财务指标：现金流量定义
现金流量作用
现金流量作用1. 简介现金流量是企业经营活动中最重要的财务指标之一，它反映了企业现金的流入和流出情况。
现金流量是指企业在一定时期内通过经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入和现金流出的情况。
现金流量作用非常广泛，影响着企业的经营决策、财务状况和盈利能力。
本文将介绍现金流量的定义、作用以及如何进行现金流量管理。
2. 现金流量的定义现金流量是指企业在一定时期内，通过经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入和现金流出的情况。
现金流入包括客户付款、利息收入、投资收益等；现金流出包括货款支付、采购支付、利息支付等。
现金流量通过现金流量表来记录和展示，包括经营活动现金流量表、投资活动现金流量表和筹资活动现金流量表。
3. 现金流量的作用3.1 经营决策现金流量对企业的经营决策有重要影响。
企业经营活动的核心目标是获取现金流入，通过货款、销售收入等逐步实现盈利。
通过分析和预测现金流量，企业可以合理安排资金使用，及时识别和解决资金缺口问题，为经营决策提供参考依据。
例如，企业可以根据现金流量情况调整生产计划，优化供应链管理，降低运营成本，提高经营效益。
3.2 财务状况评估现金流量是评估企业财务状况的重要指标之一。
通过现金流量表可以清晰地了解企业的现金收入和现金支出情况，了解企业经营活动的稳定性和可持续性。
现金流量表还可以反映企业的偿债能力、资金运作能力、盈利能力等。
在财务状况评估中，投资者、债权人、供应商等利益相关方都会参考企业的现金流量情况作出决策。
3.3 盈利能力分析现金流量对于企业盈利能力的分析也非常重要。
通过现金流量表可以清晰地了解企业的现金收入和现金支出，进而计算企业的现金净流入。
现金净流入是评估企业盈利能力的一个重要指标，它反映了企业经营活动所创造的经济利润。
企业可以通过分析现金净流入的变化趋势，评估经营活动的盈利能力，并及时调整经营策略以提高盈利水平。
4. 现金流量管理现金流量管理是企业财务管理的重要组成部分，它包括现金流量分析、现金流量预测和现金流量控制。
会计学中的现金流量与利润概念解析
会计学中的现金流量与利润概念解析现金流量和利润是会计学中两个重要的概念，它们在财务报表中扮演着不同的角色和作用。
本文将对现金流量和利润进行解析，并探讨它们之间的联系和区别。
一、现金流量概念解析现金流量是指企业在一定期间内所产生的现金和现金等价物的净增加额。
它反映了企业在运营、投资和筹资活动中实际收入和支出的现金状况。
现金流量是衡量企业偿还债务能力和保持运营能力的重要指标。
现金流量可以分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量反映了企业主要业务活动所产生的现金流入和流出。
例如，销售商品、提供劳务所收到的现金，支付给供应商、雇员等所发生的现金支出。
经营活动现金流量净额可以通过企业的经营活动产生的现金流入和流出之差得出。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量反映了企业进行投资所产生的现金流入和流出。
例如，购买固定资产、投资股权等所支付的现金流出，出售固定资产、出售股权等所收到的现金流入。
投资活动现金流量净额可以通过企业的投资活动产生的现金流入和流出之差计算得出。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量反映了企业进行筹资所产生的现金流入和流出。
例如，发行股票、借款等所收到的现金流入，偿还债务、支付利息等所发生的现金流出。
筹资活动现金流量净额可以通过企业的筹资活动产生的现金流入和流出之差获得。
二、利润概念解析利润是指企业在一定期间内通过经营活动所获得的净收益。
它是通过收入减去成本和费用所得出的剩余金额。
利润是评估企业经营绩效和盈利能力的重要指标。
在会计报表中，利润可以分为毛利润、营业利润和净利润三个层次。
1. 毛利润毛利润是指企业在销售商品或提供劳务后，减去所产生的相关成本和直接费用所得到的收益。
毛利润主要用来反映产品或服务的生产和销售效益，它可以帮助企业评估产品和服务的盈利能力。
2. 营业利润营业利润是指企业在扣除销售成本、管理费用和营销费用等间接费用后所获得的利润。
现金流量指标
现金流量指标现金流量指标是衡量企业现金流入和流出情况的财务指标。
它主要用来评估企业的经营状况和现金管理能力，帮助投资者和管理层更好地了解企业的盈利能力和偿债能力。
1. 现金流量指标的分类现金流量指标主要分为三类：经营活动现金流量指标、投资活动现金流量指标和筹资活动现金流量指标。
1.1 经营活动现金流量指标经营活动现金流量指标反映了企业主营业务产生的现金流入和现金流出情况，主要包括：•经营活动净现金流量：反映企业主要经营活动所产生的现金流量净额，是衡量企业经营能力的重要指标。
•经营活动现金净流出比率：表示企业经营活动产生的现金流出与经营活动产生的现金流入之间的比例。
•经营活动现金流量保障倍数：反映企业经营活动现金流量是否能够覆盖债务偿还和分红支付的能力。
•经营活动现金流量回报率：表示企业每一单位现金流量对企业净利润的贡献程度，是衡量企业经营效益的指标。
1.2 投资活动现金流量指标投资活动现金流量指标反映了企业进行投资活动时产生的现金流入和现金流出情况，主要包括：•投资活动现金净流量：反映企业进行投资活动时产生的现金流量净额。
•固定资产净额现金流量回收率：指企业每投入一单位现金流量所获得的固定资产净额收益的程度。
•投资活动现金回报率：表示企业每一单位现金流量对企业净利润的贡献程度，是衡量企业投资效益的指标。
1.3 筹资活动现金流量指标筹资活动现金流量指标反映了企业进行筹资活动时产生的现金流入和现金流出情况，主要包括：•筹资活动现金净流量：反映企业进行筹资活动时产生的现金流量净额。
•筹资活动现金流量保障倍数：反映企业筹资活动现金流量是否能够覆盖债务偿还和分红支付的能力。
•筹资活动现金回报率：表示企业每一单位现金流量对企业净利润的贡献程度，是衡量企业筹资效益的指标。
2. 现金流量指标的意义现金流量指标对于企业和投资者来说都具有重要意义。
对企业来说，现金流量指标可以帮助企业管理层了解企业的现金管理能力，确保现金的充足和合理利用。
什么属于现金流量
什么属于现金流量现金流量是指企业或个人在一定时间内从经营活动、投资活动和筹资活动中所收到的现金和现金等价物，以及支付给他人的现金和现金等价物的金额。
现金流量是衡量一个企业运营情况的重要指标。
它可以反映企业的经营能力、盈利水平、偿债能力和发展潜力。
在财务报表中，一般会对企业的现金流量进行详细的记录和分析，以便供投资者、债权人和经营者等利益相关方参考。
现金流量的分类现金流量可以根据其来源和用途进行分类，主要包括三个方面：经营活动现金流量经营活动现金流量是企业日常经营活动所产生的现金流量，是企业维持正常运营所必须的现金流入和流出。
经营活动现金流量的主要包括以下几个方面：•销售商品、提供劳务收到的现金：包括企业销售商品或提供劳务所收到的现金收入。
•支付给职工以及为职工支付的现金：包括企业支付给职工的工资、福利、奖金等现金支出。
•支付的各项税费：包括企业支付的各种税费，如税金、增值税、所得税等。
•支付其他与经营活动有关的现金：包括企业支付的其他与经营活动有关的费用，如租金、水电费等。
投资活动现金流量投资活动现金流量是企业进行投资所产生的现金流量，包括购买和出售固定资产、长期股权投资等所产生的现金流入和流出。
投资活动现金流量的主要包括以下几个方面：•收回投资所收到的现金：包括企业出售固定资产、子公司股权等所收到的现金收入。
•购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：包括企业购买固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金支出。
•投资所支付的现金：包括企业购买股权、债权等投资所支付的现金支出。
筹资活动现金流量筹资活动现金流量是企业进行筹资活动所产生的现金流量，包括债务融资和股权融资所产生的现金流入和流出。
筹资活动现金流量的主要包括以下几个方面：•吸收投资所收到的现金：包括企业发行新股、吸引股东投资等所收到的现金收入。
•偿还借款所支付的现金：包括企业偿还借款所支付的现金支出。
•分配股利、利润或偿付利息所支付的现金：包括企业向股东支付股利、利润或偿付利息所支付的现金支出。
会计中现金流量的概念
会计中现金流量的概念1.引言1.1 概述现金流量是指企业在一定时间范围内通过与其他实体之间进行经济交易所产生的现金及现金等价物的净增减额。
在会计中，现金流量是一项重要的财务指标，用以衡量企业的经营活动是否具备足够的现金流入来支持日常运营以及为未来的发展提供资金保障。
概述部分将介绍现金流量的概念及其在会计领域中的重要性。
首先，现金流量是企业财务管理中必不可少的一个方面，它直接反映了企业运营活动的成果及效益。
正确认识和合理运用现金流量信息，能够帮助企业及时了解经营活动中产生的现金流入和流出情况，为企业管理者提供正确的决策依据。
其次，现金流量在会计报表中具有重要的表现形态。
企业会计报表中的现金流量表是一种重要的财务报告，用于汇总和呈现企业特定时期内的现金流入和流出情况。
通过分析现金流量表，可以了解企业的现金收入来源和现金支付对象，进而评估企业的经营状况、偿债能力和盈利能力等关键指标。
另外，现金流量还在投资决策、融资活动、成本控制等方面发挥着重要作用。
对于投资者而言，分析企业的现金流量状况可以帮助他们评估企业的投资价值和风险水平。
对于企业而言，科学合理地管理现金流量，可以帮助企业优化资金运作，提高经营效益，降低财务风险。
因此，深入理解现金流量的概念以及其在会计中的重要性对于企业的财务管理和决策具有重要意义。
本文将进一步探讨现金流量的定义和意义，以及现金流量的分类，旨在帮助读者更好地理解和应用现金流量相关知识。
1.2文章结构文章结构部分的内容可以编写如下：在本文中，我们将按照以下结构进行讨论和分析现金流量的概念在会计中的重要性和意义。
首先，我们将在引言部分概述现金流量的基本概念及其在会计领域中的重要性。
随后，我们将介绍文章的结构和各个章节的内容安排。
这将帮助读者更好地理解本文的逻辑框架和内容组织。
在正文部分，我们将详细阐述现金流量的定义和意义。
我们将探讨现金流量在会计中的重要性，并解释它在财务报表中的作用。
公司财务报表分析中的现金流量与偿债能力评估
公司财务报表分析中的现金流量与偿债能力评估现代企业运营需要进行各种财务分析，其中最重要的是财务报表分析。
在财务报表中，现金流量与偿债能力评估是两个核心指标，对于公司的财务状况以及未来的经营情况都有重要的意义。
本文将从这两个方面进行详细的分析。
一、现金流量分析现金流量是企业经营活动中最直接、最重要的财务指标之一。
它反映了企业的现金流入和流出情况，直接体现了企业的盈利能力和偿债能力。
1. 现金流入现金流入主要包括两个方面，一方面是销售收入。
销售收入是企业生产经营活动的主要来源，是企业的现金流入的重要来源。
另一方面是投资收益。
企业的投资活动可以带来各种投资收益，如利息收入、股权投资收益等。
2. 现金流出现金流出主要包括三个方面，一方面是经营成本。
企业的经营活动需要消耗一定的成本，如原材料成本、人力成本等。
这些成本会直接影响企业的现金流出。
另一方面是投资支出。
企业有时需要进行资产投资，这会导致资金的流出。
最后一个方面是筹资支出。
企业有时需要进行融资活动，如发行债券，这会导致资金的流出。
3. 现金流量评估现金流量评估是判断企业偿债能力和综合实力的重要手段。
常用的现金流量评估指标有净利润现金含量比、净利润现金含量比和资产负债率的关联等。
二、偿债能力评估偿债能力评估是分析公司财务报表的重要内容之一。
它主要通过计算与分析企业的偿债比率来评估企业的偿债能力。
1. 偿债比率偿债比率是衡量企业偿债能力的一种指标。
常用的偿债比率包括流动比率、速动比率和现金比率。
流动比率反映了企业的流动资产是否足以偿还流动负债；速动比率则排除了存货的影响，更加准确地反映了企业的偿债能力；现金比率则直接对应了企业现金流量的偿债能力。
2. 偿债能力评估偿债能力评估是判断企业经营风险的重要指标，一个企业的偿债能力越强，其经营风险就越低。
通过对财务报表的偿债能力指标进行评估，可以判断企业是否能够按时偿还债务。
三、现金流量与偿债能力的关联现金流量和偿债能力是密切相关的。
现金流量财务指标
现金流量财务指标一、概述现金流量是企业经营活动的重要表现形式，反映了企业的现金收入和支出情况，是衡量企业偿债能力和盈利能力的重要指标。
现金流量财务指标是评价企业财务状况和经营能力的关键指标之一。
二、现金流量财务指标分类1. 现金流入类指标（1）销售收入（2）投资收益（3）借款收到的现金（4）出售资产所获得的现金（5）其他收入2. 现金流出类指标（1）购买商品、接受劳务支付的现金（2）支付职工薪酬及福利费用所用现金（3）支付税费所用现金（4）购买固定资产、无形资产和其他长期资产所用现金（5）其他支出3. 经营活动净额类指标经营活动净额=销售收入-购买商品、接受劳务支付的现金-支付职工薪酬及福利费用所用现金-支付税费所用现金-其他支出4. 投资活动净额类指标投资活动净额=投资支付的现金-出售固定资产、无形资产和其他长期资产所得现金+借款收到的现金+其他收入5. 筹资活动净额类指标筹资活动净额=借款收到的现金-偿还债务所用现金-分配股利、利润或偿付利息所用现金-其他支出6. 现金流量净额类指标现金流量净额=经营活动净额+投资活动净额+筹资活动净额7. 现金及现金等价物余额类指标（1）期初现金及现金等价物余额（2）期末现金及现金等价物余额三、常用的现金流量财务指标1. 经营性现金流量比率经营性现金流量比率=经营活动产生的净现金流量/销售收入×100%反映了企业在销售收入中有多少能转化为实际的、可支配的经营性现金流，是衡量企业盈利能力和偿债能力的重要指标之一。
2. 现金再投资比率现金再投资比率=经营活动产生的净现金流量/投资活动产生的净现金额×100%反映了企业在投资活动中用多少现金进行再投资，是衡量企业经营能力和成长性的重要指标之一。
3. 现金股利保障倍数现金股利保障倍数=经营活动产生的净现金流量/分配股利所用的现金×100%反映了企业分配股利的可持续性和稳定性，是衡量企业财务稳健性和风险抵御能力的重要指标之一。
现金流结构指标及定义
现金流结构指标现金流即现金流量。
现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。
企业的现金流量分为：经营活动产生的现金流量，投资活动产生的现金流量，筹资活动产生的现金流量。
这三个方面可以反映一定时期内企业现金流量的总体情况，以及企业的经营状况。
经营活动产生的现金流量反映了在不依靠外部融资的情况下企业通过自身经营活动获得现金的能力；投资活动的现金流量反映了企业在投资活动中所发生的现金流入量和现金流出量；筹资活动的现金流量则代表了企业筹集资金及筹资成本的有关情况。
通过对现金流指标分析可以得出企业未来获取或支付现金的能力，从而帮助投资者分析企业未来股价的走势、股利的分配，以及对上市公司财务状况进行综合评价，为投资决策提供实用信息。
其中现金流量结构是反映企业财务状况是否正常的一个重要方面，包括现金流入、现金流出及其内部结构三个部分。
现金流量比率=现金流入量÷现金流出量该指标估测现金流入对现金流出的总体保障能力，其标杆临界点值为1。
当比率大于1，表明企业总体上对各种现金支付需要是有保障的；否则相反。
经营现金流量比率=经营现金流入量÷经营现金流出量该指标估测现金流量主体结构的稳健与安全性，其标杆临界点值为1。
当比率大于1，表明企业有着良好的主体现金支付保障能力；反之，该比率长期小于1，意味着企业缺乏足够的现金维持再生产的正常进行，其收益质量低下，经营现金流入匮乏，甚至处于过度经营的危险状态，长期处于此状况，将面临破产危险。
经营现金流量比率=经营现金流入量÷总现金流入量该指标说明企业一定时期现金流入量的构成状况，在一般情况下，它不能简单地说明企业财务状况的好坏，只能说明其结构变化，但如果该比率持续地下降，有可能导致企业财务危机。
现金流量分析
现金流量分析现金流量是企业经营活动中最重要的财务指标之一，分析现金流量的情况可以帮助企业评估其财务状况和经营能力。
本文将通过对现金流量的定义、分析方法以及其在决策中的应用等方面进行论述。
一、现金流量的定义现金流量是指企业在一定时期内，通过现金和现金等价物进行的收入、支出和净额的变动情况。
它包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面。
经营活动现金流量是指企业主营业务产生的现金流量，包括销售收入、购买原材料、支付员工工资等涉及日常运营的现金流动；投资活动现金流量是指企业进行资本性支出、收回投资及处置长期资产等与投资有关的现金流动；筹资活动现金流量是指企业从股东或债权人获取资金以及偿还借款等与筹资有关的现金流动。
二、现金流量分析方法1. 直接法：直接法是通过列举企业各项现金流入和流出的具体金额，来计算现金流量净额。
该方法的优点是可直观反映现金的实际流动情况，但缺点是需要收集大量的数据，并且容易受到资料的不完整性和准确性的影响。
2. 间接法：间接法是通过调整企业的损益表和资产负债表，来推导出现金流量的净额。
该方法的优点是利用已有的财务数据进行分析，不需要过多的数据收集，但缺点是推导过程较复杂，可能存在一定的误差。
三、现金流量分析的应用1. 评估企业的经营能力：通过分析经营活动现金流量，可以评估企业的经营能力和盈利能力。
如果企业经营活动现金流量净额持续偏低或为负数，可能意味着企业存在经营风险，需要采取相应措施。
2. 判断企业的偿债能力：通过分析筹资活动现金流量，可以判断企业的偿债能力。
若企业筹资活动现金流量净额较高，表明企业具备较高的借款能力，有利于偿还债务；反之，若筹资活动现金流量净额较低，则可能需谨慎考虑借款。
3. 辅助决策：现金流量分析可以为企业的重大决策提供参考依据。
例如，在投资决策中，可以根据投资活动现金流量分析来评估投资项目的回报情况和风险程度，有助于把握投资机会。
四、总结现金流量分析是企业财务分析的重要工具之一，能够帮助企业全面了解经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量的影响。
现金流量与企业估值
现金流量与企业估值近年来，越来越多的投资者开始将现金流量作为企业估值的重要参考依据之一。
在过去，普遍采用的是基于企业净利润的估值方法，但是这种方法在一定程度上忽略了企业现金流量的重要性，导致估值不准确。
一、现金流量的定义和分类现金流量是指企业在特定时期内收到和支付的现金，可以分为三类，即经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
其中，经营活动现金流量是指企业日常经营活动所产生的现金流量，如销售商品、提供劳务等；投资活动现金流量是指企业投资所产生的现金流量，如购买固定资产、收回投资等；筹资活动现金流量是指企业筹集资金所产生的现金流量，如发行债券、向股东分配股利等。
二、现金流量对企业估值的影响现金流量作为企业的重要财务指标之一，对企业估值有着重要影响。
首先，现金流量是企业盈利的来源，对企业的现金流量进行估值可以更准确地反映出企业的经营状况。
其次，现金流量可以反映企业的现金流入和流出情况，包括销售商品或提供服务所收到的现金以及支付供应商、员工、税款等所支付的现金，这对于投资者来说是非常重要的信息。
三、现金流量如何影响企业估值？现金流量对企业估值的影响可以从以下几个方面进行分析：1. 现金流量可以作为企业的收益来源来估值。
以企业盈利为基础的估值方法无法反映企业现金流量的实际情况，而现金流量可以较为准确地反映企业的成长潜力和盈利能力，对于投资者来说更具参考价值。
2. 现金流量对企业的绩效评价具有重要意义。
现金流量可以反映企业经营状况的长期稳定性，对于企业的绩效评价有着重要的作用。
3. 现金流量可以规避企业财务造假风险。
由于现金流量是实际涉及到的现金流动，具有较高的真实性和可信度，能够规避企业在财务报表上可能存在的突出“虚增”的情况。
综上所述，现金流量作为重要指标之一，对于企业估值和投资决策具有重要影响。
准确理解和正确运用现金流量，将有助于投资者更加科学地评价企业的价值和风险。
净利润与现金流量分析的差异
净利润与现金流量分析的差异范文如下：净利润与现金流量分析的差异在财务领域，净利润和现金流量是两个关键的概念。
尽管它们都是衡量公司财务表现的指标，但它们之间存在着很大的差异。
净利润是通过计算收入减去支出来衡量企业在一定时间内的盈利能力，而现金流量则是记录公司在一定时间内收到和支付现金的情况。
本文将详细探讨净利润和现金流量分析的差异。
1. 定义和计算方法的不同- 净利润：指企业在经营活动、投资活动和筹资活动中所产生的利润总额，它由销售收入减去直接成本、费用和税收等得出。
- 现金流量：指企业在一定时间范围内实际收到和支付的现金金额。
现金流量通过统计公司的现金流入和流出来计算，包括经营活动、投资活动和筹资活动。
2. 时间差异- 净利润反映了一段时间内企业盈利的情况，通常为一年，可以根据公司的财务报表进行计算和评估。
- 现金流量分析是记录一定时间范围内的现金收入和支付情况，时段可以是一个季度、半年或一年，它可以显示企业现金的实际流动情况。
3. 影响因素的不同- 净利润主要受到会计原则、收入识别和费用核算等因素的影响。
例如，企业可能会根据会计原则将某些费用在不同期间进行分摊。
- 现金流量则受到实际收款和付款的影响，比如客户延期付款、企业借款还本付息等。
它直观地展示了企业现金的流动情况，不受会计原则的限制。
4. 资本支出和折旧摊销的影响- 净利润中通常包含资本支出和折旧摊销等项目，这是在计算净利润时考虑的。
资本支出指的是企业投资于新设备、设施等长期资产的支出，而折旧摊销是将这些支出在一定期间内分摊到会计报表中。
- 现金流量分析更关注实际的现金流动情况，因此资本支出和折旧摊销并不直接反映在现金流量表中。
一些公司可能在净利润中有较高的折旧费用，但实际支付的现金较少。
5. 经营能力和偿债能力的不同评估- 净利润可以反映企业的经营能力，通过比较不同时间段的净利润，可以看出企业的盈利趋势。
- 现金流量则更关注企业的偿债能力。
会计实务：财务现金流量的内容和意义
财务现金流量的内容和意义
财务现金流量是指在进行财务评价时，反映项目在建设期和生产服务年限内的现金流入和流出指标。
财务现金流量主要包括项目财务现金流量、资本金财务现金流量、投资各方财务现金流量。
财务现金流量主要用于工程项目财务评价。
(一)可以对项目进行不确定性分析和风险分析，加强项目管理
现金流人和现金流出中某一个项目的数据发生变化，都将引起投资项目效益的变化。
因此，通过对流入项目和流出项目的计算分析，可以看出它们的变动对项目效益的影响程度以及项目可以承受的变动极限。
这样，对敏感性的因素加强监测和管理，可以大大降低项目的风险，提高项目的成功率。
(二)可以判断项目实际具有的投资收益率
选择不同的贴现率，项目的盈利值会不一样。
随着贴现率的提高，项目财务净现值会减少。
如果贴现率提高到某个值时，项目财务净现值为零，那么，这个贴现率就是项目实际所具有的投资收益率，即内部收益率。
因此，依据项目现金流量推算投资项目的内部收益率，可以判断出项目的抗风险能力。
(三)可以更为科学地分析项目的盈利状况
因为财务现金流量是按实际发生时间记录的，因此，采用一定的贴现率，就可以将各种费用和效益都折算到现在的相当值，即现值，这样对费用和效益的比较就消除了发生时间不同而造成的不等值现象，从而可以科学地分析项目的盈利状况，并计算出其具体的数值，这也就是项目的财务净现值。
财务分析常用指标之现金流量分析
财务分析常用指标之现金流量分析现金流量分析是财务分析中的重要内容之一，它通过对企业现金流量的调查、分析和评价，帮助企业了解现金的来源和运用情况，为企业的经营决策提供参考依据。
现金流量分析主要包括现金流入、现金流出和净现金流量三个方面的指标。
1. 现金流入指标现金流入指标主要反映企业现金的来源情况，常用的指标包括：(1) 经营活动产生的现金流入：反映企业主营业务的现金流入情况，包括销售商品、提供劳务收到的现金、收到的税费返还等。
(2) 投资活动产生的现金流入：反映企业投资活动的现金流入情况，包括处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等。
(3) 筹资活动产生的现金流入：反映企业筹资活动的现金流入情况，包括借款、发行债券、发行股票等筹资活动所获得的现金。
2. 现金流出指标现金流出指标主要反映企业现金的使用情况，常用的指标包括：(1) 经营活动支付的现金流出：反映企业主营业务的现金支出情况，包括购买商品、接受劳务支付的现金、支付给员工的工资、支付的税费等。
(2) 投资活动支付的现金流出：反映企业投资活动的现金支出情况，包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金等。
(3) 筹资活动支付的现金流出：反映企业筹资活动的现金支出情况，包括偿还借款、支付利息、支付股利等筹资活动所支付的现金。
3. 净现金流量指标净现金流量指标是现金流量分析的核心指标，它反映了企业期间实际现金的净增加或净减少情况，常用的指标包括：(1) 经营活动产生的净现金流量：反映企业主营业务的净现金流入情况，是经营活动现金流入与现金流出的差额。
(2) 投资活动产生的净现金流量：反映企业投资活动的净现金流入情况，是投资活动现金流入与现金流出的差额。
(3) 筹资活动产生的净现金流量：反映企业筹资活动的净现金流入情况，是筹资活动现金流入与现金流出的差额。
现金流量分析的目的是评估企业的现金流量状况和经营能力，为企业的经营决策提供依据。
通过对现金流入和现金流出的分析，可以了解企业的现金来源和使用情况，判断企业的现金流量是否充足，是否存在现金流量风险。
净利润与现金流量差异原因分析
净利润与现金流量差异原因分析净利润与现金流量是企业运营中两个重要的财务指标，两者的差异一直是财务分析师和投资者关注的焦点。
本文将从不同角度分析净利润与现金流量之间的差异，并探讨其原因。
一、净利润与现金流量的定义净利润是指企业在一定时期内，扣除所有成本、税金、利息等后，所获得的净收益。
而现金流量是指企业在一定时期内收到的现金净流入和现金净流出的总和，反映企业现金收支的情况。
二、净利润与现金流量差异原因分析为什么企业的净利润跟现金流量差异很大？以下是六个原因：1. 收入确认与实际收入不符企业的收入确认原则，在发票和财务报表中是以发票的日期为准。
但是事实上，企业并不总能在发票日期之前或之后收到对应的现金流入。
这种差异就会导致净利润与现金流量出现差异。
2. 支付日期与账期不同很多企业在采购物资或服务时，往往会与供应商约定一个付款账期，例如30天、60天或更长的账期。
在账期过后，企业再付款。
这种情况下，供货方的收入和企业的现金流出时间不一致，导致净利润和现金流量出现差异。
3. 预收账款或应收账款的收回时间不同企业的预收账款和应收账款都是“现金未到手”的财务项目。
当这些账款的到期时间点不同时，净利润和现金流量就产生了差异。
例如，当企业销售一台机器制定一份合同后，客户公司在收到发票后立刻支付，净利润和现金流量同时增加；但如果客户在一周后才支付，净利润已经确认，但现金流量还未到账。
4. 非现金项目的计入净利润对于非现金项目的计入比较宽松，例如一些企业常常会在盈利时计入股权激励计划、不良库存减值、资产计提减值等费用，从而降低税的负担。
然而这些费用与企业实际发生的现金支出并不完全相关，导致净利润与现金流量出现差异。
5. 投资活动的影响企业进行投资活动，例如购买固定资产、收购其他企业等，都会影响现金流量。
这些支出通常是分期支付的，企业在购买后，不能立刻产生现金流入，也不会立刻以支出的方式计入企业的成本和费用。
因此，投资活动对净利润和现金流量的影响是不同的。
财务分析中的现金流量健康度评估
财务分析中的现金流量健康度评估现金流量健康度是财务分析中的重要指标，用于评估企业的经营状况和偿债能力。
本文将从现金流量的定义、现金流量健康度的指标以及评估方法三个方面进行探讨，帮助读者更好地理解现金流量健康度评估。
一、现金流量的定义现金流量是指企业在一定时间内产生的现金和现金等价物的净增加额。
它反映了企业的现金收入与支出情况，是企业生存与发展所必须的重要经营活动。
二、现金流量健康度的指标评估企业现金流量健康度常用的指标有：现金流入比率、现金流出比率和现金流量利润比率。
1. 现金流入比率现金流入比率指的是企业现金流入的金额占净利润的比例。
其公式为：现金流入比率 = 现金流入金额 / 净利润金额现金流入比率高于1则表示企业的现金流入充裕，健康度较高；低于1则表示现金流入不足，健康度较低。
2. 现金流出比率现金流出比率指的是企业现金流出的金额占净利润的比例。
其公式为：现金流出比率 = 现金流出金额 / 净利润金额现金流出比率高于1则表示企业的现金流出较多，健康度较低；低于1则表示现金流出较少，健康度较高。
3. 现金流量利润比率现金流量利润比率是指企业净现金流量与净利润之间的关系，用于反映企业利润的现金化程度。
其公式为：现金流量利润比率 = 经营活动产生的现金流量净额 / 净利润金额现金流量利润比率高于1则表示企业的净现金流量高于净利润，健康度较高；低于1则表示净现金流量低于净利润，健康度较低。
三、现金流量健康度评估方法1. 横向比较法横向比较法是将企业过去一段时间内的现金流量指标与同行业其他企业进行比较。
若企业的现金流量指标相较于同行业企业较低，则说明其现金流量健康度较低。
2. 纵向比较法纵向比较法是将企业不同期间的现金流量指标进行比较。
若企业的现金流量指标相较于前几期较低，则说明其现金流量健康度较低。
3. 回报率计算法回报率计算法是以投资回收时间作为评估依据，计算企业实际的现金流量和预期现金流量之间的差异。
各项分析指标定义
各项分析指标定义各项分析指标定义是指一系列的指标或方法，用以评估和分析一些特定问题或领域中的各种情况和情况。
这些指标定义在不同的领域中具有不同的含义和适用性，例如金融、经济、市场营销、环境等。
以下是一些常见的分析指标定义。
1.财务指标定义：-利润率：用于衡量公司盈利能力的指标。
利润率等于净利润除以总营业收入。
-资产负债率：用于衡量公司财务健康状况的指标。
资产负债率等于总负债除以总资产。
-市盈率：用于衡量公司股票的估值指标。
市盈率等于股票价格除以每股收益。
-现金流量：用于衡量公司现金收入和支出的指标。
正面的现金流量表示公司有足够的现金储备。
2.经济指标定义：-GDP（国内生产总值）：衡量一个国家或地区经济总体规模的指标，包括所有最终产品和服务的总价值。
-失业率：衡量一个国家或地区劳动力市场上没有工作的人口比例的指标。
-通货膨胀率：衡量价格水平上升速度的指标，通常以消费者价格指数（CPI）或生产者价格指数（PPI）来衡量。
-利率：指贷款或借款的利息率。
3.市场营销指标定义：-客户满意度：衡量客户对公司产品或服务的满意程度的指标，可以通过问卷调查或市场研究来衡量。
-市场份额：衡量公司在特定市场中的销售额占总销售额的百分比。
-客户保持率：衡量公司在一段时间内保留客户的能力的指标。
-平均收益率：衡量公司每位客户的平均收益。
4.环境指标定义：-碳排放量：衡量单位时间内的二氧化碳排放量的指标。
-水资源利用率：衡量单位时间内的水资源利用效率的指标。
-废物产生率：衡量单位时间内的废物产生量的指标。
-可持续性指数：衡量企业或产品在环境、社会和经济方面的可持续发展程度。
这些分析指标定义为我们提供了评估和分析问题的工具，可以帮助我们更好地了解并制定相应的决策策略。
不同的领域和问题会使用不同的指标定义，以适应其特定的需求和目标。
财务分析常用指标之现金流量分析
财务分析常用指标之现金流量分析现金流量分析是财务分析中的一个重要内容，它通过对企业现金流量的研究和分析，帮助人们了解企业的现金流动情况，评估企业的经营能力和偿债能力，并为投资决策提供参考依据。
现金流量分析主要包括现金流量表的分析和现金流量比率的计算。
一、现金流量表的分析现金流量表是反映企业一定时期内现金流动情况的财务报表，它主要包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分。
我们可以通过对现金流量表的分析，了解企业的现金流入和流出情况，评估企业的经营状况和财务状况。
1. 经营活动现金流量分析经营活动现金流量是企业日常经营活动产生的现金流入和流出，主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。
通过对经营活动现金流量的分析，可以了解企业的经营能力和盈利能力。
例如，某企业在某一年度的经营活动现金流量为100万元，其中销售商品、提供劳务收到的现金为150万元，购买商品、接受劳务支付的现金为50万元。
从这个数据可以看出，该企业的经营活动现金流量为正，说明企业的经营能力较强，能够通过销售商品和提供劳务获得一定的现金流入。
2. 投资活动现金流量分析投资活动现金流量是企业进行投资活动产生的现金流入和流出，主要包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、出售固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等。
通过对投资活动现金流量的分析，可以了解企业的投资情况和资本运作能力。
例如，某企业在某一年度的投资活动现金流量为-50万元，其中购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金为60万元，出售固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金为10万元。
从这个数据可以看出，该企业的投资活动现金流量为负，说明企业在该年度进行了较大规模的投资，购买了大量的固定资产和无形资产。
3. 筹资活动现金流量分析筹资活动现金流量是企业进行筹资活动产生的现金流入和流出，主要包括吸收投资收到的现金、借款收到的现金、偿还债务支付的现金等。
财务分析常用指标之现金流量分析
财务分析常用指标之现金流量分析现金流量分析是财务分析中的一个重要环节，它通过对企业的现金流量进行评估和分析，匡助管理者了解企业的经营情况和财务健康状况。
现金流量分析主要包括现金流入、现金流出和现金流量净额三个方面的指标。
1. 现金流入指标：现金流入指标主要用于衡量企业现金的来源和流入情况，常用的指标包括：- 销售现金流入：反映企业销售活动所带来的现金流入情况。
可以通过销售收入减去应收账款变动得到。
- 投资收益现金流入：反映企业投资活动所带来的现金流入情况。
包括股息收入、利息收入等。
- 资本性收入现金流入：反映企业从资本性项目中获得的现金流入情况。
如股票发行所得、债券发行所得等。
2. 现金流出指标：现金流出指标主要用于衡量企业现金的去向和流出情况，常用的指标包括：- 销售现金流出：反映企业销售活动所带来的现金流出情况。
包括采购成本、销售费用、管理费用等。
- 投资支浮现金流出：反映企业投资活动所带来的现金流出情况。
包括购买固定资产、投资项目等。
- 资本性支浮现金流出：反映企业从资本性项目中支付的现金流出情况。
如股息支付、债券支付等。
3. 现金流量净额指标：现金流量净额指标主要用于衡量企业现金流量的净收入或者净支出情况，常用的指标包括：- 经营活动现金流量净额：反映企业经营活动所带来的现金流量净收入或者净支出情况。
可以通过销售现金流入减去销售现金流出得到。
- 投资活动现金流量净额：反映企业投资活动所带来的现金流量净收入或者净支出情况。
可以通过投资收益现金流入减去投资支浮现金流出得到。
- 融资活动现金流量净额：反映企业融资活动所带来的现金流量净收入或者净支出情况。
包括股票发行所得、债券发行所得等。
通过分析上述指标，可以得出以下结论：- 若经营活动现金流量净额为正值，表示企业经营活动带来的现金流入大于现金流出，说明企业的经营状况良好，现金流充裕。
- 若投资活动现金流量净额为负值，表示企业投资活动带来的现金流出大于现金流入，说明企业在扩大投资或者购买固定资产方面花费较多。
上市公司财务指标
上市公司财务指标1.财务杠杆比率：财务杠杆比率反映了公司使用债务融资的程度，包括长期负债与股东权益比率、总负债与股东权益比率等。
这些指标可以衡量公司的偿债能力和财务风险水平，投资者需要关注公司是否具有充足的偿债能力来应对债务风险。
2.盈利能力指标：盈利能力指标主要包括毛利率、净利率、营业利润率等。
毛利率反映了公司产品的成本和销售价格之间的关系，净利率反映了公司在经营活动中实现的净利润占营业收入的比例，营业利润率则反映了公司在营业收入中能够获得的利润。
投资者可以通过对这些指标的分析，了解公司的盈利能力是否强劲。
3.现金流量指标：现金流量是衡量公司现金流动性的重要指标，主要包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
经营活动现金流量反映了公司从日常经营活动中获得的现金流入和流出，投资活动现金流量反映了公司进行投资所产生的现金流入和流出，筹资活动现金流量反映了公司筹集资金所产生的现金流入和流出。
投资者可以通过这些指标来评估公司的现金流动性和运营能力。
4.偿债能力指标：偿债能力指标主要包括流动比率、速动比率、利息保障倍数等。
流动比率反映了公司流动资产是否足以偿还流动负债，速动比率则剔除了存货等相对不易流动的资产后，反映了公司能够迅速偿还债务的能力。
利息保障倍数衡量了公司在还清全部利息支出后，仍有多少倍的可支配收入。
这些指标可以帮助投资者评估公司的偿债能力和财务风险。
5.成长潜力指标：成长潜力指标主要包括市盈率、市净率和股息收益率等。
市盈率反映了市场对公司未来盈利能力的预期，市净率反映了市场对公司净资产的估值，而股息收益率衡量了公司派发的股息占股价的比例。
这些指标可以帮助投资者评估公司的成长潜力和投资回报率。
综上所述，上市公司财务指标提供了投资者评估公司财务状况和投资价值的重要工具。
投资者需要综合使用这些指标来全面了解公司的财务状况，从而作出明智的投资决策。
财务部门kpi指标和指标定义
财务部门kpi指标和指标定义财务部门是企业中至关重要的部门之一，负责管理和控制企业的财务资源，确保企业的财务稳定和可持续发展。
为了评估财务部门的工作表现和业绩，需要制定一套科学的财务部门绩效指标（KPI），用于衡量和监控财务部门的工作效率和质量。
下面将介绍一些常见的财务部门KPI指标及其定义。
1. 资金利用率资金利用率是衡量财务部门有效运用资金的能力。
它可以通过计算每单位资金所创造的利润或收益来衡量。
高资金利用率意味着财务部门能够最大限度地利用有限的资金资源，提高企业的盈利能力。
2. 成本控制率成本控制率是衡量财务部门有效控制企业成本的能力。
它可以通过计算企业每单位产品或服务的成本来衡量。
高成本控制率意味着财务部门能够有效管理和控制企业的成本，提高企业的盈利能力。
3. 资金回收期资金回收期是衡量财务部门资金回收能力的指标。
它可以通过计算企业完成项目或投资所需的时间来衡量。
较短的资金回收期意味着财务部门能够快速回收投资，提高企业的流动性和盈利能力。
4. 资本回报率资本回报率是衡量财务部门利用资本获得收益的能力的指标。
它可以通过计算企业净利润与资本投入的比率来衡量。
高资本回报率意味着财务部门能够有效管理和利用资本，提高企业的盈利能力。
5. 现金流量现金流量是衡量财务部门现金收入和支出的指标。
它可以通过计算企业每个时间段内的净现金流量来衡量。
正的现金流量表示财务部门能够有效管理现金流入和流出，确保企业的资金充足。
6. 财务报告准确性财务报告准确性是衡量财务部门编制财务报告的准确性和可靠性的指标。
它可以通过审计结果和财务报告的错误率来衡量。
高财务报告准确性意味着财务部门能够提供真实、准确的财务信息，为企业的决策提供可靠依据。
7. 风险管理能力风险管理能力是衡量财务部门识别、评估和管理风险的能力的指标。
它可以通过评估企业风险管理政策和措施的有效性来衡量。
强大的风险管理能力意味着财务部门能够及时应对各种风险，保障企业的财务安全。
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现金流量定义（116人喜欢）现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。
即：企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。
现金流量管理是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的现金流量管理体系，是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。
[编辑]什么是现金现金流量管理中的现金，不是我们通常所理解的手持现金；而是指企业的库存现金和银行存款，还包括现金等价物（即企业持有的期限短、流动性强、容易转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资）。
包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。
一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小。
[编辑]现金流量的内容l.初始现金流量。
初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量，一般包括如下的几个部分：（1）固定资产上的投资。
包括固定资产的购入或建造成本、运输成本和安装成本等。
（2）流动资产上的投资。
包括对材料、在产品、产成品和现金等流动资产上的投资。
（3）其他投资费用。
指与长期投资有关的职工培训费、谈判费、注册费用等。
（4）原有固定资产的变价收入。
这主要是指固定资产更新时原有固定资产的变卖所得的现金收入。
2.营业现金流量。
营业现金流量是指投资项目投入使用后，在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量。
这种现金流量一般以年为单位进行计算。
这里现金流入一般是指营业现金收入。
现金流出是指营业现金支出和交纳的税金。
如果一个投资项目的每年销售收入等于营业现金收入。
付现成本（指不包括折旧等非付现的成本）等于营业现金支出，那么，年营业现金净流量(简记为NCF)可用下列公式计算：每年净现金流量（NCF）= 营业收入一付现成本一所得税或每年净现金流量（NCF）= 净利十折旧或每年净现金流量（NCF）= 营业收入×（1－所得税率）－付现成本×（1－所得税率）＋折旧×所得税率3.终结现金流量。
终结现金流量是指投资项目完结时所发生的现金流量，主要包括：（l）固定资产的残值收入或变价收入。
（2）原有垫支在各种流动资产上的资金的收回。
（3）停止使用的土地的变价收人等。
[编辑]现金流量的分类在现金流量表中，将现金流量分为三大类：经营活动现金净流量(Operating Activities)、投资活动现金净流量(Investing Activities)和筹资活动现金净流量(Financing Activities)。
经营活动是指直接进行产品生产、商品销售或提供劳务的活动，它们是企业取得收益的主要交易和事项。
投资活动，是指固定资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动。
筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
现金流量表按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类报告，目的是便于报表使用人了解各类活动对企业财务状况的影响，以及估量未来的现金流量。
在上述划分的基础上，又将各大类活动的现金流量分为现金流入量和现金流出量两类，即经营活动现金流入、经营活动现金流出、投资活动现金流入、投资活动现金流出、筹资活动现金流入、筹资活动现金流出。
[编辑]现金流量的重要性[1]现金流量按其来源性质不同分为三类:经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
现金流量即是指企业在一定会计期间以收付实现制为基础，通过一定经济活动(诸如经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其差量情况的总称。
在现代企业的发展过程中，决定企业兴衰存亡的是现金流，最能反映企业本质的是现金流，在众多价值评价指标中基于现金流的评价是最具权威性的。
现金流量比传统的利润指标更能说明企业的盈利质量。
首先，针对利用增加投资收益等非营业活动操纵利润的缺陷，现金流量只计算营业利润而将非经常性收益剔除在外。
其次，会计利润是按照权责发生制确定的，可以通过虚假销售、提前确认销售、扩大赊销范围或者关联交易调节利润，而现金流量是根据收付实现制确定的，上述调节利润的方法无法取得现金因而不能增加现金流量。
可见，现金流量指标可以弥补利润指标在反映公司真实盈利能力上的缺陷。
美国安然(Enron)公司破产以及新加坡上市的业洲金光纸业(APP)沦为垃圾公司的一个重要原因就是现金流量恶化，只有那些能迅速转化为现金的收益才是货真价实的利润。
对高收益低现金流的公司，特别要注意的是有些公司的收益可能是通过一次性的方式取得的，而且只是通过会计科目的调整实现的，并没有收到现金，这样的公司很可能存在未来业绩急剧下滑的风险。
[编辑]现金流量的分析现金流量分析具有以下作用：1、对获取现金的能力作出评价；2、对偿债能力作出评价；3、对收益的质量作出评价；4、对投资活动和筹资活动作出评价。
[编辑]现金流量分析对企业理财的影响（一）现金流量对企业筹资决策的影响。
企业筹集资金额根据实际生产经营需要，通过现金流量表，可以确定企业筹资总额。
一般来说，企业财务状况越好，现金净流量越多，所需资金越少，反之，财务状况越差，现金净流量越少，所需资金越多。
（二）现金流量对企业投资决策的影响。
现金流量是企业评价项目可行性的主要指标，投资项目可行性评价方法有动态法和静态法，动态法以资金成本为折现率，进行现金流量折现，若现金净流量大于0或现值指数大于1，则说明该投资项目可以接受，反之该投资项目不可行。
静态法投资项目的回收期即原始投资额除以每年现金净流量，若小于预计的回收期，则投资方案可行。
否则，投资方案不可行。
（三）现金流量对企业资信的影响。
企业现金流量正常、充足、稳定，能支付到期的所有债务，公司资金运作有序，不确定性越少，企业风险小，企业资信越高；反之，企业资信差，风险大，银行信誉差，很难争取到银行支持。
因此，现金流量决定企业资信。
（四）现金流量对企业盈利水平的影响。
现金是一项极为特殊的资产，具体表现为：一、流动性最强，可以衡量企业短期偿债能力和应变能力；二、现金本身获利能力低下，只能产生少量利息收入，相反由于过高的现金存量会造成企业损失机会成本的可能，因此合理的现金流量是既能满足需求，又不过多积囤资金，这需要理财人员对资金流动性和收益性之间做出权衡，寻求不同时期的最佳资金平衡点，有效组织现金流量及流速以满足偶然发生资金需要及投资机会的能力。
（五）现金流量对企业价值的影响。
在有效资本市场中，企业价值的大小在很大程度上取决于投资者对企业资产如股票等的估价，在估价方法中，现金流量是决定性因素。
也就是说，估价高低取决于企业在未来年度的现金流量及其投资者的预期投资报酬率。
现金流入越充足，企业投资风险越小，投资者要求的报酬率越低，企业的价值越大。
企业价值最大化正是理财人员追求的目标，企业理财行为都是为实现这一目标而进行的。
（六）现金流量对企业破产界定的影响。
我国现行破产法明确规定企业因经营管理不善造成严重亏损，不能清偿到期债务的，可依法宣告破产，即达到破产界限，这与以往的“资不抵债”是两个不同概念，通过现金流量分析，若企业不能以财产、信用或能力等任何方式清偿到期债务，或在可预见的相当长期间内持续不能偿还，而不是因资金周转困难等暂时延期支付，即使该公司尚有盈利，也预示企业已濒临破产的边缘，难以摆脱破产的命运。
因此理财人员对现金流量要有足够的重视，未雨绸缪，透过现象看本质，将信息及时反馈到公司管理层重视，当好公司的理财参谋。
[编辑]现金流量管理在企业运营中的重要地位虽然我国从1998年起就要求上市公司在年报中对现金流量信息进行披露，但目前国内大部分企业对现金流量的管理还仅局限于通过现金流量表的有关信息进行比率分析与趋势预测上，远远不能达到市场环境对企业的客观要求。
本文就试图站在企业整个运营流程的角度上，通过对现金流量管理的内涵、作用和内容进行较为全面的剖析和探讨，并结合我国企业的经营现状提出相应的提高现金流量管理的对策和建议。
一、现金流量管理在企业中的地位1、加强现金流量管理是企业生存的基本要求。
每个企业都有其各自的不同发展阶段，其现金流量的特征也都有所不同。
因此根据其在不同阶段经营情况的特征，采取相对应有效现金流量管理的措施，才能够保证企业的生存和正常的运营。
否则就会对企业的生存带来致命的影响。
如1975年，美国最大的商业企业之一W. T. Grant 宣告破产，而在其破产前一年，其营业净利润近1000万美元，经营活动提供营运资金2000多万元，银行贷款达6亿美元，1973年公司股票价格仍按其收益20倍的价格出售。
该企业破产的原因就在于公司早在破产前五年的现金流量净额已经出现了负数，虽然有高额的利润，公司的现金不能支付巨额的生产性支出与债务费用，最后导致“成长性破产”。
2、加强现金流量管理，可以保证企业健康、稳定的发展。
以往对企业的发展能力进行评价的指标如利润、收入，但由于利润的计量方法可以被人为地操纵，再加上有些企业为了增加利润，会相应减少产品开发研究费用，这些费用的削减只会影响企业的长远利益。
而现金流量则弥补了这些不足。
自由现金流量则可反映企业总体支付能力, 股权现金流量可以真实反映企业实际支付能力。
两个指标综合反映了企业自身的支付能力及给予企业利益相关者的回报能力，是企业发展潜力的综合体现。
因此，中国联通在其2003年计划工作会议上，就明确将企业自由现金流量作为对分公司发展进行考核的重要指标。
3、加强现金流量管理可以有效地提高企业的竞争力。
随着近年来市场竞争的日趋激烈，这就要求企业在生产与管理中不断求新、求快，及时调整产品的生产工艺，以满足消费者千变万化的要求。
在这种竞争背景下，现金的流动性就是决定企业运行速度的最重要的因素。
而通过现金流量的管理，就可以使企业保持良好的现金流动性，提高现金的使用效率，从而将企业的资金及时地转化为生产力，提高企业的竞争力。
二、整体把握现金流量管理的运作过程众所周知，现代企业作为一个资源转化增值的价值链，从企业产品的市场调研、研发设计、采购生产、库存销售至售后服务等整个工作流程中，所有环节都涉及资金的流入与流出。
因此，现代财务管理的目标已不仅仅只是反映在事后的帐务处理、报表分析上，而是更多地反映在企业事前全面的资金预算、决策支持，事中的监督与控制，事后的总结与调整上。
因此，伴随企业整个工作流程的现金流量控制和管理就成为企业财务管理的核心任务。
1、生产经营中的现金流量管理企业进行生产过程中，现金流量管理的主要作用在于保证生产经营资金的安全，缩短现金循环周期，提高资金使用效率。
主要表现在以下几个方面：（1）存货周转期的管理: 生产经营活动中，对存货周转期的管理通常采用适时制管理，可以降低库存，减少对产品的检查、残次品的返工、不必要的原材料积压。