浅论会计电算化下的会计内部控制

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浅析会计电算化环境下企业内部控制

控制制度的有效执行，害了信息系统的安全稳定。有的企业危为了通过财政部门的验收，制定了大量的会计电算化管理制
度，在建立之后并未严格的执行，度形同虚设。但制比如：装在
转移到计算机系统了，如：比凭证借贷平衡校验、额发生额余
识又懂计算机、网络知识的复合型人才比较匮乏，多数企业大的会计电算化只是使财务人员摆脱了日常繁重的 “ 算 ” 核工作，计电算化的应用仅停留在帐务核算、表编制上，计会报会软件的许多管理功能没有得到充分发挥，更谈不上根据企业实际情况进行 “ 次开发 ” 为企业经营管理决策服务。二，
控制。
有会计软件的计算机上上网聊天、打游戏；许非财务人员使允用计算机；电子数据未定期备份；子数据未异地保管等。电３会计电算化环境下岗位职责划分不清。目前我国有的、
企业，别是中小企业在实施会计电算化后，对原有的会计特未机构进行必要的调整，没有按照会计电算化的要求进行岗位设置并明确各岗位的职责，岗位设置的随意性很大，不相容对
职务没有进行分离．一个人既当制单员又审核员的现象屡见

浅谈会计电算化对企业内控的影响

浅谈会计电算化对企业内部控制的影响内部控制制度作为企业受托者实现其经营管理目标，完成受托责任的一种手段，在企业内部管理监控系统中起着举足轻重的作用。

建立和完善内部控制制度对提高企业管理水平、防止错误、杜绝舞弊以及保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行具有重要的意义。

企业内部控制制度是衡量现代企业管理水平的重要标志，会计电算化是会计工作发展的必然趋势，会计电算化信息系统环境下的内部控制是企业内部控制的特殊形式，会计电算化信息系统的发展必然会给企业内部控制带来新的问题和挑战。

一、会计电算化对企业内部控制的影响（一）内部控制形式的变化电子计算机不仅具有高速、稳定、方便、快捷的特点，还有很强的逻辑判断和逻辑分析能力，这样就使得内部控制形式在两方面发生了变化：一方面手工会计下的一些内部控制措施在电算化后失去了存在的必要性。

会计账务的集中处理，使会计部门一些传统的人工控制措施如编制科目汇总表、凭证汇总表等试算平衡的检查，总账、明细账的核对等自然而然地消失了，取而代之的是计算机的内部控制，如用友u8的试算平衡、对账等；另一方面手工会计下的一些内部控制措施，在电算化后直接改为由计算机内部自动控制，如余额和发生额的平衡检查。

由此可见，电算化会计除了“人”这个执行控制的主体外，更多的控制方法主要是通过会计软件来实现的。

因此，实行会计电算化以后，内部控制也由手工条件下的单一人工控制转为人工和程序共同控制。

（二）内部控制范围的变化传统的内部控制主要针对交易处理。

计算机技术的引入，给会计工作增加了新的内容，也增加了新的控制措施。

由于系统建立和运行的复杂性，使内部控制的范围相应扩大，还包含了传统手工系统所没有的控制，如网络系统安全的控制，系统权限的控制、修改程序的控制等以及磁盘内会计信息安全保护、计算机病毒防治、计算机操作管理、系统管理员、系统维护人员等的岗位责任制度等。

（三）内部控制对象的变化由对人的控制为主转变为对人、机控制为主，在手工会计系统中，内部控制的对象主要是会计对象、工作情况、信息处理方法和处理程序等。

浅析会计电算化条件下企业内部控制面临的问题及对策

浅析会计电算化条件下
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ企业内部控制面临的问题及对策
至顶班操作，甚至有一些部门单位常由会计人员一个人用不同的密码去完成凭证输人与复核两项不兼容的工作，使得内部控制职责分离原则失效。（）会计数据恢复、２存档控制执行小力。虽然大部分会计软仲和数据文件都有备份功能，但对备份文件却都未能恰当保管，只有少部分单位的备刘Ｐ浙江物产金属集团有限公司３０Ｊ０１１０７份文件存放住机房以外。此外，会计人员在系统遇到意外无法Ｌ作时，不知道如何恢复系统，各单位基本都没有制订系统遇到节都要经过某些具有相应权限人员的审核毁损时的恢复计划，这样更加大了会计数【文章摘要】３内部审计控制失效。和签章，但会计电算化后，职能划分发生了据丢失的风险。（）随着Ｉ技术特别是以Ｉｅｅ为代表Ｔｎｒｔｔｎ于我国的内部审计制度不够完善及内部审巨大的变化，业务处理伞部以电算化系统的网络技术的发展和运用，企业在建立计人员素质有限，对电算化后的会计信息为主，电算化功能的高度集中导致了职责了电算化会计系统后，会计核算和会计的集中，些人员既从事数据的输入，负系统缺乏认识，对电算化会计系统应有的某又管理的环境发生了很大的变化，这对企责数据的输和报送。因此，如果不加强内内部审计控制缺乏了解，进而使得企业内业内部控制制度造成了极大的冲击，同部审计控制失效。部控制，就会使某些计算机操作人员直接时也给内部控制带来了新的问题和挑对使用中的程序和数据库进行个Ｊ二）基础管理工作薄弱，内部控制难以生操纵，（战。本文分析了会计电算化对企业内部实施从而加大了出现错误和舞弊的风险。控制的影响以及会计电算化下企业内部目前，我国建立在手工操作条件下的其『久，计算机网络的发展及其在财务控制存在的问题，并对坚强和完善会计会计基础工作的管理还存着很多不足，中的进一步应用带来ｒ很多新的问题。第电算化下的企业内部控制谈了几点建议不少单位没有严格的管理制度，使得会计会计部门的组成人员结构发生变化，由和看法原来的财务、会计人员转变为由财务、会计电算化系统亦不能止常健康运转。实施电人员和计算机操作员、网络系统维护员、网算化以来，虽然在很大程度上减轻了会计【关键词】＿Ｉ：络系统管理员等组成。第二，会计业务处理人员的．作量，但同时也增加了操作人员和系统维护人员等工作人员，带来ｒ许多会计电算化；内部控制；问题；对策范围变大，除完成基本的会计业务，网络会控制方面的难题。而正是由于基计同时还集成许多管理以及财务功能的相新的管理、础工作薄弱，建立在此基础上的会计电算会计电算化就是把以电了计算机为代关功能。第三，网络会计提供在线办公等服表的现代化数据处理＿和以信息沦、系务，从而使会计信息的网实时处理成为化管理、控制就会出现一些问题。Ｔ具（三）“ 甩账 ”工作处理不当，加大了会计统论、控制论、数据库以及计算机网络等新可能，原来由几个部门按预定步骤完成的兴理沦和技术应用１会ｉ核算和财务管理业务事项可集中在一个部门甚至由一个人错账风险二－我国财政部规定，以计算机替代手式工作中，以提高财会管理水平和经济效益，完成。因此，要保证企业会计系统对企、经ＩＩ，记账（甩账” “ ）的单位必须达到一定条件进而实现会计Ｉ作的现代化。内部控制制济活动反映的正确可靠，达到企、内部控并经同级财政部门或业务主管部门审批。度是指在一个企业内部，为了保证生产经制目标，企业内部控制制度的范围和控制但调查发现，部分单位未经审批就直接 “ 甩营活动的高效、有序进行，保护资产的安全方法较原来系统将更加广泛和复杂。；和完整而制定并实施的控制方法、措施和最后，实施电算化会计后，会计数据账 ” 更为严重的是相当一部分并未达到甩账单位应具备的条件，电算化系统未经与程序，为内部会计控制和内部管理拧制。将直接记录在电脑磁盘或光盘上，从而取分电算化会计信息系统环境下的内部控制是代了手工会ｔ‘ Ｉ环境下的纸质数据。这样以手工系统并行运行三个月就正式投入使内部会计控制的特殊形式。随着网络技术来，由于计算机犯罪具有很大的隐蔽性和用；有些外商投资企业直接采用外国母公的发展和应用，电算化会计信息系统进一危害性，在电算化环境下通过计算机舞弊司的会计软件，这些软件与财政部颁布的会计核算软件基本功能规范》的要求有一步向深层次发展，这些变革无疑给企业内和犯罪的可能很大，造成的危害和损失甚《定的差距，进而导致会计工作未能按照我部控制带来了新的机遇和挑战。至更大。因此，电算化会计要求提高内部控罔会计准则执行。制的计算机技术和手段。

浅论电算化会计信息系统内部控制

内部控制的范在的问题，并在此基础上探讨了加强电算完整，防止会计信息失真及舞弊违法行为破原有的封闭的系统环境，的发生，为企业经营决策提供及时、完整、围相应扩大，不但要注意对业务操作人员化会计信息系统内部控制的措施。以利于企业创造更好的经济的制约管理，更要强调会计人员与计算机关键词：内部控制；会计信息系统；会计有效的信息，效益。维护人员之间的内部牵制。不仅要对输出电算化更要加强对计二、电算化会计信息系统对内部控制的纸质资料进行归档管理，算机机内数据的维护与安全管理。文章编号：ＣＮ４３ —１０２７／Ｆ（２０１３）１０ —０７８带来的挑战
获得养组织中人员的信念观念，使他们理解企全、控制不力的现象，由此引发了轻则会计可利用特殊的授权文件或口令密码，业信息化建设和管理改革、内部控制创新信息不准确、重则资产不安全等问题。因某种权利或运行特定程序进行业务处理，并自愿为之努力工作。此建立一套适合会计电算化系统的内部控由此引起失控而造成损失的案例数不胜之间的关系，（－－）；Ｏｎ强会计人员的职能控制数。会计电算化软件具有的冲正错账、反制制度就显得尤为重要。
中图分类号：Ｆ２７５文献标识码：Ａ
Ｏ２
一
作
者：中国人民银行德州市中心支行；山

浅议会计电算化的内部控制及措施

发挥作用。在实务中，企业更多关注的是总体控制，这也是比较容易人手并且可以取得效果的控制方法。具体来讲，包括以下几个方面：３保证控制系统的独立性。在组织中，．１控制系统必须具有足够的权限和在企业中合理的位置，才能够有效地收集各种资料，控制信息，发出监督企业各个部分的运行。如果不能得到足够的资料，甚至不能对某些确实需要监督的部门进行有效的检查，那么，这种内部控制是不能够发挥作用的。的— 切措施。内部控制所涉及的范围是整个企业，在具体的操作中，要保证控制系统这就需要领导高度重视并给予足够的权限，这是内部控制能够充随着计算机在会计工作中的普遍应用，管理部门对计算机产生的各种数的独立性，因此建立一整套适合会计电算化系统的分发挥作用的前提条件。３设计合理、２动态的组织结构。—个企业中的会计信息系统通常包括程序内部控制制度就显得尤为重要。控制在组织中的作用。应用控制是对电算化会计系统具体数据处理活动设计、维护和管理、会计数据采集、整理、审核和保管以及运行操作等。管理人所进行的控制（如图）。员的分工以及各会ｉ十职能的分割必须符合以下要求：一是业务审批与计算机操作分离；二是输＾资料准备和计算机操作分离；三是输出文件处理与计算机操作分离；四是程序编写修改与计算机操作分离；五是程序和数据文件的目再标管理计划保管与计算机操作分离。对于—个具体的企业，自其身的情况是在不断变化的，这就要求其内部的组织处在—个不断地适应环境的动态状态下。对于—个小规模的企业，他环很可能没有专门的财务软件的设计人员，但是仍然少不了专门的系统维护人收分｛一集析计的员，随着规模的扩大，每个分工都将有专人任职资料，控制系统存储生相应的变化。总的来讲，就是要通过建立适当的组织机构和职责分工制度，境例行决策 ●一一一使那些互不兼容的职责分另不同的人员或部门来承担，已防止错误与舞弊

浅论会计电算化内部控制

内部控制是指一个单位内部的管理控制系统，内部管理控包括制系统和内部会计控制系统。内部控制关系到企业财产物资的安全完整、关系到会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性。企业为实现既定的管理目标必需建立起～整套内部控制制度，以保证企业有序、健康地发展。随着电子信息技术的普及，单位利用汁算机从事经营管理的方式越来越普遍，尤其是单位在建立了电算化会汁系统后，核算和会计管理的环境发生了很大的变化。会计
电脑的会计资料准确、真实。自制原始凭证必须经过会计主管签章才能有效，录入人员将未经审批的凭证输入。凭证的传递要有 ‘ 严禁严密签收手续，防止失落或出现非法数据，以保证录入的完整性。
３３对会计资料保密的控制．
２实施会计电算化后需要重新考虑的内部控制因素
２１可能存在的会计数据准确性问题．在会计电算化系统下，会计数据仅需要会计操作人员一次性输入到计算机中，电算化系统就会自动完成总账、明细账、日记账等的登记工作。但这些工作的数据全部来源于第一次的手工录入，因此，来手工记账下行之有效的账证、原账账核对工作已经失去了作用，即一旦原始录入数据出现错误将很难被发现，并且会直接导致一系列会计数据的失真。２２电算化后会计数据的保密工作需要加强．会计资料属于单位的最高机密，一旦被非法窃取或篡改，将有可能使单位蒙受这样那样的损失。在原来的手工账下，会计凭证、会计账表分置保存，非法修改的情况会变的非常困难，且会留有而痕迹，况且一般情况下很难得到单位的全部会计资料。而在电算化系统下，所有的会计信息都存储在服务器和磁盘中，复制、检索、修改等操作可在瞬间完成，而且不会留下任何痕迹，就增加了会计这资料泄密的可能性。２３电算化系统的安全性需要加强．在电算化环境下，会计资料多存放于电脑磁盘中，计核算全会部依赖于计算机，一旦机器发生故障或发生突然性的断电以及感染病毒等情况，都会危及会计数据的安全；此外，存放会计数据的磁盘如发生意外损坏也会造成数据的丢失。因此，就要求运行电算化软件的计算机系统必须始终保持正常运转。２４财务软件本身有可能存在的问题．很多财务软件在操作时序上本身就缺乏必要的控制，当多台机器同时录入记账凭证时，很容易出现乱号、号的情况。还有不空少财务软件留有财政部明令禁止的 “ 反记账 ”、“ 反结账”功能，这就给财务人员随意改动会计数据打开了 “ 方便之门”，从而使会计信息的真实性和完整性无法得到保障。

浅论会计电算化环境下的内部控制

随着计算机和现代信息技术在会计中的广泛运用，会计工作经历了从手工会计到电算化会计的发展过程。会计数据
处理的工具也从算盘等发展到计算机单机和计算机网络。中国会计电算化起步是于２纪７０世０年代末，２纪８０世Ｏ年代中期会计电算化工作及会计软件开发多为单位自行组织进行，没有建立相应的组织管理制度和控制措施，不仅低水平重复建设现象严重，而且盲目上马又下马，带来很大浪费。１８３
经济研究导刊
ＥＣＯＮ０ＭＩＣＲＥＳＡＲＣＨＧＵＩＥＤＥ
Ｎ．９２ｌｏ１。００Ｓｆｌ．３ｅａＮｏ９ｉ
浅论会计电算化环境下的内部控制
张海苍
（菏泽市会计中心，山东菏泽２４０）７００
实施的一系列控制方法、措施和程序。内部控制制度在会计
电算化环境下，更具有举足轻重的作。只有建立健全会计电算化环境下的内部控制，才能提高会计的分析决策能力，为管
理者提供所需的经济信息，更好地实现其管理和决策的职能；
才能防止浪费和舞弊行为，保护财产物资的安全性和完整性；
度影响最为明显。
《内部会计规范——基本规范（试行）文中指出：电子信息技》， “ 术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，内部会计控制的有效实ｚ施。” 确保
一
１．控制范丽发生改变。在手Ｔ会计环境下，内部控制制度
摘
要：随着电子计算机的广泛应用会计电算化在中国迅速发展。在会计电算化环境下如何建立有效的内部控

论会计电算化下的内部控制会计毕业论文

论会计电算化下的内部控制会计毕业论文•相关推荐论会计电算化下的内部控制会计毕业论文（通用10篇）艰辛而又充满意义的大学生活即将结束，我们毕业前都要通过最后的毕业论文，毕业论文是一种有计划的检验学生学习成果的形式，那要怎么写好毕业论文呢？下面是小编精心整理的论会计电算化下的内部控制会计毕业论文，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

论会计电算化下的内部控制会计毕业论文篇11、会计电算化对会计内部控制的影响（1）内部控制的范围发生变化。

（2）内部稽核机制发生变化。

实行电算化后，由于会计电算化的工作自动化、控制的程序化，各种手续都由计算机自动处理统一执行，会计工作的分工、岗位职责、权限也发生了变化，许多业务处理程序被大大简化，会计人员无法直接参与和控制，一些内部牵制措施无法执行，其审查、稽核机制被削弱。

（3）内部控制的重点有所转移。

实现会计电算化后，内部控制的重点转移到对原始数据输入计算机的控制、会计信息的输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间连接的控制等几个方面，尤其是原始数据的输入方面。

（4）会计信息存储介质、存储方式的改变。

（5）内部控制的形式发生变化。

实现会计电算化后，内部控制由原先的单一人工控制转变为人工控制和程序化控制相结合。

会计电算化的程度不同，程序化控制的数量也会有所不同，一般来说，电算化程度越高，采用的程序化控制要求也越多。

（6）内部控制的重点发生了变化。

在电算化环境下，除了人这个执行控制的主体外，许多内部控制方法主要通过会计软件来实现，因此，在计算机会计中，控制的重点已不再仅仅是人，还包括人工处理控制、原始数据进入计算机控制、会计信息输出控制、人机交互处理控制、计算机系统之间连接控制等多方面。

2、电算化系统下的内部控制的管理特征（1）操作授权口令化。

在会计电算化环境下，操作员的口令和密码是进入会计系统的唯一通道，与手工会计系统授权人员签章不同的是，口令和密码更容易被丢失和盗取，引发不易察觉的会计资料失真。

会计电算化下的会计内部控制浅析

定的难度。而会计电算化系统授权
手工会计系统中，内部控制的方式主要是实行人员的内部牵制制度。实行会计电算化后，会计账务的集中
方式是口令授权，通过打开财务软件系
手段，实际上也不能真正起到保密数据的作用。数据的安全ｌ生更是难以保证，如：电脑遭受病毒攻击，系统一旦瘫痪，很难从容恢复原始数据。１．６会计电算化档案管理制度不完善存储会计档案的磁盘和会计资料不能及时归档，或已经归档的内容不完整，没有及时制定相应的会计电算化档案保管人员职责，造成会计档案损坏或被人为破坏，甚至导致单位
要是通过会计人员的岗位分工和各
种内部牵制制度，以及账、证、表的定
期核对，来保证会计信息的正确性。实行电算化以后，会计内部控制的原则仍然适用，但增加了新的控制内容，提供了新的控制手段和技术，改变了会计内部控制制度的方法和措施，使大部分传统的控制方法和措施
响，提出建立和完善会计电算化下会计内部控制的对策与措施。关键词：会计；电算化；数据；内部控制
中图分类号：Ｆ２３１．６文献标识码：Ａ文章编号：１００７ — ７８３９（２０１３）０３ — ００４４ — ０２
电算化是会计工作的趋势，会计电算化改变了会计数据和账务处理方式及内部控制方式，减轻了财务人员的劳动强度，提高了会计信息收集、整理、传输反馈的准确程度，使会计工作能更好的满足单位管理的实

浅谈会计电算化下企业内部控制

浅谈会计电算化下企业内部控制陈怀国吉林省四平市二龙湖引水工程管理处在经济飞速发展的今天，特别是计算机技术和网络技术向经济管理领域快速渗透的今天，会计的反映即将或已经被计算机取代，由此带来会计数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性得到了极大的提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错。

但是，也为企业的内部控制带来了许多前所未有的问题，对企业内部控制制度造成了极大的冲击，由于电算化会计系统的特殊性，建立整套适合电算化会计系统的内部控制制度尤为重要。

一、我国会计电算化的现状目前，虽然传统会计原理尚未受到电算化所带来的新的思维和方法的颠覆性影响，会计学科理论以及基本原理和方法仍按传统模式运行，计算机对会计的影响还不足以改变会计核算与财务管理的根本思路，但我们必须充分认识到会计电算化既将对一些会计基本理论产生冲击，我们应对某些原理和方法辩证地分析和科学合理地运用。

１．随着计算机及网络技术的普及应用，用会计电算化来代替手工记账，一方面有利于提高工作效率，另一方面也可以提高会计核算的准确率，减少工作失误。

但是在会计电算化普及率提高的同时，有许多企业的会计电算化工作还处在一个较低的层次上。

大部分企业使用财务软件时主要是使用其核算的功能，比如总账、报表、工资、固定资产等初级功能，而对一些其他功能，如会计电算化信息系统的维护，对会计软件进行参数设置和对会计电算化软件进行分析和设计等技术知之甚微。

２．对会计电算化工作认识的局限性。

有的企业只是将手工记账转变为计算机记账，财务负责人仍习惯于对传统手工会计的管理，对电算化软件不信任和抵触。

有的企业认为会计电算化工作只是一种潮流和趋势，即便是采用会计电算化也只是形式，难以实现预期的效果和目标。

这些错误的认知造严重影响了实施会计电算化意义和作用。

３．财务软件的通用兼容性较低。

目前我国使用的财务软件分为两种：一种是商品化通用软件，另一种是定点开发软件。

其功能和设置都存在差异，数据接口、应用方法各异，造成了财务软件使用混乱，兼容性差，给数据查询和传输带来困难。

浅论高校电算化会计系统内部控制

计核算、审核、会计档案管理等；电算化会计岗位包括系统管理、操作、系统维护等。
般有合格的档案管理人员、完善的资料
借用和归还手续、完善的标签和索引方法、
项交易发生时，有关该项交易的有关信息
由业务人员直接输入计算机，并由计算机自动记录，原先使用的每项交易必备的各种凭证、单据被部分地取消了，原来在核算过程中进行的各种必要的核对、审核等工
用部门的需要，据的发送对象、数应有数份
其四，网络的迅猛发展及其在财务中
的进一步应用带来了层出不穷的新问题。
目前财务软件的网络功能主要包括远程报
整、保证会计系统对高校经济活动反映的正确和可靠、达到高校管理的目标，高校内
的更为复杂的业务活动。原先应由会计人员处理的有关业务事项，现在可能由其他
迹地被篡改，而数据库技术的提高使数据
高度集中，于是未经授权的人员有可能通过计算机和网络浏览全部数据文件，复制、伪造、销毁高校重要的数据。计算机犯罪具有很大的隐蔽ｌ和危害性，发现计算机舞生弊和犯罪的难度较之手工会计系统更大，计算机舞弊和犯罪造成的危害和损失可能
行等，实现这些功能就必须有相应的控制，从而形成电算化会计信息系统内部控制的
新问题。
要，内部控制制度的范围和控制程序较之
手工会计系统更加广泛，更加复杂。
其二，电算化会计系统改变了会计凭证的形式。在电算化会计系统中，会计和财

浅谈对会计电算化下内部控制的思考

浅谈对会计电算化下内部控制的思考摘要：随着国民经济的飞速发展，计算机在各个领域也都有了广泛的应用。

目前企业一改原有的手工会计对信息的处理、输入、核算、监督等方面的应用，使用更为便利的会计电算化。

会计电算虽然对核算和财务方面有很大的便利，提高了经济效益，促使高效的财务管理活动顺利进行，但是会计电算化在数据准确性、安全性、操作难易方面都出现了一定程度的问题。

下文将对目前企业使用会计电算化后内部控制方面进行了分析和思考，希望建立一套更为完善的会计电算化内部控制机制。

关键词：会计电算化财务管理内部控制控制机制1.前言会计电算化在会计方面已经广泛采用，采取防范措施建立健全会计电算化内部控制体系，使企业风险降到最低。

2.会计电算化下内部控制的改变2.1内部控制方式的改变会计电算化由原来的复杂传统手工记账改为使用计算机进行相关业务的处理，大大地简化了经纪业务的处理程序，并且节省了大量的在人力或是物力以及财务方面的耗费。

采用计算机及相应的软件程序代替人工控制，然而一旦计算机或是软件出现了问题，就会使内部控制出现问题，因此要使会计人员和计算机处理方面协调好，尽量避免由于计算机或是相应软件带来的问题。

2.2数据的存储及传送的改变目前会计信息保存方式已经由纸质凭证及报表改变成电子版的，既方便保存又不浪费纸张，同时使用计算机使数据的传送工作更加便捷，并且避免了会计信息传送的延迟带来的不准确问题。

同样这种较为便捷的方式同样还存在着严重的问题如：在保存过程中由于存储的不善导致某些会计信息的丢失，或是部分会计信息被不法分子进行篡改，导致信息的不准确，甚至是错误的信息，这样都会对会计信息的使用者造成很大的影响，因此做好计算机对会计信息存储和传送很重要。

2.3内部控制系统的范围改变会计电算化内部控制范围在原有的基础上又有了较大的改变，不仅具有传统手工会计的一些方法而且扩大了范围如：数据的修改限制，账户权限等，这些新的方面需要会计人员进行了解掌握，灵活运用到会计信息的处理当中，将会对会计信息的存储方面有一定的改善。

浅析企业会计电算化条件下的内部控制

企业管理浅析企业会计电算化条件下的内部控隶I j一、会计电算化条件下企业内部控制的变化企业内部控制的对象发生变化。

在传统手工会计核算体系下，企业内部控制是以对人的控制为主，每一项经济业务的信息提取、传输和校验都在经过严格的审查复核机制过程中，由此形成了严密的相互核对、监督检查的内部人员牵制制度；而在电算化系统下，企业内部控制转为对人和计算机二者为主，所有经济业务处理都以电算化系统为主，财务人员通常只负责原始数据的收集、审核和编码，并对计算机输出的各种会计报表进行分析。

企业内部控制的实现形式发生变化。

传统手工会计的内部控制通过以人为主的制度控制就可得以实现。

而在电算化环境下，内部控制则需通过制度控制和程序控制相结合来实现。

因为包含在电算化系统中的内部控制程序，其有效性取决于应用程序运行的正确性和稳定性。

如果程序发生差错，由于人们对程序的依赖性以及程序运行的重复性，增加了差错反复发生的可能性，使得失效控制长期不被发现，从而使系统在特定方面发生错误或违规行为的可能性加大。

企业内部控制的范围发生变化。

传统的内部控制主要针对交易处理。

计算机技术的引入，给会计工作增加了新的工作内容，同时也增加了新的控制措施。

由于电算化会计系统的建立和运行的复杂性，内部控制的范围相应的扩大了，包含了传统手工系统所没有的控制，如网络系统安全控制、系统权限的控制、修改程序的控制等以及磁盘内会计信息安全保护、计算机病毒防护、计算机操作李琳管理、系统管理员和系统维护人员的岗位责任制度等。

二、会计电算化条件下企业内部控制产生的主要问题无纸化作业增加审计困难。

在电算化系统环境下，审计线索发生了很大变化，传统的审计线索在电算化系统环境中逐渐消失，取而代之的是肉眼看不见的电子数据、文件和磁盘。

传统的帐薄、经办人签字、记录、订单、业务操作文书等十分清晰的线索都可能不复存在，过去分散的内部控制现在都集中到信息中心或计算机管理部门进行实施和管理，并且旧的数据和资料在不断的被新的数据资料覆盖，使得审计轨迹被一点点抹去，系统和程序也处于不断改进升级中，其处理时所留下的审计线索也在不断变化当中。

浅析会计电算化信息系统下的内部控制

１内部控制制度的内容
内部控制是指一单位内部的管理控制系统，保证单位经济活动正常即为进行所采取的一系列必要的管理措施，仅包括单位最高管理当局用来授权不与指挥经济活动的各种方式方法，也包括核算、核、审分析各种信息资料及报告的程序和步骤，包括对单位经济活动进行综合计划、还控制和评价而制
三、结束语
综上所述，计报表局限性的根本原因是会计报告理论的缺陷，计会会方法的缺陷是其主要原因，而会计体制的缺陷是其重要原因。要增强会计报告的有用性，就必须对会计理论、会计方法和会计体制三个方面进行配
一
电算化会计信息系统的内部控制可以划分为：组织控制、操作控制、系统安全控制、系统开发控制和系统维护控制等相互配合的系统运行环境方面的控制。它们都是用来预防、发现、纠正系统所发生的错误、舞弊和故障，使系统能正常运行；供可靠和及时的信息保证。是提与手工会计系统相比，它们也是计算机应用于会计信息系统所产生的特殊控制。
【］李兰表，计电算化对会计业务内部的影响中国审计报》４会 “ ［］王定讯，业会计电算化系统内部控制的再认识．５企经济经纬．套改革。～步改进、善现行会计报表体系已迫在眉睫，先要对编制进完首会计报表所依据的四个基本假定进行修改，出新的依据，提以适应客观经济形势发展的需要，建立机制以提高财务报告的质量，绝产生虚假财务杜报告；次会计核算由事后核算要向事中、前核算转移，其事以满足加强日常管理，提高决策准确性、及时性的需要；再次要完善会计核算方法，建立一套能够与股市变化相适应的核算方法；最后要丰富会计报表指标体系及会计报表说明内容，以充分提示企业的人力资源、处的客观环境及管理状况，所拓展财务报告信息内容，解决对人力资源信息的披露，深入研究人力资源计量的理论和方法，并进一步探讨人力资本的确认问题，重视对公司未应来价值趋势预测信息的披露，足各方面的需要。高会计人员的业务素满提质，强职业判断能力，重视对衍生金融工具所产生的收益和风险信息增应的披露。

会计电算化环境下内部控制论文

浅谈会计电算化环境下的内部控制摘要:计算机在企业管理及会计信息处理中快速普及和广泛运用,给人们带来了极大的方便和收益,但是因会计电算化而引起损失也与日俱增,随着计算机在企业管理中不断运用,在会计中舞弊的现象也越来越多,内部安全控制的问题显得越来越重要,企业内部控制制度的完善与否,执行情况的好坏,直接关系到企业的兴衰成败。

而严格的内控制度又是会计电算化信息真实可靠的保证。

事实证明:凡是经济效益好、竞争能力强、有发展后劲的企业,大都建立有一套完备的内部控制制度并严格地贯彻执行。

关键词:企业电算化内部控制1 会计电算化信息系统内部控制的特点1.1 内部控制的措施和方式发生了变化。

主要体现在两个方面:一是原手工会计系统下的一些内部控制措施在实施电算化后没有必要存在。

二是原手工会计系统下的一些内部控制措施,在电算化后转移到了计算机内部。

1.2 内部控制制度有了新的内容。

计算机技术的应用,给会计工作带由于计算机技术、网络技术等现代信息技术的引入,使一些会计工作的形式发生变化,同时使内部会计控制的范围更广,包含了手工会计系统所没有的一些内部控制,因而电算化会计信息系统下的内部控制制度也有新的内容,例如,软件的开发、维护、计算机硬件及软件分析、程序设计、计算机维护人员及计算机操作人员的内部控制规章等等。

1.3 内部控制的重点发生了转移。

手工会计信息系统内部控制的重点是会计凭证保管、整理、归档的控制,记账程序的控制,会计人员岗位责任的控制,账证、账表和账实核对等的控制;电算化会计信息系统内部控制的重点将由传统的财务部门转移到电子数据处理部门,内部控制放在原始数据输入计算机的控制、会计信息输出的控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间连接的控制、系统的安全控制等方面,控制的要求也更加严格。

1.4 控制对象发生了变化。

传统内部会计控制对象是处理会计业务的财务人员,只要制定了相应的岗位责任制和内部牵制制度,就可以保证会计信息的正确性和企业资产的安全完整,而实行会计电算后,内部控制的对象不仅仅是负责数据输入的财务人员,而且还要涉及到整个系统的开发、维护以及网络的安全等等。

浅谈电算化背景下的会计内部控制

经济背景下的会计内部控制
刘颖
（黑龙江哈尔滨１５００００）
摘要：作为一个信息系统，会计职业对信息处理的方式逐渐从手工记录过渡到电算发展，这是会计行业的必然趋势，也是一个重要突破。会计职务与信息科技的结合产物即被称为会计电算化，电算化使得会计职业的信息处理方面更加系统和简便。而在其不断发展的同时，也在管理维护、系统安全、职责权限等方面出现了许多亟须解决的问题。因此，要提高电算化背景下的会计内部控制方面的重视程度，
保障财会系统的运转正常。关键词：电算化；会计；内部控制；安全
随着社会的发展进步，会计电算化逐步向更深层面的发展迈维护上，需要遵守的基本原则就是系统的正常运行，所以在系统硬备份、更正、功能拓展几个方面要细致，避免后期程序进。无疑这带给了企业更多的经济效益，同时对会计电算化的内部软件的安装、控制带来了更为严峻的挑战。会计电算化能够通过电子信息技术来或系统故障导致数据丢失。控制，从而消除了人为操作因素等方面的顾虑，使得会计内部控制２会计电算化内部控制的构建和完善得到了有效控制。虽然利用计算机技术提高了工作效率，但是仍然２．１会计电算化职位的合理设置要对工作制度进行构建和完善，使电算化会计的优点得到最大限度基本会计职位和电算化会计职位是会计电算化制度施行后对的发挥。会计职位的两种称呼。出纳、会计主管、会计核算、账目稽核以及资
１会计电算化内部控制的基本内容料档案管理等是基本会计职位所能胜任的岗位；而电算会计职位除应用控制和一般控制是当前会计电算化内部控制的两大类型。了上述一般会计所提供的岗位以外，还包括有操作、管理、维护计算其中，应用管理则倾向于适应电算化过程中对于错误地检测和预防机会计软件程序系统的工作岗位。．以及徇私行为的及时控制，而一般控制主要针对对象是电算化系统职位管理时，会计职员不得一人身兼多职，认真贯彻职权分离的研究开发和过程应用。下面对这两种内部控制方法做详细的介的控制原则，抑制违规越权行为的发生。系统管理会计可在经过职绍：权授予以后，对系统实行密码登陆操作，各职工对自己的登陆账户１．１会计电算化系统的应用控制及密码进行保密，除特殊情况之外，不得将密码透露给他人，若发生上述段落中，只是对应用控制的对象进行了简单介绍，其控制泄露事件，马上更改登陆密码，并严格按照岗位责任制度程序执行。对象落到实处来说，则是指电算化过程中的数据处理行为的具体控２．２对会计电算化操作建立管理制度制。从输人到计算机处理到数据文件处理再到输出，每一个环节都会计电算化操作的管理制度建立，主要是针对于日常单据审建立了严格控制机制。核、复核，保障数据管理的有序性。输入控制、更改程序控制以及核１．１．１输入控制对计算程序控制是其控制作用的重点。结合工作实际情况，设立相输入控制是会计电算化内部控制的基础，其控制前提是起始数应的会计科目，建立易记且能够便捷操作的代码程序，并附带代码据的精准性和真实性，再在这个基础上，再对记账凭证数据输入时校验的验证程序，保障科目代码输入的准确精度，避免输入环节就及时发现错误并给予更正。因此，输入控制阶段的内部控制应该在出现错误。记账凭证数据的精准性方面加以重视，可建立代码对照文档，杜绝３结论数据输入发生偏差的情况，并在科目代码的设计时加入对照文件对科技的飞速发展以及市场经济的推动促进，使得会计电算化的应系统，从而判断账户数据的正确与否。而金额数据输入方面则要普及程度越来越高。会计记录的电子数据审查及认定、程序系统安使用平衡校验的方法来处理分录数据。全程度管理都是会计电算化所面临的问题。从电算化对会计职务的１．】．２数据文件处理控制影响和会计系统的内部控制人手，进一步提高会计电算化的工作质这一环节的针对重点是数据文件，为提高工作效率，控制系统量和实际功效，是笔者一直追求不懈的努力目标。在此，借由这篇简要在数据登录之前对数据进行反复审核。当然，这只是对数据处理短的论文，提出自己一些短浅的看法，希望能够得到相关人士的肯错误的预防措施，重要的是能够在数据发生错误、丢失或者重复时定。能够提供更改功能，而对已经完成的账单数据不提供更改功能，以参考文献保证数据的真实性。［１１４秀兰．浅析会计电算化的内部控制［Ｊ】．山西财税，２００９ｆ４１．１．１．３输出控制［２］Ｎ、静．会计电算化时代的内部控制『Ｊ１．现代商业，２００８（２１）．输出操作的控制相对前两种处理控制操作来说，较为简单，但ｆ３］郭延瑞．试析会计电算化与内部控制Ⅳ １．现代商业，２００８（３２）．是在操作权限方面的设置要格外注意。笔者建议在执行权限上要做到有所限制，并且在执行前要对操作人员进行实名登记处理，输出资料也要进行信息登记，交由档案部门保管。１．２会计电算化的一般控制１．２．１管理阶层控制管理阶层控制的意思很明显，就是主要针对于部门人员管理、分工以及会计职务责任制和工作权限等方面进行机制控制管理，创立适宜的组织机构、构建合理公正的职务责任保障制度，并对工作人员的职能责任方面要有所加强。充分利用电算化和会计之间互相制约、互相牵制的对等关系，从而减少或杜绝错误弊端的出现。１．２．２相关系统开发、构建、维护控制首先，系统开发确立目的之前，要经过上级领导的首肯，并有正式的授权代理过程。系统开发起始要对开发目的和运行可行度进行分析，并制定合理的部门分工计划，依据有关规定对相关资料进行搜集和保管，并确保其私密性。系统构建完成之后，要控制资源的合理配备，严格执行工作验收程序，责任制度要落到实处。最后在系统

谈会计电算化下的内部控制

机系统之间的控制、统的安全控制等方面。系
表工作，它在大大提高了工作效率，约了大量的人力、力、间节物时的同时还增加了会计核算的准确性和可靠性，促进了财务管理水平的提高。目前会计电算化深层次使用，使财务部门对计算机但也处理各种会计数据的依赖程度越来越大。这难免给企业带来了部
机系统的瘫痪。
（）备及财务系统软件本身可能带来的风险三设计算机设备的运行不能满足各项技术要求，电脑的系统数据和会计信息资料可能面临被不留痕迹的浏览、改。修目前很多的财
把关．有严格的审核复查机制。但在电算化会计信息系统中，具大部分处理由计算机完成，审查、复核等，工系统下的内部控制措手施被削弱。至消失了。此实行会计电算化后相应的内部控制措甚因施与手工系统下发生了较大的改变。会计电算化后因计算机的介入，内部控制方式也由人工控制转为以计算机控制为主，与人工相
但因财务人员较少，管理不规范等原因，往是一个操作员身兼或往
数职，以以不同的身份进入系统进行不同的操作．些会计人员可有

会计电算化条件下会计内部控制

浅谈会计电算化条件下会计内部控制摘要实现会计电算化为各单位或企业的内部控制带来了许多新问题，研究和建立电算化会计信息系统的内部控制问题就十分重要和紧迫。

本文就会计电算化条件下会计内部控制提出自己的对策。

关键词会计电算化会计内部控制中图分类号：f23 文献标识码：a会计电算化它实现了数据处理的自动化，使传统的手工会计信息系统发展演变为电算化会计信息系统，使得会计数据处理的正确性、精确性和及时性都大大提高了。

它的应用使会计人员从繁重的手工会计工作中解脱出来，但同时也给内部控制制度的建立带来了新的问题。

1 加强系统安全与网络安全控制，严格系统操作环境管理豍订立内部操作制度，禁止非电脑操作人员操作财务专用电脑；豎设置操作权限限制；豏操作人员身份的密码控制，规定交接班手续和登记运行日志；豐数据存储和处理相隔离，严格控制系统软件的安装与修改，对系统软件进行定期的预防性检查，系统被破坏时，要求系统软件具备紧急响应、强制备份、快速重构和快速恢复的功能；豑机房的工作环境保护。

网络安全指标包括数据保密、访问控制、身份识别等。

2 应用控制会计电算化系统的应用控制，是为适应会计行业的特殊要求，保证数据处理完整准确而建立的控制措施。

主要包括：豍输入控制。

输入是会计系统的主要信息入口，也是容易出错的主要环节，所以输入控制是内部控制的重要一环，应该确保输入数据的正确性。

豎数据处理控制。

会计电算化的数据处理控制，主要依靠系统和软件的安全可靠来保证其准确。

因为操作人员只需要输入凭证，而汇总记账、转账、报表生成等一系列工作均由系统内部完成。

所以，在程序设计中对数据处理通常应进行修改控制、有关数据的合理性检查等几方面的控制。

豏输出控制。

包括控制只有具有相应权限的人才能执行输出操作，并自动登记操作记录，从而达到限制接触输出信息的目的；打印输出的资料应进行登记，并经系统操作、审核和会计人员签章后，按会计档案要求保管。

3 做好管理控制工作管理控制是指企业建立起一整套内部控制制度，以加强和完善对计算机会计系统涉及的各个部门和人员的管理和控制。