关于取得虚开增值税专用发票的处理及风险规避
取得虚开增值税专用发票——善意恶意的认定标准
取得虚开增值税专用发票——善意恶意的认定标准目前，从税务机关对购货方取得的已定性为虚开的增值税专用发票案件的处理结果上来看，大部分定性为善意取得虚开增值税专用发票，移送公安机关进一步查实的较少。
从某种层面上来说，企业较少有善意取得虚开增值税专用发票的情况。
因此，税务机关在专用发票检查中，对善意取得虚开增值税专用发票的定性要慎重，规避不必要的税务风险。
对取得虚开增值税专用发票行为如何定性国家税务总局为整治税收环境，加大对虚开发票犯罪的打击力度，先后下发了《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔1997〕134号）和《国家税务总局关于〈纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知〉的补充通知》（国税发〔2000〕182号）中都对虚开专用发票行为有严格的处理规定。
但是这种一刀切的处理方式，对购货方（受票方）不知道取得的增值税专用发票是销售方虚开的情况下，显得有失公平。
因此，随后发出的《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔2000〕187号）中界定了善意取得增值税专用发票与恶意取得增值税专用发票的两种行为。
2007年12月《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题的批复》（国税函〔2007〕1240号）中规定，纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，指购货方与销售方存在真实交易，且购货方不知取得的增值税专用发票是以非法手段获得的。
对善意取得虚开增值税专用发票的认识认定善意取得行为必须具备以下几种条件：一是货物交易行为的真实性。
受票方的有关财务凭证、购销合同、发货明细单、仓库验收记录、货款支付凭证和运费结算单及相关单据资料等单证真实可靠，受票方没有做假账、做伪证、制造虚假资金流逃避税务机关检查；二是内容的一致性。
受票方接受的增值税专用发票的开票方与销货方一致、销货方开出的增值税专用发票是销货方所在地的增值税专用发票、发票所注明的品目、数量、金额与实际交易相符；三是资金结算的相符性。
国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知
乐税智库文档财税法规策划 乐税网国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知【标 签】取得虚开,增值税专用发票管理【颁布单位】国家税务总局【文 号】国税发﹝1997﹞134号【发文日期】1997-08-08【实施时间】1997-08-08【 有效性 】全文有效【税 种】增值税 最近，一些地区国家税务局询问，对纳税人取得虚开的增值税专用发票（以下简称专用发票）如何处理。
经研究，现明确如下： 一、受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依中华人民共和国税收征收管理法照《》及有关规定追缴税款，处以偷税数额五倍以下的罚款；进项税金大于销项税金的，还应当调减其留抵的进项税额。
利用虚开的专用发票进行骗取出口退税的，应当依法追缴税款，处以骗税数额五倍以下的罚款。
二、在货物交易中，购货方从销售方取得第三方开具的专用发票，或者从销货地以外的地区取得专用发票，向税务机关申报抵扣税款或者申请出口退税的，应当按偷税、骗取出口中华人民共和国税收征收管理法退税处理，依照《》及有关规定追缴税款，处以偷税、骗税数额五倍以下的罚款。
三、纳税人以上述第一条、第二条所列的方式取得专用发票未申报抵扣税款，或者未申中华人民共和国发票管理办法请出口退税的，应当依照《》及有关规定，按所取得专用发票的份数，分别处以1万元以下的罚款；但知道或者应当知道取得的是虚开的专用发票，或者让他人为自己提供虚开的专用发票的，应当从重处罚。
四、利用虚开的专用发票进行偷税、骗税，构成犯罪的，税务机关依法进行追缴税款等行政处理，并移送司法机关追究刑事责任。
关联知识：1.中华人民共和国税收征收管理法。
增值税发票税务风险解析与应对阅读笔记
《增值税发票税务风险解析与应对》阅读笔记一、增值税发票税务风险解析虚假发票风险：这是增值税发票税务风险中最常见的一种。
一些企业或个人为了逃避税收，会开具虚假的增值税发票。
这不仅违反了税收法规，也扰乱了正常的经济秩序。
虚假发票的行为一旦被查实，将面临着法律处罚和信誉损失。
发票开具不当风险：有些企业在开具增值税发票时，可能会出现品名、数量、金额等填写错误，或者发票使用不规范等问题。
这些不当行为可能导致无法正常抵扣税款，从而增加企业的税务负担。
违规使用发票风险：一些企业可能存在将普通发票用于应税项目、将增值税专用发票用于非应税项目等行为。
这些违规行为一旦被税务部门发现，将会受到相应的处罚。
未能及时开具发票风险：按照税收法规，企业在提供应税服务或销售商品时，应及时开具发票。
未能及时开具发票的企业，可能会面临税务部门的处罚和稽查。
未能妥善保管发票风险：增值税发票的保管也是一项重要的税务风险点。
未能妥善保管发票可能导致发票丢失、损坏或被盗，这将给企业的税务管理带来极大的麻烦和损失。
1. 增值税发票概述及其重要性增值税发票是一种重要的税务凭证，它记录了商品或服务的购买和销售信息，以及在交易过程中产生的增值税。
在企业的日常运营中，增值税发票起到了至关重要的作用。
增值税发票是企业进行纳税申报的基础，企业需要根据发票上的信息进行增值税的计算和申报。
增值税发票也是企业合法经营的重要证明，通过开具和接收合规的增值税发票，企业可以确保其商业交易的合法性和规范性。
增值税发票还是企业间相互结算货款的重要工具，有助于保障企业的经济利益。
了解和掌握增值税发票的相关知识，对于企业的财务管理和税务风险管理至关重要。
阅读笔记概述了增值税发票的重要性后，我们还将深入解析增值税发票税务风险的常见类型和应对方法。
我们将深入探讨如何识别和处理各种税务风险，包括发票的开具、接收、管理以及纳税申报等环节的风险。
我们还将探讨如何通过合理的内部控制和外部审计来降低增值税发票税务风险，以保护企业的财务安全和合法经营。
防范增值税专用发票虚开的实践与思考
防范增值税专用发票虚开的实践与思考近几年，随着金税工程的逐步完善，对增值税专用发票违法犯罪活动打击力度的加强，虚开增值税专用发票犯罪势头得到一定程度的遏止，但并没有得到完全控制。
真票假开、非法代开等违法犯罪活动依然猖獗，不法分子利用其他不合法的抵扣凭证进行违法抵扣，从而达到少缴税款的情形依然比比皆是，严重扰乱了正常的税收秩序。
究其原因，除了少数不法分子受利益驱使而实施违法行为外，与税收相关制度的不完善，执法不到位也有重要关系。
一、增值税发票虚开呈现新特点近年来，随着发票犯罪的专项整治力度不断加大，增值税发票虚开现象得到一定程度的遏制，但从整治活动中发现，违规增值税发票虚开有向技术化、创新化、扩大化方向过渡发展的趋势。
（一）违法手段技术化。
从近年查处的增值税发票虚开案件来看，犯罪分子作案手段基本都经过“技术”处理，极为隐蔽，主要表现在三个方面：一是犯罪活动复杂。
为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开，这四种情形常常交织在一起，致使案情错综复杂。
二是犯罪手段隐蔽。
增值税发票虚开案件的买卖双方一般不直接联系，多数是通过中间人介绍接头后，协商成交，再加上交易双方在帐务上作了“技术”性处理，具有一定的智能性，日常的征管、稽查均不易察觉。
三是犯罪形式多样。
采用“大头小尾”式，少计销项税额或抬高货物的进项税额；采用“环绕式”，即几家单位或个人相互串联，形成环状；采用“偷梁换柱”式、“对开”式等，手段形式多变。
（二）违法形式创新化。
犯罪分子作案手段往往是以注册经营或者购买的商贸企业为掩护，骗购增值税专用发票虚开后，或短期注销或毁账走逃，作案手段更为新颖。
主要表现在：一是分散注册经营。
为逃避国税机关集中监管，在注册资金、职工人数、经营规模上进行着力伪装，或者采取变更法人的方法直接购买已经具有一般纳税人资格的商贸企业，从而避开一般纳税人辅导期的管理约束。
二是虚假资金流和货物交易。
造成票流、货流、资金流相匹配的假象，给核查造成很大难度。
2024年虚开增值税专用发票税务处理总结
2024年虚开增值税专用发票税务处理总结2024年虚开增值税专用发票是指企业故意虚报销售额或虚列购买开支，并利用这些虚假的发票抵扣税款，从而获得非法税收减免的行为。
这种行为不仅涉及税务违法，还严重扰乱了市场秩序，损害了国家财政利益。
税务部门需严厉打击虚开增值税专用发票的行为，特别是对于重大的案件，要依法追究相关人员的刑事责任。
首先，税务部门应加强对企业的风险评估和监管。
通过对企业的财务数据进行大数据分析和比对，可以快速发现存在虚开行为的企业。
同时，加强对虚开风险较高的行业的监管，对于涉案较多的企业进行重点监控，确保税收的合法性和公正性。
其次，税务部门需要加强对发票管理的监测和控制。
通过建立电子发票系统，实现电子发票的全程监控，可以有效防止虚开增值税专用发票的发生。
同时，加强对发票的核验和审查，对涉案企业的发票进行全面排查，发现问题及时处理。
再次，税务部门应建立起严格的稽查制度，加强对虚开案件的查处力度。
对于发现的虚开增值税专用发票案件，要及时组织专案组展开调查，并追究相关人员的刑事责任。
同时，对于恶劣情节和特别严重的案件，要加大处罚力度，依法追究刑事责任，以儆效尤。
此外，税务部门还应加强对纳税人的宣传和教育，提高纳税人的法律意识和诚信意识。
通过组织税收法律法规的培训和宣传活动，引导纳税人遵守税收法规和税收诚信原则，减少虚开行为的发生。
最后，税务部门还需要与公安机关、检察院等相关部门加强合作。
通过信息共享和协作，共同打击虚开增值税专用发票的行为，形成合力，确保税法的执行效果。
总之，针对2024年虚开增值税专用发票的情况，税务部门需要采取一系列的措施，加强对企业的风险评估和监管，加强对发票管理的监测和控制，建立严格的稽查制度，加强对虚开案件的查处力度，加强对纳税人的宣传和教育，以及与其他相关部门加强合作。
只有通过多方面的努力，才能有效遏制虚开增值税专用发票的发生，维护税收秩序和国家财政利益。
如何有效打击虚开发票违法行为
如何有效打击虚开发票违法行为发票作为经济活动中的重要凭证，对于维护税收秩序、保障国家财政收入具有至关重要的作用。
然而，虚开发票这种违法行为却屡禁不止，给国家和社会带来了严重的损失。
为了有效打击虚开发票违法行为，需要从多个方面入手，采取综合性的措施。
一、加强宣传教育，提高公众意识要想从根本上遏制虚开发票违法行为，首先要加强对公众的宣传教育，提高全社会对虚开发票危害的认识。
通过各种媒体渠道，如电视、广播、报纸、网络等，广泛宣传虚开发票的法律后果和社会危害，让公众明白虚开发票不仅是一种违法行为，还会破坏税收公平，损害国家和社会的利益。
同时，针对企业和财务人员，开展专门的税法培训和教育活动，提高他们的税法遵从度和风险防范意识。
让他们清楚了解发票开具和使用的规范流程，以及如何识别和防范虚开发票的风险。
二、完善法律法规，加大处罚力度目前，我国对于虚开发票违法行为已经有了相应的法律法规，但随着经济形势的发展和违法行为的变化，需要进一步完善相关法律制度，加大对虚开发票行为的处罚力度。
对于虚开发票的犯罪分子，不仅要处以高额的罚款，还要追究其刑事责任。
同时，对于参与虚开发票的企业和个人，要建立信用惩戒机制，将其纳入失信名单，限制其从事相关经济活动，提高违法成本，让违法者望而却步。
三、强化税务监管，提高征管水平税务部门作为税收征管的主体，要加强对发票的监管力度，提高征管水平。
利用现代信息技术，建立完善的发票管理系统，实现对发票的全流程监控。
加强对企业的日常税务检查，重点关注发票的开具、使用和报销情况。
对于发票数据异常的企业，要及时进行调查核实，发现问题及时处理。
此外，加强与其他部门的协作，如公安、工商、银行等，实现信息共享和联合执法。
通过多部门的协同作战，形成打击虚开发票违法行为的合力。
四、优化税收政策，降低企业税负一些企业之所以虚开发票，部分原因是由于税负过重，为了降低成本而采取的不法手段。
因此，政府要优化税收政策，合理降低企业税负，减轻企业的税收负担。
公司税务法律风险案例(3篇)
第1篇随着市场经济的发展，企业税务问题日益复杂，税务法律风险也随之增加。
本文将以某知名科技公司为例，分析其面临的税务法律风险，并探讨如何规避这些风险。
一、案例背景某知名科技公司（以下简称“该公司”）成立于2005年，主要从事软件开发、系统集成和IT服务业务。
经过多年的发展，该公司已成为国内知名的IT企业，业务范围覆盖全国。
然而，在快速发展的同时，该公司也面临着一系列税务法律风险。
二、税务法律风险案例分析1. 增值税发票管理风险案例：该公司在2018年因未能妥善管理增值税发票，导致部分发票丢失，被税务机关查处。
经查，该公司未能及时登记发票，且未按照规定保管发票，违反了《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关规定。
分析：增值税发票是税务机关进行税收征管的重要依据，对于企业而言，妥善管理增值税发票至关重要。
该公司因发票管理不善，不仅面临罚款，还可能影响企业的信用评级和税收待遇。
2. 企业所得税申报风险案例：该公司在2019年因未按规定计提折旧，导致企业所得税申报不实。
经查，该公司在固定资产折旧政策上存在误解，导致税前扣除金额不准确。
分析：企业所得税申报是税务部门重点关注的领域。
企业应严格按照国家税法规定进行会计核算和税务申报。
该公司因政策理解错误，导致申报不实，不仅面临补缴税款的风险，还可能被税务机关追究法律责任。
3. 出口退税风险案例：该公司在2020年因出口退税申报资料不完整，被税务机关要求补正。
经查，该公司未能及时收集出口货物相关的出口证明、发票等资料，导致退税申报不顺利。
分析：出口退税是企业享受国家优惠政策的重要途径。
企业应严格按照出口退税政策要求，及时、完整地提供申报资料。
该公司因资料不完整，导致出口退税进度缓慢，影响了企业的资金流转。
4. 股权转让税务风险案例：该公司在2021年进行了一次股权转让，但由于未按规定缴纳个人所得税，被税务机关查处。
经查，该公司在股权转让过程中，未按规定计算股权转让收益，也未及时缴纳个人所得税。
虚开增值税专用发票及防治对策
虚开增值税专用发票及防治对策虚开增值税专用发票是指未发生实际经济交易、却通过虚假手段开具的增值税专用发票，既是对国家税收的一种欺诈行为，也是犯罪行为。
虚开增值税专用发票不仅损害了国家税收利益，也损害了社会经济秩序，对于企业和个人来说也是一种非常不利的行为。
为了有效预防和打击虚开增值税专用发票的行为，需要采取一系列的对策和措施，加强管理监督，提高发票管理的便捷性和透明度。
一、虚开增值税专用发票的危害和成因虚开增值税专用发票的主要危害主要体现在：损害国家税收利益、扰乱市场秩序、影响企业信誉、导致商品价格增加、损害社会利益等。
虚开增值税专用发票的成因主要有以下几个方面：一是税收管理不严格，征管体制不完善。
二是税务部门管理方式不够先进。
三是相关管理措施不够完善，存在漏洞。
四是相关人员对法律法规没有足够的认识，法制观念不够强烈。
在预防和打击虚开增值税专用发票行为上，应该采取以下政策和措施：1.加强立法、加大惩处力度。
通过完善相关法律法规，规范发票管理制度，提高虚开增值税专用发票犯罪的刑事处罚力度。
2.加强信息化建设。
税务部门应加大对发票数据的监控，建立健全发票管理信息系统，提高发票管理的透明度和便捷性。
3.加强宣传教育。
加强对税法知识的普及宣传，提高纳税人对虚开增值税专用发票的认识和警惕，增强依法纳税的意识。
4.完善税收征管制度。
强化税收征管力度，建立健全纳税人诚信体系，加强对发票的核查和监督。
完善相关税收征管制度，强化对虚开增值税专用发票行为的预防和打击。
5.加强执法力度。
加大对虚开增值税专用发票行为的打击力度，严厉打击虚假开具、购买、使用等违法行为。
6.加强协作检查。
税务部门应与其他相关部门加强协作检查，共同推进打击虚开增值税专用发票违法行为。
三、企业应该做好防治虚开增值税专用发票的工作1.建立健全内部管理制度。
企业应建立健全内部财务管理制度，加强对发票的管理和监督，严格落实发票领用、填发和存储的管理制度。
虚开发票的预防和应对措施有哪些
虚开发票的预防和应对措施有哪些在当今的商业环境中，虚开发票是一种严重的违法行为，不仅损害了国家税收利益，也给企业和个人带来了巨大的风险和损失。
为了维护正常的经济秩序，保障自身的合法权益，我们有必要了解虚开发票的预防和应对措施。
一、虚开发票的定义和危害虚开发票，是指不如实开具发票的一种舞弊行为，通常表现为开具与实际经营业务情况不符的发票，比如开具没有真实交易的发票、开具金额或内容不真实的发票等。
虚开发票的危害是多方面的。
对于国家来说，它导致了税收的流失，影响了财政收入的稳定，进而可能影响到公共服务的提供和社会的发展。
对于企业而言，一旦被查处，将面临巨额的罚款、滞纳金，甚至可能被追究刑事责任，严重影响企业的声誉和正常经营。
对于个人来说，参与虚开发票的行为也会受到法律的制裁，给自己的职业生涯和个人信用带来负面影响。
二、虚开发票的常见形式1、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
比如，A 企业实际上没有向B 企业销售货物，但却为 B 企业开具了销售货物的发票。
2、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
比如，C 企业为了增加成本，让 D 企业为其开具了不存在的采购发票。
3、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
比如，E 个人在明知 F 企业和 G 企业之间没有真实交易的情况下，介绍 F 企业为 G 企业开具发票。
三、虚开发票的预防措施1、加强企业内部管理建立健全财务制度：企业应制定完善的财务管理制度，明确发票开具、审核、报销等流程和标准，确保每一张发票都有真实的业务背景和合法的依据。
加强员工培训：对财务人员和相关业务人员进行发票知识和法律法规的培训，提高他们的风险意识和合规意识，让他们了解虚开发票的危害和后果，以及如何识别和防范虚开发票。
定期内部审计：企业应定期对财务和业务进行内部审计，检查发票的真实性和合法性，及时发现和纠正潜在的问题。
2、谨慎选择合作伙伴进行充分的尽职调查：在与新的合作伙伴开展业务之前，要对其进行全面的尽职调查，了解其经营状况、信誉度、纳税情况等，避免与不良企业合作。
增值税发票管理如何规避税务风险
增值税发票管理如何规避税务风险一、引言增值税发票管理是每个企业税务管理中不可或缺的一部分，合理规避相关税务风险对企业发展至关重要。
本文将从完善内部控制、合规合法操作以及建立有效的审计机制等方面，探讨如何规避增值税发票管理中的税务风险。
二、完善内部控制1.制定明确的发票管理制度企业应制定发票管理制度，明确发票的开具、抄报、存档等环节的责任和流程。
制度要求包括开票要求、电子发票的使用和存储、纸质发票的封装和存储等方面，确保内部人员操作的规范性和合规性。
2.建立有效的财务核算制度企业应建立健全的财务核算制度，确保财务数据的准确性和合规性。
财务数据的准确性对于发票的开具和使用至关重要，只有准确的财务核算才能保证发票的真实性和合法性。
3.加强内部审计加强内部审计对于发票管理的合规性进行监督和检查，及时发现潜在的风险和问题，并提出相应的整改措施。
通过严格的内部审计程序，有效地规避税务风险，确保企业发票管理的合规性和合法性。
三、合规合法操作1.严格按照税法规定操作企业在发票开具和使用过程中必须严格按照税法规定进行操作，确保发票的真实性和合法性。
发票上的内容必须真实反映交易的实际情况，避免虚开发票和过量开票，以保证企业的合规经营。
2.控制发票使用的权限企业应根据职责划分，建立发票使用的权限管理制度，确保只有具备相应权限的人员才能进行发票使用操作，避免违规使用和滥用发票的情况发生。
3.加强发票保存和归档企业应按照税法规定的期限和要求，对发票进行及时、准确的保存和归档。
发票的保存和归档需要按照发票类型进行分类管理，确保发票的准确性和合规性。
四、建立有效的审计机制1.委派专人负责发票管理企业应当委派专人负责发票管理工作，该人员必须具备相应的税务经验和财务知识，确保发票管理的有效性和合规性。
2.建立独立的审计部门或委员会企业可以建立独立的审计部门或者委员会，负责对发票管理进行定期或不定期的审计，确保发票管理的规范性和合规性。
对虚开增值税发票的风险防控研究
IN RONG TIAN DI金融天地J- 58 -随着我国经济的快速增长，增值税涉税业务逐年增多，但由于部分企业税收法治管观念不强，使得增值税发票犯罪频发。
而且，在征管税收这方面也存在漏洞，给不法分子虚开发票提供了可乘之机。
随着金税三期全面上线和“互联网+”的深入推进，税务机关监控发票的能力日益加强。
税务机关在稽核时通常使用防伪系统的比对功能来认定，通过新增的失控发票数据与前期抵扣联数据自动进行比对来认定哪些属于失控发票。
江苏省某地税务局于2016年破获了一起虚开增值税发票案件。
2013年，周某与刘某注册了某金属销售公司。
公司从上海黄金交易所购买黄金，取得了黄金交易所的会员资格。
没有实物交易的情况下，向浙江省某金属公司虚开了增值税专用发票。
涉税金额高达18亿元，税额2409万元。
一、增值税发票违法案件形态（一）商贸行业违法案件形态1.开具增值税发票后直接走逃。
销售方开具发票后，当月点击“作废”，次月不申报税款直接走逃（失联），购买方在不知情的情况下将增值税发票入账、认证抵扣；根据规定，如果税务机关进行了实地调查和了解后，仍对企业相关人员查无下落，并且联系不到其实际控制人的，可以判定为失联企业[1]。
2.利用黄金交易虚开增值税专用发票。
黄金交易具有一定的特殊性，通常在满足一定的条件下卖方在交易黄金时无需交付增值税。
黄金价值高、流动性比较大，购买黄金者也不一定全部索要发票，因此会使黄金交易产生大量的“富余票”，如此，便为虚开攒出了空间。
这些空间就是利用黄金交易虚开发票的来源。
江苏省盐城市破获的案件，犯罪分子最主要的目的就是利用黄金交易实现票货分离，最终取得增值税进项发票，从而达到虚抵国家增值税税款的目的。
犯罪分子为实现虚抵增值税税款的目的，最常规的操作方式就是首先取得黄金交易所的会员或者代理资格。
涉案企业以支付一定比例的手续费取得上游虚开的增值税发票，再另收取2%-3%的比例，开货物名称为钢材、煤炭的发票进行非法获利。
增值税专用发票的处理及风险规避
纳税人在购进货物时，一定要提高防范意识，从思想上重视虚开发票问题，积极主动地采取一些必要措施，有意识地审查取得发票的真实性。
（二）对交易对方做必要的了解
通过对交易对方的经营范围、经营规模、企业资质等相关情况的了解，对其有一个总体的评价，并评估相应的风险。一旦发现交易对方有异常情况，应当引起警惕，做进一步的追查，并考虑是否继续进行交易。
（三）尽量通过银行账户划拨货款
尽量通过银行账户将货款划拨到交易对方的银行账户内，在这个过程中，纳税人可再次对购进业务进行监督审查，以降低相关风险。
（四）加强员工专业知识的培训
通过对相关业务人员进行专业的增值税专用发票知识的培训，使其系统全面的了解增值税专用发票的相关知识，将能够大大降低取得虚开增值税专用发票的风险。
一、纳税人取得虚开增值税专用发票的处理
从取得发票方的主观态度来看，存在恶意取得和善意取得两种情况，按照税法规定，应分别对其进行处理：
（一）恶意取得虚开的增值税专用发票
我国目前采用的增值税计算方法为购进扣税法，即在计算进项税额时，按当期购进商品已纳税额计算。实际征收中，采用凭增值税专用发票或其他合法扣税凭证注明税款进行抵扣的办法计算应纳税款。纳税人在实际经营过程中，出于少纳税款的目的，往往故意做大进项税额，而取得虚开的增值税专用发票是常用的方式之一。
首先，国税发[2000]187号文对善意取得虚开的增值税专用发票的条件进行了明确，即必须同时满足以下条件：
（1）购货方与销售方存在真实交易，销售方使用的是其所在省（自治区、直辖市和计划单列市）的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符；
（2）没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的。
关于虚开增值税专用发票的处理及风险规避
关于虚开增值税专用发票的处理及风险规避虚开增值税专用发票是指以虚假交易或无实际交易为基础，伪造发票、虚构购销合同等手段开具的增值税专用发票。
虚开增值税专用发票会对税收秩序和经济运行产生严重的负面影响，因此必须采取相应的处理措施来加以规避。
首先，对于已经开具的虚开增值税专用发票，应及时予以作废。
作废可以通过向税务机关提交相应材料并填写申请表进行办理。
税务机关会对申请进行审核，并在满足相关条件的情况下予以作废。
作废后的发票不能再作为单位的进项税额抵扣，同时还需要进行相应的账务处理，确保相关账目的真实性。
其次，为了规避虚开增值税专用发票的风险，企业应加强内部控制和风险防范意识。
首先，加强对发票真伪的查验，防止收到虚开的增值税专用发票。
可以通过与销货单位核对发票信息、查看发票的有效性和一致性来判断发票的真实性。
其次，建立完善的财务审核程序，加强对交易的审计和核实，确保交易的真实性和合法性。
此外，企业还可以通过委托专业机构进行风险评估和查验。
专业机构可以通过数据分析、交易模式评估等手段辅助企业进行风险评估，发现虚开发票的风险点和迹象。
企业可以根据专业机构提供的风险评估报告，及时调整和完善内部控制措施，降低虚开增值税专用发票的风险。
与此同时，税务机关也将加强对虚开增值税专用发票的监管。
税务机关通过加强对发票的查验和核实，强化对涉嫌虚开发票的企业的调查和审计，对于虚开增值税专用发票的行为将依法追究责任。
因此，企业应遵守相关法律法规，合法开具发票，避免涉及虚开增值税专用发票的行为。
对于遭受虚开增值税专用发票的损失，企业可以向税务机关提出退税申请。
税务机关将对申请进行审核，并在符合相关条件的情况下给予退税。
企业应及时向税务机关提供相关材料，准确填写申请表，以确保退税申请的顺利进行。
总之，对于虚开增值税专用发票的处理及风险规避，企业应及时作废已开具的虚开发票，加强内部控制和风险防范意识，委托专业机构进行风险评估和查验，合法开具发票，避免涉及虚开发票的行为。
增值税专用发票的处理及风险规避
增值税专用发票是我国最重要的发票型之一，虚开增值税专用发票的行为，是全国重点打击的危害税收征管的违法犯罪行为。
同时，由于法律意识的淡薄以及发票专业知识的匮乏，在日常经济业务往来中，纳税人可能会有意或者无意的取得虚开的增值税专用发票。
本文将对纳税人取得虚开增值税专用发票的处理及相关风险的规避进行分析。
一、纳税人取得虚开增值税专用发票的处理从取得发票方的主观态度来看，存在恶意取得和善意取得两种情况，按照税法规定，应分别对其进行处理：（一）恶意取得虚开的增值税专用发票我国目前采用的增值税计算方法为购进扣税法，即在计算进项税额时，按当期购进商品已纳税额计算。
实际征收中，采用凭增值税专用发票或其他合法扣税凭证注明税款进行抵扣的办法计算应纳税款。
纳税人在实际经营过程中，出于少纳税款的目的，往往故意做大进项税额，而取得虚开的增值税专用发票是常用的方式之一。
恶意取得增值税发票抵扣进项税的，根据《关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发[1997]134号）的规定，除依照《税收征收管理法》及有关规定追缴税款外，还要处以偷税数额五倍以下的罚款；进项税金大于销项税金的，还应当调减其留抵的进项税额。
利用虚开的专用发票进行骗取出口退税的，应当依法追缴税款，处以骗税数额五倍以下的罚款。
构成犯罪的，税务机关依法进行追缴税款等行政处理，并移送司法机关追究刑事责任。
由此可见，我国法律对于恶意取得增值税专用发票的行为给予严厉打击，坚决制止恶意取得虚开增值税专用发票的行为。
（二）善意取得虚开的增值税专用发票企业在经营活动中，由于非主观原因，有时会取得虚开的增值税专用发票，对于这种情况如何处理，国家税务总局在《关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发[2000]187号）中给予明确。
首先，国税发[2000]187号文对善意取得虚开的增值税专用发票的条件进行了明确，即必须同时满足以下条件：（1）购货方与销售方存在真实交易，销售方使用的是其所在省（自治区、直辖市和计划单列市）的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符；（2）没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的。
2024年虚开增值税专用发票税务处理总结
2024年虚开增值税专用发票税务处理总结引言：在现代社会中，虚开增值税专用发票是一种严重的违法行为，不仅损害了国家税收利益，还造成了不公平的竞争环境。
因此，税务部门对虚开发票的查处工作始终保持高压态势，力求从根源上遏制虚开发票的问题。
本文将对2024年虚开增值税专用发票税务处理进行总结，分析各种处理方式的效果和问题，并提出改进措施，以期在未来更加有效地打击虚开发票行为。
一、虚开增值税专用发票的危害虚开增值税专用发票不仅造成了国家税收损失，还扰乱了市场经济秩序。
虚开发票的危害主要体现在以下几个方面：1. 损害国家税收利益，使国家无法获得应有的税收收入；2. 扰乱市场经济秩序，给合规纳税企业带来不公平竞争环境；3. 增加企业税收负担，由于虚开发票造成税务风险，企业可能面临工商、税务以及司法等多个部门的处罚和诉讼风险；4. 降低国家信用度，造成国家形象受损，给投资环境带来负面影响。
二、虚开增值税专用发票税务处理的主要方式针对虚开增值税专用发票问题，税务部门采取了一系列的查处手段和处理措施，主要包括以下几种方式：1. 增加稽查力度，加大对有虚开嫌疑企业的税务稽查力度，加大对虚开发票的打击力度；2. 强化数据比对，通过税务信息系统与其他相关部门的数据进行比对，查找企业之间的交易关系，识别虚开发票行为；3. 加强追踪溯源，对涉嫌虚开发票的纳税人进行追踪调查，准确查明虚开的原因和手段；4. 加强行业监管，对容易产生虚开行为的行业进行加强监管，针对问题突出的企业实施专项检查和监督；5. 提高法律意识，加强对纳税人的法律教育，提高纳税人的合规意识和法律知识水平。
三、税务处理的效果分析通过上述税务处理的方式，2024年对虚开增值税专用发票问题进行了严肃打击，取得了一定的成效。
具体表现在以下几个方面：1. 税务查处力度加大，对涉嫌虚开发票的企业进行了税务稽查，发现了一批涉嫌虚开的企业，起到了震慑作用；2. 数据比对功能发挥作用，通过数据比对，及时发现了一些虚开发票的关联企业，并加以处置；3. 追踪调查取得突破，通过追踪调查，查明了部分虚开发票的原因和手段，并对涉案企业进行了处罚；4. 行业监管加强，对容易产生虚开行为的行业实施了专项检查和监督，提高了企业的合规意识；5. 法律教育取得成效，纳税人的法律意识和合规意识有所提升，降低了虚开发票的风险。
【热门】关于虚开增值税专用发票的处理及风险规避
关于虚开增值税专用发票的处理及风险规避增值税专用发票是我国最重要的发票型之一，虚开增值税专用发票的行为，是全国重点打击的危害税收征管的违法犯罪行为。
同时，由于法律意识的淡薄以及发票专业知识的匮乏，在日常经济业务往来中，纳税人可能会有意或者无意的取得虚开的增值税专用发票。
本文将对纳税人取得虚开增值税专用发票的处理及相关风险的规避进行分析。
一、纳税人取得虚开增值税专用发票的处理从取得发票方的主观态度来看，存在恶意取得和善意取得两种情况，按照税法规定，应分别对其进行处理：（一）恶意取得虚开的增值税专用发票我国目前采用的增值税计算方法为购进扣税法，即在计算进项税额时，按当期购进商品已纳税额计算。
实际征收中，采用凭增值税专用发票或其他合法扣税凭证注明税款进行抵扣的办法计算应纳税款。
纳税人在实际经营过程中，出于少纳税款的目的，往往故意做大进项税额，而取得虚开的增值税专用发票是常用的方式之一。
恶意取得增值税发票抵扣进项税的，根据《关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发[1997]134号）的规定，除依照《税收征收管理法》及有关规定追缴税款外，还要处以偷税数额五倍以下的罚款；进项税金大于销项税金的，还应当调减其留抵的进项税额。
利用虚开的专用发票进行骗取出口退税的，应当依法追缴税款，处以骗税数额五倍以下的罚款。
构成犯罪的，税务机关依法进行追缴税款等行政处理，并移送司法机关追究刑事责任。
由此可见，我国法律对于恶意取得增值税专用发票的行为给予严厉打击，坚决制止恶意取得虚开增值税专用发票的行为。
（二）善意取得虚开的增值税专用发票企业在经营活动中，由于非主观原因，有时会取得虚开的增值税专用发票，对于这种情况如何处理，国家税务总局在《关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发[2000]187号）中给予明确。
首先，国税发[2000]187号文对善意取得虚开的增值税专用发票的条件进行了明确，即必须同时满足以下条件：（1）购货方与销售方存在真实交易，销售方使用的是其所在省（自治区、直辖市和计划单列市）的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符；（2）没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的。
增值税发票管理如何规避税务风险并提高效率
增值税发票管理如何规避税务风险并提高效率增值税发票是企业在销售商品、提供劳务过程中的重要凭证，也是税务部门监管企业纳税行为的重要依据。
合理有效地管理增值税发票，不仅可以规避税务风险，还可以提高企业的财务效率。
本文将从几个方面探讨增值税发票管理如何规避税务风险，并提高效率。
一、加强发票管理的内部控制内部控制是企业规避税务风险、提升效率的基础。
对于增值税发票管理而言，加强内部控制主要包括以下几个方面：1.建立健全的发票管理制度企业应根据国家的税收政策和相关法规，制定明确的发票管理制度，包括发票的领用、登记、使用、销毁等环节的规定。
制度应明确岗位责任，确保每个环节都有专人负责，并严格按照制度执行。
2.加强对发票的登记和核对发票的登记和核对是防止虚开发票和漏开发票的重要环节。
企业应当建立严格的发票登记和核对制度，确保发票的真实性和准确性。
同时，要加强对发票的存档和备份，以备查验和纠错之需。
3.加强对发票使用的审查和监控企业应加强对发票使用的审查和监控，确保发票使用的合法性和合规性。
对于与企业业务无关或金额较大的发票，要进行严格审查，并留存相关证据。
对于发票的使用情况，要进行定期检查和日常监控，及时发现和纠正问题。
二、严格遵守法律法规，规避税务风险增值税发票管理中最核心的问题是如何规避税务风险，确保企业的合法经营。
以下几点是企业在增值税发票管理中需要重点注意的事项：1.合规开票，避免虚开发票虚开发票是指企业通过伪造、偷税漏税等手段开具虚假发票，以获取非法利益或逃避税款。
虚开发票是严重违法行为，对企业的经营和声誉会造成严重影响。
因此，企业要严格按照法律法规的规定开具发票，确保发票的真实性和合规性。
2.确保销售金额的真实性税务部门对企业销售金额的真实性进行严格监管，企业应确保销售金额的真实性和准确性。
在销售商品或提供劳务时，要严格按照合同约定的价格开具发票，并保留相关证据，以便税务部门核实。
3.合理利用税收优惠政策税收优惠政策是国家对企业给予的一定程度的减免税款的政策。
增值税发票管理的常见问题及解决方法
增值税发票管理的常见问题及解决方法一、增值税发票管理的常见问题增值税发票作为纳税人申报和缴纳增值税的必备凭证，其管理至关重要。
然而，在实际操作中，我们常常会遇到一些问题，下面将介绍一些增值税发票管理中常见的问题：1. 发票抵扣问题：发票的抵扣是企业减少应纳税额的重要方式。
但是，在实际操作中，由于发票信息填写不准确、编码错误、与纳税申报记录不一致等原因，导致发票抵扣出现问题，无法正确享受抵扣税额。
2. 发票丢失问题：增值税发票作为合法凭证，如遇发票丢失，将导致企业无法完成税务申报，进而影响企业的正常经营。
3. 发票误用问题：有些企业为了满足发票的开具要求，往往存在以“虚开发票”、“重复开票”等形式进行发票的非法使用，导致税务部门的损失，也给企业自身带来了巨大的法律风险。
4. 发票假冒问题：由于发票作为涉及涉税交易的重要凭证，存在一定的经济利益，因此也吸引了不法分子的注意。
他们可能通过伪造、仿冒发票等手段来进行非法活动，给正常纳税人带来了损失和困扰。
二、增值税发票管理的解决方法为了解决上述问题，保证增值税发票管理的准确性和规范性，我们可以采取以下措施：1. 加强发票管理培训：通过加强对企业财务人员的培训，提高他们的发票管理意识和操作技能，确保发票信息的准确和完整。
2. 引入电子化发票管理：采用电子化发票管理系统，实现发票信息的电子化存储和管理，可以提高发票信息的保密性、准确性和可追溯性，同时也可以减少发票的丢失和损毁。
3. 建立发票管理制度：企业应建立健全的发票管理制度，明确发票流转的各个环节和责任人，规范发票的开具、验收、存储和销毁等操作，确保发票的合法性和真实性。
4. 加强发票监管和控制：税务部门应加强对发票的监管和控制，加大对发票丢失、误用和假冒等行为的查处力度，形成严密的发票管理体系，保障税收的合法权益。
5. 检查和核实发票信息：企业在收到发票时，应及时核对发票的各项信息，如发票代码、发票号码、购方单位信息等，确保发票的真实性和合法性，避免发票抵扣出现问题。
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关于取得虚开增值税专用发票的处理及风险规避
【标 签】虚开增值税专用发票,恶意取得,善意取得,风险规避
【业务主题】增值税
【来 源】小朱说税
增值税专用发票是我国最重要的发票型之一，虚开增值税专用发票的行为，是全国重点打击的危害税收征管的违法犯罪行为。
同时，由于法律意识的淡薄以及发票专业知识的匮乏，在日常经济业务往来中，纳税人可能会有意或者无意的取得虚开的增值税专用发票。
本文将对纳税人取得虚开增值税专用发票的处理及相关风险的规避进行分析。
一、纳税人取得虚开增值税专用发票的处理
从取得发票方的主观态度来看，存在恶意取得和善意取得两种情况，按照税法规定，应分别对其进行处理：
(一)恶意取得虚开的增值税专用发票
我国目前采用的增值税计算方法为购进扣税法，即在计算进项税额时，按当期购进商品已纳税额计算。
实际征收中，采用凭增值税专用发票或其他合法扣税凭证注明税款进行抵扣的办法计算应纳税款。
纳税人在实际经营过程中，出于少纳税款的目的，往往故意做大进项税额，而取得虚开的增值税专用发票是常用的方式之一。
恶意取得增值税发票抵扣进项税的，根据《关于纳税人取得虚开的增值税专用发票
的规定，除依照《税收征收管理法》及有关规定追处理问题的通知》(国税发[1997]134号)
缴税款外，还要处以偷税数额五倍以下的罚款;进项税金大于销项税金的，还应当调减其留抵的进项税额。
利用虚开的专用发票进行骗取出口退税的，应当依法追缴税款，处以骗税数额五倍以下的罚款。
构成犯罪的，税务机关依法进行追缴税款等行政处理，并移送司法机关追究刑事责任。
由此可见，我国法律对于恶意取得增值税专用发票的行为给予严厉打击，坚决制止恶意取得虚开增值税专用发票的行为。
(二)善意取得虚开的增值税专用发票
企业在经营活动中，由于非主观原因，有时会取得虚开的增值税专用发票，对于这种情况如何处理，国家税务总局在《关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的
中给予明确。
通知》(国税发[2000]187号)
首先，国税发[2000]187号文对善意取得虚开的增值税专用发票的条件进行了明确，即必须同时满足以下条件：
(1)购货方与销售方存在真实交易，销售方使用的是其所在省(自治区、直辖市和计划单列市)的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符;
(2)没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的。
为保护纳税人的合法权益，对于善意取得增值税专用发票的纳税人，不以偷税或者骗取出口退税论处。
但应按有关规定不予抵扣进项税款或者不予出口、退税;购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴。
同时，税法亦规定了相关补救措施，即：纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款;如不能重新取得合法、有效的专用发票，不准其抵扣进项税款或追缴其已抵扣的进项税款。
但国税发[2000]187号文对于纳税人善意取得的虚开的增值税专用发票的滞纳金如何处理确没有明确，为此国家税务总局通过《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题的
对此进行了规定，即：纳税人善意取得虚开的增值税专用发票批复》(国税函[2007]1240号)
被依法追缴已抵扣税款的，不属于税收征收管理法第三十二条“纳税人未按照规定期限缴纳税款”的情形，不适用该条“税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定。
虽然上述规定在一定程度上保护了善意纳税人的合法权益，但如不能重新取得增值税专用发票，仍存在不能抵扣进项的风险，故企业在经济交往过程中一定要加以注意，避免取得虚开的增值税专用发票。
二、如何规避取得虚开增值税专用发票的风险
由于法律意识的淡薄以及相关专业知识的匮乏，在日常经济业务中，意外取得虚开增值税专用发票的情形时有发生，对由此带来的不必要的经济损失，纳税人亦深感无奈。
但是，如果纳税人能够积极主动的采取一些有效的防范措施，还是可以降低相关风险的。
(一)提高防范意识，尽量避免取得虚开发票
纳税人在购进货物时，一定要提高防范意识，从思想上重视虚开发票问题，积极主动地采取一些必要措施，有意识地审查取得发票的真实性。
(二)对交易对方做必要的了解
通过对交易对方的经营范围、经营规模、企业资质等相关情况的了解，对其有一个总体的评价，并评估相应的风险。
要把供货企业的税务登记证、发票领购簿、开具的发票、出库单、提供的收款银行账户、入库的账簿、凭证等资料，综合起来进行比对，查看其中的企业名称是否一致、手续是否齐全、是否是本单位领购的发票、是否是本单位购进或生产的货物等。
一旦发现交易对方有异常情况，应当引起警惕，做进一步的追查，并考虑是否继续进行交易。
(三)尽量通过银行账户划拨货款
尽量通过银行账户将货款划拨到交易对方的银行账户内，在这个过程中，纳税人可再次对购进业务进行监督审查，以降低相关风险。
(四)加强员工专业知识的培训
通过对相关业务人员进行专业的增值税专用发票知识的培训，使其系统全面的了解增值税专用发票的相关知识，将能够大大降低取得虚开增值税专用发票的风险。
(五)有疑点的发票，可及时向税务机关求助查证
如果对取得的发票存在疑点，应当暂缓抵扣有关进项税金;必要时可及时向主管税务机关求助、查证，落实发票的性质、来源和业务的真实性。
总之，纳税人如果对虚开发票提高防范意识，在具体购进货物的过程中，多做一些深入细致的工作，必将能够大大降低取得虚开增值税专用发票的风险，从而减少不必要的经济损失。
关联知识：
1.国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知。