中级财务管理考试必记公式大全
中级会计财务管理公式大全
中级会计财务管理公式大全在中级会计财务管理中，掌握一些重要的公式是非常重要的。
这些公式可以帮助会计师们更好地分析和解释企业的财务状况，为决策提供依据。
下面将介绍一些中级会计财务管理的常用公式大全。
1. 利润总额公式利润总额 = 主营业务收入 - 主营业务成本 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外收入 + 营业外支出2. 净利润公式净利润 = 利润总额 - 所得税费用3. 总资产周转率公式总资产周转率 = 主营业务收入 / 总资产4. 资产负债率公式资产负债率 = 总负债 / 总资产5. 净资产收益率公式净资产收益率 = 净利润 / 净资产6. 应收账款周转率公式应收账款周转率 = 主营业务收入 / 平均应收账款余额7. 存货周转率公式存货周转率 = 主营业务成本 / 平均存货余额8. 应付账款周转率公式应付账款周转率 = 主营业务成本 / 平均应付账款余额9. 财务成本扣除公式财务成本扣除 = 利润总额 - (主营业务收入 ×经营税率)10. 销售毛利率公式销售毛利率 = (主营业务收入 - 主营业务成本) / 主营业务收入11. 营业利润率公式营业利润率 = 营业利润 / 主营业务收入12. 税前利润率公式税前利润率 = 利润总额 / 主营业务收入13. 资本金回报率公式资本金回报率 = 净利润 / 资本金14. 筹资活动现金流量净额公式筹资活动现金流量净额 = 筹资活动现金流入额 - 筹资活动现金流出额15. 投资活动现金流量净额公式投资活动现金流量净额 = 投资活动现金流入额 - 投资活动现金流出额16. 经营活动现金流量净额公式经营活动现金流量净额 = 经营活动现金流入额 - 经营活动现金流出额17. 现金流量比率公式现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 负债总额18. 资本回报率公式资本回报率 = 净利润 / 平均资产总额以上是中级会计财务管理中一些常见的公式。
熟练掌握这些公式，并能准确运用，对于会计师们来说非常重要。
中级会计财务管理公式大全
中级会计财务管理公式大全一、会计基础公式1. 资产负债表公式：资产总额 = 负债总额 + 所有者权益2. 成本公式：成本 = 可变成本 + 固定成本3. 利润公式：利润 = 收入 - 成本4. 财务杠杆公式：财务杠杆 = 总资产 / 所有者权益5. 折旧公式：折旧 = (资产原值 - 残值) / 使用寿命6. 资产周转率公式：资产周转率 = 销售收入 / 总资产7. 负债比率公式：负债比率 = 总负债 / 总资产8. 盈利能力公式：盈利能力 = 净利润 / 营业收入二、财务报表分析公式1. 垂直分析公式：垂直分析 = 各项会计科目 / 总资产 (或总负债)2. 水平分析公式：水平分析 = （本期数 - 上期数） / 上期数 * 100%3. 财务比率分析公式：1) 流动比率 = 流动资产 / 流动负债2) 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债3) 应收账款周转率 = 营业收入 / 应收账款4) 应付账款周转率 = 营业成本 / 应付账款4. 期末股东权益公式：期末股东权益 = 资产总额 - 负债总额5. 成本费用率公式：成本费用率 = (销售成本 + 经营费用) / 营业收入 6. 资本周转率公式：资本周转率 = 销售收入 / 总资产7. 财务杠杆效应公式：财务杠杆效应 = 总资产收益率 - 所有者权益收益率三、财务风险管理公式1. 杜邦分析公式：杜邦分析 = 盈利能力 * 资本周转率 * 杠杆系数2. 财务杠杆系数：财务杠杆系数 = 总资产 / 所有者权益3. 流动性比率公式：流动性比率 = 流动资产 / 流动负债4. 速动比率公式：速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债5. 利息保障倍数公式：利息保障倍数 = 经营利润 / 利息费用6. 应收账款周转率公式：应收账款周转率 = 信用销售 / 平均应收账款以上公式为中级会计财务管理常用的数学公式，可以在实际工作中帮助会计师更好地分析与处理财务数据。
中级会计财务管理公式大全2023
中级会计财务管理公式大全2023一、资产负债表重要公式1. 总资产平均回报率（ROA）= 净利润 / 总资产2. 负债权益比率 = 负债 / 股东权益3. 流动比率 = 流动资产 / 流动负债4. 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债5. 应收账款周转率 = 营业收入 / 应收账款6. 存货周转率 = 成本 of goods sold / 平均存货二、利润表重要公式1. 毛利率 = (销售收入–销售成本) / 销售收入2. 息税前利润率（EBIT） = 息税前利润 / 销售收入3. 税后利润率 = 税后利润 / 销售收入4. 盈余资本收益率（ROE）= 净利润 / 股东权益5. 现金收回率 = 现金流量 / 销售收入三、现金流量表重要公式1. 现金流量比率 = 现金流量 / 营业收入2. 现金流动负债比率 = (现金+应收票据+应收账款) / 流动负债3. 经营活动产生的现金流量净额 = 经营活动产生的现金流入 - 经营活动产生的现金流出4. 投资活动产生的现金流量净额 = 投资活动产生的现金流入 - 投资活动产生的现金流出5. 筹资活动产生的现金流量净额 = 筹资活动产生的现金流入 - 筹资活动产生的现金流出四、成本费用表重要公式1. 直接成本率 = 直接成本 / 主营业务收入2. 间接费用率 = 间接费用 / 主营业务收入3. 营运资金周转率 = 营运资金净额 / 营业收入五、税务表重要公式1. 所得税负担率 = 所得税 / 利润总额2. 税收负担率 = 税收 / 营业收入3. 净税率 = 所得税 / 净利润六、比率分析1. 财务杠杆倍数 = 总资产 / 股东权益2. 负债资产比率 = 负债 / 总资产3. 经营利润率 = 经营利润 / 应收账款4. 主营业务净利率 = 主营业务利润 / 主营业务收入七、其他重要公式1. 实际报酬率 = (收益 - 支出) / 支出2. 现值合计 = 各期现金流量现值之和3. 折现率 = 1 / (1 + 投资回报期限)^n以上是中级会计财务管理涉及到的一些重要公式，希望对广大会计人员有所帮助。
2024年中级会计师财务管理公式总结
中级会计师财务管理是一门重要的专业知识，其中包含了众多的财务管理公式。
以下是2024年中级会计师财务管理公式的总结。
1.财务杠杆（FL）=净资产利润率（ROE）/资产利润率（ROA）-财务杠杆是指公司使用借入资金来扩大盈利能力的能力。
这个公式用来计算财务杠杆的程度，即公司的利润能力相对于总资产的比例。
2.成本与销售差额（CSE）=销售收入-可变成本-分配成本-这个公式用来计算公司的成本与销售之间的差额。
通过计算这个差额，可以评估公司的成本控制能力以及盈利能力。
3.负债周转率（LTR）=销售收入/平均负债-负债周转率用来衡量公司利用负债资金进行生产经营活动的能力。
这个公式计算了销售收入与平均负债之间的比例。
4.应收账款周转率（ART）=销售收入/平均应收账款-应收账款周转率用来衡量公司对应收账款的管理能力。
这个公式计算了销售收入与平均应收账款之间的比例。
5.存货周转率（ITR）=销售成本/平均存货-存货周转率用来衡量公司对存货的管理能力。
这个公式计算了销售成本与平均存货之间的比例。
6.资本周转率（CTR）=销售收入/资本总额-资本周转率用来衡量公司对资本的使用效率。
这个公式计算了销售收入与资本总额之间的比例。
7.资产负债率（LAR）=负债总额/总资产-资产负债率用来衡量公司的资金结构。
这个公式计算了负债总额与总资产之间的比例。
8.长期资金占不动产的比例（LLR）=长期负债/不动产-这个公式用来衡量不动产的融资情况。
通过计算长期负债与不动产的比例，可以评估公司使用长期资金来购买不动产的能力。
以上是2024年中级会计师财务管理公式的总结。
这些公式在财务管理中起着重要的作用，通过运用这些公式，可以评估公司的财务状况和经营能力，从而为管理者提供决策依据。
当然，这只是一小部分公式，在实际工作中，还会有更多的公式用于分析不同的财务指标。
中级会计师—财务管理公式记忆方法
中级会计师—财务管理公式记忆方法
一、财务管理的公式记忆
1、财务比率分析公式
(1)流动比率=流动资产/流动负债
(2)速动比率=流动资产－存货/流动负债
(3)利息保障倍数=操作性流动资产/月期末短期借款
(4)应收账款周转率=营业额/应收账款
(5)存货周转率=营业额/存货
(6)固定资产周转率=营业额/固定资产
(7)总资产周转率=营业额/总资产
(8)销售净利率=净利润/营业额
(9)税后净利率=税后净利润/营业额
(10)股东权益收益率=净利润/股东权益
2、财务估值公式
(1)未来市值：PV=FV/（1+r）^n
(2)权益现值：PV=E/r
(3)风险折现率：R=(r+Epsilon)/（1+Epsilon）
(4)资产净值：AV=TA-TL
(5)企业净值：PV=AV-Debt
(6)单位净值：UPR=Equity/企业净值
3、财务决策公式
(1)投资回报率：IR=NPV/投资总额
(2)复合年增长率：CAGR=（1+r）^n-1
(3)资本成本：K=WACC-g
(4)贴现现值：PV=C/（1+r）^n
(5)内部收益率：IRR=（1+r）^n-1
二、财务管理公式的记忆方法
1、通过动手练习掌握普通公式的意义
记忆财务管理的公式，不能只停留在书本上，要动手实践，练习才能掌握普通公式的意义，同时提高对财务管理公式的理解能力。
2、结合生活场景记忆公。
2024会计职称《中级财务管理》公式总结
2024会计职称《中级财务管理》公式总结中级财务管理是2024年会计职称考试的一门科目，涵盖了财务管理的相关知识和技能。
在考试中，了解和掌握各种公式是非常重要的，可以帮助我们解决问题并提高答题效率。
下面是2024年中级财务管理考试中常用的一些公式总结：1.财务杠杆系数（FL）=EBIT/EBT财务杠杆系数用于衡量企业利用债务融资带来的收益增长。
EBIT表示企业税前利润，EBT表示税前收入。
2.资产负债率（DAR）=债务总额/资产总额资产负债率反映了企业的债务水平。
债务总额包括长期债务和短期债务，资产总额是企业所有的资产。
3.净资产收益率（ROE）=净利润/净资产净资产收益率是用来衡量企业的盈利能力和资产利用效率的指标。
净利润是企业税后利润，净资产是扣除负债后的所有者权益。
4.总资产收益率（ROA）=净利润/资产总额总资产收益率用于衡量企业利用全部资产获得的利润水平。
净利润表示企业税后利润，资产总额是企业所有的资产。
5.股东权益回报率（ROE）=净利润/股东权益股东权益回报率用来衡量企业利用股东权益获得的收益水平。
净利润是税后利润，股东权益是扣除负债后的所有者权益。
6.应收账款周转率（ART）=营业收入/平均应收账款余额应收账款周转率用于衡量企业应收账款的收回速度。
营业收入是企业销售商品或提供服务的收入，平均应收账款余额是一段时间内的平均应收账款余额。
7.存货周转率（ITR）=营业成本/平均存货余额存货周转率用于衡量企业存货的周转速度。
营业成本表示销售商品或提供服务的成本，平均存货余额是一段时间内的平均存货余额。
8.总资产周转率（ATR）=营业收入/平均总资产总资产周转率用于衡量企业利用全部资产进行经营的效率。
营业收入表示企业销售商品或提供服务的收入，平均总资产是一段时间内的平均总资产。
9.息税前利润增长率（NIAT）=净利润/纳税前利润息税前利润增长率用于衡量企业税后利润与税前利润之间的差异。
净利润表示企业税后利润，纳税前利润表示税前收入。
《中级财务管理》公式大全总结
《中级财务管理》公式大全总结
中级财务管理涉及到很多的公式和概念，下面总结了一些常用的公式和概念供参考。
1.资本结构：资产=负债+所有者权益
2.资产负债率：负债总额/资产总额
3.速动比率：(流动资产-存货)/流动负债
4.利息保障倍数：(利润总额+利息费用+所得税)/利息费用
5.销售收入增长率：(本期销售收入-上期销售收入)/上期销售收入
6.总资产收益率：(净利润+利息费用)/总资产
7.经营资产回报率：净利润/经营资产
8.净资产收益率：净利润/净资产
9.成本费用利润率：(销售成本+销售费用+管理费用+财务费用)/销售收入
10.毛利率：(销售收入-销售成本)/销售收入
11.财务杠杆：总资产/净资产
12.应收账款周转率：销售收入/平均应收账款
13.存货周转率：销售成本/平均存货
14.资本周转率：销售收入/平均资产总额
15.现金流量比率：经营现金流量/负债总额
16.现金与现金等价物：包括现金和即期存款
17.经营活动产生的现金流量：经营收入-经营支出
18.投资活动产生的现金流量：购买固定资产-出售固定资产
19.筹资活动产生的现金流量：股本增加额+短期借款+长期借款-股本减少额-还贷款项
20.现金净增加额：经营活动产生的现金流量+投资活动产生的现金流量+筹资活动产生的现金流量。
中级财管公式记忆
中级财管公式记忆一、财务分析公式1. 企业利润率 = 净利润 / 营业收入企业利润率是评估企业盈利能力的重要指标，它表示企业每一单位销售收入所获得的净利润的比例。
利润率越高，说明企业的盈利能力越强。
2. 资产负债率 = 总负债 / 总资产资产负债率是评估企业财务风险的重要指标，它反映了企业资产通过负债融资的比例。
资产负债率越高，说明企业的财务风险越大。
3. 归属于母公司股东的净利润 = 净利润 - 少数股东权益归属于母公司股东的净利润是指从属于母公司的股东所享有的净利润，净利润扣除了少数股东的权益后的剩余部分。
这个指标可以用来衡量母公司的盈利能力。
4. 营运资本周转率 = 营业收入 / 营运资本营运资本周转率是评估企业运营效率的指标，它表示企业每一单位营业收入所需要的营运资本的量。
周转率越高，说明企业的运营效率越高。
二、投资分析公式1. 现值 = 未来现金流量 / (1 + 折现率)的n次方现值是评估投资项目是否具有经济价值的重要指标，它表示未来现金流量经过折现后的价值。
现值越高，说明投资项目的经济价值越大。
2. 内部收益率 = 使得净现值等于零的折现率内部收益率是评估投资项目收益率的指标，它表示使得项目净现值等于零的折现率。
内部收益率越高，说明投资项目的收益率越高。
3. 投资回收期 = 投资金额 / 年度现金流量投资回收期是评估投资项目回收投资成本的指标，它表示投资项目回收全部投资金额所需要的时间。
投资回收期越短，说明投资项目回收投资成本的速度越快。
4. 盈亏平衡点 = 固定成本 / (销售单价 - 可变成本)盈亏平衡点是评估企业盈亏平衡的指标，它表示企业销售收入与成本平衡的点。
盈亏平衡点越低，说明企业在销售中亏损的风险越小。
三、股票投资公式1. 市盈率 = 股价 / 每股收益市盈率是评估股票投资价值的指标，它表示每一单位股价所对应的盈利水平。
市盈率越低，说明股票的投资价值越高。
2. 市净率 = 股价 / 每股净资产市净率是评估股票投资价值的指标，它表示每一单位股价所对应的净资产水平。
中级财务管理所有知识点及公式汇总
中级财务管理所有知识点及公式汇总中级财务管理知识点及公式汇总。
一、财务管理基础。
1. 货币时间价值。
- 复利终值：F = P×(1 + i)^n，其中F为终值，P为现值，i为利率，n为计息期数。
- 复利现值：P = F×(1 + i)^-n。
- 普通年金终值：F = A×((1 + i)^n - 1)/(i)，A为年金。
- 普通年金现值：P = A×frac{1-(1 + i)^-n}{i}。
- 预付年金终值：F = A×((1 + i)^n - 1)/(i)×(1 + i)=A×<=ft[frac{(1 + i)^n + 1-(1 + i)}{i}]。
- 预付年金现值：P = A×frac{1-(1 + i)^-n}{i}×(1 + i)=A×<=ft[1-(1 + i)^-(n - 1)]÷i。
- 递延年金终值：与普通年金终值计算相同，F = A×((1 + i)^n - 1)/(i)，n为实际收付期数。
- 递延年金现值：P = A×frac{1-(1 + i)^-n}{i}×(1 + i)^-m（先将递延年金视为普通年金求现值，再复利折现m期）或者P = A×<=ft[frac{1-(1 + i)^-(m + n)}{i}-frac{1-(1 + i)^-m}{i}]（两次普通年金现值相减），m为递延期数，n为实际收付期数。
- 永续年金现值：P=(A)/(i)。
2. 风险与收益。
- 单项资产的预期收益率：E(R)=∑_i = 1^np_i× r_i，其中p_i为第i种情况发生的概率，r_i为第i种情况的收益率。
- 单项资产的方差：σ^2=∑_i = 1^np_i×(r_i - E(R))^2。
- 单项资产的标准差：σ=√(∑_i = 1)^np_i×(r_i - E(R))^2。
中级会计师财务管理必背的个公式
1、单利：I=Pin2、单利终值：F=P1+in3、单利现值：P=F/1+in4、复利终值：F=P1+in或：PF/P,i,n5、复利现值：P=F1+i-n或：FP/F,i,n6、普通年金终值：F=A1+in-1/i或：AF/A,i,n7、年偿债基金：A=Fi/1+i或：FA/F,i,n8、普通年金现值：P=A{1-1+i-n/i}或：AP/A,i,n9、年资本回收额：A=P{i/1-1+i-n}或：PA/P,i,n10、即付年金的终值：F=A{1+in+1-1/i-1}或：AF/A,i,n+1-111、即付年金的现值：P=A{1-1+i-n-1/i+1}或：AP/A,i,n-1+112、递延年金现值：第一种方法：先求m+n期的年金现值,再扣除递延期m的年金现值;P=A{1-1+i-m+n/i-1-1+i-m/i}或：AP/A,i,m+n-P/A,i,n第二种方法：先求出递延期末的现值,再将现值调整到第一期期初;P=A{1-1+i-n/i1+i-m}或：AP/A,i,nP/F,i,m第三种方法：先求出递延年金的终值,再将其折算为现值;P=A{1+in-1/I}1+i-n+m或：AF/A,I,nP/F,I,n+m13、永续年金现值：P=A/i14、折现率：i=F/p1/n-1一次收付款项i=A/P永续年金普通年金折现率先计算年金现值系数或年金终值系数再查有关的系数表求i,不能直接求得的通过内插法计算;i=i1+β1-α/β1-αβ2i2-i115、名义利率与实际利率的换算：i=1+r/mm-1式中：r为名义利率;m为年复利次数16、风险收益率：R=RF+RR=RF+bV17、期望值：P4918、方差：P5019、标准方差：P5020、标准离差率：V=σ/E21、外界资金的需求量=变动资产占基期销售额百分比x销售的变动额-变动负债占基期销售额百分比x销售的变动额-销售净利率x收益留存比率x预测期销售额22、外界资金的需求量的资金习性分析法：高低点法P67、回归直线法P6823、认股权证的理论价值：V=P-EN注：P为普通股票市场价格,E为认购价格,N为认股权证换股比率.24、债券发行价格=票面金额P/F,i1,n+票面金额i2P/A,i1,n式中：i1为市场利率;i2为票面利率;n为债券期限如果是不计复利,到期一次还本付息的债券：债券发行价格=票面金额1+i2nP/F,i1,n25、可转换债券价格=债券面值/转换比率转换比率=转换普通股数/可转换债券数26、放弃现金折扣的成本=CD/1-CD360/N100%式中：CD为现金折扣的百分比;N为失去现金折扣延期付款天数,等于信用期与折扣期之差27、债券成本：Kb=I1-T/B01-f=Bi1-T/B01-f式中：Kb为债券成本;I为债券每年支付的利息;T为所得税税率;B为债券面值;i为债券票面利率;B0为债券筹资额,按发行价格确定;f为债券筹资费率28、借款成本：Ki=I1-T/L1-f=iL1-T/L1-f或：Ki=i1-T当f忽略不计时式中：Ki为银行借款成本;I为银行借款年利息;L为银行借款筹资总额;T 为所得税税率;i为银行借款利息率;f为银行借款筹资费率29、优先股成本：Kp=D/P01-T式中：Kp为优先股成本;D为优先股每年的股利,0为发行优先股总额30、普通股成本：股利折现模型：Kc=D/P0100%或Kc=D1/P01-f+g资本资产定价模型：Kc=RF+βRm-RF无风险利率加风险溢价法：Kc=RF+Rp式中：Kc为普通股成本;D1为第1年股的股利,0为普通股发行价;g为年增长率31、留存收益成本：K=D1/P0+g 32、加权平均资金成本：Kw=ΣWjKj式中：Kw为加权平均资金成本;Wj为第j种资金占总资金的比重;Kj为第j种资金的成本33、筹资总额分界点：BPi=TFi/Wi 式中：BPi为筹资总额分界点;TFi为第i种筹资方式的成本分界点;Wi为目标资金结构中第i种筹资方式所占比例34、边际贡献：M=p-bx=mx 式中：M为边际贡献;p为销售单价;b为单位变动成本;m为单位边际贡献;x为产销量35、息税前利润：EBIT=p-bx-a=M-a 36、经营杠杆：DOL=M/EBIT=M/M-a 37、财务杠杆：DFL=EBIT/EBIT-I 38、复合杠杆：DCL=DOLDFL=M/EBIT-I-d/1-T 39：每股利润无差异点分析公式：EBIT-I11-T-D1/N1=EBIT-I21-T-D2/N2 当EBIT 大于每股利润无差异点时,利用负债集资较为有利;当EBIT小于每股利润无差异点时,利用发行普通股集资较为有利. 40、公司的市场总价值=股票的总价值+债券的价值股票市场价格=息税前利润-利息1-所得税税率/普通股成本式中：普通股成本Kc=RF+βRm-RF 41、投资组合的期望收益率：RP=∑WjRj 42、协方差：CovR1,R2=1/n∑R1i-R1R2i-R2 43、相关系数：ρ12=CovR1,R2/σ1σ244、两种资产组合而成的投资组合收益率的标准差：σP=W12σ12+W22σ22+2W1σ1CovR1,R21/245、投资组合的β系数：βP=∑Wiβi46、经营期现金流量的计算：经营期某年净现金流量=该年利润+该年折旧+该年摊销+该年利息+该年回收额47、静态评价指标：投资利润率=年平均利润额/投资总额x100% 不包括建设期的投资回收期=原始投资额/投产若干年每年相等的现金净流量包括建设期的投资回收期=不包括建设期的投资回收期+建设期48、动态评价指标：净现值NPV=-原始投资额+投产后每年相等的净现金流量x年金现值系数净现值率NPVR=投资项目净现值/原始投资现值x100% 获利指数PI=投产后各年净现金流量的现值合计/原始投资的现值合计=1+净现值率NPVR内部收益率=IRRP/A,IRR,n=I/NCF 式中：I为原始投资额49、短期证券到期收益率：K=证券年利息+证券卖出价-证券买入价÷到期年限/证券买入价100% 50、长期债券收益率：V=IP/A,i,n+FP/F,i,n 式中：V为债券的购买价格51、股票投资收益率：V=Σt=1~nDt/1+it+F/1+in52、长期持有股票,股利稳定不变的股票估价模型：V=D/K 式中：V为股票内在价值;D为每年固定股利;K为投资人要求的收益率53、长期持有股票,股利固定增长的股票估价模型：V=D01+g/K-g=D1/K-g 式中：D0为上年股利;D1为第一年预期股利54、基金的单位净值=基金净资产价值总额/基金单位总份额55、基金=年末持有份数年末基金单位净值-年初持有份数年初基金单位净值收益率年初持有份数年初基金单位净值56、机会成本=现金持有量x有价证券利率或报酬率57、现金管理相关总成本=持有机会成本+固定性转换成本58、最佳现金持有量：Q=2TF/K1/2式中：Q为最佳现金持有量;T为一个周期内现金总需求量;F为每次转换有价证券的固定成本;K为有价证券利息率59、最低现金管理相关总成本：TC=2TFK1/2 60、应收账款机会成本=维持赊销业务所需要的资金资金成本率61、应收账款平均余额=年赊销额/360平均收账天数62、维持赊销业务所需要的资金=应收账款平均余额变动成本/销售收入63、应收账款收现保证率=当期必要现金支出总额-当期其它稳定可靠的现金流入总额/当期应收账款总计金额64、存货相关总成本=相关进货费用+相关存储成本=存货全年计划进货总量/每次进货批量每次进货费用+每次进货批量/2单位存货年存储成本65、经济进货批量：Q=2AB/C1/2式中：Q为经济进货批量;A为某种存货年度计划进货总量;B为平均每次进货费用;C为单位存货年度单位储存成本66、经济进货批量的存货相关总成本：TC=2ABC1/2 67、经济进货批量平均占用资金：W=PQ/2=PAB/2C1/2 68、年度最佳进货批次：N=A/Q=AC/2B1/2 69、允许缺货时的经济进货批量：Q=2AB/CC+R/R1/2 70、缺货量：S=QC/C+R式中：S为缺货量;R为单位缺货成本71、存货本量利的平衡关系：利润=毛利-固定存储费-销售税金及附加-每日变动存储费x储存天数72、每日变动存储费=购进批量购进单价日变动储存费率或：每日变动存储费=购进批量购进单价每日利率+每日保管费用73、保本储存天数=毛利-固定存储费-销售税金及附加/每日变动存储费74、目标利润=投资额投资利润率75、保利储存天数=毛利-固定存储费-销售税金及附加-目标利润/每日变动存储费76、批进批出该商品实际获利额=每日变动储存费保本天数-实际储存天数77、实际储存天数=保本储存天数-该批存货获利额/每日变动存储费78、批进零售经销某批存货预计可获利或亏损额=该批存货的每日变动存储费平均保本储存天数-实际零售完天数+1/2=购进批量购进单价变动储存费率平均保本储存天数-购进批量/日均销量+1/2 =购进批量单位存货的变动存储费平均保本储存天数-购进批量/日均销量+1/2 79、利润中心边际贡献总额=该利润中心销售收入总额-该利润中心可控成本总额或：变动成本总额80、利润中心负责人可控成本总额=该利润中心边际贡献总额-该利润中心负责人可控固定成本81、利润中心可控利润总额=该利润中心负责人可控利润总额-该利润中心负责人不可控固定成本82、公司利润总额=各利润中心可控利润总额之和-公司不可分摊的各种管理费用、财务费用等83、定基动态比率=分析期数值/固定基期数值84、环比动态比率=分析期数值/前期数值85、流动比率=流动资产/流动负债86、速动比率=速动资产/流动负债速动资产=货币资金+短期投资+应收账款+应收票据=流动资产-存货-预付账款-待摊费用-待处理流动资产损失87、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债100% 88、资产负债率=负债总额/资产总额89、产权比率=负债总额/所有者权益90、已获利息倍数=息税前利润/利息支出91、长期资产适合率=所有者权益+长期负债/固定资产+长期投资92、劳动效率=主营业务收入或净产值/平均职工人数93、周转率周转次数=周转额/资产平均余额94、周转期周转天数=计算期天数/周转次数=资产平均余额x计算期天数/周转额95、应收账款周转率次=主营业务收入净额/平均应收账款余额其中：主营业务收入净额=主营业务收入-销售折扣与折让平均应收账款余额=应收账款年初数+应收账款年末数/2应收账款周转天数=平均应收账款360/主营业务收入净额96、存货周转率次数=主营业务成本/平均存货其中：平均存货=存货年初数+存货年末数/2存货周转天数=平均存货x360/主营业务成本97、流动资产周转率次数=主营业务收入净额/平均流动资产总额流动资产周转期天数=平均流动资产周转总额x360/主营业务收入总额98、固定资产周转率=主营业务收入净额/平均固定资产平均净值99、总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额100、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额101、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额102、盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润103、总资产报酬率=利润总额+利息支出/平均资产总额=息税前利润总额/平均资产总额104、净资产收益率=净利润/平均净资产x100% 105、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益总额/年初所有者权益总额106、每股收益=净利润/年末普通股总数107、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益108、销售营业增长率=本年销售营业增长额/上年销售营业收入总额x100% 109、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额110、三年资本平均增长率=年末所有者权益总额/三年前年末所有者权益总额1/3-1x100% 111、权益乘数=资产总额/所有者权益总额=1÷1-资产负债率112、净资产收益率=总资产净利率权益乘数=主营业务净利率总资产周转率权益乘数113、主营业务净利率=净利润÷主营业务收入净额114、总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额115、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益x100%。
2024中级财务管理公式快速记忆方法
2024中级财务管理公式快速记忆方法
一、财务计划：
1、财务计划=收入计划+费用计划-资金计划
2、营运现金流量表=收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+其他收益
3、利润表=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-营业利润+投资收益
二、成本核算：
1、基本成本=材料成本+人工成本+费用成本
2、全部成本=基本成本+制造费用+物流费用+开发费用
3、成本期望=期望成本=标准成本*实际用量
4、售价核算=计算成本=材料成本+人工成本+费用成本+制造费用+物流费用+开发费用；定价期望=实际成本/实际售价
三、投资核算：
1、财务投资核算=投资资金+投资利息-盈余投资收回
2、投资收益=投资收益率×投资成本
3、投资效益测算=预期投资收益/预期投资成本
4、成本效益分析=实际投资收益-实际投资成本
四、风险管理：
1、风险评估：用于识别影响组织目标达成的风险，并准备应对计划。
2、风险预防/预警：是指通过对未发生的风险变量进行研究，从而在
发生前做出预防和预警。
3、风险控制：是指采取措施控制或管理风险，通过改进组织的运作
流程。
2024中级财务管理公式快速记忆方法
2024中级财务管理公式快速记忆方法2024年中级财务管理考试公式共有多个，下面是其中一些重要的公式及其快速记忆方法。
1.利润公式
利润=销售额-成本-费用
记忆方法：利润就是销售额减去成本和费用，可以通过记忆“销售-成本-费用”这个顺序来记忆。
2.资产回报率公式
资产回报率=利润/资产总额
记忆方法：资产回报率就是利润除以资产总额，可以通过记忆“利润/资产总额”这个比例来记忆。
3.杠杆倍数公式
杠杆倍数=总资产/股东权益
记忆方法：杠杆倍数就是总资产除以股东权益，可以通过记忆“总资产/股东权益”这个比例来记忆。
4.债务和股本比率公式
债务和股本比率=负债总额/股东权益
记忆方法：债务和股本比率就是负债总额除以股东权益，可以通过记忆“负债总额/股东权益”这个比例来记忆。
5.当期现金流量净额公式
当期现金流量净额=经营活动现金流量+投资活动现金流量+融资活动现金流量
记忆方法：当期现金流量净额就是经营、投资和融资三个活动的现金流量之和，可以通过记忆“经营+投资+融资”这个顺序来记忆。
2024中级会计财务管理公式汇总
2024中级会计财务管理公式汇总一、财务会计公式1.资产负债表公式：资产=负债+股东权益2.净资产公式：净资产=资产-负债3.资本公积公式：资本公积=净资产-实收资本4.收益公式：收益=收入-成本5.净利润公式：净利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加+营业外收入-营业外支出6.营业利润公式：营业利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加7.现金流量表公式：现金流入=销售商品、提供劳务收到的现金+收到的其他与经营活动有关的现金现金流出=购买商品、接受劳务支付的现金+支付的其他与经营活动有关的现金净现金流量=现金流入-现金流出8.财务杠杆效应公式：财务杠杆效应=影响净利润的费用/影响股东权益的资本成本9.销售收入公式：销售收入=销售量×单价10.应收账款公式：应收账款=销售量×单价×欠款比例11.应付账款公式：应付账款=采购量×单价×欠款比例12.库存公式：库存=采购量-销售量二、财务管理公式1.现金流量贴现因子公式：现金流量贴现因子=(1+投资回报率)^时间2.现金流量净现值公式：现金流量净现值=现金流量/(1+投资回报率)^时间3.投资回报率公式：投资回报率=(总收益-投资成本)/投资成本4.平均期限公式：平均期限=∑(每期现金流量×时间)/∑每期现金流量5.风险调整折现率公式：风险调整折现率=无风险利率+风险溢价6.成本资本公式：成本资本=权益资本×权益成本+债务资本×债务成本7.权益资本成本公式：权益资本成本=假设股息率/股票价格+假设利润增长率8.债务资本成本公式：债务资本成本=假设利率/(1-税率)9.资本资产定价模型公式：投资回报率=无风险利率+β(市场回报率-无风险利率)10.买卖差价公式：买卖差价=卖出价格-买入价格以上是2024中级会计财务管理公式的汇总，供参考使用。
请注意，在实际应用时，根据具体情况还需要考虑其他因素，并且公式的具体用途和计算方式可能因国家、地区和行业的不同而有所不同。
中级会计财务管理公式大全记忆
中级会计财务管理公式大全记忆作为一个中级会计财务管理人员，熟练掌握会计财务管理公式是非常重要的。
公式的掌握不仅可以帮助我们更好地理解财务数据和指标，还可以帮助我们在工作中进行分析和决策。
下面是一份关于中级会计财务管理公式的大全，希望对你有所帮助。
一、会计基本公式1. 资产负债表基本公式：资产 = 负债 + 所有者权益2. 利润表基本公式：总收入 = 总成本 + 利润3. 现金流量表基本公式：经营活动产生的现金流量 + 投资活动产生的现金流量 + 筹资活动产生的现金流量 = 期末现金余额二、财务分析公式1. 财务杠杆比率：财务杠杆比率 = 总资产/所有者权益2. 当期资产收益率：当期资产收益率 = 净利润/总资产3. 负债比率：负债比率 = 总负债/总资产4. 应收账款周转率：应收账款周转率 = 营业收入/平均应收账款余额5. 存货周转率：存货周转率 = 营业成本/平均存货余额6. 每股收益：每股收益 = 净利润/普通股数量7. 资本周转率：资本周转率 = 销售收入/平均资本8. 偿债能力比率：偿债能力比率 = 流动资产/流动负债9. 利润率：利润率 = 净利润/销售收入10. 股东权益收益率：股东权益收益率 = 净利润/所有者权益11. 应付账款周转率：应付账款周转率 = 营业成本/平均应付账款余额 12. 现金流动比率：现金流动比率 = 流动资产/流动负债13. 固定资产周转率：固定资产周转率 = 销售收入/平均固定资产14. 财务杠杆：财务杠杆 = 总资产/所有者权益15. 应收账款占营收比：应收账款占营收比 = 平均应收账款余额/销售收入 16. 存货占营收比：存货占营收比 = 平均存货余额/销售收入17. 速动比率：速动比率 = (流动资产-存货)/流动负债18. 固定资产占比：固定资产占比 = 固定资产/总资产19. 负债权益比率：负债权益比率 = 负债/所有者权益三、投资分析公式1. 折现率：折现率 = (未来现金流量-投资成本)/投资成本2. 内部收益率：内部收益率 = 投资现金流入/投资现金流出3. 财务杠杆效应：财务杠杆效应 = (总收入-总成本)/净利润四、风险管理公式1. Beta系数：Beta系数 = (个股收益率-无风险利率)/市场收益率-无风险利率)2. Sharp比率：Sharp比率 = (个股收益率-无风险利率)/个股标准差以上这些公式覆盖了会计基本公式、财务分析公式、投资分析公式和风险管理公式等多个方面。
中级会计财务管理公式大全记忆
中级会计财务管理公式大全记忆以下是中级会计财务管理常用的公式大全：1. 资产总额（Total Assets）= 负债总额（Total Liabilities）+所有者权益（Owner's Equity）2. 流动资产总额（Total Current Assets）= 货币资金（Cash）+ 应收账款（Accounts Receivable）+ 存货（Inventory）+ 其他流动资产（Other Current Assets）3. 流动负债总额（Total Current Liabilities）= 应付账款（Accounts Payable）+ 应付工资（Wages Payable）+ 短期借款（Short-term Loans）+ 其他流动负债（Other Current Liabilities）4. 成本费用比率（Cost-Expense Ratio）= 利润总额（Net Income）/ 营业成本（Operating Expenses）5. 总资产周转率（Total Asset Turnover）= 销售收入（Sales Revenue）/ 资产总额（Total Assets）6. 应收账款周转率（Accounts Receivable Turnover）= 销售收入（Sales Revenue）/ 应收账款（Accounts Receivable）7. 应付账款周转率（Accounts Payable Turnover）= 采购成本（Cost of Goods Sold）/ 应付账款（Accounts Payable）8. 存货周转率（Inventory Turnover）= 销售成本（Cost ofGoods Sold）/ 存货（Inventory）9. 销售毛利率（Gross Profit Margin）= （销售收入- 销售成本）/ 销售收入10. 净利率（Net Profit Margin）= 净利润（Net Profit）/ 销售收入11. 价值增长率（Return on Investment）= 净利润（Net Profit）/ 资本投资（Capital Investment）12. 权益回报率（Return on Equity）= 净利润（Net Profit）/ 所有者权益（Owner's Equity）13. 盈余现金保障倍数（Cash Flow Coverage Ratio）= 经营活动现金流量净额（Net Cash Flow from Operating Activities）/偿债现金流量净额（Net Cash Flow from Financing Activities）以上是部分中级会计财务管理的常用公式，希望对你有帮助！。
中级财务管理公式大全
中级财务管理公式大全1.客户净收入或利润客户净收入或利润=总收入-总成本2.总收入总收入=单位销售价格×单位销售数量3.总成本总成本=可变成本+固定成本4.可变成本可变成本=单位变动成本×单位销售数量5.固定成本固定成本=总成本-可变成本6.单位销售价格单位销售价格=总收入/单位销售数量7.单位变动成本单位变动成本=可变成本/单位销售数量8.净工资净工资=总工资-所得税-社保费-公积金9.净现值（NPV）净现值=初始投资+(现金流量1/(1+折现率)^1)+(现金流量2/(1+折现率)^2)+...+(现金流量n/(1+折现率)^n)10.折现率折现率=（1+贴现率）^n-111.贴现率贴现率=(1+折现率)^(1/n)-112.资本成本加权率（WACC）WACC=(权益成本×股权比例)+(债务成本×债务比例)13.股权比例股权比例=股权市值/(股权市值+债权市值)14.债务比例债务比例=债权市值/(股权市值+债权市值)15.波动率波动率=标准差/平均收益率16.成本收益率（ROI）ROI=(净收益/投资成本)×100%17.盈利能力率（ROE）ROE=(净收益/股东权益)×100%18.盈余税率盈余税率=所得税/净收益19.资产周转率资产周转率=总收入/资产总额20.财务杠杆效应财务杠杆效应=盈余税率×资产周转率×债务比例21.期望收益率期望收益率=投资收益×投资概率+投资损失×(1-投资概率) 22.期望税后收入期望税后收入=(预期税前收入-预期税收)×投资概率23.容忍度指数容忍度指数=所能承受的风险/希望达到的目标风险24.现金流量比率现金流量比率=经营活动现金流量净额/总负债25.速动比率速动比率=(流动资产-存货)/流动负债26.资本周转率资本周转率=总销售额/平均资本27.现金比率现金比率=现金及现金等价物/流动负债28.资本资产比率资本资产比率=总资产/所有者权益29.存货周转率存货周转率=销售成本/平均存货30.账款周转率账款周转率=销售收入/平均应收账款以上是一些中级财务管理常用的公式。
会计中级财管公式大全
会计中级财管公式大全一、资产管理类公式：1. 资产收益率（Return on Assets, ROA）：ROA = 资产净收入 / 总资产2. 资产周转率（Asset Turnover）：Asset Turnover = 销售收入 / 总资产3. 存货周转率（Inventory Turnover）：Inventory Turnover = 销售成本 / 平均存货4. 应收账款周转率（Accounts Receivable Turnover）：Accounts Receivable Turnover = 销售收入 / 平均应收账款5. 固定资产周转率（Fixed Asset Turnover）：Fixed Asset Turnover = 销售收入 / 平均固定资产6. 现金周转率（Cash Turnover）：Cash Turnover = 销售收入 / 平均现金二、负债管理类公式：1. 资本结构比率（Capital Structure Ratio）：Capital Structure Ratio = 长期借款 / (长期借款 + 所有者权益)2. 负债比率（Debt Ratio）：Debt Ratio = 总负债 / 总资产3. 杠杆比率（Leverage Ratio）：Leverage Ratio = 总负债 / 所有者权益4. 短期债务偿还能力（Short-term Debt Paying Ability）：Short-term Debt Paying Ability = (流动资产 - 存货) / 流动负债5. 利息保障倍数（Interest Coverage Ratio）：Interest Coverage Ratio = 经营利润 / 利息费用三、利润管理类公式：1. 毛利率（Gross Profit Margin）：Gross Profit Margin = (销售收入 - 销售成本) / 销售收入2. 净利率（Net Profit Margin）：Net Profit Margin = 净利润 / 销售收入3. 营业利润率（Operating Profit Margin）：Operating Profit Margin = 营业利润 / 销售收入4. 财务杠杆（Financial Leverage）：Financial Leverage = 总资产 / 所有者权益5. 可持续增长率（Sustainable Growth Rate）：Sustainable Growth Rate = ROE * (1 - 保留利润分红比率)四、现金流量管理类公式：1. 现金流量比率（Cash Flow Ratio）：Cash Flow Ratio = 经营活动产生的现金流量净额 / 总负债2. 现金流入比率（Cash Inflow Ratio）：Cash Inflow Ratio = 经营活动产生的现金流量净额 / 经营活动净收入3. 现金流和负债比率（Cash Flow to Debt Ratio）：Cash Flow to Debt Ratio = 经营活动产生的现金流量净额 / 总负债4. 现金流量回报率（Cash Flow Return on Investment, CFROI）：CFROI = 经营活动产生的现金流量净额 / 平均投资5. 自由现金流量（Free Cash Flow）：Free Cash Flow = 经营活动产生的现金流量净额 - 资本支出五、成本管理类公式：1. 直接材料成本率（Direct Material Cost Rate）：Direct Material Cost Rate = 直接材料成本 / 生产总成本2. 直接人工成本率（Direct Labor Cost Rate）：Direct Labor Cost Rate = 直接人工成本 / 生产总成本3. 间接费用率（Indirect Expense Rate）：Indirect Expense Rate = 间接费用 / 生产总成本4. 单位产品成本（Unit Product Cost）：Unit Product Cost = 生产总成本 / 产量5. 定标余额（Standard Cost Variance）：Standard Cost Variance = 实际成本 - 标准成本。
中级财务管理考试必记公式大全
中级财务管理考试必记公式大全一、复利现值和终值1.预付年金终值具体有两种方法：方法一：预付年金终值＝普通年金终值×（1＋i）。
方法二：F＝A[（F/A，i，n＋1）－1]现值两种方法方法一：P＝A[（P/A，i，n－1）＋1]方法二：预付年金现值＝普通年金现值×（1＋i）2.递延年金现值【方法1】两次折现计算公式如下：P＝A（P/A，i，n）×（P/F，i，m）【方法2】P＝A（P/A，i，m＋n）－A（P/A，i，m）＝A[（P/A，i，m＋n）－（P/A，i，m）]式中，m为递延期，n为连续收支期数，即年金期。
【方法3】先求终值再折现P A＝A×（F/A，i，n）×（P/F，i，m+n）终值递延年金的终值计算与普通年金的终值计算一样，计算公式如下：F A＝A（F/A，i，n）注意式中“n”表示的是A的个数，与递延期无关。
3.永续年金利率可以通过公式i=A/P现值P=A/i永续年金无终值4.年偿债基金的计算①偿债基金和普通年金终值互为逆运算；②偿债基金系数和年金终值系数是互为倒数的关系。
5.年资本回收额的计算年资本回收额是指在约定年限内等额回收初始投入资本或清偿所债务的金额。
年资本回收额的计算实际上是已知普通年金现值P，求年金A。
计算公式如下：式中，称为资本回收系数，记作（A/P，i，n）。
【提示】（1）年资本回收额与普通年金现值互为逆运算；（2）资本回收系数与普通年金现值系数互为倒数。
【总结】系数之间的关系1.互为倒数关系2.预付年金系数与年金系数插值法计算利率：（I0-I1）/(I2-I1)=(B0-B1)/(B2-B1)即I0=I1+(B0-B1)*(I2-I1)/(B2-B1)三.名义利率与实际利率一年多次计息时的名义利率与实际利率实际利率：1年计息1次时的“年利息/本金”名义利率：1年计息多次的“年利息/本金”四.风险与收益的计算公式1. 资产收益的含义与计算单期资产的收益率＝资产价值（价格）的增值／期初资产价值（价格）＝ [利息（股息）收益＋资本利得]／期初资产价值（价格）＝利息（股息）收益率＋资本利得收益率2.预期收益率预期收益率E（R）＝式中，E（R）为预期收益率；P i表示情况i可能出现的概率；R i表示情况i出现时的收益率。
中级会计职称《财务管理》公式汇总
中级会计职称《财务管理》公式汇总财务管理是企业财务工作的重要内容，它包括财务分析和决策、资金筹集与使用、投资决策、资本结构管理、财务风险管理等方面。
而在进行财务管理工作过程中，公式是帮助我们进行定量分析和决策的重要工具。
下面是一些常用的财务管理公式汇总。
1. 资产负债率（Asset-to-Liability Ratio）：资产负债率=总负债/总资产2. 负债权益比率（Debt-to-Equity Ratio）：负债权益比率=总负债/所有者权益3. 流动比率（Current Ratio）：流动比率=流动资产/流动负债4. 速动比率（Quick Ratio）：速动比率=(流动资产-存货)/流动负债5. 净营运资本（Net Operating Working Capital）：净营运资本=流动资产-流动负债6. 应收账款周转率（Accounts Receivable Turnover Ratio）：应收账款周转率=营业收入/平均应收账款7. 存货周转率（Inventory Turnover Ratio）：存货周转率=营业成本/平均存货8. 总资产周转率（Total Asset Turnover Ratio）：总资产周转率=营业收入/平均总资产9. 固定资产周转率（Fixed Asset Turnover Ratio）：固定资产周转率=营业收入/平均固定资产10. 资本利润率（Return on Capital Employed）：资本利润率=利润总额/资本投入11. 净利润率（Net Profit Margin）：净利润率=净利润/营业收入12. 总资产利润率（Return on Total Assets）：总资产利润率=净利润/平均总资产13. 杠杆倍数（Leverage Ratio）：杠杆倍数=总资产/所有者权益14. 投资回报率（Return on Investment）：投资回报率=净利润/资本投入15. 资本回收期（Payback Period）：资本回收期=初始投资额/净现金流入以上是一些常用的财务管理公式，它们可以帮助企业对财务状况进行分析和决策，从而更好地管理企业的资金和风险。
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2013中级财务管理考试必记公式大全、复利现值和终值、年金有关的公式:1. 预付年金终值具体有两种方法：方法一：预付年金终值=普通年金终值x( 1 + i )。
方法二：F= A[ ( F/A , i , n + 1)—1]现值两种方法方法一：P= A[ ( P/A, i , n —1)+ 1]。
方法二：预付年金现值=普通年金现值x( 1+ i )2. 递延年金现值【方法1】两次折现计算公式如下：P= A ( P/A, i , n )X( P/F , i , m【方法2】P= A ( P/A, i , n)—A ( P/A, i , m) = A[ ( P/A, i , n) — ( P/A , i , m)]式中，m为递延期，n为连续收支期数，即年金期。
【方法3】先求终值再折现F A= A X( F/A , i , n)x( P/F , i , m+n终值递延年金的终值计算与普通年金的终值计算一样，计算公式如下：F A=A (F/A, i , n)注意式中“ n”表示的是A的个数，与递延期无关。
3. 永续年金利率可以通过公式i=A/P现值P=A/i ;永续年金无终值4. 普通年金：现值=A* ( P/a,i,n ) 终值=A* ( F/a,i,n )5. 年偿债基金的计算①偿债基金和普通年金终值互为逆运算；②偿债基金系数和年金终值系数是互为倒数的关系。
6. 年资本回收额的计算年资本回收额是指在约定年限内等额回收初始投入资本或清偿所债务的金额。
年资本回收额的计算实际上是已知普通年金现值P,求年金A。
计算公式如下：式中，称为资本回收系数，记作(A/P，i，n)。
【提示】(1 )年资本回收额与普通年金现值互为逆运算；(2)资本回收系数与普通年金现值系数互为倒数。
【总结】系数之间的关系1. 互为倒数关系复利终值系数X复利现值系数= 1年金终值系数X偿债基金系数= 1年金现值系数X资本回收系数= 12.三.名义利率与实际利率一年多次计息时的名义利率与实际利率实际利率：1年计息1次时的“年利息/本金”；名义利率：1年计息多次的“年利息/本金”四.风险与收益的计算公式1. 资产收益的含义与计算单期资产的收益率=资产价值(价格)的增值/期初资产价值(价格)=[利息(股息)收益+资本利得]/期初资产价值(价格)=利息(股息)收益率+资本利得收益率2. 预期收益率预期收益率E ( R)=式中，E ( R)为预期收益率；P表示情况i可能出现的概率；R表示情况i出现时的收益率。
3. 必要收益率必要收益率=无风险收益率+风险收益率4. 风险的衡量5. 资产组合的风险与收益E (R p)W i E(R i) 1）投资组合的期望收益率2 2 2222）投资组合的风险p w1 1w2 2 2W1W2 1, 1 22 2 2223）投资组合的方差p w1 1w2 2 2W1W2 1,2 1 2 6. B系数定义公式：COVR , Rm)i , m i m ii 2 2 i , mm m m证券资产组合的系统风险系数7. 资本资产定价模型R = R f+ px( R —R f)R表示某资产的必要收益率；B表示该资产的系统风险系数;R表示无风险收益率，通常以短期国债的利率来近似替代；R m表示市场组合收益率四、总成本模型总成本=固定成本总额+变动成本总额=固定成本总额+（单位变动成本x业务量）1）.高低点法最高点业务量成本b= 最高点业务量最低点业务量成本y -最低点业务量a=最高点业务量成本-b x最高点业务量；或: =最低点业务量成本-b x最低点业务量2）.回归分析法2x y x xya=n x2( x)第三章预算管理一.现金预算可供使用现金=期初现金余额+现金收入；可供使用现金-现金支出=现金余缺现金余缺+现金筹措-现金运用=期末现金余额二.生产预算预计生产量=预计销售量+预计期末存货-预计期初存货(备注：生产量跟销售量有关)三.直接材料预算1. 某种直接材料预计生产需要量=某产品耗用该材料的消耗定额X该产品预计产量(生产需要量跟材料消耗定额和产量有关)2. 某种直接材料预计采购量=某种直接材料预计生产需要量+该材料预计的期末库存量-该材料预计的期初库存量(采购量跟生产量有关)3. 购买材料支付的现金=本期含税采购金额X本期付现率+前期含税采购金额X本期付现率4. 期末应付账款余额=期初应付账款余额+本期预计含税采购金额-本期全部采购现金支出(包括支付前期的采购支出)四.直接人工预算1. 某种产品直接人工总工时=单位产品定额工时X该产品预计生产量2. 某种产品直接人工总成本=单位工时工资率X该种产品直接人工总工时五.制造费用预算1. 变动制造费用预算=变动制造费用分配率X业务量预算总数2. 制造费用预计现金支出=制造费用预算总额一折旧费用六.单位生产成本预算1 •单位产品预计生产成本=单位产品预计直接材料成本+单位产品预计直接人工成本+单位产品预计制造费用2 •期末结存产品成本=期初结存产品成本+本期生产成本-本期销售成本七.销售及管理费用预算销售及管理费用预计现金支出=销售及管理费用预算总额一折旧及摊销费用第四章筹资管理(上)融资租赁租金的计算：(按等额年金法)(1)、租金在期末支付租金=【设备原价-残值* ( P/F,i,n)】/(P/A,i,n)(2)、租金在期初支付租金=【设备原价-残值* ( P/F,i,n)】/【(P/A,i,n-1)+1】【提示】这两个公式都是在假定预计残值归出租人所有的情况下得出的。
如果预计残值归承租人所有，则不需要减去残值租金=【租赁设备* ( P/F,i,n )】/(P/A,i,n)第五章筹资管理(下).可转换公司债券的转换比率的计算因素分析法的计算1土预测期资金周转速度资金需要量=（基期资金平均占用额—不合理资金占用额）X（ 1 土预测期销售增减率）X（变动率）【提示】如果预测期销售增加，则用（ 1 +预测期销售增加率）；反之用“减”。
如果预测期资金周转速度加快，则应用（1-预测期资金周转速度加速率）；反之用“加”。
三.销售百分比法外部融资需求量=增加的资产-增加的经营负债-增加的留存收益增加的资产=增量收入*基期敏感资产占基期销售额的百分比+非敏感资产的调整数或=基期敏感资产*预计销售收入增长率+非敏感资产的调整数增加的负债=增量收入*基期敏感负债占基期销售额的百分比或=基期敏感负债*预计销售收入增长率增加的留存收益=预计销售收入（总收入）*销售净利率*利润留存率（备注：预计销售收入（总收入）*销售净利率=净利润利润留存率=留存/利润）四.资金习性预测法1、高低点法：b=（最高收入期的资金占用量-最低收入期的资金占用量）/ （最高销售收入-最低销售收入）a=最高（低）收入期的资金占用量-b*最高（低）销售收入2、回归直线法:Y=a+bX方程两边同时乘以》，得工y=na+b工x ①方程两边同时乘以》x,得工xy=工xa+b工x2 ②解联立方程①②即可五、资本成本计算总公式：1、银行借款资本成本一般模式折现模式根据“现金流入现值-现金流出现值= 0”求解折现率2 •公司债券资本成本一般模式折现模式根据“现金流入现值-现金流出现值= 0”求解折现率3. 融资租赁资本成本融资租赁资本成本的计算(不考虑所得税)(1)残值归出租人设备价值=年租金x年金现值系数+残值现值(2)残值归承租人设备价值=年租金x年金现值系数4. 普通股资本成本股利增长模型法假设：某股票本期支付股利为DO,未来各期股利按g速度增长，股票目前市场价格为P0,则普通股资本成本为:【提示】普通股资本成本计算采用的是折现模式。
资本资产定价模型法K s = R f + 3( R m—R f)5.留存收益资本成本：参照普通股成本公式，但不考虑筹资费用。
6•平均资本成本：六、杠杆效应1、经营杠杆系数(1)DOL的定义公式：经营杠杆系数=息税前利润变动率/产销变动率(2)简化公式：报告期经营杠杆系数=基期边际贡献/基期息税前利润DO= M/EBIT= M/ ( M—F)=基期边际贡献/基期息税前利润【提示】经营杠杆系数简化公式推导假设基期的息税前利润EBIT = PQ- VcQ- F,产销量变动△ Q导致息税前利润变动，△ EBIT=( P—Vc)XA Q代入经营杠杆系数公式：2. 财务杠杆系数(1)定义公式:(2)简化公式:3. 总杠杆系数(1)定义公式【提示】总杠杆系数与经营杠杆系数和财务杠杆系数的关系DTL= DOL X DFL(2)简化公式DTL七.资本结构优化1. 每股收益分析法(EBIT I 1) (1 T) (EBIT I 2) (1 T)结论：如果预期的息税前利润大于每股收益无差别点的息税前利润，则运用负债筹资方式; 如果预期的息税前利润小于每股收益无差别点的息税前利润，则运用权益筹资方式。
2. 公司价值分析法（1） 企业价值计算（2） 加权平均资本成本的计算第六章投资管理一. 项目现金流量 （一） 投资期①在长期资产上的投资②垫支的营运资金 （二） 营业期间接法：营业现金净流量=税后营业利润+非付现成本 分算法：营业现金净流量=收入X （ 1—所得税率）—付现成本X （ 1—所得税率）+非付现成本X 所得税率）终结期特点 主要是现金流入量① 固定资产变价净收入：固定资产岀售或报废时的岀售价款或残值收入扣除清理费用后的净额。
内容 ② 垫支营运资金的收回：项目开始垫支的营运资金在项目结束时得到回收。
二. 净现值（NPV净现值（NPV =未来现金净流量现值-原始投资额现值三•年金净流量（ANCF年金净流量=现金净流量总现值 /年金现值系数=现金净流量总终值/年金终值系数四.现值指数（PVI ）PVI =未来现金净流量现值/原始投资现值五•内含报酬率（IRR ）1. 未来每年现金净流量相等时（年金法）未来每年现金净流量X 年金现值系数-原始投资额现值=2. 未来每年现金净流量不相等时如果投资方案的每年现金流量不相等，各年现金流量的分布就不是年金形式，不能采用直接查年金现值系数表的方法 来计算内含报酬率，而需采用 逐次测试法。
六. 回收期（PP ） （一） 静态回收期税后付现成本税后付现成本=付现成本x （ 1—税率） 税后收入 税后收入=收入金额x （ 1—税率）非付现成本抵税非付现成本可以起到减少税负的作用，其公式为: 税负减少额=非付现成本X 税率估算方法直接法：（NCF =营业收入—付现成本—所得税1. 未来每年现金净流量相等时静态回收期=原始投资额/每年现金净流量2. 未来每年现金净流量不相等时的计算方法在这种情况下，应把每年的现金净流量逐年加总，根据累计现金流量来确定回收期。