会计电算化岗位及其权限设置的基本要求

会计电算化岗位及其权限设置的基本要求

一、会计电算化岗位的划分

会计电算化后的岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。

基本会计岗位：会计主管、出纳、会计核算各岗位、稽核、会计档案管理岗位。要求必须取得会计证人员担任，可一人一岗也可一人多岗或者多人一岗但要符合内部牵制的要求。必须有计划地进行轮换同时实行回避制度

算化会计岗位：分为以下八类：

1、电算主管：可由会计主管兼任。

2、软件操作：鼓励基本会计岗位的人员兼任

3、审核记账：可由主管会计兼任

4、电算维护：由专职人员担任，该类人员不进行会计数据的实际操作

5、电算审查：可由会计稽核人员兼任

6、数据分析：可由主管会计兼任

7、会计档案资料保管员

8、软件开发

以上岗位2与3、4、5为不相容岗位

权限：电算主管负责定义各操作人员的权限，具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。

岗位设置：基本会计岗位和电算化会计岗位，可在保证会计数据安全的前提下交叉设置，各岗位人员要保持相对稳定，中小企业可以设置一些必要的电算化岗位，许多岗位可以由一人承担。

二、会计电算化岗位责任制的基本内容

（一）电算主管的职责：

1、电算化系统日常管理

2、对电算化人员的管理

3、输出表的检查

4、电算化资源的审批制度及监督

5、完善管理制度并提出改进意见

（二）软件操作员的责任：

1、分管业务数据的正常录入等工作

2、按照程序操作

3、自检核对与修改

4、备份及保管：每天都要备份

5、安全保密：口令不能泄露并常更换密码

6、离机退出：离开机房前要退出会计系统

7、记录故障并报告

8、填写上机记录

9、出纳员日清月结

10、签名盖章

（三）审核记账员的责任：

1、原始凭证审核

2、再审核

3、审核记账打印报表

4、负债凭证审核工作

5、对不合规的不签章确认

6、不得兼任出纳

7、审核是否全部记账

（四）电算维护员的责任：

1、定期检查系统的运行情况

2、排除故障

3、系统升级换版调试工作

4、系统维护

5、软件功能的改进

（五）会计档案资料保管员的责任：

1、按规定行使职权

2、存档保管

3、保密、借阅登记：不得擅自出借，经批准借阅的要认真进行借阅登记。

4、催交档案资料

（六）电算审查员的责任：

1、监督系统运行

2、审查各制度的合理性

3、发现问题反映并提出处理意见

（七）数据分析员的责任：

1、对机内会计数据进行分析

2、制定分析的具体内容

3、对报表等进行分析

4、重大项目的分析

5、根据单位领导要求分析

（八）软件开发员的责任：

1、开发和维护软件

2、维护

3、不得进行会计业务处理

4、对软件进行修改和更新

三、中小企业实行会计电算化后的岗位设置

应该根据需要将职位适当合并，设置一些必需的岗位，一人可兼多个工作岗位但要注意保证内部牵制的要求。

中小企业可由会计主管兼任电算主管和审核记账岗位，由会计人员担任操作员和电算维护员，还要单独设立出纳员岗位。

会计岗位：1．负责协调计算机及会计软件系统运行工作，保证计算机

硬件、软件的正常运行；负责对输入计算机的会计数据进行审核，对审核后的记帐凭证登记帐簿。

2．负责对已编制的记帐凭证复核的内容如下:

(1) 记帐凭证与所附原始凭证金额是否一致,所附单据张数是否齐全;

(2) 对采购固定资产及材料是否附有入库单,数量是否一致;

(3) 编制的记帐凭证及会计科目是否正确;

(4) 编制记帐凭证摘要部分是否与原始凭证内容相符;

(5) 对应纳税的支出项目是否纳税;

(6) 会计报表与会计帐簿的数据是否一致;

(7) 对往来款项及时检查、核对，及时向向有关领导回报。

3．做到会计数据的完整、准确并及时备份；及时检查各部门经费的使用情况，及时向领导汇报；保证会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除。

4．及时编制会计报表，做到数据准确。

5．及时装订会计凭证，及时归档。定期打印带连续编号会计帐簿、会计报表，保管好会计帐簿和会计报表。

6．外来磁盘、光盘确定有用的，必须经杀病毒软件检测后，方可放入微机运行；定期对硬盘进行杀病毒软件检测，确保财务软件运行安全。