城市维护建设税法

第九章城市维护建设税法

一）单项选择题

1．下列纳税义务人中应交城建税的有（）

A ．印花税的纳税义务人

B ．个人所得税的纳税义务人

C ．车船使用税的纳税义务人

D ．既交增值税又交消费税的纳税义务人

2．市区某纳税义务人当月应纳增值税 2 万元，减免1 万元，补交上月漏交的增值税万元。本月应交城建税（）。

A ．万元

B ．万元

C ．万元

D ．万元

3．某纳税义务人无故拖欠了消费税10 万元，经查出后，补交了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金600 元。应按以下办法交纳城建税（）。

A ．以10 万元为税基补交城建税

B ．以600 元为税基补交城建税

C ．以10万元为税基补交城建税，再按消费税拖欠天数对拖欠的城建税加收滞纳金

D ．以万元为税基补交城建税

4.设在市区的A企业代收代缴县城B企业的消费税，对B企业城建税的处理办法是（）。

A ．由

B 企业在县城按5%交城建税

B .由B企业将5%勺城建税交A企业代征

C .由B企业按7%勺税率自行选择纳税地点

D .由A企业按7%弋收B企业的城建税

5.下列情况中，符合城建税有关规定的是（）。

A .税制改革后，个体经营者不缴纳城建税

B .流动经营的纳税义务人在经营地缴纳城建税

C .流动经营的纳税义务人在居住地缴纳城建税

D .城建税的减免只有省、市、自治区政府才有权决定

（二）多项选择题

1.某生产企业生产销售汽车轮胎，取得的销售收入应纳（）。

A .增值税

B .消费税

C .城建税

D .教育费附加

2.城建税适用的税率有（）

A . 7%

B . 5%

C . 3%

D . 1%

3.城建税的纳税义务人有（）

A .工业企业

B .商业企业

C ．其他单位、个人

D ．外商投资企业

4．下列情况中，不缴纳城建税的有（）。

A ．外商缴纳了营业税

B ．外商缴纳了消费税滞纳金

C ．某内资企业本月进口货物海关代征了增值税

D ．某内资企业本年免征营业税5．某纳税义务人按税法规定，增值税先征后退。其城建税的处理办法是（）。

A ．缴增值税同时缴城建税

B ．退增值税时同时退城建税

C ．缴增值税时，按不返还数缴城建税

D ．返还增值税时不返还城建税

（三）判断题

1.A纳税义务人向B纳税义务人销售货物时，应在向B纳税义务人收取价款和增值税金的同时收取城建税。（）

2.纳税义务人拖欠了3万元的营业税，被加收了滞纳金120元。应按120 元计算加收城建税的滞纳

金。（）

3.纳税义务人交纳城建税是按计划应纳的增值税、消费税、营业税之和计算。（）

4.减免增值税、营业税的同时，也减免了城建税。

（）

5.出口货物时，退增值税也应同时退城建税。（）（四）计算题

1.某企业销售货物缴纳的增值税80万元，提供劳务缴纳的营业税20 万元，计算应纳城建税款。

（城建税率7%）

2.某纳税义务人应纳营业税60 万元，因特殊情况经批准营业税减半征收。计算应纳城建税。

（城建税率7%）

3.县城一小规模纳税义务人本月销售货物取得不含税价款20 万元（适用4%征收率），从市区A 公司购进一批货物，按规定由A 公司代扣代缴增值税万元。计算小规模纳税义务人应缴纳的增值税和城建税。

4.市区一商场销售一般货物取得零售价款12万元，销售化妆品取得零售价款37 万元，本商场

为一般纳税义务人，根据以上资料计算商场应缴纳的城建税。

答案

（一）单项选择题

1. D

2. D

3. C

4. D

5. B

二）多项选择题

1 . A、B、C、D

2. A、B、D

3. A、B、C

4. A、B、C D

5. A、B

（三）判断题

1.X

2.X

3.x

4.0

5.x

（四）计算题

1.（80+20）X 7%=7（万元）

1 「^一

2.（60x ）x 7%=（万兀）

2

3 •小规模纳税义务人应自行缴纳的增值税和城建税: 增值税：20 X 4%=（万元）

城建税：X 5%=（万元）

应代扣代缴的城建税：

X 7%=（万元）

4.商场应纳的增值税：

/ 12 37 十一

）X 17%=（万兀）

1.17 1.17

应纳城建税：X 7%=（万元）