企业内部控制基本规范解读及应用指南答案.doc

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第一讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.《企业内部控制基本规范》要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市企业执行的其他企业种类是（C ）。

A．大型

B．中型

C．大中型

D．小型

二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，联合发布《企业内部控制基本规范》的部委有（ABCD）。

A．财政部

B．证监会

C．银监会

D．保监会

E．发改委

三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)

1.许多企业以失败、破产而告终，不少企业发生严重的内部控制事件，一些集团企业组建后没有达到预期的协同效应。主要原因在于内部控制不力有关。（√）

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第二讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.执行基本规范的上市公司，应当披露的内容是（A ）。

A．年度自我评价报告

B．年度自我检查报告

C．年度自我考评报告

D．都不是

二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于《企业内部控制基本规范》的基本原则有（ABCD ）。

A．全面性原则

B．重要性原则

C．制衡性原则

D．适应性原则

E．公平性原则

三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)

1.记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。（√）

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第三讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于内部环境的是（D）。

A．信息沟通

B．控制活动

C．内部监督

D．企业文化

二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，控制至少要包括的要素有（ACD）。

A．施控者（施控主体）

B．环境

C．受控者（受控客体）

D．施控者对受控者作用的传递者

三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用""表示，错误的用"×"表示。)

1.《企业内部控制基本规范》的发布是我国由计划经济向市场经济转变的一个重要标志。（√）

对错

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第四讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件是（D）。

A．内部环境

B．风险评估

C．控制活动

D．信息与沟通

二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施应结合企业具体业务和事项的特点和要求制定，主要包括（ABCD）。

A．职责分工控制

B．授权控制

C．审核批准控制

D．预算控制

三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用""表示，错误的用"×"表示。)

1.如果说组织机构和人员的设置是企业的骨架，那么企业文化就是企业的灵魂。（√）

对错

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第五讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.处于内部控制环境的最高层次，健全完善的公司治理结构将为公司内部控制环境奠定坚实

的基础的是（A ）。

A．公司治理结构

B．授权控制

C．科学的内部机构设置

D．权责分配

二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.建立并实施内部控制的基本前提，是影响、制约内部环境的重要因素有（AB ）。

A．健全的治理结构

B．科学的内部机构设置和权责分配

C．完美的企业文化

D．完善的企业目标

三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)

1.企业建立内部控制可以不受内部环境的制约而进行。（×）

对错

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第六讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.企业为明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门人员对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗而制定的制度是（A）。A．岗位说明制度

B．岗位责任制

C．人力资源政策反映渠道

D．轮岗制度或强制休假制度

二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.企业应根据岗位职责合理制定人力资源需求计划，这些职责有（ABCD）。

A．岗位责任制

B．岗位保密协议

C．轮岗制度或强制休假制度

D．人力资源政策反映渠道

三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)

1.离职人员提出辞职申请后，还可以接触企业的各项资料，包括计算机。（×）

对错

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第七讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.因企业新产品、服务品种开发不对路，产品有质量和缺陷问题，产品陈旧，或更新换代不及时等导致的风险是（A ）。

A．产品风险

B．自然风险

C．经营风险

D．管理风险

二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于风险评估的主要任务有（ＡＢＣＤ）。

A．识别企业面临的各种风险

B．评估风险概率和可能带来的负面影响

C．确定组织承受风险的能力

D．确定风险消减和控制的优先等级

三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)

1.制度风险是指企业由于研究、开发、应用新技术，而使其实际收益与预期收益发生背离的可能性。（×）

对错

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第八讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略是（Ｂ）。

A. 风险规避

B. 风险降低

C. 风险分担

D. 风险承受

二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.企业识别内部风险，应当关注的因素有（ＢＣＤ）。

A．经济形势、产业政策、市场竞争、资源供给等经济因素

B．组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素

C．研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素

D．财务状况、经营成果、现金流量等财务因素

三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)

1.财务报表分析法主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。（√）

对错

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第九讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，作为依据判断与威胁相关的薄弱点，决定保护的地方和采取的保护手段，安全控制措施的选择依据是（Ｃ）。

A．风险应对

B．风险识别

C．风险评估

D．风险预防

二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定

答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于合同业务不相容职务分离的控制要点有（AB ）。

A．合同谈判与审批职务相分离

B．合同审批与执行职务相分离

C．合同的签订与办理发货职务相分离

D．合同货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离

三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)

1.授权审批的范围不包括对相应的办理手续、业绩报告、业绩考核等明确授权。（×）

对错

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第十讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.绩效考核有很多划分的方法。按考核时间分类的是（D ）。

A. 日常考核和月度考核

B. 季度考核和年度考核

C. 常年考核

D. 定期和不定期考核

二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，企业预算一般包括的内容有（ＡＢＣ）。

A．经营预算

B．资本预算

C．财务预算

D．管理预算

三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)

1.企业预算的最高权力机构为董事会或企业章程规定的类似最高权力机构，应负责企业年度预算方案的审批。（×）

对错

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第十一讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.(Ｂ)是支持决策管理过程的、面向主题的、集成的、稳定的、不同时间的数据集合。A．数据库技术

B．数据仓库

C．数据挖掘

D．以上都不是

二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.外部沟通应当重点关注以下方面（ＡＢＣＤ）。

A．与投资者和债权人的沟通

B．与客户的沟通

C．与供应商的沟通

D．与监管机构的沟通

三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)

1.信息系统是由特定的人员、数据处理工具和数据处理规程组成的有机整体（√）。

对错

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第十二讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.企业根据风险评估结果、采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的是（C ）。A．内部监督

B．风险评估

C．控制活动

D．内部环境

二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.内部审计章程应包括的主要内容有（A B C）。

A．内部审计目标

B．内部审计机构在组织中的地位

C．内部审计机构的职责和权限范围

D．审计项目业务控制

三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)

1.内部审计的目的在于通过策划、组织内部的各项活动，评估其效果和效率。（×）

对错

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第十三讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.公司董事会、管理者对控制的态度、认识和行动等，对企业控制的建立和实施有很大影响。下列各项中，体现这一影响的内部控制要素是（Ａ）。

A．控制环境

B．风险评估

C．控制活动

D．监督

二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于内部会计控制特征的有（ＡＢＤ）。

A．控制的范围主要限于能够用价值形式表现的经济活动

B．控制的基本手段是会计处理程序及其他会计控制标准

C．控制的基本手段主要通过制度和方针政策来实施

D．控制的主要目的之一是保证单位资产的安全、完整

三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)

1.货币资金的内部控制仅属于会计控制范畴，与管理控制不相关。（×）

对错

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第十四讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于授权批准控制要求的是（Ｂ）。

A．单位应合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限

B．单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任

C．单位应明确账、证、表的处理程序

D．单位应建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法

二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于财产保全控制主要内容的有（ＡＢＣＤ）。

A．限制接近

B．定期盘点和比较

C．会计记录要妥善保护

D．重要资料留有后备记录

三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)

1.授权批准控制要求单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。（√）

对错

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第十五讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1. 负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目登记的人员应当分离。下列各项中，体现这一要求的控制是（A ）。

A．不相容岗位分离

B．出纳人员职业道德

C．授权批准制度

D．风险措施

二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于出纳岗位设置的形式有（ABC ）。

A．一人一岗

B．一人多岗

C．一岗多人

D．多岗多人

三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)

1.为了节省人力，在规模不大、出纳工作量不多的企业，一人多岗的出纳岗位设置，容许出纳一人办理货币资金业务的全过程。（×）

对错

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第十六讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于出纳人员收入现金或支付现金的依据是（D）。

A．原始凭证

B．现金收款记账凭证

C．现金付款记账凭证

D．审核无误的现金收付款记账凭证

二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于为防止现金违纪行为的发生，企业必须做到的行为有（ＡＢＣＤ）等。A．不准白条抵库

B．不准谎报用途套取现金

C．不准将企业收入的现金以个人名义存入银行

D．不准保留账外公款

三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)

1.企业对于结算起点以下的零星支出，可以使用现金支付。（√）

对错

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第十七讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于登记银行存款总账的人员是（Ｂ）。

A．出纳人员

B．会计人员

C．业务经办人员

D．财务部门负责人

二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于银行存款收付业务的关键控制点有（ＡＢＤ）等环节。

A．审批

B．审核

C．现金收付

D．稽核

三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)

1.业务经办人员根据已批准的银行存款收付结算凭证，向银行办理银行存款收付结算。（×）对错

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第十八讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.销售部门收到顾客订货单后，应首先进行登记，在确认能够如期供货后，应（ｃ），作为信用、仓储、运输、开票和收款等有关部门履行职责的依据。

A．填制入库单

B．填制出库单

C．填制销货通知单和销售发票通知单

D．填制销售发票

二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于销售与收款业务环节中，不相容岗位设置要求的有（ＡＢＣ）等。A．销售业务的经办、审核和销售通知单的签发人不得由一人担任

B．财会部门的开票、出纳和记账这三个岗位应当相互分离

C．收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单这三个岗位应当相互分离

D．出纳、档案管理岗位应当相互分离

三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)

1.主管销售与收款业务的负责人对本单位销售与收款内部控制的建立、健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。（×）

对错

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第十九讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.（Ａ）是指企业为了实现应收账款及时、足额地回收，而对购货单位在付款期限、付款方式、支付结算办法等方面所作出的规定。

A．付款政策

B．付款期限

C．付款方式

D．付款信用

二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于企业折扣政策的有（ＡＢＣＤ）等。

A．数量折扣

B．现金折扣

C．职能折扣

D．季节折扣

三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)

1.企业判断折扣政策适度性的标准，是所给折扣是否超过了该项销售业务的成本。（×）对错

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第二十讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于应收账款函证的最佳时间是（Ｃ）。

A．每年年初的时间

B．每年年末结账之后的时间

C．与年度结账日期相近的时间

D．应收账款到期的时间

A B C D

二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于销售合同签订基本要求的有（ABD）。

A．合同的签订应符合《合同法》的规定

B．金额巨大的合同签订应征询法律顾问意见

C．合同内容应与双方谈妥的事项大体一致

D．应当建立健全销售合同审批制度

三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)

1.企业内部的销售与收款职能应当分开，销售人员应当避免接触销售现款。（√）

对错

18项风险企业内部控制应用指引

企业内部控制应用指引目录企业内部控制应用指引第1号——组织架构 (3) 第一章总则 (3) 第二章组织架构的设计 (3) 第三章组织架构的运行 (4) 企业内部控制应用指引第2号——发展战略 (4) 第一章总则 (4) 第二章发展战略的制定 (4) 第三章发展战略的实施 (5) 企业内部控制应用指引第3号——人力资源 (5) 第一章总则 (5) 第二章人力资源的引进与开发 (5) 第三章人力资源的使用与退出 (6) 企业内部控制应用指引第4号——社会责任 (6) 第一章总则 (6) 第二章安全生产 (7) 第三章产品质量 (7) 第四章环境保护与资源节约 (7) 第五章促进就业与员工权益保护 (8) 企业内部控制应用指引第5号——企业文化 (9) 第一章总则 (9) 第二章企业文化的建设 (9) 第三章企业文化的评估 (9) 企业内部控制应用指引第6号——资金活动 (10) 第一章总则 (10) 第二章筹资 (10) 第三章投资 (11) 第四章营运 (12) 企业内部控制应用指引第7号——采购业务 (12) 第一章总则 (12) 第二章购买 (13) 第三章付款 (14) 企业内部控制应用指引第8号——资产管理 (14) 第一章总则 (15) 第二章存货 (15) 第三章固定资产 (16) 第四章无形资产 (17) 企业内部控制应用指引第9号——销售业务 (17) 第一章总则 (17) 第二章销售 (17) 第三章收款 (18) 企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 (18) 第一章总则 (18) 第二章立项与研究 (19) 第三章开发与保护 (19) 企业内部控制应用指引第11号——工程项目 (19) 第一章总则 (19) 第二章工程立项 (20) 第三章工程招标 (21) 第四章工程造价 (21) 第五章工程建设 (22) 第六章工程验收 (22) 企业内部控制应用指引第12号——担保业务 (23) 第一章总则 (23)

企业内部控制基本规范解读及应用指南》答案

企业内部控制基本规范解读及应用指南》第一讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请选择答案所对应的英文字母。） ·公元前3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈”和我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，反映的理念是（）。 A．内部控制B．财务管理 C．公司治理D．危机意识 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：公元前3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈”；我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，闪耀着内部控制的火花。二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。） ·企业内部控制是企业发现问题后的防范和补救措施。（）对错【正确答案】：错【解析】：完善的内部控制体系，并不仅仅是在事后修修补补，更应在事前建立防范体系，防患于未然。企业内部控制基本规范解读及应用指南》第二讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请选择答案所对应的英文字母。） ·2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会召开发布会，以财会[2008]7号文件的形式联合发布了表明我国内部控制体系建设的重大突破，标志着我国内部控制体系建设取得了阶段性成果的是（）。 A．《企业内部控制基本规范》 B．《企业内部控制具体规范》 C．《企业内部控制审核指导意见》 D．《中央企业内部控制评价办法》 A B C D 【正确答案】：A 【解析】： 2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会召开发布会，以财会[2008]7号文件的形式联合发布了《企业内部控制基本规范》，这是我国内部控制体系建设的重大突破，标志着我国内部控制体系建设取得了阶段性成果。二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果。） ·《企业内部控制基本规范》主要强调围绕经营管理和风险控制，并将内部控制上升到企业战略的高度。（）

企业内部控制答案

企业内部控制知识竞赛试题（含答案）一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分）二、第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分）总题目数：100 已答：100剩余：0 1、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（BC ） A.修改了内部控制核心定义 ? B.概括了对诚信和道德价值观的承诺等17条原则 ? C.将报告的范围从对外财务报告目标? 扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标? ? D.将目标? 设定作为内部控制的组成部分 2、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（AB） ? A.风险规避 ? B.风险降低 ? C.风险分担 ? D.风险承受 3、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（AB ） ? A.公司信息系统建设由信息部领导负全责 ? B.信息化要大力推进，? 各个部门要认真结合业务梳理流程，? 各自开发自身的业务信息系统 ? C.加强信息系统运行与维护的管理，? 建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备? 份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，? 确保系统安全运转 ? D.已用的信息系统不? 适应业务开展的，? 应由信息部门及时变更 4、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD ）

? A.把握市场机会的能力不? 强 ? B.企业未制定三重一大决策制度、办法、程序 ? C.违反国家《环境保护法》，? 受到环保部门的严厉处罚 ? D.管理人员或技术人员大量流失，? 流失率达到50% 5、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ACD） ? A.印章要与空白票据分管 ? B.由一人办理资金全过程业务 ? C.严禁收款不? 入账、设立小金库 ? D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账 6、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（BC ） ? A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，? 应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标? 准 ? B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，? 其所有的业务流程都应当进行内部控制评估 ? C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指? 引所规定的业务流程保持一致 ? D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，? 如果评估范围出现变化，? 应经过公司董事会或授权机构的审批 7、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的有（ABCD ） ? A.集团总部 ? B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司 ? D.利润利润占合并利润比例较高的分公司和子公司 8关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（BCD ） ? A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策 ? B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批 ? C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，?

企业内部控制基本规范考试答案

试卷类型：限时测试试卷考试时间：150分钟查看成绩一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。） 1.企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业外部之间进行有效沟通的是（）。 A．内部监督 B．风险评估 C．控制活动 D．信息与沟通 A B C D 【答案错误】× 2.下列各项中，企业战略目标一般是（）。 A．稳定的 B．动态的 C．具体的 D．详细的 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：企业战略目标一般是稳定的，但是它的具体目标却是动态的。具体目标会随着内部和外部条件的变化而重新调整，以便和战略目标相协调。 3.企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的是（）。 A．内部环境 B．风险评估 C．控制活动 D．内部监督 A B C D 【答案错误】× 4.下列各项中，属于销售与收款业务的相关岗位及人员设置重点检查的内容是（）。 A．是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象 B．销售合同的授权批准手续是否齐全

C．信用政策、价格政策的执行是否合理合法D．坏账的确认、批准和坏账准备的计提情况

A B C D 【正确答案】：A 【解析】：监督销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况，应重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象。 5.下列各项中，属于企业风险中最常见的形态是（）。 A. 财产风险 B. 人身风险 C. 责任损失风险 D. 财务风险 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：我们将企业的风险概括为：财产风险、人身风险和责任损失风险等。财产损失是企业风险中最常见的形态。 6.下列各项中，属于授权批准控制要求的是（）。 A．单位应合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限 B．单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任 C．单位应明确账、证、表的处理程序 D．单位应建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法 A B C D 【答案错误】× 7.专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及一项监督的有效性等予以确定，这项监督指的是（）。 A．日常监督 B．专项监督 C．审计监督 D．所有权监督 A B C D 【答案错误】×

企业内部控制应用指引(全套)

企业内部控制应用指引控制环境类指引企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的

企业内部控制会计继续教育答案

企业内部控制应用指引第15号——全面预算选择题： 1．预算管理工作机构一般设在（）。财会部门 2．企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排为（）。全面预算 3．应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对的是（）。预算管理委员会 4．为了对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明，企业应当建立严格的预算执行（）。考核制度 5．企业完成全面预算草案编制工作的时间是（）。预算年度开始前 6．预算管理委员会编制好全面预算草案后，负责审核企业的全面预算草案的是（）董事会 7．履行全面预算管理职责的是（）。预算管理委员会 8．预算管理委员会中履行日常管理职责的是（）。预算管理工作机构 9．对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证的是（）。预算管理委员会10．企业用来作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据是（）。年度预算判断题： 1．全面预算是企业对特定时期经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。（）错误 2．企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将指标层层分解，按纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。错误 3．企业应当加强对预算执行的管理，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行。（）正确4．企业应当在预算年度开始时完成全面预算草案的编制工作。（）错误 5．企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，对于超预算或预算外的资金支付，应当实行严格的审批制度。（）正确 6．企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，及时向企业负责人报告。（）错误 7．预算管理工作机构一般设在财会部门。（）正确 8．企业预算管理委员会制定的全面预算草案需要提交给董事会。（）正确 9．企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。（）正确 10．预算管理委员会只负责拟定预算目标。（）错误企业内部控制应用指引第16号——合同管理选择题： 1．不适用企业内部控制应用指引第16号--合同管理的是（）。企业与职工签订的劳动合同 2．企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议是（合同3．上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的（）。监督检查 4．企业严格履行合同应当遵循的原则是（）。诚实信用 5．负责审核业务承办部门起草的合同文本的部门是（）。法律部门

企业内部控制基本规范及配套指引

企业内部控制基本规范及配套指引目录企业内部控制基本规范 (4) 第一章总则 (4) 第二章内部环境 (5) 第三章风险评估 (6) 第四章控制活动 (7) 第五章信息与沟通 (8) 第六章内部监督 (8) 第七章附则 (9) 企业内部控制应用指引 (9) 企业内部控制应用指引第1号——组织架构 (9) 第一章总则 (9) 第二章组织架构的设计 (9) 第三章组织架构的运行 (10) 企业内部控制应用指引第2号——发展战略 (11) 第一章总则 (11) 第二章发展战略的制定 (11) 第三章发展战略的实施 (11) 企业内部控制应用指引第3号——人力资源 (13) 第一章总则 (13) 第二章人力资源的引进与开发 (13) 第三章人力资源的使用与退出 (13) 企业内部控制应用指引第4号——社会责任 (15) 第一章总则 (15) 第二章安全生产 (15) 第三章产品质量 (15) 第四章环境保护与资源节约 (16) 第五章促进就业与员工权益保护 (16) 企业内部控制应用指引第5号——企业文化 (17) 第一章总则 (17) 第二章企业文化的培育 (17) 第三章企业文化的评估 (17) 企业内部控制应用指引第6号——资金活动 (19) 第一章总则 (19) 第二章筹资 (19) 第三章投资 (20) 第四章营运 (21) 企业内部控制应用指引第7号——采购业务 (22) 第一章总则 (22) 第二章购买 (22)

企业内部控制应用指引第8号——资产管理 (24) 第一章总则 (24) 第二章存货管理 (24) 第三章固定资产管理 (25) 第四章无形资产管理 (25) 企业内部控制应用指引第9号——销售业务 (27) 第一章总则 (27) 第二章销售 (27) 第三章收款 (27) 企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 (29) 第一章总则 (29) 第二章立项与研究 (29) 第三章开发与保护 (30) 企业内部控制应用指引第11号——工程项目 (31) 第一章总则 (31) 第二章工程立项 (31) 第三章工程招标 (32) 第四章工程造价 (32) 第五章工程建设 (33) 第六章工程验收 (33) 企业内部控制应用指引第12号——担保业务 (35) 第一章总则 (35) 第二章调查评估与审批 (35) 第三章执行与监控 (36) 企业内部控制应用指引第13号——业务外包 (37) 第一章总则 (37) 第二章承包方选择 (37) 第三章外包业务实施 (38) 企业内部控制应用指引第14号——财务报告 (39) 第一章总则 (39) 第二章财务报告的编制 (39) 第三章财务报告的对外提供 (40) 第四章财务报告的分析利用 (40) 企业内部控制应用指引第15号——全面预算 (42) 第一章总则 (42) 第二章预算编制 (42) 第三章预算执行 (42) 第四章预算考核 (43) 企业内部控制应用指引第16号——合同管理 (44) 第一章总则 (44) 第二章合同的订立 (44) 第三章合同的履行 (45) 企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 (46)

企业内部控制应用指引汇编

附件2：企业内部控制应用指引（征求意见稿）企业内部控制应用指引第xx号——资金（征求意见稿）第一章总则第一条为了引导企业加强对资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。第三条企业至少应当关注涉及资金管理的下列风险：（一）资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。（二）资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。（三）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。（四）资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务

报表信息失真。（五）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。第四条企业在建立与实施资金内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：（一）职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。（二）现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。（三）资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。（四）票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。第二章职责分工与授权批准第五条企业应当建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。资金业务的不相容岗位至少应当包括：（一）资金支付的审批与执行。（二）资金的保管、记录与盘点清查。（三）资金的会计记录与审计监督。

企业内部控制基本规范解读

《企业内部控制基本规范》解读下全面预算内部控制概述预算控制是内部控制中使用较为广泛的一种控制措施。通过预算控制，使得企业的经营目标转化为各部门、各个岗位以至个人的具体行为目标，作为各责任单位的约束条件，能够从根本上保证企业经营目标的实现。全面预算，是指企业对一定期间的各项生产经营活动作出的预算安排。企业全面预算一般包括经营预算、资本预算和财务预算等。（一）企业至少应当关注全面预算管理的下列风险： 1.缺乏预算或预算编制不完整，可能导致企业盲目经营； 2.预算执行不力，可能导致企业无法实现生产经营目标。（二）应对措施企业应当建立全面预算管理制度，强化预算约束，明确预算编制、执行、考核等环节的主要风险点，采取相应措施，实施有效控制。企业在建立与实施预算内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制： 1.职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理； 2.全面预算编制、执行、调整、分析与考核、评估与披露等的控制流程应当清晰严密，对预算编制方法、审批程序、

预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定。关键内部控制一、岗位分工与授权批准企业应当建立全面预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保全面预算工作中的不相容岗位相互分离、制约和监督。（一）全面预算工作不相容岗位一般包括： 1.预算编制（含预算调整）与预算审批编制预算的人员与审批人员是不相容的。审批人应当根据预算工作授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理预算工作。对于审批人超越授权范围审批的预算事项，经办人有权拒绝办理，并同时向上级部门报告。 2.预算审批与预算执行预算审批与执行工作也是不相容的，执行这两个工作的人员应该各司其职，具有明确的界限，跨过了这个界限，就属于违背了内部控制关于预算控制的基本规范。 3.预算执行与预算考核预算执行人员与对预算进行考核的人员不能由一个人

企业内部控制知识竞赛试题及答案一

企业内部控制知识竞赛试题及答案一一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 1、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（ AD ） ? A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告 ? B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告 ? C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告 ? D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告 2、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（ A ）缺陷? A.设计缺陷 ? B.运行缺陷 ? C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 ? D.制度缺陷和运行缺陷 3、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ ACD ） ? A.企业应指定专门机构归口管理工程项目 ? B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展 ? C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见 ? D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录 4、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ ABCD ）

关于印发《企业内部控制规范——基本规范》

关于印发《企业内部控制规范——基本规范》和17项具体规范（征求意见稿）的通知财会便[2007]7号企业内部控制规范起草说明一、关于研究、制定企业内部控制规范的必要性研究、制定一套具有统一性、公认性和科学性的企业内部控制规范，是2006年7月15日企业内部控制标准委员会成立大会暨第一次全体会议达成的广泛共识，是国际国内多种因素共同作用、共同影响的结果。国际资本市场大力强化内部控制。安然、世通等财务舞弊和会计造假案件的发生，严重冲击了美国乃至国际资本市场的正常秩序。研究结果表明，内部控制存在缺陷是导致企业经营失败并最终铤而走险、欺骗投资者和社会公众的重要原因。为此，许多国家通过立法强化企业内部控制，内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”，我国境外上市企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度，以适应上市地的监管要求。经济健康发展迫切呼唤加强内部控制。内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。但从现实情况看，许多企业管理松弛、内控弱化、风险频发，资产流失、营私舞弊、损失浪费等问题还比较突出。为了引导企业进一步加强内部控制，1999年修订的《会计法》，第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求，财政部随即连续制定发布了《内部会计控制规范--基本规范》等7项内部会计控制规范，审计署、国资委、证监会、银监会、保监会以及上海、深圳证券交易所等也从不同角度对加强内部控制提出明确要求。但是，随着市场经济的发展和企业环境的变化，单纯依赖会计控制已难以应对企业面对的市场风险，会计控制必须向风险控制发展；同时，各部门之间的内控要求也有待于进一步协调，以便为进行内部控制自我评估和外部评价提供统一标准。各级领导高度重视内部控制制度建设。温家宝总理在十届全国人大四次会议上

《企业内部控制应用指引第10号—— —研究与开发》解读

《企业内部控制应用指引第10号———研究与开发》旨在有效控制研发风险，提升企业自主创新能力，充分发挥科技的支撑引领作用，促进实现企业发展战略。本文就此进行解读。一、研究与开发业务流程企业应当着力梳理研究与开发业务流程，针对主要风险点和关键环节，制定切实有效的控制措施，不断提升研发活动全过程的风险管控效能。图１列示了一般生产企业研究与开发活动的业务流程图。二、研究与开发业务的主要风险及管控措施如图１所示，研究与开发的基本流程，主要涉及立项、研发过程管理、结题验收、研究成果的开发和保护等。（一）立项立项主要包括立项申请、评审和审批。该环节的主要风险是：研发计划与国家（或企业）科技发展战略不匹配，研发承办单位或专题负责人不具有相应资质，研究项目未经科学论证或论证不充分，评审和审批环节把关不严，可能导致创新不足或资源浪费。主要的管控措施：第一，建立完善的立项、审批制度，确定研究开发计划制定原则和审批人，审查承办单位或专题负责人的资质条件和评估、审批流程等。第二，结合企业发展战略、市场及技术现状，制定研究项目开发计划。第三，企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。第四，研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。第五，制定开题计划和报告，开题计划经科研管理部门负责人审批，开题报告应对市场需求与效益、国内外在该方向的研究现状、主要技术路线、研究开发目标与进度、已有条件与基础、经费等进行充分论证、分析，保证项目符合企业需求。（二）研发过程管理研发过程是研发的核心环节。实务中，研发通常分为自主研发、委托研发和合作研发。

企业内部控制基本规范解读(doc 194页)

企业内部控制基本规范讲解(答案)

—企业的（）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。答案：C 如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（）答案：A 关于内部控制的基本特征错误的是（）答案：A 因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或岀现反倾销、反垄断指控的风险是（）答案：A 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是（）。答案：B 评价指引不包括（）答案：D 授权审批的层次有（）答案：D 下列不属于企业具体目标的有（）答案：A 通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（）答案：A 不属于有效沟通的特征的是（）答案：D 通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（）答案：B （）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。答案：C （）主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。答案：D 从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》，首次提岀了内部控制概念。答案：C 绩效考核按考核时间的分类是（）。答案：D 《企业内部控制基本规范》，要求自（）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。答案：D 中国企业内部控制基本规范体系包括（）答案：ABC 会计系统内部控制应达到的基本目标有（）答案：ABC 在企业中不相容职务一般有（）答案：ABCDE 很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要

《企业内部控制基本规范及配套指引(全文)》

《企业内部控制基本规范及配套指引(全文)》企业内部控制基本规范及配套指引 (全文)企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范1第一章总则4第二章内部环境6第三章风险评估7第四章控制活动8第五章信息与沟通9第六章内部监督10第七章附则11 企业内部控制应用指引12 企业内部控制应用指引第1号组织架构12第一章总则12第二章组织架构的设计12第三章组织架构的运行13 企业内部控制应用指引第2号发展战略14第一章总则14第二章发展战略的制定14第三章发展战略的实施15 企业内部控制应用指引第3号人力资源16第一章总则16第二章人力资源的引进与开发16第三章人力资源的使用与退出17 企业内部控制应用指引第4号社会责任19第一章总则19第二章安全生产19第三章产品质量19第四章环境保护与资源节约20第五章促进就业与员工权益保护20 企业内部控制应用指引第5号企业文化22第一章总则22第二章企业文化的建设22第三章企业文化的评估23 企业内部控制应用指引第6号资金活动24第一章总则24第二章筹资24第三章投资26第四章营运27 企业内部控制应用指引第7号采购业务29第一章总则29第二章购买29第三章付款31 企业内部控制应用指引第8号资产管理32第一章总则32第二章存货32第三章固定资产33第四章无形资产34 企业内部控制应用指引第9号销售业务36第一章总则36第二章销售36第

三章收款37 企业内部控制应用指引第10号研究与开发38第一章总则38第二章立项与研究38第三章开发与保护39 企业内部控制应用指引第11号工程项目40第一章总则40第二章工程立项40第三章工程招标41第四章工程造价42第五章工程建设43第六章工程验收44 企业内部控制应用指引第12号担保业务45第一章总则45第二章调查评估与审批45第三章执行与监控46 企业内部控制应用指引第13号业务外包47第一章总则47第二章承包方选择47第三章业务外包实施48 企业内部控制应用指引第14号财务报告50第一章总则50第二章财务报告的编制50第三章财务报告的对外提供51第四章财务报告的分析利用52 企业内部控制应用指引第15号全面预算53第一章总则53第二章预算编制53第三章预算执行54第四章预算考核55 企业内部控制应用指引第16号合同管理56第一章总则56第二章合同的订立56第三章合同的履行57 企业内部控制应用指引第17号内部信息传递59第一章总则59第二章内部报告的形成59第三章内部报告的使用60 企业内部控制应用指引第18号信息系统61第一章总则61第二章信息系统的开发61第三章信息系统的运行与维护62 企业内部控制评价指引64第一章总则64第二章内部控制评价的内容64第三章内部控制评价的程序65第四章内部控制缺陷的认定66第五章内部控制评价报告67 企业内部控制审计指引69第一章总则69第二章计划审计工作69第三章实施审计工作70第四章评价控制缺陷72第五

内控应用指引解读4--社会责任

2010年05月21日第06版履行社会责任是企业应尽的义务和使命 ——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》作者：来源：字数：6219 一般认为，企业就是创造利润的，利润最大化或股东财富最大化是企业发展的唯一目标，社会责任是政府的事情，与己无关。这种观点和定位有失偏颇。企业创造利润或实现股东财富最大化固然重要，但在经济社会高速发展的当今时代，尤其是我国作为发展中国家，大力发展社会主义市场经济，企业作为重要的市场主体，如果不顾一切地追逐利润而不履行社会责任，显然不符合科学发展观与建设和谐社会的要求。即使是西方发达国家，企业也要履行社会责任。履行社会责任是企业应尽的义不容辞的义务，也是企业的光荣使命。因此，在企业内部控制应用指引中，从实现企业与社会协调发展的要求出发，单独规定了社会责任指引，旨在促进企业发展中不能忘记履行社会责任。一、企业为什么要履行社会责任本指引所称的社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。根据本指引对社会责任的描述，企业履行社会责任至少具有如下意义：（一）企业创造利润或财富与履行社会责任是统一的有机整体企业创造利润或财富，要依法纳税、向股东分红，并向管理者和员工发放年薪或工资，企业创造的利润或财富越多，上缴税收和分红就越多，年薪和工资也就随之升高，从而为国家、股东和员工作出贡献，同时促进客户发展，等等。这在本质上也属于履行社会责任。在这一过程中，要做到安全生产，提升产品质量，重视环境保护和资源节约，促进就业和保护员工权益，属于企业直接为社会相关方面作出贡献。两者之间的目标是一致的，不应将两者对立起来。正确处理两者的关系，实现两者的有机统一，企业才能进入良性发展的轨道。反之，如果单纯为了追求利润或财富而不履行社会责任，就难以实现发展战略。（二）企业履行社会责任是提升发展质量的重要标志，也是实现可持续长远发展的根本所在随着我国经济的高速发展，党中央和国务院十分强调转变发展方式，归根到底是要求提升发展质量问题。履行社会责任是企业提升发展质量的重要标志。众所周知，如果企业做不到安全生产，事故频繁，人员伤亡，必然是欲速则不达甚至关闭；如果企业产品质量低劣，损害消费者利益，很快将失去市场，或者在全国乃至国际市场造成负面影响，定会导致停产；如果以牺牲环境为代价追逐利润，这就违背了企业发展宗旨；如果环境污染影响人类健康，这是犯罪行为。以浪费资源为代价追求速度和效益，必然危及子孙后代，如此等等。由此可见，企业在制定和实现发展战略过程中，应当充分考虑履行社会责任的要求，否则，企业必然短命。企业只有重视和履行社会责任，才能从根本上转变发展方式，提升发展质量，实现持续长远发展的目标。（三）企业履行社会责任，是打造和提升企业形象的重要举措企业形象是指企业的社会认同度，包括国内认同度和国际认同度。社会认同度高的企业必然是优质企业。企业如何提升社会认同度呢？有的企业通过广告宣传，有的企业通过包装手段，形式有多种多样。但是，这都不能持久，真正提升企业形象取决于履行社会责任。如果一个企业切实做到安全生产，产品质量第一，环境保护符合国家质量标准，避免掠夺性开发资源，促进社会就业等等，从发展质量上下功夫，苦练内功，重视内涵，在认真履行社会责任的前提下实现发展目标，或将履行社会责任作为发展战略的重要组成部分，这样的优质企业才能从根本上改变和不断提

《企业内部控制》习题答案

---------------------------------------------------------------最新资料推荐------------------------------------------------------ 《企业内部控制》习题答案《企业内部》习题和答案第一章总论（一）单项选择题 1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。 A.科学管理 C.内部审计 B.内部牵制 D.管理控制2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。 A.控制环境 C.会计系统 B.风险评估 D.控制程序3.COSO 著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。 A.20 世纪 80 年代 C.2002 年 B.1992 年 D.2004 年 4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。 A.控制环境 C.控制活动 B.风险评估 D.信息与沟通5.2002 年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第 404 条款（SOX 404）及相关规则采用的是（）。 A.内部控制体系 C.内部控制整合框架 B.内部控制结构 D.企业风险管理整合框架6.相对《内部控制——整合框架》，ERM 框架的创新之处不包括（）。 A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴 B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素 C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度 D.提出了风险评估概念 7.在 COSO 内部控制框架中，控制活动的类别 1/ 74

企业内部控制基本规范电子版_企业内部控制制度

企业内部控制基本规范电子版_企业内部控制制度企业内部控制制度第一章总则第一条为规范和加强公司（以下简称“公司”）内部管理，提高公司经营管理水平和风险防范能力，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“公司法”）、《企业内部控制基本规范》等法律法规及《公司章程》（以下简称“公司章程”）的规定，结合公司实际，制定本制度。第二条本制度所指的内部控制，是指由公司董事会、监事会、高级管理层以及全体员工参与实施的、旨在实现控制目标而提供合理保证的过程。第三条本制度实现内部管理的目标是：（1）合理保证公司经营管理合法合规；（2）保障公司资产安全；（3）保证公司财务报告及相关信息真实完整；（4）提高经营效率和效果；

（5）促进公司实现发展战略。第四条本制度遵循的原则有：（1）全面性原则。内部管理贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属部门的各种业务和事项。（2）重要性原则。内部管理在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。（3）制衡性原则。内部管理在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（4）适应性原则。内部管理与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。（5）成本效益原则。内部管理权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。第二章内部环境第五条董事会是公司最高权力机构，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权，依法行使企业的经营决策权。第六条监事会负责监督董事会、经理层及其他高级管理人员依法履行职责。第七条总经理负责组织实施董事会决议事项，主持企业的日常经营管理工作。第八条公司根据实际经营需要，对子公司实施预算管理和监控管理，子公司负责各自的具体经营管理工作。第九条董事会负责内部管理体系的建立、健全和有效实施。

企业内部控制应用指引第12号

《企业内部控制应用指引第12号—担保业务》中所称担保，是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。担保制度起源于商品交易活动，但早期的简单商品交易，往往是以物易物，或者是钱货两清的即时交易，交易主体间失信问题不突出，也就没有担保的必要。随着商品交换形式不断发展，非即时交易大量出现，商品和货币的交付有了时间差，债权债务应运而生，随之而来的问题就是，在对债务人没有百分之百信赖的情形下，债权人需要通过某种方式确保债权的实现，而担保制度正好满足了这种需要。在现代市场经济中，担保制度一方面有利于银行等债权人降低贷款风险，另一方面使债权人与债务人形成了稳定可靠的资金供需关系。但是，必须看到担保业务具有“双刃剑”特征，一些企业包括上市公司陷入担保怪圈和旷日持久的诉讼拉锯战，导致重大经济损失案件时有发生。财政部会计司发布的《我国上市公司2007年执行新会计准则情况分析报告》显示，在1570家上市公司中，有287家存在预计负债，占 18.28%，这287家上市公司2007年确认的预计负债总额为148.50亿元，其中，因担保事项确认的预计负债达到22.26亿元，占到了14.99%。另有研究资料表明，我国上市公司担保业务增速快、金额大、风险高、违规情况较为严重，仅2001年至2004年，平均每年新增121家上市公司涉及担保事项，年均增速达到35%；截至2004年10月，837家沪市上市公司中，有180家存在违规担保情况，涉及金额为279.98亿元，违规担保金额占上市公司担保总额的26.72%；在深市505家上市公司中，涉及担保的公司有311家，担保总额达420亿元，其中违规担保金额为131亿元，占担保总额的31.19%。鉴于担保业务的“双刃剑”特征，《企业内部控制应用指引第12号—担保业务》对严控担保风险提出了一系列有针对性的管控措施。一、担保业务一般流程企业办理担保业务，一般包括受理申请、调查评估、审批、签订担保合同、进行日常监控等流程。具体而言，一是担保申请人提出担保申请；二是担保人对担保项目和被担保人资信状况进行调查，对担保业务进行风险评估；三是担保人根据调查评估结果，结合本企业担保政策和授权审批制度，对担保业务进行审批，重大担保业务应提交董事会或类似权力机构批准；四是担保人依据既定权限和程序，与被担保人签订担保合同；五是担保人切实加强对担保合同的日常管理，对被担保人经营情况、财务状况和担保项目执行情况等进行跟踪监控；六是如果被担保人不能如期偿债，担保人应履行代为清偿义务并向被担保人追偿债务；同时，应当按照本企业担保业务责任追究制度，严格追究有关人员的责