华为流程审计方法论

质量体系管理 制造工程
Hale Waihona Puke Baidu工艺与品质保障系统
成本控制
记录财务信息
成本控
内部调动
培训员工
绩效的评估
任务布置（定岗定编）
员工关系协调和人事投诉处理
IT 应 用 维 护
IT 运 作
计划生产
版本切换 维 护 B O M /E C O 销售预测 销 售 订 单 （ O E） M DS
DRP
M PS
M RP
CRP 计划统计 材料替代 废弃料、过时料库 存分析 呆滞库存分析 管理备件库存
战略与管理系统 战略管理和经营规划 制 定 K P I体 系
制度和规定管理 建 立 /维 护 制 造 标 准
维护财务记录 预算、决算 制
提供人员支持 人事计划与考核制度 报 酬 /酬 金 技能和任职资格管理
提供技术支持 IT 技 术 评 估
核算、结算
费用偿还
审计
招聘 组织和管理绩效度量 人事档案管理 IT 应 用 开 发
流程优化管理处的业务领导
审计部 流程优化管理部
关系图
分层分级审计体系的建立
公司审计机构的设置实行分层分级的原则，审计部是公司审计 最高权力机构，公司各大职能系统、事业部、子公司根据业务 需要，配备具备审计、稽核、监察职能的专职人员或机构。
年度计划制定的协同 业务协作关系 报告关系：定期报告制度与重大问题报告制度
流程审计和财务审计
离任审计
对负有经济、技术责任的人员任期内的责任落实情况、离任时的 交接情况、涉及技术及商业秘密人员的保密承诺情况以及离职时 与公司债权债务的结算情况等进行鉴定和评价 目前由公司审计部负责执行
公司审计部、流程优化管理部和研发体系流程优化管理处
研发体系流程优化管理处
流程审计 流程优化
流程审计是从财务审计引伸出来的概念。
审计人
确立
控制标准
B e n c h m a rk 比
较
差距
被审人
实际情况
A s Is
反馈
TO BE 改进
审计的三大职能是监督、评价、鉴证
审计职能
审查、核实、评价
审计目的
经营活动的真实性、合法性、效益性； 各种内部控制制度的科学性和有效性；
审计的灵魂——独立性
采购原材料
生产采购 采购计划 采购审批 海外原材料采购 境内原材料采购 实施风险采购 拒 收 /退 退 原 材 料 R&D原 材 料 采 购 评估供应商 解决供应商问题
行政采购 为其他部门采购产 品 评估一般采购供应 商 处理需求部门的投 诉
制造产品
合 同 统 筹 CCP 成套下单
CCDP 生产调度 领料 车间控制 单板加工 电缆加工 母板加工 部件加工 安装系统软件 总装总测 整 修 /修 理 不 良 品 质量保证 跟 踪 不 良 品 /缺 陷 包装 外协加工 设备维护
组织的独立性
董事会
公司管理部门之上，向董事会负
责；
总经理
各 职 能 管 理 部 门 之 上 ， 向 CEO负 责；
财务副
其他副
总经理
总经理
财 务 部 门 内 部 设 置 ， 向 CFO负 责 ；
内部审
计首长
财务经理
主计长
人员的独立性
独立、客观、正直是审计人员的基 本职业道德；
参与业务不应影响审计的独立性；
动作
动作
动作
确定组织或部门的核心竞争流程
原则：
1、 是 一 个 贯 穿 组 织 部 门 的 流 程 ； 2、 是 核 心 竞 争 流 程 ， 具 有 战 略 重 要 性 ； 3、 必 须 有 而 且 可 以 由 一 个 人 全 权 负 责 。
所以，划分几个端到端的竞争流程，将取决于流程 的复杂程度、管理者的能力，以及重要性。它是可以随 着企业的不同发展阶段变化的。
流程
子流程
流程的层次
活动
动作
流程体系
一个组织有很多流程，例如定单履行、采购、市场规划、集成 供应链、集成产品开发、客户关系管理等; 主流程层层分解为子流程； 不同的流程通过输入输出彼此相连。 所有的流程就形成了一个网络体系，构成了组织的流程体系。
流程
流程
流程
子流程 活动
子流程 活动
。。。
子流程 活动
流程实际上是一个转换过程
转换的类型
物理转换：主要是将原材料或半成品转化为具有更高价值的输 出。例如材料加工和产品装配流程
位置转换：指对象或物料在空间位置上的移动，如物料的进出 库
交易转换：指与资金相关的各种交换，例如银行业务、股票经 纪
信息转换：指信息的处理、修改以及生成等，例如产品的设 计、生产计划的生成
仓储原材料和产 品
暂存库接收 检 验 （ IQ C ） 原材料库管理 半成品库管理 完工品库存管理 捡料和备料 转库 备件的分发管理 盘点
销售产品
销售分析和预测 合同签订 销售管理 服务支援 销售订单处理 发票 顾客记录维护
交 付 /安 装 产 品
送发货计划
交付产品订单 提发货 运送和保险
跟 踪 产 品 /订 单 的 分销 客户服务与安装
IBM核 心 流 程 体 系 的 变 迁
e -p ro c u re m e n t
ib m .c o m
e -c a re
集成产品开发
集成供应链
采购
制造
供 供
客户关系管理
财务 人力资源
e -c o m m e rc e
订单履行
客 客
流程的的细化和分解：集成供应流程体系价值链框架
辅助流程 基本流程
南京研究所项目经理培训
流程审计和流程优化
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流程审计方法论 流程审计和流程优化 流程优化
目录
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审计的基本概念 业务流程的基本概念 流程审计的程序与方法 流程审计的项目管理
C ,W.尚 德 尔 ： 审 计 是 人 类 为 了 建 立 对 某 种 标 准 的 遵 循 性 而 进 行 的评价过程，其结果是得出一种意见（或结论）。
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审计的基本概念 业务流程的基本概念 流程审计的程序与方法 流程审计的项目管理
流程的概念
一个流程就是一组相互关联的活动，它们一起为顾客 创造出有价值的结果。
流程所具有的三个要素：
以顾客的需求为导向； 一组不受部门边界束缚的综合起来的活动； 产生予顾客有价值的结果。
流程审计与财务审计
财务审计
对财务收支、经济活动的合规性、合法性、效益性的审计； 对各项资金的管理、使用效果的审计。 目前由审计部负责
流程审计
对主要业务流程进行审计和监督，评价各流程体系监控要素的 健全性、合理性和有效性； 发现流程体系中存在的问题并提出改进建议； 协助业务部门设计流程的监控点。 目前由流程优化管理部和研发体系流程优化管理处负责