财务部资金科科长访谈提纲和记录

财务部资金科科长（张志强）访谈提纲

1、本科室主要职能以及各岗位人员编制情况

根据岗位说明书有4个编制：长短期借款、银行对帐，应收票据

现金出纳

银行出纳

应付票据

2、资金计划的制订与实施，每年是否制订资金计划？是否编制全年的现金流量

预测表？如果制订，则具体的实施及控制过程是怎样的？

3、筹资流程描述，本科室在筹资过程中的具体职能及参与程度？

4、在投资过程中的职能：

（1）工程建设项目在筹建之初的资金计划（可行性分析）参与程度？

（2）子公司在筹建过程中，资金的拨付方式（资本金分批分次拨付的具体审批程序、工程进度款支付的审批？）

（3）子公司正式运行之后，资金口的衔接，帐务检查的方式，频率及必要性。

5、与销售部会计人员的工作如何衔接，具体的记帐及对帐方式，对销售收款的

控制环节？可能出现的问题？评价如何？

6、采购付款（原材料、辅料；设备、备品备件）的具体审批流程，控制点？权

限？

7、银行对帐的方式和内容，银行余额调节表的编制方法？

访谈记录：

1、原来预算1999年取得注会资格，进入冀东，2002年11月进入财务科，预算

1科长、3人，组成了预算科

2、当时主要作投资前期的调研工作

3、预算思路：对子公司垂直监控，现在局限于简单报表分析，要求一体化的管

理，设计了一些会计制度，本部预算、付款制度、货币资金、现金流量表。

子公司非常相近，工艺流程相似，成本统一便于汇总，执行统一的会计制度。

预算早晚要做，人员不够，基础不够，深层次的管理要做。

4、资金科人员现金出纳、银行出纳、进出口出纳、对账应收票据、

5、资金日报表必须建立，专门一个人出资金报表（同时给任部长和科长），时差

导致账不能使，资金登记表（余额、汇总）

6、科长主要关注融资业务，本部、子公司融资、资金余额。

7、岗位职责重新设置，

现金出纳（管章）、长短期借款贷款利息计算贷款月报、做凭证、银行对账、银行余额调节表

银行出纳

应收

长短期借款职能分开（给现金、给进出口）

资金计划

8、会计是控制的权利，部门都有各自的利益，财务人员在站在全公司的立场上。

9、在融资中的作用。本部用款部门提需求到财务部，子公司借款也通过财务部在唐山贷款，本部担保。资金科最终签担保合同，对子公司担保按股权比例来担保。目前子公司没有融资能力。

10、项目可研财务不参与。对子公司只管拨付资本金，具体用途不清楚。

资本金拨付，分期分批打资本金，投资部为经办人。

突破投资额，投资部为经办人，财务部履行。

11、母公司应设总会计师、统筹投资职能，投资部前期可行性应该：厂房、设备、技术、财务人员认为的可行性。（尽职调查的财务部分），财务几乎没有参与。母公司应该对子公司进行监控。销售部、采购部的财务人员，辅助性的工作，付款前期的审核，

12、销售部将支票给银行出纳、发票给销售科计账

13、只负责对本部工程付款的手续。

14、科长工作：先把科员的工作职责明确，检查科员凭证。科员每日报报表（应收、应付、现金出纳、）或口头汇报，给子公司的借款。对内对外，主要精力放在融资方面。在银行有授信额度。

15、财务部内部会计人员本分，沟通没有障碍。

16、其他部门，机构庞大、效率低下。

17、对子公司财务管理建议：人事上必须能控制子公司财务人员的工资档案必须在财务部，财权控制抓大头，重大支出，基建工程必须报总部批。