大学绩效审计实施办法
绩效审计实施方案
绩效审计实施方案一、前言绩效审计是指对组织绩效管理活动进行全面评估和审查，以确保其有效实施和达到预期效果的一种管理工具。
绩效审计旨在发现绩效管理中存在的问题和不足，为组织提供改进和优化的建议，从而推动组织绩效管理水平的持续提升。
本文档旨在制定绩效审计实施方案，为组织开展绩效审计提供指导和支持。
二、绩效审计目标1. 确保绩效管理活动符合法律法规和组织政策要求；2. 评估绩效管理活动的有效性和效率，发现问题并提出改进建议；3. 促进绩效管理活动持续改进和优化，提升组织整体绩效水平。
三、绩效审计实施步骤1. 确定审计范围和对象根据组织的实际情况，确定绩效审计的范围和对象，包括审计的部门、业务范围、时间期限等。
2. 制定审计计划制定绩效审计的具体计划，包括审计的时间安排、审计人员的配备、审计方法和工具的选择等。
3. 收集相关资料收集与绩效管理活动相关的各类资料和信息，包括绩效考核制度、绩效评价报告、绩效奖惩记录等。
4. 进行实地调研对审计对象进行实地调研，了解绩效管理活动的具体实施情况，包括流程、制度、人员配备等。
5. 开展数据分析对收集到的资料和信息进行数据分析，评估绩效管理活动的实际效果和存在的问题。
6. 撰写审计报告根据实地调研和数据分析的结果，撰写绩效审计报告，明确存在的问题和改进建议。
7. 提出改进建议针对发现的问题，提出具体的改进建议，包括制度优化、流程调整、人员培训等方面的建议。
8. 审计报告的审核和确认将审计报告提交给相关部门进行审核和确认，确保审计结论的客观和准确。
9. 实施改进措施根据审计报告中的改进建议，组织相关部门制定改进措施并落实，确保问题得到有效解决。
四、绩效审计实施的注意事项1. 审计工作要客观公正，不受主观因素和个人偏见的影响；2. 审计人员要具备较强的专业知识和审计技能，确保审计工作的质量；3. 审计报告要客观准确，结论明确，建议具体可行；4. 审计结果要及时通报相关部门，促使问题得到及时解决；5. 绩效审计工作要与组织的整体发展战略相结合，为组织提供有针对性的改进建议。
2023年高校财政资金绩效审计路径浅析
2023年高校财政资金绩效审计路径浅析2023年高校财政资金绩效审计是指针对高校在2023年度使用财政资金情况进行审计的一种方式，旨在评估高校的财务管理水平、资金使用效率以及绩效表现等方面，为高校的发展提供参考依据和指导意见。
本次审计的路径主要包括以下几个方面：1.审计准备工作首先，审计人员要对高校的财务管理制度、资金使用情况、绩效目标及实现情况等方面进行了解和分析。
同时，要与高校有关部门进行沟通，了解高校对本次审计的期望和要求，以及客观公正地开展审计工作。
2.审计范围的确定审计人员根据高校的财务管理制度以及财政资金使用记录，确定重点审计的范围和内容，包括各项收入支出、资产负债表等财务指标，关键业务流程的操作规程和绩效目标、绩效指标等方面。
3.资金使用效率审计审计人员通过对高校的资金使用情况分析和比对，评估高校的资金使用效率和管理水平。
审计重点关注高校财政资金的使用情况，包括预算执行、财务报告的真实性、非经常性支出的合理性等。
4.绩效评估审计在高校绩效评估方面，审计人员重点关注高校的目标设定、绩效指标制定、绩效评价体系运行等方面。
审计人员将绩效评估与财政预算绩效管理结合起来，对高校绩效目标的设定、绩效指标的合理性、绩效评价的准确性等方面进行审计。
5.审计报告输出完成以上工作后，审计人员将审计结果进行整理和总结，撰写审计报告。
审计报告应包括高校使用财政资金的情况、资金使用绩效的评估和建议改进措施等内容。
同时，为了确保审计结果的客观公正性，报告应经过高校财务管理部门的审批确认。
总之，2023年高校财政资金绩效审计路径的关键是客观公正，有针对性地进行审计，同时为高校的发展提供参考依据和指导意见。
高校经费绩效审计
通过对高校经费使用的全面、客观、 准确的评估，为高校管理层提供决策 依据，促进高校提高经费使用效益， 实现教育资源的优化配置。
高校经费绩效审计的重要性
提高经费使用效益
通过审计，发现高校经费使用中存在 的问题和不足，提出改进建议，提高 经费使用效益。
规范财务管理
促进教育事业发展
通过审计，可以发现教育资源配置不 合理、使用效率不高等问题，为教育 部门提供决策依据，促进教育事业的 发展。
3
审计结果
发现部分项目存在预算编制不准确、经费使用不 规范、结题报告不完善等问题，提出了相应的整 改意见和建议。
案例二：某高校学生奖学金绩效审计案例
审计背景
某高校为了激励学生努力学习，提高奖学金使用效益，开展了学生 奖学金绩效审计。
审计内容
对学生奖学金的评选、发放、使用等情况进行审计，包括奖学金评 选标准、发放程序、使用效果等方面。
审计整改阶段
整改要求
根据审计报告提出的问题和意见 ，要求高校进行整改。
整改监督
对高校的整改情况进行监督，确 保整改措施得到有效执行。
整改反馈
对高校的整改情况进行反馈，包 括整改效果、存在的问题等，为
下一次审计提供参考。
03
高校经费绩效审计的内容与重 点
经费使用合规性审计
审计经费来源是否合法
检查高校经费是否来自正规渠道，如政府拨款、学费收入等。
02
高校经费绩效审计的流程与方 法
审计准备阶段
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确定审计目标
明确审计的目的、范围和 重点，为后续审计工作提 供指导。
收集资料
收集与高校经费相关的各 种资料，包括预算、决算 、合同、会计凭证等。
高校内部审计绩效实施方案
高校内部审计绩效实施方案一、背景介绍随着高校管理的不断深化和绩效评价的日益重要，高校内部审计绩效实施方案成为了当前高校管理中的一项重要工作。
内部审计作为高校管理的重要一环，其绩效实施方案的制定和执行对于高校的健康发展具有重要意义。
二、目标和意义1. 目标：制定高校内部审计绩效实施方案的目标是为了提高高校内部审计工作的效率和质量，促进高校管理的科学化、规范化和现代化。
2. 意义：高校内部审计绩效实施方案的制定和执行，可以帮助高校更好地发现和解决管理中存在的问题，提高高校管理的透明度和效率，为高校的可持续发展提供有力支持。
三、实施方案1. 建立健全的内部审计机制：高校应建立健全的内部审计机制，包括内部审计委员会的设立、内部审计制度的建立和内部审计人员的培训等，以确保内部审计工作的顺利进行。
2. 制定内部审计绩效评价标准：制定内部审计绩效评价标准，明确内部审计工作的指标和标准，建立科学的绩效评价体系，为内部审计工作提供明确的方向和目标。
3. 加强内部审计信息化建设：加强内部审计信息化建设，推动内部审计工作的数字化、网络化和智能化，提高内部审计工作的效率和质量。
4. 加强内部审计人员队伍建设：加强内部审计人员队伍建设，培养一支高素质、专业化的内部审计人才队伍，为内部审计工作的开展提供有力支持。
5. 完善内部审计绩效激励机制：完善内部审计绩效激励机制，建立健全的内部审计绩效考核和激励机制，激发内部审计人员的工作积极性和创造力。
四、保障措施1. 领导重视：高校领导要高度重视内部审计绩效实施方案的制定和执行工作，将其纳入高校管理的重要议事日程。
2. 资金支持：高校应加大对内部审计绩效实施方案的资金投入，保障内部审计工作的正常开展。
3. 宣传推广：高校应加强对内部审计绩效实施方案的宣传推广，提高全校师生对内部审计工作的认识和理解。
4. 监督检查：高校应建立健全的内部审计绩效实施方案的监督检查机制，确保内部审计工作的规范开展。
高校科研经费绩效审计评价指标体系
国外学者对科研经费绩效审计的研究相对较早，已经形成了 一套较为完善的评价指标体系和方法。同时，国外高校在科 研经费管理方面也积累了丰富的经验，可以为国内高校提供 借鉴。
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高校科研经费绩效审计评价指 标体系构建
构建原则与思路
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科学性原则
评价指标应具有科学性，能够 客观反映高校科研经费的使用
模糊综合评价法
定义
模糊综合评价法是一种基于模糊数学理论的综合性评价方法，通过对多个因素进行模糊处理，得出一个综合评价结果 。
特点
模糊综合评价法能够处理不确定性和模糊性，通过对多个因素进行模糊处理，得出一个综合评价结果。同时，模糊综 合评价法能够根据不同因素的重要性进行加权处理，使评价结果更加客观、全面。
科研人员评价指标
包括科研人员数量、科研人员结构、科研人员成 果等，用于评价科研人员的素质和能力。
科研成果评价指标
包括论文发表数量、专利申请数量、科技成果转 化等，用于评价科研成果的数量和质量。
权重确定方法
层次分析法
通过构建层次结构模型，对每个 指标进行两两比较，确定各指标 的相对权重。
专家打分法
邀请相关领域的专家对每个指标 进行打分，根据专家的打分结果 确定各指标的权重。
随着国家对科技创新的重视，高校科研经费投入不断增加，对科研经费的绩效 审计成为重要议题。
高校科研经费绩效审计的意义
通过对科研经费的绩效审计，可以促进高校科研经费的合理使用，提究现状
国内学者对高校科研经费绩效审计进行了广泛研究，提出了 多种评价指标和方法，但仍存在一些问题，如评价指标不够 全面、评价方法不够科学等。
特点
层次分析法能够将复杂问题分解为多个层次、多个因素，使问题更加清晰、易于处理。同 时，层次分析法能够根据不同因素的重要性进行排序，使评价结果更加客观、准确。
大学绩效审计办法
大学绩效审计办法第一章总则第一条为充分发挥审计工作在审查评价、规范管理、促进发展等方面的监督职能，优化学校教育资源配置，提高学校资金使用效益，促进学校发展目标的实现，根据《审计法》、《内部审计基本准则》、《教育系统内部审计工作规定》等有关规定，结合学校实际，制定本办法。
第二条本办法所称绩效审计，是指内部审计机构依据有关法规和标准，运用审计程序和方法，对校内各单位资源使用、经济活动的经济性、效率性、效果性进行的审查和评价活动。
第三条内部审计机构依法独立开展绩效审计工作，也可委托社会中介机构或聘请有关专业人员参与审计。
第二章审计立项第四条内部审计机构根据上级主管部门的要求、学校内部管理的需要，确定绩效审计项目，列入年度审计工作计划，报学校主管领导批准后实施。
第五条内部审计机构根据实际情况，既可将绩效审计单独立项，也可将绩效评价作为财务收支审计、经济责任审计等其他审计业务的重要内容。
第六条选择和确定绩效审计对象时既可以针对部门的全部或部分经济业务，也可以针对特定项目和业务。
主要遵循下列原则：（一）重要性原则。
所选项目对学校运转和发展影响较大、预算资金较多、社会和师生员工关注度较高、有群众反映和举报或校领导交办的项目。
（二）时效性原则。
选择项目应围绕学校中心和重点目标任务，介入时机适当。
（三）增值性原则。
所选项目在管理和效益上有改进的空间，审计成果的可利用程度较高。
（四）可实施性原则。
选择项目应考虑审计项目的复杂程度、可能存在的风险及审计实施的可操作性。
第三章审计内容第七条对学校及其下属单位的绩效审计，应当围绕单位职责、发展规划，以预算资金管理为主线，统筹考虑资产和业务活动，从运行成本、管理效率、履职效能、社会效应、可持续发展能力和服务对象满意度等方面，衡量单位整体及核心业务实施效果，推动提高单位整体绩效水平。
（一）对被审计对象履行经济管理职责的情况进行审计；（二）对被审计对象经济管理活动的目标相关性和实现既定政策目标、经济目标的程度及影响进行审计；（三）对被审计对象经济管理活动的政策性遵循程度进行审计；（四）对被审计对象经济管理活动的经济性、效率性、效果性进行审计；第八条对重大政策和重大重点项目的绩效审计，应当从数量、质量、时效、成本、效益等方面，综合衡量政策和项目预算资金使用效果。
大学绩效审计实施方案
大学绩效审计实施方案一、引言。
大学绩效审计是对高等教育机构绩效进行全面、客观、公正评价的一种管理工具，通过审计可以发现机构管理中存在的问题，提出改进意见，促进高校内部管理水平的提升，推动学校整体发展。
本文旨在制定大学绩效审计的实施方案，以期为高等教育机构提供参考。
二、实施目标。
1. 确定绩效评价指标体系，建立科学的评价标准。
2. 发现高校管理中存在的问题，提出改进建议，促进高校内部管理水平的提升。
3. 促进高校内部各项工作的规范化和标准化，提高学校整体绩效水平。
三、实施步骤。
1. 制定审计计划。
首先，确定审计的时间节点和范围，明确审计的目标和重点。
其次，确定审计的具体内容和评价指标，建立科学的评价标准和方法。
最后，确定审计的组织机构和人员，明确各自的职责和任务。
2. 数据收集与整理。
收集与绩效相关的各项数据和资料，包括学校的教学、科研、管理等各方面的数据。
对数据进行整理和分析，形成绩效评价报告，并提出问题和建议。
3. 绩效评价与分析。
利用收集到的数据和资料，对学校的绩效进行评价和分析，发现存在的问题和不足之处，为提出改进意见和建议做准备。
4. 提出改进意见。
根据绩效评价的结果，提出具体的改进意见和建议，包括管理体制、内部流程、人员配备等方面的改进措施，以期提高学校的整体绩效水平。
5. 实施改进措施。
针对提出的改进意见和建议，学校应结合实际情况，制定具体的实施方案，并组织实施，逐步推动学校内部管理水平的提升。
四、实施保障。
1. 加强组织领导。
学校领导要高度重视绩效审计工作，明确责任分工，加强对审计工作的组织领导和协调管理。
2. 完善制度机制。
建立健全的绩效管理制度和机制，明确各项工作的流程和责任，保障审计工作的顺利开展。
3. 加强宣传教育。
加强对绩效审计工作的宣传和教育，提高师生和管理人员的参与度和配合度，形成全员参与的工作氛围。
4. 加强监督检查。
加强对绩效审计工作的监督和检查，确保审计工作的质量和效果，及时发现和解决问题。
高校绩效审计实施方案
高校绩效审计实施方案一、背景。
随着高校教育的不断发展，高校绩效管理越来越受到重视。
为了提高高校绩效管理水平，确保高校教育质量和办学效益，需要对高校绩效进行审计，以发现问题、优化管理，提高绩效。
二、审计目标。
1. 确保高校教育质量，通过审计，发现高校教育教学中存在的问题，及时加以改进，提高教育教学质量。
2. 提高高校管理效率，审计可以发现高校管理中的薄弱环节，提出改进建议，提高高校管理效率。
3. 保障高校办学效益，审计可以发现高校办学中存在的浪费现象，提出节约资源的建议，保障高校办学效益。
三、审计内容。
1. 教学管理审计，包括教学计划执行情况、教学质量评估、教师队伍建设等方面的审计内容。
2. 学生管理审计，包括学生招生情况、学生管理服务、学生就业情况等方面的审计内容。
3. 财务管理审计，包括高校财务收支情况、资金使用效率、财务管理制度执行情况等方面的审计内容。
4. 人力资源管理审计，包括高校人才队伍建设、人力资源管理政策执行情况等方面的审计内容。
四、实施步骤。
1. 确定审计目标，明确本次审计的具体目标和范围，确定审计重点。
2. 收集资料，搜集相关的高校教育教学、管理、财务等方面的资料和数据。
3. 制定审计方案，根据审计目标和资料，制定详细的审计方案，包括审计内容、审计方法、审计程序等。
4. 实施审计，按照审计方案的要求，对高校进行实地调研、资料核对、数据分析等工作。
5. 编制审计报告，根据审计结果，编制审计报告，提出问题和建议，并对高校绩效进行评价。
六、实施保障。
1. 加强沟通协调，与高校相关部门加强沟通协调，确保审计工作的顺利进行。
2. 严格保密，严格保护审计过程中的相关资料和数据，确保审计工作的保密性。
3. 完善监督机制，建立健全审计监督机制，确保审计工作的公正性和客观性。
七、总结。
高校绩效审计是提高高校管理水平、保障教育质量和办学效益的重要手段。
通过科学的审计方案和严格的实施步骤，可以发现高校管理中存在的问题，提出改进建议，推动高校绩效的提升。
南京审计学院绩效考核办法(试行).
南京审计学院绩效考核办法（试行）（2013年3月15日第四届教职工代表大会第一次会议审议通过）为推进我校管理体制改革，保障绩效工资制度的顺利实施，进一步激发广大教职员工的工作积极性和创造性，推进我校事业内涵发展，根据江苏省人力资源和社会保障厅、江苏财政厅《关于印发省直其他事业单位绩效工资实施办法的通知》（苏人社发[2012]142 号）和江苏省教育厅关于印发《江苏省高等学校绩效考核工作指导意见》（苏教规[2012]7 号）及相关文件精神，结合我校实际，特制定本办法。
一、指导思想以提高人才培养质量、提升教师队伍整体素质、激发教职工活力为目标，着力构建遵循高等教育规律、符合我校实际、导向明确、指标科学、体系完善的绩效考核评价制度，促进教职工全面发展，保障我校教育事业又好又快地发展。
二、考核对象1、学校各部门；2、在职在岗的全体教职工（含人事代理人员）。
三、考核原则1、坚持分层分类考核原则。
坚持学校考核部门，部门考核个人。
其中，对部门的考核按照二级学院（教学部）、科研院所、职能（教辅）部门等分类进行；对个人的考核按照教师岗、专职科研岗、管理岗、教辅专技岗、工勤技能岗的岗位特点和岗位职责分类进行，学校颁布指导意见，各部门制定考核细则。
2、坚持业绩导向原则。
坚持绩效考核与岗位职责、工作业绩、实际贡献、社会效益相结合，注重考核教职工在教书育人、人才培养、科技创新、管理服务等方面的表现和业绩成果。
3、坚持激励导向原则。
绩效考核结果是岗位聘用、绩效工资发放的主要依据。
通过绩效考核，激励教职工爱岗敬业、勇于创新，不断提高教学科研水平和管理服务水平。
4、坚持客观公正原则。
坚持考核程序规范有序、考核过程透明公开、考核方法公平公正。
四、考核办法和等次1、考核办法：按照二级学院（教学部）、科研院所、职能（教辅）部门的职责和中层领导干部、教师、专职科研人员、一般管理人员、教辅人员、工勤人员的岗位特点，分层分类考核。
具体考核办法见附件。
兰州大学绩效审计实施办法.doc
兰州大学绩效审计实施办法第一章总则第一条为规范绩效审计工作，优化配置资源，提高教育资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》和《兰州大学内部审计工作实施办法》等有关规定，结合学校实际，制定本办法。
第二条本办法所称绩效审计，是指审计处依据有关法规和标准，运用审计程序和方法，对校内各单位资源使用、经济活动的经济性、效率性、效果性进行的审查和评价活动。
第三条审计处依法独立开展绩效审计工作，也可与社会中介机构合作或聘请有关专业人员参与。
第四条绩效审计应着眼于解决问题，立足于提高教育资源使用效益，促进学校发展目标的实现。
（一）对被审计单位是否正确履行经济管理职责并且经济、有效地执行有关经济政策进行审计；（二）对被审计单位实现既定经济目标的程度及影响进行审计，为学校提供绩效评价意见；（三）对被审计单位在资源使用、经济活动的经济性、效率性、效果性方面存在的问题，提出审计建议以整改提高。
第二章审计立项第五条选择和确定绩效审计项目应遵循重要性、时效性、增值性和可行性原则。
（一）重要性原则。
所选项目对学校事业发展影响较大、社会和师生员工关注度较高；（二）时效性原则。
选择项目应围绕学校当前的中心任务和重点工作，介入时机适宜；（三）增值性原则。
所选项目在管理和效益上有改进的空间，审计成果的可利用程度较高；（四）可行性原则。
选择项目时要考虑被审计单位的配合程度、审计实施的可操作性。
第六条审计处根据实际需要，既可将绩效审计单独立项，也可将绩效评价作为财务收支、经济责任、建设工程、专项资金等其他审计业务的重要内容。
第七条审计处根据上级主管部门的要求、学校内部管理的需要以及审计力量的可能性，确定绩效审计项目，列入年度审计工作计划，报主管校领导批准后实施。
第三章审计内容第八条绩效审计的内容包括预算执行绩效、专项资金绩效、固定资产投资绩效、对外投资绩效、校办企业经营绩效等方面，也可根据实际需要拓展绩效审计范围。
大学绩效审计实施方案
大学绩效审计实施方案一、背景。
随着高等教育的快速发展，大学绩效管理日益成为学校管理的重要内容。
绩效审计作为评估大学绩效的重要手段，对于提高大学管理水平、促进学校可持续发展具有重要意义。
因此，制定一份科学、合理的大学绩效审计实施方案显得尤为重要。
二、审计目标。
1. 评估大学教学、科研、管理等方面的绩效水平，发现问题和短板；2. 促进大学内部管理体制和运行机制的优化和完善；3. 为大学的发展规划和决策提供客观的数据支持。
三、审计内容。
1. 教学方面，包括教学质量、师资队伍建设、教学设施和教学管理等方面的绩效评估；2. 科研方面，包括科研项目数量、科研成果质量、科研团队建设等方面的绩效评估；3. 管理方面，包括行政管理效率、财务管理情况、信息化建设等方面的绩效评估；4. 学生管理方面，包括学生综合素质培养、学生就业质量、学生创新创业等方面的绩效评估。
四、审计方法。
1. 文件资料法，通过收集大学的各类文件资料，对大学的各项绩效指标进行分析评估；2. 实地调研法，组织专业团队对大学的各项工作进行实地调研，深入了解大学的实际运行情况；3. 专家评估法，邀请相关领域的专家学者对大学的绩效进行评估，提出专业化的意见和建议；4. 统计分析法，通过数据统计和分析，客观评估大学的各项绩效指标。
五、审计程序。
1. 确定审计目标和范围，明确审计的重点和重点关注的问题；2. 收集大学的相关文件资料和数据，进行初步的绩效评估；3. 组织实地调研和专家评估，深入了解大学的实际情况；4. 进行数据统计和分析，形成绩效评估报告；5. 向大学管理层和相关部门提交绩效评估报告，提出问题和建议；6. 跟踪审计结果的落实情况，评估审计效果。
六、审计报告。
1. 报告内容包括大学的绩效评估结果、存在的问题和建议的改进措施；2. 报告形式要客观、准确、简明扼要，突出重点，提出具体可行的改进意见；3. 报告需要向大学管理层和相关部门进行汇报，并接受他们的意见和建议；4. 报告的最终版本需要经过多方确认，确保报告的客观性和科学性。
大学绩效审计实施办法
大学绩效审计实施办法第一章总则第一条为了规范学校经济活动绩效审计工作，优化资源配置，提高教育资金使用效益，根据《审计署关于内部审计工作的规定》（（审计署令第4号））、《xx市教育系统内部审计工作规定实施办法》和《xx电机学院内部审计工作实施规定》（沪电机院审〔2018〕298号）等有关规定，结合学校实际，制定本办法。
第二条本办法所称绩效审计，是指内部审计部门依据有关法规和标准，运用审计程序和方法，对学校事业发展、资源使用等活动的经济性、效率性、效果性进行监督、评价和鉴证的行为。
第三条审计处依法独立开展绩效审计工作，或委托会计师事务所进行审计，或聘请有关专家协助。
第二章审计内容第四条绩效审计内容主要包括预算执行绩效审计、专项资金绩效审计、固定资产投资绩效审计等方面。
第五条预算执行绩效审计的主要内容：（一）审查预算绩效目标的完成情况，分析偏差及原因；（二）分析和评价预算支出效益、资金使用和财务管理情况；（三）检查预算部门的绩效管理措施及执行效果；（四）评价预算部门的预算考核情况；（五）其他需要审计的内容。
第六条专项资金绩效审计的主要内容：（一）项目资金安排和使用情况。
审查资金预算安排及到位情况、资金使用和结余情况，分析项目资金预算的合理性、拨付的及时性以及专款专用、跟踪监管的措施。
重点审查专项资金在使用过程中是否存在截留、挪用及损失浪费情况；（二）项目管理和实施情况。
主要审查项目立项、批复、实施、管理、完成和验收等情况，分析管理制度的健全情况及执行效果，评价项目实施程序的科学性、规范性和有效性；（三）项目绩效目标及完成情况。
分析项目资金管理和使用的经济性、效益性和效果性，评价项目的绩效目标完成情况。
在评价项目经济效益的同时，要关注项目的社会效益和环境效益。
第七条固定资产投资绩效审计内容包括建设工程投资绩效审计和大型仪器设备投资绩效审计。
（一）建设工程投资绩效审计的主要内容：1.项目立项情况。
审查项目立项的程序和手续，分析投资决策程序和结果的合法性、科学性和效益性；2.项目实施情况。
学院绩效审计实施方案
学院绩效审计实施方案一、背景介绍。
学院绩效审计是对学院绩效进行全面、客观、公正的评估和审查，旨在发现问题、改进管理、提高绩效，为学院的可持续发展提供有力支撑。
绩效审计实施的重要性日益凸显，为了更好地推动学院绩效提升，制定学院绩效审计实施方案势在必行。
二、实施目标。
1. 全面了解学院绩效现状，找出存在的问题和不足；2. 提出改进建议，优化学院管理流程，提高工作效率；3. 为学院决策提供客观数据支持，推动学院可持续发展。
三、实施步骤。
1. 制定审计计划。
根据学院实际情况，确定审计的范围、对象和时间节点，制定详细的审计计划，并明确审计工作的具体内容和要求。
2. 数据收集与整理。
收集学院各项绩效数据，包括教学质量、科研成果、师资力量、学生素质等方面的数据，并进行整理和归档，为后续分析提供充分的数据支持。
3. 绩效评估与分析。
通过对收集的数据进行综合分析和评估，找出存在的问题和瓶颈，分析产生问题的原因，为改进提出合理建议和措施。
4. 制定改进方案。
根据评估结果，结合学院实际情况，制定针对性的改进方案，明确责任主体和实施时间表，确保改进措施的落实和效果的可持续性。
5. 审计报告编制。
编制绩效审计报告，全面、客观地反映学院绩效现状和存在的问题，提出改进建议和实施方案，为学院决策提供科学依据。
四、实施要点。
1. 充分调动学院各方力量的积极性，形成全员参与的良好氛围；2. 严格按照审计计划和要求进行实施，确保数据的真实性和准确性；3. 加强与相关部门的沟通和协调，确保审计工作的顺利进行；4. 针对审计发现的问题，及时制定改进措施，并跟踪落实情况，确保改进效果的持续性。
五、实施保障。
1. 完善的组织机构和领导保障；2. 充分的人力、物力、财力保障；3. 严格的保密制度，确保审计工作的客观、公正。
六、总结。
学院绩效审计实施方案的制定和实施，对于提高学院的管理水平、优化资源配置、促进学院可持续发展具有重要意义。
只有不断完善和规范绩效审计工作，才能更好地推动学院绩效提升，实现学院的长远发展目标。
大学预算执行与决算审计实施办法
大学预算执行与决算审计实施办法第一章总则第一条为了规范学校预算执行情况的监督，保证审计工作质量，根据《教育系统内部审计工作规定》、《教育部关于加强高等学校预算执行与决算审计工作的意见》、《xx市教育系统内部审计工作规定实施办法》和《xx电机学院内部审计工作实施规定》等有关规定，结合学校实际，制定本办法。
第二条本办法所称预算执行与决算审计，是指学校审计处依据国家有关规定及学校相关制度，对预算执行与决算情况的真实性、合法性和效益性进行的审查和评价活动。
第三条预算执行与决算审计的目的是规范学校预算管理，强化预算刚性约束，优化资源配置，提高资金使用效益，促进财务决算的规范性和准确性，保障学校各项事业健康发展。
第四条预算执行与决算审计的对象是学校或二级预算单位。
第二章审计内容第五条预算执行审计的主要内容是对学校预算管理、收入预算执行情况、支出预算执行情况进行审查；财务决算审计是对学校决算报告和财务报告反映的年末财务状况、年度收支结果和事业发展计划完成情况进行审查。
第六条预算管理审计的主要内容：（一）预算管理的内部控制制度是否健全、有效，预算编制的原则和方法、编制和审批的程序是否符合国家、上级主管部门和学校的规定；（二）各项收入和支出是否按规定全部纳入学校统一预算管理，收入来源是否真实、合法、完整，支出预算是否真实、合法、有效，是否坚持统筹兼顾、保证重点、厉行节约等原则；（三）预算调整是否符合规定的程序，调整的依据是否充分，有无调整项目的详细内容和措施、调整原因和有关说明，是否按规定程序报批后执行；（四）分析评价预算执行绩效情况。
第七条收入预算审计的主要内容：（一）应当纳入预算管理的各项收入，包括财政拨款预算收入、事业预算收入、上级补助预算收入、附属单位上缴预算收入、经营预算收入、非同级财政拨款预算收入、投资预算收益和其他预算收入，是否全部纳入预算，实行统一管理、统一核算；（二）各项收入是否真实、合法、完整，有无隐瞒、少列收入或私设“小金库”行为，各项收入的款项是否及时足额到位、应收尽收，应上缴财政专户的收入是否及时足额上缴；（三）学校组织的各项收入是否符合国家和上级主管部门的有关规定，各项收入的会计核算和资金管理是否合规、合法。
绩效审计实施方案模板
绩效审计实施方案模板一、绩效审计实施目的。
绩效审计是对组织绩效管理工作的一种检查和评价，旨在发现绩效管理存在的问题和不足，提出改进建议，促进组织绩效管理工作的科学、规范和有效开展。
本次绩效审计实施的目的是全面了解组织绩效管理的现状和存在的问题，为进一步完善绩效管理工作提供依据和支持。
二、绩效审计实施范围。
本次绩效审计的实施范围包括组织内部各部门和单位的绩效管理工作，包括绩效目标设定、绩效考核、绩效奖惩等方面的内容。
同时也包括对绩效管理相关制度、政策的审查和评估。
三、绩效审计实施步骤。
1. 确定绩效审计实施计划，制定绩效审计实施的时间安排、人员配备、审计范围和重点等内容，并形成书面计划。
2. 收集相关资料，对组织绩效管理相关文件、记录、数据等进行搜集和整理，为后续审计工作提供必要的依据。
3. 实地调研，通过走访、座谈、问卷调查等方式，深入了解各部门和单位的绩效管理情况，掌握实际情况。
4. 绩效数据分析，对收集到的绩效数据进行分析和比对，发现问题和矛盾，为后续提出改进建议提供依据。
5. 编制审计报告，根据实地调研和数据分析的结果，编制绩效审计报告，明确存在的问题和不足，并提出改进建议。
6. 提出改进建议，根据审计报告的内容，提出具体的改进建议，包括制度完善、管理优化、流程调整等方面的建议，为组织绩效管理工作的改进提供指导。
四、绩效审计实施要求。
1. 严格执行审计计划，按时完成审计工作，确保审计工作的质量和效果。
2. 对收集到的资料和数据进行保密，确保审计工作的独立性和客观性。
3. 在实地调研和数据分析过程中，与被审计部门和单位保持密切沟通，充分了解实际情况，确保审计工作的全面性和准确性。
4. 编制审计报告和提出改进建议时，要客观、公正、准确地反映实际情况，不偏袒、不夸大，不虚报、不瞒报。
五、绩效审计实施效果评估。
对绩效审计实施后的效果进行评估，包括对改进建议的落实情况进行跟踪和检查，评估绩效审计工作的实际效果和影响，为今后的绩效管理工作提供经验和借鉴。
学院绩效核算实施方案模板
学院绩效核算实施方案模板一、背景与意义。
学院绩效核算是评价学院工作绩效的重要手段，对于提高学院管理水平、激励教职员工、促进学院发展具有重要意义。
因此，制定学院绩效核算实施方案，对于规范学院绩效核算工作，提高工作效率，具有重要意义。
二、目标与原则。
1. 目标，建立健全的学院绩效核算体系，全面客观地评价学院各项工作的成效，为学院发展提供有力支撑。
2. 原则，公平公正、客观准确、科学合理、激励约束。
三、内容与方法。
1. 绩效指标体系建设，根据学院工作实际情况，结合学院发展战略目标，科学确定绩效评价指标，确保指标体系全面、科学、合理。
2. 绩效数据采集，建立健全的数据采集与管理机制，确保绩效数据的真实性和完整性。
3. 绩效评价模型建立，采用多元化的评价方法，综合考虑学院各项工作的贡献度，确保评价结果客观公正。
4. 绩效结果运用，根据绩效评价结果，对学院各项工作进行激励和约束，推动学院各项工作的持续改进和发展。
四、实施步骤。
1. 制定实施方案，成立绩效核算工作小组，制定学院绩效核算实施方案，明确工作目标、任务分工、时间节点等内容。
2. 绩效指标确定，根据学院工作实际情况，确定绩效评价指标，建立指标体系。
3. 数据采集与管理，建立健全的数据采集与管理机制，确保绩效数据的真实性和完整性。
4. 绩效评价模型建立，建立绩效评价模型，确定评价方法和权重，确保评价结果客观公正。
5. 绩效结果运用，根据绩效评价结果，对学院各项工作进行激励和约束，推动学院各项工作的持续改进和发展。
五、实施保障。
1. 组织领导，学院领导班子要高度重视绩效核算工作，亲自抓、亲自管，确保工作顺利进行。
2. 人员培训，组织相关人员进行绩效核算知识和技能培训，提高工作效率和质量。
3. 资金投入，合理配置绩效核算工作所需资金，确保工作顺利进行。
4. 绩效激励机制建设，建立健全的绩效激励机制，激励教职员工积极参与绩效核算工作，推动学院各项工作的持续改进和发展。
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兰州大学绩效审计实施办法
（校审计字〔2011〕16号）
第一
章总则
第一条为规范绩效审计工作，优化配置资源，提高教育资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》和《兰州大学内部审计工作实施办法》等有关规定，结合学校实际，制定本办法。
第二条本办法所称绩效审计，是指审计处依据有关法规和标准，运用审计程序和方法，对校内各单位资源使用、经济活动的经济性、效率性、效果性进行的审查和评价活动。
第三条审计处依法独立开展绩效审计工作，也可与社会中介机构合作或聘请有关专业人员参与。
第四条绩效审计应着眼于解决问题，立足于提高教育资源使用效益，促进学校发展目标的实现。
（一）对被审计单位是否正确履行经济管理职责并且经济、有效地执行有关经济政策进行审计；
（二）对被审计单位实现既定经济目标的程度及影响进行审计，为学校提供绩效评价意见；
（三）对被审计单位在资源使用、经济活动的经济性、效率性、效果性方面存在的问题，提出审计建议以整改提高。
第二章审计立项
第五条选择和确定绩效审计项目应遵循重要性、时效性、增值性和可行性原则。
（一）重要性原则。
所选项目对学校事业发展影响较大、社会和师生员工关注度较高；
（二）时效性原则。
选择项目应围绕学校当前的中心任务和重点工作，介入时机适宜；
（三）增值性原则。
所选项目在管理和效益上有改进的空间，审计成果的可利用程度较高；
（四）可行性原则。
选择项目时要考虑被审计单位的配合程度、审计实施的可操作性。
第六条审计处根据实际需要，既可将绩效审计单独立项，也可将绩效评价作为财务收支、经济责任、建设工程、专项资金等其他审计业务的重要内容。
第七条审计处根据上级主管部门的要求、学校内部管理的需要以及审计力量的可能性，确定绩效审计项目，列入年度审计工作计划，报主管校领导批准后实施。
第三章审计内容
第八条绩效审计的内容包括预算执行绩效、专项资金绩效、固定资产投资绩效、对外投资绩效、校办企业经营绩效等方面，也可根据实际需要拓展绩效审计范围。
第九条预算执行绩效审计的主要内容
（一）审查预算绩效目标的完成情况，分析偏差及原因；
（二）分析和评价预算支出效益、资金使用和财务管理情况；
（三）审查预算单位的绩效管理措施及执行效果；
（四）评价二级预算单位的预算考核情况；
（五）其他需要审计的内容。
第十条专项资金绩效审计的主要内容是项目资金安排和使用情况，项目管理和实施情况，项目绩效目标及完成情况。
（一）项目资金安排和使用情况。
审查资金预算安排及到位情况、资金使用和结余情况，分析项目资金预算的合理性、拨付的及时性以及专款专用、跟踪监管的措施。
重点审查专项资金在使用过程中是否存在截留、挪用及损失浪费情况；
（二）项目管理和实施情况。
主要审查项目立项、批复、实施、管理、完成、验收等情况，分析管理制度的健全情况及执行效果，评价项目实施程序的科学性、规范性、有效性；
（三）项目绩效目标及完成情况。
分析项目资金管理和使用的经济性、效益性和效果性，评价项目的绩效目标完成情况。
在评价项目经济效益的同时，要关注项目的社会效益和环境效益。
第十一条固定资产投资绩效审计分为建设工程投资绩效审计和大型仪器设备投资绩效审计。
（一）建设工程投资绩效审计主要内容包括项目立项、实施和运行效果。
1.项目立项情况。
审查基建工程投资立项的程序和手续，分析投资决策程序和结果的合法性、科学性和效益性；
2.项目实施情况。
审查项目施工、设备、建材的采购招标程序，分析工程项目的安全、质量、进度、投资等情况，评价项目建设、管理、使用、监理、审计等单位沟通协调的有效程度；
3.项目运行效果。
评价项目运行所产生的经济效益、社会效益以及对当地环境的影响，是否符合可行性研究报告、概算等立项文件的预期目标。
（二）大型仪器设备投资绩效审计的主要内容包括项目立项、采购程序、调试验收、管理制度、运行状况、综合绩效等方面。
1.审查设备购置立项、采购招标、调试验收的程序是否合法合规，相关手续是否完备；
2.审查是否建立健全设备运行管理制度以及执行效果；
3.分析设备运行次数及开机时间，在教学、科研等方面产生的作用和成果，综合绩效是否达到可行性研究报告或项目申请（立项）书的目标。
第十二条对外投资绩效审计的主要内容包括项目立项、项目管理、投资效益等方面。
（一）项目立项情况。
审查项目决策程序的合规性，评价可行性研究的科学性；
（二）项目管理情况。
审查项目资金的真实性、合法性，评价项目管理部门对项目活动的监督管理情况；
（三）项目投资效益。
评价项目投资的绩效目标完成情况，是否存在因决策或操作失误而导致的损失和浪费问题。
第十三条校办企业经营绩效审计的主要内容是企业经营活动及经营绩效。
（一）企业经营活动。
审查企业经营决策的合规性，评价经营活动的合法性；
（二）企业经营绩效。
审查企业财务信息的真实性、合法性、合规性，分析企业经营目标的完成情况以及非正常盈亏的原因，评价企业的经济效益、社会效益和环境效益。
第四章审计实施
第十四条审计处应在实施绩效审计3日前，向被审计单位或者项目组送达审计通知书。
如有特殊情况，经审计处处长批准，可以直接持审计通知书实施绩效审计。
第十五条在绩效审计过程中，如果发现被审计单位或项目组的财务收支不实或者存在其他严重违纪违规问题，审计处可中止绩效审计并启动其他审计程序。
第十六条被审计单位和项目组要积极配合审计工作，按时提供相关资料，对资料的真实性、完整性负责并作出书面承诺，不得拒绝和阻碍审计人员依法履行审计职责。
第十七条审计人员可以采取查阅、观察、访谈、咨询、抽样、函证、问卷调查、统计分析等
方法进行审计取证。
第十八条审计组实施审计后，应将审计报告书面征求被审计单位或项目组的意见。
被审计单位或项目组自接到审计组的审计报告之日起10日内提出书面意见；10日内未提出书面意见的，视为无异议。
第十九条审计处按照规定的程序，对审计组提交的审计报告进行审定，出具绩效审计报告。
第二十条审计处将绩效审计报告等结论性文书报送学校党政领导，同时发送被审计单位及有关单位。
第五章审计评价
第二十一条绩效审计评价应遵循重要性、客观性、准确性和谨慎性原则。
（一）重要性原则。
从绩效分析角度，对影响绩效的重要问题进行评价；
（二）客观性原则。
在审计查证的基础上，依据评价标准，对相关事项发表客观公正的审计意见；
（三）准确性原则。
审计评价应措词恰当，表述清楚，审计结论要有事实和依据的支持；
（四）谨慎性原则。
审计评价应稳健谨慎，对超越审计范围、依据不充分、难以定性的的事项不予评价。
第二十二条按照科学性、客观性、先进性、有效性和可操作性的原则选择绩效审计评价标准。
（一）法定标准。
主要包括法律、法规、准则、有关政策和文件规定的标准；
（二）技术标准。
主要包括国际标准、国家制定的行业技术标准；
（三）经济标准。
主要包括经济指标、工作任务、历史最好水平、行业最好水平等；
（四）参考标准。
主要包括预算、计划和合同规定的标准，公认的业务惯例和民意评价，被审计单位的管理制度、绩效目标、历史数据和历史业绩，专业机构和专家的意见等。
第二十三条绩效审计评价采用定性和定量相结合，定量分析为主、定性分析为辅的评价方法，具体包括比较分析法、成本效益法、因素分析法、专家评估法、公众评价法等。
绩效审计评价时可根据各项目的特点和管理要求，选择一种或多种评价方法。
第二十四条绩效审计的定量评价以结果导向分析为基础，围绕绩效审计评价内容设置评价指标，逐步建立系统、科学的评价指标体系。
第二十五条对实施周期较长的跨年度项目，可根据管理需要在项目实施过程中进行阶段性评价。
主要对被审计项目的完成进度、阶段性目标完成情况、项目效益与预期目标的偏差情况等进行考核与评价。
第六
章附则
第二十六条被审计单位按照《兰州大学审计结果运用管理办法》的要求，在规定时间内对审计报告提出的意见和建议进行整改落实，并将整改落实情况书面反馈审计处。
第二十七条本办法自2012年1月1日起施行。