第十三讲税收征管法(ppt46)(1)
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退税，是指在发生超纳、误纳的情况下， 征税机关依职权或应纳税人的要求，将超 纳、误纳的税款退还给纳税人的制度。
若干不同的退税情形 退税的期限
税收减免制度
税收减免是我国现行税法规定的一项重要 制度，是税式支出的一种。
税收减免应遵循严格的程序规定。
完税凭证制度
各种完税凭证：
完税证 缴款书 印花税票 扣（收）税凭证 其他完税证明
税收保全的具体要求
税收强制执行制度
间接强制执行制度 直接强制执行制度
其他税款征收保障制度
税收优先权制度
税收代位权制度
税收撤销权制度
欠税设定担保说明制度
处分不动产和大额资产 的报告制度
合并、分立时的税款缴 纳制度
解散、撤销和破产时的 报告制度
清税离境制度
针对特定主体的扣押制 度
税收程序的价值
税收程序的内在价值
税收程序内在价值的 内涵
税收程序内在价值思 想根源
税收程序内在价值的 基本形态
税收程序内在价值的 意义
税收程序的外在价值
税收程序结果公正的 评价标准
税收程序的工具意义
税收程序价值的多元化及其协调
税收程序内在价值与外在价值的协调 公正与效率的协调
税收程序法原则的含义
及方式、步骤、时限和顺序等时空要素。 税收程序的运行结果是作出征税决定。 税收程序是一种法律程序。
税收程序的类型
征税程序与纳税程序
内部程序与外部程序
抽象税收程序与具体税 收程序
强制性程序与任意性程 序
税收立法程序、税收征 纳程序与税收行政救济 程序
普通税收程序与专门税 收程序
管理性税收程序与权力 制约性税收程序
税收程序法原则（基本原则），是指贯穿 于税收程序法的制定和实施过程中，为税 收程序法律关系主体必须遵循的基本行为 准则。
税收程序法原则的功能
对税收程序立法的指导作用。 为税收程序法的解释和统一适用提供依据。 为征纳双方提供行为准则。 为法院的审判活动提供审判准则。
比例原则
比例原则的内涵 比例原则适用条件 比例原则在税收程序法上的地位 比例原则在税收程序法上适用的必要性 比例原则在税收程序法上适用的条件
税款征收法律制度
征收方式制度 征纳期限制度 退税法律制度 税收减免制度 完税凭证制度 文书送达制度 税款入库制度
征收方式制度
查账征收 查定征收 查验征收 定期定额征收 代扣代缴、代收代缴 委托征收 其他征收方式
征纳期限制度
纳税期限 延期纳税 征税期限
退税法律制度
账簿、凭证管理制度
账簿的设置制度 账簿、凭证的保管制度 财务、会计制度的备案制度 税务会计制度 税控装置
纳税申报制度
纳税申报的内容 纳税申报的期限 纳税申报的方式
海关税收监督管理制度
报关纳税制度 进出境货物申报监管制度 进出境物品的申报监管制度
发票管理法律制度
发票管理体制 发票印制制度 发票领购制度 发票开具制度 发票保管制度 发票检查制度
完税凭证的填写要求： 专票专用 顺序填写 按顺序收款开票 一次填写，不得分次
填写 填写齐全 作废票证要注明“作
废”字样
税务文书的格式
税务事项通知书 责令限期改正通知书 税收保全措施决定书 税收强制执行决定书 税务检查通知书 税务处理决定书 税务行政处罚决定书 行政复议决定书 其他税务文书。
税款确定法律制度
申报确定方式 赋课确定方式 无需专门程序的确定方式 特殊确定方式 核定税款方式 调整税款方式
核定税款方式
核定税款方式，是指在法定情形下，征税 机关运用税款核定权核定纳税人应纳税额 的制度。
核定税款的法定情形 核定税款的方法 核定税款的程序
调整税款方式
关联企业的界定 调整税款的原则 调整税款的法定情形 调整税款的方法 调整税款的程序
税收程序的概念
税收程序是指税收征纳主体实施征纳行为 及其所遵循的方式、步骤、时限和顺序的 相互关系的总和。
税收程序的特征
税收程序是征纳主体实施征纳行为的运行程序。 税收程序是征纳主体为了实现税收实体债务请求
权而实施的征纳行为。 税收程序在运行时，其征纳行为的实质内容和表
现形式是统一的。 税收程序的构成要素包括主体要素、结果要素以
税收程序性原则
公开原则 参与原则 尊重纳税人原则
税收程序的一般规定
管辖 税收程序的开始 证据 回避 听取意见 听证 信息公开 说明理由 期间 送达
税务管理法律制度
税务登记制度 账簿、凭证管理制度 纳税申报制度 海关税收监督管理制度
税务登记制度
开业税务登记 变更税务登记 注销税务登记 外出经营报验登记 停业、复业登记 扣缴税款登记 登记协助义务
针对承包人、承租人的 特殊制度
税收优先权制度
税收优先于无担保债权，法律另有规定的 除外。
纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产 设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置 之前的，税收应先于抵押权、质权、留置 权执行。
税务文书的送达方式
直接送达 留置送达 委托送达 邮寄送达 公告送达
税款征收保障制度
税收保全制度 税收强制执行制度 其他税款征收保障制度
Hale Waihona Puke Baidu
税收保全制度
责令限期缴纳税款 责成提供纳税担保 采取税收保全措施 扣缴抵缴税款
税收保全措施
税收保全的具体措施 冻结相当税款的存款 扣押、查封相当税款的财产
第十三讲 税收征管法
第十三讲 税收征管法
税收程序法原理 税收征管法概述 税务管理法律制度 发票管理法律制度 税款确定法律制度 税款征收法律制度 税款保障法律制度 税务检查法律制度 税务代理法律制度
税收程序法原理
税收程序法概述 税收程序的价值 税收程序法的原则 税收程序的一般规定
税收征纳程序与税收法 制监督程序
税收程序法的含义和地位
税收程序法是指国家 制定的调整在税收活 动中发生的程序关系 的法律规范的总称， 它与税收实体法（税 收债务法）相对称， 在税法体系中居于保 障地位。
税收程序法不是一个 独立的法的部门，而 是独立的法的部门的 税法的有机组成部分， 是可以作为独立研究 对象的具有特殊性的 法律领域。
若干不同的退税情形 退税的期限
税收减免制度
税收减免是我国现行税法规定的一项重要 制度，是税式支出的一种。
税收减免应遵循严格的程序规定。
完税凭证制度
各种完税凭证：
完税证 缴款书 印花税票 扣（收）税凭证 其他完税证明
税收保全的具体要求
税收强制执行制度
间接强制执行制度 直接强制执行制度
其他税款征收保障制度
税收优先权制度
税收代位权制度
税收撤销权制度
欠税设定担保说明制度
处分不动产和大额资产 的报告制度
合并、分立时的税款缴 纳制度
解散、撤销和破产时的 报告制度
清税离境制度
针对特定主体的扣押制 度
税收程序的价值
税收程序的内在价值
税收程序内在价值的 内涵
税收程序内在价值思 想根源
税收程序内在价值的 基本形态
税收程序内在价值的 意义
税收程序的外在价值
税收程序结果公正的 评价标准
税收程序的工具意义
税收程序价值的多元化及其协调
税收程序内在价值与外在价值的协调 公正与效率的协调
税收程序法原则的含义
及方式、步骤、时限和顺序等时空要素。 税收程序的运行结果是作出征税决定。 税收程序是一种法律程序。
税收程序的类型
征税程序与纳税程序
内部程序与外部程序
抽象税收程序与具体税 收程序
强制性程序与任意性程 序
税收立法程序、税收征 纳程序与税收行政救济 程序
普通税收程序与专门税 收程序
管理性税收程序与权力 制约性税收程序
税收程序法原则（基本原则），是指贯穿 于税收程序法的制定和实施过程中，为税 收程序法律关系主体必须遵循的基本行为 准则。
税收程序法原则的功能
对税收程序立法的指导作用。 为税收程序法的解释和统一适用提供依据。 为征纳双方提供行为准则。 为法院的审判活动提供审判准则。
比例原则
比例原则的内涵 比例原则适用条件 比例原则在税收程序法上的地位 比例原则在税收程序法上适用的必要性 比例原则在税收程序法上适用的条件
税款征收法律制度
征收方式制度 征纳期限制度 退税法律制度 税收减免制度 完税凭证制度 文书送达制度 税款入库制度
征收方式制度
查账征收 查定征收 查验征收 定期定额征收 代扣代缴、代收代缴 委托征收 其他征收方式
征纳期限制度
纳税期限 延期纳税 征税期限
退税法律制度
账簿、凭证管理制度
账簿的设置制度 账簿、凭证的保管制度 财务、会计制度的备案制度 税务会计制度 税控装置
纳税申报制度
纳税申报的内容 纳税申报的期限 纳税申报的方式
海关税收监督管理制度
报关纳税制度 进出境货物申报监管制度 进出境物品的申报监管制度
发票管理法律制度
发票管理体制 发票印制制度 发票领购制度 发票开具制度 发票保管制度 发票检查制度
完税凭证的填写要求： 专票专用 顺序填写 按顺序收款开票 一次填写，不得分次
填写 填写齐全 作废票证要注明“作
废”字样
税务文书的格式
税务事项通知书 责令限期改正通知书 税收保全措施决定书 税收强制执行决定书 税务检查通知书 税务处理决定书 税务行政处罚决定书 行政复议决定书 其他税务文书。
税款确定法律制度
申报确定方式 赋课确定方式 无需专门程序的确定方式 特殊确定方式 核定税款方式 调整税款方式
核定税款方式
核定税款方式，是指在法定情形下，征税 机关运用税款核定权核定纳税人应纳税额 的制度。
核定税款的法定情形 核定税款的方法 核定税款的程序
调整税款方式
关联企业的界定 调整税款的原则 调整税款的法定情形 调整税款的方法 调整税款的程序
税收程序的概念
税收程序是指税收征纳主体实施征纳行为 及其所遵循的方式、步骤、时限和顺序的 相互关系的总和。
税收程序的特征
税收程序是征纳主体实施征纳行为的运行程序。 税收程序是征纳主体为了实现税收实体债务请求
权而实施的征纳行为。 税收程序在运行时，其征纳行为的实质内容和表
现形式是统一的。 税收程序的构成要素包括主体要素、结果要素以
税收程序性原则
公开原则 参与原则 尊重纳税人原则
税收程序的一般规定
管辖 税收程序的开始 证据 回避 听取意见 听证 信息公开 说明理由 期间 送达
税务管理法律制度
税务登记制度 账簿、凭证管理制度 纳税申报制度 海关税收监督管理制度
税务登记制度
开业税务登记 变更税务登记 注销税务登记 外出经营报验登记 停业、复业登记 扣缴税款登记 登记协助义务
针对承包人、承租人的 特殊制度
税收优先权制度
税收优先于无担保债权，法律另有规定的 除外。
纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产 设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置 之前的，税收应先于抵押权、质权、留置 权执行。
税务文书的送达方式
直接送达 留置送达 委托送达 邮寄送达 公告送达
税款征收保障制度
税收保全制度 税收强制执行制度 其他税款征收保障制度
Hale Waihona Puke Baidu
税收保全制度
责令限期缴纳税款 责成提供纳税担保 采取税收保全措施 扣缴抵缴税款
税收保全措施
税收保全的具体措施 冻结相当税款的存款 扣押、查封相当税款的财产
第十三讲 税收征管法
第十三讲 税收征管法
税收程序法原理 税收征管法概述 税务管理法律制度 发票管理法律制度 税款确定法律制度 税款征收法律制度 税款保障法律制度 税务检查法律制度 税务代理法律制度
税收程序法原理
税收程序法概述 税收程序的价值 税收程序法的原则 税收程序的一般规定
税收征纳程序与税收法 制监督程序
税收程序法的含义和地位
税收程序法是指国家 制定的调整在税收活 动中发生的程序关系 的法律规范的总称， 它与税收实体法（税 收债务法）相对称， 在税法体系中居于保 障地位。
税收程序法不是一个 独立的法的部门，而 是独立的法的部门的 税法的有机组成部分， 是可以作为独立研究 对象的具有特殊性的 法律领域。