虚 开 增 值 税 发 票 罪 相 关 试 题
常见票据的使用及其风险识别练习题
一、单选题1、下列行为不属于未按规定取得发票行为的是（）。
A、按规定取得发票B、取得不符合规定的发票C、取得发票时，要求开票方或自行变更品名、金额或增值税税额D、自行填开发票入账【正确答案】A【答案解析】下列行为属于未按规定取得发票的行为：（一）应取得而未取得发票；（二）取得不符合规定的发票；（三）取得发票时，要求开票方或自行变更品名、金额或增值税税额；（四）自行填开发票入账；（五）其他未按规定取得发票的行为。
2、以下可以税前扣除的是（）。
A、违约金B、被主管税务机关处以的罚款C、单位的司机因交通违章被罚款D、被工商部门处以罚款【正确答案】A【答案解析】经营性罚款，可以在税前扣除，主要是根据经济合同或行业惯例，对企业在经营活动中的违约行为给予的惩罚，如违约金、银行罚息、诉讼费等。
3、以下表述中，不正确的是（）。
A、使用发票的单位和个人应当妥善保管发票B、跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处5万元以下的罚款C、发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废D、一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查【正确答案】B【答案解析】跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。
4、下列行为不属于未按规定开具发票行为的有（）。
A、填写项目不齐全B、开具票物符合发票C、未经批准拆本使用发票D、扩大专业发票或增值税专用发票开具范围【正确答案】B【答案解析】下列行为属于未按规定开具发票的行为：（一）应开具而未开具发票；（二）单联填开或上下联金额、增值税销项税额等内容不一致；（三）填写项目不齐全；（四）涂改发票；（五）转借、转让、代开发票；（六）未经批准拆本使用发票；（七）虚构经营业务活动，虚开发票；（八）开具票物不符发票；（九）开具作废发票；（十）未经批准，跨规定的使用区域开具发票；（十一）以其他单据或白条代替发票开具；（十二）扩大专业发票或增值税专用发票开具范围；（十三）未按规定报告发票使用情况；（十四）未按规定设置发票登记簿；（十五）其他未按规定开具发票的行为。
关于虚开增值税专用发票案件审理情况及相关问题的调研报告
关于虚开增值税专用发票案件审理情况及相关问题的调研报告我国在1994年1月1日全面实行了以增值税为主体，消费税、营业税并存的流转税制度。
增值税是以在商品生产流通或提供劳务过程中的增值额为征税对象的流转税种。
增值税专用发票与普通发票不同，它既是一般纳税人从事生产经营活动的商业凭证，又是记载该专用发票开具方应纳税额和受票方抵扣进项税额的合法证明，具有双重功能作用。
它如同一根“链条”，使生产至流通，批发至零售的各个环节紧密相连，有利于税收征管、稽查监督，充分发挥税收制度在市场经济中的调节作用。
但是一些不法分子为牟取非法利益，大肆进行虚开增值税专用发票的犯罪活动，以骗取出口退税、抵扣税款，严重破坏国家税收征管秩序的正常运行，致使国家税款大量流失。
近三年来，我院审理的虚开增值税专用发票案件的占比较高，在审判实践中也遇到了一些法律适用上的问题。
针对这一情况，调研组对近三年来审理的虚开增值税专用发票案件进行了专项调研。
三年来，我院共审理虚开增值税发票案件52件，涉案人数104人。
其中2014年20件、28人次，2014年12件、27人次，2014年20件、49人次。
该类案件呈现出发案率高、涉案金额大，犯罪手段多样化，犯罪职业化的特点。
在调研过程中，还引发了我们对审判实践中遇到的相关法律问题及关于此类犯罪的成因与对策的思考二、案件呈现的特点1、虚开行为多样化随着科技的发展，犯罪分子往往利用自己的智能、专长，处心积虑，精心策划，不断翻新犯罪手段。
从审理的情况看，存在以下虚开行为：（1）、在买卖过程中，明知对方无开票资格，为了达到抵扣税款的目的而让他人虚开的；（2）、从进项税入手，通过各种渠道非法购得进项发票后，按照相应的进项额虚开销项发票，在无实际货物交易的情况下，利用虚假发票抵扣税款，造成税款的大量流失；（3）、采用“大头小尾”的办法，抵扣联金额多填（大头），夸大交易额，存根联金额少填（小尾）或不填，在销项税上做手脚，使国家既未如实足额收取销项税，又有大量抵扣税被骗走，蒙受双重损失；（4）、利用“一套班子、两块牌子”的便利条件，对交易方开不出发票的金额进行虚开，将应缴纳的税款在缴纳的同时，再从国家税款中抵扣回来；（5）、采用“只卖不开”或“多卖少开”，造成进项盈余，将盈余部分虚开发票给一些企业，从中收取手续费，个人获得好处，给国家造成损失。
税收征收管理法练习试卷5(题后含答案及解析)
税收征收管理法练习试卷5(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题4. 判断题6. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．《税收征管法》中规定,对纳税人骗取出口退税款的,可( )。
A．加收滞纳金B．处以骗取税款0.5~5倍的罚款C．处以1万元以下的罚款D．处以骗取税款1~5倍的罚款正确答案：D 涉及知识点：税收征收管理法2．根据刑法规定,单位犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪,其虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,对单位应判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处以( )。
A．3年以下有期徒刑或者拘役B．3~10年有期徒刑C．10年以上有期徒刑或无期徒刑D．无期徒刑或死刑正确答案：C 涉及知识点：税收征收管理法3．从事生产经营的纳税人,如果其财务会计制度或财务、会计处理方法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定相抵触,则应( )。
A．提请上级主管部门做出决定B．按纳税人的财务、会计制度和处理方法计算纳税C．按国务院或国务院财政、税务主管部门有关规定计算纳税D．由纳税人和主管税务机关协商确定税款的计缴方法正确答案：C 涉及知识点：税收征收管理法4．《税收征管法》及其实施细则规定,从事生产经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内,将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A．税务登记证件B．发票领购簿C．营业执照D．财务专用章正确答案：A 涉及知识点：税收征收管理法5．发票真伪的鉴定权属于( )。
A．人民法院B．财政机关C．县级以上公安局D．税务机关正确答案：D 涉及知识点：税收征收管理法6．对于会计账簿、凭证、核算制度等比较健全,能够据以如实核算生产经营情况,正确计算应纳税款的纳税人,可采取的税款征收方式是( )。
全国法律硕士《397法硕联考专业基础(法学)》2023年湘潭市韶山市临考冲刺试题含解析
全国法律硕士《397法硕联考专业基础（法学）》2023年湘潭市韶山市临考冲刺试题第1题：单选题(本题1分)下列不属于执法活动的有（）。
A.工商局给某企业颁发营业执照B.人民法院对王某盗窃一案进行审理C.县物价局进行物价大检查D.市公安局将犯罪嫌疑人李某收押第2题：单选题(本题1分)在合同履行期限届满前，当事人一方以自己的行为表明不履行主要债务的，该行为( )。
A.构成预期违约B.构成实际违约C.不构成违约D.只在履行期限届满后才构成违约第3题：单选题(本题1分)下列选项中，不属于全国人大常委会专门委员会的是（）。
A.外事委员会B.调查委员会C.华侨委员会D.民族委员会第4题：单选题(本题1分)下列说法中正确的是（）。
A.公证遗嘱不得撤销和变更B.继承人故意或过失杀害被继承人均丧失继承权C.被篡改的遗嘱全部无效D.遗嘱是要式法律行为第5题：单选题(本题1分)甲将汽车一辆作价10万元抵押给乙，由甲继续使用。
甲在开车外出时不慎翻车，造成汽车严重毁损，该损失（）。
A.应归甲承担B.应归乙承担C.由甲、乙共同承担D.双方协商承担第6题：单选题(本题1分)下列权利中，著作权人可以转让的是（）。
A.署名权B.发行权C.修改权D.保护作品完整权第7题：单选题(本题1分)根据我国《宪法》的规定，侵犯人格尊严的方法不包括（）。
A.侮辱B.打击报复C.诬告陷害D.诽谤第8题：单选题(本题1分)A.全国人大常委会作为全国人大的常设机构，与全国人大享有同等地位的立法权B.并非所有的国家机关都享有立法权C.有立法权的国家机关不一定享有同等的立法权限D.并非地方各级人大及常委会都有立法权第9题：单选题(本题1分)甲在当公安局局长时为他人谋取利益，约定在离职后收受财物，并且在离职后收取了财物。
甲的行为构成A.受贿罪B.利用影响力受贿罪C.贪污罪D.间接贿赂第10题：单选题(本题1分)根据西哀耶士的观点，制宪权归属于( )。
A.国民B.立法机关C.执政党D.制宪机关第11题：单选题(本题1分)特别法是指（）。
案例分析之虚开增值税专用发票如何定罪
（一）本案的单位犯罪问题 正确区分一个行为属于单位行为还是自然人行为，是认定 单位犯罪或自然人犯罪的关键。①如果本案中 A 公司构成了单位 犯罪，那么按照我国《刑法》第 205 条的规定应当对单位判处罚金， 并对作为其直接负责的主管人员和其他直接责任人员的黄某乙 和黄某甲进行相应处罚；如果 A 公司不构成单位犯罪，那么就 应当单独对黄某乙和黄某甲以虚开增值税专用发票罪进行处罚， A 公司不须被判处罚金。 从本案中的具体事实来看，首先，被告人公司法定代表人 黄某乙是经过作为公司实际负责人黄某甲的同意，并共同商议 让他人为 A 公司虚开增值税专用发票以抵扣销项从而骗取国家 税款，表明虚开增值税专用发票是 A 公司单位领导集体商议由 负责人决定所作出的公司决定。其次，被告人黄某甲、黄某乙 要求徐某某和邓某某以 A 公司的名义与糖厂签订合同，而且由 徐某某和邓某某支付给 A 公司的货物款项也是通过 A 公司在银 行开设的基本账户上汇付相应卖方的，糖厂也是将增值税专用 发票开给了 A 公司。最后，被告人黄某甲、黄某乙在用其虚开 的增值税专用发票抵扣销项后所骗取到的税款最终仍然返还到 了 A 公司的银行账户，整个虚开增值税专用发票的过程都被反 映到了公司银行账目之上，被告人黄某甲、黄某乙没有也无法 将其虚开增值税专用发票所骗取的税款私自瓜分据为己有，而 是为了单位整体的利益，收益归单位所有。因此，笔者认为 A 公司构成虚开增值税专用发票罪的单位犯罪，被告人黄某甲、 黄某乙的行为属于单位行为。 （二）关于本案的定罪问题 本案各被告人实施的违法犯罪行为主要涉及了虚开增值税 专用发票罪和逃税罪的认定。 虚开增值税专用发票罪是指违反国家税收征管法规，为他 人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值 税专用发票的行为。②我国《刑法》中“用于骗取出口退税、抵 扣税款的”的规定表明，虚开增值税专用发票罪要求行为人虚 开增值税专用发票的目的是为了是骗取税款或者牟利。我国《刑 法》第 201 条规定了逃税罪这一罪名，所谓逃税罪就是指具有 纳税资格的自然人或者公司法人在纳税时虚假申报或者不申报， 以逃避缴纳税款的行为。③ 就本案而言，A 公司具备一般纳税人的资格，而且被告人 黄某甲和黄某乙分别作为 A 公司的董事长和法定代表人，他们 在明知虚开增值税专用发票会侵害国家税收征管秩序，给国家 税款造成损失的情况下，仍然共同协议让他人为 A 公司虚开增 值税专用发票，并且计划将虚开得来的增值税专用发票用来抵 扣 A 公司因销售药品产生的销项，从而骗取国家税款。由于被 告人黄某甲和黄某乙的行为属于 A 公司的单位行为，因此，被 告人黄某甲和黄某乙个人不构成虚开增值税专用发票罪，而是 A 公司构成虚开增值税专用发票罪，由作为单位直接责任人员的 被告人黄某甲和黄某乙承担相应刑事责任。同时，A 公司的这 一行为还构成了逃税罪，与虚开增值税专用发票罪构成法条竞 合，属于一个行为同时触犯数个法条的法条竞合。由于刑法第 201 条是关于偷逃税款的一般规定，而刑法第 205 条是对虚开增 值税专用发票的特别规定，此时，根据特别法优于普通法的原则， 对 A 公司应以第 205 条规定的虚开增值税专用发票罪论处。④ （三）本案中的共犯关系问题 在本案中，被告人徐某某和邓某某在被告人黄某甲和黄某 乙虚开增值税专用发票的过程中所实施的行为还涉及 A 公司的 共犯问题。结合本案中的具体事实来看，被告人徐某某和邓某 某与被告人黄某甲和黄某乙是一种合作共赢的（下转第 198 页）
虚开增值税发票专题
虚开增值税专用发票专题一、虚开发票产生的原因：①企业取得发票能做成本费用，增值税一般纳税人取得专票还可以抵扣进项。
因此非法企业，找到盈利点，通过虚开发票来获利。
②皮包公司虚开专票不法分子不断利用虚假身份证明，注册成立新公司，在无真实货物交易的情况下，向需要进项票的企业虚开增值税专票发票，收取费用。
③下游企业留抵税虚开发票企业留抵税额多，长期不用缴纳税款。
也就是就是，就算我有收益，开具专票，只要销项税额小于进项税额，还是不用缴纳税款。
因此这类企业会找到需要进项票的企业，虚开不超过留抵税额的发票，收取费用，并且企业也不用缴纳税款。
二、虚开发票常见的情形有以下几种1、注册多家公司，利用便捷互开发票，调整税负，表明有虚开发票的情形。
2、企业税负偏低或者异常。
3、企业购进与销售品名不符。
4、多数情况下以现金进行交易，而不是以转账形式。
5、物流、资金流、发票流不一致。
三、虚开发票的代价近年，虚开专票的案件越来越多，在此小编要给大大们敲个警钟！金三系统上线，还敢这么做？虚开发票罪到底有什么后果？构成本罪，必须具有虚开增值税专用发票或非增值税发票的专用发票的行为。
1、刑法条文【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；虚开发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
发票考试题
发票管理知识复习试题一、填空1、新《中华人民共和国发票管理办法》及实施细则自 2011.02.01 起施行。
2、为了加强发票管理和财务监督，保障国家税务收入、维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，制定《中华人民共和国发票管理办法》。
3、发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭。
4、代开发票时，依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。
5、税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。
将空白发票调出查验时，应当开具收据。
6、填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。
7、对违反发票管理法规的案件，应当书面通知当事人。
对违反发票管理法规情节严重构成犯罪的，税务机关应当依法移送理公安机关处理。
8、对违反发票管理法规的行政处罚，由县以上税务机关决定；罚款额在2000元以下的，可由税务所决定。
9、根据新《中华人民共和国发票管理办法》的规定，开具发票后如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。
10、根据国家税务总局《关于发票专用章式样有关问题的公告》规定，新式发票专用章自2011年2月1目起启用，旧式发票专用章可以使用至2011年12月31日。
11、在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人，必须遵守发票管理办法。
12、开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章13、发票应当套印全国统一发票监制章。
14、单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。
15、税务机关收取保证金应当开具资金往来结算票据。
二、单选l、主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在（ B ）个工作目内发给发票领购簿。
【国家税务总局2020年全国税务系统税务人员执法资格统一考试】执法资格模拟试题六答案解析
国家税务总局2020年全国税务系统税务人员执法资格统一考试模拟试题（六）答案解析一、单项选择题1、《税收征管法》第七十四条规定：“本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。
”该规范属于（）。
A、授权性规范B、命令性规范C、任意性规范D、禁止性规范【正确答案】 A【答案解析】本题考查的是法律规范的分类。
授权性规范是法律关系主体可以作出或要求别人作出一定行为的规范，授权性规范赋予人们一定权利，但不是要求人们必须做什么，或禁止做什么，人们有选择的自由。
任意性规范则允许人们在一定范围内做自由的选择。
禁止性规范是规定法律关系主体不应当从事一定行为的规定，禁止性规范通常比较严厉，违反禁止性规范可能产生较重的法律后果。
而命令性规范是要求法律关系主体应当从事一定行为的规范。
所以本题答案是A。
2、下列属于全国人民代表大会制定的法律是（）。
A、《税收征管法》B、《行政复议法》C、《国家赔偿法》D、《企业所得税法》【正确答案】 D【答案解析】本题考查的是立法权限。
全国人民代表大会制定和修改刑事、民事、国家机构的和其他的基本法律。
全国人民代表大会常务委员会制定和修改除应当由全国人民代表大会制定的法律以外的其他法律；在全国人民代表大会闭会期间，对全国人民代表大会制定的法律进行部分补充和修改，但是不得同该法律的基本原则相抵触。
D是全国人民代表大会制定的，A、B、C是由全国人民代表大会常务委员会制定的。
3、虚开增值税专用发票罪的追诉标准为，虚开的税款数额达（）。
A、1万元B、10万元C、5万元D、5000元【正确答案】 C【答案解析】本题考查虚开增值税专用发票罪的追诉标准。
根据2018年《最高人民法院关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》（法〔2018〕226号）规定，虚开增值税专用发票定罪量刑的数额标准为虚开的税款数额5万元以上。
4、在税务行政诉讼中，税务机关向人民法院提交答辩状以及作出具体行政行为的证据、依据的期限是（）。
2021年司法考试模考A卷二
试卷二 (A卷)提示: 本试卷为选取题, 由计算机阅读。
请将所选答案填涂在答题卡上, 勿在卷面上直接作答。
一、单项选取题。
每题所设选项中只有一种对的答案, 多选、错选或不选均不得分。
本某些含1—50题, 每题1分, 共50分。
1. 关于刑法解释, 下列说法错误是:A.《刑法》第261条遗弃罪中“负有扶养义务”人, 解释为既涉及家庭成员, 也涉及负有扶养义务其她人, 属于扩大解释, 不违背罪刑法定原则B.《刑法》第241条第2款: “收买被拐卖妇女, 强行与其发生性关系, 依照本法第236条(强奸罪)规定定罪惩罚。
”其中“性关系”应解释为仅指性交行为。
这是一种缩小解释, 不违背罪刑法定原则C. 将正在使用中运钞车解释为金融机构属于扩大解释, 将自动取款机解释为金融机构也属于扩大解释D. 《刑法》第358条第3款规定, 为组织卖淫人招募、运送人员或者有其她协助组织卖淫行为, 应当定罪惩罚。
将比招募、运送人员行为性质更为恶劣行为认定为“其她协助组织卖淫行为”, 属于扩大解释2. 根据刑法有关理论, 下列说法错误是:A、某饭店已打烊, 一位顾客烂醉如泥地趴在饭桌上不动, 如何叫都没有回应, 饭店老板甲无奈将其拖出, 放在路边, 成果该顾客被一飞驰而来汽车撞死。
甲成立故意杀人罪B.出租车司机乙载上一名浑身酒气乘客, 到达目地后, 该乘客却已沉睡不醒, 无论如何叫都无济于事。
乙想到一分钱车费都没赚到, 十分恼火, 便把乘客抱下来, 置于偏僻路边, 此刻正值隆冬季节, 第二天该乘客被冻死。
乙成立故意杀人罪。
C.两名司机在某加油站, 因加油先后顺序发生争执, 其中一方故意使用暴力伤害另一方, 加油站老板丙出来后见状并未予以制止, 也未及时报警, 最后致其中一名司机受重伤。
丙构成故意伤害罪协助犯D.工商执法部门执法人员丁发现戊在山区公路上骑摩托车运送假烟, 就开车追赶, 并通过扬声器命令戊停下接受检查。
戊见此将摩托车猛然加速, 但慌乱中撞向路边大树, 导致重伤。
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题精选及答案1231-23
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1231-231、甲县乙镇税务所以自己名义对王某作出了罚款1000元的决定，王某不服，拟申请行政复议。
根据行政复议法律制度的规定，该行政复议案件的被申请人应为（）。
【单选题】A.乙镇税务所B.甲县税务局C.乙镇人民政府D.甲县税务局或乙镇人民政府正确答案:A答案解析:（1）税务所是派出机构，在法律、法规授权的范围内可以取得行政主体资格；根据《税收征收管理法》的规定，税务所有权作出2000元以下罚款的决定。
（2）对政府工作部门依法设立的派出机构依照法律、法规或者规章规定，以自己的名义作出的具体行政行为不服申请行政复议的，该派出机构为被申请人。
在本题中，乙镇税务所以自己名义作出的1000元罚款决定属于法律、法规授权的范围，直接以该税务所为被申请人。
2、本案中，屠某的行为应构成( )。
【客观案例题】A.虚开增值税专用发票罪B.非法购买增值税专用发票罪C.非法持有增值税专用发票罪D.非法使用增值税专用发票罪E.非法取得增值税专用发票罪正确答案:A、B答案解析:本题考核非法购买增值税专用发票罪、虚开增值税专用发票罪。
虚开增值税专用发票罪中的“虚开”行为包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种情况。
行为人只要实施其中一种，即可构成虚开。
本案中，屠某为制衣厂虚开增值税专用发票的行为，构成虚开增值税专用发票罪。
所以选项A正确。
构成非法购买增值税专用发票罪，须满足数量在25份以上或者票面额累计在10万元以上。
本案中，屠某虚开增值税专用发票的票面金额为42万元，达到了起刑标准，构成非法购买增值税专用发票罪。
所以选项B正确。
《刑法》没有规定非法持有增值税专用发票罪、非法使用增值税专用发票罪和非法取得增值税专用发票罪。
所以选项C、D、E错误。
【提示】非法购买增值税专用发票后又虚开的，最后定虚开增值税专用发票罪。
因此，虽然屠某的行为构成非法购买增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪，但最后只按虚开增值税专用发票罪进行处罚。
会计继续教育考试题题库-虚开发票认定与处理
1、纳税人初次申请发票需要携带的资料有（ ）。
A、公章
B、财务章
C、法人章
D、发票章
【正确答案】ACD
【答案解析】纳税人初次申请发票需要携带的资料有：营业执照正副本原件及复印件（针对的是已经三证合一和五证合一的企业，未进行三证合一、五证合一的企业还要提供税务登记证正本和复印件），一般纳税人资格认定表、经办人身份证，公章、发票章、法人章。
C、记账联
D、认证联
【正确抵扣联是购货方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证。
3、增值税普通发票有（ ）联。
A、1
B、2
C、3
D、4
【正确答案】B
【答案解析】增值税普通票有2联：发票联和记账联。
4、新公司初次申请发票，一般是申请（ ）的发票。
D、取消小规模纳税人资格
【正确答案】ABC
【答案解析】纳税人因办理注销、变更税务登记或取消一般纳税人资格而未使用完的发票，需要进行发票缴销处理。
7、初次申领发票的纳税人，需要填写的表格有（ ）。
A、税务注销登记表
B、纳税人领用发票票种核定表
C、企业所得税申报表
D、增值税专用发票最高开票限额申请表
【正确答案】BD
【答案解析】题目表述正确，四流统一的内容主要有：1.跟谁签订合同；2.就跟谁发生业务关系；3.就跟谁收款；4.发票就给谁开。
2、增值税专用发票有两联，分别是发票联和记账联。（ ）
Y、对N、错
【正确答案】N
【答案解析】增值税专用发票有三联，分别是发票联、抵扣联和记账联。
3、增值税专用普通发票有两联，分别是发票联和记账联。（ ）
A、确保发票的安全
B、防盗
C、防湿
D、防潮
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新)
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新)1、[选择题]根据《行政强制法》，情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在()向行政机关负责人报告，并补办批准手续。
A.12小时内B.24小时内C.一天内D.当日【答案】B【解析】根据《行政强制法》第十九条,情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在24小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。
行政机关负责人认为不应当采取行政强制措施的，应当立即解除。
正确选项为B。
2、[多选题]根据《公司法》，有( )情形的，对股东会该项决议投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权。
(2011年)A.在公司连续5年不向股东分配利润、5年连续盈利，且符合《公司法》规定的分配利润条件的情况下，股东会会议决议不向股东分配利润B.股东会会议决议与其他公司合并，或者公司分立、转让主要财产C.股东会会议决议为公司股东或者实际控制人提供担保——无法律依据D.公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续。
E,股东会会议决议减少注册资本——股份公司收购本公司股份的情形【答案】ABD【解析】本题考核异议股东股份回购请求权。
有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：(1)公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的;(2)公司合并、分立、转让主要财产的;(3)公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。
【注意】与股份有限公司收购本公司股份的情形相区分。
根据《公司法》规定，公司不得收购本公司股份。
但是，有下列情形之一的除外：(1)减少公司注册资本;(2)与持有本公司股份的其他公司合并;(3)将股份奖励给本公司职工;(4)股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的。
2023年福建省税务系统-纳税服务考试题
2023年福建省税务系统-纳税服务考试题学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.单位纳税人设立登记事项主要是单位纳税人、合伙企业、()、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。
A.自然人B.个体工商户C.个人独资企业D.扣缴义务人2.同事们举行越野跑步比赛，解放压力。
这种调节情绪的方法是()。
A.注意力转移法B.幽默化解法C.自我暗示法D.理智调控法3.办税服务厅通过内部衔接机制，为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的服务，使纳税人到税务机关办理涉税业务原则上只需要到办税服务厅一个窗口，实现“窗口办理、内部流转、限时办结、窗口出件”的“一站式”服务是()A.全程服务B.导税服务C.同城通办服务D.自助办税服务4.按照国务院办公厅要求，各地12366纳税服务热线以分中心形式归并到( ) ,保留号码和话务座席，提供“7x24小时”智能咨询服务。
A.所在地12345热线B.所在地12315热线C.所在地96102热线D.所在地12333热线5.纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利属于纳税人的()A.税收政策知情权B.涉税程序知情权C.应纳税额核定知情权D.救济方式知情权6.税务机关开办的实体纳税人学堂()应至少开展一次教学活动。
A.每月B.每季度C.每半年D.每年7.虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在10万元以上的，构成虚开增值税专用发票罪。
()A.是B.否8.遇到不愉快的事情及委屈，不要埋在心里，要向知心朋友或亲人诉说出来或大哭一场，这种可以释放内心郁积的不良情绪的方法是()。
A.宣泄B.转移注意力C.自我安慰D.心理放松9.按照绩效管理“三步走”总布局，2015年是()。
A.试行年B.推进年C.提升年D.见效年10.党员受到警告或者严重警告处分，()内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于其原任职务的党外职务。
税务稽查业务基础题库虚开案件检查取证、定性处理专题
税务稽查业务基础题库虚开案件检查取证、定性处理专题税务稽查业务基础题库虚开案件检查取证、定性处理专题一、单项选择题1.在虚开案件查处过程中，如果被查企业的账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的，下列处理正确的是（）。
A.税务检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》附相关证据材料，经稽查局局长批准后中止检查B.税务检查部门可以填制《税收违法案件终止检查审批表》附相关证据材料，经稽查局局长批准后终止检查C.税务检查部门可先行向有关部门调取账簿、记账凭证及有关资料进行检查D.责令被查对象向有关部门索回，税务部门先行检查参考答案：A答案解析：《税务稽查工作规程》第四十四条有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查：（一）当事人被有关机关依法限制人身自由的；（二）账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的；（三）法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以中止检查的。
所以答案A 正确。
2.在查处虚开发票案件时，不属于调查货物流真实性的证据是（）。
A.上游或下游企业没有相应货物出、入库记录的资料B.利用银行承兑汇票虚假结算的资料C.上、下游企业货物名称、数量、收货人、发货人等要素不一致的销货清单、出入库记录等资料D.涉案人员证实无货或者票货不一致的言词证据参考答案：B答案解析：B选项应属于调查交易资金的证据，故不正确。
依据《虚开发票案件查处工作指引》。
3.虚开发票违法活动中资金流转，不法分子为保证资金安全及时获取开票手续费，实际控制人亲自或极少数核心人员操控账户，进行电子银行业务转账，表现为资金快进快出、账户交易频发、过度性质明显，下列不符合资金回流账户的特征的是（）。
A.同一笔等额资金短期内（24小时内）在受票方账户、开票方账户、个人银行账户之间快速流动B.短期内相同的受票方账户与个人账户，开票方账户与个人账户，开票方账户与其生产经营无明显关系、无真实债权关系的第三方单位账户，个人账户与个人账户频繁发生资金收付C.短期内个人银行账户资金或与其生产经营无明显关系、无真实债权关系的第三方单位账户资金转入受票方账户后向开票方账户转出D.开票方账户将受票方转入资金转入与其生产经营有直接关系、有真实债权关系的第三方单位账户的参考答案：D答案解析：资金回流账户的共性一般包括但不局限于下列情况：1．同一笔等额资金短期内（24小时内）在受票方账户、开票方账户、个人银行账户之间快速流动；2．短期内相同的受票方账户与个人账户，开票方账户与个人账户，开票方账户与其生产经营无明显关系、无真实债权关系的第三方单位账户，个人账户与个人账户频繁发生资金收付；3．短期内个人银行账户资金或与其生产经营无明显关系、无真实债权关系的第三方单位账户资金转入受票方账户后向开票方账户转出（一对一账户注入、一对多账户注入、多对一账户注入）；4．开票方账户短期内将受票方转入资金转入个人银行结算账户或与其生产经营无明显关系、无真实债权关系的第三方单位账户的（一对一转出、一对多转出、多对一转出）；5．开票方账户资金快进快出，不留余额或者留下一定比例余额后转出，过渡性质明显；6．个人银行账户短期内频繁提现，再存入受票方单位银行账户的；7．开票方银行账户短期内频繁提现后存入个人银行账户或受票方银行账户；8．第三方单位账户频繁提现，以受票方名义存入开票方账户，或存入受票方账户的；9．长期闲置的个人账户原因不明地突然启用或者平常资金流量小的账户突然有异常资金流入，且短期内出现大量资金收付；10．账户销户前发生大量资金收付。
2023年税务师《涉税服务相关法律》模拟卷4
2023年税务师《涉税服务相关法律》模拟卷42023年税务师《涉税服务相关法律》模拟卷41.[单选][1.5分]甲妻早丧，家里有儿子乙和丙，均已成年。
一日，甲遇车祸，生命垂危，在医院当着两个医生的面口头表示将所有的遗产留给乙。
后甲被抢救过来，5年之后生病去世，5年中未就上述遗嘱表态。
对此，下列说法正确的是（）。
A.口头遗嘱继续有效B.财产应当归乙所有C.财产应当归丙所有D.财产按法定继承分配2.[单选][1.5分]苗家有三兄弟大苗、二苗、小苗。
小苗自幼过继给老苗的远房表弟老禾作养子，形成了合法的收养关系。
小苗的生母去世，遗有房屋三间。
有权继承该三间房屋的是（）。
A.大苗、二苗B.大苗、二苗、小苗C.大苗、二苗、老禾D.大苗、二苗、小苗、老禾3.[单选][1.5分]甲、乙、丙三位合伙人设立普通合伙企业，企业经营一段时间后，丙合伙人决定将自己持有合伙企业的财产份额转让给丁，经查，合伙协议中未对该种转让行为作出约定。
根据《合伙企业法》的规定，丙（）。
A.转让财产份额后通知其他合伙人B.只需要在转让前通知合伙企业的事务执行人C.转让前须经半数以上的合伙人同意D.转让前须经全体合伙人一致同意4.[单选][1.5分]甲公司是一家以募集方式设立的股份有限公司，其注册资本为人民币6000万元。
董事会有7名成员。
最大股东李某持有公司15%的股份。
根据《公司法》的规定，下列各项中，属于公司应当在两个月内召开临时股东大会的情形是（）。
A.董事人数减至5人B.监事刘某提议召开C.最大股东李某请求召开D.公司未弥补亏损达人民币1600万元5.[单选][1.5分]下列选项中属于破产债权的是（）。
A.破产宣告申请受理后的债务利息B.破产企业在破产受理前因侵权给他人造成损失而产生的赔偿损失C.管理人为处分破产财产而产生的利息费用D.管理人报酬6.[单选][1.5分]下列人员或组织中，可以担任破产管理人的是（）。
A.破产企业的债权人代表B.依法设立的律师事务所C.破产企业的经营管理人员D.曾被吊销执业资格证书的注册会计师7.[单选][1.5分]合同标的为采用在线传输方式交付的，（）为交付时间。
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新)
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新)1、[选择题]税务机关可以对下列()物品实施税收保全措施。
A.机动车辆B.单价5000元以上的生活用品C.金银饰品D.被执行人扶养家属维持生活的必需用品。
E,豪华住宅【答案】ABCE2、[多选题]张红去商场购买自行车，见商场摆放有20辆同一型号的自行车。
张红从中挑选了一辆。
张红付款时突接电话，被告知有急事，需马上离开。
于是，张红与营业员商定：先付款，第二天来取自行车。
当夜，安保人员疏忽大意未锁大门致商场发生盗窃案，5辆自行车被盗(其中包括张红挑选并做了记号的自行车)。
下列关于本案合同标的物和法律关系的说法中，正确的有( )。
A.本案合同标的物是张红所挑选的自行车，属于特定物B.张红与商场之间的买卖合同已生效C.张红与商场之间的买卖合同未成立D.所选自行车被盗的损失应由张红自己承担。
E,张红与商场之间存在保管合同关系【答案】AB【解析】本题考核买卖合同、保管合同。
本案中张红与商场之间的买卖合同已经成立并生效，只是合同的标的物还未交付。
标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，在交付之后由买受人承担，所以张红所选自行车被盗的损失应当由商场承担。
且张红与商场之间并不存在保管合同关系。
3、[单选题]甲为乙公司业务员，负责某小区的订奶业务多年，每月月底在小区摆摊，更新订奶户并收取下月订奶款。
2013年5月29日，甲从乙公司辞职。
5月30日，甲仍照常前往小区摆摊收取订奶款，订奶户不知内情，照例交款，甲亦如常开出盖有乙公司公章的订奶款收据，之后甲下落不明。
根据民事法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。
A.甲的行为构成无权处分，应由乙公司向订奶户承担损害赔偿责任后，再向甲追偿B.甲的行为构成狭义无权代理，应由甲向订奶户承担损害赔偿责任C.甲的行为与乙公司无关，应由甲向订奶户承担合同履行义务D.甲的行为构成表见代理，应由乙公司向订奶户承担合同履行义务【答案】D【解析】行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。
税务师考试_涉税服务相关法律_真题_2019_背题模式
***************************************************************************************试题说明本套试题共包括1套试卷每题均显示答案和解析税务师考试_涉税服务相关法律_真题_2019(62题)***************************************************************************************税务师考试_涉税服务相关法律_真题_20191.[单选题]下列侵权行为中，适用过错推定责任原则的是()。
A)甲医生给乙做手术时将纱布遗漏乙体内致乙损害B)甲驾车超速将路人乙撞成重伤C)甲挂在阳台外侧晾晒的物品脱落将行人乙砸伤D)甲化工厂排放污水对乙承包人的农田造成污染答案:C解析:2.[单选题]根据《监察法》规定，下列有关监察委员会的说法中，正确的是()。
A)国家监察委员会隶属于中纪委、对中纪委负责并接受其监督B)地方各级监察委员会上、下级之间是领导与被领导的关系C)各级监察委员会与各级党委纪委部门共同行使国家监察职能D)国家和地方各级监察委员会主任、副主任、委员，均由本级人大选举产生答案:B解析:3.[单选题]下列物权变动中，未经登记，不得对抗善意第三人的是()。
A)甲将其收截的字画出售给乙B)甲将其新能源汽车赠与好友乙C)甲在其宅基地上建成一幢楼房D)甲将一套机器设备质押给乙用来作借款合同担保答案:B解析:4.[单选题]A)单位推荐的人B)监护人C)律师D)亲友答案:C解析:5.[单选题]根据《行政诉讼法》及司法解释规定，下列属于行政诉讼受案范围的是()。
A)税务机关为作出行政行为而实施的层报，咨询等过程性行政行为B)税务机关协助法院执行时采取违法方式作出的执行行为C)上级税务机关基于内部层级监督关系对下级税务机关作出的执法检查、督促胜责行为D)税务机关作出的对纳税人权利义务不产生实际影响或者不产生外部法律效力的行为答案:B解析:6.[单选题]王某5年内因逃税被税务机关给予3次行政处罚后。
注册税务师涉税服务相关法律(涉税犯罪法律制度)-试卷5
注册税务师涉税服务相关法律（涉税犯罪法律制度）-试卷5(总分：92.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：15，分数：30.00)1.单项选择题共40题，每题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________ 解析：2.根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列关于危害税收管理罪的表述中不正确的是( )。
（分数：2.00）A.犯罪侵犯的客体是国家的税收征管制度B.客观方面表现为行为人采取各种方式、方法，逃避缴纳税款、逃避缴纳欠税、骗取出口退税、抗税以及虚开、出售发票，情节严重的行为C.逃避追缴欠税罪与抗税罪的犯罪主体相同，都是纳税人和扣缴义务人√D.《刑法修正案(八)》增加了虚开发票罪与持有伪造的发票罪解析：解析：逃避追缴欠税罪的犯罪主体仅限于欠缴应纳税款的纳税人，扣缴义务人不构成本罪主体。
抗税罪的犯罪主体仅限于纳税人或扣缴义务人，并且只能是自然人。
3.个体工商户赵某欠缴税款5万元，税务机关工作人员张某上门催缴，赵某拒绝缴纳所欠税款，并将张某殴打致其轻伤，赵某的行为构成( )。
（分数：2.00）A.逃税罪B.抗税罪√C.逃避追缴欠税罪D.骗取出口退税罪解析：解析：抗税罪，是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
包括：(1)造成税务工作人员轻微伤以上的；(2)以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的；(3)聚众抗拒缴纳税款的；(4)以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。
4.个体工商户赵某欠缴税款5万元，税务机关工作人员张某上门催缴，赵某拒绝缴纳所欠税款，并将其仅剩的5万元现金秘密埋到地下。
赵某的行为构成( )。
（分数：2.00）A.逃税罪B.抗税罪C.逃避追缴欠税罪√D.骗取出口退税罪解析：解析：逃避追缴欠税罪是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产手段，致使税务机关无法追缴欠款，数额在1万元以上的行为。
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虚开增值税发票罪相关试题
一、单项选择题
1、以下哪种行为不是虚开发票罪：( )
A为他人开具与实际经营业务情况不符的发票；
B为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
C让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
D介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
E 自造或让他人制造假发票；
2、虚开增值税发票罪构成标准：（）
A、虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5千元以上的，即涉嫌构成犯罪。
B、虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在10万元以上或者致使国家税款被骗数额在5万元以上的，即涉嫌构成犯罪。
C、虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在20万元以上或者致使国家税款被骗数额在10万元以上的，即涉嫌构成犯罪。
D、虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在5千元以上或者致使国家税款被骗数额在1千元以上的，即涉嫌构成犯罪。
3、虚开增值税发票罪税务行政处罚方式及幅度，以下说法错误的是：（）
A、批评教育；
B、没收违法所得
C、虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；
D、虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款。
4、虚开增值税发票罪构成犯罪的刑罚，以下说法错误的是：（）
A、个人犯罪的，处拘役、15年以下有期徒刑，直至无期徒刑，可并处罚金；
B、单位犯罪的，对单位判处罚金；
C、单位犯罪的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，按个人犯罪处罚。
D、单位犯罪的，只处罚直接责任人员。
二、多项选择题
1、以下属于刑法第205条关于虚开增值税专用发票罪处罚的是：（）
A、虚开增值税专用发票的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金；
B、虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金;
C、虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。
D、骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑并处没收财产。
2、以下属于对单位虚开增值税专用发票罪处罚的是：（）
A、对单位判处罚金
B、对其直接主管人员和其他直接责任人员根据虚开数额，可处3年以下有期徒刑或者拘役
C、对其直接主管人员和其他直接责任人员虚开增值税专用发票骗取税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑。
D、骗取税款数额巨大或有其他特别严重情节的，对其直接主管人员和其他直接责任人员处10年以上有期徒刑或无期徒刑。