企业内部控制基本规范解读及应用指南答案.doc
企业内部控制基本规范讲解(答案)
企业的（ )反映了企业的资金周转状况,对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平.答案：C如果说组织机构和人员设置是企业的骨架,那么企业的灵魂是(）答案：A关于内部控制的基本特征错误的是（）答案:A因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是（）答案：A 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是( )。
答案：B评价指引不包括（）答案：D授权审批的层次有( )答案:D下列不属于企业具体目标的有（）答案：A通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是(）答案:A不属于有效沟通的特征的是( ）答案：D通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（）答案：B（）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的.答案：C（）主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险.答案:D从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。
（）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》,首次提出了内部控制概念.答案：C绩效考核按考核时间的分类是（ )。
答案:D《企业内部控制基本规范》，要求自（ )起先在上市公司范围内施行,同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。
答案：D中国企业内部控制基本规范体系包括(）答案：ABC会计系统内部控制应达到的基本目标有（）答案:ABC在企业中不相容职务一般有（）答案：ABCDE很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（ )答案：ABCDEF对财务报告进行分析,分析中包括哪些步骤（）答案：ABCD现代企业应该开拓进取、锐意创新。
会计继续教育《企业内部控制基本规范》试卷B(含答案)
会计人员继续教育《企业内部控制基本规范》试卷B答案(参考教材：1、会计人员继续教育培训教材《企业内部控制基本规范解读及应用指南》企业内部控制课题研究组编著，中国商业出版社出版发行；2、企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，中国商业出版社出版发行。
）注:答案解析中参考教材2简称《案例》一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。
每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分.请把你认为正确的答案填写在上述答题框内.答案写在试题卷上无效)。
1．下列关于《企业内部控制基本规范》的说法中，错误的是( )。
A．该规范由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发文B．该规范规定，董事会负责单位内部控制的建立健全和有效实施C．该规范只适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业D．该规范明确接受委托对企业内部控制有效性进行鉴证的中介机构为会计师事务所答案：C【解析】P201＃2《企业内部控制基本规范》适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业,小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
2．企业应当建立采购业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，下列不属于企业采购业务的不相容岗位的是( ）.A．采购合同协议的拟订、审核与审批B．请购与审批C．采购、验收与相关记录 D．采购与保管答案：D【解析】P221#5采购与保管可以由一人来负责，因为中间隔有验收职能。
3．存货的收入、保管、发出和盘存控制流程应当清晰严密,存货管理原则及程序应当明确规范.下列关于存货内部控制的描述中正确的是（）。
A．允许员工对财产的直接接触B．企业应当根据存货的特点及企业内部存货流转的管理方式，确定存货计价方法，该方法可以随意变动C．对不经仓储直接投入生产或使用的存货，无需采取其他措施D．存货领用应制定定额，同时经批准才能进行答案：.D【解析】P225＃9选项A，财产保全控制是指单位必须限制未经授权的人员对财产的直接接触；P228＃31选项B,计价方法一经确定,未经批准,不得随意变更；P226#17选项C，对不经仓储直接投入生产或使用的存货，应当采取适当的方法进行检验.4．企业应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
会计继续教育新企业内部控制规范及相关制度应用指南DOC
新企业内部控制规范及相关制度应用指南一、单选题1、企业文化在促进发展战略实现中的作用不包括（）.A、提升企业的核心竞争力B、提高企业营业利润C、为内部控制有效性提供有力保证D、为企业提供精神支柱【正确答案】B【您的答案】B[正确］【答案解析】暂无2、属于筹资活动的主要风险的是( ）.A、投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险B、投资活动忽略资产结构与流动性的风险C、无法保证支付筹资成本导致的风险D、缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险【正确答案】D【您的答案】D［正确］【答案解析】暂无3、企业利用信息系统实施内部控制应当关注的风险不包括（)。
A、信息系统缺乏或规划不合理B、系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当C、系统运行维护已检查合格D、系统运行维护和安全措施不到位【正确答案】C【您的答案】D【答案解析】暂无4、下列各项中不属于内部控制五要素的是（）。
A、外部环境B、风险评估C、信息与沟通D、内部监督【正确答案】A【您的答案】A［正确]【答案解析】暂无5、关于内部监督与其他要素的关系的说法中，不正确的是（）。
A、以内部环境为基础B、与风险评估、控制活动形成闭环控制系统C、离不开信息与沟通的支持D、以会计核算为基础【正确答案】D【您的答案】D[正确］【答案解析】暂无6、关于评价报告的编制，下列说法不正确的是（）.A、编制时间：定期与非定期B、至少应该每年进行一次内部控制评价并由董事会对外发布C、至少应该每季度进行一次内部控制评价并由董事会对外发布D、年度内部控制评价报告应当以12月31日作为基准【正确答案】C【您的答案】B【答案解析】暂无7、下列各项中，属于行业生命周期中的成熟期特征的是（).A、选择市场区域，维持企业形象B、巩固客户关系，降低成本C、利润迅速增长D、培训员工适应新的生产和市场【正确答案】B【您的答案】B［正确]【答案解析】暂无8、风险识别的外部因素不包括（）。
新企业内部控制规范及相关制度应用指南试题及答案
新企业内部控制规范及相关制度应用指南一、单选题1、下列选项中，可以由同一人担任的职务是（）。
A、财产的保管和会计记录B、业务经办和授权批准C、审核监督和财产保管D、业务经办和审核监督【正确答案】C【您的答案】C[正确]2、社会责任不包括（）。
A、安全生产B、环境保护C、遵纪守法D、促进就业【正确答案】C【您的答案】C[正确]3、下列各项中不属于内部控制五要素的是（）。
A、外部环境B、风险评估C、信息与沟通D、内部监督【正确答案】A【您的答案】A[正确]4、采购部门的永恒主题是（）。
A、如何以最优“性价比”采购到符合需求的物资B、价格随行就市C、满足生产需求D、及时供应【正确答案】A【您的答案】A[正确]5、收款的主要风险不包括（）。
A、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损B、企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善C、账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈D、结算金额错误【正确答案】D【您的答案】D[正确]6、属于筹资活动的主要风险的是（）.A、投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险B、投资活动忽略资产结构与流动性的风险C、无法保证支付筹资成本导致的风险D、缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险【正确答案】D【您的答案】D[正确]7、2004年9月，COSO委员会颁布了《企业风险管理—整合框架》，下列COSO风险管理的目标，说法不正确的是（）。
A、战略目标是高层次目标，与使命相关联并支撑其使命B、经营目标是有效和高效率地利用其资源C、报告目标是报告的及时性D、合规目标是符合适用的法律和法规【正确答案】C【您的答案】C[正确]8、企业内部信息传递中应当关注的风险不包括（）。
A、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整B、内部信息传递不通畅、不及时C、内部信息传递中泄露商业秘密D、内部报告信息集成和共享【正确答案】D【您的答案】D[正确]9、下列工程验收的说法中，不正确的是（）。
企业内部控制基本规范解读及应用指南答案
《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第一讲一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
）1•《企业内部控制基本规范》要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市企业执行的其他企业种类是（C）。
A. 大型B. 中型C. 大中型D. 小型二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
）1•下列各项中，联合发布《企业内部控制基本规范》的部委有（ABCD）。
A. 财政部B. 证监会C. 银监会D. 保监会E. 发改委三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用”V"表示，错误的用X "表示。
）1•许多企业以失败、破产而告终，不少企业发生严重的内部控制事件，一些集团企业组建后没有达到预期的协同效应。
主要原因在于内部控制不力有关。
（V）《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第二讲一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
）1•执行基本规范的上市公司，应当披露的内容是（ A ）。
A. 年度自我评价报告B. 年度自我检查报告C. 年度自我考评报告D. 都不是二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
）1•下列各项中，属于《企业内部控制基本规范》的基本原则有（ABCD ）。
A. 全面性原则B. 重要性原则C. 制衡性原则D. 适应性原则E. 公平性原则三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用”V"表示，错误的用X "表示。
）1•记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。
（V）《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第三讲一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
企业内部控制基本规范解读及应用指南
《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第一讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.关于《企业内部控制基本规范》一共有几章几条，以下正确的是（）。
A．七章五十条B．八章五十条C．九章五十条D．七章六十条A B C D【正确答案】：A【解析】：《企业内部控制基本规范》一共有七章五十条。
2.下列各项中，颁布《企业内部控制审核指导意见》的部门是（）。
A．财政部B．中国人民银行C．中国注册会计师协会D．中国证监会A B C D【正确答案】：C【解析】：我国财政部对企业的会计和货币资金等基本共性业务制定规范；中国人民银行发布《商业银行内部控制指引》；中国证监会发布了《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》；中国注册会计师协会颁布了《企业内部控制审核指导意见》。
二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，一些集团企业组建后没有达到预期的协同效应。
关于其主要问题以下说法中正确的有（）。
A．管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险B．集团企业财务管理难度增加C．公司治理结构不完善D．集团企业缺乏财务风险意识A B C D E F【正确答案】：A, B, C, D【解析】：2.下列各项中，联合发布《企业内部控制基本规范》的部委有（）。
A．财政部B．证监会C．银监会D．保监会E．发改委A B C D E F【正确答案】：A, B, C, D【解析】：2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布《企业内部控制基本规范》。
三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。
)1.从世界企业的发展史可以看出，一些企业以失败、破产而告终。
企业内部控制基本规范解读及应用指南
《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第一讲引言1．纵览世界企业的发展史，一些企业以失败、破产而告终。
请看如下案例：（1）1995年2月，英国巴林银行由于交易员的个人行为在股指期货投资中损失13.3亿美元；（2）1997年日本八百半公司破产；（3）1998年香港百富勤投资集团破产；（4）2001年12月，美国安然公司申请破产保护，后被披露上市公司财务报告虚假丑闻；（5）2002年5月，世界通讯公司因财务丑闻事件破产，涉及300多亿美元；（6）2004年，德隆系资金链断裂，被接管；（7）2004年10月，中航油新加坡公司从事石油期权交易，亏损5．54亿美元；（8）2004年12月，长虹集团发布首次预亏财务报告，主要原因是美国AFEX六年累计欠款4．67亿美元，预计无法收回，导致巨额损失；（9）2004年12月，伊利集团高管郑俊怀等5人因挪用巨额公款谋取私利被捕，造成股价大跌；（10）2005年1月，大鹏证券挪用客户保证金，被破产清算；（11）2005年10月，中储铜事件爆出，中国的期货铜交易巨额亏损达数亿美元；（12）2007年4月，农业银行邯郸分行管理员13天偷盗5 100万巨款，银监会介入调查；（13）2008年，美国著名投行贝尔斯登倒闭；（14）2008年9月，美国著名投行雷曼兄弟银行破产；（15）2008年，中信泰富因外汇衍生金融工具而亏损20亿美元；（16）2008年2月，中国海运(集团)总公司韩国釜山分公司．4000万美元运费收入遭该公司财务负责人兼审计负责人截留转移，并携款潜逃；（17）2008年，香港合俊集团因金融危机倒闭；当然，还有：银广夏造假、达尔曼资金黑洞、托普神话，……以上事件原因很多，但都和内部控制有关。
一些集团企业组建集团后，没有达到预先的效率和效果，请看如下案例：【案例1】大德公司是国内最大的公共交通运输集团企业，资产规模百亿元，下属二级子公司140家，涉及公交运输、出租、汽车制造和修理、房地产、广告、旅游、餐饮等各种行业集团总部主要经营城市内公共交通，对下属的运营分公司安排详尽的工作计划，统一拨款，并在每季度进行工作反馈和考评。
企业内部控制基本规范解读及应用指南课后习题及答案
单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
）1•下列各项中，颁布《企业内部控制审核指导意见》的部门是（）。
A .财政部B •中国人民银行C. 中国注册会计师协会D. 中国证监会A B C D【正确答案】：C【解析】：我国财政部对企业的会计和货币资金等基本共性业务制定规范；中国人民银行发布《商业银行内部控制指引》；中国证监会发布了《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》；中国注册会计师协会颁布了《企业内部控制审核指导意见》。
多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
）1•很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，一些集团企业组建后没有达到预期的协同效应。
关于其主要问题以下说法中正确的有（）。
A •管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险B .集团企业财务管理难度增加C.公司治理结构不完善D •集团企业缺乏财务风险意识A B C D E F【正确答案】：A, B, C, D【解析】：判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用”"表示，错误的用”乂表示。
）1•管理实践证明，企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始的；企业的一切决策都是应统驭在完善的内部控制体系之下；企业的一切活动，都无法游离于内部控制之外。
（）对错【正确答案】：对【解析】：这是由管理实践证明的。
单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
）1•执行基本规范的上市公司，应当披露的内容是（）。
A.年度自我评价报告B •年度自我检查报告C.年度自我考评报告D •都不是A B C D【正确答案】：A【解析】：执行基本规范的上市公司，应当披露年度自我评价报告。
多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
《企业内部控制基本规范及应用指南》淮安会计考试讲义.
限时考试《企业内部控制基本规范解读及应用指南》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.下列各项中，不符合现金收支控制要求的是（）。
A．利用存款账户代其他单位和个人存入现金B．现金收入应于当日送存开户银行C．不得用本单位的现金收入直接支付现金D．从开户银行提取现金，应当如实写明用途A B C D答案解析：企业不得利用存款账户代其他单位和个人存入现金或支付现金。
2.下列各项中，属于应收账款函证的最佳时间是（）。
A．每年年初的时间B．每年年末结账之后的时间C．与年度结账日期相近的时间D．应收账款到期的时间A B C D答案解析：一般来说，应收账款函证的最佳时间应当是与年度结账日期相近的时间。
3.绩效考核有很多划分的方法。
按考核时间分类的是（）。
A. 日常考核和月度考核B. 季度考核和年度考核C. 常年考核D. 定期和不定期考核A B C D答案解析：绩效考核有很多划分的方法。
按考核时间可以分为定期与不定期考核。
定期又可分为日常考核、月度考核、季度考核和年度考核。
4.当单位认为实施某项业务的控制成本大于控制效果时，就没有必要设置控制环节或控制措施，这种要求体现了内部会计控制（）原则。
A．对经常、重复发生活动的控制B．对稳定活动的控制C．成本效益的控制D．特殊业务的控制A B C D答案解析：内部会计控制的设计要考虑成本效益原则，也就是说一个内部控制程序的实施成本不应该超过预期的效益。
当人们认为实施某项业务的控制成本大于控制效果时，就没有必要设置控制环节或控制措施，这样某些小错弊的发生就可能得不到控制。
5.下列各项中，属于出纳人员收入现金或支付现金的依据是（）。
A．原始凭证B．现金收款记账凭证C．现金付款记账凭证D．审核无误的现金收付款记账凭证A B C D答案解析：出纳人员根据经复核无误的现金收付款记账凭证，收入现金或支付现金。
淮安市2014年《企业内部控制基本规范解读及应用指南》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.下列各项中，体现出纳人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有独立性的职业道德要求的是（）。
A．坚持准则B．诚实守信C．廉洁自律D．客观公正A B C D答案解析：客观公正的职业道德要求出纳人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。
2.企业可以根据需要指定专门部门（或岗位）归口管理有关信息资料的收集、保存及信息披露公告的起草等工作。
应对披露信息的真实性负责的是（）。
A．国家B．不是企业章程规定的部门经理C．分厂厂长办公会D．企业董事会A B C D答案解析：企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构）及其秘书处（或类似机构）应对披露信息的真实性负责。
企业可以根据需要指定专门部门（或岗位）归口管理有关信息资料的收集、保存及信息披露公告的起草等工作。
3.“岗位职责、人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等一系列有关人事的活动和程序，旨在通过有形的具体的制度和措施来影响并约束职工的行为方式”是指（）。
A．企业文化B．人力资源政策C．组织结构D．价值观A B C D答案解析：人力资源政策包括岗位职责、人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等一系列有关人事的活动和程序，旨在通过有形的具体的制度和措施来影响并约束职工的行为方式。
4.企业为明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门人员对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗而制定的制度是（）。
A．岗位说明制度B．岗位责任制C．人力资源政策反映渠道D．轮岗制度或强制休假制度A B C D答案解析：企业应当建立岗位说明制度，明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门人员对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗。
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《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第一讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.《企业内部控制基本规范》要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市企业执行的其他企业种类是（C ）。
A．大型B．中型C．大中型D．小型二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.下列各项中，联合发布《企业内部控制基本规范》的部委有（ABCD）。
A．财政部B．证监会C．银监会D．保监会E．发改委三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。
)1.许多企业以失败、破产而告终，不少企业发生严重的内部控制事件，一些集团企业组建后没有达到预期的协同效应。
主要原因在于内部控制不力有关。
（√）《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第二讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.执行基本规范的上市公司，应当披露的内容是（A ）。
A．年度自我评价报告B．年度自我检查报告C．年度自我考评报告D．都不是二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.下列各项中，属于《企业内部控制基本规范》的基本原则有（ABCD ）。
A．全面性原则B．重要性原则C．制衡性原则D．适应性原则E．公平性原则三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。
)1.记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。
（√）《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第三讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.下列各项中，属于内部环境的是（D）。
A．信息沟通B．控制活动C．内部监督D．企业文化二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.下列各项中，控制至少要包括的要素有（ACD）。
A．施控者（施控主体）B．环境C．受控者（受控客体）D．施控者对受控者作用的传递者三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用""表示，错误的用"×"表示。
)1.《企业内部控制基本规范》的发布是我国由计划经济向市场经济转变的一个重要标志。
（√）对错《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第四讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件是（D）。
A．内部环境B．风险评估C．控制活动D．信息与沟通二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。
控制措施应结合企业具体业务和事项的特点和要求制定，主要包括（ABCD）。
A．职责分工控制B．授权控制C．审核批准控制D．预算控制三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用""表示，错误的用"×"表示。
)1.如果说组织机构和人员的设置是企业的骨架，那么企业文化就是企业的灵魂。
（√）对错《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第五讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.处于内部控制环境的最高层次，健全完善的公司治理结构将为公司内部控制环境奠定坚实的基础的是（A ）。
A．公司治理结构B．授权控制C．科学的内部机构设置D．权责分配二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.建立并实施内部控制的基本前提，是影响、制约内部环境的重要因素有（AB ）。
A．健全的治理结构B．科学的内部机构设置和权责分配C．完美的企业文化D．完善的企业目标三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。
)1.企业建立内部控制可以不受内部环境的制约而进行。
（×）对错《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第六讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.企业为明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门人员对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗而制定的制度是（A）。
A．岗位说明制度B．岗位责任制C．人力资源政策反映渠道D．轮岗制度或强制休假制度二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.企业应根据岗位职责合理制定人力资源需求计划，这些职责有（ABCD）。
A．岗位责任制B．岗位保密协议C．轮岗制度或强制休假制度D．人力资源政策反映渠道三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。
)1.离职人员提出辞职申请后，还可以接触企业的各项资料，包括计算机。
（×）对错《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第七讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.因企业新产品、服务品种开发不对路，产品有质量和缺陷问题，产品陈旧，或更新换代不及时等导致的风险是（A ）。
A．产品风险B．自然风险C．经营风险D．管理风险二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.下列各项中，属于风险评估的主要任务有（ＡＢＣＤ）。
A．识别企业面临的各种风险B．评估风险概率和可能带来的负面影响C．确定组织承受风险的能力D．确定风险消减和控制的优先等级三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。
)1.制度风险是指企业由于研究、开发、应用新技术，而使其实际收益与预期收益发生背离的可能性。
（×）对错《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第八讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略是（Ｂ）。
A. 风险规避B. 风险降低C. 风险分担D. 风险承受二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.企业识别内部风险，应当关注的因素有（ＢＣＤ）。
A．经济形势、产业政策、市场竞争、资源供给等经济因素B．组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素C．研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素D．财务状况、经营成果、现金流量等财务因素三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。
)1.财务报表分析法主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。
（√）对错《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第九讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.下列各项中，作为依据判断与威胁相关的薄弱点，决定保护的地方和采取的保护手段，安全控制措施的选择依据是（Ｃ）。
A．风险应对B．风险识别C．风险评估D．风险预防二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.下列各项中，属于合同业务不相容职务分离的控制要点有（AB ）。
A．合同谈判与审批职务相分离B．合同审批与执行职务相分离C．合同的签订与办理发货职务相分离D．合同货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。
)1.授权审批的范围不包括对相应的办理手续、业绩报告、业绩考核等明确授权。
（×）对错《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第十讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.绩效考核有很多划分的方法。
按考核时间分类的是（D ）。
A. 日常考核和月度考核B. 季度考核和年度考核C. 常年考核D. 定期和不定期考核二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.下列各项中，企业预算一般包括的内容有（ＡＢＣ）。
A．经营预算B．资本预算C．财务预算D．管理预算三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。
)1.企业预算的最高权力机构为董事会或企业章程规定的类似最高权力机构，应负责企业年度预算方案的审批。
（×）对错《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第十一讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.(Ｂ)是支持决策管理过程的、面向主题的、集成的、稳定的、不同时间的数据集合。
A．数据库技术B．数据仓库C．数据挖掘D．以上都不是二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。