工程预算管理办法

工程预决算管理办法

为加强公司投资项目和资金管理，规范投资项目工程审价行为，保障公司资金安全,维护公司利益,特制定本办法.

一、工程预决算业务统一归口监察审计部门管理。

二、申请从事工程预决算业务的部门，必须按照《预算审

批流程》的规定填写《预算文本审批表》逐级申报，

经审定后才能在核定的业务范围内从事业务。

三、具体工程预算合同签订及操作细则见《合同管理办

法》。

附件：预算审批流程及操作要点

预算审报审核要点

《合同管理办法》

预算文本审批表

预算审批流程

第一部业务部门预算提报操作点：

这是预算管理的最重要的环节

业务部门具体是指公司市场1部、市场2部、（网络部、软件部、工程部）等；

业务部门取得工程信息之后，首先根据《合同管理办法》的要求，核实发包方的资质是否齐全，充分了解合同对方当事人客观、真实情况、资信状况、履约能力等资料，如果没有问题，即进一步将该工程的规模、工作量以及材料耗费等进行摸底，进行初步的判断，如果有接单意向，则将招标标的的具体内容报送工程预算员会同拟实施部门进行进一步的核实，画出工程流程图，分段作出具体的材料耗费、人工、土建、地面地下建筑、填挖方量、工期、利润预算等指标，具体核算出公司如承接此项业务所能够获得的利润；确认有较好的利润空间时，由业务部门或业务主管将具体核算的过程及作出的利润判断结果做出结论即内部工程预算。签字并贴上《预算文本审批表》，详细填写审批表的内容，交由监察审计部审核；

第二部监察审计部门审核操作点：

监察审计部接到工程预算时，首先核实发包方的资质等基本信息，如果齐备，则会同工程预算员进一步就工程流程进行研讨，着重对工程中主要材料及辅助材料的使用进行进一步的核察，具体到数量、单价及总金额，对材料的单价

由业务部门和采供部门共同提供，不得高于现行价格；如果数量及单价有模糊情况，则要求重新提报准确的预算数据；对其他的成本支出也必须有明确的数据做为支撑，如每个工段的人力耗费的人数、工时、土建、填挖方的方数、每方单价、总价等；监察部门逐一进行核对；其三对利润进行进一步的核察，不但要核察利润还要考核现金收入，对违约金、保证金等全部要进入预算中考核。其四对工程现金支出做出判定，对工程的工期进行分段核算，具体做出每个工段所需花费的现金支出，作为公司定期划款的依据，也做为合同正式签订时要求付款的凭据，因为有些工程对材料的现金支出是平均的，有些工程则可能前期即要投入大批材料和资金，对不同类型的工程要有不同要求的预付款方式，以尽可能减少公司的资金占用；如前期需投入的资金量大，则正式合同签订时就需要求发包方增加前期预付款项；其五监察审计部在与业务部门进行沟通审核后的工程预算样稿，更加精确的利润及收入、资金使用情况预计说明全部填写在《预算文本审批表》上，由业务部门主管报送业务分管领导审批。

第三部业务分管领导审批操作点：

业务分管领导接到手续齐备的工程预算样稿，如无疑意，则签字同意，转向第四部，如有疑意，则可召业务部门及审计监察部会同汇报。直至没有疑意，可签字转向下一个环节；

第四部总经理审批操作点：

总经理接到手续签字完备的合同审批表及合同预算，对工程的预算利润及现金流做总体把握，如果发包方是公开招标形式，则要对我方可承受的最低限额和预付款方式、保证金的金额比例等作出批示。

第五部正式合同签订及执行操作点：

公司项目部或业务洽谈部门根据总经理批示的最低限额报价，指定工程预算员作出另一份招标合同预算进行投标，该标书将对实际的材料耗费、人工成本等进行扩大，称之为对外合同，中标的对外合同绝不能超过内部合同的价格底限，对于在〈预算审批表〉中总经理批示的其他要求（如保证金要求、预付款要求、付款期要求等）也必须做到，如有变动，需提前与总经理沟通同意后再进行下一步的工作，并及时将更改并经由总经理同意后的结果报监察审计部门对〈预算审批表〉做更改；中标后具体实施部门（工程部、网络部、软件部等）着手进行工作，工作程序及步骤严格按照审批手续完备的内部预算样稿进行施工，其他部门（如材料采购部门、财务部门等）按照内部预算的要求予以协助。施工中出现与预算不符的材料单位价格的变动如果辐度很小则只需及时报备财务部与监察审计部，如果数量发生变化，数量的减少也只需报备，但是数量的增加则参与预算相关的业务部门主管及工程预算员必须做出合理解释，如果属

于发包方的新要求则可增加对外合同的金额，如果属于是内部计算错误则追究当事人责任并报监察审计部做新的利润分析图以便对随时掌握工程真实的预算利润；工期延长、延误等客观因素可以增加对外合同的金额，同时也需及时报监察审计部门重新核算利润及资金占用情况。

合同内控关键点

1.预算员对工程费用预算的准确性

石油地区系统内部的工程预算相当详尽，每个步骤都给出了明确的主材、辅材以及运费人工的核算方法，不能删改，因此石油系统内部的工程预算非常简单，但是因为石油系统所依的核算凭据更新很慢，公司又必须先知道真正的工程利润，因此业务部门上报工程预算时必须和上报外部工程预算一样上报此项工程真正的成本耗费，包括主材、辅材的数量、单价、金额；人工、管理费用等，以便预算员能够正确核算工程成本，也便于监察部门核算管理；

2.监察审计部门审核的关键点第一在于成本利润空间的核算的准确性，第二则关注付款及回款方式的时间时效，关注现金流的往来，以便给经营层提供更准确的利润信息、资金占用信息等，单纯的利润指标早已经不能满足经营管理的需求，资金流才是公司真正的血脉，保证资金流的安全、准确核算资金流的增减才是监察审计部门的最重要的工作；

3.合同的有效控制合同的是否按约按时履行对保证利润是至关重要的，如果合同不能按时完成、资金不能按期回笼则会加大维护成本和管理成本，相应的增加机会成本.也就是公司的资金占用带来的其他投资机会的减少、银行利息

收入的减少等;因此工程款必须严格按照合同的规定按时足额支付,相关负责收款部门应该在合同规定的付款期到来前一周或二周就及时与甲方相关责任人联系,主动提供相关收据、发票等以及时收款。监察审计部门对每个合同的执行期与收款日期也做出具体的日程表以对收款部门做出监控，适时监督。

4.合同的过程管理合同执行过程中关于材料采买、人工工资发放、管理费用的支出中要有全程控制。尤其是工程材料方面，首先要与上报的工程材料数量金额相匹配，其次材料采购要事先提出申请，由专人采买，工程施工人员负责提供材料型号与厂家等情况方便购买，但不得沾手材料买卖过程；采购部门需按要求及时提供工程所需材料；人工劳务费的发放要与内部合同约定相符，发放前须提供劳务的具体实施项目、单位单价、具体实施是否与正常工期相吻合，施工是否达到要求，现场施工管理者要附明细并签字确认，才可以上报人力资源部与监察审计部门报审，审察无误后才可按正常手续要求公司付款。

5.工程事后监督工程完工后交付使用一般还有一段时间的维护期，维护期内的成本花费应该在内部工程核算报表中事先预留，如果有工程提成，则也要有一部分提成须在合同维护期结束以后才可以发放，避免事后工程出现纠纷时找不到相关责任人。