财务部与其他部门联系

黔西县众农公司一、差旅费借支（一）出差人员填写《黔龙卷烟材料公司出差审批表》和《领条》；

（二）部门负责人签字；

（三）分管领导审签；

（四）财务审核；

（五）总经理审批；

（六）出纳支付。

二、费用报销程序

（一）出差人员填写《差旅费报销单》和《粘贴报销单》；

（二）部门负责人签字；

（三）分管领导审签；

（四）财务审核；

（五）总经理审批；

（六）出纳报销。

四，原辅材料货款支付程序

（一）供应部、生产技术部填写《黔龙卷烟材料公司货款支付计划》和《黔龙卷烟材料公司备件款支付计划》；

（二）部门负责人签字；

（三）分管领导审签；

（四）财务审核；

（五）总经理审批；

（六）出纳支付。

临时性支付，部门应打请示报告，转综合部处理，经分管领导、总经理审批后送财务支付；

承兑汇票支付，部门经办人应负责对方收据的索取和汇票的移送工作。

五、发票管理流程

（一）增值税发票（进项税）管理流程

外来增值税专用发票实行部门归口管理，供应部负责原辅材料增值税发票管理；生产技术部负责机器设备、备品备件增值税发票管理；综合部负责办公用品增值税发票管理。各部门收到增值税发票时，需仔细核查增值税发票内容的真实性、时效性，以及核对购销双方纳税人信息准确无误。然后应及时将已完善手续的增值税专用发票传递给财务部，财务部负责增值税专用发票的认证抵扣工作

（二）银行承兑汇票管理流程

1、因业务关系，客户以银行承兑汇票向公司支付货款时，原则上只能由销售部销售人员收取，收取时，销售人员首先应检查汇票是否过期、断头背书，若过期或断头背书，应拒绝接收；其次，检查汇票记录是否清晰、单位银行印鉴章是否规范，若不规范，应要求对方出具符合银行要求的说明，否则拒收；

2、银行承兑汇票由财务部出纳专门管理，出纳收取汇票时，应严格检查汇票，发现问题应拒收，到银行鉴定真假，合格后方可收取保管，开具收款收据，由销售人员交给客户；

（三）增值税发票（销项税）管理流程

1、公司财务部办税人员专门负责增值税专用发票的购买、保管、开具和存档工作；

2、开具增值税专用发票时，财务部应检查发票附件是否齐全、数量金额是否正确、签字手续是否完善、是否签订合同或请示，若存在情形之一，则要求销售部门补齐，否则拒开增值税运用；

3、第一次给客户开具增值税专用发票，销售部应提供客户一般纳税人资格证明，否则不能开具；

4、销售部负责将发票送达客户。

六，月度资金划拨流程

（一）出纳填写《黔龙实业集团资金使用划拨审批表》；

（二）财务部门负责人审核签字；

（三）总经理审批；

（四）集团财务部审核；

（五）集团董事长审批；

（六）集团财务划款。

七，工资发放

（一）综合部工资总额核定；

（二）车间二次分配；

（三）综合部二次分配汇总；

（四）财务审核；

（五）分管领导审签；

（六）总经理审批；

（七）出纳发放。

八，固定资产购置

（一）生产技术部负责生产用机器设备、仪器和备件（不含印刷版）的采购；综合部负责办公用设备采购；品质部负责印刷版的采购；

（二）部门提出采购请求，转综合部处理；

（三）分管领导审核；

（四）总经理审批；

（五）采购部门执行，主要是考察，筛选，初步确定厂家；（六）集体谈判，签订合同；

（七）到货验收，形成书面报告；

（八）部门填写转固通知单；

（九）部门经办人负责发票的索取；

（十）部门负责人签字；

（十一）分管领导审核；

（十二）总经理审批；

（十三）财务入账或根据审批付款。

2010年8月26日