税收管理员试题答案判断题

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税务人员考试题解析及答案

税务人员考试题解析及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入属于应纳税所得？A. 工资、薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 所有上述收入答案：D2. 纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括以下哪项？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 所有上述费用答案：D二、多选题1. 以下哪些行为属于税务违法行为？A. 逃税B. 抗税C. 骗税D. 偷税答案：A, B, C, D2. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率包括以下哪几种？A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A, B, C三、判断题1. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着国家政策的调整而变化。

答案：错误2. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。

答案：正确四、简答题1. 简述增值税的基本概念及其征收范围。

答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。

其征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等。

2. 请列举个人所得税的几种主要税目。

答案：个人所得税的主要税目包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；稿酬所得；特许权使用费所得等。

五、案例分析题案例：某公司员工张三在2023年1月份的工资收入为15000元，社保个人部分扣除1500元，专项附加扣除2000元，无其他收入。

请计算张三2023年1月份应缴纳的个人所得税。

答案：首先，计算张三的应纳税所得额：15000 - 1500（社保） - 2000（专项附加扣除）= 11500元。

根据个人所得税的税率表，11500元的应纳税所得额适用的税率为20%，速算扣除数为210元。

因此，张三1月份应缴纳的个人所得税为：11500 * 20% - 210 = 2300 - 210 = 2090元。

六、论述题1. 论述我国税收征管体系的特点及其对经济发展的影响。

xx年山东省地方税务局税收管理员考试试题含参考答案

xx年山东省地方税务局税收管理员考试试题（含参考答案）xx年山东省地方税务局税收管理员考试试题（含参考答案）一、单项选择题（本类题共60题，每小题0.5分，共30分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请将选定的答案序号填在题后括号内）1.2005年国家税务总局正式下发了（），标志着新的税收管理员制度正式实行。

（ C ）A.《全面推进依法行政实施纲要》B.《全国地税系统税收执法责任制岗位职责和工作规程范本（试行）》C.《税收管理员制度（试行）》D.《税收执法责任制考核评议办法（试行）》2.税收管理员制度要求根据税源管理需要和纳税人实际情况，对重点税源应建立（）制度。

（ B ）A.划片管理B.驻企管理C.巡回管理D.委托代征管理3.按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行（）制度，并严格执行票款分离制度。

（ C ）A.定期报告B.定期轮换C.双人上岗D.工作底稿制度4.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

（ C ）A.7B.10C.15D.305.纳税人被列入非正常户超过（），税务机关可以宣布其税务登记证件失效。

（ D ）A.15天B.1个月C.2个月D.3个月6、纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

（ C ）A.未在规定期限内申请办理税务登记B.毁损税务登记证件C.不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正D.未按规定使用税务登记证7.福利企业减免税资格认定标准要求要有健全的管理制度，并建立了“四表一册”，即企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、（）、残疾职工名册。

（ D ）A.福利企业健康职工花名册B.残疾职工工作时间表C.企业财务报表D.利税使用分配表8.纳税人需要（）的，应提出书面申请，经主管税务机关审批后，收缴其旧的发票领购簿，重新核发新的发票领购簿。

《税收管理》试题及答案

《税收管理》试题及答案一、名词解释（每题4分，共20分）1. 税收立法答：税收立法是指国家立法机关依照法定程序制定、修改或废止税法的活动，它是税收管理的基础，确保税收政策的合法性和稳定性。

2. 税收执法答：税收执法是税务机关及其工作人员依法实施税法，确保税法得到有效执行的过程，包括税务登记、申报、征收、检查和处罚等环节。

3. 税收筹划答：税收筹划是在遵守税法的前提下，通过合理安排经济活动，以减轻税负、优化税后收益的行为。

4. 税务稽查答：税务稽查是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行的审查和核实，目的是维护税法的严肃性和公正性。

5. 纳税服务答：纳税服务是税务机关为方便纳税人依法纳税而提供的各项服务，包括咨询、辅导、申报便利化措施等。

二、填空题（每空2分，共10分）1. 税收的三个基本要素是纳税人、征税对象和__税率__。

2. 消费税的计税依据通常采用__从价定率__和从量定额两种方式。

3. 税务机关在税收征管中应遵循__公平__、公正、公开的原则。

4. 出口退税是对出口商品已在国内缴纳的__增值税__和消费税予以退还的政策。

5. 小规模纳税人是指年销售额低于规定标准的纳税人，其适用__简易计税__方法。

三、单项选择题（每题2分，共10分）1. 税收立法的主体通常是：A. 国家税务总局B. 地方税务局C. 全国人民代表大会D. 财政部答：C. 全国人民代表大会2. 下列哪项不属于税收执法的内容？A. 税务登记B. 税务审计C. 税收减免审批D. 税法宣传答：D. 税法宣传3. 税务稽查的主要目标是：A. 提供纳税服务B. 税收筹划C. 税收立法D. 查处偷逃税行为答：D. 查处偷逃税行为4. 纳税服务的核心在于：A. 加重纳税人负担B. 保障税收收入C. 方便纳税人D. 增加税务机关权力答：C. 方便纳税人5. 在税收管理中，下列哪项不属于税收筹划的原则？A. 合法性B. 风险性C. 效益性D. 强制性答：D. 强制性四、多项选择题（每题3分，共15分）1. 税收管理包括以下哪些方面？A. 税收立法B. 税收执法C. 税收筹划D. 税务稽查E. 纳税服务答：A, B, D, E2. 下列哪些是税收筹划的目标？A. 减轻税负B. 规避税收C. 合理避税D. 优化税后利润E. 遵守税法答：A, C, D, E3. 税务稽查可能采取的手段包括：A. 文书检查B. 实地检查C. 查询存款账户D. 扣押财产E. 税务审计答：A, B, C, E4. 税收筹划需考虑的因素有：A. 法律风险B. 经济效益C. 社会责任D. 政策导向E. 个人喜好答：A, B, C, D5. 纳税服务的重要组成部分包括：A. 税法咨询B. 纳税辅导C. 电子申报D. 税务代理E. 争议解决答：A, B, C, E五、判断题（每题1分，共5分）1. 税收立法权只属于中央政府。

税管员题库摘编-征管部分10

税管员初级考试题库－1一、判断改错题：1、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。

（正确）2、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。

（正确）3、纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。

（正确）4、生产经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关直接可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。

（错）40条5、优化纳税服务是税务机关法定的行政职责。

（正确）6、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税。

（错）7、税务机关征收税款，税收罚款优先于其他行政机关的罚款。

（错）45条8、税款征收是税收征管的核心。

（）9、从事生产、经营的纳税人应当自批准成立之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

（错）15条10、税收保全措施的适用对象包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。

（错）40条、38条11、对临时从事经营的纳税人，可由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物。

(错)37条12、欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

（正确）13、税收管理员任职资格实行考试与自我鉴定相结合的办法(错,考试与考核相结合)。

14、税收管理员轮换应遵循“换人带户走”原则（错，应遵循“换人不换户”，严禁带户走）15、纳税人申请自印发票，每次申请印制数量应控制在半年的用量内，有特殊需求的最高印制量为二年（错，一年）16、已办理税务登记的纳税人未按规定期限申报纳税，经责令限期改正后，逾期仍不改正的，税管员应制作非正常户认定书，上报确认为非正常户（错，逾期仍不改正的，还应由税管员实地检查，确实查无下落且无法强制其履行纳税义务的）17、税收管理员日常检查发现纳税人的税收违法行为轻微，且主要是由于税收政策发生新的变化，纳税人未能及时了解造成的，可由税收管理员通过约谈、纳税辅导意见书等形式，通知纳税人将未缴税款申报缴纳，但税收管理应当填写约谈记录或纳税辅导意见书，由税收管理员与纳税人签字，向分局、所报告。

税务管理考试试题

税务管理考试试题一、单项选择题（每题 2 分，共 20 分）1、税收的本质是（）。

A 分配关系B 交换关系C 消费关系D 生产关系2、下列税种中，属于直接税的是（）。

A 增值税B 消费税C 企业所得税D 关税3、某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为 60 万元，增值税税额为 78 万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的运费为 3 万元，增值税税额为 027 万元。

本月销售货物取得不含税销售额 100 万元。

则该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。

A 193B 993C 873D 2934、下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。

A 高档西服B 电动汽车C 体育用鞭炮D 卡丁车5、企业所得税的税率一般为（）。

A 20%B 25%C 15%D 10%6、某企业 2022 年度实现利润总额 80 万元，在营业外支出中列支通过公益性社会组织向贫困地区的捐款 10 万元。

该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐款数额为（）万元。

A 10B 96C 8D 07、个人所得税的纳税义务人不包括（）。

A 个体工商户B 个人独资企业投资者C 有限责任公司D 合伙企业个人合伙人8、下列各项中，免征个人所得税的是（）。

A 省级人民政府颁发的科学技术奖金B 国债利息C 保险赔款D 以上都是9、下列关于税务登记的说法，错误的是（）。

A 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记B 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记C 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记D 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的 12 个月内累计超过 180 天的，应当自期满之日起 30 日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记10、下列关于发票管理的说法，错误的是（）。

税收管理员能手考试试题库1

税收管理员能手考试试题库一.单项选择选题（本部分共10题，每题1分，共10分。

）1.纳税评估指标分通用分析指标和特定分析指标，以下属于通用分析指标的是：（）A.主营业务收入变动率B.增值税税收负担率C.所得税贡献率D.资本金到位额2. “一户式”存储管理是指依托信息技术（）。

A.将纳税人报送资料按户输机B.将报送信息及基础信息归集C.将散存于税收征管各个环节的资料加入归集D.有关部门联网后,纳税人所有信息共享3. 纳税人拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当（）A．暂停支付相当于纳税人应纳税款的款项，并在一日之内报告主管税务机关B．向税务机关报告后，依照税收征管法第六十八条规定执行C．向税务机关报告，经税务机关同意后，依照征管法第六十八条规定执行D．暂停支付应付款项，并在一日之内报告主管税务机关4.某作家将自己的一部小说手稿公开拍卖，所取得收入应属于（）。

A.特许权使用费所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.财产转让所得5. 某运输公司拥有并使用以下车辆：（1）从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车4辆；（2）净吨位为4吨的汽车挂车6辆；（3）5吨载货卡车20辆；当地政府规定载货汽车的车辆税额为50元/吨，该公司当年应纳的车船使用税为（）元。

A.5800B.6040C.6120D.66006.假定土地使用税每平方米税额为5元，下列项目中处理正确的是（）。

A.村民李某在本村开的旅馆占地200平方米，应纳税额1000元B.海关占用机场的土地400平方米，应纳税额1200元C.厂区内绿化用地800平方米，应纳税额4000元D.高校后勤实体占地1000平方米，应纳税额5000元7. 下列各项，在年末资产负债表和年度利润分配表中均有项目反映并且年末金额相等的是（）。

A．净利润 B．资本公积 C．盈余公积 D.未分配利润8. 某企业2003年12月31日购入一台设备，入账价值90万元，预计使用年限5年，预计净残值6万元，按年数总和法计算折旧。

财务税收管理练习题及参考答案(doc 121页)

财务税收管理练习题及参考答案(doc 121页)税收管理员习题答案一、填空题1、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见》2、税收征管的质量和效率3、税收管理员4、税收管理员制度5、“一户式”6、管户责任和工作要求7、各项税收法律法规和政策8、纳税人服务的意识9、商业秘密和个人隐私10、税款征收、税务稽查11、零散税收12、实行双人上岗制度13、票款分离14、交通不便地区和集贸市场15、轮换、轮换的时限16、工作计划进行17、两18、《税务文书送达回证》19、其税源管理部门20、工作业绩21、能级管理22、玩忽职守或徇私舞弊23、“淡化责任、疏于管理”24、“强化管理”25、以申报纳税和优化服务为基础26、质量和效率27、基层税务机关28、税源管理部门29、负有管户责任30、税务执法资格31、个性化服务32、优化纳税服务33、《纳税服务工作规范（试行）》34、《纳税信用等级评定管理试行办法》35、两个年度36、四37、税收管理员38、又不等于39、1236640、税收援助41、行政区域码+组织机构代码107、取得第一笔收入之日108、真实性、及时性109、生产经营信息110、外部信息交换111、真实性准确性定性定量112、强化管理人机结合分类实施113、税源管理部门税收管理员上级税务机关114、税务分局税务所115、申报所在地监管地116、评估对象通用分析特定分析117、预警值118、所有纳税人应纳所有税种119、计算机自动人工分析重点抽样120、属地管理管户责任121、提请纳税人自行改正122、《税务约谈通知书》123、财务会计124、税务代理人125、偷税逃避追缴欠税骗取出口退税126、征管部门业务规程127、计划统计128、确定评估对象实地调查约谈举证评估处理129、30130、法规131、计算机初审人工案头分析132、《纳税评估稽查线索移交单》稽查部门133、2134、本期投入原材料÷本期产成品成本135、净利润÷平均净资产136、本期应纳增值税额÷本期应税主营业务收入137、应纳所得税额÷主营业务收入138、采集139、销售数量140、实地查验141、测定估算142、税务检查143、本期主营业务收入－基期主营业务收入144、期初存货成本+期末存货成本145、负债总额÷资产总额146、应纳税额增长率÷工（商）业增加值增长率147、出口收入-出口成本148、期末应收账款－期初应收账款149、期末存货较期初增加额+本期销售成本150、移交稽查151、消费型增值税、收入型增值税、生产型增值税。

征管科(50题)题库(50道)

征管科(50题)1、纳税人首次在经营地办理涉税事宜时，应向经营地的税务机关报验跨区域涉税事项。

一般情况跨区域报验管理的有效期限为( )——[单选题]A 90天B 180天C 一年D 跨区域经营合同执行期限正确答案：D2、纳税人跨省( )临时从事生产经营活动的，应向机构所在地的税务机关填报( )——[单选题]A 跨区域涉税事项报告表B 经营地涉税事项报告表C 外出经营活动税收管理证明D 跨区域管理证明正确答案：A3、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付( )——[单选题]A 清单B 收据C 清单和收据D 发票正确答案：B4、自2019年9月15日起，将增值税一般纳税人税务注销一般流程办理时间压缩至( )个工作日，增值税小规模纳税人和其他纳税人一般流程办理时间压缩至( )个工作日内。

——[单选题]A 2010B 105C 1510D 205正确答案：B5、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于( )。

——[单选题]A 无担保债权B 抵押权C 质权D 留置权6、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在( )内可以追征税款、滞纳金。

——[单选题]A 1年B 3年C 5年D 10年正确答案：B7、抗税是指( )——[单选题]A 采取拒不提供纳税资料的手段不缴纳税款B 采取拒不接受税务机关检查的手段不缴纳税款C 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款D 采取经税务机关通知申报而拒不申报的手段不缴纳税款正确答案：C8、纳税人办理延期缴纳税款，最长不得超过( )——[单选题]A 1个月B 3个月C 6个月D 1年正确答案：B9、( )统一负责全国的发票管理工作。

——[单选题]A 国务院B 财政部C 国务院税务主管部门D 财政部门正确答案：C10、《中华人民共和国发票管理办法》所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的( )。

——[单选题]A 收款凭证B 收付款凭证C 报销凭证D 税务凭证11、已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当( )期满后，报经税务机关查验后销毁。

税收管理员培训习题集－会计基础知识（判断1～102）

税收管理员培训习题集－会计基础知识（判断1～102）税收管理员培训习题集－会计基础知识（判断1～102）2010-01-23 15:40:12| 分类：税收知识 |字号订阅--------------科目：会计基础知识----题型：判断------------1、纳税人不依法设置会计账簿，只能按《会计法》的规定对单位进行罚款答案：BA 正确B 错误2、企业会计制度分为行业会计制度和综合会计制度二类答案：AA 正确B 错误3、会计准则分为企业会计准则和事业会计准则二类答案：BA 正确B 错误4、如果某项资产不能再给企业带来经济利益，即使是由企业拥有或控制，也不能作为企业的资产在资产负责表中列示答案：AA 正确B 错误5、收入要素包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入和投资收益答案：BA 正确B 错误6、企业固定资产计提折旧是以持续经营为假设前提的答案：AA 正确B 错误7、在物价上涨的情况下，对存货按后进先出法计价是谨慎性原则的要求答案：AA 正确B 错误8、会计主体的作用在于界定特定会计主体会计核算的空间范围答案：AA 正确B 错误9、我国境内企业必须以人民币作为记帐本位币进行会计核算答案：BA 正确B 错误10、企业以融资租赁的方式租入一台设备，则此设备不是企业的资产答案：BA 正确B 错误11、所有者权益像负责一样需要偿还答案：BA 正确B 错误12、在负责总额既定的情况下，企业本期净资产的增加额就是企业当期实现的利润数额答案：BA 正确B 错误13、为了及时提供会计信息,保证会计信息的质量,会计报表中的项目与会计科目是完全一致的,并以会计科目的本期发生额或余额填列. 答案：BA 正确B 错误14、数量金额式明细账,基本结构为"收入","发出"和"结存"三栏,每栏再分设"数量","单价"和"金额"等栏答案：AA 正确B 错误15、权责发生制和收付实现制形成两种不同的记帐基础,权责发生制是指完全以款项的实际收,付为基础来确定收入各费用的归属期答案：BA 正确B 错误16、企业盘亏,盘盈的固定资产应直接记入当期损益答案：BA 正确B 错误17、固定资产提足折旧后,不管能否继续使用,均不再计提折旧答案：AA 正确B 错误18、使用永续盘存制确定存货的实物数量,有利于加强存货的控制答案：AA 正确B 错误19、在会计核算中,红笔一般只在划线,改错,冲账和表示负数金额时使用答案：BA 正确B 错误20、如果没有在产品则本月发生的费用就是本月完工产品成本答案：BA 正确B 错误21、制造费用属于间接费用,与产品生产无直接联系不计入产品成本,可直接计入当期损益答案：BA 正确B 错误22、公益救济性捐款属于企业营业外支出答案：AA 正确23、 "待摊费用","预提费用"账户借方登记发生额或实际支付的费用,贷方登记摊销或预提的各项费用.因此两个账户均属于资产类账户答案：BA 正确B 错误24、生产车间使用固定资产计提的折旧属于间接费用答案：AA 正确B 错误25、 "资本公积"账户的贷方余额表示投入资本的结余额答案：BA 正确B 错误26、向投资者分配利润,应借记"利润分配"账户答案：BA 正确B 错误27、 "制造费用"账户的贷方登记期末转入"本年利润"账户的费用答案：BA 正确B 错误28、 "预提费用"账户按会计要素分类属于负债类账户,该账户借方登记企业已预提计入各期但尚未支付的费用答案：BA 正确B 错误29、职工报销差旅费退回余额时应借记"其他应收款"账户答案：BA 正确B 错误30、盈余公积是按利润总额的一定比例计算提取的答案：BA 正确31、企业在其生产经营中所取得的收入和收益,所发生的费用和损失,为简化核算可直接增减成本答案：BA 正确B 错误32、 "预提费用"账户期末如为借方余额,实际上就是待摊费用答案：AA 正确B 错误33、 "利润分配"账户借方登记实际分配的利润数额,贷方平时一般不作登记,因而在年度中间该账户的期末借方余额表示企业本期已分配的利润数额答案：BA 正确B 错误34、 "制造费用"账户期末在费用结转后一般没有余额答案：AA 正确B 错误35、 "应交税金"账户的余额必定在贷方,表示应交未交的税金答案：BA 正确B 错误36、固定资产因耗损而减少的价值应计入"固定资产"账户的贷方答案：BA 正确B 错误37、 "本年利润"账户,在年度中间余额保留在本账户,不予转账.年末结转后应无余额答案：AA 正确B 错误38、企业将本期实现的主营业务收入与为取得这些收入而耗费的主营业务成本对比,其差额即为本期主营业务利润(或亏损) 答案：BA 正确B 错误39、 "应付工资"账户期末如有贷方余额,表示应付未付的工资,即本期应付工资大于实发工资的差额答案：AA 正确B 错误40、企业收到供应单位提供的材料,冲销已预付的货款时,表明企业债权的减少答案：AA 正确B 错误41、固定资产购入后需要安装,其安装成本属于在建工程,不应计入固定资产的原始价值答案：BA 正确B 错误42、预提费用的增加是负债的增加,待摊费用的增加则是负债的减少答案：BA 正确B 错误43、原始凭证的保管期限为15年答案：BA 正确B 错误44、会计人员对弄虚作假,营私舞弊,欺骗上级等违法乱纪行为应拒绝执行,并向本单位领导人或上级机关,财政部门报告答案：AA 正确B 错误45、利润表是反映企业在某一日期经营成果及其分配情况的报表答案：BA 正确B 错误46、现金日记帐和银行存款日记帐,必须采用订本式帐簿答案：AA 正确B 错误47、从银行提取现金时,可以编制现金收款凭证答案：BA 正确B 错误48、 "管理费用"帐户的借方发生额应于期末时采用一定的方法分配记入产品成本答案：BA 正确B 错误49、企业取得收入意味着资产增加,负债减少答案：BA 正确B 错误50、借贷记账法即是世界通用的记账方法,又是目前我国法定的记账方法答案：AA 正确B 错误51、借贷记账法是指以"借","贷"为记账符号,对每一笔经济业务,都要在两个或两个以上的相互联系的账户中以借贷方相等的金额进行登记的一种记账方法答案：AA 正确B 错误52、对于明细科目较多的会计科目,可在总分类科目下设置:二级或多级明细科目答案：AA 正确B 错误53、外商投资企业因采购国产设备作为固定资产而收到税务机关退回的增值税款,应单独在"出口退税"专栏反映答案：BA 正确54、内部报表一般不需要规定统一的格式,但外部报表通常有统一的格式和规定的指标体系答案：AA 正确B 错误55、一般会计人员的任职应取得会计从业资格证书，并具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德等备件答案：AA 正确B 错误56、《深圳经济特区会计管理条例》和《深圳经济特区注册会计师管理条例》都是行政会计法规答案：BA 正确B 错误57、记账凭证账务处理程序最后一个步骤是，根据已结账的总分类账和明细分类账的记录编制会计报表答案：AA 正确B 错误58、资产负债表左侧各项目是按照各自的流动性大小，即变现能力的强弱来排列的，反映企业资产可变现的数额和变现的速度（流动性），提供企业支付能力的信息答案：AA 正确B 错误59、我国会计制度规定采用报告式资产负债表答案：BA 正确B 错误60、编制会计报表的目的是为了满足会计信息使用者（包括本企业内部管理者和员工、投资者、债权人、潜在的投资者和债权人、上级主管部门、政府部门等）对会计信息的需求答案：AA 正确61、结算往来账款中的债权一般不通过“待处理财产损溢”账户核算，而是在平时计提坏账准备，确认损失后转销债权，同时冲减坏账准备答案：AA 正确B 错误62、永续盘存制，是对存货在特定的会计期末通过盘点来确定其库存数量，再由此推算期末存货和本期已销售或耗用存货的核算方法答案：BA 正确B 错误63、办理月结，应在各账户最后一笔记录下面划一条通栏红线，在红线下计算出本月发生额及月末余额，并在摘要栏注明“本月合计”或“本月发生额及余额”字样，然后在下面在划一条蓝线答案：BA 正确B 错误64、每月将银行存款日记账的账面余额与银行对账单进行核对，是账实核对的主要内容之一答案：AA 正确B 错误65、划线更正法是在错误的文字或数字上划一红线注销，然后在其上端用红字填写正确的文字或数字，并由记账人员加盖图章，以明确责任答案：BA 正确B 错误66、原始凭证记载的各项内容不得涂改。

税收管理员培训习题集－财务会计（判断1～100）

税收管理员培训习题集－财务会计（判断1～100）税收管理员培训习题集－财务会计（判断1～100）--------------科目：财务会计----题型：判断------------1、企业在对外提供财务会计报告时，对于报告期末盘亏的固定资产，如果尚未得到批准，可不作账务处理。

（）答案：BA 正确B 错误2、符合资本化条件的固定资产装修费用，应在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。

（）答案：AA 正确B 错误3、企业经批准无偿调入的固定资产，应按该固定资产的市场价格加上发生的运输费、安装费等相关费用，作为其入账价值。

（）答案：BA 正确B 错误4、房地产开发企业经营房屋不动产交纳的营业税，应记入所销售的房屋销售成本。

（）答案：BA 正确B 错误5、发生自然灾害和意外事故等原因造成的存货毁损所发生的净损失，应当计入管理费用。

（）答案：BA 正确B 错误6、企业对于行政划拨方式取得的且未入账的土地使用权，在土地使用权有偿转让时，应当按规定将补交的土地价款予以资本化，作为无形资产核算。

（）答案：AA 正确B 错误7、企业将应付示划转出去或确实无法支付的应付账款，应直接转入“资本公积－－其他资本公积”科目。

（）答案：AA 正确B 错误8、企业长期股权投资占被投资企业股份总额20%以下时，只要对被投资企业具有重大影响，也应采用权益法核算。

（）答案：AA 正确B 错误9、按照现行会计制度规定，对于融资租入的固定资产，应按该固定资产预计可使用年限计提折旧；其发生的修理费用，也应比照自有固定资产的修理费用进行处理。

（）答案：AA 正确B 错误10、企业为购建固定资产而专门借入的款项，其当期借款利息资本化金额，不得超过当期专门借款实际发生的利息总额。

（）答案：AA 正确B 错误11、企业预提长短期借款利息均应通过“预提费用”科目进行核算。

（答案：BA 正确B 错误12、应在报告年度财务报告批准报出前（如股份有限公司的年度财务会计报告在年度终了后四个月报出），将报告年度或以前年度销售的商品退回，冲减退回月分的主要业务收入，以及相关的成本、税金等。

税收管理考试试题及参考答案-每日一题

税收管理考试试题及参考答案-每日一题江海市税务局在分析研究如何贯彻落实税收管理员制度时，大家对税收管理员应遵守的基本原则众说纷纭。

你认为下列意见中，正确的说法有( )。

A．管户与管事相结合B．管理与服务相结合C．完成收入任务与依法治税相结合D．属地管理与分类管理相结合E．纳税评估与税务稽查相结合凯旋市税务局为了推进税收征管科学化与精细化，在充分调查研究的基础上，系统梳理了全局各项有关具体的工作任务。

根据税收管理员制度，你认为下列各项工作任务中，属于税收管理员的基本工作职责的事项有( )。

A．调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性B．督促纳税人按照税务机关的要求安装、使用税控装置C．了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况D．对纳税人使用发票情况进行日常管理和实地核查E．对纳税人税务违法行为情况进行检查和处理张天华是凯旋县某税务分局税收管理员。

在对某纳税人发票使用情况进行日常检查时，发现该纳税人不仅存在违法购买、销售发票行为，而且存在利用发票进行偷税的行为，违法事实明显，证据确实。

于是张天华对其实施税务稽查并取得有关证据，并将检查结果向分局报告，税务分局对其进行税务行政处罚。

请你辨析张天华的执法行为是否正确，并简要说明理由。

税收管理员如果在日常管理中，发现纳税人发生某些特定行为，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理。

其中所谓的特定行为一般包括( )。

A．税收管理员通过税务约谈依然未得到解决的纳税人当期税款计算一般错误B．涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为C．涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的D．需要进行全面系统的税务检查的加强税源管理是当前提高税收征管质量和效率的关键举措。

但对如何强化税源管理，因为理论界和实践界有不同说法。

税收管理员华凯认为，无论如何，加强税源管理，关键在于税收管理员要多管齐下，从税源分析、户籍管理、信息交流等角度采取措施，才能有效加强税源管理。

税收管理员试题答案判断题

判断题在线测试1．企业发出各种材料应负担的成本差异可按当月成本差异率计算，若发出的材料在发出时就要确定其实际成本，则也可按上月成本差异率计算。

（）[正确答案：√]2．本期"短期投资跌价准备"科目余额为零，说明本期没有因计提"短期投资跌价准备"而对损益产生影响。

（）[正确答案：×]3．为了均衡成本负担,凡是数额较大的费用,均应作为待摊费用。

（）[正确答案：×]4．待摊费用的最长摊销期和预提费用的最长预提期均不能超过一年。

（）[正确答案：√]5．成本计算对象是区分各种产品成本计算方法的主要标志。

（）[正确答案：√]6．关联方交易是指在关联方之间转移资源和义务，并收取价款的事项。

（）[正确答案：×]7．当企业只生产一种产品时,生产人员的工资和福利费直接计入该种产品的成本。

（）[正确答案：√]8．企业为购建固定资产专门借入的款项，其当期借款利息资本化的金额，不得超过当期专门借款实际发生的利息总额。

（）[正确答案：√]9．凡是在生产车间发生的费用是生产费用,不是在生产车间发生的费用就不是生产费用。

（）[正确答案：×]10．企业在资产负债表日，如能可靠地估计所提供劳务的交易结果，企业便可按完工百分比法确认收入。

（）[正确答案：√]11．辅助生产车间发生的各种生产费用都直接记入"生产成本－辅助生产成本"科目。

（）[正确答案：×]12．固定资产折旧费是产品成本的组成部分,应该全部计入产品成本。

（）[正确答案：×]13．可修复废品是经过修理可以使用的废品。

（）[正确答案：×]14．生产成本就是生产费用。

（）[正确答案：×]15．生产费用是生产车间为生产产品而发生的各项直接费用。

（）[正确答案：×]16．公司发行股票支付的手续费等发行费用，应当计入当期财务费用。

（）[正确答案：×]17．股份有限公司在对外提供财务会计报告时，对于报告期末盘亏的存货，如未得到批准，可不作账务处理。

保山税务管理试题答案

保山税务管理试题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 下列哪项不是增值税的纳税人？A. 销售货物的单位B. 提供劳务的个人C. 进口货物的企业D. 出口服务的机构答案：D3. 个人所得税的纳税义务人包括（）。

A. 中国公民B. 外籍人员C. 个体工商户D. 所有选项答案：D4. 以下关于税收征收管理法的说法，哪一项是错误的？A. 纳税人应当依法办理税务登记B. 纳税人应当按照规定的期限报送纳税申报表C. 税务机关可以对纳税人的财务账簿进行查询D. 纳税人有权拒绝税务机关的任何形式的检查答案：D5. 关于房产税的征收，以下哪项说法是正确的？A. 房产税由房屋所在地的税务机关征收B. 房产税的税率是固定的C. 房产税的征收对象仅包括住宅D. 房产税的计税依据是房屋的评估价值答案：A二、多项选择题1. 以下哪些税种属于直接税？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：BCD2. 税务机关在进行税收管理时，可以采取哪些措施？（）A. 责令纳税人改正违法行为B. 没收违法所得C. 处以罚款D. 吊销营业执照答案：ABC3. 以下哪些情形可以享受企业所得税优惠？（）A. 高新技术企业B. 从事环保项目的所得C. 从事农业项目的所得D. 从事文化产业的所得答案：ABC三、判断题1. 增值税专用发票可以用于抵扣税款。

（）答案：正确2. 个人所得税的起征点是每月3500元。

（）答案：错误3. 税务机关对于逾期不缴纳税款的纳税人，可以采取强制执行措施。

（）答案：正确四、简答题1. 请简述税收征收管理法中规定的纳税人的权利和义务。

答：纳税人的权利包括但不限于：依法享有税收优惠政策，对税务机关的决定有申诉和复议的权利，有权要求税务机关保守商业秘密，有权拒绝非法征收税款等。

纳税人的义务包括：依法进行税务登记，按时申报纳税，接受税务机关的监督检查，依法保管会计账簿和相关资料等。

税务人员考试题解析及答案

税务人员考试题解析及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 转让无形资产答案：C3. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多项选择题1. 以下哪些行为属于税务违法行为？A. 偷税B. 漏税C. 抗税D. 骗税答案：ABCD2. 税务机关可以采取以下哪些措施来加强税收管理？A. 定期进行税务检查B. 建立税收信用体系C. 推广电子税务系统D. 增加税收政策宣传答案：ABCD三、判断题1. 所有企业都必须缴纳企业所得税。

（）答案：错误2. 个人所得税的税率是固定的，不会根据个人收入的多少而变化。

（）答案：错误3. 增值税的征收对象包括货物、劳务、不动产和无形资产。

（）答案：正确四、简答题1. 简述增值税的基本概念及其特点。

答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。

其特点包括：税基广泛，覆盖所有商品和劳务；税率统一，便于征管；税收转嫁，由最终消费者承担。

2. 个人所得税的征收原则有哪些？答案：个人所得税的征收原则主要包括：公平原则，即根据纳税人的负担能力征税；效率原则，即征税要尽量减少对经济活动的干扰；简便原则，即征税程序要简化，便于纳税人理解和遵守。

五、案例分析题案例：某企业2019年度销售收入为1000万元，成本费用为600万元，利润为400万元。

该企业适用的企业所得税税率为25%。

请计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答案：企业所得税额 = 利润× 税率 = 400万元× 25% = 100万元。

六、论述题1. 论述我国税收政策在促进经济发展中的作用。

答案：税收政策在促进经济发展中起着重要作用。

税务员考试题库及答案

税务员考试题库及答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内办理税务登记？A. 15日B. 30日C. 45日D. 60日答案：B2. 增值税一般纳税人的税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C5. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 责令限期缴纳B. 强制执行C. 罚款D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共30分）1. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：A、B、C2. 个人所得税的应税项目包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A、B、C、D3. 企业所得税的应税所得包括哪些？A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 股息、红利等权益性投资所得答案：A、B、C、D4. 以下哪些行为属于逃税？A. 故意少报收入B. 虚构费用C. 隐瞒财产D. 虚开发票答案：A、B、C、D5. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 遭受自然灾害B. 经营困难C. 资金周转不灵D. 以上都是答案：D三、判断题（每题2分，共20分）1. 纳税人可以自愿选择是否进行税务登记。

（错误）2. 增值税的计税基础是不含税销售额。

（正确）3. 个人所得税的税率是固定的，不会根据收入水平调整。

（错误）4. 企业所得税的应纳税所得额是企业的全部收入减去成本、费用后的余额。

（正确）5. 纳税人可以通过电子方式申报纳税。

（正确）6. 纳税人逾期未缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。

大理市税务管理试题答案

大理市税务管理试题答案一、选择题1. 纳税人发生以下哪种情形时，应当办理税务登记？A. 开始生产经营B. 变更法定代表人C. 扩大经营范围D. 以上都是答案：D2. 增值税一般纳税人的纳税期限通常为：A. 5日B. 10日C. 15日D. 一个月答案：D3. 企业所得税的征收方式是：A. 按照实际收入征收B. 按照应纳税所得额征收C. 按照资本金征收D. 按照营业额征收答案：B4. 下列哪项不属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 偶然所得D. 企业所得答案：D5. 税务机关在进行税务检查时，可以采取的措施不包括：A. 询问纳税人、扣缴义务人B. 查阅、复制账簿、单据等有关资料C. 责令停业整顿D. 检查纳税人的存款账户答案：C二、填空题1. 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可以责令其限期改正，并可处以_________的罚款。

答案：滞纳金2. 在中国境内无住所而从中国境内取得所得的，应当缴纳__________。

答案：个人所得税3. 增值税小规模纳税人的销售额未超过规定标准的，可以享受__________的优惠政策。

答案：减征、免征增值税4. 企业所得税的税率一般为__________。

答案：25%5. 个人所得税的纳税义务人包括__________和__________。

答案：个人、个体工商户三、判断题1. 增值税专用发票可以用于抵扣税款。

（正确）2. 企业所得税的纳税年度为公历年度。

（正确）3. 个人所得税的起征点为每月3500元。

（错误，应为5000元）4. 税务机关可以对纳税人的商业秘密进行公开。

（错误）5. 增值税一般纳税人可以自行开具普通发票。

（正确）四、简答题1. 请简述增值税的基本概念及其类型。

答：增值税是以商品（含应税劳务）和进口货物的增值额为征税对象的一种间接税。

增值税分为一般增值税和简易增值税两种类型。

一般增值税适用于规模较大、会计制度健全的纳税人，可以进行进项税额的抵扣；简易增值税适用于小规模纳税人，不能进行进项税额的抵扣。

《税收管理》习题二(单选、多选、判断)

第三章税收基础管理第一节税务登记一、判断题1、从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内持有关证件向税务机关申报办理税务登记。

即在30日内向税务机关提出口头申报即可。

（×）2、对纳税人外出销售货物，《外出经营税收管理证明》有效期一般为30日。

（√）3、纳税人因住所、生产经营场所变动而改变主管税务登记机关的，应在向工商部门申请办理或者注销营业执照后，或者在住所、生产经营地变动后向原税务机关申请办理注销税务登记（×）4、非从事生产经营活动，但依照法律、行政法规规定负有纳税义务的行政事业单位、社会团体、民办非企业单位和个人也应办理税务登记。

（√）5、纳税人依法终止纳税义务的，应当在工商行政管理机关办理注销登记后15日内向原税务登记机关办理注销税务登记。

( × )6、对不改变税务登记内容的变更登记申请，原税务机关自受理之日起30日内按变更后的内容，核准变更税务登记表，不必重新核发税务登记证。

( √ )7、编制税务登记代码是税务登记证件的核心，在所有的税务登记证正本和副本上必须明确加盖税务登记代码。

( √)二、单选题1、实行（ C ）征收方式的纳税人可以申请办理停业、复业登记。

A、查帐征收B、查验征收C、定期定额征收2、税务登记按照（ A ）的原则。

A、属地管辖B、一地一证C、属人管辖3、税务机关对纳税人填报的《税务登记表》以及附送资料、证件审核无误的应在（C ）日内发给税务登记证件。

A、15日B、20日C、30日4、税务机关对税务登记证件实行定期验审制度，验证时间一般为（ A ）。

A、一年一次B、二年一次C、一年二次5、《税收征管法》赋予税务机关稽查过程中可行使（B）种职权。

Ａ、８Ｂ、９Ｃ、７Ｄ１０6、（ B）即有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产的有关单据、凭证和有关资料。

Ａ、查账权Ｂ、场地检查权Ｃ、查证权Ｄ调查取证权7、（ D）是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务等情况进行检查和处理的全部活动。

2024税务考试题库

2024税务考试题库一、单选题（每题2分，共30分）1. 以下哪种税收是对商品和服务的消费征收的？A. 所得税B. 财产税C. 消费税答案：C。

解析：消费税是对特定的商品和服务在消费环节征收的税，所得税是对个人或企业所得征收的，财产税是对财产征收的。

2. 企业所得税的基本税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%答案：C。

解析：我国企业所得税的基本税率为25%，有一些优惠政策会涉及15%或20%等特殊税率情况。

二、多选题（每题3分，共30分）1. 下列属于税收的职能的有（）A. 财政职能B. 经济职能C. 监督职能答案：ABC。

解析：税收的财政职能是为国家筹集财政收入；经济职能可以调节经济，如调节产业结构等；监督职能可以监督企业和个人的经济活动等。

2. 以下哪些是增值税的征收范围（）A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物答案：ABC。

解析：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物等。

三、判断题（每题2分，共20分）1. 小规模纳税人的增值税征收率一律为3%。

答案：错误。

解析：小规模纳税人增值税征收率有3%，还有一些特殊情况适用5%等征收率。

2. 个人所得税是对个人的所有收入征收的税。

答案：错误。

解析：个人所得税是对个人取得的应税所得征收的税，并不是所有收入都要征税，有一些免税收入等情况。

四、简答题（每题10分，共20分）1. 简述税收筹划的意义。

答案：税收筹划的意义有很多。

首先它有助于企业降低税负，企业通过合理的税收筹划，可以减少应纳税额，增加企业的利润留存。

其次，有助于提高企业的财务管理水平，因为在进行税收筹划时需要对企业的财务状况、经营活动等进行全面的分析。

再者，有利于企业资源的合理配置，企业会根据税收政策的导向来调整经营方向等。

2. 说明我国现行的主要税种有哪些？答案：我国现行的主要税种有增值税，它是对货物和劳务流转过程中的增值额征收的税；企业所得税，对企业的所得征收；个人所得税，对个人所得征收；消费税，对特定消费品征收；还有房产税、城镇土地使用税、印花税等。