2015初级职称知识点《经济法基础》:发票管理
账簿、凭证管理--初级会计职称辅导《经济法基础》第七章讲义2
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园初级会计职称考试辅导《经济法基础》第七章讲义2账簿、凭证管理三、账簿、凭证管理(一)账簿设置从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿。
【提示】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
(二)纳税人财务会计制度及其处理办法的管理从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法,报送税务机关备案。
【提示1】纳税人扣缴义务人使用电子计算机记账的,应当在使用前将会计核算软件使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。
【提示2】注意区分不同时间长短、起点(如领取营业执照之日起、领取税务登记证件之日起)。
【考题·单选题】(2011年)根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
这一定期限是()。
A.自领取税务登记证件之日起15日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取税务登记证件之日起60日内D.自领取税务登记证件之日起180日内[答疑编号5694070106]『正确答案』A『答案解析』本题考核纳税人财务会计制度及其处理办法的管理。
根据规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法,报送税务机关备案。
(三)账簿、凭证等涉税资料的保存和管理除法律、行政法规另有规定外,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证及其他有关涉税资料应当保存10年。
(四)发票管理1.税务机关是发票的主管机关,负责发票印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
2.领购发票的程序。
(1)需要领购发票的单位和个人,应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模,向主管税务机关办理发票领购手续。
发票管理办法及实施细则
发票管理办法及实施细则发票是一种用以记录货物、服务和其他经济交易的凭证,在商业和经济活动中扮演着重要的角色。
为了确保发票的使用和管理规范,避免税收漏税和欺诈行为,各国普遍制定了发票管理办法及实施细则。
本文将介绍一般的发票管理要求以及实施细则,以便更好地了解发票的使用和管理。
一、发票管理基本要求1. 发票开具要求:在开具发票时,需要确保以下要求的满足:(1) 发票内容完整:发票应包含商品或服务的明细信息,如商品名称、单价、数量、金额等,确保信息完整准确。
(2) 发票编码规范:发票应按照规定的编码格式进行编号,避免重复和错误。
(3) 发票格式统一:发票的格式和样式需要根据国家或地区的要求进行统一,方便识别和管理。
2. 发票使用要求:对于发票的使用,以下要求需要被遵守:(1) 发票真实性:发票必须真实反映交易发生的实际情况,不得伪造、虚构或篡改发票信息。
(2) 发票用途明确:发票应明确标注用途,如销售发票、服务发票、运输发票等,避免混淆。
(3) 发票保存规定:发票需要根据相关规定进行保存,包括时间限制和保存媒介要求。
二、发票管理实施细则1. 发票的开具和领用:(1) 发票开具:发票的开具需要根据事先确定的程序和要求进行,确保发票的准确性和合法性。
(2) 发票领用:发票领用需要经过授权,并在领用登记簿上进行记录,以便随时查阅和核对。
2. 发票的使用和填写:(1) 发票用途:根据发票的用途,选择合适的发票类型,并准确填写相关信息,确保发票的真实性和完整性。
(2) 发票填写规范:填写发票时要求必须规范和准确,包括商品或服务的名称、规格、数量、金额等信息。
3. 发票的存储和归档:(1) 发票存储:发票需要按照规定的时间和方式进行存储,以便后期查询和核对。
(2) 发票归档:发票的归档包括按时间顺序和类型进行分类存档,确保存档的整洁和易于检索。
4. 发票的审查和核对:(1) 发票审查:在发票开具后,需对发票进行审查,确保发票的准确性和合法性。
发票管理法
中华人民共和国发票管理办法(1993年12月12日国务院批准、1993年12月23日财政部令第6号发布根据2010年12月20日《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》修订)第一章总则第一条为了加强发票管理和财务监督,保障国家税收收入,维护经济秩序,根据《中华人民共和国税收征收管理法》,制定本办法。
第二条在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人(以下称印制、使用发票的单位和个人),必须遵守本办法。
第三条本办法所称发票,是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。
第四条国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。
省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局(以下统称省、自治区、直辖市税务机关)依据各自的职责,共同做好本行政区域内的发票管理工作。
财政、审计、工商行政管理、公安等有关部门在各自的职责范围内,配合税务机关做好发票管理工作。
第五条发票的种类、联次、内容以及使用范围由国务院税务主管部门规定。
第六条对违反发票管理法规的行为,任何单位和个人可以举报。
税务机关应当为检举人保密,并酌情给予奖励。
第二章发票的印制第七条增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制;其他发票,按照国务院税务主管部门的规定,由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。
禁止私自印制、伪造、变造发票。
第八条印制发票的企业应当具备下列条件:(一)取得印刷经营许可证和营业执照;(二)设备、技术水平能够满足印制发票的需要;(三)有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。
税务机关应当以招标方式确定印制发票的企业,并发给发票准印证。
第九条印制发票应当使用国务院税务主管部门确定的全国统一的发票防伪专用品。
禁止非法制造发票防伪专用品。
第十条发票应当套印全国统一发票监制章。
全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求,由国务院税务主管部门规定。
发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。
发票管理制度
发票管理制度发票管理制度(4篇) 现如今,⼤家逐渐认识到制度的重要性,制度对社会经济、科学技术、⽂化教育事业的发展,对社会公共秩序的维护,有着⼗分重要的作⽤。
想必许多⼈都在为如何制定制度⽽烦恼吧,下⾯是⼩编为⼤家整理的发票管理制度,欢迎阅读,希望⼤家能够喜欢。
发票管理制度1 ⼀、各部门对发票实⾏专⼈管理,领取发票由专⼈负责,责任到⼈,财务部设发票管理台帐,由领⽤⼈签字。
⼆、不准转借、转让发票:发票只准本单位的开票⼈按规定⽤途使⽤。
三、发票启⽤前,应先清点,如有缺联、少份、缺号、错号等问题,应整本退回。
四、填开发票时,应按顺序号,全份复写,并盖单位发票印章。
各栏⽬内容应填写真实、完整,包括客户名称、项⽬、数量、单位、⾦额。
未填写的⼤写⾦额单位应划上“○”符号封项;作废的发票应整份保存,并注明“作废”字样。
五、严禁超范围或携往外市使⽤发票;严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。
六、开具发票后,如发⽣销货退回情况需开红字发票的,必须收回原发票,并注明“作废”字样或取得对⽅有效证明。
七、使⽤发票的部门和个⼈应妥善保管发票,不得丢失;如发票丢失,应于丢失当⽇⽤书⾯报告财务部,再由财务部上报处理。
⼋、增值税发票的有关特殊规定,按有关相应的规定执⾏。
九、如因发票管理不善⽽发⽣税务部门罚款,公司将直接追究有关部门和⼈员的经济责任。
⼗、公司内部使⽤的各种单据参照本制度管理。
发票管理制度2 第⼀章总则 第⼀条增值税专⽤发票(以下简称专⽤发票)只限于增值税的⼀般纳税⼈领购使⽤,增值税的⼩规模纳税⼈和⾮增值税纳税⼈不得使⽤。
第⼆章增值税专⽤发票的领购管理 第⼆条专⽤发票领购簿的管理《增值税专⽤发票领购簿》(以下简称领购簿)是增值税⼀般纳税⼈⽤以申请领购专⽤发票的凭证,是记录纳税⼈领购、使⽤和注销专⽤发票情况的账簿。
1.领购簿的格式和内容由国家税务总局制定。
实⾏计算机管理专⽤发票发售⼯作的,其领购簿的格式由省级国税局确定。
发票管理办法及实施细则
发票管理办法及实施细则发票作为经济活动中的重要凭证,对于维护税收秩序、保障国家财政收入以及规范企业经营行为都具有至关重要的意义。
为了加强发票管理,保障国家税收收入,维护经济秩序,我国制定了一系列发票管理办法及实施细则。
一、发票的定义与种类发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。
按照不同的分类标准,发票可以分为多种类型。
常见的发票种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、普通发票(如定额发票、机打发票等)。
增值税专用发票主要用于一般纳税人之间的增值税抵扣;增值税普通发票适用于不能抵扣增值税的情况;普通发票则在小规模纳税人和一些特定的经营活动中使用。
二、发票管理的基本原则1、真实性原则:发票所反映的经济业务必须真实存在,不得虚构或篡改。
2、合法性原则:发票的开具、使用和管理必须符合国家法律法规和税收政策的规定。
3、完整性原则:发票的内容应当完整,包括发票的基本要素如发票号码、日期、购货方和销货方信息、商品或服务名称、数量、单价、金额等。
4、及时性原则:发票应当在经济业务发生时及时开具,不得拖延或提前。
三、发票的开具1、开具主体:只有在税务机关登记注册的纳税人,才有资格开具发票。
未办理税务登记的单位和个人,需要开具发票的,可以向税务机关申请代开。
2、开具要求:发票必须按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得转借、转让、代开发票;不得拆本使用发票;不得自行扩大发票使用范围。
3、填写规范:发票上的各项信息必须准确无误,字迹清晰,不得涂改。
填写的内容应当与实际交易相符,不得虚开金额、数量等。
四、发票的取得1、取得渠道:购货方或接受服务方应当从合法的渠道取得发票,如从销售方直接取得,或者通过税务机关代开取得。
2、审核查验:取得发票后,应当对发票的真实性、合法性、完整性进行审核查验。
如发现发票存在问题,应当及时与开票方沟通解决或向税务机关举报。
经济法基础一本通关(第二部分第七章)
考点1:税务登记 ★★
(二) “多证合一”登记制度改革
“多证合一”是指在“五证合一”的基础上,将其他登记、备案等有关事项和各类证照进一步 整合到营业执照上。使营业执照成为企业唯一的“身份证”,使统一社会信用代码成为企业唯 一的身份代码,实现企业“一照一码”走天下。
【提示】“五证合一”中的“五证”是指:① 工商营业执照;② 组织机构代码证;③ 税务登 记证;④ 社会保险登记证;⑤ 统计登记证。
考点3:发票管理 ★★★
考查角度—税务机关在发票管理中享有的检查权限
【例题·多选2018、2014】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税 务机关发票管理权限的有( )。 A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况 B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 C.调出发票查验 D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况 【答案】ABCD
考点2:账簿和凭证管理 ★★
考查角度—纳税人和扣缴义务人设置账簿的期限、涉税资料的保存期限
【例题1·单选2019】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起( )日内,
按照国家有关规定设置账簿。
A.5
B.10
C.15
D.30
【答案】C
【例题2·多选】根据税收征收管理法律制度的规定,下列财务资料中,除另有规定外,至少要保存10年
考点3:发票管理 ★★★
(二) 发票的开具、使用和保管
项目 发票的开具
发票的开具、使用和保管
内容
(1)一般情况下,由收款方向付款方开具发票;特殊情况下,付款方向收款方开具发票。 如收购单位和扣缴义务人支付个人款项时
(2)取得发票时,不得要求变更品名和金额 (3)开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发 票专用章 (4)任何单位和个人不得有下列虚开发票的行为: ① 为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 ② 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 ③ 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票
初级会计职称《经济法基础》题库含答案(精选5篇)
初级会计职称《经济法基础》题库含答案解析一、单项选择题1.未按照规定使用记账本位币的,县级以上人民政府财政部门可以对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以的罚款金额是()。
A.1000元以上1万元以下B.2000元以上2万元以下C.3 000元以上3万元以下D.3000元以上5万元以下2.某膨化食品厂为增值税一般纳税人,6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20 000元,后续用于生产膨化食品。
支付运输公司运费6 000元(不含增值税),并取得了运输公司开具的增值税专用发票。
根据规定,该食品厂准予抵扣的进项税额为( )元。
A.2 000B.2 340C.2540D.3 0623.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列应税行为中,不可以选择适用简易计税办法的是()。
A.公共交通运输服务B.文化体育服务C.电影放映服务D.寄售商店代销寄售物品4.根据企业所得税法律制度的规定,下列有来源于中国境内所得的企业中,属于非居民企业的是( )。
A.依法在中国境内成立,且实际管理机构在境内的甲公司B.依照外国法律成立,但实际管理机构在中国境内的丙公司C.依照外国法律成立,且实际管理机构在中国境外的丁公司D.依法在中国境内成立,但实际管理机构在境外的乙公司5.未在银行开立账户的W市退役军人事务局,经批准在银行开立了预算单位零余额账户,下列账户种类中,该零余额账户应按其管理的是()。
A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户6.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售下列服务中,必须按照差额计税方法的是()。
A.贷款服务B.直接收费金融服务C.金融商品转让D.旅游服务7.2020年4月,赵某应聘到甲公司工作,双方口头约定了一个月试用期,但未订立书面劳动合同。
关于双方劳动关系建立的下列表述中,正确的是()。
A.甲公司应当与赵某补签劳动合同,双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立B.赵某与甲公司未订立劳动合同,双方之间未建立劳动关系C.赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立D.赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立8.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,免征土地增值税的是()。
初级会计职称历年真题答案2015年经济法基础
根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于发票开具和保管的表述中,正确的是()。
A.销售货物开具发票时,可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后,可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后,开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时,由付款方向收款方开具发票[参考答案]D[答案解析]解析:所有单位和从事生产.经营活动的个人在购买商品.接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票,取得发票时,不得要求变更品名和金额;选项A错误。
不得拆本使用发票;选项B错误。
已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。
保存期满,报经税务机关查验后销毁,不得直接销毁;选项C错误。
2根据支付结算法律制度的规定,下列关于预付卡使用的表述中,正确的是()。
A.可在发卡机构拓展.签约的特约商户中使用B.可用于提取现金C.可用于购买.交换非本发卡机构发行的预付卡D.卡内资金可向银行账户转移[参考答案]A[答案解析]解析:预付卡在发卡机构拓展.签约的特约商户中使用,不得用于或变相用于提取现金,不得用于购买.交换非本发卡机构发行的预付卡.单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值,卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移。
32014年10月19日,甲公司职工李某因突发心脏病住院治疗。
已知李某实际工作年限为12年,其中在甲公司工作年限为4年。
李某依法可享受的医疗期为()个月。
A.12C.18D.6[参考答案]D[答案解析]解析:李某实际工作年限为12年,其中在甲公司工作年限为4年。
属于实际工作年限10年以上的,在本单位工作年限5年以下的,医疗期为6个月。
4根据劳动合同法律制度的规定,下列关于无效劳动合同法律后果的表述中,不正确的是()。
A.劳动合同被确认无效,给对方造成损害的,有过错的一方应承担赔偿责任B.无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力C.劳动合同被确认无效,劳动者已付出劳动的,用人单位无须支付劳动报酬D.劳动合同部分无效,不影响其他部分效力的,其他部分仍然有效[参考答案]C[答案解析]解析:劳动合同被确认无效,劳动者已付出劳动的,用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。
发票管理法
发票管理法介绍发票管理法是中华人民共和国立法机关制定并公布的法律文件,主要对发票的管理和使用进行了规范。
本法的制定旨在完善我国发票管理制度,推进国家税收征管工作,防止发生虚开发票、骗取国家财政资金等不良行为,维护税收秩序和国家财产安全。
该法将减少会计差错,增加会计准确度,为企业经营发展提供了良好的保障。
第一章总则第一条本法规定了发票的种类和使用、发票管理的组织和职责、发票管理的程序、发票抵扣、发票作废、发票的查验、发票的追溯和违法行为的处罚等内容。
第二章发票的管理和使用第二条发票是企业执行其业务的一项重要凭证,其主要功能是记录和发生企业发生的经济业务,为企业提供税务计算和业务处理的凭证。
发票是国家税收征管的重要工具,而企业也必须根据法定程序进行发票管理和使用。
第三条发票分为普通发票和专用发票。
普通发票是一种可以对企业购买的货物和服务进行计税和预征税款的凭证,同时可以作为企业申请增值税一般纳税人的条件。
专用发票是一种供特定行业或特定企业向客户进行销售,以便向税务部门开具税务凭证的一种票据。
专用发票的开具必须经过税务机关核准,并且必须在确切的业务范围内使用。
第四条发票的开具要求必须符合国家税务机关的规定,必须采用符合税务规格的、必须填写固定内容的发票,并确保发票的编号是连续的,发票的存储必须加以防伪措施。
第五条发票开具时必须确保发票上的内容和实际交易的内容一致,并且需要应税人进行确认签章。
开具发票时必须记录相应的初步会计处理凭证,确保会计实务处理的完整性和准确性,并定期向税务机关提供发票管理的报告。
企业的开票金额必须按照规定的税率和税法计算确定,企业开具的普通发票所含的税金必须比销售额少一定金额,而专用发票中所含的税金必须符合该行业和企业所规定的标准。
第六条发票必须根据国家法定程序记账,采用会计凭证进行记录,并在税务部门指导下设立专门的发票管理系统。
企业必须采用科学的发票管理方法,将发票资料和其他财务资料归置于统一管理,每一个实际负责的人必须承担相应的管理责任,并随时开展内部审计和财务审计工作。
发票发票管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强发票管理,规范发票的开具、使用、保管和核销行为,保障国家税收收入,维护经济秩序,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则,制定本规定。
第二条本规定适用于中华人民共和国境内的一切单位和个人(以下简称“发票主体”)。
第三条发票是税务机关依法征收税款的重要依据,是经济活动的合法凭证,是维护国家利益和保障发票主体合法权益的重要手段。
第四条发票管理应当遵循以下原则:(一)依法管理,规范有序;(二)公正公开,严格监督;(三)高效便民,保障权益。
第五条税务机关负责发票的印制、发行、核发、管理和监督检查工作。
第二章发票的种类和格式第六条发票的种类包括:(一)增值税专用发票;(二)普通发票;(三)其他发票。
第七条发票的格式应当符合以下要求:(一)发票名称;(二)发票代码和号码;(三)开票日期;(四)购买方名称、纳税人识别号;(五)销售方名称、纳税人识别号;(六)商品或者劳务名称、数量、单价、金额;(七)税率、税额;(八)价税合计(小写);(九)价税合计(大写);(十)开票人姓名、单位名称及印章;(十一)其他需要记载的内容。
第三章发票的开具第八条发票主体在销售商品、提供劳务或者从事其他经营活动中,应当依法开具发票。
第九条发票主体开具发票应当符合以下要求:(一)发票内容真实、准确;(二)发票金额与实际交易金额相符;(三)发票号码连续、完整;(四)发票填写规范、清晰。
第十条发票主体开具发票时,应当使用规定的发票种类和格式。
第十一条发票主体开具发票,应当使用计算机发票管理系统或者税务机关指定的发票开具工具。
第十二条发票主体开具发票后,应当及时将发票交由购买方。
第四章发票的保管和使用第十三条发票主体应当妥善保管发票,不得擅自销毁、损毁或者伪造。
第十四条发票主体保管发票应当符合以下要求:(一)设置专用保管设施;(二)指定专人负责保管;(三)建立发票保管登记制度;(四)定期检查发票保管情况。
经济法知识点整理
经济法知识点整理一、经济法的基本概念与原则经济法是调整国家宏观经济管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
它是由国家制定或认可,并依靠国家强制力保证实施的,通过调整宏观经济管理关系,以维护和促进社会经济协调发展的法律规范的总称。
经济法的基本原则是指经济法在调整宏观经济管理关系时所应遵循的基本准则。
主要包括:合法性原则、合理性原则、权责统一原则、公平竞争原则、国家干预适度原则等。
二、经济法的调整对象经济法的调整对象是国家宏观经济管理过程中所发生的社会关系,具体包括:计划管理关系、经济管理关系和监督管理关系。
三、经济法的主体经济法的主体是指在经济法律关系中享有权利(力)、承担义务的当事人或参加者,包括国家机关、社会组织、企业事业单位、个体工商户等。
四、经济法的主要内容经济法的主要内容包括:市场主体法、市场秩序法、宏观调控法、社会保障法等。
其中,市场主体法主要规定市场主体的权利义务,市场秩序法主要规范市场交易行为,宏观调控法主要调整国家宏观经济管理关系,社会保障法则主要规范社会保障制度。
五、经济法的实施经济法的实施是指经济法主体依法行使权利(力)、履行义务,以实现经济法所规定的权利义务的行为。
主要包括:行政执法、司法审判、仲裁等方式。
其中,行政执法是经济法实施的重要方式之一,主要通过行政机关的行政行为来实现经济法的实施;司法审判则是通过司法机关的审判活动来解决经济纠纷;仲裁则是通过仲裁机构的中介作用来解决经济纠纷。
经济法知识点整理一、经济法的基本概念与原则经济法是调整国家宏观经济管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
它是由国家制定或认可,并依靠国家强制力保证实施的,通过调整宏观经济管理关系,以维护和促进社会经济协调发展的法律规范的总称。
经济法的基本原则是指经济法在调整宏观经济管理关系时所应遵循的基本准则。
主要包括:合法性原则、合理性原则、权责统一原则、公平竞争原则、国家干预适度原则等。
二、经济法的调整对象经济法的调整对象是国家宏观经济管理过程中所发生的社会关系,具体包括:计划管理关系、经济管理关系和监督管理关系。
发票(收据)管理办法
发票(收据)管理办法发票(收据)管理办法一、发票(收据)的种类及用途发票(收据)是一种具有法律效力的财务凭证,用于记录交易和报税。
根据《中华人民共和国增值税法》和《国家税务总局关于经营所得企业增值税发票使用管理办法的规定》,发票分为增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票等多种类型。
发票记录了买卖双方的基本信息、交易金额和税额等重要内容,是交易过程中的重要凭证。
二、发票(收据)的开具1.发票(收据)的开具应当符合相关法规,包括填写内容、格式等方面的规定。
2.在开具发票(收据)时,应当认真核对买卖双方的信息,确保准确无误。
3.发票(收据)应当按照交易发生的时间顺序进行编号和归档,便于日后查阅和管理。
三、发票(收据)的保管1.企业应当建立健全的发票(收据)管理制度,明确责任部门和管理程序。
2.发票(收据)应当按照规定的期限进行保存,便于税务部门的查验核对。
3.对于重要的发票(收据),建议在电子存档的基础上进行纸质备份,确保资料的安全性和完整性。
四、发票(收据)的使用1.发票(收据)的使用应当遵守相关税法规定,不得私自增开、虚开发票。
2.在开具发票(收据)时,应当按照实际交易金额填写,不得随意更改或篡改。
3.对于已开具发票(收据)的错误或遗漏,应当及时办理改正手续,确保账目清晰明了。
五、发票(收据)的申领和验收1.企业应当按照规定的程序申领发票(收据),不得擅自调用或挪用。
2.收到发票(收据)后,应当认真核对内容和数量,如发现问题应及时与开票单位联系解决。
六、发票(收据)的报销1.企业员工在发生公务支出时,应当按照公司规定的报销流程进行操作,确保报销资料的真实性和合法性。
2.报销时应当提供有效的发票(收据)原件,并填写完整的报销申请表格,便于审批人员的审核和核对。
七、发票(收据)管理的风险防范1.企业应当加强对发票(收据)管理的监督,防止发生违规操作或欺诈行为。
2.定期对发票(收据)进行内部审计和外部核查,及时发现和纠正问题。
初级会计职称 初级经济法 经济法基础 章节练习 第07章 税收征收管理法律制度
第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题(本类题共20小题,每小题1.5分,共30分。
每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。
)1.根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内,按照国家有关规定设置账簿,该期限是()日。
A.7B.10C.15D.602.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起()内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A.7日B.10日C.15日D.30日3.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是()。
A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按规定设置账簿B.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人,可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务C.账簿、会计凭证和报表,应当使用中文D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存5年4.下列关于发票的说法,错误的是()。
A.通过新系统开具的二手车销售统一发票与现行二手车销售统一发票票样保持一致B.增值税一般纳税人发生应税行为,使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票C.门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票不再使用D.小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具5.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人申请税务行政复议的法定期限是()。
A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内D.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内6.根据税收征收管理法律制度的规定,关于发票开具、使用和保管的下列表述中,正确的是()。
2015年初级职称考试初级经济法基础
第五章企业所得税个人所得税法律制度一、单项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,可以实行加成征收计算 缴纳个人所得税的是 ()。
A. 红利所得B. 特许权使用费所得C. 财产租赁所得D. 劳务报酬所得2、 某企业 2013年销售货物收入 2000 万元。
当年实际发生业务招待费 万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为 ()万元。
A. 10B. 12C. 15D. 203、 某国有企业 2009 年度发生亏损,根据《企业所得税法》的规定,该亏 损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过 年。
A. 2012B. 2011C. 2013D. 20144、 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业的表述中,正确 的是()。
A. 在境外成立的企业均属于非居民企业 20 ()B. 在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C. 依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D. 依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业5、个人所得税的纳税义务人不包括()。
A. 国有独资公司B. 个人独资企业投资者C. 港澳台同胞D. 股份有限公司总经理6、某个人独资企业2013 年的销售收入为5000 万元,实际支出的业务招待费为40 万元,根据个人所得税法律的规定,在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是()万元。
A. 18B. 24C. 25D. 307、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是()。
A. 劳动分红B. 托儿补助费C. 独生子女补贴D. 误餐补助8、根据《企业所得税法》的规定,不得提取折旧在税前扣除的固定资产是()。
A. 接受投资的固定资产B. 未投入使用的房屋、建筑物C. 授受捐赠的机器设备D. 与经营活动无关的固定资产9、某国有企业2009年度发生亏损,根据《企业所得税法》的规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过() 年。
2015会计初级职称培训·经济法基础PPT讲义·《串讲》第七章税收征收管理法律制度
种类
增值税专用发票 普通发票
发 票 管 理
专业发票: 国有交通运输、金融保险、邮政电信业 提供证件: 经办人身份证、税务登记证、财务印章或发票 专用章的印模 发簿 “5个工作日”内发给发票领购簿 领购 凭购销合同、经办人身份证,直接向经营 代开 地税务机关申请代开 异地 提供保证人或交纳不超过1万元的保证金 领购 ,并限期缴销发票
多缴:退,但不支付利息;少 缴:补,但不支付滞纳金
征收方式 适用范围
适用于财务会计制度健全,能够如实核算和提 查账征收 供生产经营情况,并能正确计算应纳税款和如 实履行纳税义务的纳税人 适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分 查定征收 散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销 货的小型厂矿和作坊
以税务机关计算机网络系统收到该数 据电文的时间为实际申报日期
其他
简易申报 简并征期
实行定期定额的纳税人
【注意】纳税人在纳税期内没有应纳税款;享受减、免 税待遇,在减税、免税期间的均应当按规定办理纳税 申报
不可抗力 其他原因 延期申报 预交税款
无需申请直接延期,税务机关 事后查明、核准 纳税人提出书面申请,税务机 关核准
【记忆提示】核定的情形要么没账要么相当 于没账 【注意】发生纳税义务,未按照规定的期 限办理“纳税申报”,经税务机关责令限 期申报,逾期仍不申报的 (1)参照当地同类行业或者类似行业中经营 规模和收入水平相近的纳税人的税负水平 核定 (2)按“营业收入”或“成本+合理费用 +利润”核定 (3)按照耗用的原材料、燃料、动力等推 算或者测算核定 (4)按照其他合理方法核定 【注意】当其中一种方法不足以正确核定 应纳税额时,可以同时采用两种以上的方 法核定
寄或者运输空白发票出入境
相 “除国家税务总局规定的特殊情形外”,发票限 对 于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开 禁 具;任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带 止 、邮寄、运输空白发票。 保管:已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存“5年 ”
发票管理办法及实施细则
发票管理办法及实施细则一、前言发票是企业和个人交易过程中的重要凭证,也是税务征收和监管的重要依据。
为规范发票的管理和使用,国务院税务总局制定了《发票管理办法》和《发票管理实施细则》。
本文主要介绍这两部法规的主要内容和实施要点。
二、发票管理办法《发票管理办法》于1993年12月1日起正式实施,共分为九条。
1. 适用范围发票管理办法适用于所有企业和个人。
2. 发票的种类发票分为增值税专用发票、增值税普通发票、成品油发票、机动车销售统一发票等。
3. 发票的开具发票开具需要满足以下条件:•按照国家税收政策和会计原则的规定开具;•发票内容真实、准确,发票金额应与交易金额一致;•在规定时间内开具;•连续编号,不得有跳号、错号等情况。
4. 发票的保存发票保存需要满足以下条件:•按照会计原则的规定保存;•按照发票种类及金额分类管理;•保存期限不低于5年。
5. 发票的使用发票的使用需要满足以下条件:•使用符合发票种类规定的发票;•发票信息真实、准确;•不允许重复使用;•按照发票上面的金额一致向销售方支付。
6. 发票的作废发票作废需要满足以下条件:•发票开具错误,不能按照会计原则的规定记录;•发票遗失,不能查找;•发票信息填写有误,不能追溯到实际交易。
7. 发票的注销发票注销需要满足以下条件:•发票已经作废,需要在注销记录中记录;•发票信息与实际交易不符合,需要在注销记录中记录。
8. 违法行为及处理发票管理办法列举了几种违法行为,包括虚开发票、买卖假发票、不开发票等,并规定了相应的处罚措施。
9. 监督管理地方税务机关应当对纳税人进行发票管理方面的指导和监督,鼓励纳税人自愿加强自我管理。
三、发票管理实施细则《发票管理实施细则》作为《发票管理办法》的配套文件,对具体操作进行了进一步的细化。
1. 发票审验发票审验是指销售方在开具增值税普通发票、机动车销售统一发票时,应当在该发票上注明销售方名称、纳税人识别号码、地址电话、开户银行及账号等信息,同时在前往税务机关核定应税货物的办税服务厅或网络办税服务厅前,对纳税人填开的发票进行审核,核实发票填写的内容是否正确。
发票管理办法
发票管理办法一、发票的定义发票是指由销售商或提供者向购买者或接受者开具的一种办理业务、确认交易的凭证。
发票可以是电子形式或实体形式,一般包括销售方与购买方的基本信息、商品或服务的名称、数量、单价、金额等内容。
二、发票的种类1. 增值税专用发票:适用于一般纳税人,主要用于报销、核算增值税等方面。
2. 增值税普通发票:适用于小规模纳税人,开票金额较小的业务。
3. 机动车销售发票:适用于机动车销售交易,是购买者申领机动车登记证书的必备凭证之一。
4. 货物运输业增值税专用发票:适用于货物运输业中的交易,一般由运输公司开具。
5. 货物运输业增值税普通发票:适用于货物运输业小规模纳税人的交易。
三、发票的开具和管理原则1. 合法性:发票应符合国家税务管理法规的要求,开具过程中应遵守税法规定,确保发票的合法性。
2. 一致性:发票上的内容应与实际交易情况相符,不得有虚假、错误的记录。
3. 完整性:发票应包含完整的购买者与销售方基本信息、商品或服务的名称、数量、单价和金额等内容。
4. 准确性:发票上的开票金额应准确无误,不得超过实际交易金额。
5. 规范性:发票的开具、管理和保存应按照税务部门的要求进行,确保发票与账务的一致性。
四、发票的开具流程1. 销售方根据购买方提供的购买清单或交易记录,准备开票所需的信息。
2. 销售方按照税务部门的要求,填写相应的开票表格或系统。
3. 销售方核对开票内容的准确性,确认无误后进行开票。
4. 开具完成后,销售方将发票交付给购买方,并保留一份发票的复制文件作为自己的凭证。
5. 购买方收到发票后,核对发票内容与实际交易情况是否一致,如有问题及时与销售方联系。
6. 购买方根据发票的要求进行报销或记账处理,确保发票和账务的一致性。
五、发票的管理要点2. 发票的归档:销售方和购买方应按照一定的分类和编号方式对发票进行归档管理,以便于查找和管理。
3. 发票的查询:销售方和购买方都应确保发票的查询能够及时进行,便于核对和报税。
《经济法基础》初级会计实务考前模拟试题第七章 税收征收管理法律制度
第七章税收征收管理法律制度税务登记、账薄凭证管理、纳税申报的有关规定一、税务登记从事生产、经营的纳税人,非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人,除特殊规定外,均应当办理税务登记。
根据税法规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人应当办理扣缴税款登记。
税务登记包括:开业登记;变更登记;停业、复业登记;注销登记;外出经营报验登记。
纳税人应按税法规定使用税务登记证件。
二、账簿、凭证管理(一)设置账簿的范围纳税人、扣缴义务人按照规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算。
账簿是指订本式总账、明细账、订本式日记账以及其他辅助性账簿。
生产经营规模小又确无建账能力的纳税人,可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。
经批准,也可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。
扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起10 日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
(二)对财务会计制度及其处理办法的规定从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15 日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
纳税人、扣缴义务人使用电子计算机记账的,应当在使用前将会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。
(三)发票管理开具发票的单位和个人应在对外发生经营业务、收取款项时开具发票。
税法对发票的种类、印制、领购、开具、保管等作出了具体规定。
(四)账簿、凭证等涉税资料的管理从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照规定期限保管账簿、记账凭证、完税凭证、发票、出口凭证及其他有关资料。
除法律、行政法规另有规定的除外,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证及其他有关涉税资料应当保存10 年。
三、纳税申报纳税人应依照税法规定的申报期限、申报内容如实填写纳税申报表,办理纳税申报手续。
纳税申报方式包括:直接申报、邮寄申报、数据电文申报等。
基本财务制度 发票管理
基本财务制度发票管理一、发票管理的基本原则1. 合规性原则。
发票管理应符合国家相关法律法规,如《中华人民共和国增值税法》等,确保企业的税务合规性。
2. 规范性原则。
发票管理应建立规范的发票管理制度和程序,确保发票开具、使用和保存的规范性。
3. 安全性原则。
发票管理应建立完善的发票保管制度,确保发票的安全性,防止发票丢失或被盗用。
4. 真实性原则。
发票管理应确保发票内容真实、准确,严禁虚开、冒领发票等违法行为。
5. 有效性原则。
发票管理应建立有效的发票流转制度,规范发票的开具、领用、注销、销售等环节,确保发票的有效性。
二、发票种类及其管理1. 增值税发票。
增值税发票是企业购销产品或提供劳务时开具的主要发票,根据国家税务局的规定,分为普通发票、专用发票等。
2. 普通发票管理。
企业购销商品或提供劳务时开具的发票,一般以增值税普通发票为主,可由企业自行开具,也可向税务机关领取。
3. 专用发票管理。
某些特定行业或涉及大额交易的企业需要领取专用发票开具,如建筑施工、机动车销售等,需向税务机关申请。
4. 电子发票管理。
随着信息技术的发展,电子发票逐渐成为企业的主要发票形式,企业应建立电子发票管理系统,确保电子发票的安全性和准确性。
5. 发票库存管理。
企业应根据业务需求合理规划发票库存数量,建立发票领用、使用、结余等管理制度,确保发票的有效管理和使用。
6. 发票销售管理。
企业或零售商在销售产品或提供服务时,需开具发票,应建立发票销售记录和管理流程,确保发票的及时开具和核对。
三、发票开具和使用流程1. 开具发票。
企业在销售产品或提供服务时,应根据客户需求开具相应的发票,按照规定填写发票内容和金额,并签字盖章。
2. 发票领用。
发票领用应由授权人员办理,领取后立即登记,确保发票的安全性,严禁私自挪用或丢失。
3. 发票使用。
发票应按规定流程使用,不得随意更改、冒领或重复开具,确保发票内容的真实性和准确性。
4. 发票保存。
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2015初级职称知识点《经济法基础》:发票管理
1.发票的领购
(1)需要领购发票的单位和个人,应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模,向主管税务机关办理发票领购手续。
(2007年多选题、2010年不定项选择题)
【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有()。
(2007年)
A.税务登记证件
B.经办人身份证明
C.工商营业执照
D.财务印章或发票专用章印模
【答案】ABD
【解析】需要领购发票的单位和个人,应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模,向主管税务机关办理发票领购手续。
(2)需要临时使用发票的单位和个人,可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明,直接向经营地税务机关申请代开发票
(3)税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的,可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票。
按期缴销发票的,解除保证人的担保义务或者退还保证金;未按期缴销发票的,由保证人或者以保证金承担法律责任。
税务机关收取保证金应当开具资金往来结算票据。
(2006年判断题、2007年判断题)
2.发票的开具
(1)销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。
特殊情况是指:收购单位和扣缴义务人支付个人款项时;国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。
(2)开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。
(3)任何单位和个人不得有下列虚***行为:
①为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
②让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
③介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
3.发票的使用(2010年判断题)
任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票,不得有下列行为:
(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品;
(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输;
(3)拆本使用发票;
(4)扩大发票使用范围;
(5)以其他凭证代替发票使用。
4.发票的保管
(1)开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度,设置发票登记簿,并定期向主管税务机关报告发票使用情况。
开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定妥善存放和保管发票,不得擅自销毁。
(2)已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。
保存期满,报经税务机关查验后销毁。
【相关链接】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年。
5.发票的检查(2006年多选题)
税务机关在发票管理中有权进行下列检查:
(1)检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况;
(2)调出发票查验;
(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料;
(4)向当事人各方询问与发票有关的问题和情况;
(5)在查处发票案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照像和复制。
【解释】税务人员进行检查时,应当出示税务检查证。