和谐税企关系初探

障国家的财政收入，有利于企业发展、降低纳税成本、提高税法遵从度，护企业的合法权益。维
一
关系，必然形成和谐的税收征管环境，带来税收事业的兴旺，促进社会经济的持续、快速、健康发展。
（）企和谐是和谐社会建设的必然要求二税
１７４
和谐税企关系仞探
２ “年１０月第ｌ２卷增刊
企和谐与社会和谐息息相关、不可分。因为税收在调密
（）企关系的概念一税
控国家经济、调配社会资源、调节收入分配、协调社会
谐税企关系就成为和谐社会建设的客观必然。
关系中处于主导地位，发挥着能动作用。闲此，营造和机关和企业纳税人之间因纳税人的纳税义务而产生的
从当前我国税收征纳关系来看，主要存在企业纳税、务机关征税、府用税三个方面的因素。一是食税政
一
中，只有充分体现科学发展观的要求，才能保持征税与和谐社会是我们党从全面建设小康社会、开创中国特纳税的良性互动，能推动经济社会的协调发展。只有色社会主义事业新局面出发提出的一项重大任务。企才
经济社会的协调发展，能实现真正的和谐，则这一业作为国家经济发展和税收增长的主体，税收作为财才否
坏和是否和谐，决定着税务工作效率的高低、收益的大

完善税企沟通机制构建和谐征纳关系

完善税企沟通机制构建和谐征纳关系在当前经济社会发展的背景下，税收作为一种重要的财政收入方式，在国家建设中发挥着重要的作用。

为了确保税收的顺利征缴，税企沟通机制的完善成为了一项紧迫的任务。

只有建立和谐的征纳关系，才能够有效地促进税收征管工作的顺利开展。

本文将探讨如何完善税企沟通机制，以便构建和谐的征纳关系。

首先，建立一个高效的税企沟通平台是关键。

这个平台可以是政府设立的一种咨询机构，也可以是由企业组织自发设立的一个协调机构。

无论是哪种形式，重要的是要确保税企沟通的高效性和及时性。

税务部门应当主动与企业沟通，了解企业的实际情况，及时解决企业在税收方面的疑惑和问题。

企业也应当积极与税务部门进行沟通，及时向其反馈问题和需求。

只有双方通力合作，才能够达到税企沟通的良好效果。

其次，应当明确税收政策和要求。

税收政策应当简明易懂，避免复杂的条文和术语。

税务部门在向企业解释税收政策和要求时，应当尽量使用简单的语言，让企业易于理解。

同时，税务部门还应当向企业提供详细的实施细则和操作指南，以便企业能够清楚地了解如何履行税收义务。

企业也应该积极学习和了解相关的税法政策和要求，提高自身的税收合规能力。

第三，应当加强税务行政审批的透明度和公正性。

税务行政审批是企业开展经营活动的重要环节，也是税务部门与企业沟通的重要渠道。

为了确保税务行政审批的公正和透明，税务部门应当建立健全审批制度，明确审批程序和标准，并公开向企业介绍这些信息。

同时，税务部门还应加强与企业的沟通，详细解释审批要求和流程，确保企业能够按照要求顺利完成审批手续。

第四，建立健全税务稽查机制。

税务稽查是确保税收征管工作有效开展的重要环节，也是税务部门与企业沟通的重要方式。

为了确保税务稽查的公正和客观，税务部门应当加强对稽查人员的培训，提高其专业素质和工作水平。

同时，税务部门还应当与企业积极沟通，听取企业对税务稽查工作的意见和建议，及时解决企业在稽查过程中遇到的问题。

构建和谐税收征纳关系探索

构建和谐税收征纳关系探索构建和谐税收征纳关系的探索党的十八大报告提出：“必须坚持促进社会和谐。

”牢牢把握这一基本要求更加积极主动地正视矛盾、化解矛盾对于开创社会和谐人人有责、和谐社会人人共享的生动局面具有重要的意义。

和谐社会要求社会内部各种社会关系之间的和谐。

税收征纳关系是社会关系中不可或缺的重要组成部分如何构建和谐的征纳关系是税务部门亟待深思和解决的问题。

一、和谐税收征纳关系的界定及现状税收征纳关系从法律层面理解就是税收征纳主体的权利义务关系。

和谐税收征纳关系从理论上可分为广义和狭义两个方面广义的和谐税收征纳关系可理解为税收立法的国家权力机关税收管理的国家行政机关与纳税人之间协调一致良性互动的关系；狭义上理解是指税务机关与纳税人之间的和谐关系。

本文所指即为后者。

我认为和谐税收征纳关系就是征纳主体在实现权利义务的过程中形成的成本低、效率高、双方和洽的征纳状态。

具体表现为征纳双方符合和谐社会特征和要求形成平等互利、规范秩序、高效便捷、互信友善的新型征纳关系。

随着依法治国方略的实施依法治税在税务领域已成为主旋律；“服务型政府”的打造在税务部门服务理念不断提升服务方式、服务手段等不断改进纳税人的税法遵从度也显上升之势社会满意率也在提高。

由此可做出基本判断：税收征纳关系总体上是趋向和谐的。

但也不可否认税收征纳关系在实践中尚有不和谐之处具体表现各异。

就大的方面而言主要是：一是征纳行为的不尽公平。

目前我国的税收法律、法规、政策尚有缺失和不尽规范之处如税收基本法的缺失纳税人权利保护方面法律的不健全税收优惠政策的确定与执行不尽平衡等在税收征管实践中都可能给纳税人带来不公平待遇。

在执法过程中在不同的地方不同程度存在“以言代法”、“以权代法”、收“人情税”、“关系税”、“过头税”等不公平行为使之成为税收征纳关系中的不和谐因素。

二是征纳成本的不尽效率。

目前由于我国存在国地税两套机构纳税人要同时面对这既增大了税收征纳成本也给税收征管工作带来障碍。

关于构建和谐税收征纳关系的思考★

纳税人权利保护与税收服务优化
纳税人权利保护
纳税人作为公民和企业，应当享有合法的权利保护。具体而言，纳税人应当享有知情权、保密权、申请权等权利，税务部门应当通过加强信息公开、提供法律援助等方式，保障纳税人的合法权益。
VS
税收服务优化
为了构建和谐的税收征纳关系，税务部门应当优化税收服务。具体而言，税务部门应当通过提供多元化的申报方式、开通网上办税服务、加强政策宣传和解读等方式，提高纳税人的满意度和获得感。
关于构建和谐税收征纳关系的思考★
2023-11-08
目录
• 引言 • 税收征纳关系概述 • 构建和谐税收征纳关系的理论基础 • 当前税收征纳关系存在的问题及原因分析 • 构建和谐税收征纳关系的对策建议 • 结论与展望 • 参考文献
01
引言
研究背景与意义
背景
随着经济的发展和社会的进步，税收征纳关系成为了社会关注的焦点。然而，当前我国税收征纳关系仍存在一些问题，如税企之间信息不对称、纳税服务不到位、征纳双方沟通不畅等，这些问题制约了和谐税收征纳关系的构建。
06
结论与展望
研究结论
结论一：构建和谐税收征纳关系的重要性
有利于降低税收征纳成本和减少摩擦
有助于提高税收征纳双方的效率和合作性
研究结论
01
对社会和谐稳定和经济发展有积极影响
02
结论二：当前我国税收征纳关系存在的问题
信息不对称问题
03
研究结论
纳税人的权益保护问题税收征纳过程中的寻租行为问题结论三：构建和谐税收征纳关系的策略建议
04
当前税收征纳关系存在的问题及原因分析
征纳双方信息不对称
纳税人信息获取难度大

税企共建和谐征纳关系

税企共建和谐征纳关系作为企业的财务负责人，我有幸在2006年及2008年连续两次被大连市国税局直属税务分局聘请为税务监察员，使我感触很深。

建设和谐社会离不开税收的财力支持。

实现依法诚信纳税，需要纳税人与税务机关的共同努力，纳税人要严格按照国家税收法律规定，认真履行纳税义务；税务机关要坚持依法征税，营造良好的纳税环境。

近年来，大连市国税直属税务分局与企业一起，努力为构建和谐税收征纳关系做了大量的工作。

一是转变观念和做法，税企关系得到了明显改善。

长期以来，人们一直把税务机关与纳税人视为一对不可调和的矛盾。

为了改变这种局面，国税直属分局要求全体干部牢固树立“鱼水”观念，密切双方征纳关系，明确纳税人不是税务部门的管理对象，而是服务对象；征纳关系不是“对抗”关系，而是“鱼水”关系，是相互依存的关系，是和谐共赢的关系。

服务理念变了，为纳税人服务成了国税干部的自觉行动。

作为企业，接触新政策和新法规的途径要少一些，往往有些新政策不能及时了解，尤其是企业因为工作调整及人员流动等原因，办税人员经常会发生变化。

这时，税收专管员总是热情地反复向新办税员讲解税收政策及相关规定。

专管员经常通过电话或当面向企业了解公司的经营情况及商品范围，只要一有适合企业的新政策，总是在第一时间向企业宣传。

由于他们良好的业务素质和极高的专业水平，使企业明确了纳税义务的同时，又掌握了如何履行纳税义务，为企业学法、守法创造了良好条件；同时，配合国家的产业政策，保障企业能及时享受到国家的各项税收优惠，并积极落实国家的各项减免税政策及出口退税政策，提高出口企业的国际市场竞争力。

作为企业，也需经常主动向税务局通报企业的经营情况，积极加强与税务局的沟通，从而使税务局能在透彻了解企业经营情况的基础上，有针对性地对企业进行税收指导和跟踪服务。

二是依法治税，自觉接受纳税人的监督。

多年来，市国税局直属分局积极拓宽监督渠道，每年都向纳税人、基层人员征求意见，落实政务公开，实行阳光行政。

对构建和谐税收征纳关系的理论思考

对构建和谐税收征纳关系的理论思考摘要：税收征纳关系是社会关系的重要组成部分，其是否处于和谐的状态，既关系到国家税收收入的稳定，又关系到纳税成本的降低、纳税人合法权益的保护和税法遵从度的提高。

在税收工作中，努力构建和谐的征纳关系，既是构建和谐社会的要求，也是发挥税收职能作用、提高税收征管效能的需要，更是实施税收科学化管理的必然选择。

该文拟对构建和谐税收征纳关系从理论角度作一些初步探讨。

关键词：和谐；税收；征纳关系一、和谐税收征纳关系的基本特征(一)法治公平法治公平贯穿税法的立法、执法、司法和守法的全过程，是和谐税收征纳关系的核心要素。

税收公平不仅包括社会公平，还包括经济公平。

税收应保持中性，对所有从事经营的纳税人相同情况同等对待，创造一个公平竞争的环境。

对于客观上存在不公平的因素，通过差别征税实施调节，以创造大体同等或说大体公平的客观的竞争环境。

(二)公开公正征纳关系的和谐必须建立在公正执法的基础之上。

税收法律法规的制定，涉及到社会方方面面的利益关系。

构建和谐的征纳关系，必须让各种利益关系得以妥善协调。

通过坚持公正公开原则，实现立法与执法的透明，让广大纳税人对涉及其切身利益的法律法规及规章制度的制定与执行享有充分的知情权、参与权，这是纳税人权利实现的具体体现。

(三)平等合作从法律地位上看，征纳双方处于平等地位。

征纳双方必须严格执行和遵守税收法律法规，切实履行法律法规规定的义务，并充分享有其应有的权利，双方建立相互合作信赖的关系，这是构建和谐征纳关系的重要前提。

二、和谐征纳关系的构建应坚持三项原则(一)税收法定原则税收法定原则是公民财产权的有效保障，是划分公民权利与国家权力的界限，其基本含义是税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定；征纳主体的权利义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收。

(二)公平效率原则在社会主义市场经济条件下，税收工作必须遵循公平与效率原则，这两大原则的贯彻是在税收作为经济杠杆不断对经济进行调控的过程中最终得到实现的。

构建和谐地税机关初探

构建和谐地税机关初探构建和谐地税机关初探2007-02-02 21:54:52音律和谐，令人身心愉悦；社会和谐，成就千秋伟业。

构建社会主义和谐社会，需要努力的方面很多，其中，构建和谐机关是一个很重要的方面。

因为，机关单位是社会的重要组成部分。

社会的和谐，区域的和谐离不开包括单位在内的各种社会组织细胞的和谐。

同时，作为地税部门来说，一个积极向上、运转有序、关系融洽的和谐环境有助于提高执政能力，有助于推进依法治税，有助于促进地税事业的良性发展。

因此，如何构建和谐地税机关成为摆在我们面前的又一重大课题。

一、和谐地税机关的内涵及标准在《现代汉语词典》中，“和谐”是指协调、和顺、融洽。

“和”者，和睦也，有和衷共济之意：“谐”者，相合也，有顺和、协调、无矛盾冲突、无相互抵触之意。

“和谐地税机关”的基本内涵是：干部职工之间和睦相处、部门科室之间配合协调、干部职工与单位之间荣辱与共、单位与外部环境之间融洽联通，整个机关形成一种文明、舒适、和谐、统一的工作氛围。

一个和谐的地税机关应具备以下三个标准：（一）、人际关系协调融洽。

机关活动的主体是人，一个和谐的机关首先必须要有一个和谐的人际关系，这种关系主要表现在人与人之间相互尊重、相互理解、相互支持，既有个人自由发展空间、充分展示自己的才华、发挥自己创造力的平台，又有全员之间的相互协作、团结互爱、互守诚信、相互促进的团队精神。

这是评价一个机关是否和谐的重要标准。

（二）、工作运转高效有序。

一个和谐的机关不只是表现在人气的和顺，而且还表现在有一个良好的工作秩序，这是衡量机关和谐的另一个重要标准。

高效运转的良好秩序主要包含以下几个因素：一是组织机构设置规范。

科学的机构设置、清晰的岗位分工、明确的工作职责、优化的人员结构，是地税机关运转有序的前提。

二是各项制度完备实用。

单位制定的制度必须真正管得住人，激发人。

通过各项制度的落实，在单位真正形成既有民主，又有集中，既有自由，又有纪律，既有统一意志，又有个人心情舒畅的生动活泼的局面。

浅析和谐税企关系的筑建

浅析和谐税企关系的筑建作者：于清译来源：《商情》2017年第28期【摘要】税企关系的紧张与否关系到企业的声誉，工作量、以及很多基础工作。

税企关系应该到何种程度，是值得思考和把握的，作为国企，既不能和税务部门距离太远，不利于工作的开展，业务的咨询，荣誉的取得，也不能和税务部门太近，近的没有原则，没有底线，当财务制度同税务部门要求不一致时，如何既不违反财务制度，又得到税务部门的理解，寻求中庸的方法是企业永恒追求的目标，也是中国关系中的处事艺术。

【关键词】和谐；税企关系；税务部门近年以来，烟草行业面临增长速度回落、工商库存增加、结构空间变窄、需求拐点逼近四大难题，持续抓基层、打基础，促进卷烟销售持续健康发展。

企业发展愈加关注管理细节，着力于企业能够颗粒归仓。

一、当前的税企关系山东威海烟草有限公司秉承行业要求，历来高度重视税务工作。

积极配合国、地税部门做好税收风险管理和自查工作。

对税收风险评估中发现的问题和风险点，及时上报地方税务部门和省局（公司）主管部门，通过税务机关及时获取税收政策，努力消除税企双方在税收政策把握方面存在的偏差，特别是在某些界定模糊和新生事物的处理上，主动征求税务机关的意见，努力把税务风险消灭在萌芽状态。

近几年来，行业面临需求拐点逼近和成本费用居高不下的矛盾，实现利税一定幅度的增长的压力很大。

市局（党委）自觉将负重前行的压力转化为推动发展的政治责任感、行业荣誉感和现实紧迫感，坚持不懈地挖潜力、提质效、解难题、促发展，主动加强税企沟通，严格执行各项税收法律法规，正确计算缴纳各项税费，每月预测利税实现情况，确保完成年度利税目标任务。

入库税金呈历年上升态势。

从自查、检查各方面涉税工作中，企业也积累了较丰富的降低涉税风险经验，取得了税务部门的信任。

先后于2014年、2016年同直属税务单位签订了《税收遵从协议》。

自协议签订以来，珍惜荣誉，由被动接收管理转向主动自我规范，更加严格履行承诺，主动沟通、加强协作，履行税收法规规定的义务，确保按时足额纳税。

浅谈外商投资企业参与构建和谐税企关系的思路及方法

浅谈外商投资企业参与构建和谐税企关系的思路及方法作者：王佩洁来源：《财经界·学术版》2014年第06期税企关系是指企业与税务部门之间所形成的关系。

它与投资者关系、银企关系、政企关系等一样，共同构建了现代企业“和谐关系”，营造了企业外部的和谐社会氛围，对企业的发展至重要。

在日常工作中，无论是公司负责人、财务负责人、还是普通的财务人员；无论我们是否愿意，无论我们现在是否遇到，我们一定会需要和税务部门打交道。

学会如何与税务部门打交道，避免企业产生税务危机，是我们所有外资企业所期望的。

税企关系的处理是一项庞大的社会系统工程，如何在新形势下，创新沟通方式，实现税企共赢，建立和谐的税企关系，不仅是税务部门应当研究的课题，也是我们这些外资企业单位财务人员应该着力研究的问题。

我所在的单位是一家外商投资企业，公司投资规模大，业务内容繁杂，业务量也大，涉及到的税收政策及税收问题也自然比一般企业会多很多，那么，如何与税收部门建立和谐的税企关系对公司来说就尤其重要。

那么，如何从企业层面来参与构建和谐税企关系，个人认为可以从以下几个方面着手：首先，要提高办税人员自身的业务素质。

包括在会计方面的知识体系的建立及完善，以及对国内乃至国际上相关的各项税收政策和法律法规条款的熟悉。

我们在与税务人员沟通之前，先要做好各项准备工作，日常可以通过政府网站查询政策，咨询12366税收服务热线等，先将单位发生的业务情况与相关的政策进行匹配，找到相符合的政策内容，尤其要熟悉了解本地特有的相关政策内容，然后自我先进行内部审核，看一下单位的处理情况是否符合国家法律法规的要求，有没有违反税收政策的方面，然后，再将自己了解的业务知识、法律法规及公司的业务处理情况与办税人员进行沟通，争取与税务人员取得一致性。

本人为了能更好的做好这方面的工作，参加并通过了中国注册会计师的考试，获得了相关的证书，使自己在公司业务发生的第一时间就可以用自己的专业知识做出较为准确的业务判断，给公司在税收及会计处理时争取了最佳的方案；同时与税务人员沟通时也能第一时间给出自己的判断，赢得了税局人员的肯定，并对今后处理问题时提供了良好的沟通前提。

优化纳税服务营造税企和谐氛围的思考

优化纳税服务营造税企和谐氛围的思考和谐的税收征纳关系是社会主义和谐社会的重要组成部分，构建和谐的税收征纳关系是税企双方的共同责任。

不仅需要税务部门做好工作，也需要企业理解和支持税收工作。

对于税务部门來说，既要大力推进依法治税，为纳税人营造公平竞争的良好稅收环境，乂耍努力优化纳税服务，为纳税人提供规范、全面、便捷、经济的服务，对于纳税人而言，不仅要守法、诚信，还要善于学法、用法，维护口己的合法权益，这是构建和谐税收征纳关系的出发点和落脚点。

一、当前各级税务机关优化纳税服务的举措（一）不断优化纳税服务，初步建立和谐税企关系。

在实践工作中，税务机关加大税收宣传力度，创新税收宣传形式，通过协税护税组织以恳谈会、培训班等有效载体开展工作，通过与各行业协会的联系，发展协税护税机构建设。

建立起税企联系制度，定期召开税企座谈会，开展诚信税收一一纳税人谈税收座谈交流活动，听取纳税人对税收政策执行和征管工作的建议和意见。

了解纳税人的服务需求，提高服务的针对性，通过搭建税收管理员网络服务平台，利用网络快速、方便的优势，及时为纳税人提供服务。

纳税人遇到的困难可通过在线提问获得解答，感觉到实实在在的方便。

再则实行联系户制度，税务人员不仅细致地讲解有关政策，分析税负水平，还了解企业近期和远期发展战略。

（二）规范窗口建设，营造文明办税氛围。

推行服务承诺制和限时办结等制度。

梳理涉税审批项目，尽量减少审批环节，减少纳税人办税时间，降低办税成本，利用信息化技术，提高服务效率，质量和水平。

为全面提高全程服务效率，实现对纳税人办理涉税事项即时，全程的跟踪与监督，确保每个工作环节在服务承诺时效内依法，公平、高效地完成, 设立“党员示范卤”发挥党员先锋模范作用，提高办税服务厅的窗口形象，通过纳税信息的沟通使纳税人减少了不必要的过错和失误，使纳税更加准确，服务系统更加适应需要。

（三）完善纳税评估工作，减少纳税风险。

专人负责纳税评估，对纳税申报真实性、准确性做出定性和定量判断的管理工作，将审核评税与提醒告知相结合，将审核评税与税收政策宣传以及纳税辅导相结合。

完善纳税人权益保护,构建和谐税务管理关系

完善纳税人权益保护，构建和谐税务管理关系引言在现代社会中，税收作为国家的重要财政来源，税务管理也成为国家治理的核心。

纳税人权益保护是税务管理中不可忽视的一部分，它不仅关系到纳税人的利益，也关系到税务机关的公信力和社会稳定。

本文将深入探讨如何完善纳税人权益保护，构建和谐税务管理关系。

1. 纳税人权益保护的重要性1.1 维护公平公正纳税人权益保护是维护税收公平公正的重要保障。

只有纳税人的权益得到有效保护，纳税人才会积极参与国家税收征管工作，纳税人才能更好地理解、支持并遵守税收法律法规，税收的征收工作才能更加公平、公正。

1.2 提升税务管理效率纳税人权益保护可以提升税务管理效率。

如果纳税人的权益无法得到保障，他们可能会采取各种手段逃避纳税义务，导致税收的合规性降低，对税务管理造成困扰。

相反，如果纳税人能够感受到权益的保护，他们会更加积极配合税务机关的工作，促使税收征管工作更加高效与便捷。

2. 完善纳税人权益保护的措施2.1 加强法制建设纳税人权益保护的首要任务是加强法制建设。

国家应建立健全的纳税人权益保护法律法规体系，明确纳税人的权利和义务，保障纳税人的合法权益得到有效保护。

同时，要加强对纳税人权益保护法律法规的宣传和教育，提高纳税人的法律意识和风险防范意识。

2.2 建立健全投诉处理机制纳税人发现权益受到侵害时，应该有渠道能够进行投诉和申诉。

税务机关应建立健全的投诉处理机制，确保纳税人的投诉得到及时、公正、有效的处理。

同时，要完善投诉处理的信息公示机制，提高投诉处理的透明度，增强纳税人的信任感。

2.3 加强纳税人教育和服务税务机关应加强纳税人教育和服务，提供必要的指导和帮助。

通过定期开展纳税人培训，提高纳税人的税法意识和税务知识，增强纳税人的合规性和自觉性。

同时，税务机关还应提供便捷的服务渠道，提高纳税人的满意度和信任度。

2.4 审慎查税与执法税务机关在进行查税和执法时，要审慎行事，确保合法纳税人的正当权益不受侵害。

构建和谐税收征纳关系的探索与实践

构建和谐税收征纳关系的探索与实践文章标题：构建和谐税收征纳关系的探索与实践构建和谐的税收征纳关系，是税务部门实践“三个代表”重要思想，坚持聚财为国、执法为民的客观要求，也是构建社会主义和谐社会的重要组成部分。

有利于税务部门进行税收征管，保障国家的财政收入，又能方便纳税人纳税、降低纳税成本、提高税法遵从度，维护纳税人的合法权益。

一、税务部门构建和谐征纳关系应坚持的原则（一）坚持依法治税原则。

依法治税是税收工作的灵魂，也是构建和谐征纳关系的根本。

税务部门要履行好自身的职责，就必须转变对征纳关系的传统认识，从依法治税、规范行政的高度抓好构建和谐征纳关系的各项工作。

积极推行税收执法责任制，全面提高税收执法水平。

规范机构设置、统一服务标准、优化服务流程，加大对税法宣传力度，为征纳双方营造良好的税收法治环境。

（二）坚持服务经济原则。

和谐的征纳关系有助于企业降低交易成本，加快资金周转速度，缩短国民收入在分配环节停留的时间，从而促进经济的发展。

同时，和谐征纳关系也是构成一个地区投资软环境的重要内容。

因此，要着眼于促进经济发展的大局，努力构建和谐征纳关系。

（三）坚持科学管理原则。

征纳关系建立在税收管理的过程之中。

税收征管水平高，就有助于建立良好、和谐的征纳关系，税收征管水平低，也容易对征纳关系产生消极和不利的影响。

因此，税务部门必须积极转变管理理念，大力实施科学化、精细化管理，不断提高税收征管的质量和效率，努力赢得社会和广大纳税人的满意，为构建和谐征纳关系打下坚实的基础。

（四）坚持优化纳税服务原则。

为纳税人提供优质、高效的纳税服务是税务部门的重要职责，也是构建和谐征纳关系的重要内容。

加强咨询辅导，全面落实文明办税八公开，进一步规范文明用语、首问责任、限时服务、一站式服务、宣传送达、培训辅导等行之有效的方式方法。

以纳税人的特点和需求为主导，为纳税人提供个性化的、交互式、有效的、及时的纳税服务，不断提高纳税人的满意度和纳税遵从度。

构建和谐税收征纳关系的理论探索

作者简介：胡彦伟（６－）男，１３，吉林榆树人，９辽宁省国家税务局纪检组长，教授，硕士生导师，注册会计师。
辽宁税务高等专科学校学报
第２卷０
借鉴之二：新公共管理理论纳税人可支配收入的影响；后者是指税收从结构上二十世纪８年代以来，公共管理运动在各对纳税人选择的影响。和谐的税收征纳关系，０新会使
国兴起。其核心价值是把市场化的运作机制和管理手段引人到公共管理中来，强调明确责任，出产导向，绩效评估等。它与传统公共管理模式的明显区别之一，就是由传统公共管理模式中的“ 权利主义 ” 向新公共管理的“ 转服务主义” 。强调公共服务中的“ 顾客导向” 念。政府的社会职责是根据顾理客的需求向顾客提供服务。政府服务以顾客或市为导向，只有顾客驱动的政府才能满足多样化的社会需求并促进政府服务质量的提高。新公共管理理论站在公众的立场上主要关注“ 民怎样才能从公政府那里得到他们所需要的东西” 以公共利益怎，样被实现为焦点。从税收管理的实践看，以管理者为本位的弊端是显而易见的。过分刚性的管理会导致更多的纳税不遵从。因此根据新公共管理理论，税务机关应该站在公众的立场即纳税人的立场上，更好地服务于纳税人，并保护纳税人的权利，构建和谐的税收征纳关系。
收稿日期：０８８—２２０ —０３
（ｕｌｏｄ注２的生产者和提供者。公共性” ｐｂｉｇｏｓ）ｃ “ 是公共财政与传统国家分配论的最本质区别。公共财政是为社会提供公共产品与服务的财政，是为所有公民服务的财政。由于公共产品与私人产品相比具有效用不可分割性，消费的非排他性，取得方式的非竞争性，受益的不可阻止性等特征，决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，只能由政府提供。这也是人类社会需要政府的重要成因，而不只是政府的一厢情愿。由于市场无论运行得多么正常和高效都无法生产和提供公共产品，纳税人才愿意以纳税的形式放弃一部分收人，这是纳税人整体利益所决定的。因此，在市场经济制度和宪政政治制度下， “ ｌ政府” 服务生的首要义务就是为社会生产和人民生活创造充分且必要的外部条件即提供公共产品和服务。而公共产品与服务不会自然形成，需政府以一定的形式占有社会资源，其中最重要的方式就是税收。所以，公共财政作为一种财政模式，反映了政府与纳税人之间在公共产品与服务上的一种“ 交易” 。当然这种交易不同于市场上等价交易，因为每个人对公共产品与服务享有多少是无法计量的。税务机关作为“ 服务型政府” 的—个重要职能部门，需树立服务理念，为纳税人提供规范的税务服务。纳税人享有公共产品与服务，依法诚信纳税也自然成为其义务。总之， ‘ 共财政理论” 框架下税收的实质是 “ 办众人之事，取众人之财” 。征纳双方在利益上不是相互对立和互相竞争的，而是资源交换关系，产生合作双赢效应。在这种理念下，征纳双方直该突破零和博弈的局限，努力构建相互信任，合作互动的和谐征纳关系，只有这样从长期利益的角度来看，对征纳双方才是最佳的选择。

构建和谐税收征纳关系的实践与思考

构建和谐税收征纳关系的实践与思考内容摘要党的十六届六中全会通过的《中共中央关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定》明确指出：社会和谐是中国特色社会主义的本质属性，构建社会主义和谐社会是全面贯彻落实科学发展观的重大战略任务。

在税收工作中，努力构建和谐的征纳关系，既是构建和谐社会、坚持聚财为国、执法为民的客观要求,也是发挥税收职能作用、提高税收征管效能的需要。

有利于税务部门进行税收征管，保障国家的财政收入，又能方便纳税人纳税、降低纳税成本、提高税法遵从度，维护纳税人的合法权益。

税务部门必须以科学发展观统领税收工作全局，以提高纳税人自觉纳税意识为基础，以规范执法、科学管理、优化服务为重点，不断提高构建和谐征纳关系的能力。

关键词：和谐税收征纳关系实践与思考目录一、我国税收征纳关系的现状 (1)（一）《税收征管法》的颁布，完善了我国的税收执法运行机制 (1)（二）征纳双方之间仍然存在的一些不容忽视的矛盾和问题 (1)二、构建和谐证纳关系的重要意义 (2)（一）充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础 (2)（二）进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展 (3)三、坚持人本思想是构建和谐税收征纳关系的基础 (3)四、构建和谐征纳关系应坚持的前提和准则 (4)(一)必须以坚持依法治税为原则 (4)(二)必须以坚持服务经济为着眼点 (4)(三)必须以坚持科学管理为着力点 (4)(四)必须以坚持优化纳税服务为根本点 (4)五、坚持法治与公平并重，积极营造和谐征纳关系 (4)(一)树立法制意识，创造公平公正税收环境 (4)(二)树立服务意识，提供优质高效文明服务 (5)(三)树立诚信意识，营造诚信税收氛围 (5)六、构建和谐税收征纳关系的对策与思考 (5)（一）进一步完善税收立法，巩固征纳关系基础 (5)（二）树立税收服务经济发展大局的观念，提高税收与经济的和谐度 (5)（三）推进依法行政、规范执法，创建公正、公平的税收法治环境 (5)（四）健全税收知识教育机制，提高税法认知度 (6)（五）优化纳税服务，建立良好的征纳关系。

办税服务厅：优质服务构建和谐税企关系

办税服务厅：优质服务构建和谐税企关系【编者按】在深圳市的区位规划中，光明和坪山是新成立的两个新区，在深圳的十二五规划中具有显著战略作用。

未来的光明新区和坪山新区将会成为深圳乃至珠三角最具有投资前景、最适宜居住城市化、现代化程度最高的城区之一。

目前，两个新区的后发优势已经充分体现出来，有一个数据可以说明，今年一季度，光明辖区内新开业的纳税户数每月保持近300户的增长速度，平均每天新增10家纳税户，组织的现税收入增长35.25%。

税收是经济发展的晴雨表，而办税服务厅是面对纳税人最直接的窗口。

今年1月中旬，在全市国税工作会议上，广东省国税局局长李永恒指出，深圳国税着力打造高效的服务型税务机关，纳税服务工作取得了新成效，坚持围绕构建现代纳税服务体系这一核心，全面完善办税厅实体平台、网络办税平台和咨询服务平台，推出直通车、纳税大户室等个性化服务项目，成为深圳国税工作的一大亮点，许多工作都走在了全省乃至全国的前列。

深圳市国税局局长刘军指出，过去五年，深圳国税人注重更新观念，不断强化征纳双方法律地位平等的理念，力求为纳税人提供最便利、快捷的服务，在理念、内容、手段等方面实现突破和创新，切实提升纳税服务水平，制定了纳税服务规范性制度。

日前，市文明办公布了2010年第四季度深圳市23个窗口行业公众满意度调查结果，其中深圳市国税局窗口行业满意率为100%，窗口行业满意度为77.8分，在全市23个窗口行业中分别名列第一位和第二位。

近日，记者分别前往宝安区国税局公明税务分局、龙岗区国税局坪山税务分局（以下简称公明分局、坪山分局），前往办税服务厅，感受发生在税官和纳税人之间的点点滴滴。

直通车服务深受纳税人欢迎（小标）5月11日上午11点左右，记者来到了公明分局，该局负责光明新区光明和公明两个街道辖区内国税征收业务，在一楼的办税服务厅，正值抄税的高峰时期，并不宽敞的大厅里排队办理业务的人比较多。

到了11点40，离中午吃饭的时间很近了，眼看还有一大批纳税人在一楼办税服务厅等候办理业务，工作人员让一部分企业到二楼直通车服务室办理业务，记者也跟随纳税人来到二楼一侧的直通车服务室，交材料、买发票、读取金税卡，不到半个小时，10多名纳税人的业务都很快就办完了。

结合税务部门的工作实际谈谈构建和谐税务的认识和看法

结合税务部门的工作实际谈谈构建和谐税务的认识和看法结合税务部门的工作实际谈谈构建和谐税务的认识和看法提高认识积极构建和谐税务在聆听布教授关于和谐社会的专题报告后，做为一名税务干部，使我对税务部门在构建和谐社会中如何发挥作用等方面有了更加全面深刻的认识。

以下结合税务部门的工作实际，谈谈构建和谐税务的认识和看法。

一、构建和谐税务的重要意义1、构建和谐税务是建设和谐社会的重要组成部分。

税收是国家财力的基础和重要的经济杠杆。

通过税收征管筹集财政收入，参与社会分配，可以缓解社会分配不公，促进社会稳定；通过落实税收优惠政策，扶持社会弱势群体，可以促进社会进步与发展。

因此，构建和谐税务直接关系到建设社会主义和谐社会的成败。

2、建设和谐税务是树立和落实科学发展观的必然要求。

树立和落实科学发展观，要求坚持以人为本，以经济建设为中心，全面落实“五个统筹”的发展要求。

税收是国家重要财政收入来源和宏观调控手段，调整的范围涉及经济社会的方方面面，关系到所有的社会单位和千家万户的利益。

树立和落实科学发展观，必然要推进和谐税务建设，正确处理好各方面重大税收关系问题，切实实现税收与经济、与社会、与资源环境相协调。

3、构建和谐税务是加强税务系统执政能力建设的具体体现。

不断提高党的执政能力和领导水平，提高构建社会主义和谐社会的能力，是我党新的历史时期的重要任务。

落实到税务系统，就要树立正确的政绩观，更新发展观念，转变政府职能，增强发展意识、法制意识、服务意识、创新意识和资源环境保护意识，改进工作作风，进一步提高税务系统的执政能力和领导水平，使税收更加适应生产力发展的要求和最广大人民的根本利益的要求，实现“三个文明”建设和社会主义和谐社会建设共同发展。

二、建设和谐税收的内涵（一）公正执法。

牢固树立依法治税的理念，坚持严格、公正、文明执法。

全面落实税收政策，维护社会的公平和稳定。

坚持依法征税，应收尽收。

切实规范税收执法行为，严格按照法定职权和程序办事。

提高纳税遵从度构建和谐税企关系

提高纳税遵从度构建和谐税企关系随着国家税收的重视程度逐年提高，企业的纳税遵从度也成为了一项重要的指标之一。

提高纳税遵从度，不仅可以落实企业社会责任，也可以为企业避免税务纠纷风险，更可构建和谐税企关系，为企业的可持续发展注入动力。

一、优化税收政策与法规税收政策的优化与现代化是提高税收征管效率的有效手段。

税收优惠政策的推出，不仅可以鼓励企业多纳税，更可以提高纳税企业的道德履行。

税务部门应当加大税收政策宣传力度，让广大纳税人在知晓税收优惠政策的同时，强化纳税义务，提高纳税意识。

二、健全税收信息管理系统建立健全的税收信息管理系统，对于税收征管和纳税人两方面都有利。

税务部门应当建立高效的纳税信息管理系统，以便更好的维护纳税人群体。

同时，税务机构应当及时更新纳税人信息，了解企业纳税情况并对企业进行督查。

通过这一有效管理手段，可以更加精准地了解企业的实际情况，提高企业的纳税遵从度。

三、加强税收征纳质量监督税务部门应当建立监督评估机制，对企业的纳税情况进行定期跟踪检查。

让企业意识到纳税是一种基本的社会责任，以保驾护航国家的发展，维护企业的形象和信誉。

税务部门也要在纳税人报税后进行实地核查并发现和解决问题。

四、提高纳税人满意度税务部门应当改变把税收服务看做一种职责的观念，而要把税收服务看做一种服务项目。

建立高效、优质的税收服务机制，优化税收服务流程。

对于那些纳税人能够及时完成上交个税或商业税的他们应当给予一定程度的奖励，并进行事后问询等跟踪服务，以提高纳税人的满意度。

五、完善税收风险预警及处置机制建立健全的风险警示机制，及时识别纳税人的风险，并采取相关措施进行及时处置。

同时，运用现代技术大数据处理技术建立国家税务局数据平台，并通过不同的数据模型和规则来把控和预测税收流向，从而避免漏税和偷税的情况。

对于那些获得恶意利益的行为者要给予查处，并加强对相关纳税人的监督力度。

六、实行税收征管平台化平台化不仅能够更有效的提高纳税人的与税务部门的交互效率，还能够加强税务监管，在纳税人和税务监管部门之间创建一个良好的沟通平台。

企税互动构建和谐的征纳关系

企税互动构建和谐的征纳关系构建和谐的税收征纳关系，需要税务机关和纳税人共同努力，共同营造。

本文从税务机关需要转变观念，树立科学税收理念，政策支持，依法治税进行阐述，同时企业也需要做到依法纳税，树立正确纳税观，规范核算，自觉履行等方面进行规范，从而达到企税互动，共同构建和谐的征纳关系。

标签：税收和谐征纳关系社会和谐是中国特色社会主义的本质属性，税收征纳关系的和谐是社会和谐的重要内容。

在构建和谐的征纳关系中，需要税务机关和纳税人共同努力，只有税企双方全力营造充满和谐、尊重的稅收征纳环境，相互支持、相互理解、诚信互动，才能构建“互尊、互信、互助、互谅”的和谐征纳关系。

一、税务机关是构建和谐征纳关系的主导1.税务机关是服务型政府的践行者。

税务局是政府税收政策的执行者，代表国家行使征收税款的主动权，并且，按照合理性执行行政权的原则，税局对于税收法规执行具有自由裁量权。

而企业必须执行税法，履行依法纳税的各种义务，处于被征管的地位。

2.科学的税收理念促进税务人员主导征纳和谐。

意识决定思维，思维决定行动，科学的税收理念有利于征纳双方科学认识收税、纳税的意义和作用，有利于征纳关系的和谐发展。

特别是税收征管人员应树立以下税收理念：第一，税收本源理念，纳税人是政府行政人员的衣食父母，税收是纳税人创造的。

第二,税收经济理念。

税收来源于经济,经济反作用于税收,企业发展需要和谐的税收环境,税收的增长依赖于企业经济的发展。

第三,税收人本理念。

税收的本质是取之于民，用之于民。

第四,税收公平理念。

要对所有纳税人的义务和权益同等保护。

第五，税收服务理念。

要由过去的税务管理职能向现代税收服务职能转变。

3.税务机关为企业发展提供税收政策支撑。

企业要发展，需要依法经营，规范纳税，而税收又是企业资金流出的重要部分。

企业要健康快速发展，需要正确的理解税收政策和税务规定，合理合法筹划税收，享受税收优惠政策。

4.税务机关依法治税是征纳和谐的前提。

构建和谐地税机关初探

构建和谐地税机关初探随着我国经济的发展，税收作为社会基础设施之一，其发挥的作用越来越重要。

而税收工作的质量和效率，则直接影响到社会的经济和政治稳定。

如何构建和谐的地税机关，是税务工作中的一项重大课题。

本文将从机构建设、员工管理和社会责任等多个方面，探讨地税机关如何构建和谐的方法和策略。

一、机构建设：平等、公正、透明税务机关的建设是税务工作的核心。

机构的建设应注意以下几个方面来保持公平性、透明性和公正性。

1. 完善体制机构完善体制机构是构建和谐地税机关的重要手段。

税务机关应根据工作需要和相关法律法规，逐步完善机构设置和职能划分。

同时，对机构的调整应向社会进行公示，以避免机构调整引发的不信任和争议。

2. 明确工作分工税务机关应合理制定工作计划，并根据工作量来安排工作分工。

确保每个人员的工作职责，避免工作出现错漏和协作不畅的问题。

3. 公开透明税务机关应当加强对公告、规章制度、政策信息等的公开透明，让社会公众了解国家税务工作的进展和成果。

同时，机关内的公开透明也是非常重要的，让员工知道机关的发展方向和政策规划，以更好地为机关服务。

二、员工管理：激发工作热情，提高工作效率员工管理是构建和谐地税机关的重要方面。

如何激发员工的工作热情，提高工作效率，是税务机关需要重视的问题。

1. 重视培养和发挥员工的积极性和创造性税务机关应该注重对员工进行培训，激发员工的创造力和求知欲，让员工不断学习新技能，提升自己的综合素质。

同时，机关也应该鼓励员工提出各种建议和意见，以便机关更好地提升工作效率和质量。

2. 实施科学管理税务机关应按照科学管理的方法，把管理工作做好，以便更好地规范员工行为。

科学管理包括计划、组织、指挥、协调、控制等多个方面，只有将这些方面做好了，员工才能顺畅地进行工作。

3. 建立公平合理的激励机制税务机关要制定公平、合理的激励机制，提高员工工作积极性和工作效率。

例如，通过表扬、激励费、晋升等方式来奖励表现优秀的员工。

和谐税企关系初探