税法模拟考试试卷及答案

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2024年税务师之税法一模考模拟试题(全优)

2024年税务师之税法一模考模拟试题(全优)单选题（共45题）1、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）。

A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人D.关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）【答案】 A2、（2016年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（）。

A.大客车B.洗发水C.合成宝石首饰D.轮胎【答案】 C3、下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。

A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】 A4、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物B.工业噪声C.固体废物D.光污染【答案】 D5、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。

2020年3月主要经营业务如下：A.477.94B.595.56C.641.80D.0【答案】 C6、下列关于车辆购置税纳税人的说法中，错误的是（）。

A.车辆购置税的适用区域是中华人民共和国境内B.车辆购置税的纳税人包括单位和个人C.单位或个人购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税D.购置排气量低于150毫升摩托车的单位属于车辆购置税的纳税人【答案】 D7、某油气田开采企业，2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。

已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。

则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（）万元。

A.81B.86.17C.91.92D.75【答案】 B8、某企业于（增值税一般纳税人）2020年1月将一台自己使用过13年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。

《税法一》税务师考试试卷及解答参考(2024年)

2024年税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、进口货物C、提供加工、修理修配劳务D、转让无形资产2、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：A、企业实际发生的成本费用可以直接作为税前扣除B、企业实际发生的成本费用在税法允许的范围内可以直接作为税前扣除C、企业实际发生的成本费用在计算应纳税所得额时不得扣除D、企业实际发生的成本费用只有在会计处理时可以扣除，税法不予认可3、根据增值税暂行条例规定，下列项目中，属于增值税视同销售货物行为的是：A. 将购买的货物用于非增值税应税项目B. 将购买的货物用于集体福利或个人消费C. 将自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给其他单位或个体工商户D. 将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目4、某企业将外购的货物无偿赠送他人，该行为在增值税处理上应当：A. 不征税B. 按照同类商品的平均售价计算销项税额C. 按照同类商品的最高售价计算销项税额D. 视同销售，按照组成计税价格计算销项税额5、某企业2022年度会计利润为500万元，其中含有一笔国债利息收入30万元，购买金融债券取得的利息收入20万元。

该企业当年应纳税所得额为（）万元。

A. 500B. 510C. 470D. 4606、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。

A. 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

B. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

C. 增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售免税货物的，应缴纳增值税。

D. 增值税纳税人进口货物，应缴纳增值税。

7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售服务的是（）。

2023年-2024年税务师之税法一模考模拟试题(全优)

2023年-2024年税务师之税法一模考模拟试题(全优)单选题（共45题）1、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。

最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。

2020 年 9 月生产经营业务如下：A.0B.24C.18.75D.24.75【答案】 B2、某开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元。

原油、天然气的资源税税率均为6%，该企业当月应纳资源税（）万元。

A.56.43B.55.75C.80.62D.24.19【答案】 A3、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物B.工业噪声C.固体废物D.光污染【答案】 D4、2019年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。

2辆移送业务部门使用。

小汽车生产成本为53500元/辆。

市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。

该公司应纳车辆购置税（）元。

A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】 D5、根据营改增的有关规定，下列关于航空运输企业增值税处理的表述中，正确的是（）。

A.航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费但不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款B.航空运输企业的应征增值税销售额包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款，但不包括代收的机场建设费C.航空运输的湿租业务，属于有形动产经营租赁服务D.航空运输企业根据国家指令无偿提供的以公益活动为目的的航空运输服务，不征收增值税【答案】 D6、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。

A.缴纳增值税的私营单位B.缴纳消费税的国有企业C.缴纳增值税的外国企业D.只缴纳个人所得税的自然人【答案】 D7、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。

税法模拟实训考试题及答案

税法模拟实训考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 彩票中奖所得C. 退休金所得D. 以上全部答案：D3. 增值税的一般纳税人在销售货物时，适用的税率是：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是增值税的进项税额抵扣条件？A. 取得合法的扣税凭证B. 用于生产或经营活动C. 用于个人消费D. 符合税法规定的其他条件答案：C5. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的税率是：A. 0.5%B. 1%C. 1.2%D. 2%答案：B6. 土地增值税的纳税人在转让土地使用权时，应按照以下哪项税率缴纳土地增值税？A. 30%B. 40%C. 50%D. 60%答案：B7. 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，以下哪项不属于印花税的征税对象？A. 合同B. 产权转移书据C. 权利许可证照D. 个人日记答案：D8. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C9. 根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，城市维护建设税的税率是：A. 5%B. 7%C. 10%D. 15%答案：B10. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 研发费用加计扣除C. 购置环保设备享受税收抵免D. 所有企业一律享受税收减免答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD12. 增值税的纳税人在以下哪些情况下可以申请退税？A. 出口货物B. 进口货物C. 购进固定资产D. 购进原材料答案：A13. 以下哪些行为需要缴纳印花税？A. 签订合同B. 取得房产证C. 获得营业执照D. 购买股票答案：ABC14. 以下哪些支出在计算企业所得税应纳税所得额时可以加计扣除？A. 研发费用B. 广告费C. 环保设备购置费D. 捐赠支出答案：A15. 以下哪些情况属于房产税的征税范围？A. 自有房产B. 租赁房产C. 无偿使用的房产D. 政府机关的办公用房答案：AC三、判断题（每题1分，共5分）16. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。

2024年税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案

2024年税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案单选题（共45题）1、我国现行税制中采用超率累进税率的税种是（）。

A.城镇土地使用税B.土地增值税C.契税D.个人所得税【答案】 B2、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A.房地产继承B.房地产的代建房行为C.将房地产赠与承担直接赡养义务的人D.以房地产抵债【答案】 D3、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。

A.25B.19C.15D.16.5【答案】 A4、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。

2020年8月发生以下业务：A.0.88B.1C.1.25D.1.41【答案】 C5、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24 000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热。

该企业当月应纳资源税（）万元。

（资源税税率为6%）A.2160B.2400C.1440D.1000【答案】 A6、下列消费品，属于消费税征税范围的是()。

A.大客车B.洗发水C.合成宝石首饰D.轮胎【答案】 C7、（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。

A.扣除率为购进货物的适用税率B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】 B8、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。

A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B.个人消费的购进货物C.纳税人购进的娱乐服务D.纳税人支付的贷款利息【答案】 A9、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。

该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。

2024年税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案

2024年税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案单选题（共45题）1、某天然气田企业为增值税一般纳税人。

2019年12月销售自采天然气600万立方米，取得含税收入392.4万元，用50万立方米天然气抵偿债务，资源税税率6%。

该天然气田企业当月应缴纳资源税（）万元。

A.25.51B.23.54C.23.40D.21.60【答案】 C2、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。

2021年3月发生如下业务：A.40B.60C.64D.96【答案】 D3、根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，说法不正确的是（）。

A.采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天B.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天C.采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天【答案】 A4、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。

A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚C.税务规范性文件可以溯及既往D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行【答案】 A5、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。

A.775.83B.1255.31C.1104.44D.1157.96【答案】 B6、某商业银行（增值税一般纳税人）2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元，该银行上述业务的销项税额为（）万元。

A.157.46B.306.06C.334.30D.173.03【答案】 C7、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：A.0.72B.2.40C.3.18D.3.30【答案】 B8、下列车辆中，应缴纳车辆购置税的是（）。

2024年税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案

2024年税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案单选题（共45题）1、下列项目中，征收增值税的是（）。

A.婚姻介绍服务B.个人从事金融商品转让业务C.个人销售受赠的住房D.学生勤工俭学提供的服务【答案】 C2、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。

A.原产地不明的进口货物适用普通税率B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】 C3、下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（）。

A.小规模纳税人进口货物，按照 3%的征收率计算缴纳进口环节增值税B.自然人销售自己使用过的电脑，减按 2%征收率计算缴纳增值税C.属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税，也可以放弃减税，按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税D.小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照 6%低税率计算缴纳增值税4、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：A.0B.15600C.78000D.75000【答案】 A5、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】 B6、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。

A.征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算7、 2021年7月，某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为15.6万元/辆，当月销售5辆，不含税售价为18万元/辆，1辆留作公司自用，18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆，该4S店当月应纳车辆购置税（）万元。

税务师之税法一模拟考试试卷含答案讲解

税务师之税法一模拟考试试卷含答案讲解单选题（共20题）1. 根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（）。

A.受托方代收代缴的消费税B.价外收取的手续费C.返还利润D.违约金【答案】 A2. 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：A.8.00B.20.00C.22.22D.0【答案】 B3. （2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：A.1.99B.3.50C.2.09D.1.80【答案】 B4. 某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。

购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。

张某不享受免税政策。

若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。

A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】 A5. 某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。

2020 年5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。

加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。

当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。

（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。

（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。

领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。

（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。

税务师之税法一模拟卷和答案

税务师之税法一模拟卷和答案单选题（共20题）1. 下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.进口关税B.购货佣金C.买方负担的经纪费D.货物进口后发生的技术服务费【答案】 C2. （2018年真题）2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。

该企业上述业务销项税额是（）万元。

A.1.60B.1.42C.1.85D.1.70【答案】 B3. 根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护税。

A.减按50%B.减按30%C.减按75%D.减按55%【答案】 A4. 李某 2021 年 8 月出租住房一套，每月租金 8000 元，当月预收 3 个月的租金 24000 元，则李某当月应缴纳增值税（）元。

A.0B.114.29C.342.86D.120【答案】 A5. 下列关于税收程序法主要制度的表述中，错误的是（）。

A.表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度C.职能分离制度的法律意义在于保障税务行政的公平、公正，加强对税务行政权的制约和监督，保护纳税人的合法权益D.时限制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心【答案】 D6. 下列关于关税纳税义务人的说法错误的是（）。

A.进口货物收货人为关税的纳税人B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人【答案】 D7. 关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】 B8. 企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

2024年CPA《税法》模拟试题1(含答案)

2024年CPA《税法》模拟试题1（含答案）税法模拟试题1一、单项选择题1、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。

A、有权要求税务机关对企业的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D、负责税收征收管理工作正确答案：D答案解析选项D：属于税务机关的职权。

2、以下关于无偿转让股票的增值税政策，正确的是（）。

A、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税B、纳税人无偿转让股票，免征增值税C、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的市场价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税D、在转入方将股票再转让时，以取得时的市场价格为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税正确答案：A答案解析选项BC：纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税；选项D：在转入方将股票再转让时，以原转出方的卖出价为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。

3、A企业为增值税一般纳税人，主营活动板房的生产与安装业务，2023年10月销售活动板房，收取不含税价款40万元，同时负责上述活动板房的安装，单独收取不含税安装费6万元。

针对上述业务，2023年10月，A企业确认的增值税销项税额是（）万元。

A、3B、6C、5.74D、5正确答案：C答案解析纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

应确认的增值税销项税额=40×13%+6×9%=5.74（万元）。

4、下列关于出口业务增值税政策的表述，正确的是（）。

A、境内的单位向境外单位提供完全在境外消费的研发服务，适用免税政策B、境内的单位在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务，适用增值税征税政策C、出口企业出口动漫软件，适用增值税免征政策D、进料加工复出口的货物，适用增值税免税不退税政策正确答案：C答案解析选项A：境内的单位向境外单位提供完全在境外消费的研发服务，适用零税率；选项B：境内的单位和个人在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务，免征增值税；选项D：进料加工复出口的货物，适用增值税免税并退税政策。

税法模拟试题及参考答案

税法模拟试题及参考答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的法定税率是：A. 5%B. 10%C. 25%D. 33%答案：C2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供劳务C. 进口货物D. 转让土地使用权答案：D3. 个人所得税法规定，工资、薪金所得的起征点是：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项不得扣除？A. 合理工资B. 广告费C. 罚款D. 公益性捐赠支出答案：C5. 根据税法规定，以下哪种情况下可以申请延期缴纳税款？A. 企业经营困难B. 自然灾害C. 财务报告错误D. 企业合并答案：B6. 增值税一般纳税人在销售商品时，应开具的发票类型是：A. 普通发票B. 增值税专用发票C. 收据D. 电子发票答案：B7. 企业所得税的应纳税所得额计算中，以下哪项可以作为税前扣除？A. 企业所得税税款B. 罚款C. 捐赠支出D. 利息支出答案：D8. 以下哪项不是个人所得税的应税项目？A. 工资、薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 社会保险费答案：D9. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税征收率是：A. 3%B. 6%C. 10%D. 13%答案：A10. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项可以加计扣除？A. 研发费用B. 广告费C. 罚款D. 公益性捐赠支出答案：A二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于个人所得税的应税项目？A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 社会保险费答案：A, B, C12. 企业所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些费用可以加计扣除？A. 研发费用B. 广告费C. 公益性捐赠支出D. 罚款答案：A13. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案：A, B, C14. 以下哪些情况下，企业可以申请减免企业所得税？A. 遭受自然灾害B. 从事高新技术产业C. 财务报告错误D. 从事环保产业答案：A, B, D15. 以下哪些属于增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 个人转让其名下的住房D. 销售免税货物答案：A, B, D三、判断题（每题1分，共5分）16. 企业所得税的法定税率是20%。

2023年税务师之税法一模考模拟试题(全优)

2023年税务师之税法一模考模拟试题(全优)单选题（共100题）1、（2020年真题）下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。

A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整【答案】 A2、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。

A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）【答案】 A3、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：A.12750B.13530C.47621.79D.48401.79【答案】 B4、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。

A.逾期开发缴纳的土地闲置费B.精装房的装修费C.向回迁户支付的补差价款D.为销售商品房发生的销售费用【答案】 A5、（2019年）下列行为中，免征车辆购置税的是（）。

A.某市公交企业购置自用小轿车B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车C.某国驻华使馆进口自用小汽车D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】 C6、下列关于关税完税价格的说法，正确的是( )。

A.进口货物应当以成交价格为完税价格B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费【答案】 B7、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于 A 市。

2024年税务师之税法一综合提升模拟考试试卷和答案

2024年税务师之税法一综合提升模拟考试试卷和答案单选题（共20题）1. （2018年真题）2021 年 5 月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 1 000 万元；销售 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，取得含税收入 800 万元。

上述业务均选择简易计税方法计税。

该公司当月应纳增值税（）万元。

（2018年真题）2021 年 5 月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 1 000 万元；销售 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，取得含税收入 800 万元。

上述业务均选择简易计税方法计税。

该公司当月应纳增值税（）万元。

A.52.43B.67.23C.70.92D.85.72【答案】 B2. （2018年真题）下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

（2018年真题）下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物B.工业噪声污染C.固体废物D.光污染【答案】 D3. 纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。

纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。

A.收讫销货款的当天B.移送的当天C.销售方发出金银首饰的当天D.购买方提货的当天【答案】 A4. 某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：A.0.90B.0.92C.1.03D.1.87【答案】 B5. 某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）。

该企业应缴纳土地增值税（）万元。

某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）。

2023年税务师之税法一综合提升模拟卷附答案详解

2023年税务师之税法一综合提升模拟卷附答案详解单选题（共20题）1. 某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：A.1.5B.2C.3.5D.5【答案】 C2. 一般纳税人购进的下列服务中，允许抵扣进项税额的是（）。

A.贷款服务B.餐饮服务C.住宿服务D.娱乐服务【答案】 C3. 位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.318.21B.358.33C.364.78D.378.65【答案】 B4. 关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。

A.以到岸价格为计税依据B.以关税完税价格与关税额之和为计税依据C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据D.以海关审定的成交价格为计税依据【答案】 B5. 某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用，关税完税价格为30万元；作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算，生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格，生产成本为50万元/辆。

该运输公司应缴纳车辆购置税（）万元。

（新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%；货车的成本利润率为10%）A.14.96B.12.09C.11D.10【答案】 C6. （2019年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。

A.个人消费的购进货物B.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费C.纳税人支付的贷款利息D.纳税人购进的娱乐服务【答案】 B7. 某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：A.193.44B.28.30C.30D.31.8【答案】 B8. 企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的是（）。

A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品【答案】 C9. 某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。

2023年税务师之税法一综合提升模拟卷包含答案

2023年税务师之税法一综合提升模拟卷包含答案单选题（共20题）1. （2013年）下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。

A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】 A2. （2018年）关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）。

A.消费税计税销售额包括增值税B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额D.金银首饰包装费不计入计税销售额【答案】 C3. 按照现行规定，下列必须认定为小规模纳税人的是( )。

A.销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人B.年应税销售额90万元以上的其他个人C.非企业性单位D.不经常发生应税行为的企业【答案】 B4. 下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。

A.转让国有土地使用权B.房地产评估增值C.合作建房，建成后转让的D.房地产赠与【答案】 B5. 甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：A.2992.5B.3520.59C.1676.47D.23470.59【答案】 B6. 某配件厂为增值税一般纳税人，2021年2月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。

由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。

当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元。

当月该配件厂应纳增值税是（）万元。

A.3.6B.5.1C.13.6D.11.7【答案】 D7. 某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。

2020年6月发生业务如下：A.1.67B.3.47C.3.45D.0.70【答案】 A8. 甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：A.1.93B.15.9C.2.74D.2.14【答案】 C9. 下列关于关税税率适用的表述，不正确的是（）。

税法科目注册会计师考试试题及解答参考(2024年)

2024年注册会计师考试税法科目模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自开业之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记2、某企业2019年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%。

该企业当年发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出为30万元，该支出在计算应纳税所得额时：A、可以全额扣除B、可以扣除25万元C、可以扣除20万元D、不得扣除3、根据我国税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、销售无形资产4、某企业2022年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%。

该企业当年实际发生的广告费支出为80万元，按照规定税前扣除限额为应纳税所得额的15%。

关于该企业当年广告费支出的税务处理，以下说法正确的是：A、税前可以扣除80万元广告费B、税前可以扣除75万元广告费C、税前可以扣除60万元广告费D、税前可以扣除50万元广告费5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务机关可以采取的税收保全措施？A. 查封纳税人的商品B. 转移纳税人的资金C. 查封纳税人的货物D. 责令纳税人提供担保6、某企业2019年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%。

根据税法规定，该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？A. 20万元B. 25万元C. 25.5万元D. 27.5万元7、根据我国税法规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

注册会计师(CPA)《税法》模拟试题及答案

注册会计师（CPA）《税法》模拟试题及答案一、单项选择题（本题型共20题，每题2分，共计40分）1. 下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：A. 我国企业所得税税率为25%B. 我国企业所得税对小型微利企业税率为20%C. 我国企业所得税对高新技术企业税率为15%D. 以上说法都正确答案：D2. 企业的下列收入中，属于免税收入的是：A. 企业取得的政府补贴B. 企业取得的国债利息收入C. 企业取得的股权转让收入D. 企业取得的商品销售收入答案：B3. 下列关于个人所得税的说法，正确的是：A. 个人所得税的税率是固定的B. 个人所得税的税率是根据所得额确定的C. 个人所得税的税率是固定的，但有一定的扣除标准D. 个人所得税的税率是根据所得额和扣除标准确定的答案：D4. 下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税是一种价内税B. 增值税是一种价外税C. 增值税的计税依据是销售额D. 增值税的计税依据是进项税额答案：C5. 下列关于土地增值税的说法，正确的是：A. 土地增值税的计税依据是土地转让收入B. 土地增值税的计税依据是土地增值额C. 土地增值税的税率是固定的D. 土地增值税的税率是根据土地增值额确定的答案：A6. 下列关于企业所得税的扣除项目，说法正确的是：A. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除B. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入20%的部分，准予扣除C. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除D. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售收入30%的部分，准予结转以后年度扣除答案：A7. 下列关于个人所得税的扣除项目，说法正确的是：A. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和专项扣除B. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和偶然所得扣除C. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和专项附加扣除D. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和投资所得扣除答案：C8. 下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是：A. 对软件企业的所得，减按15%的税率征收企业所得税B. 对高新技术企业的所得，减按15%的税率征收企业所得税C. 对小型微利企业的所得，减按20%的税率征收企业所得税D. 对国家鼓励发展的行业的所得，减按15%的税率征收企业所得税答案：B9. 下列关于个人所得税的税收优惠，说法正确的是：A. 对独生子女家庭的所得，免征个人所得税B. 对残疾人的所得，减按50%的税率征收个人所得税C. 对孤儿的所得，免征个人所得税D. 对烈属的所得，减按50%的税率征收个人所得税答案：C10. 下列关于增值税的税收优惠，说法正确的是：A. 对小规模纳税人免征增值税B. 对小规模纳税人减按3%的税率征收增值税C. 对一般纳税人减按13%的税率征收增值税D. 对出口货物和劳务的增值税，实行零税率答案：D11. 下列关于企业所得税的税收征收管理，说法正确的是：A. 企业所得税按月征收，按季申报B. 企业所得税按季征收，按月申报C. 企业所得税按年征收，按季申报D. 企业所得税按年征收，按月申报答案：D12. 下列关于个人所得税的税收征收管理，说法正确的是：A. 个人所得税按月征收，按季申报B. 个人所得税按季征收，按月申报C. 个人所得税按年征收，按季申报D. 个人所得税按年征收，按月申报答案：A13. 下列关于增值税的税收征收管理，说法正确的是：A. 增值税按月征收，按季申报B. 增值税按季征收，按月申报C. 增值税按年征收，按季申报D. 增值税按年征收，按月申报答案：A14. 下列关于土地增值税的税收征收管理，说法正确的是：A. 土地增值税按月征收，按季申报B. 土地增值税按季征收，按月申报C. 土地增值税按年征收，按季申报D. 土地增值税按年征收，按月申报答案：A15. 企业发生的下列支出中，准予在企业所得税前扣除的是：A. 企业支付的税收滞纳金B. 企业支付的罚款C. 企业支付的利息支出（非金融企业）D. 企业支付的股息支出答案：C16. 个人取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是：A. 个人取得的国债利息收入B. 个人取得的稿酬收入C. 个人取得的捐赠收入D. 个人取得的退休金收入答案：B17. 下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票只能由一般纳税人使用B. 增值税专用发票只能由小规模纳税人使用C. 增值税专用发票既可以由一般纳税人使用，也可以由小规模纳税人使用D. 增值税专用发票不能由小规模纳税人使用答案：A18. 下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是：A. 增值税进项税额可以在当期全部抵扣B. 增值税进项税额可以在当期部分抵扣C. 增值税进项税额可以在后期抵扣D. 增值税进项税额不能抵扣答案：A19. 下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的是：A. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：B20. 下列关于个人所得税汇算清缴的说法，正确的是：A. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：A二、多项选择题（本题型共20题，每题3分，共计60分）1. 下列关于企业所得税的说法，正确的有：A. 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额B. 企业所得税的计税依据是企业的会计利润C. 企业所得税的计税依据是企业的税前利润D. 企业所得税的计税依据是企业的税后利润答案：A2. 下列关于个人所得税的所得项目，属于综合所得的有：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：A、C3. 下列支出，可以在计算企业所得税时扣除的有：A. 企业支付的税收滞纳金B. 企业支付的罚款C. 企业支付的利息支出（非金融企业）D. 企业支付的捐赠支出答案：C、D4. 下列收入，应缴纳个人所得税的有：A. 个人取得的国债利息收入B. 个人取得的稿酬收入C. 个人取得的捐赠收入D. 个人取得的退休金收入答案：B、C5. 下列关于增值税的说法，正确的有：A. 增值税是一种价外税B. 增值税的计税依据是销售额C. 增值税的计税依据是进项税额D. 增值税的税率是固定的答案：B6. 下列关于土地增值税的说法，正确的有：A. 土地增值税的计税依据是土地转让收入B. 土地增值税的计税依据是土地增值额C. 土地增值税的税率是固定的D. 土地增值税的税率是根据土地增值额确定的答案：A7. 下列关于增值税专用发票的说法，正确的有：A. 增值税专用发票只能由一般纳税人使用B. 增值税专用发票只能由小规模纳税人使用C. 增值税专用发票既可以由一般纳税人使用，也可以由小规模纳税人使用D. 增值税专用发票不能由小规模纳税人使用答案：A8. 下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有：A. 增值税进项税额可以在当期全部抵扣B. 增值税进项税额可以在当期部分抵扣C. 增值税进项税额可以在后期抵扣D. 增值税进项税额不能抵扣答案：A9. 下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有：A. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：B10. 下列关于个人所得税汇算清缴的说法，正确的有：A. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：A分）1. 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

2024年税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案

2024年税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案单选题（共180题）1、关于纳税人权利与义务的说法，错误的是( )。

A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月B.纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金C.纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款的，可以不办理纳税申报D.纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围【答案】 C2、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】 D3、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万元。

A.30.00B.33.00C.6.60D.6.00【答案】 B4、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：A.0B.1.50C.0.90D.0.77【答案】 C5、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。

A.《中华人民共和国城市维护建设税法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】 B6、（2020年真题）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。

A.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品B.一次购买金额达到300元可以退税C.退税币种为退税者所在国货币D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人【答案】 A7、下列各类企业中，不属于资源税纳税人的是（）。

注册会计师(CPA)《税法》模拟试题及答案

注册会计师（CPA）《税法》模拟试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：A. 企业所得税的税率为25%B. 小型微利企业的税率为20%C. 高新技术企业的税率为15%D. 所有企业的税率均为25%答案：ABC2. 企业的下列收入中，应当缴纳企业所得税的是：A. 财政拨款B. 非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益C. 企业取得的捐赠收入D. 企业取得的利息收入答案：BD3. 下列支出中，可以在企业所得税前扣除的是：A. 企业支付的罚款B. 企业支付的滞纳金C. 企业支付的赞助费D. 企业支付的员工工资答案：D4. 企业发生的损失，下列处理正确的是：A. 企业发生的损失可以在当期税前扣除B. 企业发生的损失可以在以后纳税年度扣除C. 企业发生的损失可以在当期税后扣除D. 企业发生的损失不得扣除答案：A5. 下列关于个人所得税的说法，正确的是：A. 个人所得税的税率为5%B. 个人所得税的起征点为3500元C. 个人所得税的税率是超额累进税率D. 个人所得税的计算方法是按月计征答案：C6. 个人取得的下列收入中，应当缴纳个人所得税的是：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 以上全部收入答案：D7. 个人所得税的税率结构是：A. 比例税率B. 超额累进税率C. 超率累进税率D. 定额税率答案：B8. 个人取得的下列所得中，可以享受税收优惠的是：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 偶然所得答案：C9. 下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税的税率为17%B. 小规模纳税人的增值税税率为3%C. 增值税是价外税D. 增值税的计税依据是销售额答案：B10. 增值税一般纳税人的下列收入中，应当缴纳增值税的是：A. 销售货物收入B. 提供加工、修理修配劳务收入C. 销售服务收入D. 以上全部收入答案：D二、多项选择题（每题3分，共30分）1. 下列属于企业所得税的税收优惠的有：A. 小型微利企业的税收优惠B. 高新技术企业的税收优惠C. 企业的研发费用加计扣除D. 企业的环保设备投资抵免答案：ABCD2. 下列支出中，可以在企业所得税前扣除的有：A. 企业支付的员工培训费B. 企业支付的税收滞纳金C. 企业支付的技术开发费用D. 企业支付的广告费答案：ACD3. 个人所得税的征收范围包括：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：ABCD4. 下列关于增值税的说法，正确的有：A. 增值税是价外税B. 增值税的计税依据是销售额C. 小规模纳税人的增值税税率为3%D. 增值税的税率结构是超额累进税率答案：ABC5. 增值税专用发票的管理要求包括：A. 专用发票不得转让、买卖B. 专用发票不得用于非增值税应税项目C. 专用发票上的发票代码和发票号码不得折叠、污损D. 专用发票应当由销售方开具，购买方保管答案：ABCD三、简答题（每题10分，共30分）1. 请简述企业所得税的税收优惠。

2024年税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案

2024年税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案单选题（共40题）1、（2011年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。

A.房产税B.车船税C.土地增值税D.个人所得税【答案】 C2、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：A.51234.50B.60572.88C.31300.00D.42430.00【答案】 D3、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。

（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。

剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。

（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。

（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。

（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。

已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。

根据上述资料，回答下列问题：A.30B.31.59C.60D.61.59【答案】 B4、下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（）。

A.减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率B.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率C.出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率D.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】 A5、2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。