审计学：实务与案例
审计法律实务案例范文(3篇)
第1篇一、案例背景甲公司是一家从事房地产开发的企业，成立于2000年，注册资本为1亿元人民币。
近年来，随着我国房地产市场的快速发展，甲公司业务规模不断扩大，销售额逐年攀升。
然而，在2018年，甲公司被一家名为乙公司的债权人起诉，要求其支付拖欠的工程款5000万元。
甲公司认为，其已按照合同约定支付了工程款，不存在拖欠情况。
为了维护自身合法权益，甲公司决定聘请丙会计师事务所进行专项审计，以证明其已按照合同约定支付了工程款。
二、审计目的1. 确认甲公司是否按照合同约定支付了工程款。
2. 评估甲公司财务报表的公允性。
3. 为甲公司应对乙公司的诉讼提供有力证据。
三、审计程序1. 收集资料：丙会计师事务所收集了甲公司近三年的财务报表、合同、付款凭证、工程进度报告等相关资料。
2. 确定审计重点：针对甲公司与乙公司之间的工程款纠纷，审计重点为甲公司是否按照合同约定支付了工程款。
3. 审计实施：审计人员对甲公司财务报表进行了分析，重点审查了以下内容：（1）甲公司与乙公司签订的工程合同条款，包括付款方式、付款时间、付款金额等；（2）甲公司付款凭证的真实性、完整性和合规性；（3）甲公司工程进度报告的真实性、完整性和合规性；（4）甲公司财务报表中与工程款相关的科目，如“应付账款”、“其他应付款”等。
4. 审计结论：根据审计结果，甲公司已按照合同约定支付了工程款，不存在拖欠情况。
四、审计报告1. 审计意见：丙会计师事务所认为，甲公司财务报表的编制符合企业会计准则及相关规定，公允反映了甲公司2018年度的财务状况和经营成果。
2. 审计发现的问题及建议：（1）甲公司财务报表中“其他应付款”科目存在一定的不确定性，建议甲公司加强对应付款项的管理，确保其真实性和合规性；（2）甲公司部分合同条款存在风险，建议甲公司在签订合同时，充分考虑风险因素，完善合同条款。
五、案例分析1. 案例启示：此案例表明，企业在日常经营中，应加强合同管理，确保合同条款的合理性和合规性。
审计法律实务案例(3篇)
第1篇一、背景某公司成立于2000年，主要从事房地产开发和销售业务。
近年来，该公司在市场上取得了显著的业绩，成为业内知名企业。
然而，在2019年，某公司涉嫌财务舞弊，被审计部门调查。
本文将以该案例为切入点，探讨审计法律实务中的相关问题和应对策略。
二、案件概述1. 案件起因2019年，某公司涉嫌虚报销售收入、隐瞒成本费用等问题，被审计部门调查。
经初步调查，审计部门发现该公司存在以下问题：（1）虚报销售收入：某公司在2018年虚报销售收入1亿元，通过虚构合同、伪造发票等方式实现。
（2）隐瞒成本费用：某公司在2018年隐瞒成本费用5000万元，通过虚构业务、虚增库存等方式实现。
（3）虚构项目：某公司在2018年虚构项目1个，通过虚构工程进度、虚增工程款等方式实现。
2. 案件调查审计部门对某公司进行深入调查，发现该公司存在以下违法事实：（1）虚构业务：某公司虚构业务1项，通过虚构合同、伪造发票等方式实现。
（2）虚增库存：某公司在2018年虚增库存5000万元，通过虚构采购、虚增库存等方式实现。
（3）虚构工程款：某公司在2018年虚构工程款1亿元，通过虚构工程进度、虚增工程款等方式实现。
三、审计法律实务分析1. 审计程序在处理某公司财务舞弊案时，审计部门遵循以下审计程序：（1）初步调查：了解某公司基本情况，分析其财务报表，发现疑点。
（2）详细调查：对某公司财务报表进行详细分析，查找舞弊证据。
（3）取证：对某公司相关人员进行访谈，收集证据。
（4）分析证据：对收集到的证据进行分析，确定舞弊事实。
（5）报告：将调查结果报告给相关部门。
2. 审计方法在处理某公司财务舞弊案时，审计部门采用以下审计方法：（1）分析方法：对某公司财务报表进行趋势分析、比率分析等，发现疑点。
（2）检查法：对某公司相关业务流程进行审查，查找舞弊证据。
（3）观察法：对某公司相关业务进行实地观察，了解业务的真实情况。
（4）访谈法：对某公司相关人员进行访谈，获取相关信息。
工程项目全过程审计实务与案例
工程项目全过程审计实务与案例
一、审计实务
1、审计准备：
（1）获取关于项目的信息，包括项目概况、项目投资计划、项目管
理组织、项目经费管理等；
（2）分析项目立项过程，确定项目实施的合理性；
（3）识别项目的审计风险，完善审计方案；
（4）讨论审计措施，制定项目审计策略；
（5）安排审计人员，审计费用和审计时间安排等。
2、审计执行：
（1）根据审计方案，对项目进行实地访视，以获取最新的项目信息；
（2）进行抽样测试，评估项目的绩效；
（3）审核项目帐务，检查项目经费的使用及购置资产的财务状况；
（4）审核项目管理决策，检查项目建设的质量；
（5）审查项目实施的合同，确认项目进度及经费花销的正常性；
（6）评估项目实施的风险，进行必要的报告。
3、审计报告：
（1）就审计结果准备审计报告，确定审计结论；
（2）根据审计结论提出实际可行的审计建议；
（3）准备完善的口头报告，与相关人员沟通，就审计结果和审计建议进行交流。
二、典型案例
一个建设工程A的审计
1、审计准备
为保证审计的准确性，审计准备工作是审计的第一步。
审计学实务与案例
审计学实务与案例
审计学实务与案例是财务会计学中的一门重要课程，主要涉及审计的基本理论、方法和实际操作，以及实际案例分析。
它为审计师的职业发展打下了坚实的基础。
在审计学实务与案例中，学生将会学习审计过程中的各种工具和技能，包括财务报表分析、内部控制评估、风险评估、程序设计、取得审计证据、评价知识产权以及发现管理层的欺诈行为等。
同时还将涉及到一些审计案例，通过这些案例的分析，学生将更好的了解审计实践中的一些实际问题以及应对方法。
审计学实务与案例在实践应用中具有广泛的意义和价值，在保证财务报表透明度的同时，提高公司的内控机制，可以有效遏制管理层的各种不正行为，并为公司的经营决策提供可靠的数据支持。
此外，它还有助于加强公司与外部审计机构的合作，实现更加有效的财务监管。
总之，审计学实务与案例是一门非常重要的课程，将会为未来的审计师提供必要的知识和技能，为财务会计领域的发展做出积极的贡献。
《审计实务与案例》教学大纲
《审计实务》教学大纲课程编号：课程名称：审计实务英文名称：Auditing practice学时：108学分：2适用专业：会计、会计与审计、审计实务、财务管理各专业课程性质：专业课B组先修课程：会计学、中级财务会计学、财务管理、经济活动分析一、课程教学目标与基本要求通过《审计实务与案例》的学习，使学生全面掌握审计过程与基本方法的运用，审计重要性与审计风险的确定与评价方法、会计报表审计基本技能与程序、审计报告编制与类型的选择知识；掌握财经法纪的审计方法与思路；掌握经济效益审计程序与技能，达到经济管理专业大学本科与备考注册会计师、审计师的审计专业知识要求。
培养其分析问题和解决问题的能力，为胜任会计与审计工作和理论研究打下坚实的基础。
二、课程重点与难点：重点内容：审计计划的编制与审核；抽样风险的分析；审计重要性概念与重要性水平的确定；审计风险概念与审计风险的评估；审计风险与重要性的关系；审计证据的特性与审计工作底稿的审核；销货业务关键内部控制的测试以及销货业务真实性、完整性测试；主营业务收入真实性、完整性、截止期测试；应收账款函证以及坏账准备计提测试；应付账款的函证与实质性测试；固定资产的实质性测试、存货成本与计价审计、存货的监盘、借款与投资的审计内容与程序、银行存款的实质性测试与符合性测试、现金的盘点实质性测试、期初余额的概念与的审计、期后事项的概念与审计、审计报告的内容与编制、审计报告的类型；财经法纪审计的线索；经济效益审计的效益评价体系与方法。
难点内容：主要有审计的重要性与审计风险、审计证据的关系；审计目标与审计程序、审计证据的关系；审计报告类型选择对审计重要性的判断与运用；销售收入的真实性、完整性测试；应收账款的函证与实质性测试；期后事项与期初余额的审计；经济效益评价体系与方法的运用；财经法纪审计的起点与终点判断。
三、教学内容及安排本课程共分十一章，其主要内容有：审计计划、审计重要性及审计风险；审计证据与审计工作底稿；销售与收款循环审计；购货与付款循环审计；生产循环审计；筹资与投资循环审计；货币资金审计；特殊项目审计；终结审计与审计报告；财经法纪审计案例；经济效益审计案例。
审计学：实务与案例教案审计学：10审计报告(中央财经大学)
课程名称
审计学：实务与案例
授课教师
李晓慧
选用教材 《审计学：实务与案例》
授课对象
三年级本科生
学分
3 学分
教学目标
教学内容 教学重点 教学难点 教学环境 教学方法
坚持理论联系实际，注重学以致用，不仅要向学生传授基本审计理论和基 本审计方法，同时还要培养学生运用所学审计理论和方法解决审计实际问题的 能力。要求安排学生在专业实验室进行必要的实验，组织学习进行案例讨论或 模拟实训，组织学生到会计师事务所进行实习、聘请实务界专家对重点和难点 进行剖析与讲解，逐步提高学生对审计理论和方法的理解，培养学生的现代审 计意识和解决实际审计问题的能力。同时，紧密结合我国新审计准则和企业会 计准则的变化，不断充实教学内容，兼顾国际通行的审计理论与方法，从不同 角度来丰富学生的知识体系，扩展学生的知识面，以满足我国经济建设对审计 人才提出的要求。
教学目标
理解业务承接的两大目标；描述业务承接的基本程序；理解初步了解和
评价客户的主要原因；掌握客户信息的来源及收集信息的方法；掌握承接业
务委托应当考虑的因素；了解利用其他审计师工作时如何与其他审计师协调；
了解审计师在利用专家工作时的责任；描述前后任审计师沟通的程序与内容；
掌握初步评估舞弊的相关内容；理解创建业务；掌握审计业务约定书的基本
1.风险评估 2.营业收入审计 3.函证 4.监盘 5.货币资金审计 6.审计报告与沟通 1.风险评估 2.重要性水平的确定与运用 3.各个循环的控制测试 4.不同类型的审计意见选择 1.多媒体教室 2.专业实验室 3.教学实践基地 4. 校园网建设 1.案例研究法 2.实地考察法 3.实验训练法
参考书目 相关站点
审计法律实务案例分析(3篇)
第1篇一、背景介绍XX公司成立于1998年，是一家以房地产开发为主的企业。
经过多年的发展，公司已成为当地知名企业，业务范围涵盖了房地产开发、物业管理、酒店经营等多个领域。
然而，在2019年，XX公司被爆出财务造假事件，引发了社会广泛关注。
二、事件经过1. 发现问题2019年3月，我国某知名会计师事务所对XX公司进行年度审计。
在审计过程中，会计师发现XX公司存在大量的财务问题，包括虚增收入、隐瞒成本、虚构资产等。
这些问题严重影响了公司的财务报表的真实性和准确性。
2. 调查核实在发现问题后，会计师事务所立即向监管部门报告，并启动了内部调查。
经过深入调查，证实了XX公司存在财务造假行为。
具体表现在以下几个方面：（1）虚增收入：XX公司在销售过程中，通过虚构合同、虚报销售额等方式，虚增了销售收入。
据统计，虚增收入金额高达数亿元。
（2）隐瞒成本：XX公司在开发过程中，通过虚报成本、隐瞒费用等方式，减少了实际成本。
据统计，隐瞒成本金额也高达数亿元。
（3）虚构资产：XX公司在财务报表中，虚构了多项资产，包括虚构的应收账款、预付款等。
这些虚构的资产使公司的财务状况得到了美化。
3. 处理结果在事件曝光后，XX公司股价应声下跌，公司声誉受损。
监管部门迅速介入，对XX公司进行了处罚。
具体处理结果如下：（1）责令XX公司改正财务造假行为，补缴税款及滞纳金。
（2）对XX公司及相关责任人进行处罚，包括罚款、吊销营业执照等。
（3）将XX公司列入失信企业名单，限制其参与招投标活动。
三、案例分析1. 违法行为分析XX公司财务造假事件涉及多项违法行为，主要包括：（1）虚假记载：XX公司在财务报表中，故意隐瞒真实情况，虚构财务数据。
（2）隐瞒事实：XX公司在开发过程中，故意隐瞒实际成本，减少利润。
（3）虚构资产：XX公司在财务报表中，虚构多项资产，美化财务状况。
2. 审计风险分析（1）审计程序执行不到位：会计师事务所在对XX公司进行审计时，未能严格执行审计程序，导致未能发现财务造假行为。
审计学实务与案例第二版教学设计
审计学实务与案例第二版教学设计1. 前言本文介绍《审计学实务与案例》第二版的教学设计，包括课程目标、教学内容、教学方法、评估方式、教学资源等方面。
2. 课程目标本课程旨在：•让学生了解审计学的基本概念、原理和方法；•通过案例分析，培养学生的审计判断能力和实际操作能力；•帮助学生理解汇报、沟通和职业道德等方面的要求。
3. 教学内容本课程共分为13个章节：1.审计学概论；2.审计的法律基础；3.审计的职业道德；4.审计的工作程序；5.审计对象的整体把握；6.审计的风险评价；7.审计实务中的证据获取；8.审计报告的写作；9.审计程序中的内部控制检查；10.审计过程中的常见问题；11.特殊审计业务的处理；12.自律监管与行业标准；13.审计案例分析。
4. 教学方法本课程采用的教学方法包括：1.理论讲授：介绍审计学的基本概念、原理和方法。
2.案例分析：以真实的审计案例为基础，模拟审计过程、解决问题、撰写报告等，培养学生的实践能力。
3.课堂讨论：就关键问题进行讨论，激发学生学习兴趣和思考能力。
4.独立学习：学生通过阅读教材、参考资料、在线测试等方式进行独立学习。
5. 评估方式本课程的评估方式包括：1.期末考试（60%）：考查学生对基本概念、原理、方法、流程等的理解和应用能力。
2.课堂表现（20%）：包括平时成绩、课堂发言、讨论等，考察学生的参与度和表现。
3.个人作业（20%）：要求学生独立完成一份审计报告，考察学生的写作和表述能力。
6. 教学资源本课程的教学资源包括：1.教材：《审计学实务与案例》第二版，由著名审计专家编写。
2.课件：包括理论讲授、案例分析、课堂讨论等内容。
3.网络资源：包括电子书、在线测试、参考案例等。
4.专家支持：请国内外知名审计专家提供指导和咨询服务。
7. 总结本文介绍了《审计学实务与案例》第二版的教学设计，包括课程目标、教学内容、教学方法、评估方式、教学资源等方面。
希望本教学设计能够对其他审计学教师提供借鉴，提高审计学教育的质量和水平。
审计报告实务案例
审计报告实务案例咱们来唠唠我之前做过的一个特别有趣的审计案例。
这事儿发生在一家看起来还挺热闹的小餐馆。
一、审计背景。
这小餐馆呢，老板觉得自己每个月钱是赚了不少，但是到了年底一看，兜里没剩几个子儿，心里就很纳闷儿。
所以就请我们去给他瞅瞅，到底钱都跑哪儿去了。
二、初步调查。
刚到这餐馆的时候，那场面可热闹了。
服务员跑来跑去，厨师在厨房里忙得热火朝天。
我们先从简单的开始，查看账本。
你猜怎么着？那账本就像一团乱麻。
各种手写的记录，字迹还龙飞凤舞的，有些数字看起来就像是在跟你玩捉迷藏。
比如说，一笔采购食材的记录，就写着“买菜，好多钱”，这算哪门子的记账啊？这就好比你去超市买东西，小票上只写了“买东西，花了钱”，你能知道具体花了多少吗？三、库存盘点。
然后我们就决定去盘点库存。
这一盘点可不得了。
在仓库里，我们发现有些食材都已经过期了，还堆在那儿。
这就像你家里的冰箱，打开一看，有个面包都长毛了，你还一直留着它占地方。
这些过期食材可都是老板的钱买来的啊。
问了仓库管理员，他说：“我也不知道啥时候进的货，就这么放着了。
”这可不行啊，就好比你请了个管家管钱，结果管家都不知道钱花哪儿去了。
四、员工调查。
再说说员工方面。
我们发现服务员在给顾客结账的时候，有时候会忘记把一些小项目，比如饮料的钱算进去。
这就好比你去卖东西，本来一件东西10块钱，你却只收了8块。
虽然每次少的不多，但是日积月累，这也是一笔不小的损失。
而且，有些员工的考勤记录也乱七八糟的。
有个员工说他这个月全勤，但是考勤表上却有好几天没打勾，就像一场没有规则的游戏。
五、采购环节。
采购环节也是问题多多。
我们发现采购人员有时候会从一些没有正规发票的小摊贩那里买菜。
这就像你买东西，没有收据一样，你怎么知道你花了多少钱，是不是被坑了呢？而且，采购的价格波动特别大。
同样的菜，这个星期买是5块钱一斤，下个星期就变成8块钱一斤了，采购人员也说不出个所以然来。
这就好比你去买菜，摊主今天说这个价，明天又随便涨个价，你肯定觉得不合理吧。
审计学实务与案例第四版教学设计
审计学实务与案例第四版教学设计背景审计学作为一门重要的会计学科，是指对企业内部审计、财务报表审计、合并审计、信息系统审计等内容进行逐一检查的学科。
其实，实践已经证明，通过学习审计理论和进入实践环境进行试验并积累经验，可以轻松地掌握审计技能，提高合理性和完整性等，这对于未来的财务成果分析、风险评估和趋势分析至关重要。
基本概念审计学实务与案例第四版（英文原题为Auditing: A Practical Approach）是一本经典的会计教材，涵盖了审计学的基本概念和实践技能。
本书既可以作为大学审计学教学的理论教材，也可以作为从业者的工具书，可以益于实践中的审计标准和定期报告的阅读。
教学设计本教学设计基于审计学实务与案例第四版的教材，旨在教授和介绍审计学的基本概念、技能和实践应用。
以下是教学设计的主要模块和核心：模块一：课程介绍及审计学基本概念本课程开篇讲解审计学的基本概念，包括企业的内部审计、财务报表审计、合并审计、信息系统审计等各个领域的概述，重点介绍财务报表审计概念和基础知识，包括审计程序、内部控制评估、关键性抽样、审计报告等内容。
模块二：审计过程及程序本模块介绍审计程序、管理流程和各个审计程序的执行方法。
学生将了解如何在不同材料和审计证据的情况下进行审计，并学习如何创建修改审计程序，以及如何管理审计工作。
模块三：财务报表审计案例分析本模块通过案例分析的方式，带领学生学习和掌握财务报表审计的实践应用。
涵盖了审计资料准备、审计程序设计、文献审查、实地取证、推理审计证据等内容，并着重讲解季度和年度审计过程。
模块四：特殊审计问题本模块涉及特殊审计问题，如税务审计、政府审计等内容，带领学生了解及分析此类问题的案例，将这些知识运用到实际工作中。
模块五：审计实践本模块通过真实案例和模拟实践，让学生进一步了解和掌握审计实践的应用。
学生将接触并处理真实的审计案例，通过审计实践演练，加深理论掌握度，并培养审计技能。
审计实务与案例(第5版)风险评估与计划审计工作
观察和检查程序
1. 观察被审计单位的生产经营活动 2. 检查文件、记录和内部控制手册 3. 阅读由管理层和治理层编制的报告 4. 实地查看被审计单位的生产经营场所和设备 5. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)
行业状况、法律环境与监管环境,以及其他外部因素
了
解
被
被审计单位的性质
7
审计风险模型
审计风险模型与测试类型
可接受的审计风险AR 重大错报风险RMM
= 检查风险DR
风险评估
控制
程序
+ 测试 +
实质性 分析程序
细节测
有效性
+ 试程序 = 测试
进一步审计测试
8
实例3-1(单选题) 下列关于审计风险模型各个要素的说法中,不正确的是( )。 A.(可接受的)审计风险是预先设定的 B.检查风险取决于审计程序设计的合理性和其执行的有效性 C.审计风险取决于与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的 有效性 D.重大错报风险是财务报表在审计前存在重大错报的可能性
所
有治
组
权理
织
结结
结
构构
构
经
投
财 筹务
营 资 资报
活 活 活告
动
动
动
实 务
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实例3-3(多选题) 注册会计师应当了解被审计单位的性质,包括对被审计单位 经营活动的了解,了解的内容有( )。 A.劳动用工情况以及与生产产品或提供劳务相关的市场信息 B.主营业务的性质,生产设施、仓库的地理位置及办公地点 C.从事电子商务的情况,研究与开发活动及其支出 D.联合经营与业务外包,地区与行业分布,固定资产计划发生 的变动
审计实务与案例_中央财经大学_5...
审计实务与案例_中央财经大学_5...监盘全过程质量控制案例华兴公司为玻璃制造企业，存货包括玻璃、煤炭、烧碱、石英砂。
除网销与直销外，还将其生产的50%的玻璃发送到各个经销处。
各月初，经销处将上月的收、发、存的数量汇总后报华兴公司财务部门和销售部门，财务部门作相应会计处理。
2016年12月31日，华兴公司存货账面余额为62 000万元，资产总额为140 000 万元。
2016年12月27日，华兴公司编制了存货盘点计划，并与注册会计师讨论。
存货盘点计划的部分内容如下：1.存货盘点范围、地点和时间安排华兴公司本部存货由采购、生产、销售、仓库和财务等部门相关人员组成的盘点小组在2016年12月29—31日进行盘点。
经销处的盘点分别由各经销处负责，在12月31日前后进行，盘点结束后分别将盘点资料报送财务部门和仓库部门。
华兴公司存货存放情况如下：A仓库存放烧碱和煤炭，其中烧碱占存货总金额比重为10%，煤炭占5%，预计盘点时间为12月29日；B仓库存放烧碱和石英砂，其中烧碱占存货总金额比重为10%，石英砂占10%，预计盘点时间为12月30日；C仓库存放玻璃，占存货总金额比重为26%；预计盘点时间为12月31日；此外，还有玻璃存放在各个经销处，占比39%，不进行盘点。
另外，公司要求将盘点日前已验收但尚未办理入库手续的若干原材料单独摆放，不纳入盘点范围。
废品与毁损品不进行盘点，以财务部门和仓库部门的账面记录为准。
2.由于晋美公司寄存的煤炭与华兴公司自身的煤炭并无区别，故未单独摆放。
煤炭的库存数以盘点数扣除晋美公司寄存煤炭的账面数确定；由晋美公司代管的石英砂不安排盘点，库存数直接根据晋美公司的记录确定。
3.存货数量的确定方法。
对于烧碱、煤炭和石英砂等堆积型存货，采用观察以及检查相关的收、发、存凭证和记录的方法，确定存货数量；对于存放在C仓库的玻璃，按照包装箱标明的规格和数量进行直接计算以确定存货数量，并辅以适当的开箱检查。
审计学实务与案例读后感
审计学实务与案例读后感篇一审计学实务与案例读后感最近读了一本关于审计学实务与案例的书，哎呀妈呀，这可真是让我大开眼界！一开始，我心里还犯嘀咕呢，审计？这得多枯燥啊！可当我真正翻开这本书，我才发现，原来这里面藏着这么多有趣的门道。
书里那些真实的案例，就像是一个个神秘的故事。
有的企业账目混乱得像一团乱麻，审计人员就像侦探一样，一点点地梳理线索，找出问题所在。
我就在想，这要是我，能有那火眼金睛发现问题吗？也许能，也许不能，毕竟这可不是闹着玩的。
那些复杂的审计程序和方法，刚开始看得我脑袋都大了。
什么抽样审计、风险评估，我觉得自己就像在迷雾中摸索。
不过，慢慢地，我好像摸到了一些门道，原来这些看似高冷的知识，其实和我们的生活也息息相关。
比如说，我们平时买东西不也得评估一下性价比，看看值不值嘛，这和审计里的风险评估是不是有点像？我这么一想，突然觉得审计也没那么遥不可及了。
但是，我又在想，审计真的能完全杜绝企业的造假行为吗？可能在某些情况下，那些狡猾的人还是能找到漏洞。
这让我不禁对审计的有效性产生了怀疑。
读完这本书，我深深地感受到，审计学既神秘又实用。
它就像一把利剑，能揭开企业背后的真相。
但这把剑要怎么用好，还真不是一件简单的事儿。
篇二审计学实务与案例读后感哇塞，读完这本《审计学实务与案例》，我心里那叫一个五味杂陈！说真的，一开始拿起这本书，我觉得自己可能会被那些密密麻麻的数字和术语给搞晕。
但没想到，读着读着，我居然入迷了！书里的那些案例，简直比电视剧还精彩。
一个个企业，表面上风平浪静，背后却暗藏玄机。
审计人员就像是在大海里捞针，不放过任何一个蛛丝马迹。
我记得有个案例，一家公司的财务报表做得那叫一个漂亮，可审计人员愣是从一些不起眼的小细节里发现了大问题。
这让我不禁感叹，这审计人员的眼睛也太尖了吧！难道他们都有透视眼？不过，我也在想，审计工作是不是压力超大啊？万一查不出问题，那责任可不小。
而且，现在的企业手段越来越高明，审计人员是不是也得不断升级自己的“武器”才能应对？还有啊，有时候我会怀疑，审计真的能保证绝对的公正吗？万一有人被收买了呢？这可不好说。
审计实务与案例(第5版)计算机信息技术与审计
计算机信息技术环境下财务报表审计范围
信息技术环境下,出现了新的信息载体,如网络、磁带、磁盘等。注册 会计师还要对会计电算化信息系统本身进行审计,包括对会计信息系统的 开发与设计、会计软件的程序、会计信息系统的控制等进行审计。不同 的被审计单位,其流程和信息系统各具特点,注册会计师制定审计计划时应 据此包含不同的信息技术审计内容。在计划依赖自动控制或自动信息系 统生成的信息时,注册会计师应当适当扩大信息技术审计的范围。
访问所需要的数据,如系统瘫痪
实例1-2(单选题) 下列有关信息技术对审计过程的影响的提法中,不正确的是 ( )。 A.信息技术在企业中的应用会改变注册会计师制定的审计 目标 B.系统的设计和运行会对了解业务流程和控制产生直接影 响 C.系统的设计和运行会对评价审计风险产生直接影响 D.在高度电算化的信息环境中,业务活动和业务流程引发了 新的风险,从而使具体控制活动的性质有所改变
人工控制与自动控制的对比
项目
人工控制
自动控制
(1)存在大额、异常或
适用范 围
偶发的交易(2)存在难 以界定、预计或预测的 错误的情况(3)应对情 况的变化,需要对现有 的自动控制进行调整 (4)监督自动化控制的
(1)需要处理大量的交易或数据时(2)需要提高信息的及时性、可 获得性及准确性时(3)需要深入分析信息时(4)需要加强对被审计 单位政策和程序执行情况的监督时(5)需要降低控制被规避的风 险时(6)需要通过对操作系统、应用程序系统和数据库系统实施 安全控制,提高不相容职务分离的有效性时
信息技术应用控制测试
信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节,和人工控制一 样,自动控制同样关注信息处理目标的四个要素:完整性、准确性、授权 和访问限制,信息技术应用控制测试的目标及其程序。
审计学实务与案例PPT课件
• 如果审计师认为高级管理人员的诚信需要高度关注， 或已掌握高级管理人员舞弊行为的证据，应当实施 下列步骤：P39
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2.5 创建业务与签订业务约定书
• 创建业务的审计工作底稿
– 初步业务活动程序表：表2-6。 – 业务承接与保持评价表：表2-7、表2-8。
• 签署审计业务约定书
ofSupreme Audit Institutions,简称INTOSAI), 是由世界各 国最高一级国家审计机关所组成的国际性组织。创立于 1953年，1968年在东京召开的第六次会议上，该组织的 章程被通过，最高审计机关国际组织正式宣布成立，受联 合国经社理事会领导。最高审计机关国际组织总部设在维 也纳，由奥地利审计法院负责日常工作，该组织的会费由 各成员国按联合国缴纳会费的比例分摊。目前该组织有成 员186个，我国于1982年加入该组织。其主要职责是统一 规范审计标准,加强业务合作，促进审计事业发展以及各 会员国之间的信息交流与沟通。该组织的宗旨：互相交流 情况，交流经验，推动和促进各国审计机关更好的完成本 国的审计工作。
.
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• 审计期望差距
– 业绩差距 – 合理性差距
.
13
实训项目
P17 会计师事务所组织形式
.
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第二章 承接审计业务
学习目标：
1.了解业务承接的两大目标及其基本程序； 2.熟悉如何初步了解和评价客户； 3.掌握客户信息的来源及收集信息的方法； 4.熟悉初步业务活动的目的和质量控制； 5.掌握如何利用其他审计师工作； 6.掌握前后任审计师沟通的程序与内容； 7.掌握初步评估舞弊的相关内容； 8.熟悉审计业务约定书的基本内容、重签与变更； 9.了解并满足超越客户期望的方法。
审计学：实务与案例教案审计学：10审计报告(中央财经大学)
第 5 节 满足并超越客户期望
1.如何讨论期望值
2.客户价值的行动计划
本单元小节（含学生课堂纪律、教学内容完成情况、教学体会等） 老师启发学生积极思考，参与实训练习、讨论与分析，能够很好完成教学学习任务
《审计学：实务与案例》教学教案 3
授课章节
第3章
授课内容
风险评估及确定重要
性水平
授课时间
6 学时
教学方法
讲授、启发、案例讨论、实训
课后阅读材
阅读配套的案例材料和实训材料，并在网上或杂志上查找相关资料
料 思考题、讨
见配套学生用书第四章习题
论题
教学过程
第 1 节 销售与收款循环的主要活动与凭证 1.销售与收款循环的活动流程 2.销售与收款循环中的主要凭证 第 2 节 销售与收款循环的控制测试 1.销货业务的关键控制点与控制测试 2.销售与收款循环控制测试底稿的编制 3.实验/实训 9：销售与收款循环控制测试（30 分析） 第 3 节 销售与收款循环所涉及科目的实质性测试 1.营业收入审计 2.其他项目的审计 3.实验/实训 10：收入确认与识别收入风险（30 分析） 第 4 节 函证 1.函证的质量控制 2.函证的相关案例讨论 3.实验/实训 11：应收帐款函证的质量控制（30 分钟）
教学方法
讲授、启发、案例讨论、实训
课后阅读材
阅读配套的案例材料和实训材料，并在网上或杂志上查找相关资料
料 思考题、讨
见配套学生用书第五章习题
论题
教学过程
第 1 节 采购与付款循环主要活动与凭证 1.采购与付款循环的主要活动 2.采购与付款循环所涉及的主要凭证 第 2 节 采购与付款循环控制测试 1.采购与付款循环的关键控制点与控制测试 2.采购与付款循环控制测试底稿的编制 3.实验/实训 12：采购与付款循环控制测试（30 分钟） 第 3 节 采购与付款循环所涉及科目的实质性测试 1.固定资产及其累计折旧的审计 2.其他项目的审计 3.实验/实训 13：采购与付款循环涉及的会计问题处理（30 分钟） 第 4 节 实质性分析程序 1.实质性分析程序的质量控制 2.实质性分析程序的案例讨论
审计法律实务案例分析(3篇)
第1篇一、背景近年来，随着我国经济的快速发展，企业数量不断增加，市场竞争日益激烈。
然而，部分企业在追求利益最大化的过程中，为了达到上市、融资等目的，不惜采取财务造假等不正当手段。
本案例以某公司财务造假案为例，分析审计法律实务中的相关问题。
二、案情简介某公司成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
经过多年的发展，该公司规模不断扩大，业务范围逐渐拓展。
2018年，该公司向证监会提交了上市申请。
在上市过程中，该公司聘请了某知名会计师事务所进行财务审计。
然而，在审计过程中，审计师发现该公司存在严重的财务造假行为。
经审计师调查，该公司在2015年至2018年期间，通过虚构销售收入、虚增资产、隐瞒负债等手段，虚报了公司的财务状况。
具体表现在以下几个方面：1. 虚构销售收入：该公司通过虚构销售合同、虚开发票等方式，将未实际发生的销售收入计入财务报表，虚增了公司收入。
2. 虚增资产：该公司通过虚构资产、夸大资产价值等方式，虚增了公司资产。
3. 隐瞒负债：该公司通过隐瞒债务、虚增所有者权益等方式，虚减了公司负债。
三、审计法律实务分析1. 审计师职责根据《中华人民共和国注册会计师法》和《中国注册会计师审计准则》，审计师在审计过程中应保持独立性、客观性、公正性，对财务报表的真实性、公允性负责。
在本案例中，审计师在发现财务造假行为后，应及时向公司管理层报告，并向证监会等相关机构反映。
2. 审计程序审计师在审计过程中，应遵循以下程序：（1）了解被审计单位的基本情况，包括业务范围、组织结构、内部控制等；（2）对财务报表进行初步分析，关注异常项目；（3）实施实质性程序，包括检查凭证、核对账目、函证等；（4）对财务报表进行总体评价，提出审计意见。
在本案例中，审计师在实施实质性程序时，未能及时发现财务造假行为，暴露出审计程序的不足。
3. 审计证据审计师在审计过程中，应收集充分、适当的审计证据，以支持其审计意见。
在本案例中，审计师在收集证据过程中，未能充分关注公司内部控制缺陷，导致未能发现财务造假行为。
审计法律实务案例范文(3篇)
第1篇一、案例背景某上市公司（以下简称“A公司”）成立于2000年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
公司上市以来，业绩稳步增长，市值一度达到百亿元。
然而，在2018年底，一则关于A公司涉嫌财务造假的报道引起了广泛关注。
为了查明真相，我国某知名会计师事务所（以下简称“B所”）受托对A公司进行专项审计。
二、审计发现B所接到审计任务后，立即成立了专项审计组，对A公司进行了全面深入的审计。
审计过程中，审计组重点关注了以下几个方面：1. 财务报表的真实性：审计组对A公司的财务报表进行了详细审查，发现以下问题：- 2016年至2018年，A公司营业收入存在虚增现象，虚增金额共计人民币5亿元。
- 2017年至2018年，A公司净利润存在虚减现象，虚减金额共计人民币2亿元。
- A公司部分资产存在账外处置情况，涉及金额人民币1亿元。
2. 内部控制制度：审计组发现A公司的内部控制制度存在严重缺陷，主要体现在以下几个方面：- 财务审批流程不规范，部分大额支出未经董事会审批。
- 会计核算不规范，存在跨期确认收入和成本的情况。
- 资产管理混乱，部分资产未进行盘点和核实。
3. 关联交易：审计组发现A公司与关联方存在大量关联交易，且部分关联交易价格明显偏离市场公允价。
三、审计结论根据审计组调查核实的情况，B所出具了以下审计结论：1. A公司2016年至2018年财务报表存在重大虚假记载，营业收入虚增5亿元，净利润虚减2亿元。
2. A公司内部控制制度存在严重缺陷，无法保证财务报表的真实性和完整性。
3. A公司与关联方存在大量关联交易，部分关联交易价格明显偏离市场公允价。
四、法律后果针对A公司的财务造假行为，B所依法出具了专项审计报告，并将审计情况报告给了中国证监会。
随后，中国证监会启动了对A公司的立案调查。
经调查，A公司及相关责任人涉嫌违反《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律法规，被依法处以罚款和行政拘留。
审计学实务与案例读后感
审计学实务与案例读后感篇一审计学实务与案例读后感哎呀妈呀，读了这《审计学实务与案例》，我可真是感触良多啊！刚开始翻开这本书的时候，我心里还嘀咕着：“这能有多有趣？”结果没想到，越读越入迷，就像掉进了一个神秘的知识大坑，出都出不来。
书里那些个实务案例，简直就像是一场场精彩的“悬疑大片”。
我可能一开始觉得某个案例也就那么回事，可随着深入了解，哎呀，才发现里面的弯弯绕绕多得让人头晕。
也许这就是审计的魅力所在吧，表面上风平浪静，实际上暗潮涌动。
就说其中一个案例，公司账目看起来井井有条，可审计人员就像神探一样，通过一点点的蛛丝马迹，竟然发现了背后隐藏的大问题。
我当时就在想，这要是我，能发现吗？我觉得够呛！不过，读着读着，我也有点犯迷糊。
这审计的规则和方法那么多，我能记住吗？可能得反复多看几遍才行。
而且有时候我会想，审计是不是也会有失误的时候呢？毕竟人非圣贤嘛。
总之，读了这本书，我感觉自己像是打开了一扇通往新世界的大门，虽然有点迷茫，有点不知所措，但更多的是兴奋和好奇。
我想，这一路探索审计的知识，应该会很精彩吧！篇二审计学实务与案例读后感嘿，朋友们！今天我要和你们唠唠我读《审计学实务与案例》的那些事儿。
刚拿到这本书，我心里头那叫一个忐忑啊，寻思着这得是多枯燥的东西。
谁知道，一翻开，就像发现了新大陆！书里讲的那些案例，真的是让我大开眼界。
就好比说，有个公司的财务报表看起来完美无缺，可审计人员硬是从一些小小的数据差异里揪出了大猫腻。
这就像玩解谜游戏，刺激得很！我读着读着，不禁开始琢磨，审计这工作，那得需要多强大的细心和耐心啊？稍微一马虎，可能就放过了重要的线索。
也许，这就是为啥审计人员都像是有“火眼金睛”一样。
不过，话说回来，有时候我也挺怀疑的，这世界上的公司那么多，能都被审计得明明白白吗？我觉得可能没那么容易。
但反过来一想，正是因为有了审计，才能让那些想搞小动作的人有所忌惮，不是吗？读这本书的过程中，我自己的心情也是起起伏伏的。
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效果及生产经营的效率）进行审计。
评价标准： ●一般公认会计原则 ●税收法规 ●抽象的信息评价标准——一般在审计之前应就相关标准达成
共识。
1.2.1 审计及其分类 续
2.注册会计师审计的定义： 财务报表审计的目标——是注册会计师通过执行审计工作，对财 务报表的下列方面发表审计意见： 1）财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编 制；——合法性 2）财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、 经营成果和现金流量。——公允性
1.1.3 第一个专业团体
◆了解审计产生和发展的客经济制度和经济发展背景； ◆了解注册会计师协会的使命与职能； ◆掌握审计、审计师的分类； ◆了解不同组织形式的会计师事务所以及事务所的组织结构； ◆了掌握中国审计准则框架，熟悉审计业务范围以及市场需求； ◆掌握影响审计质量和审计收费的因素； ◆掌握审计期望差距。
1.2.2 审计的基本分类 续2
社会审计、政府审计和内部审计的对比
类 别
审计主体
审计对象
遵循的准则 审计目标
监督 方 独立 经费或收入
性质 式 性
来源
政 政府审计 府 机关 审 计
政府及其部 门的财政收 支及公共资 金的收支、 运用情况
1.1.4 影响审计准则和实务的组织
国际审计准则理事会 美国公共监督委员会 美国独立审计准则委员会
内部审计师协会 管理会计协会 美国会计学会
财务经理人协会
审计、审计师与会计师事务所
1.2 审计的定义及分类
1.2.1 审计及其分类
1.美国有关定义
美国会计学会在1973年《基本审计概念报告》中将审计定义：审计
财务报表和 有关法规和会 对财务报表是否按照 对外发布
相关信息 计准则
规定的标准编制发表
审计意见
经营活动
没有固定的审 计依据，建立 评价标准是审 计工作内容的 一部分
以评价经营业绩、寻 找改善途径并提出建 议为目的
是否 使用范围 法规、规章制 遵循了特定的程序、 有限 度、合约等 规则或条例
1720年7月公司实施：以数倍于面额的价格发行可分期付款的新股，同时又将获取的现金 转贷给购买股票的公众，南海的股价扶摇直上，股价高达1050英镑，一场投机浪潮席卷全国。 各种职业的人都被卷入这场漩涡。
1720年6月英国国会已通过了《泡沫经济取缔法》，许多公司被解散，公众的怀疑逐渐 扩展到南海公司，继股价高达1050英镑后，外国投资者首先开始抛售。12月公司股票下跌到 124英镑，政府对公司财产清查，资本已所剩无几。
◆了解审计产生和发展的客经济制度和经济发展背景； ◆了解注册会计师协会的使命与职能； ◆掌握审计、审计师的分类； ◆了解不同组织形式的会计师事务所以及事务所的组织结构； ◆了掌握中国审计准则框架，熟悉审计业务范围以及市场需求； ◆掌握影响审计质量和审计收费的因素； ◆掌握审计期望差距。
“南海公司”破产事 “南海公司”创建于1710年，以发展件南大西洋的贸易为目的，获得了专卖非洲黑奴给南美洲
◆了解审计产生和发展的客经济制度和经济发展背景； ◆了解注册会计师协会的使命与职能； ◆掌握审计、审计师的分类； ◆了解不同组织形式的会计师事务所以及事务所的组织结构； ◆了掌握中国审计准则框架，熟悉审计业务范围以及市场需求； ◆掌握影响审计质量和审计收费的因素； ◆掌握审计期望差距。
1.1.2 第一份审计报告
的30年垄断权，兼营捕鲸业，最大特权是可以自由地从事海外贸易活动,但经营10年内没有 取得任何成功。后得到议会的批准，以国家公债约1 000万英镑换做公司的股票，国家债权 人换做公司股东。1713年与西班牙缔结了《乌特莱克条约》，由公司供应非洲黑奴给西班牙 的美洲殖民地。
由于这项计划的提倡者把美妙的前景吹上了天，在全国掀起了一股投机狂热。成千上万 的人赌博似地购买有价证券。在l720年4—7月问，南海公司的股票价格由120镑涨到l 020镑。 公司提倡人利用众人的狂热，提出了各种令人眼花缭乱的计划，但大多数是荒唐的或虚幻的。
1.2.2 审计的基本分类 续
划分标准
类别
按主体的不同 政府审计、内部审计和注册会计师审计
按内容和目的的 财务报表审计、经营审计和合规性审计 不同
1.2.2 审计的基本分类 续1
财务报表审计、经营审计和合规性审计
类别 内容（对象）审计依据
目的
报告使用 人
财务 报表 审计 经营 审计
合规 性审 计
◆了解审计产生和发展的客经济制度和经济发展背景； ◆了解注册会计师协会的使命与职能； ◆掌握审计、审计师的分类； ◆了解不同组织形式的会计师事务所以及事务所的组织结构； ◆了掌握中国审计准则框架，熟悉审计业务范围以及市场需求； ◆掌握影响审计质量和审计收费的因素； ◆掌握审计期望差距。
1.1.1 古代的审计活动
审计学：实务与案例
路漫漫其悠远
少壮不努力，老大徒悲伤
学习目的
通过本课程的学习，使学生掌握现代审计基本知识、理论和 技能，熟悉审计执行工作环境及其要求，具备对复杂、重大、隐 蔽性高的财务舞弊行为做出适当的审计判断、侦查和确认、具体 处理等实践能力。
第1章 审 计 概 论
1.1 世界历史上的审计
学习目的与要求
是一个客观地获取和评价与经济活动和经济事项的认定有关的证据，以
确定这些认定与既定标准之间的符合程度，并把审计结果传达给有利害
关系的用户的系统过程。
有关经济
数据的认定
独立审 计人员
收集和 评价证据
确认两者间 相符合的程度
传达结果
有关经济数据 的既定标准
具有利害 关系的报 告使用人
1.2.1 审计及其分类
不久，同时几家公司控告南海公司，英国人才恍然大悟,一切都是骗局。股票价格马上一 落千丈，南海公司宣告破产，从而使数以万计的债权人和股东蒙受损失。针对这一情况，斯 内尔应议会特别委员会的要求，于1721年编制了一份审计报告书，它表明这是“伦敦市彻斯 特·莱恩学校的习字教师兼会计师查尔斯·斯内尔对索布里奇商社的会训账簿进行检查的意 见”。接着指出了企业存在的舞弊行为，但没有就企业出于何种目的编制虚假的会计记录表 明自己的意见。