应收账款的概念以及核算方式
财务会计应收账款知识点
财务会计应收账款知识点财务会计是一门重要的财务管理学科，是企业管理中不可或缺的一部分。
其中，应收账款是财务会计中一个重要的概念和核算项目，它直接关系到企业的经济利益和资金流动。
一、应收账款的定义和分类应收账款是指企业出售商品或提供服务而产生的、尚未收回的客户欠款。
它是企业经营活动的一部分，是企业账户中的一项资产。
应收账款主要分为三类：应收账款、其他应收款和预付款项。
1. 应收账款：指企业经营活动中形成的、客户尚未支付的货款或服务费用。
应收账款一般包括交易对手的名称、欠款金额、到期日等信息。
2. 其他应收款：除应收账款外，还包括企业其他业务活动所形成的、客户尚未支付的款项。
3. 预付款项：指企业提前给予客户或供应商的、尚未支付货款或服务费用。
预付款项可以是企业预付给供应商或客户的货款、租金、押金等。
二、应收账款的核算和处理应收账款的核算和处理是财务会计中的重要环节。
正确的核算和处理方式可以确保企业的资金流动和财务健康。
1. 应收账款的核算应收账款的核算要求准确记录和分类，包括应收账款的确认、计量和计提坏账准备。
- 应收账款的确认：确认应收账款要求有相应的交易发生，即企业已经向客户出售商品或提供服务，且形成了对客户的应收款项。
- 应收账款的计量：应收账款的计量通常采用原始发生额，并按照有关会计准则和企业的会计政策进行计量。
- 坏账准备的计提：坏账准备是为了应对应收账款违约风险而计提的一项准备金。
企业应根据历史数据和风险评估，合理计提坏账准备，以应对潜在的坏账风险。
2. 应收账款的处理应收账款的处理主要包括账务的登记、追索和核销。
- 账务登记：应收账款的发生和变动需要及时登记在账簿中，以确保账目的准确和完整。
- 追索账款：追索应收账款是企业保障其财务权益的重要措施。
企业应建立完善的客户征信体系和追索账款的流程，确保及时追回应收款项。
- 核销账款：当应收账款真实无法收回时，企业应及时核销出坏账准备，将坏账计入损益，以反映实际经济状况。
三章节应收及预付款项核算
第三节 其他应收款的核算
❖ 一、其他应收款的确认
企业的流动资产中的应收款项除应收账款、应收票据以外，还有其 他应收和暂付其他单位或个人的各种往来款项。这些其他应收的款项， 虽与企业正常的购销业务没有直接关系，但也是一种待结算的款项。
其他应收款是指施工企业除了应收票据、应收账款、预付账款等以 外的其他各种应收、暂付款项，是施工企业发生的非购销活动的应收债 权。其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科目 核算企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预 付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收 分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
❖ 二、应收票据的核算方法 （一）应收票据取得的核算
1.因结算工程价款而收到的应收票据时： 借：应收票据 贷：工程结算
2.因对外销售产品、材料而收到的应收票据时： 借：应收票据【票据的面值】 贷：主营业务收入【不含增值税的收入】 应交税金——应交增值税(销项税额)
3.因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据时： 借：应收票据【票据的面值】 贷：应收账款
我国现行行业制度规定，提取坏账准备的企业，采用应 收账款余额百分比法，可以于年度终了，按照年末应收账款 余额的3-5‰计提坏账准备。
❖ 企业需采购物资或抵偿债务，但无足够的货币资金时，可以将持有的未 到期的应收票据背书转让，即在应收票据的背面签字后转让给收款人。 但在票据到期时，如果票据的签发人无力支付票款，则背书人应负连带 责任。
❖ 企业将持有的不带息应收票据背书转让，以取得所需物资时，按应计人 物资成本的价值，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科 目。按取得的专用发票上注明的增值税，借记“应交税金——应交增值 税(进项税额)”科目，按应收票据的账面余额，贷记“应收票据”科目， 按应收或应付的补价，借记或贷记“银行存款”等科目。
应收应付知识点总结
应收应付知识点总结一、应收应付概念应收应付是指企业在经营活动中发生的与货币有关的收入和支出的业务。
应收是指企业在经营活动中取得的应收款、应收帐款、应收票据、预收款项、其他应收款等款项；应付是指企业在经营活动中产生的应付款、应付帐款、应付票据、预付款项、其他应付款等款项。
二、应收应付账款的确认1. 应收账款的确认：应收账款是企业的主要应收款项之一，是指企业对外销售商品、提供劳务所产生的应收款，通常企业应收账款确认的标准是：确认的应收账款应是企业确实具有收款权的，相关的经济利益流向企业；应收账款金额确定合理，风险可控。
2. 应付账款的确认：应付账款是企业的主要应付款项之一，是指企业向供应商购买商品或服务所产生的应付款，通常企业应付账款确认的标准是：确认的应付账款应是企业确实具有支付款项的义务，相关的经济利益流出企业；应付账款金额确定合理，风险可控。
三、应收应付账款的核算1. 应收账款的核算：应收账款的核算主要包括：应收账款的账龄分析、坏账准备的核算、应收账款的回收与核销，企业需要对应收账款进行及时、准确的核算，及时清理坏账准备，加快应收账款的回收与核销，提高资金使用效率。
2. 应付账款的核算：应付账款的核算主要包括：应付账款的账龄分析、坏账准备的核算、应付账款的支付与冲抵，企业需要对应付账款进行及时、准确的核算，及时清理坏账准备，合理安排应付账款的支付与冲抵，保障企业的供应关系。
四、应收应付账款的管理1. 应收账款管理：企业需要加强应收账款的管理，包括加强对销售客户的信用管理、加强对应收账款账龄的监控、定期进行应收账款的账面核查，以及建立健全的应收账款管理制度，提高企业应收账款的回收率，减少坏账损失。
2. 应付账款管理：企业需要加强应付账款的管理，包括加强对供应商的信用管理、控制应付账款账龄的控制、定期进行应付账款的账面核查，以及建立健全的应付账款管理制度，合理安排应付账款的支付与冲抵，保障企业的供应关系。
应收及预付款的实训报告
一、实训目的通过本次实训，使学生了解和掌握应收及预付款的会计核算方法，提高学生会计实务操作能力，培养学生在实际工作中分析问题和解决问题的能力。
二、实训内容1. 应收账款核算（1）应收账款的概念：应收账款是指企业在销售商品、提供劳务等经营活动中，因销售合同或协议而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
（2）应收账款核算方法：应收账款核算采用权责发生制原则，按照实际发生额进行确认和计量。
（3）应收账款会计分录：借：应收账款贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：库存商品（4）应收账款账龄分析：对企业应收账款进行账龄分析，有助于了解应收账款的回收情况，为加强应收账款管理提供依据。
2. 预付款项核算（1）预付款项的概念：预付款项是指企业在购进商品、接受劳务等经营活动中，预先支付给供应单位或接受劳务单位的款项。
（2）预付款项核算方法：预付款项核算采用权责发生制原则，按照实际发生额进行确认和计量。
（3）预付款项会计分录：借：预付账款贷：银行存款借：原材料贷：预付账款（4）预付款项结算：企业在收到供应单位提供的商品或劳务后，按照合同约定进行结算，借记“应付账款”科目，贷记“预付账款”科目。
3. 坏账准备核算（1）坏账准备的概念：坏账准备是指企业为应对应收账款无法收回而提取的备抵款项。
（2）坏账准备核算方法：坏账准备采用备抵法进行核算，按照应收账款的账龄和回收可能性进行估计。
（3）坏账准备会计分录：借：资产减值损失——坏账准备贷：坏账准备借：应收账款——坏账准备贷：应收账款4. 应收及预付款项管理（1）应收账款管理：加强应收账款管理，提高应收账款回收率，降低坏账风险。
（2）预付款项管理：加强预付款项管理，确保预付款项安全，提高资金使用效率。
三、实训过程1. 实训准备：学生分组，明确各自分工，查阅相关资料，熟悉应收及预付款项核算方法。
2. 实训操作：按照实训内容，进行应收账款、预付款项、坏账准备核算操作，记录会计分录。
应收账款的填列方法
应收账款的填列方法1.引言1.1 概述应收账款是指企业对外销售商品或提供服务而形成的债权，是企业经营活动中的一项重要资产。
应收账款的填列方法是指将这些债权按照一定的分类和填列规则进行记录和归类的方法。
在企业的日常经营中，与客户之间的交易往来是不可避免的，而通过销售商品或提供服务所形成的债权就是应收账款。
应收账款对于企业来说具有重要的经济意义，它代表着企业的销售收入和客户的信用，也是企业运营资金的重要组成部分。
在填列应收账款时，需要按照一定的规则进行分类和计量。
通常情况下，根据债权的性质和收款时间的不同，应收账款可以分为短期应收账款和长期应收账款。
短期应收账款是指预期在一年内能够收回的债权，而长期应收账款则是指超过一年才能够收回的债权。
对于短期应收账款的填列方法，一般是按照客户名称或编号进行明细记录，并按照收款的预计时间进行分类。
在填列长期应收账款时，则需要将其列入长期资产中，并附注说明其具体的收款期限和还款计划等信息。
正确的填列应收账款对企业的财务管理和决策具有重要的影响。
它可以帮助企业实时监控应收账款的情况，及时采取措施催收逾期账款，提升现金流量的管理效果。
同时，通过对应收账款填列方法的合理规划，还可以为企业的财务报表提供准确、清晰的信息，为企业内外部的利益相关方提供正确的决策依据。
综上所述，应收账款的填列方法对企业的经营活动和财务管理具有重要的意义。
在实际操作中，企业应根据自身的业务特点和财务管理需要，合理选择和应用适宜的填列方法，以实现对应收账款的有效管理和控制。
1.2 文章结构文章结构部分的内容应该包括以下要点：文章结构部分主要介绍整篇文章的组织结构和各个章节的内容概述，使读者更好地了解文章的框架和逻辑。
具体内容如下：在本文中，我将讨论应收账款的填列方法。
该文章主要分为引言、正文和结论三个部分。
引言部分将在2.正文之前，主要包括以下几个方面的内容：概述、文章结构和目的。
首先，我会简要概述应收账款的填列方法在财务会计中的重要性和应用范围。
第三章_物流企业会计——应收款项
预付账款是物流企业按照合同或有关协议规 定而预选支付给供货单位或劳务提供者的定金或 货款。
2．预付账款的核算
2．其他应收款核算
为了核算和监督其他应收款的增减变动及结存 情况,企业应设置“其他应收款”账户,该账户借方 登记发生的各种其他应收款项，贷方登记收回的各 种其他应收款；余额在借方，表示尚未收回的各种 其他应收款。
三、坏账损失的核算 （一）坏账损失的确认
（1）债务人发生严重财务困难； （2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金 时违约或逾期； （3）债务人很可能倒闭或进行其他方式的财务重 组； （4）因发行人发生重大财务困难，该金融资产无 法在活跃市场继续交易。
（二）计提坏账准备的方法 1．余额百分比法
物流企业会计
第三章 应收款项
知识目标 了解应收账款的计价、核算以及加强管理的对策； 掌握坏账损失的计提方法和核算方法； 熟练掌握应收票据及其贴现的核算； 了解其他应收款项及其预付款项的核算； 掌握应收账款内部控制体系的建立。 技能目标 灵活运用所学知识，对案例进行分析； 具备运用理论知识进行应收款项核算的基本技能。
应收票据是指物流企业在采用商业汇票结算方 式时，因提供劳务而收到的商业汇票。商业汇票是 指收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑 人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项 的票据，它是交易双方以商业购销业务为基础而使 用的一种信用凭证。
二、应收票据的核算 1．不带息应收票据的账务处理 2．带息应收票据的账务处理
根据会计期末应收账款的余额乘以估计坏账率即 为当期应估计的坏账损失，据此提取坏账准备。
2．账龄分析法
账龄分析法根据应收账款账龄分析表中各账龄段 应收账款的余额，乘以相应的坏账损失估计率，以估 计期末各账龄段应收账款上可能发生的坏账损失。
应收账款和其他应收款的核算范围
应收账款和其他应收款的核算范围示例文章篇一：《应收账款和其他应收款的核算范围》嗨，小伙伴们！今天咱们来聊一聊应收账款和其他应收款的核算范围，这听起来有点复杂，不过别担心，就像探索一个神秘的宝藏一样，可有趣啦！我先来说说应收账款吧。
应收账款呢，就像是我们把自己心爱的东西借给了别人，然后等着别人还回来的那种感觉。
比如说，我爸爸开了一家小超市。
他会把货物卖给一些老顾客，这些顾客有时候不会马上付钱，爸爸就会把这笔钱记在应收账款里。
这就好比是爸爸把货物这个“宝贝”暂时借给了顾客，相信他们之后会把钱交回来。
在企业里呀，应收账款主要就是因为销售商品或者提供劳务而应该向购买方或者接受劳务方收取的款项。
这可是企业的一项重要资产哦！就像我们班的小胖子，他超级喜欢吃我妈妈做的小饼干。
有一次，我妈妈做了好多小饼干拿到学校来卖，小胖子一下子买了好多，可是他当时没带钱。
他就跟我说：“我明天一定把钱给你。
”那这个时候，我妈妈就有了一笔应收账款，这个应收账款就是小胖子欠我们的饼干钱。
你看，是不是很容易理解呢？那其他应收款又是什么呢？这就有点像一个“杂物袋”，里面装着各种各样杂七杂八的应收款项。
比如说，我们班去春游的时候，班长先把钱垫上买了门票。
这时候，其他同学欠班长的钱就可以算在其他应收款里。
在企业里，其他应收款包括很多情况呢。
像员工出差向公司借的备用金，这就像是公司把钱暂时借给了员工，等员工出差回来，拿着发票报销，把多余的钱还回来，这就是其他应收款的核算范围啦。
再比如说，我们学校有个老师，他把自己的电脑借给了另一个老师用一段时间。
这个被借出去的电脑就好像是一种“应收款”，不过这不是因为销售或者提供劳务产生的，而是一种临时性的借出，在企业里这也类似于其他应收款的概念哦。
还有，企业如果支付了一笔保证金，比如租房子的时候交的押金，这个押金在以后也是要收回来的，这也属于其他应收款的核算范围呢。
我再给你们讲个好玩的例子。
我们邻居家的哥哥在一家公司工作。
会计制度对应收账款的核算
会计制度对应收账款的核算在日常经济活动中，公司或个人常常需要从客户处获得货款，并且这些货款并非当场收取，而是分期或延迟收取。
此时，账面上就会出现应收账款这一项负债性账户。
在会计中，应收账款是指销售商品或提供服务所产生的应收未收款项。
而为了遵守准则并且正确地计算资产和负债，会计制度都对应收账款进行了规定，并在进行核算时需要严格考虑以下几个方面。
应收账款的计量原则根据会计制度的规定，应收账款的核算需要遵循以下计量原则：1. 公允价值原则公允价值原则是会计核算中的基本原则之一。
有价证券和债务证券的公允价值容易计算；对于应收账款来说，公允价值应该等于其对价，即商品或服务的售价。
而在计算应收账款时，还要注意排除一些额外费用的干扰，比如折扣和损失等。
2. 实现收入原则实现收入原则指的是当企业商品或服务已经交付给客户并且合同已经成立时，企业才可以确认收入。
在应收账款的核算中，也需要遵循实现收入原则进行计算。
换句话说，只有当企业已经完成销售并应收账款的金额确定之后，才能将其确认为收入。
3. 权责发生原则权责发生原则是指在企业履行了相关的义务或企业具有了相关的权利时，相关的会计记录作出相应的变动。
在应收账款的计量中，权责发生原则指交付商品或提供服务时，应收账款已经权责已经发生，应当计入应收账款账户中。
在计量应收账款时，应当尽量遵循这三个原则，并且保持记录的准确性和可靠性。
应收账款的核算方法在遵循计量原则的同时，应收账款也需要根据不同的账务处理采用不同的核算方法。
1. 直接法直接法也称为发票法，是指通过销售发票计算应收账款。
此方法常采用于服务业、贸易业和制造业等行业。
直接法的核算方式较为简单，只需要在每次销售之后为应收账款账户进行一次增加，在客户付款的时候进行一次减少。
2. 长期债权法长期债权法主要用于借款人还款周期较长的情况，可以将应收账款按照其到期时间分类，对其进行不同的贷款尺寸和利率进行核算。
这种方法主要用于金融机构或信贷公司等。
应收账款名词解释会计学
应收账款名词解释会计学
应收账款是指企业向其他单位或个人销售商品或提供服务后，
对方尚未支付的款项。
它是企业的一种资产，属于短期应收账款的
一部分。
从会计学的角度来看，应收账款是企业在经营活动中所形成的
一种应收债权，它体现了企业与客户之间的经济关系。
当企业出售
商品或提供服务时，会形成应收账款，表示客户欠款给企业的金额。
企业应将这些欠款记录在应收账款科目下，作为企业的资产。
应收账款的确认通常需要满足以下条件，首先，存在明确的交
易关系，即企业与客户之间存在合同或协议；其次，客户已经享受
了企业提供的商品或服务；最后，客户应支付的金额已确定，且有
足够的证据证明客户将会支付。
在会计报表中，应收账款通常以净额的形式呈现。
企业会定期
检查应收账款的回收情况，如果发现有无法收回的风险，需要进行
坏账准备，即预先计提一部分应收账款的减值准备，以反映可能的
损失。
此外，应收账款周转率是衡量企业经营效益的重要指标之一。
它反映了企业收回应收账款的速度，通常通过计算销售收入与平均应收账款的比率来衡量。
总而言之，应收账款是企业在销售商品或提供服务后，客户尚未支付的款项，是企业的一种资产。
会计学将其作为一项重要的经济指标，用于反映企业的经营状况和经济关系。
应收账款的概念
应收账款的概念应收账款及管理的概念什么是应收帐款应收账款是指企业销售产品、商品、提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项和代垫的运杂费，它是企业采取信用销售而形成的债权性资产，是企业流动资产的重要组成部分。
应收账款管理的产生应收账款，是公司因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。
形成应收账款的直接原因是赊销。
虽然大多数公司希望现销而不愿赊销，但是面对竞争，为了稳定自己的销售渠道、扩大商品销路、开拓并占领市场，降低商品的仓储费用、管理费用、增加收入，不得不面向客户采用信用政策，提供信用业务。
公司采用赊销，虽能给公司带来以上好处，但也要付出一定代价，给公司带来风险。
如客户拖欠货款，应收账款收回难度越来越大，甚至收不回。
所以，应收账款管理是一个企业管理的重中之重。
应收账款的作用应收账款的作用主要体现在企业生产经营过程中。
主要有以下两个方面:1.扩大销售在市场竞争日益激烈的情况下，赊销是促进销售的一种重要方式。
企业赊销实际上是向顾客提供了两项交易:向顾客销售产品以及在一个有限的时期内向顾客提供资金。
赊销对顾客来说十分有利的，所以顾客在一般情况下都选择赊购。
赊销具有比较明显的促销作用，对企业销售新产品、开拓新市场具有更重要的意义。
2.减少库存企业持有产成品存货，要追加管理费、仓储费和保险费等支出;相反，企业持有应收账款，则无需上述支出。
因此，当企业产成品存货较多时，一般都可采用较为优惠的信用条件进行赊销，把存货转化为应收账款，减少产成品存货，节约相关的开支。
应收账款管理现状应收账款管理存在以下两难局面:1、对购货企业应收账款放得太松，最直接影响的是企业资金运作，最坏的结果是应收账款不能收回，在企业中形成大量的呆账、死账。
2、对应收账款管得太死，一些企业走向极端会出现不给钱不发货，紧缩供货现象，这将会影响企业的销售，造成部分客户流失。
应收账款管理的目标对于一个企业来讲，应收账款的存在本身就是一个产销的统一体，企业一方面想借助于它来促进销售，扩大销售收入，增强竞争能力，同时又希望尽量避免由于应收账款的存在而给企业带来的资金周转困难、坏帐损失等弊端。
应收与应付账款的管理与核算
应收与应付账款的管理与核算一、引言在企业经营过程中，应收与应付账款是不可避免的经济交易。
应收账款是指企业向顾客销售商品或提供服务后未即刻收取的款项，而应付账款则是指企业从供应商或其他合作方购买商品或服务后暂时未付清的款项。
正确、高效地管理与核算应收与应付账款对企业的财务状况和经营效益具有重要的影响。
本文将探讨应收与应付账款的管理与核算的相关问题。
二、应收账款的管理与核算应收账款的管理与核算是企业日常运营中不可忽视的一项重要工作。
以下是应收账款管理和核算的几个关键点：1.确立合理的信用政策企业应根据市场环境和自身经营情况确立合理的信用政策。
应根据顾客的信用状况、信用历史和信用额度等因素来确定允许的销售信用期限，并在销售合同或相关文件中明确约定。
2.做好应收账款的核实与确认企业应及时核实销售情况，并确保销售货物或提供服务后能够准确确认应收账款的金额与时间。
在发生售出商品或提供服务的同时，需要将相关信息及时录入财务系统，准确记录账款的名称、金额和到期日等相关信息。
3.建立健全的应收账款管理制度为了规范和优化应收账款的管理，企业应建立健全的管理制度。
制度需包括账款管理的流程和具体操作步骤等内容，以确保应收账款的及时回收与核算。
4.加强催款与风险控制及时催款是保障企业资金流动性的关键，应加强与顾客的沟通，并设置适当的催款方式。
同时，企业也需根据顾客的信用状况做好风险控制，避免出现坏账的风险。
三、应付账款的管理与核算应付账款的管理也对企业财务运营具有重要影响。
以下是应付账款管理和核算的几个关键点：1.建立供应商档案企业应建立供应商的档案，及时更新供应商的信息。
档案内容可包括供应商名称、联系方式、开户银行以及供应条件等。
2.准确记录应付账款信息企业需要将发生的采购行为记录下来，包括采购物品或服务的名称、金额、日期等。
这些信息需要及时录入财务系统，以便核算与监控应付账款的状况。
3.及时支付应付账款企业应根据合同约定或双方协商的付款条件及时支付应付账款。
XXXX第03章应收账款
XXXX第03章应收账款1. 引言应收账款是指企业在销售商品或提供服务后，未收取到款项的待收账款。
对于企业来说，应收账款占据了公司资产的一部分，并直接影响到企业的现金流和财务状况。
因此，正确管理和监控应收账款是企业运营和财务管理的重要环节。
本章将介绍应收账款的基本概念、管理方法以及应收账款的风险和管理措施。
2. 应收账款的概念与分类2.1 应收账款的定义应收账款是指企业在销售商品或提供服务后，对外单位或个人所形成的账款，具有债权性质。
通常包括：应收账款、其他应收款、预收账款等。
2.2 应收账款的分类根据账款的性质和来源，应收账款可以分为以下几种分类：•正常应收账款：属于企业正常经营活动形成的应收账款。
•周转应收账款：属于企业经营活动中的短期应收账款。
•坏账准备：针对可能发生的应收账款无法收回的风险而提前计提的准备金。
3. 应收账款的管理方法3.1 应收账款的认定与确认企业在销售商品或提供服务后，应及时认定与确认应收账款的金额和到期日，将其记录在相应的会计科目中。
3.2 应收账款的催收与管理为了提高应收账款的收回率，企业需要采取以下催收与管理措施：•建立完善的客户信用评估体系，确保与客户合作时能够准确评估其信用状况和偿付能力。
•对于超期未付款的账款，及时进行催收工作，采取合适的催收手段提醒客户履行付款义务。
•定期对应收账款进行跟踪和分析，及时发现问题，解决拖欠款项或争议款项。
3.3 应收账款的审计与核算企业应定期对应收账款进行内部审计，以确保账款的真实性和准确性。
而在核算上，应收账款要分类明细列示，并计提坏账准备金等。
4. 应收账款的风险和管理措施应收账款的风险包括信用风险、流动性风险和操作风险。
为了降低这些风险，企业应采取以下管理措施：4.1 加强客户信用评估应建立一个科学合理的客户信用评估体系，全面了解和把握客户的信用状况和偿付能力，避免与信用状况较差的客户合作，或采取适当的风险防范措施。
4.2 管理账款的收取和处理企业应建立健全的收款流程和控制流程，确保应收账款的及时收取和处理。
应收账款的核算
应收账款的核算应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权。
(一)应收账款的计价应收账款通常应按实际发生额计价入账。
计价时还需要考虑商业折扣和现金折扣等因素。
核算内容核算原理没有商业折扣借：应收账款(实际发生额)贷：主营业务收入应交税金——应交增值税(销项税额)银行存款．有商业折扣借：应收账款(扣除商业折扣后的金额) 贷：主营业务收入应交税金——应交增值税(销项税额)有现金折扣采用总价法核算：借：应收账款(实际发生额)贷：主营业务收入应交税金——应交增值税(销项税额) 在现金折扣期内收到货款时，借：银行存款财务费用(发生的现金折扣)贷：应收账款(实际发生额)超过现金折扣期最后期限，借：银行存款贷：应收账款应收账款的典型业务示范核算内容典型业务业务处理没有商业折扣某增值税一般纳税人销售商品一批，价值总计5 800元，代购货单位垫付运杂费200元，已办妥委托银行收款手续借：应收账款 6 986贷：主营业务收入 5 800应交税金——应交增值税(销项税额) 986银行存款 200有商业折扣某增值税一般纳税人销售商品一批，按价目表价格计算金额为2 000元，给购货方10％的商业折扣借：应收账款 2 106贷：主营业务收入 1 800应交税金——应交增值税(销项税额) 306 某增值税一般纳税人产品交付并办妥托收手续时借：应收账款 1 170贷：主营业务收入 1 000应交税金——应交增值税(销项税额) 170有现金折扣销售商品1 000元，规定现金折扣条件为2／10，n／30如果在现金折扣期10天内收到货款借：银行存款 1 146.6财务费用 23.4贷：应收账款 1 170如果超过现金折扣期最后期限借：银行存款 1 170贷：应收账款 1 170(二)估计坏账损失的方法(见表2—32)(三)坏账损失的会计处理(见表2—33)表2—33 坏账损失的核算原理说明：我国企业会计制度规定，企业只能采用备抵法核算坏账损失。
应收账款
1122 应收账款一、应收账款的概念应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项，包括买价、增值税款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
简单的说：是企业因赊销或赊账提供劳务而产生的债权。
期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额，反应企业预收的账款。
各科目的总账余额＝明细账简单汇总1、应收=应收借方+预收借方－坏账准备；2、预收=预收贷方+应收贷方；3、应付=应付贷方+预付贷方；4、预付=预付借方+应付借方。
处理：应交税费—应交增值税（销项税额）（2）收款时：借：银行存款贷：应收账款（3）商业折扣：打折后销售借：应收账款贷：主营业务收入（原价*（1-折扣率））应交税费—应交增值税（销项税额）（原价*（1-折扣率）*17%）（4）现金折扣4.1赊销时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）4.2在折扣期内收款：借：银行存款财务费用（原价*折扣率）贷：应收账款4.3在折扣期外收款：全额收款借：银行存款贷：应收账款（5）应收账款的特殊处理：债务重组1、收回现金类资产：借：银行存款坏账准备营业外支出贷：应收账款2、收回存货类资产：借：库存商品（原材料）应交税费-应交增值税（进项税额）坏账准备营业外支出贷：应收账款3、收回固定资产：借：固定资产（公允价值）应交税费-应交增值税（进项税额）坏账准备营业外支出贷：应收账款4、债权转为投资：借：长期股权投资坏账准备营业外支出贷：应收账款5、修改债务条件：借：应收账款—债务重组（新债）营业外支出贷：应收账款（旧债）三、坏账准备企业应收款项等发生减值时计提的减值准备，应通过“坏账准备”科目进行核算。
（1）资产负债表日，企业根据金融工具确认和计量准则确定应收款项发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目。
本期应计提的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额计提；应计提的金额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。
应收账款的核算
来源：- 时间：2008-10-23 10:56:49 字体：大小【我要纠错】1. 应收账款的概念应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项，包括买价、增值税款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
营业收入在同时符合以下4个条件时才能确认：（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；（3）与交易相关的经济利益能够流入企业；（4）相关的收入和成本能够可靠地计量。
2. 商业折扣和现金折扣应收账款通常应按实际发生额计价入账，计价时还需考虑商业折扣和现金折扣等因素。
（1）商业折扣是指企业可以从货品价目单上规定的价格中扣减一定数额，此项扣减数通常用百分数来表示，如15％、20％、25％等。
扣减后的净额才是实际销售价格。
商业折扣是企业最常用的促销手段。
企业为了扩大销售、占领市场，对于批发商往往给予商业折扣，采用销量越多、价格越低的促销策略，即“薄利多销”。
在商业折扣情况下，企业应收账款入账金额应按扣除商业折扣以后的实际售价加以确认。
由于商业折扣一般在交易发生时即已确定，商业折扣仅仅是确定实际销售价格的一种手段，不在买卖任何一方的账上进行反映，所以，商业折扣对应收账款入账金额的确认并无实质性影响。
【例】某公司销售一批产品，按价目表标明的价格计算，金额为30 000元，由于是成批销售，销货方给购货方10％的商业折扣，全额为3 000元，销货方应收账款的入账金额为27 000元，适用增值税率为17％，做会计分录如下：借：应收账款31 590贷：主营业务收入27 000应交税费——应交增值税（销项税额） 4 590收到货款时做会计分录如下：借：银行存款31 590贷：应收账款31 590（2）现金折扣是指企业为了鼓励客户在一定时期内早日偿还货款而给予的一种折扣优待。
现金折扣通常发生在以赊销方式销售商品及提供劳务的交易中。
应收账款管理浅析
应收账款管理浅析应收账款是指企业经营过程中涉及到的、尚未收到的、未到期的、已出售的货物和提供的劳务而形成的应收账款，是企业财务管理中的重要组成部分。
应收账款的管理直接影响到企业的现金流和经济效益。
因此，正确有效的应收账款管理对于企业来说非常重要。
本文将浅析应收账款管理，包括应收账款的相关概念、应收账款管理的目标、应收账款管理的方法和应收账款管理的监督制度等方面。
一、应收账款的相关概念应收账款是企业因为出售货物或提供劳务所形成的应收账目的合计，与应付账款相对。
主要包括出售商品和提供服务的相关费用等，是企业经营活动中形成的一项经济权益。
应收账款管理的主要目标是降低企业商业风险和提升企业经营效率，具体包括以下方面：1. 提高企业的现金流水量企业应采取合理的方式控制和管理客户的信用额度，避免客户过度欠款影响公司的现金流量。
通过减少未经审查的销售和合同，促进货款的迅速回笼。
2. 降低应收账款占流动资产的比重企业应把应收账款的控制在适当的范围内，并及时获取回款，避免过多的资金长时间固定在应收账款中。
3. 提高应收账款收回率企业应进行良好的客户拓展和管理，充分尊重合同中约定的货物或劳务交付时间以及收款时间，及时回收应收账款，达到提高账款收回率的目的。
1. 选择合适的客户企业应当选择信誉良好、经济实力较强、持续订单较多的客户，避免因为短期的销售额增加而长期跟随不良客户导致不良账款的增加。
2. 确保合同条款的严谨性企业应严格遵守合同条款，执行客户信用评估，确定信用额度，并监督客户在约定时间内履行合同义务，确保在合法、正规的商业活动中执行收款。
企业应当采取积极有效的催收方式，例如：电话、短信、书面律师函和上门催讨等方式，跟进欠款情况维护企业权益。
4. 建立客户关系管理档案企业应进行客户关系管理，保持客户沟通渠道畅通、增强客户黏性。
建立客户档案管理，详细记录客户信息，包括客户资质、支付能力、经营状况等，为企业提供客户信息便于企业掌握客户实际情况、进行客户分类管理。
财务中应收账款分析报告(3篇)
第1篇一、引言应收账款是企业经营活动中的重要组成部分，它反映了企业在销售商品或提供服务过程中形成的债权。
应收账款的管理对于企业的资金周转、盈利能力和风险控制具有重要意义。
本报告旨在通过对企业应收账款的分析，揭示其现状、存在的问题以及改进措施，为企业财务管理提供参考。
二、应收账款概述1. 应收账款的概念应收账款是指企业在销售商品或提供服务过程中，因尚未收到对方支付的款项而形成的债权。
它包括应收票据、应收账款、预付账款等。
2. 应收账款的特点（1）时效性：应收账款具有明确的偿还期限，超过期限未收回的账款可能形成坏账。
（2）不确定性：应收账款回收过程中可能受到各种因素的影响，如客户信用风险、经济环境等。
（3）变现性：应收账款具有一定的变现能力，企业可以通过出售、贴现等方式将其转化为现金。
三、应收账款现状分析1. 应收账款总额分析根据企业财务报表，截至2022年12月31日，企业应收账款总额为XXX万元，较去年同期增长XX%。
从数据上看，应收账款总额有所增加，这可能与企业业务扩张、市场拓展等因素有关。
2. 应收账款周转率分析应收账款周转率是企业一定时期内应收账款收回次数的指标，反映了企业应收账款的管理效率。
根据计算，企业2022年应收账款周转率为XX次，较去年同期下降XX%。
这说明企业在应收账款回收方面存在一定问题，需要加强管理。
3. 应收账款账龄分析应收账款账龄是指从账款形成之日起至报告期末的时间长度。
根据账龄分析，企业应收账款账龄结构如下：（1）1-30天：占比XX%，金额为XXX万元；（2）31-60天：占比XX%，金额为XXX万元；（3）61-90天：占比XX%，金额为XXX万元；（4）91-120天：占比XX%，金额为XXX万元；（5）120天以上：占比XX%，金额为XXX万元。
从账龄分析可以看出，企业应收账款账龄较长，特别是120天以上的账款占比较大，说明企业在应收账款回收方面存在较大压力。
应收账款和应付账款的核算和管理
应收账款和应付账款的核算和管理在企业运营过程中，应收账款和应付账款是不可避免的重要财务事项。
合理的核算和管理可以确保企业的资金流动和经营稳定。
本文将探讨应收账款和应付账款的核算方法以及管理策略。
1. 应收账款的核算和管理应收账款指企业向其他单位或个人销售商品或提供服务，形成的应收款项。
以下是应收账款的核算步骤和管理方法：1.1 核算方法首先，企业需要建立健全的应收账款管理制度，明确应收账款的计量方法和核算流程。
常用的核算方法包括直接法和间接法。
直接法是指根据销售合同或发票记录应收账款的金额，并根据实际收款情况进行核算。
间接法是指通过财务报表和其他相关数据进行应收账款的核算，如利用销售收入、坏账准备等指标来估算应收账款的金额。
其次，企业应及时、准确地记录和核对应收账款的发生和变动，确保账款记录的真实性和完整性。
这可以通过建立有效的账务系统和内部控制机制来实现。
1.2 管理策略应收账款的管理是确保企业资金流通和风险控制的关键。
以下是一些常用的管理策略：首先，企业可以制定合理的信用政策，包括客户信用评估和信用额度限制。
通过准确评估客户的信用状况，设定适当的信用额度，可以降低应收账款的风险。
其次，企业应建立完善的应收账款催收机制，包括催款提醒、逾期费用和法律手段等。
及时、威慑性地催促欠款人缴清欠款，可以减少坏账风险和资金占用。
另外，企业可以采用供应链融资等方式，将应收账款变现，提高资金周转率。
这可以通过与金融机构合作，将应收账款作为抵押物或转让给金融机构来实现。
2. 应付账款的核算和管理应付账款是企业向其他单位或个人购买商品或接受服务，形成的应付款项。
以下是应付账款的核算步骤和管理方法：2.1 核算方法企业需要建立健全的应付账款管理制度，明确应付账款的计量方法和核算流程。
常用的核算方法包括直接法和间接法。
直接法是指根据采购合同或发票记录应付账款的金额，并根据实际付款情况进行核算。
间接法是通过财务报表和其他相关数据进行应付账款的核算，如利用采购成本、应付款比例等指标来估算应付账款的金额。
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❖ 举例
A企业销售给B企业商品一批，货款20 000元， 增值税3 400元，销售合同中规定付款条件为 2/10，1/20，n/30（不考虑增值税的影响）。 在总价法下账务处理为：
1）销售商品时：
借：应收账款
23 400
贷：主营业务收入
20 000
2、应收账款的计量
—在各国会计实务中，应收账款按买卖双方成 交时的实际发生额入账，包括发票金额（售 价及增值税）和代购货单位垫付的包装费、 运杂费等。
3、账务处理
一般情况下应收账款的核算
1）应收账款发生的核算
例1：A企业销售给B商品一批，货款30 000元， 增值税5 100元，用银行存款代购货方垫付运杂 费500元，全部款项暂未收到。 A企业的账务处 理：
贷：主营业务收入
50 000
应交税费——应交增值税(销项税额)
8 500
应收账款发生和收回的核算——举例
【例3-2】某企业向A单位销售一批产品，增值税专 用发票注明价款50 000元，增值税款8 500元。根 据销售合同，付款条件是“2/10,N/30”。
❖(2)若购货方10天内付款，编制如下会计分录：
❖(1)办妥托收手续后，编制如下会计分录：
借：应收账款——B单位
32 440
贷：主营业务收入
27 000
应交税费——应交增值税(销项税额)
4 590
银行存款
850
4、坏账准备
1）企业为什么会发生坏账？ ➢ 坏账是企业无法收回或收回的可能性极小的
应收账款。 ➢ 应收账款、其他应收款、预付账款、长期应
账。
现金折扣
❖现金折扣——是指确定发票价格以后， 销售企业为了鼓励顾客在一定期限内 及早偿付货款而从发票价格中让渡给 顾客的款项。
❖现金折扣的条件一般用2/10、1/20、 n/30表示。
❖现金折扣账务处理的两种方法： —★总价法 ——净价法
总价法
❖ 总价法—入帐时不考虑可能发生的现金折扣。 如果顾客享受了现金折扣，视为理财费用的 增加，记入“财务费用”借方。
借：应收账款
35 600
贷：主营业务收入 30 000
应交税费—应交增值税（销项税额）5 100
银行存款
500
2）应收账款收回的核算
例1资料，A企业收回应收账款时的账务处理：
借：银行存款
35 600
贷：应收账款
35 600
3）应收账款改为应收票据的核算
例1的资料A企业收到B企业签发并承兑的商业汇票 时，其账务处理：
借：银行存款
57 330
财务费用
1 170
贷：应收账款——A单位
58 500
❖在折扣期以后收到货款时，编制如下会计分录：
借：银行存款
58 500
贷：应收Байду номын сангаас款——A单位 58 500
应收账款发生和收回的核算——举例
【例3-3】某企业向B单位销售一批产品，价目表上 售价金额为30 000元，老客户给予10%的商业折扣。 企业开出发票价款27 000元，增值税款4 590元，支 票支付运杂费850元。按合同托收承付结算。
应收账款的概念 以及核算方式
一、应收账款的概念 ❖ 定义：应收账款是指企业因销售商品、产
品或提供劳务 ❖ 特征：产生原因——商品赊销活动
资产性质——流动资产 对象——客户（购货方）
应收账款的范围
➢ 不包括企业与其他单位之间的应收赔款、罚 款、存出保证金，以及企业向职工收取的各 种垫付款项等。
➢ 如果企业在销售商品、产品或提供劳务时， 采用商业汇票的结算方式而以票据化的形式 表现出的应收款项，也不属于应收账款，而 应作为应收票据。
3）发生坏账对企业而言是损失，企业 应如何弥补？
❖ 根据确认坏账损失的时间不同，有 两种处理方法:
—直接转销法
—备抵法★
我国会计准则规定，采用备抵法
备抵法
❖ 备抵法——是按期估计坏账并作为坏 账损失计入当期资产减值损失，形成 坏账准备，当某一应收账款全部或部 分被确认为坏账时，将其金额冲减坏 账准备并相应转销应收账款的方法。
收款和已经到期的应收票据都有发生坏账的 可能性。 ➢ 所有企业都有产生坏账的风险。
2）如何确认坏账？
①债务人破产，依照破产清算程序进 行清偿后，确实无法追回的部分。
②债务人死亡，既无财产可供清偿， 又无义务承担人，确实无法追回的 部分
③债务人逾期未履行偿债义务超过3年， 并有足够证据表明无法收回或收回 的可能性极小。
应交税费—应交增值税（销项税额）3 400
2）如果10天内收到货款，享受2%折扣：
借：银行存款
23 000
财务费用
400
贷：应收账款
23 400
3）如果20天内收到货款，享受1%的折扣：
借：银行存款
23 200
财务费用
200
贷：应收账款
23 400
4）如果20天后收到货款：
借：银行存款
23 400
二、应收账款的核算
包括四方面
（1）确认 （2）计量 （3）账务处理 （4）坏账准备
1、应收账款的确认
1）确认时间？ —应收账款应于收入实现时予以确认 2）什么样的账款确认为应收账款？
应收账款主要是指赊销商品应向客户收取 的货款，实际工作中销货方代购货方垫付 的费用（运杂费、包装费）虽说不是货款 但也应该记入应收账款。
贷：应收账款
23 400
应收账款发生和收回的核算——举例
【例3-2】某企业向A单位销售一批产品，增值税专 用发票注明价款50 000元，增值税款8 500元。根据 销售合同，付款条件是“2/10,N/30”。——现金折 扣
❖ (1)确认销售实现时，编制如下会计分录：
借：应收账款——A单位
58 500
❖ 企业应定期或至少于每年年度终了， 对应收账款进行全面检查，预计各项 应收款项可能发生的坏账，对于没有 把握收回的应收账款计提坏账准备。
——账户“坏账准备”是“应收账款”的 备抵账户。
——账户结构 坏账准备
坏账准备的转销数 坏账准备的提取数
已经提取但尚未转销 的坏账准备
借：应收票据
35 600
贷：主营业务收入
30 000
应交税费—应交增值税（销项税额）5 100
银行存款
500
在销售折扣情况下的核算
销售折扣折让包括： ❖商业折扣 ❖现金折扣★
商业折扣
❖商业折扣——是指企业根据市场供需情况 或针对不同的顾客，对商品价目单中所列 的商品价格给予一定的折扣优惠。
❖商业折扣是一种促销手段。 ❖企业应按照发票所列示的实际销售价格入