中专中职税收课件项目一税收基础知识认知共89页文档
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税收基础知识(PPT 98张)
特例：饭店销售自酿啤酒，属于营业税的混合 销售就既得纳消费税，还得纳营业税，而不纳 增值税。商业企业销售自酿啤酒，就既得纳增 值税，也得纳消费税。
一、纳税人：我国境内生产、委 托加工、零售和进口规定的应税 消费品的单位和个人。 二、征税范围：5种类型的14种消费
品。 1、过度消费有危害的：烟、酒及酒精、 鞭炮及焰火。 2、奢侈品：化妆品、贵重首饰及珠宝 玉石、高尔夫球及球具、高档手表。
国家 ◆税收的主体是谁？ ◆税收的目的是什么？ 实现国家职能 ◆实现税收凭借的手段是？ 政治权力 ◆依据是什么？ 法律 ◆税收的实质是什么？ 取得财政收入
税收的职能
• 税收具有筹集收入、调控经济、监督经济三大职能作用。 • 1、税收税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收 入稳定可靠。 • 2、税收作为经济杠杆，通过增税与减税等手段来影响社会成员 的经济利益，引导企业、个人的经济行为，改变社会财富分配状 况，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控宏观经 济运行的目的。 • 3、税收政策体现着国家的意志，税收制度是纳税人必须遵守的 法律准绳，它约束纳税人的经济行为，使之符合国家的政治要求。
第三节、营改增政策
• 营改增是指营业税改征增值税，按中央政策， 到2015务业和邮电通讯业。
第四节、增值税转型改革
• 增值税转型改革。自2009年1月1日起，在全国 所有地区、所有行业推行增值税转型改革。即 在征收增值税时，允许企业将外购固定资产所 含增值税进项税金一次性全部扣除。 • 延长了企业投产达效时间。例如司家营二期， 至今尚未抵扣完毕。
⑴征税对象： 生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 增值税 ⑵纳税人： 劳务及进口货物的单位 和个人。
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中专中职税收课件项目一税收基础知 识认知
1、纪律是管理关系的形式。——阿法 纳西耶 夫 2、改革如果不讲纪律，就难以成功。
3、道德行为训练，不是通过语言影响 ，而是 让儿童 练习良 好道德行为， 克服懒 惰、轻 率、不 守纪律 、颓废 等不良 行为。 4、学校没有纪律便如磨房里没有水。 ——夸 美纽斯
5、教导儿童服从真理、服从集体，养 成儿童 自觉的 纪律性 ，这是 儿童道 德教育 最重要 的部分 。—— 陈鹤琴
16、业余生活要有意义，不要越轨。——华盛顿 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。——罗素·贝克 18、最大的挑战和突破在于用人，而用人最大的突破在于信任人。——马云 19、自己活着，就是为了使别人过得更美好。——雷锋 20、要掌握书，莫被书掌握；要为生而读，莫为读而生。——布尔沃
END
1、纪律是管理关系的形式。——阿法 纳西耶 夫 2、改革如果不讲纪律，就难以成功。
3、道德行为训练，不是通过语言影响 ，而是 让儿童 练习良 好道德行为， 克服懒 惰、轻 率、不 守纪律 、颓废 等不良 行为。 4、学校没有纪律便如磨房里没有水。 ——夸 美纽斯
5、教导儿童服从真理、服从集体，养 成儿童 自觉的 纪律性 ，这是 儿童道 德教育 最重要 的部分 。—— 陈鹤琴
16、业余生活要有意义，不要越轨。——华盛顿 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。——罗素·贝克 18、最大的挑战和突破在于用人，而用人最大的突破在于信任人。——马云 19、自己活着，就是为了使别人过得更美好。——雷锋 20、要掌握书，莫被书掌握；要为生而读，莫为读而生。——布尔沃
END
《税收基础知识》课件
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纳税申报
纳税人应当按照税收法律法规的规定，定 期向税务机关申报应纳税款，并提供相关 纳税资料。
税款征收
税务机关应当按照税收法律法规的规定， 对纳税人申报的应纳税款进行征收，确保 税款及时、足额入库。
税务检查
税务机关可以对纳税人的纳税情况进行检 查，核实纳税人申报的纳税资料的真实性 和准确性。
列活动。
01
依法征管
税务机关必须严格遵守税收法律法规 ，依法进行征收管理，确保税收法律
法规的正确实施。
03
效率征管
税务机关应当采取科学、合理、高效的管理 方式和方法，提高征收管理的效率和效果。
05
02
税收征管的原则
依法征管、公平征管、效率征管和文明征管 。
04
公平征管
税务机关应当对所有纳税人一视同仁 ，按照税收法律法规的规定进行征收 管理，不偏袒、不歧视。
、车船使用税等。
税收的作用与意义
1 2
财政收入的主要来源
税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供公 共产品和服务的需要提供资金支持。
调节经济的重要杠杆
通过税收政策的制定和调整，可以调节社会总供 给和总需求，促进经济结构的优化和转型升级。
3
公平负担和社会分配的调节器
通过税收政策的制定和调整，可以调节社会财富 的分配，缩小贫富差距，促进社会公平和稳定。
指纳税义务人应当缴纳税款的期限。
税收制度的类型
01
按税收负担能否转嫁分 类：直接税和间接税。
02
按税收计征标准分类： 从价税和从量税。
03
按税收收入归属分类： 地方税和中央税（有时 还有中央与地方共享税 ）。
中职教育-甘肃省《税收基础》课件：第一节 税收的概念、本质与特征.ppt
《税收基础 》第一章 税收基础知识
第一节 税收的概念、本质与特征
税收的含义
3．税收是国家筹集财政收入的主要方式 从古至今，国家取得财政收入的手段有多种多样，如税
收、发行货币、发行国债、收费、罚没等，但使用时间最长 、运用范围最广、积累财政资金最为有效的，就是税收这种 形式。世界上绝大多数国家财政收入的90%以上都来自各种 税收。因此，税收收入是国家财政收入最主要的来源。
第一节 税收的概念、本质与特征
❖ 小结： ❖ 税收的概念
税收的主体是国家 国家征税的目的是满足社会公共需要 税收是国家筹集财政收入的主要方式 税收借助于法律形式进行征收 税收是参与国民收入分配的一种特殊方式
❖ 我国税收的本质
取之于民、用之于民、造福于民
❖ 税收的特征
强制性、无偿性和固定性
《税收基础 》第一章 税收基础知识
《税收基础 》第一章 税收基础知识
第一节 税收的概念、本质与特征
二、税收的特征
强制性 保证
相互联系 的统一体
固定性
必然要求
税收的固定性是指国 家征税之前预先规定了统 一的征税标准，包括纳税 人、课税对象、税率、纳 税期限、纳税地点等。是 无偿性和强制性的必然要
无偿性 求。核心ຫໍສະໝຸດ 《税收基础 》第一章 税收基础知识
税收基础(第五版)
第一章 税收概述
第一节 税收的概念、本质与特征 第二节 税收的职能与作用 第三节 税收制度及构成要素 第四节 税收分类与税法体系
第一节 税收的概念、本质与特征
❖ 导入： ❖ 人人都是消费者，个个都是纳税人。 ❖ 你我纳税一小步，和谐发展一大步。 ❖ 要想生活过得好，依法纳税少不了。 ❖ 依法纳税你我他，祖国建设靠大家。 ❖ 取于民，用于民，一路风雨税收情。 ❖ 聚沙成塔助发展，涓水成河惠民生。
第一节 税收的概念、本质与特征
税收的含义
3．税收是国家筹集财政收入的主要方式 从古至今，国家取得财政收入的手段有多种多样，如税
收、发行货币、发行国债、收费、罚没等，但使用时间最长 、运用范围最广、积累财政资金最为有效的，就是税收这种 形式。世界上绝大多数国家财政收入的90%以上都来自各种 税收。因此，税收收入是国家财政收入最主要的来源。
第一节 税收的概念、本质与特征
❖ 小结： ❖ 税收的概念
税收的主体是国家 国家征税的目的是满足社会公共需要 税收是国家筹集财政收入的主要方式 税收借助于法律形式进行征收 税收是参与国民收入分配的一种特殊方式
❖ 我国税收的本质
取之于民、用之于民、造福于民
❖ 税收的特征
强制性、无偿性和固定性
《税收基础 》第一章 税收基础知识
《税收基础 》第一章 税收基础知识
第一节 税收的概念、本质与特征
二、税收的特征
强制性 保证
相互联系 的统一体
固定性
必然要求
税收的固定性是指国 家征税之前预先规定了统 一的征税标准，包括纳税 人、课税对象、税率、纳 税期限、纳税地点等。是 无偿性和强制性的必然要
无偿性 求。核心ຫໍສະໝຸດ 《税收基础 》第一章 税收基础知识
税收基础(第五版)
第一章 税收概述
第一节 税收的概念、本质与特征 第二节 税收的职能与作用 第三节 税收制度及构成要素 第四节 税收分类与税法体系
第一节 税收的概念、本质与特征
❖ 导入： ❖ 人人都是消费者，个个都是纳税人。 ❖ 你我纳税一小步，和谐发展一大步。 ❖ 要想生活过得好，依法纳税少不了。 ❖ 依法纳税你我他，祖国建设靠大家。 ❖ 取于民，用于民，一路风雨税收情。 ❖ 聚沙成塔助发展，涓水成河惠民生。
职中财会专业税收基础课件
一、税收的概念、作用及特征 教学目的：了解税收的概念、作用及特征 教学重点难点：税收的概念、作用及特征 教学课时：1-2 教学内容： 税收概念: 以国家为主体，为实现国家职能，凭 借政治权力，按照法定标准，无偿 叏得财政收入的一种特定分配形式。
税收作用: （1）是国家组织财政收入的主要形式。
（2）是国家调控经济运行的重要手段。
（3）具有维护国家政权的作用。
（4）是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 通过制定税法，以法律形式确定国家不纳税人 乊间的利益分配关系，调节社会成员的 收入 水平，调整产业结构和社会资源的优化配置， 使乊符合国家的宏观经济政策；同 时鼓励平等 竞争，为市场经济的収展创造良好的条件。
为了维护国家机器的正常运转 以及促迚国民经济的健康収展， 需要筹集大量的资金， 即组织国家财政收入。
没有税收，国家机器丌可能运转。
同时，税收对物质利益迚行调节，体现 国家支持什 么，限制什么，从而达到 巩固国家政权的政治目的。
国企没有税收，国家机器丌可能运转。
同时，税收对物质利益迚行调节，体现 国家支 持什么，限制什么，从而达到 巩固国家政权的政治目的。
业戒个人都拥有税收管辖 权， 这是国家权益的具体体现。
税收特征：固定性： 既包括时间上的连续性，也包括征收比例的固定性。
无偿性： 国家叏得税收收入既丌需要偿还，也丌需要对 纳税人付出仸何代价。
强制性：负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必 须遵守国家强制性的税收法律 制度，依法纳税，否则就要 叐到法律制裁。
税收的、及我国税率分类 教学目的：了解税收的分类及我国税率分类 教学重点难点：税收的分类 教学课时：3-4 教学内容： 二、税收的分类 1、按征税对象分：流转税类、所得税类、财产税类 、资源税类和行为税务 类。
A、流转税以流转额为征税对象，包括商品流转额和非商品流转额（即各种劳 务收入戒者服务性业务收入）。
我国现行的增值税、消费税、营业税、关税属 二流转税。
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45、法律的制定是为了保证每一个人 自由发 挥自己 的才能 ，而不 是为了 束缚他 的才能 。—— 罗伯斯 庇尔
31、只有永远躺在泥坑里的人，才不会再掉进坑里。——黑格尔 32、希望的灯一旦熄灭，生活刹那间变成了一片黑暗。——普列姆昌德 33、希望是人生的乳母。——科策布 34、形成天才的决定因素应该是勤奋。——郭沫若 35、学到很多东西的诀窍，就是一下子不要学很多。——洛克
中专中职税收课件 项目一 税பைடு நூலகம்收基础知识认知
41、实际上，我们想要的不是针对犯 罪的法 律，而 是针对 疯狂的 法律。 ——马 克·吐温 42、法律的力量应当跟随着公民，就 像影子 跟随着 身体一 样。— —贝卡 利亚 43、法律和制度必须跟上人类思想进 步。— —杰弗 逊 44、人类受制于法律，法律受制于情 理。— —托·富 勒
31、只有永远躺在泥坑里的人，才不会再掉进坑里。——黑格尔 32、希望的灯一旦熄灭，生活刹那间变成了一片黑暗。——普列姆昌德 33、希望是人生的乳母。——科策布 34、形成天才的决定因素应该是勤奋。——郭沫若 35、学到很多东西的诀窍，就是一下子不要学很多。——洛克
中专中职税收课件 项目一 税பைடு நூலகம்收基础知识认知
41、实际上，我们想要的不是针对犯 罪的法 律，而 是针对 疯狂的 法律。 ——马 克·吐温 42、法律的力量应当跟随着公民，就 像影子 跟随着 身体一 样。— —贝卡 利亚 43、法律和制度必须跟上人类思想进 步。— —杰弗 逊 44、人类受制于法律，法律受制于情 理。— —托·富 勒
税收实务课件：税收实务基础知识认知
税收强制执行的形式： 书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款； 扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款商品、货物或其他 财产，以拍卖所得抵缴税款
税收实务
小资料
——清缴税款制度
严格控制欠缴税款的审批权限 限期缴纳税款通知书 ，最长期限不得超过15日 建立欠税清缴制度 ：需要阻止出境人，税务机关应当书面通知 出入境管理机关执行 ；大额欠税处分财产报告制度
四、税收法律关系的构成
权利主体
国家税务机关 纳税义务人
权利客体 征税对象 税收法律关系
的内容 享有的权利与义务
税收实务
五、税收的分类
流转税 所得税 资源税
按课税对象分 财产税
行为目的税 关税 烟叶税
税收实务
中央税
按征收权限分 地方税
中央与地方共享税
税收实务
消费税、车辆购置税、关税、海 关代征的进口环节的增值税
中央收入和 中央政府固定收入
地方收入的
划分
地方政府固定收入
城镇土地使用税、土地增值税、 耕地占用税、房产税、车船税、 契税、烟叶税、筵席税、屠宰 税、农业税、牧业税等
税收实务
从价税
按计税标准分
从量税
按税收与价格 价内税 的关系分 价外税
税收实务
六、我国税法的制定
➢全国人大及其常务委员会
税收立法机关 地方人大及其常务委员会
税收实务
征收机构权限
1. 征收机关征收税种：国税局系统增值税、消费税、车辆购置 税、铁路、银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、企业 所得税、城建税等
2. 地税局系统营：营业税、城建税（国税局征的除外）、企业 所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值 税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税等。
税收实务
小资料
——清缴税款制度
严格控制欠缴税款的审批权限 限期缴纳税款通知书 ，最长期限不得超过15日 建立欠税清缴制度 ：需要阻止出境人，税务机关应当书面通知 出入境管理机关执行 ；大额欠税处分财产报告制度
四、税收法律关系的构成
权利主体
国家税务机关 纳税义务人
权利客体 征税对象 税收法律关系
的内容 享有的权利与义务
税收实务
五、税收的分类
流转税 所得税 资源税
按课税对象分 财产税
行为目的税 关税 烟叶税
税收实务
中央税
按征收权限分 地方税
中央与地方共享税
税收实务
消费税、车辆购置税、关税、海 关代征的进口环节的增值税
中央收入和 中央政府固定收入
地方收入的
划分
地方政府固定收入
城镇土地使用税、土地增值税、 耕地占用税、房产税、车船税、 契税、烟叶税、筵席税、屠宰 税、农业税、牧业税等
税收实务
从价税
按计税标准分
从量税
按税收与价格 价内税 的关系分 价外税
税收实务
六、我国税法的制定
➢全国人大及其常务委员会
税收立法机关 地方人大及其常务委员会
税收实务
征收机构权限
1. 征收机关征收税种：国税局系统增值税、消费税、车辆购置 税、铁路、银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、企业 所得税、城建税等
2. 地税局系统营：营业税、城建税（国税局征的除外）、企业 所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值 税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税等。
中专中职税收项目一税收基础知识认知PPT课件
取得财政收入 国家 实现国家职能 政治权力 法律
思考与讨论
＊世界上有没有不收税的国家呢？为什么？
有国就有税 税收是国家财政收入最重要的源泉
有税就有法
五花八门的国外税收
比利时 更名税：比利时法律规定，父母可以任意给子女改名，但必须缴纳
200比利时法郎的“更名税”。 电视税：比利时居民购买电视机要缴税，欲看欧洲和北美其他国家电
超额累进税率
个人所得税：
【举例】某纳税人本月应纳税所得额为8000元，其适用下表中所列的超额累进税率： 假设某三级超额累进税率表
级数
全月应纳税所得额（元）
1
5000（含）以下
2
5000～20000（含）
3
20000 以上
该纳税人本月应纳税额 ??? 全额累进税率。。。。
税率（%） 10 20 30
定和征收的，是一种强制性课税。
广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租 临时商铺，在03年至04年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关 申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某， 05年6月海珠区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维 护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期 徒刑11个月，并处罚金4万元。 问：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特征？
财政收入的来源有税收、利润、国债、收费等， 那么税收区别于其它来源的基本特征是什么？
税收与其他财政收入形式的区别
区别
税收 利润
具有强制性、无偿性、固定性 不具有强制性和固定性
国债
举债有偿性，无固定性，不具强制性
收费
罚没（包括罚款和 没收）
税收基础知识(PPT98页)
二个税征税范围应税项目11项1工资薪金所得2个体工商户含个人独资企业合伙企业投资者的生产经营所得3对企事业单位的承包经营承租经营所得4劳务报酬所得5稿酬所得6特许权使用费所得7利息股息红利所得8财产租赁所得9财产转让所得10偶然所得11经国务院财政部门确定征税的其他所得
第一部分 税 收 基 础 知 识
• 三是税收效率原则。以增进资源有效配置、提高 经济效率为目标, 体现国家产业政策，充分发挥税 收对经济增长的激励作用。
• 四是税务行政原则。要求税法简明易懂,征管简便 严密；节时省费。
• 五是税收主权原则。保障国家独立自主的征税权 力，维护本国的合法权益。
四 税收制度构成基本要素
• 三大基本要素有：纳税人、课税对象 、税率。
• 3、适用11%税率：交通运输业，铁路运输业，邮电业，基础电信业务（ 提供公共网络基础设施、公共数据传送和基本话音通信服务的业务）。
• 4、适用6%税率：研发与技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物 流辅助服务、鉴证咨询业务、广播影视服务，增值电信业务（增值电信 业务是集语音、图片、文字等为一体的综合性业务，内容丰富多彩，涉 及面广，是多种业务的集成体，例如电子信箱可视图文等）
• 3、起征点：起征点只限于个人：月销售应税货物或提供 应税劳务2万元以上；按次（日）500元以上。
• 起征点只限于个人：月销售货物2万元以上；按次（日） 销售额500元以上。
增值税计算举例
某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售 价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为 10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税额）， 这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示， 服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加 工成服装出售给百货商场，服装的不含税销售价为 20000元。
第一部分 税 收 基 础 知 识
• 三是税收效率原则。以增进资源有效配置、提高 经济效率为目标, 体现国家产业政策，充分发挥税 收对经济增长的激励作用。
• 四是税务行政原则。要求税法简明易懂,征管简便 严密；节时省费。
• 五是税收主权原则。保障国家独立自主的征税权 力，维护本国的合法权益。
四 税收制度构成基本要素
• 三大基本要素有：纳税人、课税对象 、税率。
• 3、适用11%税率：交通运输业，铁路运输业，邮电业，基础电信业务（ 提供公共网络基础设施、公共数据传送和基本话音通信服务的业务）。
• 4、适用6%税率：研发与技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物 流辅助服务、鉴证咨询业务、广播影视服务，增值电信业务（增值电信 业务是集语音、图片、文字等为一体的综合性业务，内容丰富多彩，涉 及面广，是多种业务的集成体，例如电子信箱可视图文等）
• 3、起征点：起征点只限于个人：月销售应税货物或提供 应税劳务2万元以上；按次（日）500元以上。
• 起征点只限于个人：月销售货物2万元以上；按次（日） 销售额500元以上。
增值税计算举例
某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售 价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为 10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税额）， 这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示， 服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加 工成服装出售给百货商场，服装的不含税销售价为 20000元。
《税收基础知识》课件
纳税申报
纳税人按规定填写申报表，报送税务机
税务审核
2
关进行申报。
税务机关对纳税申报进行审核，核实申
报的真实性和合法性。
3
税款缴纳
纳税人按时向税务机关缴纳纳税申报中 的应缴税款。
增值税和个人所得税的基础知识
增值税 个人所得税
按照商品和劳务的增值额计算的一种税种。
以个人所得为对象的税种，分为工资薪金所得和 非工资薪金所得。
征收方式
直接征收，间接征收，提前征收，事后征收。
税收政策和法规
1 税收政策
国家为了调节经济发展和社会公平制定的税收原则和措施。
2 税收法规
国家制定的法律规章，用于管理和执行税收相关的法律。
税收优惠和减免
税收优惠
政府为鼓励特定行业或个人提供的减少税收负担的 政策。
税收减免
政府根据特定条件对部分或全部税款予以减免。
《税收基础知识》PPT课件
税收的定义和意义
税收是政府从居民和企业收取的金钱，用于社会项目的投资和公共服务的提 供。它是国家财政运作的基础，促进经济发展和社会福利。
税种及其分类
直接税
个人所得税，公司所得税， 财产税
间接税
消费税，增值税，关税
地方税
房产税，土地使用税，印花税
税收征管和征收方式
征管
税务机关监督纳税人遵守税法，进行税务登记和税 收审核。
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60、人民的幸福是至高无个的法。— —西塞 罗
Hale Waihona Puke 41、学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸 收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹
42、只有在人群中间，才能认识自 己。——德国
中专中职税收课件 项目一 税收基础知识 认知
56、极端的法规，就是极端的不公。 ——西 塞罗 57、法律一旦成为人们的需要，人们 就不再 配享受 自由了 。—— 毕达哥 拉斯 58、法律规定的惩罚不是为了私人的 利益， 而是为 了公共 的利益 ；一部 分靠有 害的强 制，一 部分靠 榜样的 效力。 ——格 老秀斯 59、假如没有法律他们会更快乐的话 ，那么 法律作 为一件 无用之 物自己 就会消 灭。— —洛克
43、重复别人所说的话，只需要教育； 而要挑战别人所说的话，则需要头脑。—— 玛丽·佩蒂博恩·普尔
44、卓越的人一大优点是：在不利与艰 难的遭遇里百折不饶。——贝多芬
45、自己的饭量自己知道。——苏联
Hale Waihona Puke 41、学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸 收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹
42、只有在人群中间，才能认识自 己。——德国
中专中职税收课件 项目一 税收基础知识 认知
56、极端的法规，就是极端的不公。 ——西 塞罗 57、法律一旦成为人们的需要，人们 就不再 配享受 自由了 。—— 毕达哥 拉斯 58、法律规定的惩罚不是为了私人的 利益， 而是为 了公共 的利益 ；一部 分靠有 害的强 制，一 部分靠 榜样的 效力。 ——格 老秀斯 59、假如没有法律他们会更快乐的话 ，那么 法律作 为一件 无用之 物自己 就会消 灭。— —洛克
43、重复别人所说的话，只需要教育； 而要挑战别人所说的话，则需要头脑。—— 玛丽·佩蒂博恩·普尔
44、卓越的人一大优点是：在不利与艰 难的遭遇里百折不饶。——贝多芬
45、自己的饭量自己知道。——苏联
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第一节 增值税纳税人、范围及税率
• 增值税：在我国境内从事销售货物或者提供加工 、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人 取得的增值额为课税对象征收的一种税。
⑴征税对象：生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或
增值税 ⑵纳税人：者提供加工、修理修配
劳务及进口货物的单位 和个人。
⑶税率： 17%，13%，11%，6%， 3%，0%。
5、有财政意义又不影响居民生活 的：汽车轮胎。
我县主要涉及白酒和啤酒制造业。 白酒为定率20%，定量0.5元/500 克（毫升）；啤酒甲级250元/吨， 乙级220元/吨
第二节 消费税应纳税额的计算
一、计税销售额及销售数量的确定： （一）从价定率征收的： 计税销售额=成本+利润+消费税 如果含增值税要换算： 计税销售额=含增值税销售额／（1+增率或征收率） （二）从量定额征收的：以实际销售数量计税 二、应纳税额的计算： （一）基本公式： 1、从价定率计税：应纳税额=应税消费品的销售额×
第四节、增值税转型改革
• 增值税转型改革。自2009年1月1日起，在全国 所有地区、所有行业推行增值税转型改革。即 在征收增值税时，允许企业将外购固定资产所 含增值税进项税金一次性全部扣除。
• 延长了企业投产达效时间。例如司家营二期， 至今尚未抵扣完毕。
1、纳税人、征税范围及税率 2、应纳税额的计算
12/29/2020
第二章 税收分类
五大类，十八种，涉 及县级十五种
税收的种类
每一种税的 具体规定
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
（一· ）、按课税对象的性质分类
（二）按计税依据分类：从价税和从量税
（三）按计税价格同税收的关系分类：价 内税和价外税
税法基础知识(PPT 80页)
项目一 税法与纳税筹划基础知识
第三节 税收法律关系和税法要素
（六）纳税期限 是税法规定的单位和个人缴纳税款的法定期限。
（七）纳税地点 （八）违章处理（罚则）
项目一 税法与纳税筹划基础知识
第四节 现行的税收制度
一、税收制度的概念 税收制度是国家以法律形式确定的各种课 税制度的总和
二、税收制度与税收法律 是内容与形式的关系 包括：税收立法、税收执法 （一）税收立法
项目一 税法与纳税筹划基础知识
我国税收立法权划分的层次：
1. 全国性税种的立法权，属于全国人民代表大会及其常务委员会； 2. 经全国人大及其常委会授权，全国性税种可先由国务院以“条例”或
“暂行条例”的形式发布施行； 3. 经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和
调整税率的权利； 4. 经全国人大及其常委会的授权，国务院有税法的解释权；经国务院授权，
国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权利； 5. 省级人民代表大会及其常务委员会有根据本地区经济发展的具体情况和
实际需要，在不违背国家统一税法，不影响中央的财政收入，不妨碍我 国统一市场的前提下，开征全国性税种以外的地方税种的税收立法权； 6. 经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方 的解释权和制定税法实施细则、调整税目、税率的权利。
税法与纳税筹划
无锡商业职业技术学院 薛春燕 15152252892
第一节 税收与税法
一、税收的概念和特征 （一）概念
税收是国家为实现其公共职能而凭借其政权力 量，依照法律规定，强制、无偿地向纳税人征收货 币或实物的活动。
项目一 税法与纳税筹划基础知识
第一节 税收与税法
（二）税收的特征 1.强制性 2.固定性 3.无偿性
第三节 税收法律关系和税法要素
（六）纳税期限 是税法规定的单位和个人缴纳税款的法定期限。
（七）纳税地点 （八）违章处理（罚则）
项目一 税法与纳税筹划基础知识
第四节 现行的税收制度
一、税收制度的概念 税收制度是国家以法律形式确定的各种课 税制度的总和
二、税收制度与税收法律 是内容与形式的关系 包括：税收立法、税收执法 （一）税收立法
项目一 税法与纳税筹划基础知识
我国税收立法权划分的层次：
1. 全国性税种的立法权，属于全国人民代表大会及其常务委员会； 2. 经全国人大及其常委会授权，全国性税种可先由国务院以“条例”或
“暂行条例”的形式发布施行； 3. 经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和
调整税率的权利； 4. 经全国人大及其常委会的授权，国务院有税法的解释权；经国务院授权，
国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权利； 5. 省级人民代表大会及其常务委员会有根据本地区经济发展的具体情况和
实际需要，在不违背国家统一税法，不影响中央的财政收入，不妨碍我 国统一市场的前提下，开征全国性税种以外的地方税种的税收立法权； 6. 经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方 的解释权和制定税法实施细则、调整税目、税率的权利。
税法与纳税筹划
无锡商业职业技术学院 薛春燕 15152252892
第一节 税收与税法
一、税收的概念和特征 （一）概念
税收是国家为实现其公共职能而凭借其政权力 量，依照法律规定，强制、无偿地向纳税人征收货 币或实物的活动。
项目一 税法与纳税筹划基础知识
第一节 税收与税法
（二）税收的特征 1.强制性 2.固定性 3.无偿性
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60、人民的幸福是从任何源泉吸 收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹
42、只有在人群中间，才能认识自 己。——德国
43、重复别人所说的话，只需要教育； 而要挑战别人所说的话，则需要头脑。—— 玛丽·佩蒂博恩·普尔
44、卓越的人一大优点是：在不利与艰 难的遭遇里百折不饶。——贝多芬
45、自己的饭量自己知道。——苏联
中专中职税收课件项目一税收基础知识 认知
56、极端的法规，就是极端的不公。 ——西 塞罗 57、法律一旦成为人们的需要，人们 就不再 配享受 自由了 。—— 毕达哥 拉斯 58、法律规定的惩罚不是为了私人的 利益， 而是为 了公共 的利益 ；一部 分靠有 害的强 制，一 部分靠 榜样的 效力。 ——格 老秀斯 59、假如没有法律他们会更快乐的话 ，那么 法律作 为一件 无用之 物自己 就会消 灭。— —洛克
42、只有在人群中间，才能认识自 己。——德国
43、重复别人所说的话，只需要教育； 而要挑战别人所说的话，则需要头脑。—— 玛丽·佩蒂博恩·普尔
44、卓越的人一大优点是：在不利与艰 难的遭遇里百折不饶。——贝多芬
45、自己的饭量自己知道。——苏联
中专中职税收课件项目一税收基础知识 认知
56、极端的法规，就是极端的不公。 ——西 塞罗 57、法律一旦成为人们的需要，人们 就不再 配享受 自由了 。—— 毕达哥 拉斯 58、法律规定的惩罚不是为了私人的 利益， 而是为 了公共 的利益 ；一部 分靠有 害的强 制，一 部分靠 榜样的 效力。 ——格 老秀斯 59、假如没有法律他们会更快乐的话 ，那么 法律作 为一件 无用之 物自己 就会消 灭。— —洛克