报表审计规范的重点领域、重点项目、以及制定规范的步骤和时间要求，并将具体任务落实到人。

技术组负责规范制定的同志，其间又集中两次，对审计工作底稿进行了专门讨论。

在技术组全体同志的全力支持和共同努力下，省注协于4月19日完成了《江苏省行政事业单位2012年度部门决算报表审计指引》（以下简称指引）编写工作，为今年顺利开展省级行政事业单位部门决算报表审计打下了坚实的基础。

长春平安纸业有限责任公司30完成

业务完成阶段工作底稿与被审计单位的沟通：参加人员：被审计单位：__________________________ 审计项目组：__________________________________ 被审计单位的意见：___________________________________________________________________ 结论：是否同意上述审计调整：______________________被审计单位授权代表签字：___________________________日期：______参加人员：被审计单位：_________________________________________________审计项目组：_______________________________________被审计单位的意见：_____________________________________________________________________ 结论：是否同意上述审计调整：______________________被审计单位授权代表签字：________________________日期：______参加人员：被审计单位：_________________________________________________审计项目组：_______________________________________被审计单位的意见：_____________________________________________________________________ 结论：是否同意上述审计调整：______________________被审计单位授权代表签字：______________日期：_______________798081已审报表略。

下面是经典歌词100句，朋友们可以享受下，不需要的朋友可以下载后编辑删除！！谢谢！！林夕经典歌词1、若只是喜欢，何必夸张成爱。

公司内部控制审计工作底稿-评价及完成阶段-完成阶段-完成阶段流程及报告编写说明

完成审计工作流程及说明一、完成审计工作1、完成审计工作的主要内容：在完成评价控制缺陷之后，注册会计师需要取得企业签署的书面声明，与企业沟通控制缺陷以及形成对内部控制有效性的意见2、完成审计工作的流程图完成审计工作程序图说明1：重大事项概要注册会计师应根据被审计单位的具体情况判断某一事项是否属于重大事项，重大事项主要包括但不限于以下事项1）引起特别风险的事项：被审计单位某项内部控制设计存在缺陷，可能无法防止、发现并被审计单位未建立与超出正常经营过程的重大关联交易有关的政策和程序。

2）控制偏离既定评价标准的事项3）识出别的信息与针对某重大事项得出的最终结论相矛盾或不一致的事项4）导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形5）导致注册会计师出具非标准审计报告的事项说明2：根据已识别的控制缺陷形成内部控制有效性的意见二、形成内部控制审计意见，并出具报告1、标准内部控制审计报告：②注册会计师已按要求计划和实施审计工作，审计工作中未受到限制。

2、非标准内部控制审计报告注意：在所有重大方面仅指与财务报告内部控制相关的所有重大在重大缺陷，也可以出具标准内部控制审计报告，同时将发现的重大缺陷作为非财务报重大缺陷进行披露。

如在对被审计单位的收入发生认定的内部控制进行控制测试中表是又发现存在提前确认收入而作为会计差错进行的审计调整事项当一项财务报告内部控制缺陷或多项财务报告内部控制缺陷的组合构成重大缺陷，可能导致在具有相同效果的补偿性控制或补偿性控制无效时，注册会计师应当得出内部控制无效的结论。

①《审计指引》第二十八条规定，出具标准北部控制审计报告的企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》以内部控制制度的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制；1）带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告：强调事项应当符合的条件：②不构成企业财务报告内部控制及非财务报告内部控制重大缺陷，不影响增加强调事项段的情形：①以前年度企业内部控制存在重大缺陷；②重大不确定事项；③考虑财务报表审计报告中强调事项段和其他事项段；④期后事项原则上不作为强调事项段进行披露。

小型企业财务报表审计工作底稿编制指南-推荐下载

审计工作底稿计划阶段、实施阶段、完成阶段

第一部分：审计工作底稿计划阶段1. 目标设定在审计工作底稿计划阶段，审计人员首先需要确定审计的目标和范围。

具体而言，审计人员需要了解客户的业务环境、组织结构、内部控制制度等情况，以便确定审计工作的具体范围和重点。

2. 制定计划在明确审计目标和范围之后，审计人员需要制定详细的审计计划。

这个计划应当包括审计的时间安排、人员分工、审计程序和方法等内容。

而且，审计计划的制定应当充分考虑到客户的特殊要求和具体情况，确保审计工作的顺利进行。

3. 交流确认审计工作底稿计划阶段的最后一项工作是与客户进行交流确认。

审计人员需要与客户充分交流，确保双方对审计目标、范围和计划的理解一致，并征得客户的认可和支持。

第二部分：审计工作底稿实施阶段1. 信息收集审计工作底稿实施阶段，审计人员需要收集客户的相关信息，包括财务会计记录、财务报表、合同文件、票据凭证等。

通过深入的信息收集工作，审计人员可以对客户的财务状况和经营业绩有一个全面的了解，为后续的审计工作奠定基础。

2. 内部控制测试在收集到客户的相关信息后，审计人员需要进行内部控制测试。

这项工作是为了评估客户的内部控制制度是否健全有效，是否能够保障财务报表的真实性和可靠性。

审计人员可以通过查阅文件、询问相关人员、观察业务流程等方式进行内部控制测试工作。

3. 风险评估在实施阶段，审计人员还需要进行风险评估工作。

审计人员需要综合考虑客户的经营环境、行业特点、内部控制状况等因素，评估客户的财务报表可能存在的风险，并采取相应的审计程序和方法来应对这些风险。

第三部分：审计工作底稿完成阶段1. 核对底稿在完成阶段，审计人员需要核对审计工作底稿，确保审计工作的全面、详尽和准确。

这项工作需要审计人员逐一核对审计程序和方法的实施情况，审计发现和意见的准确性，确保审计工作符合相关法律法规和审计准则的要求。

2. 形成底稿经过核对之后，审计人员需要将审计工作底稿进行整理和汇总，形成最终的审计工作底稿。

工作底稿目录(用于财务报表审计和整合审计业务)(2014年修订)

一、初步业务活动程序表1000√修订二、初次接触评价表-A部分1100√修订附件A1-集团财务报表审计的特殊考虑1100-1√三、首次接受委托评价表-B部分1200√修订附件B1-首次接受审计委托会谈纪要1200-1√修订附件B2-业务承接风险评估问卷1200-2√修订附件B3-工时成本预算表1200-3√修订四、业务保持评价表-C部分1300√修订附件C1-连续审计会谈纪要1300-1√修订附件C2- 业务承接风险评估问卷 1300-2√修订附件C3－工时成本预算表1300-3√修订五、独立性评价表1400√附件1-对特定业务项目的独立性检查问卷(项目组)1400-1√附件2-独立性评价表之附表1400-2√附件3-项目组成员独立性声明1400-3√六、专业胜任能力评价表1500√修订七、审计业务约定书（财务报表审计）1600审计业务约定书（内部控制审计专用）1800√一、了解被审计单位及其环境（一）了解被审计单位业务2100√（二）与当前经济状况相关的业务和财务报告风险的考虑事项2110√（三）声明书（有关管理层提供会议纪要）2130√（四）与客户沟通审计计划会议备忘录2160√（五）审计资料清单（提供给被审计单位）二、对外部工作和专家的利用（一）利用外部专家的工作2190√（二）利用管理层专家的工作2191√（三）对内部审计了解与评价2192√（四）对被审计单位使用服务机构的评价2193√工作底稿目录（截止至2014年10月31日）内部控制业务相关底稿2014年修订备注第二部分计划及风险识别工作底稿第一部分初步业务活动工作底稿索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2014年10月31日）内部控制业务相关底稿2014年修订备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2014年10月31日）内部控制业务相关底稿2014年修订备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2014年10月31日）内部控制业务相关底稿2014年修订备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2014年10月31日）内部控制业务相关底稿2014年修订备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2014年10月31日）内部控制业务相关底稿2014年修订备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2014年10月31日）内部控制业务相关底稿2014年修订备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2014年10月31日）内部控制业务相关底稿2014年修订备注索引号工作底稿名称此目录为列示了完整的底稿体系，实施使用时应根据情况删除不适用的内容，根据实际情况进行增加或删减。

完成阶段审计工作底稿范文

完成阶段审计工作底稿范文阶段审计工作底稿范文：【标题】阶段审计工作底稿【引言】阶段审计工作底稿是一份对审计过程中进行的各项工作的记录和总结，用于反映审计工作的完整性和准确性。

本文是针对某公司进行的阶段审计工作的底稿范例。

【内容】一、审计目标和范围审计目标：对某公司的财务状况进行审计，确保其财务报表的真实性、完整性和准确性。

审计范围：涵盖某公司的全部资产、负债、所有者权益、收入、费用以及现金流量等方面。

二、审计程序1. 确定业务流程和风险评估根据某公司的业务流程和特点，确定可能存在的风险和风险对策，并评估其对财务报表的影响。

2. 进行凭证、账簿和报表的检查通过对某公司的凭证、账簿和报表的检查，核实其财务信息的真实性和准确性，并确保其符合相关准则和法规的要求。

3. 进行资产清查和核实对某公司的资产进行逐项清查和核实，包括固定资产、存货、应收账款等，以确认其存在、所有权和估值的准确性。

4. 进行内部控制的评估评估某公司的内部控制制度的完善程度，并进行测试和样本抽查，以确保其有效性和可靠性，同时发现潜在的内部控制缺陷。

5. 进行现金流量的分析通过对某公司的现金流量表的分析，验证其现金收支的合理性和准确性，例如确认现金流量的来源和运用是否符合实际情况。

6. 发现并记录异常或风险情况在审计过程中，如发现与财务报表相关的异常情况或潜在的风险，应及时记录并进行必要的进一步调查和核实。

三、审计结论经过对某公司财务状况的审计，发现了以下问题：1. 存货账面价值与实际存货价值不相符。

2. 应收账款的坏账准备不足。

3. 内部控制制度在某些环节上存在缺失。

基于上述问题，我们对某公司的财务状况提出了以下建议：1. 调整存货账面价值，确保其与实际存货价值相符。

2. 增加应收账款的坏账准备，以减少坏账的风险。

3. 加强内部控制制度，完善相关环节的风险防范措施。

【结论】阶段审计工作底稿是对审计过程中所进行工作的记录和总结，它既是对审计工作的整理和呈现，也是对审计结论的依据和支持。

会计师事务所业务完成阶段审计工作

会计师事务所业务完成阶段审计工作概述会计师事务所在完成客户委托的财务报表编制工作后，需对其财务报表进行审计。

业务完成阶段是审计工作中的最后一个阶段，也是一项非常重要的工作。

在本文中，我们将介绍会计师事务所在业务完成阶段进行审计工作的流程和相关注意事项。

业务完成阶段审计工作的流程1. 确定审计程序在进行业务完成阶段的审计工作前，需要先根据客户的财务报表和其它相关资料，制定审计程序。

审计程序是根据客户实际情况确定的一系列审计活动，旨在探索客户财务报表编制是否真实、准确、可靠，并判断会计师事务所是否可以发表保证意见。

审计程序包括财务报表审阅、资料检查、现场核查等，具体内容需要根据实际情况而定。

2. 进行材料收集完成审计程序后，会计师事务所需要进行材料收集工作。

这一工作主要包括向客户要求相关财务报表和其它资料，并对这些材料进行认真核查和审阅。

对于所有的材料，会计师事务所都需要进行仔细的检查和维护，以确保审计工作的质量和准确性。

3. 进行现场核查在材料收集工作基础上，会计师事务所需要进行现场核查。

现场核查是业务完成阶段的核心工作之一，因为它能够直接观察到客户财务报表编制的过程和现场运作情况，能够提高审计工作的准确性和有效性。

现场核查的内容包括对客户的资产、负债、收入、成本和支出等财务报表项目进行检查，以及对客户的内部管理制度、风险控制等方面进行审查。

4. 审阅会计师事务所整理的审计工作底稿在进行现场核查后，会计师事务所需要整理业务完成阶段的审计工作底稿。

审计工作底稿是所有审计工作的记录，包括审核财务报表的依据、发现和研究的异常情况、得出的结论等。

该工作底稿需要由负责审计工作的会计师负责审核，在确保准确无误后进行上报，以便进行审计意见的评估和最终审核。

5. 最后的审计意见经过以上一系列的审计工作后，会计师事务所需要对客户财务报表发表审计意见。

审计意见是会计师事务所对客户财务报告的保证，是市场识别和信任的重要证明。

内部审计工作底稿索引号对照表

三、风险评估工作底稿
D D1 D1-1 D1-2 D1-3 D1-4 D2 D2-1 D2-2 D2-3 D2-4 D2-5 D3 D3-1 D3-2 D3-3 D3-弊风险评估与应对
项目受益人、合同价格、数量
1、业务层面检查项目业务的合规性（文件、预算、计划、实施方案、总结）检查项目进度和绩效情况分析性复核（3年项目结构图）业务层面讨论会 2、财务层面项目支出明细表（账账相符）库存和实物是否相符凭证检查表（证证相符）支出明细账和预算是否相符货物发出手续 3、编制审计报告汇总问题清单整体层面讨论会与被审计单位沟通，补充材料集体讨论审计风险草拟、审核审计报告五、其他项目工作底稿
备注
二、审计准备工作底稿
1、领导授权 2、组成项目组客观性评价 3、审前培训 4、确定项目审计计划 5、编制项目审计方案 6、下发审计通知书 7、送达回证 8、承诺书 9、资料交接清单
C 1、了解被审计单位内部控制 C1 内部控制调查问卷 C1-1 检查内控的健全性 C1-2 检查内控的执行情况 C1-3 检查内控的改进情况、风险评估及其结果应用 C1-4 风险评估讨论会 C1-5 四、执行审计程序工作底稿
内部审计工作底稿索引号对照表
底稿内容一、业务完成阶段审计工作底稿
1、审计报告批复 2、审计报告 3、审计报告复核意见书 4、审计报告征求意见书 5、送达回证 6、被审计单位对审计报告的反馈意见书 7、卷内文件目录 8、审计报告讨论会议
索引号 A A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 B B1 B2 B2-1 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9

个人业务平稳进步情况汇报

个人业务平稳进步情况汇报
尊敬的领导：
我是某某部门的某某，现向您汇报我个人的业务进展情况。

自从上次汇报以来，我在工作中不断努力，积极拓展业务，提高工作效率，取
得了一定的进步。

具体表现如下：
首先，我在客户开发方面取得了一定的成绩。

通过不断的沟通和交流，我成功
开发了一批新客户，为公司业务的拓展做出了贡献。

同时，我也在维护老客户方面做了大量的工作，保持了良好的客户关系，确保了业务的稳定发展。

其次，我在业务推广方面取得了一些成果。

我积极参与了公司举办的各类推广
活动，提高了公司产品的知名度和美誉度。

通过线上线下的宣传和推广，我成功吸引了一批新客户，为公司带来了新的业务机会。

另外，我在团队合作方面也取得了一些进步。

我与同事之间保持了良好的沟通
和合作，共同完成了一些重要的项目。

在团队中，我也积极分享自己的经验和知识，帮助团队成员提升业务能力，促进了团队的整体发展。

同时，我也意识到自己在一些方面还存在不足，比如在技术能力和沟通能力方
面还有待提高。

我将继续加强学习，提升自己的专业素养，不断完善自己，为公司的发展贡献更多的力量。

总的来说，我在个人业务方面取得了一些进步，但也清楚地意识到自己的不足
之处。

我会继续努力，不断提高自己的业务水平，为公司的发展做出更大的贡献。

感谢领导对我的关心和支持，我会继续努力，争取取得更好的成绩。

谢谢！
此致。

敬礼。

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序号
内容及说明
索引号
借方项目
贷方金额
备注
未更正错报的影响：项目 1．总资产 2．净资产 3．销售收入 4．费用总额 5．毛利 6．净利润结论：
金额
百分比
计划百分比
被审计单位授权代表签字：____________________________日期：______
78
资产负债表试算平衡表
被审计单位：___平安纸业_________ 项目：____资产负债表试算平衡表__ 编制：________________ ____ 日期： ________________ ___ 索引号：_ E3-1 ___________ 财务报表截止日/期间：______________ 复核：_____________ ____ 日期： ___ ________ ____
0.00 合计 123 345 062.30 16 621 006.37 9 985 921.15 0.00 2 700 000.00 119 409 977.08
81
利润表试算平衡表
被审计单位：___________________ 项目：____利润表试算平衡表_ _ 编制：________________ ____ 日期： ________________ ___ 索引号：_ E3-2 __________ 财务报表截止日/期间：______________ 复核：_____________ ____ 日期： ___ ________ ____
DZ3-1 DF6-1
资产减值损失财务费用
100,000.00 25,000.00
DZ7-1
递延所得税资产
376,833.90
376,833.90
15
74
16
调整预付账款坏账准备构成的递延所得税资产调整当期所得税费用合计
DZ7-1
递延所得税资产
15,000.00
DS6-1
17
应交税费/应交所得税
未分配利润
16 606 689.82
13 203 657.00
6 180 921.15
9 583 953.97 0.00
391,833.90
391 833.90
0.00
0.00 123 345 062.30 5 514 224.67 12 149 309.89 2 900 000.00 200 000.00 119 409 977.08
3,417,349.37 25,000.00
1 896 413.27 81 791.67 17 251 157.27
200,000.00
200 000.00
0.00
79
其他流动资产
200,000.00
200 000.00 可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资 0.00 投资性房地产 0.00 固定资产在建工程 0.00 工程物资 0.00 固定资产清理无形资产开发支出 0.00 0.00 0.00 24 359 921.70 24 359 921.70
DZ2-0
6 7
DZ2-1 DS3-1
DS3-1
1,400.00
8 9
580,000.00
10
DZ4－1
存货/发出商品/新闻纸
4,532,231.62
4,532,231.62
4,452.89 5,706.26 100,000.00 25,000.00
11
DZ4－1
存货/库存商品
10,159.15
13 14
11 650 000.00
11 650 000.00
0.00 应收票据应收账款预付款项应收利息 0.00 应收股利其他应收款存货 31 937 095.73 5,122,390.77 一年内到期的非流动资产 4 452.89 37 055 033.61 0.00 0.00 0.00 43 311 811.00 12,044,857.00 100 000.00 700 000.00 2000000.00 31 966 954.00 1 900 000.00
0.00
一年内到期的非流动负债其他流动负债长期借款 12 000 000.00 应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债实收资本资本公积盈余公积
0.00
0.00
0.00 0.00
项
目未审数借方
期末账项调整贷方重分类调整
期末审定数借方贷方 200,000.00 23 536 233.87 项目
期末未审数借方贷方借方贷方账项调整重分类调整
期末审定数
货币资金交易性金融资产
23 736 233.87
短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款
一、被审计单位财务报表附注中的漏报项目包括：
1.附注未披露抵押借款。
2.漏列关联方
二、被审计单位财务报表附注中的错报调整项目包括：
与被审计单位的沟通：参加人员：被审计单位：_________________________________________________ 审计项目组：_______________________________________ 被审计单位的意见：_____________________________________________________________________ 结论：是否同意上述审计调整：______________________ 被审计单位授权代表签字：______________日期：_______________
1,249,749.37 22,135,231.04
所得税费用/ 递延所得税费用所得税费用 /当期所得税费用
15,000.00
1,249,749.37 22,135,231.04
与被审计单位的沟通：参加人员：被审计单位：__________________________ 审计项目组：__________________________________ 被审计单位的意见：___________________________________________________________________ 结论：是否同意上述审计调整：______________________ 被审计单位授权代表签字：___________________________日期：______
DZ2-1 DF2-1
700,000.00
应收账款预付款项/ 预付账款 2,000,000.00
2,000,000.00
合计
2,900,000.00
2,900,000.00
与被审计单位的沟通：参加人员：被审计单位：_________________________________________________ 审计项目组：_______________________________________ 被审计单位的意见：_____________________________________________________________________ 结论：是否同意上述审计调整：______________________ 被审计单位授权代表签字：________________________日期：______
75
重分类调整分录汇总表
被审计单位：______________________ 项目：_____重分类调整分录汇总表___ 编制：____________________ 日期： ___________________ 索引号：_ E2-2 ___________ 财务报表截止日/期间：______________ 复核：______________ ___ 日期： ____________ ___
12 000 000.00 0.00
0.00
0.00 0.00
0.00
0.00 40 000 000.00 6 366 206.00 5 110 405.45 40 000 000.00 6 366 206.00 5 110 405.45
80
商誉 0.00 长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产合计 0.00
内容及说明麦派实业提前确认收入Leabharlann 索引号3DZ2-1
借方项目营业收入/主营业务收入应交税费/应交增值税/销项税额营业收入/主营业务收入应交税费/应交增值税/销项税额营业收入/主营业务应交税费/增/销资产减值损失/应收账款销售费用应交税费/增/进应交税费/城建税应交税费 /教育费附加
76
列报调整汇总表
被审计单位：______________________ 项目：_____列报调整汇总表_____ 编制：____________________ 日期： ___________________ 索引号：_ E2-3 ____________ 财务报表截止日/期间：______________ 复核：_________________ 日期： _______________
序号
调整项目和金额内容及说明索引号借方项目借方金额贷方项目贷方金额
1
定期存款重分类
DZ1-1
其他非流动资产
200,000.00 货币资金/ 银行存款 700,000.00 预收款项/ 预收账款应付账款