工程项目施工财务管理办法

项目施工财务管理办法
为规范公司财务手续及核算流程，使财务工作各个环节得到高效运行，遵循公司财务“统一管理、集中核算”原则，对项目施工财务管理作以下暂行规定：
一、成本费用控制
1、按照公司的各项财务制度、管理办法规定，以项目部预算指标为依据进行成本控制管理。

2、月度计划控制。

项目经理需在每月3日前，依据项目部提交的工程总预算制订本月各项成本费用计划，经公司对各项指标审核、领导批准后遵照执行。

每月底将本月实际执行情况报公司财务部。

3、根据公司总收入和总成本预算实行成本控制。

（1）项目部要在预算制度的控制下有计划列支各项成本费用。

（2）公司对项目部的经营成本费用开支进行监控。

各项成本费用支出，按照本规定中的成本费用报销流程组织实施。

（3）工资。

高级管理人员工资标准经总经理批准并送会计备查，其他人员工资项目经理提出，总经理批准并送会计备查。

二、资金管理
1、公司实行资金统一管理，所有与工程相关款项一律汇入公司指定帐户即为金帝项目开设的新账户。

公司可根据实际需要决定是否增设银行帐户。

2、加强资金使用的计划性，实行资金月、周计划制。

（1）根据工程进度，项目经理需在每月3号以前将“项目部月、周资金计划表”（附表1）报公司审批，以便于公司财务部按照公司领导批准的资金计划进行日常控制和资金调配。

（2）在已审批的月度资金计划内，公司根据资金情况与项目部协商付款次数及单次付款金额，每次付款由经办人填写借款单，经项目经理、财务主管、总经理签字后（因款项急需安排而相关审批人员又不在场时，可将审批单据微信的方式发送给相关审批人员，经同意后安排资金，打印微信截屏，经办人应及时取得发票与财务部门结账）方可安排资金划转，后补全手续。

3、项目部的资金实行有偿使用制度，每月由财务部填制工程项目部资金占用利息月结算表（附表3），按月息2%计算进项目部成本。

4、项目部的资金用途：保证完成工程任务量的成本费用支出及税费缴纳。

其他方面无权动用资金，任何人不允许私借公款。

5、月度终了，项目部负责人会同财务部门填报“资金使用情况月报表”（附表4），于次月5日前报公司财务部备查。

三、财务岗位职责
1、会计职责
（1）按照国家会计制度的规定记账、报账，保证会计凭证、会计账薄、各类财务报表等各种会计记录都根据实际发生的经济业务进行记录，必须保证手续的完备性、内容的完整性、正确性、及时性。

（2）发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计
报表的填报;
（3）会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；
（4）负责项目部提交的资金预算表、费用、采购明细单等材料的审核及存档。

（5）负责审核项目部提交的考勤表并出具工资表，协助出纳人员及时发放工资。

（6）及时了解掌握国家税收政策变化，按照税法规定办理公司涉税业务，检查、指导、规范公司及项目纳税业务。

（7）每月月初10号前向公司领导提供财务报表，汇报财务工作。

（8）汇总项目部提供的备案资料，结合财务部掌握的相关信息，制定本项目纳税筹划方案，会同项目部经理、总经理等相关人员审定后执行。

（9）完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

2、出纳职责
（1）建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

（2）严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

（3）对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，确保账证相符、账实相符。

（4）现金收入
4.1项目部出纳员在收到现金时，根据交款单位或个人的要求开具一式三联的现金收款收据，并加盖项目专用章，同时将收据记帐联留下作为收款的原始凭据。

4.2现金保管。

现金收付要认真细致，必须与交款人和收款人当面点清。

4.3每日存放在保险柜的现金不得超过20000元；超过限额的库存现金应及时送存银行。

4.4设置“现金日记帐簿”，及时根据原始凭证、记账凭证登记现金日记帐。

4.5每日结清现金帐面余额，每周盘点一次库存现金，做到帐实相符。

4.6如发现现金溢余或短缺，应及时报公司总经理，并尽快查明原因，以作出相应处理。

（5）现金支出。

项目部出纳员应严格遵守现金支付的有关规定，凭公司已审批的“借款单”或“项目部月资金计划表”为依据付款。

现金支付范围为公司规定限额以内的备用金、工资、零星材料采购及其他无法通过转帐方式支付的款项。

（6）银行资金收入。

根据付款方或公司的信息及时将银行的收款通知（银行回单）取回，作为银行资金收入凭证。

（7）银行资金付出
7.1项目部出纳员应特别加强对现金支票的管理和使用。

现金支票仅用于项目部提取少量的现金.
7.2设置“银行存款日记帐簿”，根据相关原始凭证、记账凭证登记日记帐簿，每日结清银行日记帐的帐面余额，月末与银行对帐单核对，作到帐单、账账及账实相符，对于未达帐项，应编制银行存款余额调节表
（8）根据项目部发生业务量，在资金发生变动时，编制资金收支明细表，经财务核对审核无误后，以电子表形式或拍照通过微信报送领导处，并打印资金收支明细表备查。

四、项目部职责
根据公司财务制度、管理办法规定，为加强资金使用的计划性，实行资金月、周计划制，以项目经理和公司签定的总预算等为经济指标进行控制管理。

1、项目部需报备财务资料
（1）与甲方（房产开发公司）项目签订的总承包合同资料报财务备案；
（2）双方共同开发本项目的《合作协议》资料报财务备案；
（3）项目部制定的《项目资金使用计划》（包括整体计划及月度计划、周计划）、工程预算表方案等一切与该项目相关的资料报财务备案；
（4）项目部与供应商签定的购销合同及各班组签定的合同报财务备案；
（5)针对项目部采购原材料，后勤人员应及时办理材料入库、出库手续，并建立工程材料台账，详细记录出入库明细数量、单价、金额，结存数量、单价、金额，每月对原材料数量实施盘点，并与材料台账结存数量进行核对，检查是否存在盘亏现象，并及时向项目经理汇报材料使用情况，以便做进一步调查，后勤人员应根据项目经理调查结果，编制材料盘盈、盘亏明细表并经相关人员审核签字，提交给财务部作账。

（6）项目部人员名单备案（包括姓名、职务、电话、职责）。

后续项目部人员的增、减变动情况要及时报财务备案。

(7)项目部应于每月5号前提交该项目所有在职人员薪酬标准，经总经理审批，到财务备案。

（需把项目部管理人员工资标准、项目部工人工资标准单独分开）。

（8）与该项目相关的其他需报备财务部资料。

2、相关资料提交的时间
（1）项目部预算如有变动，需把变动后预算表通知财务更改。

（2）项目部月资金计划表。

项目经理需在每月3号以前将“项目部月资金计划表”报公司审批，财务部审核后及时向总经理报备月资金需求量，总经理根据提交的预算表及时掌握项目整体运营情况及资金需求总量，整体把握项目的进度。

（3）项目部周资金计划。

项目经理每周六向出纳报备下周资金需求量，出纳根据项目经理报备的资金需求量及时向总经理报备，以便项目部能够稳步、有序的开展工作，出纳根据的审批完的手续，在授权范围内合理支付项目部所需资金。

（4）工资发放及相应人员手续报备。

每月月初5号前提交上月项目部人员考勤表，并把项目部管理人员考勤与项目部工人考勤分别制表，项目部工人考勤应按照班组统计提供，有新增人员、减少人员情况应提供项目人员备案表、项目部人员增减变动表及身份证复印件、薪酬标准、公休标准、需在税务加计扣除的相关手续等，及时向财务部报备，经部门经理、财务经理、总经理签字方可发放;
3、项目部的材料采购、付款要求
（1）材料及劳务费付款严格按合同上约定的账号及支付标准，由项目经理填写《付款审批单》（附表12）经财务部审核、总经理批准后，由项目部出纳直接通过网银转账方式付款。

（2）对项目部采购材料金额超过2000元（含），供应商系公司的必须与公司签定采购合同，供应商系个体工商户的超过5000元（含）的必须与公司签定采购协议，并及时向供应商索要增值税专用发票或普通税务发票，必要时随同供货人一并前往当地税务局代开发票，同时，检查所开发票的是否规范，是现金付款，要求开票方同时开具现金收据，并在收据上加盖财务专用章（个人按指纹）。

4、其它。

（1）时间规定：费用报销或款项划拨时间定于每周一、周三、周五，特殊情况除外。

（2）及时与材料供应商对帐，经办人（材料采购员）应督促供应商开具合法有效的发票。

（3）公司规定每月10-20日发放项目部员工工资、支付农民工工资。

5、项目部备用金管理
（1）出纳员建立“项目部个人备用金台帐”。

（2）项目部人员借支备用金需填写借款单，并按借支流程办理。

（3）项目部采购人员借支备用金一般不超过30000元（含），出纳员应及时与项目部人员核对备用金，出纳员应及时提醒并督促备用金报帐或归还备用金。

（4）保管好现金、银行的有关原始凭证。

将收入、支出原始凭
证按时间顺序整理好。

日常费用报销必须完整填写“报账明细表”（附表5）或者购买费用报销单（附表11），对金额在5000元以上（含）的发票需复印备查。

五、财务印鉴、证件管理
1、银行印鉴与支票分开存放。

银行预留印鉴由公司财务部负责保管；网银转账（支付）、现金支票、转帐支票、由项目部出纳保管。

2、印鉴使用时必须进行详细登记（附表7），注明用途，经领导同意后，办公室给予配合，二枚印鉴外带使用时必须由专人跟随，避免公司引起不必要的经济纠纷。

3、项目部借用公司证件时，必须到公司办公室进行详细登记（附表6），经领导同意后办公室给予配合，防止公司证件丢失，明确各自责任。

六、账户的开立与网银的办理
1、公司需开立用于该项目的专用账户，用于项目有关的一切收支。

2、网银U盾需办理制单与复核两个，实行分开存放。

制单U盾由出纳保管、复核U盾由财务部保管。

3、公司需要再开立一个个人卡账户并办理网银，主要用于不能体现于对公账户的个别日常业务支出。

七、固定资产管理
1、建立公司固定资产台账，对固定资产的管理实行分级管理，严格执行固定资产更新、新增、报废等审批手续。

2、定期进行清查盘点，每年实地盘点至少一次，对盘亏、毁损和提前报废的固定资产，应查明原因，写出书面报告，并上报总经理批准，及时进行帐务处理。

3、针对本项目购进的固定资产在登记造册的同时，实行一次性摊销，做成本费用处理；该项目完工时，固定资产残值再做收益处置。

八、税务发票和行政事业性收费凭据管理
1、发票必须合法、真实、有效。

2、发票不得涂改、挖补、大小写金额必须相符，字迹清楚。

发现发票有误，应当退回重开。

3、发票抬头与公司名称一致，内容填写齐全，并加盖规定印章（公章或财务专用章或发票专用章等）
4、公司所有人员，都应增强索要合法有效的发票的意识，业务发生后及时索要税务发票或收费凭据。

5、对于能开具合法有效的发票必须开具，未能开具的，由业务经办人负责到底直到在规定期限内开具为止。

6、财务部门有权拒收不合法不合规的票据，应当扣留虚假票据，并及时通报相关责任人。

九、费用报销制度
1、款项借支
（1）日常费用开支原则上不允许员工借款，应由个人先垫支，事后报销;符合《货币资金管理制度》或大额开支确需借备用金的，根据项目部资金计划表，填报《借支单》（附表9）报批后，到财务
部门申领借款。

但需在事项完毕后7个工作日内办理报销手续。

(2)借款实行“前款不清，后款不借”原则。

员工在财务部门有借款余额或上次借款尚未归还或核销的，除非有特殊情况，否则不允许再次借款;费用报销时，如无特殊理由，应先归还借款，扣除借款后有余额的，按余额付款。

(3)公司项目部员工借款经部门负责人、财务主管、总经理审批同意后，交由出纳付款。

(4)出纳应加强对员工借款的管理，定期催收。

2、报销的要求
1、发票的基本要求
(1)发票必须合法、真实、有效。

(2)发票不得涂改、挖补、大小写金额必须相符，字迹清楚。

发现发票有误，应当退回重开或更正，更正处应加盖开票单位公章。

(3)发票应予以分类（分类标准：一是按正规发票和非正规发票分，二是按费用类别分，三是按时间先后顺序分。

三种分类标准相结合。

），分类完成后整齐地粘贴在报销粘贴单上，防止原始凭证在传递过程中丢失。

(4)发票抬头与公司名称应一致，并加盖规定印章(公章或财务专用章或发票专用章等)。

(5)零星支出。

支付给个人的单笔500元以下的支出（主要是指劳务如清除垃圾或个人零星经营业务等），可以用收据入账并税前扣除。

超过500元的支出，原则上必须开具正规发票，否则不能做税前扣除。

收款凭证（收据）应载明收款单位名称、个人姓名及身
份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

(6)财务部门有权拒收不合法不合规的票据，应当扣留虚假票据，并及时通报相关责任人。

2、报销凭证的填写要求
(1)必须按费用报销单填写，报销金额大小写必须一致，不得涂改。

(2)报销事项的内容完整、用途说明必须清晰准确，并注明费用归属(属于哪个单位或项目，便于分类核算或转账),必要时附清单详细说明。

(3)财务在审核时按相关制度规定，有权退回不符合要求的票据(如:白条、不符合要求的发票等)，可以核减报销金额。

（4）项目经办人采购材料应及时核对原始票据，并及时办理材料入库、出库手续并签字确认，经办人报销时应及时把采购合同、采购发票、出入库单据及所附原始单据交给财务部。

（5）项目经办人购买固定资产，及时办理入库手续，并把采购合同、采购发票及所附原始单据提交给财务部。

十、各项手续办理流程等
1、项目部个人因公借支
（1）计划内借支
（2）计划外借支
项目部填写计划外资金申请表，经总经理同意后，将计划外资金审批表报财务备案，然后再按计划内借支流程办理。

2、项目部日常费用报账流程 （1）日常费用报销
3、固定资产购置
4、工程款支付（含材料设备、工程、设计）
每次支出项目款应提交与对方签订的合同，合同应有经办人、项目经理、和总经理会签；财务部门备案。

5、行政处罚
财务主管签字
6、税金审批
特别说明：上述未尽事项，最终审批权为总经理。

十一、本规定在执行过程中，出现对接不畅或其他问题，可另做补充，补充规定自发布之日起生效。

十二、附则
本办法由公司财务部负责解释。

附：表1《工程项目月资金计划表》
表2《工程项目资金计划外申请表》
表3《工程项目部资金占用利息月结算表》
表4《项目部资金使用情况表》
表5《报帐明细表》
表6《项目部备用金余额表》
表7《印鉴资质使用登记表》
表8《月度工资发放审批表》
表9《借支单》
表10《项目部人员备案表》《项目人员增减变动表》
表11《费用报销单》
表12《付款审批单》
工程项目月、月资金计划表项目名称：
计划制定人：计划审批人：报送时间：审批时间：
工程项目月资金计划外申请表项目名称：
注：该表一式三份，项目部1份，财务部1份，出纳1份
计划制定人：计划审批人：
报送时间：审批时间：
工程项目部资金占用利息月结算表
财务结算人：财务审核人：项目负责人：公司审批人
年月份资金使用情况表
表5
报帐明细表
项目部名称: 报帐日期: 年月日
报销人：项目经理：财务主管: 出纳：总经理或总经理授权人：
表6
项目部备用金余额表
截止日期：单位：元
表7
项目印鉴、资质使用情况登记表
- 1 -
表8
月度发放工资审批表
申请部门：申请日期：年月日
出纳签字：公司付款日期：
表9
表10 附1
附2
表11
表12。