国有企业公司资产管理制度

国有企业公司资产管理制度

国有企业公司资产管理制度

第一章总则

为了加强XX公司（以下简称公司）的资产管理，明确资产使用与管理的责权关系，规范资产管理程序，确保资产的安全完整，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》《企业内部控制应用指引第8号-资产管理》和省国资委有关规定，结合公司的实际情况，制定本制度。

本制度所称的资产管理，主要包括流动资产管理、固定资产管理、无形资产管理、长期投资管理以及资产评估、资产处置管理等。

公司及各全资子公司、控股子公司未经公司董事会批准，不得以资产对外提供担保，或对限额以上的资产进行处置或对资产损失进行财务核销。

本制度适用于公司本部、分公司以及各全资子公司的资产管理行为。

第二章资产管理组织体系与职责分工

公司财务部为资产管理统一归口管理部门，履行下列资产管理职责：

1.拟订公司资产管理制度和配套的资金管理办法、应收票

据管理办法、应收款项管理办法；

2.负责各类资产的价值管理，建立公司资产台账；

3.负责货币资金、交易性金融资产（指各种有价证券）、

应收票据的管理，参与各类应收款项管理与债权清理；

4.负责组织或协助公司办公室、XX部定期进行固定资产、存货的盘点与账实相符核对工作；

5.负责办理产权登记工作；

6.负责资产评估工作；

7.负责资产处置与损失财务核销的审查；

8.其他与资产管理相关的工作。

公司办公室为固定资产实物归口管理单位，履行下列资产管理职责：

1.拟订公司固定资产管理办法；

2.负责公司固定资产的实物管理，建立公司本部固定资产的台账，指导、监督、检查分公司、子公司建立本单位固定资产的实物台账；

3.负责定期或不定期组织开展固定资产盘点工作；

4.根据财务部的通知，负责组织本部门与各分公司、子公司等具体保管使用单位开展固定资产的账实相符核对工作；

5.负责本部门管理的固定资产的处置与损失财务核销的申报工作，对分公司、子公司的固定资产的处置与损失财务核销申请进行审查；

6.其他与固定资产相关的实物管理工作。

XX部为存货实物管理单位，履行下列资产管理职责：

1.拟订存货管理办法；

2.负责组织本部存货实物台账，指导、监督、检查各分公司、子公司建立存货实物台账；

3.负责定期或不定期组织开展存货盘点工作；

第四章无形资产管理

根据财务部通知，本部门负责与各分公司、子公司等实物具体保管单位开展存货的账实相符盘点核对工作，以及其他与存货相关的实物资产管理工作。

第八条XX部为知识产权类无形资产权利归口管理单位，履行以下资产管理职责：制定无形资产管理办法，管理专利权、著作权、商标权、技术成果、单独购入的计算机软件等无形资产，建立无形资产台账；对外部单位侵犯前述无形资产的行为，采取相应的保护措施；负责科研设备等资产的实物管理，建立科研设备资产台账，并入公司办公室固定资产实物台账；协助公司办公室和/或财务部定期或不定期组织开展的科研设备资

产盘点与账实相符盘点核对工作；以及其他与无形资产管理相关的工作。

第九条XX部为长期投资权利归口管理单位，履行以下管理职责：制定投资管理办法；建立公司长期投资台账；负责长期投资的可研论证、股权管理等；负责长期投资的处置与损失财务核销的审查与申报；负责特许经营权、土地使用权的管理，建立相应的管理台账；以及其他与长期投资管理相关的工作。

第十条审计部为资产管理监督检查单位，负责履行以下资产管理职责：对资产实物（权利）管理单位的资产管理活动进行审计监督；对资产实物（权利）管理单位的资产管理活动存

在的问题，提出改进意见，并对违规责任人提出处罚建议；以及其他与资产管理审计监督相关的工作。

第三章流动资产管理

第十一条流动资产的管理包括对货币资金、交易性金融资产、应收票据和其他各种债权、存货的管理。

第十二条货币资产管理应严格按现金管理制度、银行结算制度和总经理办公会制定的公司资金管理办法执行。公司应严格执行现金保管制度，严禁出租、出借银行账户。

如果子公司购买交易性金融资产超过子公司“三重一大”决策权限，应由公司相应的决策机构按照“三重一大”确定的权限决策同意后方可执行。

第十三条应收票据的管理应按照总经理办公会制定的公司应收票据管理办法执行，加强应收票据的收、付、承兑和贴现管理，确保票据安全。

第十四条应收款项等债权的管理应按照总经理办公会制定的公司应收款项管理办法执行。公司应加大应收账款的回收力度，建立应收款项管理台账，落实清欠责任制、明确具体责任人，防范和降低呆坏账风险。

第十五条存货管理应按照公司制定的存货管理办法执行，加强计价、采购、验收保管、定额管理和领用管理。存货库存必须合理适度，保管单位和实物管理部门、财务部需定期稽核和盘点，确保账账、账实、账表相符。

第四章固定资产管理包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营管理活动有关的设备、器具、工具等的管理。固定资产实行归口管理与分级管理相结合的方式，公司办公室归口管理全公司的固定资产，分公司、子公司具体管理本单位的固定资产。

固定资产购建、技术改造与修理和改扩建工程项目投资需按照财务预算编制要求，向公司投资管理部门提出下一年度投资计划和投资预算申报，经投资管理部门组织筛选后，严格按公司股东会批准的投资计划与投资预算执行。固定资产零星购

置和技术改造与修理必须在公司股东会批准的预算内执行，确因特殊原因需追加预算，须报公司股东会审批。

固定资产购建、技术改造与修理应根据公司采购管理制度的规定，对达到必须招标数额的项目实行招标；对未达到必须招标数额的项目，按照非招标管理方式管理办法的规定选择相关非招标方式采购。基建项目、改扩建项目、技改工程应按照有关规定，及时办理资产移交手续，增加固定资产。

公司及各子公司应定期组织对固定资产进行清查，对清查中发现的毁损、盘亏及待报废固定资产，应及时查明原因并按照公司资产处置及损失财务核销的相关规定申请处置。总经理办公会应根据本制度规定的原则，制定具体的固定资产管理办法，进一步明确固定资产的投资计划与投资预算的申报、投资项目的筛选、投资计划与投资预算的决策审批、资产的添置与验收、资产的领用（使用）保管、投资后评价、账实相符盘点与报废（损失）处置和核销等内控管理流程并严格执行。