费用开支标准及审批程序
费用支出审核及审批制度
费用支出审核及审批制度为规范财务支出的审核及审批制度，参照国家法令、法规，遵循财会制度，结合我院具体情况，特制定本制度。
一、费用支出审核管理（一）费用支出审核的原则医院的所有支出在支付时必须由财务科进行审核。
对支出的原始凭证、项目真实性、完整性、合法性审核，审批手续是否齐全，是否有预算外或超预算支出。
（二）费用支出审核的范围为医院经济活动的所有支出，具体包括以下内容：1、已列入本年度计划的基本建设项目支出；2、设备采购支出；3、勘察、设计和监理等服务合同支出；4、修缮项目支出；5、购置卫生材料、其他材料、低值易耗品和办公用品支出等；6、药品采购支出；7、专项费用支出；8、单位维持日常运转的其他支出。
（三）费用支出审核的内容1、原始票据。
具体包括：报销的发票必须是由税务和财政部门监制的正式发票或收据；项目填写必须齐全；必须加盖单位财务专用章或发票专用章；大小写金额必须相符;不得涂改和挖补；发票丢失视同丢失现金，责任自负。
2、审批程序中各权限范围的审核、审批签字。
3、合同原件。
4、工程项目结算付款须有工程进度报告、工程项目完工验收单、结算审计报告等。
5、设备购置结算付款须有设备购置清单、设备验收单等。
6、其他凭证：要素完整；签字手续齐备；数量和金额清晰、完整、准确。
二、费用支出审批管理（-）费用支出审批的权限医院的所有支出依据领导集体讨论通过，并经上级主管部门批复的年度预算，并坚持院长〃一支笔〃审批全部支出。
（二）费用支出审批的内容1、支出是否执行国家有关方针、政策，遵守财务制度和财经纪律。
各项开支均要符合国家规定、标准和范围；2、支出是否符合单位财务计划、预算或合同规定；3、支出的内容和数据是否真实、准确；4、支出是否符合经济效益性原则；5、支出的原始凭证是否符合会计制度规定。
（三）费用支出审批程序根据审批权限，按照以下步骤进行审批：1、由经办人在取得或填制的原始凭证上签字；2、由本部门及归口管理部门负责人审核签字；3、由主管院领导审批签字；4、由院长审核批准。
费用报销的规定及程序
仙桃市乘风电器有限责任公司费用报销的程序及标准为保证公司正常业务顺利开展，各项必须的费用报销程序做到合理有序，特制定如下费用报销程序及标准：1、费用报销的要求（1）报销费用必须以合理、合法、真实的原始凭证为依据，确实无法取得正式发票的费用支出，应由经手人说明原因，经分管部长签字，方可作为报销的依据；（2）原始凭证不得涂抹、刮擦，内容和项目必须齐全；（3）原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，手续必须完备；（4）出纳人员要严格遵守费用报销制度，认真审核各种凭证，对不符合要求的凭证应拒绝予以报销，否则要承担责任。
2、费用报销的审批权限（1）公司总部各部长、各分部经理（店长）的所有费用由总部总经理审批。
（2）单项费用一次支付金额在1千元以上的各种费用由总部总经理审批。
金额在1千元以下的总部由行政副总审批，分部由分部经理向财务部门编报费用计划，经财务部长和总经理审批后实施。
（3）单位价值2000元以上的资产购置费由各部门向财务部申报计划，经财务部核实后转总部总经理审批。
单位价值在2000元以下的总部由行政副总审批，由各地区分部由分部经理（店长）审批。
财务部负责资产购置计划的综合平衡和最后审定。
（4）业务招待费总部职能部门的由总部总经理审批，各地区分部的由分部经理（店长）审批。
（5）各地的装修费、广告费由执行部门编报计划报总部总经理审批。
（6）工资及福利费、奖金等，总部的由行政部长审批，地区分部的由分部经理（店长）审批。
财务部门负责发放总额的控制与审核。
（7）水电费、租赁费、促销奖、营业员奖金、送货司机费、空调安装费等总部的由总经理审批，各地区分部由分部经理（店长）报业务部长审批。
（8）办公费、电话费、运杂费、交通费、物料费、修理费等，属于计划内的总部职能部门由行政副总审批，各地区分部由分部经理（店长）审批，门店的由门店经理审批。
属于计划外的总部及分部职能部门的由总部总经理审批，门店的由各地区分部经理（店长）审批。
【精选】借款和各项费用开支标准及审批程序
借款和各项费用开支标准及审批程序1.借款及报销审批程序(1)出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费+(住宿费+生活补助)*预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。
(2)凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。
(3)其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序等同出差人员借款。
(4)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。
2.出差开支标准及报销审批(1)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下有关调整标准规定执行(3)车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。
(4)根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后，方能报销。
(5)出差期间的礼品宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。
(6)同性别两人一起出差只能住一间双人间，按一个人住宿标准报销。
(7)出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。
3.业务招待费标准及审批(1)因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理批准。
(2)业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。
(3)超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。
业务用餐费用支出审批程序费用标准怎么写
业务用餐费用支出审批程序费用标准怎么写业务用餐费用支出的审批程序和费用标准根据常依办发( )46号“关于招待费报销申报规定”,为严格控制各项费用的开支,结合本公司实际,就有关业务执行费支出的审批程序和费用标准如下:一、用餐程序及标准凡外单位(人员)来公司联系工作、洽谈业务等需要安排就用餐时,按下列程序办理:由业务部门(人员)到综合办填写用餐申请单(必须注明用餐事由、用餐人数),经部门负责人签字,送综合办审核后分三种情况安排:⑴客饭标准:5元/份,凭综合办发就餐券到食堂用餐。
⑵桌餐标准:20~30元/人(需经分管领导批准,超过部份另批后方可予以报销)。
用餐地点:原则上在指定餐馆(新园春酒家),凭综合办签发的用餐单用餐。
⑶确因需要到其他地方就餐的,由部门提出申请,部门负责签字后,由综合办转公司主要领导审核批准后方可就餐。
就餐采取即时付清,报销凭证由使用人签字、部门负责人签字、综合办主任审核,经董事长签批后,财务价格部方能给予报销。
二、专项费用因工作需要使用专项费用的,按下列程序办理:由项目实施部门负责人提出项目活动经费预算申请报告,详细说明所需费用的列支(会务、接待、住宿、差旅费、礼品、咨询费等),预算费用报告送综合办,由综合办交董事长审批后统一负责实施,特殊情况事后立即补办手续。
三、其他有关事宜1.来宾需住宿的,原则上由来宾自理,确需由本公司负责报销的,一律由综合办负责(按有关审批手续)办理。
2.需赠送礼品的标准严格按省、市纪委的有关规定执行。
3.严禁任何个人用公款招待亲属、朋友,一经发现,按所花费用的三倍在本人的工资中扣除。
4.凡在外用餐不办理用餐申请手续的(擅自在用餐饭店签字无效),一律由用餐人(或部门)自行承担。
销售业务的用餐按销售承包额定数规定使用。
以上规定经董事长批准后执行。
办公费用报批制度及流程
办公费用报批制度及流程
基本原则：办公费用中电费原则上必须开具增值税发票，供财务作为抵扣入帐；移动电话费按总公司报支标准报支，超报支标准的按预算外规定进行审批。
1、水电费：用水、电、热、暖、冷气等费用。
报批流程：（分公司行政）人事行政部经理审核----财务部经理审核----总经理审批。
报批流程：（门店）门店经理审核----人事行政部经理审核----财务部经理审核----总经理审批。
2、固定电话：固定电话费及其初装、移机等费用
报批流程：（分公司行政）人事行政部经理审核----财务部经理审核----总经理审批。
报批流程：（门店）门店经理审核-----人事行政部经理审核----财务部经理审核----总经理审批。
3、移动通讯：手机费、寻呼费、入网费等
报批流程：部门（门店）经理审核----人事行政部经理审核----财务部经理审核----总经理审批。
4、办公租金：各分公司以及区域自用办公地方的租金等（租赁合同必须经总部行政部经理，集团总裁审批）。
报批流程：人事行政部经理审核申请----财务部经理审核----总经理审批。
5、纸张费用：印刷的各种帐表、购买的发票、打印纸等费用。
报批流程：部门（门店）经理审核----人事行政部经理审核----财务部经理审核----总经理审批。
6、办公用品：办公用品、笔墨、标价牌、名片、邮寄、书报等费用。
报批流程：人事行政干事制单（附清单）----人事行政部经理审核----财务部经理审核----总经理审批。
（超出预算外所有办公费用）上报总部----总部行政部经理----集团主管副总裁。
费用管理、开支标准、报销审批程序制度
费用管理、开支标准、报销审批程序制度.doc费用管理、开支标准及报销审批程序制度一、总则目的：规范公司费用管理，明确开支标准，优化报销审批程序，提高财务管理效率。
适用范围：适用于公司全体员工及相关部门。
基本原则：坚持合理、合规、透明和高效的原则。
二、组织架构与职责财务部门：负责费用的审核、报销和监督工作。
管理部门：负责制定和更新开支标准。
审计部门：负责对费用管理和报销程序进行审计。
三、费用管理预算管理：各部门应根据年度预算进行费用控制。
费用分类：明确费用分类，包括办公费、差旅费、招待费等。
费用审批：所有费用支出需经过相应级别的管理人员审批。
四、开支标准差旅费标准：明确出差人员的交通、住宿和伙食补助标准。
招待费标准：制定业务招待的餐饮、礼品等开支标准。
办公费标准：规定办公用品、印刷等日常办公费用标准。
五、报销审批程序报销申请：员工填写报销单，附上相关票据和证明材料。
部门审核：部门负责人对报销单进行初步审核。
财务复核：财务部门对报销单进行复核，确保合规性。
审批流程：根据报销金额和公司规定，提交相应级别的管理人员审批。
报销支付：审批通过后，财务部门执行报销款项的支付。
六、费用报销要求真实性：报销内容必须真实，不得虚构或夸大。
合规性：报销事项必须符合公司政策和国家法律法规。
时效性：报销申请应在费用发生后的合理时间内提出。
七、报销单据管理票据要求：所有报销必须提供正规发票或收据。
附件完整：报销单应附上与报销事项相关的所有证明材料。
单据保管：财务部门应妥善保管所有报销单据和凭证。
八、监督与审计内部监督：财务部门应定期对费用报销进行内部监督。
审计检查：审计部门应定期对费用管理和报销程序进行审计。
问题整改：对监督和审计中发现的问题，应及时整改。
九、培训与宣传员工培训：定期对员工进行费用管理、开支标准和报销程序的培训。
制度宣传：通过多种渠道宣传费用管理相关制度。
意识提升：提高员工对费用管理规范性的认识。
十、附则制度修订：本制度由财务部门负责修订。
费用报销标准及审批制度
财务报销制度1. 1控制目旳（1）实现企业财务管理和经济核算旳目旳；（2）减少费用开支, 提高资金使用效益；（3）规范费用管理行为, 实现内部监督机制。
1. 2合用范围本制度合用于企业各部门旳费用报销。
1. 3制定根据（1）《中华人民共和国会计法》；（2）《内部会计控制规范——基本规范（试行）》2.职责2.1财务部是本制度旳归口管理部门。
2.2各部门为本制度旳详细执行部门。
2.3企业副总经理、各部门经理为费用审批负责人。
2.4各部门应本着“控制合适、合理节省”旳原则, 严格按照本制度报销费用。
3. 费用审批3.1各经办人对其报销凭证旳合规性和真实性承担对应旳经济责任和法律责任。
对弄虚作假、损害企业利益旳行为, 企业视状况予以当事人对应旳处理。
3.2费用支出旳报销应附有原始凭证（发票、收据等）。
原始凭证应合法、有效并盖有对应旳公章, 除国家另有规定外, 未加盖地方税务局票证管理监制章或财政部门监制章旳发票（收据）不作为报销承认旳凭据。
原始凭证记载旳各项内容均不得涂改, 原始凭证有错误旳, 应当由出具单位重开或者改正, 改正处应当加盖出具单位印章。
原始凭证金额有错误旳, 应当由出具单位重开, 不得在原始凭证上改正。
3.3各部门经理负责本部门员工费用开支旳审核, 对费用支出及索取票据旳真实性、必要性和合规性承担审核责任, 并负责对部门内员工旳费用进行必要旳控制。
3.4财务部门负责对各部门提供旳报销凭证旳合法性、完整性和数字旳精确性进行复核, 对违反国家规定旳或内容矛盾旳报销凭证予以退还, 不予报销；对各部门提供旳原始凭证或附件不完整旳, 规定其补充对应旳凭证和附件；对报销凭证有疑问旳, 规定经手人作出必要旳解释。
3.5财务部门负责根据企业已同意旳费用预算对各部门旳费用报销额度进行控制。
超过预算旳费用支出须提出增长费用预算旳申请, 并按规定经企业有权同意领导旳审批同意, 否则对超过预算旳费用支出不予报销。
费用开支管理流程
费用开支管理流程第一章总则第一条为加强公司财务管理，控制费用开支成本，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据国家规定和公司实际情况，特制定如下流程。
第二章费用开支计划第二条公司各部门、下属企业必须在每月底根据下月工作计划制定本单位费用开支计划，由财务部汇总、审核，经公司办公会议或总经理审批，即为公司当月的费用开支计划，并下达各单位费用开支指标。
第三条公司同时授予副总经理、部门经理对计划内费用开支的审批权限。
第四条公司费用开支计划留有弹性，并根据实施情况调整或变更授权。
第三章审批权限及程序第五条凡公司费用开支计划内审批程序为：1. 费用当事人申请；2. 部门经理审查确认；3. 财务部门审核；4. 授权分管副总或总经理审批。
第六条凡公司计划外开支，一律最后报总经理审批。
第四章行政费用管理第七条办公用品及低值易耗品采购报销手续：1. 行政部根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。
2. 各部门急需或特殊的办公用品，经批准，可自行购买：（1）单价在50元以下，或总价在200元以下，行政部长批准；（2）单价在50元以上，或总价在200元以上，分管副总批准。
购买后，提交发票、实物，经行政部查验入库单及入帐报销。
3. 原则上不报销办公用品之装卸费用。
第八条车辆使用费报销：1. 车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、驾驶员补贴。
2. 行政部在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划。
3. 油费报销，需由驾驶员在发票背面注明行车起始路程，由行政部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经行政部长签字验核。
4. 路桥费、洗车费由驾驶员每月汇总报销一次，由行政部根据派车记录复核，经行政部长签字验核。
5. 车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时在发票上列明详细费用清单，由行政部根据车辆维修情况复核，经行政部长签字验核。
6. 驾驶员行车补助按加班标准计算，每月在工资中列支发放。
【最新】公司财务部借款和各项费用开支标准及审批程序
公司财务部借款和各项费用开支标准及审批程序为进一步完善、规范公司财务管理，保证借款、费用审批手续严格有序进行，特制定本标准及程序。
一、借款及报销审批程序：1．出差人员借款，必须先填写出差申请单，写明出差时间、地点、出差事由、借款金额，先经部门负责人签字同意，再到财务部领取“借款申请单”，原则上按“往返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天数”计算借款金额；填写好该凭证后，经部门负责人→财务负责人→总经理审批流程后，方可到公司出纳处借支。
出差归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算。
回公司报帐程序先行政部门核销考勤→部门负责人核实签字→财务经理审核→公司总经理审批→最后到出纳处销帐。
2．凡员工因公借款者，在原借款未还清前，不得再借。
3．其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，由经办人先填定“请购审批单”审批程序为：部门经理签批→财务经理审核→公司总经理审批。
同时填写借款凭证并按此程序签批。
4．试用人员借支旅差费或临时借款，须由其试用人员负责人签字担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。
5、原则上公司不允许因私借款。
确有困难需要借款的，超过1500元的借款需经总裁批准。
借款额度最高不得超过本人两个月的工资标准，借款须在三个月内还清。
借款必须有公司认可的担保人担保，公司总经理对此承担连带担保责任。
如当事人出现不还款时，担保人要承担还款的连带责任。
1500元以内的借款由总经理审批，但需部门负责人或总经理担保，在一个月内收回。
借款总次数不得超过正式员工总人数的5%，财务负责人应对此承担控管责任。
6．借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结清欠款金额；三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回，相关人员不得再借新款。
7．购置款、业务费报帐审批程序，先部门负责人签批→财务审核→公司总经理审批→出纳处销帐。
8、业务开支5000元以内的借款，由公司总经理签批。
资金支出审批规定
资金支出审批规定为保障公司各项工作按流程规范有序开展，规范公司经营管理过程中的资金审批程序，强化监督，加强资金风险防范，保证资金合理利用，现就有关资金支出审批规定如下：一、管理、销售费用支出（一）部门预算内费用由经办人填写报销单，部门经理签字，经财务部经理审批出纳复核后付款。
以下情况须总经理批准：1、公司通讯费、差旅费等按公司有关标准执行，特殊情况超出标准确需开支的由总经理批准；2、招待费及礼品费单笔超过5000元的必须由总经理批准。
3、运输费用超出10万元，其他费用支出超过1万元的由总经理批准。
（二）超预算费用支出必须报经总经理办公会批准，由财务部追加预算，否则财务部一律拒付。
（三）所有费用支出必须取得有效、据实的发票，并符合公司相关规定。
财务部对违反公司规定的资金支出一律拒付。
（四）以下支出必须由总经理批准1、工资性支出、社保、福利等，必须由总经理批准。
2、经理的所有费用，须由总经理批准。
3、上述未列举的其他非经常性支出必须由总经理批准，二、项目、工程投资项目、工程投资支出应严格按概算与预算控制投资总额，所有建设项目不得突破批准的预算，否则财务部不予支付超预算部分。
具体支付程序：（一）工程、建设单位将批准后的项目概算、预算交财务部，以此共同控制总支出。
（二）所有土建工程及购置大型设备必须与施工单位或供应单位签订合同，结算时所有发票必须符合国家的规定并与实际相符，否则财务部可以拒绝付款。
具体要求如下：1、建设单位（项目部门）将签订好的有效合同统一编号交工程部、财务部各一份，各部门以此控制工程及设备款的支出。
2、申请付款时先经工程单位（项目部门）填写拨款申请（注明款项用途及合同号），再根据工程进度及部门经理审核后，交财务经理根据计划和合同审核付款。
其中，付款金额超出10万元的由总经理批准。
三、固定资产购置固定资产购置必须编制预算，按以下程序办理审批手续。
（一）单价10万元以下（含）由使用部门提出申请，部门签字、财务经理审批办理支付手续。
借款与各项费用开支标准及审批程序
借款与各项费用开支标准及审批程序借款是指一方向另一方借用资金，按约定期限和利率还给借款方的行为。
在商业运营中，借款是常用的融资方式。
但是在借款过程中，还需要注意各项费用开支标准及审批程序，以确保合规和节约成本。
一、借款费用开支标准在借款过程中，可能会存在多种费用，例如：1. 借款利息：是指借款人向贷款人支付的资金占用费用，通常以借入的资金数额和借款期限的长度为基础，按约定的利率计算。
2. 手续费：是指为审核审批和担保等服务收取的费用，根据不同的借款形式和金额而有所不同。
3. 担保费：是指提供担保服务的人或机构收取的费用。
担保费一般是根据借款金额的一定比例来计算。
4. 手续杂费：是指在办理借款手续时产生的各种费用，比如快递费、公证费、工本费等等。
以上几种费用都需要在借款协议中明确规定，并严格按照标准执行。
二、借款审批程序在企业中，借款需经过严格的审批程序。
具体审批程序如下：1. 提交借款申请借款申请应当包括以下内容：借款金额、借款期限、借款利率、担保方式以及还款方式等详细信息。
2. 借款申请初审对金融状况、经营状况、借款用途、担保条件等进行初步审查，并提出建议。
3. 审批会议由工作人员组成的审批会议进行综合评审，根据申请人资信、借款条件等相关因素，决定是否批准申请。
4. 审核把关借款申请审批通过后，还需要进行审核把关、签署合同等一系列程序，这些程序通常由财务部门和法务部门进行。
5. 银行贷款评估如借款来自银行，此时银行会进行借款评估，包括资产负债表的检查、现金流量和获得贷款的潜力的评估等。
6. 放款借款申请最后批准后，就可以放款。
在放款之前，需要对借款人的身份、借款合同等进行逐一核对。
总之，在借款过程中，应当制定合理的费用开支标准，并按照严格的审批程序进行；同时，借款申请人也应该及时据说明实际借款用途，使资金得到更合理的利用，达到合规、提高效率、节约成本的效果。
暂支、费用开支标准及审批细则
暂支标准审批细则第一条公司为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。
第三条暂支审批程序（一）原则上不予暂支款项，费用均由经办人垫支后凭合规发票至财务部门审核报销。
暂支款项必须由部门经理至财务部领取“暂支单”，写明暂支事由、金额及预计归还日期，由财务负责人审批，并经董事长同意后，方予在出纳处借支。
暂支金额不得超过当日库存现金的1/2。
借用公款者，在原借款未还清前不得再借。
暂支款预计归还日不得超过七天，在预计归还日到期后三天内应按规定凭合规发票至财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。
(二）各部门用款，由相关经办人填写“用款申请单”，后附发票、合同、用款明细，提请财务经理审批后，交由总经理审批。
(三)报销审批时应具备的凭证：“费用报销审批单”、原始发票、合同、所购物品清单。
在所附“用款申请单”上，要由经办人签字，部门经理签字，财务经理审批，总经理审批。
（四）金额在5000元（不含）以下由总经理审批，5000元以上及总经理用款须经董事长签字。
财务部门对所报费用有疑议的有权向董事长汇报批准。
（二）报销办法员工出差返回后，必须在三天内填制“差旅费报销单”，并将出差期间的相关发票、车票等单据按类、按日期、按票面金额粘贴整洁，交财务部门审核后，报总经理或董事长签字后报销。
第六条报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销单背面，完整规范地填写相应的报销单。
具体要求为：1、费用报销单：按事类逐项逐件填写内容摘要，写清大小写金额，所附单据附件张数，有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时间。
2、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。
经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票一律不予报销。
3、填写报销单时应使用水笔或钢笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔。
煤矿差旅费开支标准及审批程序
差旅费开支标准及审批程序为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施要求，特制定本标准及程序。
（一）出差人员出差前必须办理审批手续1、出差人员出差前必须填写“出差任务单”，经公司主管领导及部门领导批准，并坚持“四定”原则，即定任务、定人员、定时间、定地点，方可办理借款手续。
2、出差人员借款，必须先到财务科领取“借款审批单”，写明出差时间、地点，借款金额，原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）×预计出差天数”计算借款金额，填写好借款审批单后，先经本科室（队部）领导同意，经总经理审批，财务科长批准，方予借支。
3、凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。
（二）差旅费报账程序1、出差人员完成任务后，应在“出差任务单”上填写任务完成情况，若遇到特殊情况，如实际天数超过计划天数或费用超额时，出差人员要写明理由，经主管领导批准，方可报销，否则，对其超天数或费用，财务科不予报销。
2、出差人员报账时，事先持整理好的报销单据，先由会计由对单据全面审核，同时按出差天数核算出差补贴，然后由科室（队长）领导签认，报公司总经理审批，财务科长复核后方可办理报销手续。
3、外出培训、学习人员时间在半年以上，一年内只准报销二次往返路途车费。
4、出差人员完成出差任务后，一周内必须到财务科办理有关报销手续，倘若遇到特殊情况，最长不得超过一个月。
报账后结清借款，否则，财务科有权在当月工资中扣回。
（三）差旅费开支标准1、出差人员市内交通开支标准（1）工作人员出差市内交通费实行包干办法，不分职务，每人每天计发市内交通费10元，不再凭单据报销，出租车票原则一律不予报销，如遇特殊紧急情况乘坐，需填写出租车路径表，出租车票必须由总经理签字，方可报销，市内交通费不再计发。
（2）长治市及辖区内凭单据实报实销。
（3）出差人员自带交通工具或接待单位提供交通工具的不再计发市内交通费。
（4）员工趁出差或调动工作之便，就近回家省亲办事的，其绕道车、船费，扣除出差直线单程车、船费外，多开支的部分由本人自理。
费用管理、开支标准、报销审批程序制度
河南人民实业（集团有限）公司费用管理、开支标准、报销审批程序制度第一章总则第一条为加强公司费用管理，明确费用开支标准和报销审批程序，制定本制度。
第二条本制度适用于集团公司及集团公司下属各分公司。
第三条各分公司可根据本制度，结合自己的实际情况，制定相应的费用管理细则或实施办法，并由集团公司财务部审核后实施。
第二章费用管理原则第四条日常费用管理原则：年度预算管理、标准管理。
各分公司的日常费用根据有关预算管理规定编制年度预算，经集团公司审批后执行；具体有关费用标准按本规定和集团公司相关制度执行。
第三章费用管理及开支标准第一节差旅费第五条出差审批程序1、出差人员出差前应填写《出差审批单》。
各分公司领导在审批出差事项时要严格控制外出人员人数和天数，出差事项要有明确的任务、时间和地点。
2、部门员工（含部门副职）出差需经部门负责人审批；部门负责人出差需经主管副总审批；副总、总经理助理出差应通报总经理。
3、短途当天往返的出差，一般员工报部门经理同意即可，可不填报出差审批单。
第六条差旅费用是指各分公司员工离开单位所在城市出差期间为完成预定任务所发生的必要合理的费用，具体包括：在途交通费（包括乘坐火车、轮船、飞机、汽车等交通工具所发生的费用）、住宿费、包干费用、其他公务杂费（包括但不限于行李费、邮电费、购退票手续费、文件复印及打印费）。
出差人员在出差期间所发生的购物、游览等非工作需要的个人开支不得报销。
第七条差旅费标准第八条同比自己级别高或标准高的人员一起出差，在遵循节约的情况下，经主管领导同意，可按高级别标准执行，但飞机仅限经济舱，住宿仅限标准间。
第九条出差期间包干的包干补包括出差目的地市内交通费、伙食补助等，按出差自然天数计算，可不再凭票报销；外出短途当天往返按一天计算发放；在途交通费包括往返机场、码头、火车站的费用。
第十条出差人员外地出差发生的公杂费，如行李费、邮电费、购退票手续费、文件复印费、传真费等，凭发票据实报销。
医院财务(经费)开支审批制度
医院财务（经费）开支审批制度第一条 1万元以上的医疗设备、其他设备、基建工程、大型维修等项目的预付款，由各职能科室根据预算计划，按规定手续审核签字后，附合同送交财务部办理付款手续。
列支的发票：（1）设备类：其发票必须按规定手续签字，连同入库单送财务部报销。
（2）基建维修类：必须附工程结算清单，对金额较大的基建维修支出，由审计部审核后，按规定程序送交财务部报销。
第二条药品、卫生材料、其他材料的预付款，由各职能部门按规定手续审核签字后，送交财务部办理。
第三条超预算的费用开支，1万元以下由院长批准，3万元以上、30万元以下的由院办公会讨论决定，30万元以上需经院委会讨论决定，书面通知财务部执行。
第四条由各种经费（教学、科研、学会、研究、地方专款等）列支的各项费用，根据专款专用的原则，除按规定办理各项手续外，一定要经过经费管理部门负责人签字认可，否则不予报销。
第五条人员费用。
（1）工资、补助工资、福利费、防暑降温及取暖费、卫生津贴、职务津贴、职工培训费、探亲路费、其他津贴、补贴的增减变化、享受范围、开支标准，均由人力资源部造表经主管院长审批后，书面通知财务部办理发放。
（2）医生、护士夜班费、加班费、手术费、误餐费等分别由医教部、护理部及相关部门审核签字，送财务部统一报院长审批后发放。
第六条年终奖、绩效奖励及各种补助由院领导讨论决定后，书面通知财务部办理。
第七条独生子女费（幼托费）的开支由预防保健部把关，主管院长批准后送交财务部办理。
第八条离退休人员费用的使用，由人力资源部按文件规定，报主管院长批准后送交财务部办理。
第九条宣传费的报销，由营销部审核把关，主管院长审批后送财务部办理。
第十条各类人员出差，除按规定程序填写出差审批表（医生由医教部、护士由护理部、行政人员由科室领导）经有关部门审核后报主管院长及院长批准，财务部才能办理借款手续。
第十一条招待费开支，由经办人提出申请，确定人数、标准后报院办公室，经院办公室主任签字报主管院长批准后，财务部方能报销。
借款和各项费用开支标准及审批程序格式
4.固定资产经财务报销后，财务部列入“内部往来成本费用”科目。
第二条 流动资产报销：
1.采购部门提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计划，经领导批准后报财务部作出次月定额用款计划；
2.凡购入材料物品，必须填写入库验收单(一式三联，采购、仓库、财务部各一联)后，才予以报销；
7.采购人员经领导批准可借支空白支票(限制一定数额内开支)，必须在三天内到财务报销。如果取得正式发票，可办理报销手续，不再借支空白支票；
8.各项预付款先填借款单，经企业主管领导批准，按合同要求付款；
签发人
责任人签名
制度名
借款和各项费用开支标准Байду номын сангаас审批程序
电子文件编码
GLZD099
页码
2-2
9.低值易耗品报销手续同上，但必须建立低值易耗品卡片，具体见低值易耗品管理制度。
签发人
责任人签名
3.材料物品领用时，必须填领料单(一式三联，领用人、仓库、财务部)；
4.仓库保管员兼材料会计，每月与财务核对账目，发现问题及时找原因更正；
5.年终物资部应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并作出盈亏表；
6.采购部门可借支备用金，作为零星购料周转，工程部也可以借支备用金，作为急需采购维修物品用，年终备用金全部交财务部，第二年再借；
第三条 费用报销：
1.一切费用报销要在核定批准的费用定额范围内开支，超支部门须经公司主管领导批准方可报销；
2.已经取得原始发票的，只要填制报销凭证，由经办人验收或证明人签章，领导签字即可报销(已批准的费用，定额内的由部门领导人签字，定额外的由公司主管领导签字)；
3.未取得原始发票而要先付款时，可以到财务部办理借款，由领导批准(已经批准的费用，定额内的由部门领导签字，定额外的由总经理签字)一周之内办理报销手续，同时撤回借款单第三联。
医院经费审批制度
医院经费审批制度
一、审批原则
根据国家财经方针、政策及法规，结合医院有关规定，本着“厉行节约，勤俭办事”的原则，严格遵守费用开支范围、开支标准和资金使用规定，把好资金审批关。
对违反财经纪律的开支，审批人员应当予以制止、拒绝审批。
二、审批人员和审批权限
医院的各项支出贯彻执行“一支笔”审批经费制度。
所有开支由院长或院长授权者最终审批，单价在50万元以上的要经会议集体讨论决定。
三、审批程序
1.医院有关部门或个人用款时，应提交书面资金支付单据，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，签订经济合同的，同时要提供经济合同或复印件，分别经科室负责人，业务主管部门负责人、分管院领导、院长(或授权领导)逐一签字审批。
2.审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批，
对不符合规定的货币资金支付单据，各级审批人应当拒绝批准。
3.财务部门应当对批准后的资金支付单据进行复核，复核资金支付单据的批准范围、权限、程序是否正确，手续及
相关单证是否齐备，金额计算是否准确，经办及审批人员是否签字、支付方式、支付单位是否妥当等，复核无误后，根据医院资金情况，出纳人员给予办理付款手续。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
费用开支标准、审批程序及具体操作规定
为进一步完善财务管理,控制费用开支，避免铺张浪费，依据公司规范化管理实施要求,特制定本规定。
第一条收、支预算
1、集团公司各部门、下属子公司根据月工作计划制定本单位月收支计划。
由财务部汇总，经集团公司执行副总裁审批，即为该部门、子公司当月的费用收支计划，并下达各单位作为收支依据。
（1）、收款进度表：市场部于每月30（含）日前提供下月收款计划、安装工程项目负责人于次月5日（含）前提供上月工程进度表给财务作为跟踪收款的依据；
（2）、用款预算表：采购部、行政部、财务部、总经办、总裁办公室于每月30（含）日前提供次月用款计划，由财务部汇总并于次月2日（含）前呈报副总裁批准执行；
2、公司费用支付计划留有弹性，并根据实际情况作出相应调整或变更。
第二条借款审批及销账期限
1、日常出差人员、后勤人员预支差旅费，须到财务出纳处领取“借款
借据”填写后经所属部门各级领导签章确认，并由执行副总裁审批后交财务总监签章备款，出纳凭前述人员的签名确认后方予借支。
2、特殊项目出差人员预支差旅费，由公司指定该项目负责人代为借支，
借款审批程序按第二条第一款办理。
3、其它因公临时借款、未过试用期或待离职人员临时借款，借款审批
程序按第二条第一款办理。
4、差旅人员返回公司后，原则上三天内由报销人整理好所有单据到财
务销账；对于前次借支的款项，出差返回时间超过三天无故未到财务销账者（或由于借款人的原因导致因手续不符合销账要求而不能按时销账者）不得再借款。
如果需在前次借款未销账的情况下继续借支款项的，借款人需在借款单上注明累计欠款金额及未销账的原因，否则财务有权拒绝借款，由此所引起的责任由借款人自负。
特别说明：执行副总裁不在岗时，借款人需提供总裁叶晓克或财务总监陈建晓的签章（出纳严禁仅凭借款人口头转告已取得最终审批权人同意而支付款项），或由借款人提供执行副总裁授权的职务代理人签章，方可借取款项。
第三条差旅费标准及报销审批
（一）珠江三角洲出差：
1、交通工具：原则上按公交车、客运中巴的价格报销路费，特殊情况需打的或租车等须出具执行副总裁审批单方可报销。
2、伙食补贴：珠三角洲出差(中山市外)，因公误餐的，管理人员按每餐20元，普通员工（包括司机、采购）按每餐15元的价格报销误餐费；中山市内：管理人员按每餐15元，普通员工（包括司机、采购）按每餐10元的价格报销误餐费；误餐时间界定：中餐12：30；晚餐18：30后回到公司的。
3、出差到公司设有办事处的城市，原则上到就近的公司办事处用餐及住宿，不再报销误餐费和住宿费，特殊情况不能到办事处就餐及住宿且需报误餐费和住宿费的，需备注原因。
4、差旅人员到公司没有设立办事处的城市出差，其住宿、伙食、市内交通费补贴标准按第三条第（二）点规定。
5、项目现场管理人员，在项目所在地公司租有长期住房的，不报住宿费，餐费以600元/月包干（即日计20元）。
6、管理人员的名单、职务由人力资源部提供给财务，财务据此判断报销标准。
（二）到除珠三角洲外的地方出差：
1、交通工具：部门经理、主管等管理人员按高铁火车硬铺、豪华大巴的等同价格报销；市内交通据实报销；员工按火车硬座、普通大巴的等同价格报销；市内交通据实报销。
2、住宿、伙食等项补贴：按下表规定：
备注：
2．（1）出差人员两人同行，以双人标准房为准报住宿费；
2．（2）出差人员出差前与总经办文员(秘书)落实来回交通、住宿事宜，由总经办文员（秘书）事前预定住房及确定交通工具的折扣以达到降低成本的目的。
2．（3）临时出差需使用公用电话的，可在出差前到行政部领取手机IC卡，出差回来的当天交还行政部保管；
2．（4）工程现场项目负责人手机补助100元/月；项目经理200元/月；
第四条报销单的整理、粘贴及审批手续
差旅人员在返回公司后三天内按项目要求填写“费用报销单”或“差旅费报销单”，具体要求如下：
1、由报销人整理好各类报销单据并按鱼鳞片形式将其粘贴在空白单据上；
2、车船票：按出差日期及往返地点凭票据金额如实填写（需另用纸标明交通路线图）；
3、外发加工,需提供委外报价单,半成品委外发出单,加工完成后的委外入库单;
4、所有物品必须全部入库,凭仓库开出的入库单及其他相关资料一起作为附件附在报销单后；
5、填写报销单时,原始附件为发票和收据的,必须分开填写报销单,前述两种附件不能在同一张报销单反映；
6、物流公司开出的货运单、货物快递单，必须有仓库收货人签名确认货物已入库，支付货运费或快递费时，要向收款方索取发票或收据；方能报销该费用；
7、电话费、误餐费、运费等不能以与其不相关的发票代替收据报销，如用途为误餐费，但原始附件却用汽油票等;
8、现金支出金额在200元（含）以上的,收据必须盖收款单位财务专用章或公章,如对方确实无财务章或公章的,必须后附收款人的身份证复印件和联系电话,以便财务复核；
9、凡是报销招待费用的，需在备注栏注明招待对象；
10、凡是能够归属于某份销售合同的费用明细，须注明销售合同号码；（如运费、材料采购费用等）；
11、所有支付的货款（备用物料除外），必须在用款申请单上注明对应的销售订单号码；如是预付款，则需注明总金额，预付比例、税点；如货到付款，则需同时提供订购单、入库单、发票；
12、所有报销单（除急需支付的货款外），由报销人整理好单据后交到财务会计处，并填写单据交接表，该报销单据经财务审核无误后，于周三、周五下午15：00—17：00为本周报销时间（该时间如遇出纳外出则顺延），其余时间财务不办理报销业务；对违反报销规定的单据一律退回报销人；
13凡报销误餐费或住宿费的，需由报销人提供经行政部确认的考勤或外勤报告单；
14、行政部门提供财务单据时间：餐费5号（含）前；燃气单10号（含）前；计算工资所需资料及水、电费单15号（含）前（包括租客的费用单）；电话费单20号（含）前；
特别说明：1、除金额较小的快递费、货运费外，一切报销的原始凭证均需取得正式发票；2、所有货款的收款人与发票的开票人必须是同一人；3、若与财务规定不符及遗失发票者，或因与财务制度相违背而遭财务多次退单导致单据遗失的，一律由报销人自行承担相应费用，不得报销；4、所有单据（发票、合同）提交给财务，需填写单据交接表5、除借条外原始附件为发票的报销单需一式三份；原始附件为收据的报销单需一式二份；6、各子公司于三天内提供合同预算表给财务，其中电力安装由陈总负责，制造部由制造副总负责；自动化公司由项总负责。
合同预算表100万以内的由副总裁批准，其余由总裁批准。
第五条付款单据审批流程
制造企业采购部：采购员提出付款申请----采购经理初审----制造副总复核------执行副总裁批准；（其中1000元（含）以下的终审人为制造部副总）
工程安装企业采购部：工程部提出物料申请------采购部下采购订单（或付款申请）------采购经理初审------财务总监复核------执行副总裁批准；
后勤部：行政部申请------行政经理初审------执行副总裁批准
第六条附注
1、本规定由财务部制定，并由财务部负责解释、补充；
2、本规定由总裁办公室批准即日起执行。
拟稿：批准：2010年3月13日。