应收款项管理办法
应收账款管理办法v1
应收账款管理办法（第一版）为加速公司资金的回收，防范经营风险，保障公司的资金安全，落实应收账款责任，特制定应收账款管理办法。
一、加强应收账款的动态管理，及时与客户对账，督促合同款项的全部收回：1、详细记录每笔应收账款的回收情况，每月进行应收款分析，查明未按期收款原因，提出解决办法；2、必须及时同客户核对账目，避免管理脱节、账目混乱、责任不清；3、根据应收款时间提前催收，每周跟踪收款的进展情况，对无法按期收款，应要求客户做出具体承诺日期，同时回报给公司，商讨收款对策；4、对未到期的质保金，业务应经常联系客户办理款项人员，了解客户的经营情况和资金状况，到期进行催收。
二、管理部，具体职责：1、负责应收账款的核算和确认；2、负责保管销售合同文本，督促收集对账文件，协助业务回复客户对账和查询；3、建立和登记应收款合同台账，开具销售发票；4、核对应收账款，督促和检查应收账款计划的完成情况。
三、销售部门，具体职责：1、办理销售合同及有关对账文件的申请；2、申请销售发票的开具、发票寄送及发票签收回执单的签署；3、核对《应收账款明细表》数据，催收逾期账款并分析原因，拟定对策。
4、负责催收账款，发催款函；四、逾期应收账款管理措施：1、业务应将逾期应收账款发生的原因如实向公司回报，每周关注跟踪回收情况，对非正常原因发生的逾期应收账款，应及时电话跟催并发催款函；2、业务和经管应掌握未收回账款的真实原因，对每项逾期账款认真分析，落实清收责任人，千方百计确保此类逾期账款的回收，防止此类逾期账款成为长期逾期账款，以致成为呆账。
3、在逾期账款清收过程中，应保存好该笔逾期账款的项目证明，如对账单、收货证明、验收证明、特快专递证明、发票签收单等。
4、对于客户已发生非正常经营或营业项目停止，财务状况恶化，应提交公司商讨，估计收回款项的比例和可能性，决定是否采用依法清收措施。
五、逾期应收帐款处理办法1、逾期帐款发现——最迟应在发生90日内发现。
应收款项管理办法
应收款项管理办法一、总则1、为加强公司应收款项的管理，加快资金回笼，减少坏账损失，保障公司资金安全，特制定本办法。
2、本办法适用于公司所有应收款项的管理，包括应收账款、应收票据等。
二、职责分工1、销售部门负责客户信用评估、销售合同签订、应收账款的催收等工作。
2、财务部门负责应收款项的核算、监控、分析和坏账准备的计提等工作。
3、法务部门负责处理应收款项相关的法律事务。
三、客户信用管理1、销售部门在与客户签订合同前，应对客户进行信用调查和评估，建立客户信用档案。
2、根据客户信用状况，制定相应的信用政策，包括信用额度、信用期限等。
四、应收款项的核算1、财务部门应按照会计准则准确核算应收款项，及时记录每笔业务的发生情况。
2、对应收款项进行明细分类核算，定期与销售部门核对账目。
五、应收款项的监控1、财务部门每月编制应收款项账龄分析表，监控应收款项的回收情况。
2、对于逾期未收回的应收款项，及时向销售部门反馈，并协同制定催收方案。
六、应收款项的催收1、销售部门应按照合同约定的收款日期，及时催收应收款项。
2、对于逾期的应收款项，应采取电话、邮件、函件等方式进行催收，并保留催收记录。
3、对于长期拖欠或恶意欠款的客户，可通过法律手段进行追讨。
七、坏账准备的计提1、财务部门根据公司的会计政策，按照应收款项的账龄和风险状况计提坏账准备。
2、对确实无法收回的应收款项，按照规定程序进行核销。
八、考核与奖惩1、建立应收款项管理的考核机制，对销售部门和相关人员的收款业绩进行考核。
2、对在应收款项管理工作中表现出色的部门和个人给予奖励，对因工作失误导致应收款项损失的进行处罚。
九、附则1、本办法由财务部门负责解释和修订。
2、本办法自发布之日起执行。
应收账款管理办法
应收账款管理办法应收账款管理办法第一章总则一、目的和依据1.1 目的为了加强公司的应收账款管理，规范应收账款的核算、收付及催收等工作，确保公司的资金流动性，维护公司的正常经营秩序，特制定本办法。
1.2 依据本办法依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国合同法》等相关法律法规以及公司的内部管理规定制定。
第二章应收账款的确认与核算二、应收账款的确认2.1 应收账款的确认范围根据公司与客户签订的销售合同或提供服务合同的约定，确认以下属于公司的应收账款：（一）已交付货物或提供服务，但尚未收到相应款项的；（二）已发货或提供服务，但尚未交付的货物或服务款项的；（三）已收到预付款项，并承担有关服务或交付货物义务的；（四）其他依法及公司规定确认的应收账款。
2.2 应收账款的核算2.2.1 应收账款的计量基础应收账款以货币单位计量，计入公司资产负债表的应收账款科目中。
2.2.2 应收账款的计量方法按照欠款合同或合理估计计量的原则计量，同时要求提供充分的凭证和证据，确保核算准确。
第三章应收账款的收付管理三、应收账款的收款3.1 收款方式根据客户与公司约定的支付方式和期限，收款方式包括但不限于：（一）现金支付；（二）银行汇款；（三）网上支付；（四）承兑汇票等。
3.2 收款流程3.2.1 订单确认与开具发票客户下单后，经过公司内部确认无误后，开具发票并寄送给客户。
3.2.2 发票确认与催款通知客户收到发票后，应及时确认并支付款项。
如逾期未支付，公司将发出催款通知。
3.2.3 收款确认与登记客户支付款项后，公司应及时确认并登记收款情况，确保款项入账准确。
四、应收账款的付款4.1 付款方式根据与供应商的合作协议或合同约定，应收账款的付款方式包括但不限于：（一）现金支付；（二）银行转账；（三）等电子支付方式；（四）承兑汇票等。
4.2 付款流程4.2.1 供应商发出付款通知供应商应按照合同约定的付款期限，提前发出付款通知并提供相应的凭证及账户信息。
应收帐款管理制度(4篇)
应收帐款管理制度为企业经营发展的需要，为适应企业信用消费的政策，为管理好信用消费单位的应收账款，特制定本制度，望集团各部门遵守之。
第一章签单消费单位协议的签定和管理第一条。
以下单位和个人允许在我公司签单消费。
1、单位和个人通过与我公司签订签单消费协议才能取得我公司签单消费权。
已签订签单消费协议的单位和个人称为协议单位，由公司营销部门负责开发和管理，账款由营销部门负责收回。
2、本公司抵款的单位经公司财务部同意才能取得我公司签单消费权。
账款由财务部门负责收回。
3、其他单位和个人经公司董事长和财务总监同意才能取得我公司签单消费权。
账款由营销部门负责收回。
4、其他单位和个人经公司经理级以上人员担保可以才能取得我公司签单消费权，但签单额不得超过担保人月工资额。
账款由担保人负责在一个月内收回，一个月未收回，从担保人最近发放工资中扣除。
第二条；协议单位必须具备以下条件。
1、有固定的生产经营场所，有持续生产经营的能力，信誉良好，资本金达到____万元以上的企业。
2、政府部门和政府事业单位。
3、商贸企业和建筑企业慎重签订协议。
4、个人慎重签订协议。
第三条。
签单消费协议注意事项。
1、协议单位必须提供营业执照（经过最近年度年审）、税务登记证复印件。
2、签单消费协议内容必须注明。
协议号、协议单位名称（全称）、协议期限、结款方式、付款期限（最长一个月）、签单人笔迹、协议单位公章或合同专用章、协议单位代表签字、我公司营销部门负责人签名、我公司公章或合同专用章、优惠政策。
3、协议单位享有我公司优惠政策的最低标准以各分店的消费优惠政策而定。
第四条：签订签单消费协议流程。
1、公司营销人员负责协议单位的签订，营销人员与协议单位洽谈一致后，由营销部门负责人审核并代表公司签名。
2、营销部门负责人签名后，交至财务部门审核、盖章，协议原件由财务往来帐会计保存，营销部门留存复印件。
3、财务部往来账会计收到合格的协议后，第一时间将协议核心内容制成协议单位通知单并签字后发放到各收银台和网络管理人员。
应收账款管理制度(优秀5篇)
应收账款管理制度（优秀5篇）应收账款管理制度篇一为保证公司能最大可能的拓展市场以利于销售，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，规范应收帐款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收帐款在售前、售中、售后进行有效控制，特制定本制度。
一、销售、财务的监管（一）、在销售合同中明确各项条款在与客户签订销售合同时，要注意以下事项，以避免日后处理应收帐款时与客户产生分歧而带来经营风险：1、要严格检查以杜绝无效合同的出现。
签订合同要贴合“三性”（合法性、真实性、可行性）和“五审查”（对方主体是否合格、授权代理是否合法、资信是否保证、经营范围是否超出、合同结算方法和法定程序是否贴合规定）。
2、明确各项交易条件，如：价格、付款方式、付款日期（个性交待付款日期，如收款期到期时能批复付款的决定人务必要注明，以防对方互相推托而推迟付款期）、发票的开具事项、技术要求、运输状况等；3、明确双方的权利和违约职责；4、确定合同期限，合同结束后视状况再行签订；5、加盖客户的合同专用章(避免个体行为的私章或签字)；（二）、定期的财务对帐财务要构成定期的对帐制度，每个月务必同客户核对一次帐目，以免造成单据、金额等方面的误差，给应收帐款的管理带来困难，避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死帐现象。
同时，对帐之后要构成具有法律效应的文书，如客户加盖公章回传等，而不是口头承诺。
（三）、减少赊销运作方式销售人员为了迅速占领市场，或为了完成销售目标而采取赊销结账的运作模式。
这种销售模式是客户拖欠应收货款的土壤，并极易造成呆、死帐的出现。
我们已制订了相应的销售奖励政策，鼓励销售人员采取现款现货等方式合作，尽量减少赊销的方式。
（四）、建立信用评定、审核制度在实际工作中，真正能够做到现款现货的客户很少，我们要建立信用评定、审核制度，对不同的客户给予不同的信用额度和期限。
(完整版)公司应收账款管理办法
(完整版)公司应收账款管理办法第一章总则第一条为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险，制定本办法。
第二条本办法所表示应收账款账款就是所指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供更多劳务等业务，应当向出售单位缴纳的款项，包含应当由出售单位或拒绝接受劳务单位经济负担的税金、代购买方退还的各种运杂费等。
第三条应收账款管理主要遵循以下基本原则：(一)“谁主管、谁负责管理”的原则(二)分类管理、突出重点的原则(三)总量掌控、过程管理的原则(四)边界管控、防范风险的原则第二章职责与权限第四条应收账款管理职责分工：(一)集团负责管理年度应收账款账款财政预算方案的审核，负责管理大额应收账款账款坏账核销的审核。
(二)总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案，审定预算边界管控目标，审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作，审议应收账款绩效考核及责任追究意见。
(三)市场开发部就是应收账款账款总额掌控、信用管理及风险严防的轻易责任部门，负责管理客户信息的搜集与意见反馈，制订企业年度客户信用政策，创建客户信用档案，展开客户信用评估，继续执行客户信用政策，持续追踪评价客户信用状况并及时调整信用政策。
负责管理应收账款账款与客户的收款管理，应收账款账款的催缴、清账。
对销售合约缴付条款履行职责情况展开追踪严格执行、账龄录入。
(四)财务管理部是应收账款总额控制风险防范的管理部门。
负责组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标。
参与公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程。
负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。
督促销售部门及时清账、协助销售部门与客户对账、及时处理对账差异。
(五)企业管理部就是应收账款账款法律风险的管理部门。
负责管理、审查销售合约，处置应收账款账款有关法律事务。
参予公司年度信用政策的制订与客户贷款决策过程，参予关键性销售合约的谈判草拟工作，核准关键性合约信用政策。
应收款项管理办法
应收款项管理办法第一章总则第一条为加强公司应收款管理、防范经营风险、避免公司损失，合理使用公司资金，提高内控管理水平，促进应收款管理工作的制度化、规范化，真实、完整、全面地反映公司经营效益，特制订本办法。
第二章定义及种类第二条应收款项的定义本办法的应收款项是指公司除应收利息、应收保费以外的其他应收款及应收分保账款，其中其他应收款包括公司拨出的备用金、应收的各种赔款、罚金、职工预借差旅费、应向职工收取的各种垫付款项，以及其他应收、暂付的款项等。
第三条应收款项的核算应收及预付款项应当按照实际发生额记账，并按照往来项目设置明细账，进行明细核算。
公司设有其他应收款及应收分保账款科目，其中其他应收款又设“备用金、押金、员工借款、代垫款、应收外部往来款、共保单位、投资、免税产品及其他”二级明细科目。
公司发生其他各种应收、暂付款项时，借记其他应收款，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记其他应收款。
应收分保账款科目核算公司开展分保业务而发生的各种应收款项。
公司发生分入分保业务时，按分入保费。
应收款项期末借方余额，反映公司尚未收回的其他应收款。
第三章管理职责第四条财务部职责财务部负责应收款项的综合管理，其中总公司财务部负责牵头全系统应收款项的管理工作，建立及完善其他应收款管理制度，对应收款清理工作进行统一安排，及时通报管理及考核情况，以及对年末应收款的坏账准备计提及债务人信用管理等工作。
各层级财务部负责对其他应收款各明细项目的进行核对、台账登记、账龄划分、催缴等工作。
应收分保账款的核对、登记及催缴工作由总公司财务部负责。
第五条经办人及债务人职责严格按照公司相关应收款项管理规定执行借款、还款等操作，积极配合财务部的应收款项核对及清理工作，同时，应收款项的经办人及债务人对应收款项的收回负主要责任。
第四章管控措施第六条备用金根据《备用金及预付款管理暂行办法》进行备用金的预借，各机构应当分别在年初及年中分两次统一在费用系统中申请办理备用金事项，总、分公司财务部根据《备用金及预付款管理暂行办法》核对借款额度及事项后给予批复。
集团公司应收款项管理办法
XXX集团公司应收款项管理办法第一章总则第一条为加强XXX集团公司（以下称集团公司）应收款项管理，控制欠款风险，及时回笼资金，有效控制合理在途，特制定本办法。
第二条本办法适用于集团公司所属企事业单位。
控股公司参照执行。
第三条本办法所称应收款项包括应收账款、其他应收款和预付账款。
第四条应收款项管理遵循以下原则：（一）确保货款回笼原则。
销售商品（包括提供劳务，以下同）必须保证货款及时完整回笼，不得为了扩大销售而忽视资金安全。
（二）合同交易原则。
对外销售商品和提供劳务除即时清结之外必须签订销售合同或结算协议，并确定结算方式和结算期等条款。
（三）按信用等级赊销原则。
因市场竞争等因素的影响，对于必须采取赊销方式销售商品的，各企业应当事前要求客户提供其企业性质、注册情况、财务报表等资信材料，经认真分析后，结合以往信用记录，核定客户信用等级，确定赊销额度和赊销期限。
（四）赊销权责一致原则。
赊销权限由各企业决定，各企业也可以授权其下属单位或相关部门相应的赊销权限，逐级建立、完善赊销权限与收款义务相统一的控制体系。
（五）建立赊销内控机制原则。
各企业应制订本企业赊销商品实施细则，建立健全赊销审批、货款回笼内控机制，必要时，要求客户办理资产抵押、担保等收款保证手续。
第二章商品、劳务结算第五条本办法所称商品、劳务是指企业销售的库存商品、产成品、原材料、水电气、转供的产品、工程技术服务、工程建设服务及其他。
第六条对集团公司所属企业与股份公司之间（不包括所属的具有法人资格的多种经营单位，以下同）销售商品和提供劳务的结算期，严格按照关联交易封闭结算有关办法执行。
集团公司直属企事业单位及全资子公司之间不得相互拖欠，内部往来当月结清，不得隔月；关联方之间应做好往来签认工作，不得出现单方挂账。
第七条向集团公司所属企业外的客户销售商品应实行现款现货交易，确需赊销的，结算期不超过三十天。
销售的商品需要检验的，结算期从检验合格后开始计算；销售商品需要试用的，从试用期满开始计算结算期。
应收款项管理办法
应收款项管理办法应收款项管理办法一、概述应收款项是指企业出售商品或提供服务后所应收到的金额。
应收款项管理是企业财务管理中至关重要的一部分，它涉及到资金的回收和财务风险的控制。
应收款项管理办法旨在规范企业的应收款项管理流程，确保债权得到及时回收，并最大限度地降低坏账的风险。
二、收款方式企业可以通过多种方式来收取应收款项，常见的方式包括：1. 现金支付2. 银行转账3. /支付4. 信用卡支付5. 票据汇款企业应根据具体情况选择合适的收款方式，并在与客户签订合同时明确约定收款方式。
三、应收账款核销规定为了保证应收账款的准确性和可靠性，企业应建立健全的应收账款核销制度。
具体规定如下：1. 核对发票或销售凭证与客户支付金额是否一致；2. 核对银行收款单据，并与银行对账单进行核对；3. 对于逾期未收款的账款，应及时与客户进行沟通，并记录下沟通的结果；4. 定期进行坏账的核销，将无法收回的账款从应收账款中清除。
四、应收账款回收策略为了加快应收账款的回收速度，企业需要采取一些措施来促进客户及时支付。
以下是一些建议：1. 提供多种支付方式，方便客户支付；2. 发送账单和催款通知，提醒客户支付；3. 对于长期欠款客户，可以考虑提供一定的优惠政策，鼓励其尽快付款；4. 定期进行账款回收的跟进工作，及时了解客户的还款情况。
五、应收账款风险控制应收账款存在一定的坏账风险，为了降低坏账的发生率，企业应采取如下措施：1. 对新客户进行风险评估，确保其信用状况可靠；2. 设定合理的信用额度，避免超过企业可承受的范围；3. 定期进行客户的信用评估，及时调整信用额度；4. 对逾期未支付的客户及时采取法律手段，保护企业的合法权益。
六、应收账款管理软件为了更好地进行应收款项的管理，企业可以考虑使用专门的应收账款管理软件。
这些软件可以帮助企业自动化管理应收款项，并提供各种报表和分析功能，帮助企业更好地了解和控制资金情况。
七、结语应收款项管理对于企业的财务健康和经营稳定性至关重要。
应收款项管理办法
应收款项管理办法应收款项管理办法一、前言在企业经营中，应收款项是企业现金流的重要组成部分，管理好应收款项对于企业的经营和发展至关重要。
为确保应收款项的及时收回，提高企业的资金利用效率和风险控制能力，制定并实施应收款项管理办法是企业必要的举措。
二、应收款项管理原则1.明确责任分工应收款项管理涉及多个部门，应明确各部门的责任分工，细化各岗位的职责，确保每个环节的顺畅进行。
2.建立健全的流程制定并实施应收款项管理流程，确保各个环节的衔接紧密、信息畅通。
包括订单收款、账款核对、催收与逾期处理等环节。
3.建立科学的制度制定相关的制度文件，明确各项管理要求，如销售信用额度控制制度、应收款项计提与坏账准备制度等，确保管理工作的规范化和科学化。
4.加强内部控制建立健全内部控制体系，包括风险评估与控制、内部审核与监督等，确保应收款项管理的有效性和合规性。
三、应收款项管理流程1.订单收款流程（1）销售人员接收客户订单；（2）订单信息核对，与客户确认订单内容；（3）销售人员提供订单给财务部门进行审核；（4）财务部门审核订单，确认付款方式和约定付款期限；（5）销售人员将审核通过的订单发送给客户；（6）客户收到订单后确认，并按约定付款方式和期限进行付款；（7）财务部门核对订单款项和客户付款情况。
2.账款核对流程（1）财务人员收到客户付款后核对金额、日期和付款方式；（2）核对与账户系统数据的一致性；（3）录入到账信息，收款凭证；（4）将核对完毕的信息传递给应收款项管理人员。
3.催收与逾期处理流程（1）设定催收顺序和周期；（2）催收人员按照设定的催收顺序进行电.化、短信等方式的催收工作；（3）记录催收信息，包括时间、方式、结果等；（4）对于逾期未付款的客户，根据公司制定的政策进行相应的处理，如提醒、停止供货、法律追索等。
四、应收款项计提与坏账准备1.应收款项计提原则（1）按照权责发生制原则，将预计无法收回的应收款项计提为坏账准备；（2）计提坏账准备应符合财务会计准则及税务法规的规定。
公司应收款项管理办法制度
公司应收款项管理办法制度
公司应收款项管理办法制度是指公司为了合理、高效地管理和收回应收款项，制定的一系列规定和程序。
下面是一个示例的公司应收款项管理办法制度：
一、应收款项管理目标
1. 确保应收款项的及时收回和有效管理；
2. 控制应收款项的风险并减少坏账损失；
3. 提高公司现金流的稳定性和流动性。
二、应收款项的分类和计提
1. 按账龄将应收款项分为不同类别，并根据风险程度计提坏账准备；
2. 定期对已计提的坏账准备进行复核和调整，确保其准确性和合理性。
三、应收款项的授信和风险评估
1. 对新的客户进行授信评估，并设定风险等级及额度；
2. 定期对现有客户进行风险评估，根据评估结果调整其授信额度或采取其他风险控制措施。
四、应收款项的收款和催收
1. 确定应收款项的收款条件和期限，并要求客户按时付款；
2. 对逾期未付款的客户进行催收，并及时采取适当的法律手段以保护公司权益。
五、应收款项的核算和报告
1. 定期对应收款项进行核算和账务处理，确保记录准确无误；
2. 编制应收款项的相关报表，并及时报送给相关部门和管理层。
六、应收款项管理的监督和内控
1. 设立专门的应收款项管理部门，并确定管理人员的岗位职责和权限；
2. 建立健全的内部控制制度，确保应收款项管理的合规性和有效性；
3. 定期对应收款项管理制度进行评估和改进，以适应公司业务的发展和变化。
以上仅是一个示例，具体的公司应收款项管理办法制度可根据公司的实际情况进行调整和完善。
应收账款管理办法
应收账款管理办法一、总则1. 目的为加强公司应收账款管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率，特制定本办法。
2. 适用范围本办法适用于公司所有应收账款的管理。
二、应收账款的确认与计量1. 应收账款的确认应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
应收账款的确认应符合以下条件：（1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入公司；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2. 应收账款的计量应收账款应按照实际发生额计量，包括销售商品、提供劳务的价款、增值税销项税额及代购货方垫付的包装费、运杂费等。
三、应收账款的日常管理1. 客户信用评估（1）在与客户建立业务关系前，销售部门应对客户的信用状况进行调查和评估，包括客户的经营状况、财务状况、信用记录等。
（2）根据客户的信用评估结果，确定客户的信用等级和信用额度。
2. 合同管理（1）销售部门应与客户签订销售合同，明确双方的权利和义务，包括商品的品种、规格、数量、价格、付款方式、交货时间等。
（2）合同签订后，应及时将合同副本送财务部门备案。
3. 发货管理（1）销售部门应按照合同约定的交货时间及时发货，并确保货物的质量和数量符合合同要求。
（2）发货后，应及时将发货凭证送财务部门，以便财务部门及时确认应收账款。
4. 发票管理（1）财务部门应按照国家税收法规的规定，及时开具销售发票，并确保发票的内容真实、准确、完整。
（2）发票开具后，应及时将发票送达客户，并督促客户及时签收。
5. 对账管理（1）财务部门应定期与客户进行对账，核对应收账款的余额和账龄，确保双方账目一致。
（2）对账结果应由双方签字确认，并留存备查。
四、应收账款的催收管理1. 催收责任（1）销售部门是应收账款催收的第一责任部门，应负责对客户的催收工作。
应收款项管理办法
应收款项管理办法应收款项管理办法第一章总则第一条为规范公司的应收款项管理，保障公司资金的安全和运营的正常进行，根据国家法律法规和公司相关章程，制定本办法。
第二条本办法适用于公司所有的应收款项管理。
第三条应收款项管理包括应收款项计提、应收款项核销、应收款项催收等内容。
第四条应收款项管理应遵循公平、公正、公开的原则，确保公司权益不受损害。
第五条应收款项管理任务由财务部门负责，具体责任人由公司领导任命。
第六条应收款项管理应与公司其他部门密切配合，确保信息的准确和及时。
第七条应收款项管理应根据实际情况，制定相应的内部控制制度，并定期进行评估和完善。
第二章应收款项计提第八条应收款项计提应基于真实、准确、完整的信息，确保计提的准确性。
第九条应收款项计提应按照公司有关会计准则和税法规定进行，确保合规性。
第十条应收款项计提应根据债权的实际情况进行分类，按风险程度确定计提比例。
第十一条应收款项计提应及时记录、登记，确保计提准确无误。
第十二条应收款项计提应经相关部门审核和财务部门审批，确保程序合规。
第三章应收款项核销第十三条应收款项核销应基于真实、准确、完整的信息，确保核销的准确性。
第十四条应收款项核销应符合公司相关章程和内部控制制度的规定。
第十五条应收款项核销应经公司领导审核批准，并将核销情况进行记录。
第十六条应收款项核销应及时履行相关手续，如提供核销凭证、制作相关报表等。
第四章应收款项催收第十七条应收款项催收主要通过书面催收、方式催收和上门催收等方式进行。
第十八条应收款项催收应遵循法律法规，不能采用暴力、威胁等非法手段。
第十九条应收款项催收应建立催收档案，记录每次催收情况，并及时调整催收策略。
第二十条应收款项催收应与法务部门密切配合，及时采取法律手段进行催收。
第二十一条应收款项催收应经公司领导批准，并将催收情况进行记录。
附件：附件1：应收款项计提表附件2：应收款项核销凭证附件3：应收款项催收档案法律名词及注释：1.公司章程：指由公司依法制定的公司内部规章制度，用以规范公司内部各项经营活动的文件。
(一篇就够)应收账款管理办法完整版
应收账款管理办法一、总则1. 为加强公司应收账款管理，防范经营风险，根据《公司法》、《会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。
2. 本办法所称应收账款，是指公司在日常经营活动中，由于销售商品、提供劳务等原因，应向客户收取的款项。
3. 公司应收账款管理应当遵循以下原则：（1）应收账款发生前，公司应依法、合规开展业务，确保交易真实、合法、有效。
（2）应收账款发生后，公司应采取有效措施，及时收回款项，降低风险。
（3）应收账款收回后，公司应加强管理，防止再次发生。
二、应收账款管理责任分工1. 公司总经理对应收账款管理负总责，对重大应收账款事项进行审批和决策。
2. 公司财务部门负责应收账款的核算、分析及催收工作，定期向总经理报告应收账款情况。
3. 销售部门负责应收账款的催收工作，对逾期应收账款负责。
4. 相关部门和个人在应收账款管理中，应当履行相应的职责，确保应收账款及时收回。
三、应收账款发生1. 销售部门应当严格按照公司规定的销售政策和信用政策开展销售业务，确保销售合同的合法性和有效性。
2. 销售部门应当建立健全客户信用档案，对客户信用进行评估，合理确定赊销额度。
3. 销售部门应当与购货方签订正式合同，明确双方权利和义务，确保应收账款合法有效。
4. 销售部门应当建立健全应收账款管理制度，对赊销业务进行跟踪管理，确保应收账款及时收回。
四、应收账款催收1. 销售部门应当建立健全应收账款催收制度，对逾期应收账款采取电话、书面、法律手段等方式进行催收。
2. 销售部门应当定期向财务部门报送应收账款催收情况，财务部门对逾期应收账款进行跟踪管理。
3. 财务部门应当建立健全应收账款核销制度，对已核销的应收账款应当妥善保管，并在备查簿中记录。
五、应收账款考核1. 公司应当建立健全应收账款考核制度，将应收账款回收情况纳入各部门和个人的绩效考核。
2. 公司应当定期对各部门和个人应收账款回收情况进行考核，并将考核结果作为员工晋升、奖惩的依据。
应收账款管理制度5篇
应收账款管理制度5篇【第1篇】应收账款追收管理制度1、建立应收账款帐目,明确应收货款,分期应收账款和应收票据的数额、期限、对付款人等内容。
2、建立应收账款账龄分析分级表,将应收账款按账龄分为合同期内、进入预警期内、到期、逾期、进入最后通牒期,进入专业追账期、付诸法律期和坏账期八级,制订相应的催收措施。
3、对应收账款加强日常监督,按照实际状况每周或每月打印出会计账上所有临近到期的应收账款记录举行分析和诊断,对每笔账款作出处理看法。
4、制订商账追收方法,培训催收、追收人员。
5、设计商账追收工作流程,包括内勤提醒、外勤催收、托付专业信用管理公司追收、法律诉讼。
商账追收程序普通应包括下列步骤:步骤阶段时光段联系办法催账形式1提示客户逾期第一天传真礼貌提醒2提示客户以后第4天传真再度提醒3了解问题以后第4天电话了解客户发生了什么问题4第一次正式催账以后第4天传真显示证据5郑重通知以后第4天传真郑重通知6其次次正式催账以后第4天传真显示证据7压迫客户式谈话与6同一天通话/访问表述不满8第一次经理对话以后第3天电话催账级别上升9其次次经理对话以后第3天电话最后一次谈话10最后通知以后第3天挂号信最后通牒11送专业追账公司一周以后托付追账与追账代理签约12提出法律诉讼半年以后托付律师法律行动【第2篇】应收账款应收票据管理制度在企业里,凡是接触到资金的管理大部分是与财务管理有关的,比如应收账款及应收票据管理制度亦属于财务管理的范围内,下面本站收拾了下文,供各位阅读。
第一条为加强本企业应收账款与应收票据管理,削减坏账损失,确保企业权益,特制定本制度。
其次条各营业部门应做好客户信用调查,并随时调查客户信用的变化状况、签注于信息调查表相关栏内。
但政府机关、事业单位信用良好的大客户及风、低的小金额或现金交易客户不受此限。
第三条营业部门最晚应于出货日起60日内收款。
如超过此期限,财务部门就其未收款项具体列表,通报营业部门主管,转为呆账。
公司应收账款管理制度(5篇)
公司应收账款管理制度1.目的为规范公司的应收账款管理，进一步加大应收账款回收力度，保持生产经营活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率，提高资金的使用效果，特制定本办法。
2.范围本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。
本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任;规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。
3.定义应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。
4.管理组织与职责分工4.1财务部4.1.1财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款收。
4.1.2负责本公司应收账款的日常管理与控制。
4.1.2.1按照总公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。
4.1.2.2根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。
4.2经营部4.2.1负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。
4.2.1负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。
4.2.3负责清收二年以上的应收账款。
4.3物流部负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保库存账物相符。
5.工作内容5.1应收账款的核算5.1.1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督销售合同的执行情况。
5.1.2财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给公司领导及经营部，对应收账款数额过大或超过合同付款期等情况提供预警信息反馈。
5.1.3经营部在招投标环节应重点考查建设方的资信能力、项目审批手续、资来源渠道、履约能力等，应选择诚信、合法、有实力的客户。
5.1.4经营部按客户设置应收账款台账，并对客户进行信用评级，详细记录应收账款基础资料。
包括每个客户的信用度、合同付款期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员，发货方式和日期，发票记录，回款记录和对账、催收记录。
应收账款管理制度（精选5篇）
应收账款管理制度（精选5篇）应收账款管理制度 ⼀、应收账款管理制度定义 应收账款管理制度是指在赊销业务中，从授信⽅(销售商)将货物或服务提供给受信⽅(购买商)，债权成⽴开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，授信企业采⽤系统的⽅法和科学的⼿段，对应收账款回收全过程所进⾏的管理制度。
⼆、应收账款管理制度（精选5篇） 为了防范公司应收账款回收过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资⾦周转，需要制定并实施相应的管理制度。
⼩编今天为你带来了应收账款管理制度（精选5篇）。
应收账款管理制度1 第⼀章总则 第⼀条⽬的 为确保xx实业有限公司(以下简称“公司”)利益，保证公司现⾦流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计制度》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。
第⼆条释义 本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
第三条应收账款的确认 在收⼊实现时，确认应收账款。
第四条应收账款的计价 应收账款原则上按照实际发⽣额计价⼊账。
应收账款计价时要受到公司所给予客户的信⽤政策的影响，公司营销中⼼应在合同签定时及时将对客户采⽤的信⽤政策告之公司计划财务部，以便于计划财务部准确计算应收账款。
第⼆章应收账款管理中各部门职责 第五条公司应收账款管理⼯作中，不同性质的部门承担不同的职责。
第六条公司计划财务部 (⼀)负责应收账款的核算和监控; (⼆)负责应收账款、坏账准备⾦的定期分析与通报; (三)负责坏账处理的财务操作; (四)负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等⽀持⼯作; (五)监控、协调和⽀持催收⼯作; (六)负责问题账款案件的诉讼⼯作。
第七条营销中⼼ (⼀)负责组织各中⼼制定公司信⽤政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信⽤限额标准; (⼆)负责公司合同款项回收、应收账款催收; (三)对照合同，根据计划财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停⽌对其发货; (四)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。
应收账款管理制度实施办法10篇
应收账款管理制度实施办法10篇应收账款管理制度实施办法1现场整理凡是现场不需要的废品、呆滞物件，废置工装、设备等都属不要物。
不要物应及时进行清理，清除出生产作业现场。
必须按公司有关废弃处理制度、流程处理废置物，避免给公司带来损失。
清除呆滞、废置物时，必须与归口管理部门协调解决。
6s管理制度。
未经许可不得任意转嫁到其他责任部门区域，严禁乱扔乱放。
凡暂时无法清除出现场的不要物，应规范场地整齐放置，挂牌“待处理品”加以标识，并限期清除出现场。
区域负责人应经常核对计划，定期清理整顿现场的工件物料，清除不要物，腾出空间，最大限度地减轻现场区域负荷。
现场整顿工件、物料(零部件、半成品、成品、原材料、辅助材料、配套用品等)应摆放在工装架、物料架、托盘或枕木上，符合三定三要素原则;要求摆放整齐规范，不着地、不占道、不压线。
不允许杂乱混放。
凡配送、转运、外协的工件物料应按要求摆放在区域内，该区域责任人负责协调和落实整顿到位，并对违规行为予以相应的处罚。
6s管理制度。
设备(加工机器、焊接设备、切割设备、喷涂设备、起重设备等)应合理布置，与其它物品分离，便于安全操作、维护保养和日常清理。
移动设备定位放置，配套气瓶要使用固定架(乙炔瓶与氧气瓶间隔为不小于5米)。
焊机按统一方式规范绕线摆放，不靠窗户墙边放置，防止雨水受潮。
设备所用各种管、线应合理布置，规范走线，防止现场混乱。
工装(模具、胎具、夹具等)应有标识，合理定位摆放;工位器具(工件架、物料架、工具柜、工作平台、托盘、零件盒、枕垫物等)应分类、规范摆放整齐，并保持整洁，不得乱丢乱放或杂乱混放。
转运车辆(叉车、小拖车、货车等)应摆放在给定位置，且有定位线标示。
垃圾箱定位放置在定位线区内。
垃圾超过警示线应及时进行清理。
现场责任区域管理责任区域须有明确的责任人管理。
责任区域内要做好有关设施(电器、厂房设施)的日常维护管理，及时做好维护修复工作。
责任区域要做好日常的整理、整顿、清扫工作，维护清洁效果，按要求填写6s实施相关记录。
应收款项管理办法
应收款项管理办法应收款项是指企业向客户或合作伙伴提供商品或服务后尚未收到的待收款项。
应收款项管理是企业财务管理的重要组成部分，对于企业的资金流动和经营效益具有重要影响。
为了确保企业能够及时、高效地收回应收款项，企业需要建立科学合理的应收款项管理办法。
一、客户信用评估客户信用评估是应收款项管理的第一步。
企业需要对与其进行交易的客户进行信用评估，以确定其偿付能力和信用风险。
这可以通过查阅客户信用报告、征信记录和与其他企业或机构的合作情况等方式来进行。
客户信用评估的目的是为了筛选出潜在的风险客户，以便采取相应的措施，例如要求提前付款、加强跟踪和催收等。
同时，对于信用良好的客户，可以给予更为灵活的交易条件，以提高客户满意度和忠诚度。
二、合同管理在与客户或合作伙伴建立业务关系之前，企业应当与其签订合同，明确双方的权益和责任。
合同应详细描述商品或服务的种类、数量、价格、交付方式、付款条件等信息，以避免产生误解和争议。
合同管理的关键在于严格执行合同约定，确保双方按时履约。
企业应制定相关的合同管理制度，明确合同的起止日期、到期提醒和续签等事宜，并建立相应的合同档案进行管理，方便随时查阅和跟踪。
三、应收款项的核实和登记企业应每日核实销售额和到款情况，及时将应收款项登记入账。
登记时应详细记录客户名称、销售日期、应收款项金额和付款方式等信息，以便进行后续的跟踪和催收工作。
为了提高核实的准确性和效率，企业可以使用专业的财务软件或系统进行应收款项的管理和登记。
这可以自动化处理账务信息，及时生成和发送应收账单，提醒客户付款，并进行账目跟踪和对账工作。
四、催收和风险控制如果客户未按时支付应收款项，企业应及时启动催收程序。
首先可以通过电话、邮件等方式提醒客户付款，并确定付款时间和方式。
如果催收无效，企业可以采取法律手段，向法院提起诉讼，保护自身的权益。
同时，为了降低应收款项的风险，企业可以采取以下措施：1. 统一开具发票：确保每笔业务都能够及时开具发票，减少发票纠纷的可能。
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四应收款项管理办法一总则第一条为了规范企业的经营行为，杜绝在应收款项中产生的不良行为，避免经营风险，降低资金成本，发挥和强化财务监督管理职能，根据本公司实际制定本办法。
第二条应收款项包括应收账款、预付账款、其他应收款、内部应收款以及应付账款、预收账款、其他应付款、内部应付款中的有借方余额的款项。
第三条公司总经理是应收款项管理的负责人，业务经办人是应收款项的第一责任人，业务批准人是应收款项的第二责任人。
在每笔应收款项发生前都应由经办人签订债权责任书后方可办理具体经济业务，债权责任书必须作为财务凭证附件装订存档。
第四条业务经办人的所在部门是应收款项的直接管理部门，财务部门是应收款项的清理监督部门。
第五条本办法适用于江南**公司股份有限公司及下属子（分）公司。
二应收款项的事前控制第六条各公司应根据本公司生产经营实际，成立由子（分）公司总经理牵头的、主要中层管理人员参与的往来客户信用等级评审委员会，建立往来客户资信评估制度，确定往来客户授信标准，对公司正常的往来客户核定授信额度，以书面形式通知业务部门执行和通知财务部门监督。
各子（分）公司制订的往来客户资信评估制度和对客户应收款项的授信标准及授信额度须报总公司财务部备案。
第七条应收账款的事前控制凡不属于“银货两清”的销售方式进行库存商品销售或提供劳务的经营行为，应事前充分了解购货（接受劳务）单位的商业信誉、资信程度和付款能力。
初次发生购销行为的需事前落实专人进行了解、考察，向公司提出书面考察报告，考察人应承担相应责任。
子（分）公司总经理应就考察结果和相关业务的具体情况召集业务部门、财务经理和经办业务员商讨决定，并形成书面纪要存档。
业务部门在公司形成纪要的前提下，由经办业务员与购货（接受劳务）单位洽谈具体事项，草拟经济合同，明确付款方式和付款期限，按合同审批程序报批。
第八条预付账款的事前控制因材料采购确需预付款，必须基于如下前提：①生产经营急需的；②不可替代的；③市场上十分短缺的；④供货方具有法人资格，其经营是合法的；⑤在规定期限内能够保证供货的。
预付货款前必须事前了解供货单位的经营管理水平、供货能力、资信程度和货物的质量等级，通过网络等方式了解市场货物的供求关系及价格趋势，形成完整的调研资料报子（分）公司总经理，由子（分）公司总经理召集财务经理和经办采购员进行会办研究并形成纪要和调研资料一并存档，对预付货款的方法、时间、首付比例及货物的质保金和质保期限应在纪要中明确。
经办采购员根据会办纪要与供货单位进行商务洽谈，草拟经济合同，按合同审批程序报批。
第九条其他应收款的事前控制凡不属于购、销产品发生的应收款项都列入其他应收款的范围管理。
其他应收款的发生必须附有该笔应收款项产生的文字说明，落实经办人和清理日期，根据不同经济业务由相关部门负责人或分管负责人批准。
为系统内公司或总公司垫付资金需得到受益子（分）公司总经理和财务部门的书面确认，向系统内公司预付款项需说明付款用途和与收款公司的用款协议。
由预付账款转入的应收款需附转入原因的详细说明并经公司财务总监批准。
不得发生非贸易的应收款项。
第十条个人应收款的事前控制个人应收款属于其他应收款的管理范围，凡个人应收款的债务人必须是本公司正式职工，非本公司正式职工借款必须有本公司职工提供担保并明确担保责任、清理时间。
系统内其他单位人员因特殊情况需借款，必须由其所在公司财务部门书面认可，借款人在借款手续上签字。
双方公司交接此项账务的时间不得隔月并注意核对。
个人因公借款需填写借款申请并附用款预算及预计报账时间，由所在部门负责人初审后，财务部门核对该员工个人往来和预算，报公司财务总监批准。
长期驻外或经常出差的职工和驻外下属机构需留备用金的，应制订相应的备用金管理制度，核定备用金额度，下属机构备用金落实专人负责，财务部门跟踪检查。
个人借款应坚持“前账不清，后账不借”的原则，对长期拖账不报或经常多借少报的职工应严格控制借款。
不允许以他人名义借款和强迫他人为自己借款。
原则上不得以公司名义办理信用卡供个人使用，如经总经办同意由公司办理信用卡给个人使用，除按国家规定的财务制度核算外，财务部门每月末必须与银行核对发生额，当时将已使用而未报帐的金额划入使用人在“其他应收款”的帐户中，银行单据作为记帐附件，列入个人借款范围管理。
确因业务需要而办理个人帐户的，要有相应的制约控制措施，必要时应提供担保，财务部门必须按月与汇入银行核对余额。
公司不得为个人办理信用卡提供担保。
原则上不允许个人因私借款。
第十一条涉及到应收款项的经济合同必须按总公司的合同管理规定执行。
货币资金支付必须有经办人签字，必须汇入合同签约单位和合同指定账户或增值税发票出票单位和规定账户。
第十二条考察对方单位资信程度、履约能力的责任人与业务经办人员应有制约关系。
三应收款项的日常管理第十三条凡涉及应收款项的合同正本，各分（子）公司在交档案室专人管理的同时将副本交财务部门一份。
业务经办人对自己经手的每笔应收款项都应有备忘录或客户档案，业务部门和财务部门对应收款项分部门（个人）分区域分类型建立往来档案或辅助登记簿。
凡应收货款已到合同收款日未收到货款的，预付货款已到合同付货日未收到货物的作为逾期应收款项，档案要另外专项管理并作情况跟踪登记。
第十四条建立函证制度。
应收款项的时间跨度超过半年并连续发生的，由经办人每半年向对方函证一次，回函交财务部门，由财务部门核对往来余额或发生额后存档。
如对方不能及时提供书面函证，财务部门应及时向子（分）公司总经理汇报，由子（分）公司总经理落实经办人限期完成。
第十五条对已逾期的应收款项在逾期当月就应责成业务经办人向对方发出催款（收）通知书，并委派业务经办人登门了解情况、催收货款（催交货物），将对方的经营现状、履约能力和违约原因以及下一步的打算等情况以书面形式向业务分管负责人汇报，书面汇报、催款（收）通知书及对方回函等均需交档案室（或财务部门）存档。
子（分）公司总经理收到业务经办人关于违约方情况的汇报后召集业务、法律和财务部门负责人进行会办，听取业务经办人情况汇报，拟定催收方案，落实专人负责。
如公司业务较多，可定期召集应收账款的专题会议。
第十六条职工个人借款由财务部门督促其按规定时间报账，特殊情况由所在部门作出书面说明，由财务总监同意可适当推迟报账时间。
报账时间逾期两个月按应报金额扣除10%作为占用资金处罚；逾期超过三个月的费用不得报销，由个人承担。
个人借款实行每月公布制度。
逾期不还者当月工资全额扣抵，直至扣抵完个人借款为止。
职工办理离职或调动手续时必须经财务部门确认无经手的未清应收款项后，人事部门方可办理相关手续。
四应收款项的检查监督第十七条总公司财务部负责对总公司下属子（分）公司进行日常检查监督，总公司审计部门对下属子（分）公司进行审计时将对应收款项的审计列入审计工作的重点。
第十八条各子（分）公司财务部门对本公司的应收款项要落实专人管理，建立应收款项档案，每月都必须整理一遍，对超过合同履行期的应收款项应列入重点督查范围，随时进行跟踪检查。
应收款项专职管理人员对超过合同履行期的应收款项每月都必须书面呈报子（分）公司总经理和财务经理，并向经办人所属的部门负责人通报。
各子（分）公司财务部门每季将超过合同履行期的应收款项以及产生的原因报总公司财务部门，作为每季度财务分析的重要内容，对应收款项不正常时要及时向总公司财务部门发出预警性提示。
总公司落实专人定期或不定期的对各公司的应收款项进行监督、检查，对违章行为提出处理意见。
第十九条业务部门负责人对所属部门的应收款项负责，督促经办人员及时核对清收应收款项。
第二十条应收款项发生频繁的公司，可组建清债办公室负责应收款项的日常管理和清收工作。
五应收款项的考核处罚第二十一条应收款项列入总公司对子（分）公司的经济责任制考核，对应收而未收款项，公司主要负责人应承担领导责任和相应的经济责任。
第二十二条对公司全年业绩进行年终审计时，对应收款项区分考核：一、对在合同期内按合同约定执行而对方经营状况良好、近半年内有书面函证的应收款项为正常应收款项；二、对未签订经济合同而对方资信程度良好，未过口头履约期并有近期函证或合同已过履约期且不超过三个月而发生的应收款项，属于应关注的应收款项，按应收款项的20%扣减当年的经营业绩；三、对未签订经济合同，已过口头履约期不超过三个月并有近期函证或合同已过履约期且不超过一年并有书面函证的应收款项，属于不正常应收款项，按应收款项的50%扣减当年的经营业绩。
四、对未签订经济合同，已过口头履约期三个月的或合同已过履约期一年且无函证的的应收款项，视为呆死应收款项，按应收款项的100%扣减当年的经营业绩。
五、个人借款：如借款人死亡、失踪或已经离开本公司而应收款项未清的，视为呆死应收款项处理。
六、在年终业绩审计时，在上年度的审计中已扣减上述规定坏账准备的不重复扣减。
第二十三条子（分）公司主要负责人离任进行审计，任期内应收款项的管理作为该负责人的重要工作业绩，凡本人经手的应收款项都必须逐笔说明清楚，并由公司安排人员接收。
如本人说不清楚，又无其他人员进行佐证的，需向总公司总经理说明并写出书面承诺，定期负责偿还应收款项。
对任期内发生的呆死应收款项笔数较多，金额较大（占当年净利润30%或业务收入3%以上）的，给予降低职务。
第二十四条应收款项余额所占当年库存商品销售收入的比例和占用流动资金比例每年由总公司根据各子（分）公司的生产经营特点核定，总公司为各子（分）公司提供的贷款担保将应收款项管理列入考核内容。
六应收款项责任人的处理第二十五条业务经办人、业务批准人、子（分）公司总经理分别为应收款项的第一、第二、第三责任人，具有永久性责任。
业务经办人为应收款项的主要责任人，承担应收款项的主要清收责任，第二、第三责任人根据公司对经营业务、合同管理的权限承担相应责任。
业务经办人只要能出具证明证实第二、第三责任人在经营活动中利用职权直接指令其经办业务形成的应收款项，业务经办人不承担经济责任。
第一或第二责任人在经营活动中，如公司有明文规定需通过第三责任人批准而不通过第三责任人擅自办理的业务，第三责任人不承担经济责任，但仍须承担领导责任。
责任人自动离职而对其经手的应收款项未能清收的应负法律责任的要及时追究法律责任。
第二十六条对于不能清收的应收款项视情节由责任人承担50%以上的损失。
应收款项通过法律诉讼虽胜诉但无法执行的，仍作为不能清收的应收款项由责任人承担相应责任。
诉讼费用责任人也按相应的比例承担。
财务部门在办理付款（付货）手续时，如付款（付货）手续不全，无经办人签字导致不能落实责任人的，由财务部门负责人和经办会计承担相应责任并承担30%以上的经济损失。
当事人因故调离本公司，人事部门在办理调离手续或出具相关证明时未征得财务部门意见而导致个人借款或其经手的应收款项不能收回的，由人事部门负责人承担全部责任及100%经济损失。