2018年度审计的案例分析报告材料判断及说明书理由地的题目参考问题详解
审计精品案例分析报告范文
审计精品案例分析报告范文一、案例背景在对某大型国有企业进行年度财务审计过程中，审计团队发现了若干异常情况。
该企业主要从事制造业，年销售额超过10亿元人民币。
审计团队在对企业财务报表进行初步审查时，注意到了存货金额异常增加、应收账款周转率下降等问题。
二、审计发现1. 存货异常增加：审计团队发现企业在报告期末存货金额较上年同期增长了30%，这一增长与企业的销售增长不匹配。
经过进一步分析，发现存货中存在大量过时产品，且部分存货的账面价值高于市场价值。
2. 应收账款周转率下降：审计发现企业的应收账款周转率较上年下降了20%，这表明企业的应收账款回收速度减慢，可能存在坏账风险。
3. 成本控制问题：审计过程中还发现企业在成本控制方面存在问题，部分原材料采购价格高于市场平均水平，且部分生产成本的计算方法不符合企业会计准则。
三、原因分析1. 存货管理不善：企业管理层对市场需求预测不准确，导致存货积压。
同时，库存管理系统存在缺陷，未能及时反映存货的实际情况。
2. 信用政策宽松：企业在销售过程中对客户的信用政策过于宽松，导致应收账款增加，回收难度加大。
3. 采购流程不透明：企业的采购流程缺乏有效的监督和控制，导致采购价格高于市场平均水平，增加了企业的成本负担。
四、审计建议1. 加强存货管理：建议企业建立更为科学的库存管理系统，定期对存货进行盘点，及时处理过时产品，减少存货积压。
2. 优化信用政策：建议企业重新评估信用政策，对客户的信用状况进行严格审查，适当提高应收账款的回收要求。
3. 规范采购流程：建议企业建立透明的采购流程，引入竞争机制，降低采购成本。
五、结论通过对该企业财务报表的深入分析，审计团队揭示了企业在存货管理、应收账款管理以及成本控制等方面存在的问题。
这些问题不仅影响了企业的财务状况，也对企业的长期发展构成了潜在风险。
因此，企业管理层需要高度重视审计发现的问题，并采取相应的措施进行改进。
六、附件1. 存货管理分析报告2. 应收账款管理分析报告3. 成本控制分析报告以上范文提供了一个审计报告的基本框架，包括背景介绍、审计发现、原因分析、审计建议以及结论。
2018年度注会《审计》试题参考答案及解析
答案与解析一、单项选择题1.【答案】D【答案解析】由于审计存在固有限制，注册会计师不能对财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证，财务报表审计无法消除审计风险，选项D错误。
2.【答案】C【答案解析】审计报告的预期使用者通常包括被审计单位的股东（选项B）和债权人（选项D）等。
需要注意的是，选项A，被审计单位的管理层也可能成为审计报告的预期使用者，但不能是唯一的预期使用者；选项C，注册会计师对财务报表进行审计发表审计意见，是审计报告的“生产者”，而不是审计报告的预期使用者。
3.【答案】C【答案解析】管理层认可并理解其应承担的责任，是执行审计工作的前提条件，具体包括：（1）按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（选项A）。
（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报（选项B）。
（3）向注册会计师提供必要的工作条件（选项D）。
选项C，在实务中，管理层可能并不认同注册会计师提出更正重大错报的提议，这并不直接导致审计工作无法继续推进，而是注册会计师需要据此评估对审计意见的影响，由此可见，管理层承诺将更正注册会计师在审计过程中识别出的重大错报并不构成审计的前提条件。
4.【答案】D【答案解析】保持职业怀疑，有助于使注册会计师认识到存在由于舞弊导致的重大错报的可能性，但不能使注册会计师发现所有由于舞弊导致的错误，选项D错误。
5.【答案】B【答案解析】认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，选项A错误；注册会计师既可以对固有风险和控制风险进行单独评估，也可以对其进行合并评估，选项C错误；由于控制的固有局限性，控制风险始终存在，正所谓“智者千虑必有一失”，即使内部控制运行有效，也无法做到消除控制风险，选项D错误。
6.【答案】D【答案解析】选项D，审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量。
企业18年财务审计报告
企业18年财务审计报告当引言部分似乎缺失时，您可以在文章开头先为读者简要介绍一下企业的背景信息，以便他们更好地理解财务审计报告。
接下来，请参考以下范例完成您的写作：一、引言公司名称：XXX企业审计年份：2018年在这份财务审计报告中，我们将对XXX企业2018年度的财务状况和经营业绩进行审计和分析。
本报告旨在向投资者、股东以及利益相关方提供关于公司财务健康状况的真实和准确的信息。
二、财务状况分析1. 资产负债表分析在本年度的资产负债表中，我们对公司的资产和负债进行了审计。
报告显示，公司资产总额为XXX万，其中包括现金和现金等价物、固定资产、投资和应收账款等。
同时，负债总额为XXX万，主要包括应付账款、短期借款和长期借款等。
通过资产负债表的审计，我们可以对公司的资本结构和偿债能力有所了解。
2. 损益表分析我们对公司的损益表进行了审计，以评估其经营活动的盈利能力和财务稳定性。
根据审计结果，公司在2018年度实现了XXX万的销售收入，净利润为XXX万，利润率为X%。
我们对公司的销售成本、运营费用和税费进行了审计，以确保财务信息的真实性和准确性。
3. 现金流量表分析通过对公司的现金流量表的审计，我们可以评估公司的现金流入和流出情况，以及现金流的生成和利用情况。
根据审计结果，公司在2018年度的经营活动现金流量为XXX万，投资活动现金流量为XXX万，筹资活动现金流量为XXX万。
审计结果显示出公司在资金运营上的稳定性和财务风险。
三、审计结论根据我们的审计和分析结果，我们认为XXX企业在2018年度的财务报告真实、准确并符合相关会计准则。
公司的财务状况良好，具有较强的偿债能力和盈利能力。
然而，我们还建议企业注意一些潜在的风险和挑战，并完善内部控制机制以保护利益相关方的权益。
四、对于未来的建议基于对企业财务报告和市场环境的分析，我们建议XXX企业在未来的发展中关注XXX问题，并采取相应措施应对市场竞争和风险挑战。
2018年高级会计师考试案例分析(六)
2018年高级会计师考试案例分析（六）案例分析题甲单位为一家省级行政单位，按省财政厅要求执行中央级行政单位部门管理、政府采购等有关规定。
2017年2月，甲单位内部审计部门对该单位2016年度财政项目预算管理情况进行了审计，重点关注了以下事项：(1)甲单位的办公楼改建项目原计划于4月到5月进行，经批复的项目支出预算为200万元，全部由财政以授权支付方式拨付，甲单位已收到200万元授权支付额度。
由于该项目的设计存在问题，无法如期实施，该单位直接将该项目的资金用于正在的进行的业务楼配套设备购置的项目。
(2)2016年9月，该单位“智能管理信息系统改造”项目，在预算执行过程中，因发现原设计方案及技术参考上有不合理之处，以致该改造项目停工，经过充分的科学论证对原设计方案、技术参数及该项目预算做出一系列修改与调整，并对该项事宜向上报主管部门及财政部门，说明预算调整的事项及原由，并按照绩效管理的要求，重新上报了绩效目标，并进行了论证。
(3)2016年10月，甲单位考虑到物价上涨的原因，直接用2016年度的基本支出结转资金中的公用经费结转资金提高人员经费开支的标准。
(4)2017年11月，甲单位在购置某软件产品时，优先购买了A单位的自主创新产品，因为购置该产品超出了采购预算，因此向同级财政部门提出预算的申请。
(5)2017年，甲单位经内部会议决定，直接将一处闲置房产出租给C单位。
假定不考虑其他因素。
要求：根据国家部门预算管理、政府采购、国有资产管理、财政支出绩效评价等有关规定，逐项指出事项(1)至事项(5)是否存在不当之处;对存在不当之处，分别说明理由。
【正确答案】1.事项(1)存在不当之处。
理由：根据规定，项目资金应按规定使用，原则上不得调整用途;在年度预算执行中确需调整用途的，需报财政部门审批。
2.事项(2)无不当之处。
3.事项(3)存在不当之处。
理由：基本支出结转资金原则上结转下年继续使用，用于增人增编等人员经费和日常公用经费支出，但在人员经费和日常公用经费间不得挪用，不得用于提高人员经费开支标准。
审计案例分析报告范文
审计案例分析报告范文一、背景介绍。
本次审计案例分析的对象为某公司的财务报表，该公司是一家制造业企业，主要经营范围包括机械设备制造和销售。
审计的目的是对该公司的财务状况进行全面的审计，以便发现可能存在的问题和风险，为公司的经营管理提供参考和建议。
二、审计目标。
1.对公司的财务报表进行全面审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；2.对公司的会计政策和会计估计进行审计，并评估其合理性；3.对公司的内部控制制度进行审计，发现潜在的风险和问题；4.对公司的财务数据进行比对和分析，找出异常情况和可能存在的问题；5.对公司的财务报表附注进行审计，确认其真实性和完整性。
三、审计方法。
1.采用了抽样审计的方法，对公司的财务数据进行了抽样检查，以确保审计的全面性和准确性；2.运用了比对分析的方法，对公司的财务数据进行了多维度的比对和分析，发现了一些异常情况；3.进行了实地调查和核实，对公司的财务数据进行了实地核对，以确保数据的真实性和可靠性；4.采用了专业工具和软件进行数据分析，对公司的财务数据进行了深入的数据挖掘和分析，找出了一些可能存在的问题和风险。
四、审计结果。
1.资产负债表。
经过审计发现，公司的资产负债表存在一些问题，主要表现在部分资产的价值评估不准确，部分负债的计提不足等；2.利润表。
公司的利润表存在一些异常情况，主要表现在部分收入和费用的确认不准确，导致利润数据存在一定的误差；3.现金流量表。
公司的现金流量表存在一些问题，主要表现在部分现金流量的分类和确认不准确，导致现金流量数据存在一定的误差；4.会计政策和估计。
公司的会计政策和估计存在一些问题，主要表现在部分会计政策的执行不规范，部分会计估计存在一定的主观性和不确定性；5.内部控制。
公司的内部控制存在一些问题，主要表现在内部控制制度不完善，内部控制执行不到位等。
五、审计建议。
1.对公司的资产负债表进行重新评估，确保资产价值的准确性和负债的充分计提；2.对公司的利润表进行重新确认，确保收入和费用的准确确认，避免利润数据的误差；3.对公司的现金流量表进行重新分类和确认，确保现金流量数据的准确性和可靠性；4.对公司的会计政策和估计进行修订，确保会计政策的规范执行和会计估计的客观性和可靠性；5.对公司的内部控制进行完善，建立健全的内部控制制度，加强内部控制的执行和监督。
2018年注册造价工程师《案例分析》经典习题及答案（8）5篇范文
2018年注册造价工程师《案例分析》经典习题及答案（8）5篇范文第一篇：2018年注册造价工程师《案例分析》经典习题及答案(8) 2018年注册造价工程师《案例分析》经典习题及答案（8）案例一某综合楼工程项目合同价为1750万元，该工程签订的合同为可调值合同。
合同报价日期为1999年3月，合同工期为12个月，每季度结算一次。
工程开工日期为1999年4月1日。
施工单位1999年第四季度完成产值是710万元。
工程人工费、材料费构成比例以及相关季度造价指数如表5-22所示。
1.1999年4月，在基础开挖过程中，个别部位实际土质与给定地质资料不符造成施工费用增加2.5万元，相应工序持续时间增加了4天。
2.1999年5月施工单位为了保证施工质量，扩大基础底面，开挖量增加导致费用增加3.0万元，相应工序持续时间增加了3天。
3.1999年7月份，在主体砌筑工程中，因施工图设计有误，实际工程量增加导致费用增加3.8万元，相应工序持续时间增加了2天;4.1999年8月份，进入雨季施工，恰逢20年一遇的大雨，造成停工损失2.5万元，工期增加了4天。
以上事件中，除第4项外，其余工序均未发生在关键线路上，并对总工期无影响。
针对上述事件，施工单位提出如下索赔要求：(1)增加合同工期13天;(2)增加费用11.8万元。
2018年造价工程师问题1.施工单位对施工过程中发生的以下事件可否索赔?为什么?2.计算1999年第4季度应确定的工程结算款额。
3.如果在工程保修期间发生了由施工单位原因引起的屋顶漏水，墙面剥落等问题，业主在多次催促施工单位修理而施工单位一再拖延的情况下，另请其他施工单位维修，所发生的维修费用该如何处理?参考答案;事件2费用索赔不成立，工期索赔不成立，该工作属于承包商采取的质量保证措施。
事件3费用索赔成立，工期给予延长，因为设计方案有误事件4费用索赔不成立，工期可以延长，因为异常的气候条件的变化承包商不应得到费用补偿。
审计案例分析报告范文
审计案例分析报告范文审计案例分析报告范文一、背景介绍该案例是一家某大型企业的财务审计案例。
该企业是一家跨国公司，在全球拥有多家子公司。
为了监督和管理子公司的财务状况，该企业决定对所有子公司进行财务审计。
本次报告针对子公司A进行审计，以了解其财务状况的真实性和准确性。
二、审计目标审计的目标是确定子公司A财务报表是否真实、准确地反映其财务状况，并评估其财务风险。
三、审计程序1. 资产负债表审计：审计人员对子公司A的资产负债表进行详细检查，核实各项资产和负债的准确性和完整性。
2. 利润表审计：审计人员对子公司A的利润表进行详细审查，核实各项收入和支出的准确性和完整性。
3. 现金流量表审计：审计人员对子公司A的现金流量表进行审查，核实现金流量的准确性和完整性。
4. 内部控制审计：审计人员对子公司A的内部控制制度进行评估，了解是否存在潜在的财务风险。
5. 风险评估：审计人员对子公司A的财务状况进行风险评估，确定潜在风险的程度。
四、审计结果1. 资产负债表：资产负债表中各项数据经过详细核实，准确无误。
资产负债表反映了子公司A的财务状况，不存在虚增或虚减的情况。
2. 利润表：利润表中的各项数据经过详细审查，准确无误。
利润表反映了子公司A的收入和支出情况，和实际经营活动一致。
3. 现金流量表：现金流量表中的现金流入和流出数据进行了详细核实，准确无误。
现金流量表准确地反映了子公司A的现金流动情况。
4. 内部控制：子公司A存在一些内部控制缺陷，如财务部门的职责划分不清，财务数据的保密性不足等。
这些缺陷可能会导致财务风险的发生。
5. 风险评估：子公司A的财务风险程度较低，但由于存在一些内部控制缺陷，需要加强财务监管和控制。
五、建议1. 加强内部控制：子公司A需要加强内部控制制度，明确财务部门的职责划分，提高财务数据的保密性，避免潜在的财务风险。
2. 优化财务流程：子公司A可以优化财务流程，提高财务运作的效率和准确性，降低出错的可能性。
审计案例分析报告
审计案例分析报告审计案例分析报告一、项目背景根据委托方的要求，我们承接了公司A的年度审计项目。
公司A是一家上市公司，主要经营电子产品销售业务。
该项目的目的是对公司A的财务报表进行审计，评估其财务状况的真实性和准确性。
二、问题分析在对公司A的财务报表进行审计过程中，我们发现以下问题：1. 报表中的销售收入数据与实际情况不符。
我们通过与公司A 的销售记录进行核对发现，有一部分销售记录未被计入报表中，导致报表中的销售收入被低估。
2. 费用支出的记录不完整。
我们发现一些费用支出记录不完整，无法清楚地知道具体支出的用途和金额，不利于评估公司A的运营成本。
3. 固定资产折旧记录存在问题。
我们发现公司A在报表中的固定资产折旧计算方式与实际情况不符，导致资产净值计算有误。
三、问题原因分析1. 原因一：销售收入数据不符。
我们初步怀疑公司A存在销售收入的虚假记录行为，可能是为了满足投资者的期望和争取更高的股价。
另外，公司A的销售记录可能存在系统错误或人工操作失误。
2. 原因二：费用支出记录不完整。
我们初步怀疑公司A故意掩盖了一些费用支出，以提高公司的盈利能力。
此外，公司A 的财务人员在记录费用支出时可能存在疏忽或错漏。
3. 原因三：固定资产折旧记录有误。
我们怀疑公司A在计算固定资产折旧时存在错误或故意夸大折旧数额，以提高资产净值和公司的财务状况。
四、解决方案1. 针对销售收入数据不符的问题，我们建议进一步调查公司A 的销售记录，确保销售收入的真实性。
此外，建议加强系统的内部控制，防止销售数据的错误或失实记录。
2. 对于费用支出记录不完整的问题，建议公司A加强财务人员的培训和管理，确保费用支出的记录准确性和完整性。
另外，建议建立一个有效的内部审计机制，对费用支出进行监督和审核。
3. 针对固定资产折旧记录有误的问题，我们建议公司A重新审查固定资产折旧计算方法，确保计算的准确性和合理性。
另外，建议加强资产管理，定期进行固定资产盘点和评估，以确保资产净值的准确性。
审计案例分析报告范文
审计案例分析报告范文
《审计案例分析报告》
案例背景：
本次审计案例分析报告针对某公司财务报表进行审计，目的是为了评估公司的财务状况和财务报表的真实性和公平性。
审计过程：
在审计过程中，审计人员对公司的财务报表进行了详细的审计，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
审计人员通过抽样检查、文件查阅、询问公司管理层等方式收集了相应的审计证据。
审计发现：
在审计过程中，审计人员发现了一些问题。
首先，公司在资产负债表中存在大量的无法核实的应收款项，且未提供足够的相关证明文件。
其次，公司在利润表中存在一些不合理的成本计提，导致利润表的真实性受到了质疑。
再次，公司在现金流量表中存在一些现金流量的不一致性，需要进一步核实。
审计结论：
基于以上审计发现，审计人员认为公司的财务报表存在一定的真实性和公平性问题，需要公司进一步提供相关证明文件和说明。
建议公司在未来的财务报表编制和披露过程中加强内部控
制，确保财务报表的真实性和公平性。
结语：
本次审计案例分析报告旨在为公司的财务管理提供参考。
审计人员已经向公司的管理层提出了审计发现，并建议公司采取相关措施加以改进。
希望公司能够重视审计发现，提升财务管理水平，确保公司财务报表的真实性和公平性。
审计案例分析判断并说明理由
1 .若被审计单位在可预见的将来无法持续经营，继续运用持续经营假设编制会计报表将会使会计报表使用者产生严重误导，注册会计师应当出具拒绝表示意见审计报告。
答案×解析应将“拒绝表示意见”改为“保留意见或否定意见”。
2 .盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和注册会计师参加，并由出纳员进行盘点。
×；理由盘点库存现金时，必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由审计人员进行盘点。
3 . 即使银行存款账户余额为零，但只要存在本期发生额，注册会计师就应进行函证。
答案√解析银行存款的函证肩负着三项重任证实银行存款的存在性、了解欠银行的债务和发现漏记负债的情况。
显然，在银行存款账户余额为零的情况下，其函证的第一项任务已经完成，但若因此而不函证，其他任务则无法完成。
4 .验资报告不应直接送给委托人，还要经过有关部门的审定。
×；理由验资报告应直接送给委托人，不必经过任何单位审定。
5 .在验证货币出资时，最主要的验资依据来自于被审验单位的开户银行。
√；理由注册会计师对于货币出资的审验依据包括被审验单位开户银行出具收款凭证、对账单及银行询证函回函。
6 .尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违反法规行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。
√解析注册会计师应当以应有的谨慎态度去执行审计业务，以便有合理的把握去发现被审计单位会计报表所存在的重大问题。
1 .虽然审计准则要求注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时一般应当采用审计抽样的方法，但抽样程序不适用于对银行存款的函证。
答案√解析函证对银行存款而言，是100%地进行的。
按规定，如果企业在某银行有存款，注册会计师应当函证，即使存款余额为零，只要企业在被审计年度与某银行有过往来，也应进行函证。
2 .对于被审计单位的关联方交易，会计准则有特殊的披露要求，因此注册会计师对关联方交易通常比对非关联方交易需收集更多的证据。
2018年财务审计报告
2018年财务审计报告近年来，财务审计逐渐成为企业管理的一项重要工作，对于企业的稳健发展和市场形象的塑造起着至关重要的作用。
2018年财务审计报告作为企业内部外部对财务状况的全面检视，成为企业管理者和投资者了解企业经营状况的重要依据。
本文将对2018年财务审计报告的一些重点内容进行讨论。
首先，我们来看一下报告的整体情况。
据财务审计报告显示，2018年公司的总收入为XX亿元，该数字相较于去年有所增长。
然而，我们还需要仔细观察报告中的细节数据，以更好地了解公司的经营状况。
其次，在报告中，我们可以看到财务审计人员对企业的资产负债表、利润表和现金流量表进行了全面审计。
这些报表为企业管理者提供了诸多信息，比如公司的债务水平、利润增长情况以及现金流量的稳定性。
根据报告显示，公司的利润比去年增加了XX%，而现金流量保持了较为稳定的状态。
这些数据对于企业管理者和投资者来说都是一个重要的参考指标，可以帮助他们评估企业的盈利能力和财务风险。
然而，财务审计报告的重要性不仅仅在于对财务数据的审计，还需要关注其他的非财务因素。
比如，在报告中审计人员还对公司的内部控制制度进行了评价。
内部控制制度是企业保障财务安全和资产保值增值的重要手段，它直接影响到企业的运营效率和风险控制能力。
通过审计报告，我们可以了解到公司的内部控制制度是否健全，是否存在潜在的风险和问题。
在2018年的审计报告中，公司的内部控制制度得到了高度评价，显示出公司在风险管控方面的努力和成果。
此外，财务审计报告还提供了对公司的未来发展和经营策略的一些展望。
例如，报告中指出了公司在新产品研发、市场开拓和品牌推广等方面的投资计划。
这些信息对于投资者来说是非常关键的，可以帮助他们判断公司的竞争力和发展潜力。
财务审计报告还可以为企业的社会责任提供一些参考。
在审计报告中，我们可以查看公司的社会责任履行情况、环境保护措施以及员工福利等方面的信息。
这些数据有助于公众和利益相关者判断企业是否做到了对社会和环境的负责，并评估公司在可持续发展方面的表现。
注会历年考试审计真题及答案解析2018年
注会历年考试（审计）真题及答案解析（2018年）一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）1.下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（）。
A.财务报表审计的目的是改善财务报表的质量或内涵B.财务报表审计的基础是独立性和专业性C.财务报表审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求D.财务报表审计提供的合理保证意味着注册会计师可以通过获取充分、适当的审计证据消除审计风险2.下列各方中，通常不属于审计报告预期使用者的是（）。
A.被审计单位的股东B.被审计单位的管理层C.对被审计单位财务报表执行审计的注册会计师D.向被审计单位提供贷款的银行3.下列各项中，不属于财务报表审计的前提条件的是（）。
A.管理层设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报B.管理层按照适用的财务报表编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映C.管理层承诺将更正注册会计师在审计过程中识别出的重大错报D.管理层向注册会计师提供必要的工作条件4.下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（）。
A.保持职业怀疑是注册会计师的必备技能B.注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑C.保持职业怀疑是保证审计质量的关键要素D.保持职业怀疑可以使注册会计师发现所有由于舞弊导致的错报5.下列有关固有风险和控制风险的说法中，正确的是（）。
A.固有风险和控制风险与被审计单位的风险相关，独立于财务报表审计而存在B.财务报表层次和认定层次的重大错报风险可以细分为固有风险和控制风险C.注册会计师无法单独对固有风险和控制风险进行评估D.固有风险始终存在，而运行有效的内部控制可以消除控制风险6.下列有关审计证据的适当性的说法中，错误的是（）。
A.审计证据的适当性不受审计证据的充分性的影响B.审计证据的适当性包括相关性和可靠性C.审计证据的适当性影响审计证据的充分性D.审计证据的适当性是对审计证据质量和数量的衡量7.下列有关询问程序的说法中，错误的是（）。
上市公司2018年年报审计情况分析报告
CICPAcicpi 上市公司2018年年报审计情况分析报告上市公司2018年年报披露结束后，中注协结合年报审计快报和证券所业务报备资料，归纳梳理并深入分析上市公司年报审计情况。
为便于使用者阅读，我们分别按财务报表审计情况、内部控制审计情况以及年报审计市场情况三个分报告予以阐述分析。
分报A:财务报表审VHW况分析截至2019年4月30日，沪深两市共有3604家上市公司，对外披露了2018年度财务报表审计报告。
5月1日至8月30日又有3家上市公司披露了2018年度财务报表审计报告。
在上述3607家上市公司中，沪市主板1463家、深市主板472家、中小企业板928家，创业板744家。
40家证券资格会计师事务所(以下简称证券所)实施了上市公司2018年年报审计工作。
一、财务报表审计报告意见类型在3607份上市公司2018年度财务报表审计报告中，无保留意见审计报告3485份，保留意见的审计报告82份，无法表示意见的审计报告40份。
在3485份无保留意见审计报告中，51家上市公司被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，50家上市公司被岀具了带持续经营相关重大不确定性事项段的无保留意见审计报告(详见表1T)。
表1-1显示，上市公司2018年度非无保留意见审计报告比例为3.38%,与2017年度的1.71%相比，上升94.74%。
总体而言，2006至2012年度，上市公司非无保留意见审计报告比例呈下降趋势；2012至2016年度趋于平稳，每年均保持在表1-12006—2018年度上市公司财务报表审计报告意见类型总体情况无保留意见审计报告非无保留审计意见年度标准无保留审计意见强调事项持续经营事项小计保留意见无法表示意见否定意见小计总计2018数量338451503485824001223607比例(%)93.82 1.41 1.3996.62 2.27 1.110.00 3.38100.00 2017姬33803933345237230603512比例(%)96.24 1.110.9498.29 1.050.650.00 1.71100.00 2016数量3031750310621100313137比例(%)96.62 2.390.0099.010.670.320.000.99100.00 2015姙273882028201660222842比例(%)96.34 2.890.0099.230.560.210.000.77100.00 2014蛆256971026401890272667比例(%)96.33 2.660.0098.990.670.340.00 1.01100.00 2013245057025072370302537比例(%)96.57 2.250.0098.820.910.280.00 1.18100.00 2012数諂240471024751530182493比例(%)96.43 2.850.0099.280.600.120.000.72100.00 2011数量224790123381940232362比例(％)95.13 3.810.0498.980.800.170.000.97100.00 2010201186020972570322129比例(%)94.46 4.040.0098.50 1.170.330.00 1.50100.00 2009数量1655870174213190321774比例(%)93.29 4.900.0098.200.73 1.070.00 1.80100.00 2008姬1514750158918170351624比例(%)93.23 4.620.0097.84 1.11 1.050.00 2.16100.00 2007姬1449900153914170311570比例(%)92.29 5.730.009&030.89 1.080.00 1.97100.00 20061305820138739300691456比例89.63 5.630.0095.26 2.68 2.060.00 4.74100.00表1-22018年年报上市板块审计报告意见类型汇总表财务报表审计报告意见类型沪市主板深市主板中小企业板创业板合计标准无保留意见13884278507193384带强调事项段的无保留意见16918851带持续经营相关事项段的无保留意见261310150无保留意见小计14304498787283485保留意见2217331082否定意见00000无法表示意见11617640非无保留意见小计33235016122合计14634729287443607非无保留意见比例 2.26% 4.87% 5.39% 2.15% 3.38% 1%左右；2017年至2018年，非无二非无保留意见审计报告分析保留意见审计报告比例呈明显上升趋如上所述，上市公司2018年年势(详见图1-1)»报非无保留意见审计报告数量达到DEVELOPMENT OF THE PROFESSION 23CICPAWWW CiCpa org CD122份，占比达3.38%,数量和比例均为近年来新高，非无保留审计意见报告中“形成保留意见的基础”部分以及“形成无法表示意见的基础”部分共涉及337个具体事项，平均每份报告2.76项。
审计案例分析报告范文
审计案例分析报告范文概述在现代社会中，审计作为一种重要的监管工具，对企业的财务状况和业务实践进行全面的评估和审查。
本篇文章将通过分析一个实际的审计案例，探讨审计过程中可能遇到的问题以及解决方案，以期更好地理解和应用审计的目的和方法。
案例背景本次审计案例涉及一家制造业公司，主要经营生产和销售电子产品。
根据公司的财务报表和现场调查，审计人员发现一些异常情况，如采购成本高于同行业平均水平、销售回款周期延长、公司内部控制不完善等。
为了深入了解这些问题的原因，审计团队决定进行详细的审计调查。
审计发现在对公司财务报表进行分析时，审计人员发现采购成本高于同行业平均水平的主要原因是供应商选择不当。
公司在采购过程中没有建立有效的供应商评估和管理机制，导致无法获得最有利的采购价格。
为了解决这个问题，审计团队建议公司建立一个供应商评估体系，以选择更合适的供应商，并加强采购谈判能力，以降低采购成本。
在销售回款周期延长的问题上，审计团队发现公司业务发展迅速，但内部流程和控制措施没有跟上。
在客户账款管理方面存在混乱，没有建立完善的应收账款管理体系。
为了解决这个问题，审计团队建议公司加强对客户信用评估，建立一套科学的应收账款催收机制，提高回款效率。
审计团队还发现公司内部控制存在漏洞。
通过现场检查，他们发现库存管理不规范，缺乏清晰的库存记录和控制措施。
此外，现金收支管理也存在问题，公司员工可以随意支配现金，而且没有建立制度化的现金审批流程。
为了解决这些问题，审计团队建议公司建立标准的内部控制制度，包括库存记录、审批流程和现金管理规定等。
解决方案和建议基于以上发现，审计团队对公司提出了以下解决方案和建议：1. 建立有效的供应商评估和管理机制，以选择更合适的供应商，并加强采购谈判能力，以降低采购成本。
2. 加强对客户信用评估，建立一套科学的应收账款管理体系，提高回款效率。
3. 建立标准的内部控制制度，包括库存记录、审批流程和现金管理规定等。
2018电大审计案例分析形考一答案[最终版]
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2018电大审计案例分析形考一答案[最终版]第一篇：2018电大审计案例分析形考一答案[最终版]2018电大审计案例分析形考一答案一．单选题下列审计程序的类型中，可单独运用于实质性程序的是（）。
选择一项：函证下列审计程序的类型中，可单独运用于控制测试的是（）。
选择一项：重新执行下列资料中属于可用作审计证据其他信息的是（）。
选择一项：询函的回函函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法一般用于（）的查证。
往来款项（）是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
实物证据注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的是（）。
注册会计师编制的“原材料抽查盘点表”会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（）。
会计师事务所如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（）责任。
普通过失一般审计准则，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把（）视为审计工作的灵魂。
独立性民间审计，在我国亦称（）。
社会审计二、多选题以下各项中，将引起非抽样风险的有（）。
选择一项或多项：a.注册会计师未能适当地定义控制偏差或错报，导致注册会计师未能发现样本中存在的偏差或错报b.注册会计师对所发现误差的重要性的判断有误c.注册会计师选择的总体不适合于测试目标d.注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括（）。
选择一项或多项：a.被审计单位开具的支票b.应收账款函证回函c.购货发票d.被审计单位管理当局声明书在审计工作中运用的选取样本方法，主要有（）。
选择一项或多项：a.随机数表法b.判断抽样法c.系统抽样法d.随机数图法有关审计抽样的下述中，注册会计师不能认同的有（）。
审计法律案例分析题(3篇)
第1篇一、案例背景甲公司成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
经过多年的发展，甲公司已成为我国房地产行业的领军企业之一。
近年来，随着房地产行业的快速发展，甲公司业务规模不断扩大，业务范围也日益广泛。
为了规范公司财务管理和内部控制，甲公司聘请了乙会计师事务所对其2018年度财务报表进行审计。
乙会计师事务所接受委托后，按照审计准则的要求，对甲公司2018年度财务报表进行了审计。
审计过程中，乙会计师事务所发现甲公司存在以下问题：1. 甲公司营业收入存在虚增现象，虚增金额为1000万元。
2. 甲公司固定资产存在虚减现象，虚减金额为500万元。
3. 甲公司应付账款存在隐瞒现象，隐瞒金额为300万元。
4. 甲公司营业收入确认存在提前现象，提前确认金额为200万元。
二、案例分析（一）营业收入虚增问题1. 审计准则要求根据《中国注册会计师审计准则》第一百二十四条规定，审计师应当对营业收入的真实性、完整性进行审计。
2. 案例分析甲公司营业收入存在虚增现象，虚增金额为1000万元。
这可能存在以下原因：（1）销售虚构：甲公司可能虚构销售业务，将未发生的销售收入计入营业收入。
（2）关联方交易：甲公司可能与关联方进行虚假交易，将关联方收入计入营业收入。
（3）内部控制缺陷：甲公司内部控制存在缺陷，导致营业收入虚增。
3. 审计建议（1）乙会计师事务所应进一步调查甲公司营业收入虚增的原因，核实是否存在虚构销售、关联方交易等问题。
（2）乙会计师事务所应关注甲公司内部控制制度，提出改进建议，以防止类似问题的再次发生。
（二）固定资产虚减问题1. 审计准则要求根据《中国注册会计师审计准则》第一百二十六条规定，审计师应当对固定资产的真实性、完整性进行审计。
2. 案例分析甲公司固定资产存在虚减现象，虚减金额为500万元。
这可能存在以下原因：（1）资产减值：甲公司可能低估了固定资产的减值准备，导致固定资产虚减。
（2）会计政策变更：甲公司可能未按照会计准则的要求进行会计政策变更，导致固定资产虚减。
审计案例分析作业1参考答案
审计案例分析作业1参考答案第一篇：审计案例分析作业1参考答案审计案例分析作业1参考答案一、判断正确或错误并说明理由1.在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
答案：错误。
理由：后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容一般包括：⑴是否发现管理当局存在诚信方面的问题；⑵前任注册会计师与管理当局在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧；⑶前任注册会计师从被审计单位监事会、审计委员会或其他类似机构了解到的管理当局舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷；⑷前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因。
2.如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
答案：错误。
理由：应收账款函证通常抽样进行，即使所有函证的应收账款无差错，由于抽样误差的存在，也不能表明全部应收账款余额正确。
3.会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小都应该制定审计计划。
答案：正确。
理由：审计计划包括针对审计业务确定总体审计策略和制订具体审计计划，根据审计准则1201号——审计计划工作，总体审计策略的详略应当随被审计单位的规模与该项审计业务的复杂程度不同而变化。
4.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各项固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
答案：错误。
理由：仔细审查各项固定资产的盘点记录无误，充分证明其初余额的公允性，应结合抽样盘点固定资产实物，观察进行取证。
5.应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。
答案：正确。
理由：如果被询证者以传真、电子邮件等方式回函，注册会计师应当直接接收，并要求被询证者寄回询证函原件。
如果采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函，注册会计师应当考虑与被询证者联系。
二、单项案例分析题第一章1.在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份有限公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包括企业基本情况，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系；而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：⑴管理当局的特点和诚信；⑵被审计单位的涉讼案件及其处理情况；⑶以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；⑷利害冲突及回避事宜；⑸内部控制的改进情况；⑹审计费用的支付情况等。
运用分析程序识别XYZ股份有限公司2018年度财务报表
运用分析程序识别XYZ股份有限公司2018年度财务
报表
A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2018年度会计报表进行审计。
该公司2018年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。
要求：假定上述附住内容中的年初数和上年比较数均已审定无误，请运用专业判断，必要时运用分析性复核方法，指出下列附注中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。
答：（1）坏账核算采用备抵法。
坏账准备按期本应收账款余额的5‰计提。
应收账款和坏账准备2018年年末余额分别为16253和52.77。
应收账款账龄分析：账龄年初数年末数 1年以内 8392 10915 1年至2年 1186 1399 2年至3年 1161 1065 3年以上1421 2874 合计 12160 16253。
（2）主营业务收入和主营业务成本附注：主营业务收入2018年年度发生额为61020；主营业务成本2018年年度发生额为52819。
品名主营业务收入主营业务成本 17年发生额 18年发生额 17年发生额 18年发生额 X产品 40000、41000、38000、33800 Y产品 20000、20020、19000、19019，合计60000、6102057。
审计案例分析题及答案
审计案例分析题及答案1. 案例背景。
某公司是一家中型制造业企业，主要生产家具产品。
近年来，公司业绩一直呈现下滑趋势，财务状况不容乐观。
为了找出问题所在，公司决定进行内部审计，以期找出问题并提出改进方案。
2. 审计过程。
审计团队首先对公司的财务报表进行了全面的审查，发现了一些异常情况。
其次，团队对公司的财务流程和内部控制制度进行了深入分析，发现了一些潜在的风险点。
最后，审计团队对公司的管理层进行了一系列的访谈和调查，以了解公司内部管理情况。
3. 问题分析。
在审计过程中，审计团队发现了一些问题。
首先，公司的成本控制不够严格，导致生产成本偏高。
其次，公司存在一些财务报表的数据不够准确和完整，存在一定的风险。
最后，公司的管理层在决策过程中存在一定的盲目性，缺乏科学的数据支持。
4. 解决方案。
针对上述问题，审计团队提出了一些改进方案。
首先，建议公司加强成本控制，优化生产流程，降低生产成本。
其次，建议公司加强内部控制，完善财务报表的编制流程，确保数据的准确性和完整性。
最后，建议公司加强管理层的培训，提高决策的科学性和准确性。
5. 结论。
通过本次内部审计，公司发现了一些存在的问题，并提出了一些改进方案。
公司应该积极采纳审计团队的建议，加强内部管理，优化流程，提高效益，以期实现公司业绩的持续增长和发展。
6. 答案。
1. 问题分析是审计过程中的哪个环节？请简要描述问题分析的内容和目的。
问题分析是审计过程中的第三个环节。
其目的是发现存在的问题，并提出改进方案，以期解决公司内部存在的风险和问题。
2. 请列举公司存在的三个问题，并简要说明其影响。
公司存在的三个问题分别是成本控制不够严格、财务报表数据不够准确和完整、管理层决策盲目性。
这些问题会导致生产成本偏高、财务数据风险增加、决策的科学性和准确性降低。
3. 请简要说明审计团队提出的解决方案。
审计团队提出的解决方案包括加强成本控制，优化生产流程，完善财务报表的编制流程，加强管理层的培训等。
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判断并说明理由题参考答案(仅供参考)1.签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。
评价的内容，应包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。
（错。
专业胜任能力评价包括评价三个内容：一是执行事务所审计的能力，二是独立性；三是保持应持有谨慎的能力。
）2．会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其语文繁简和规模大小都应该制定审计计划。
（对）4．为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。
（错。
重要性水平根据CPA的专业判断来确定，不应使用相同的重要性水平。
）5．注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性复合程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。
（对。
）6．在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的计划估计水平。
（对。
）7．在审计报告阶段，注册会计师运用分析性复合的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于确定是否需要执行其他分析性复合审计程序。
（错。
审计报告阶段，分析性复核的运用用于对被审计单位会计报表的整体合理性作出最后的复核。
）8．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法。
（错.理由: 不能说是最有效的方法。
）9．应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。
（对。
）10．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
（正确）11．如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
(答案：错。
理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。
)12．确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。
(对。
理由：是应收账款的审计目标。
)13．为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是审查销售日记账。
(错。
有效方法是进行以销售发票为起点截止性测试。
)14．营业费用属于销售与收款循环中发生的费用。
(.对)15．注册会计师签发的否定式询证函，如果客户未予答复，表明被审计单位的记录是正确可靠的。
（指导里的答案是：这题是错误的，因为否定式函证不能排除客户置之不理的情况。
）17．将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性。
(.对。
理由：能有效地查实有没有已销售未入账的情况，从而确认销售业务的完整性。
)18．在通常情况下，注册会计师应在核实应收票据明细表实有数与总账余额相符的基础上，函证应收票据的余额，以避免不必要的重复审计。
(答案:正确。
理由:依据函证应收票据测试程序.)19．同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。
(错。
其他应收款仍须函证。
)20．对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。
(.对。
理由：CPA应认真核实作为坏账处理的应收账款的是否真实、合理，会计处理是否恰当)21．注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是经常发生大额的固定资产清理损失。
（.对.理由:因为被审计单位只有经常发生大额的固定资产清理损失才说明被审计单位预计的固定资产净残值过高,预计的固定资产使用年限过长,最终导致折旧计提不足.）23.在被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。
（错误。
应建议作重分类调整。
）27．注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
（错误。
应建议调整）30．对应付账款进行函证，一般采用否定式，并具体说明应付金额。
（错.理由:如函证应付帐款,最好采用肯定式.）31．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。
（答案：错.理由:存货盘点是被审计单位管理当局的责任。
存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求,但审计人员负有对存货实物存在和实际结存数量的正确性进行验证的责任.）33．存放商品的仓储且应相对独立，限制无关人员接近，这项控制与商品的“完整性”认定有关。
（错误。
是存在与发生认定，不是完整性认定）34．被审计单位永续盘存记录应由存储部门负责。
（错误。
由存储部门与财务部门共同负责。
）37．将来料加工的存货列入盘点范围，可能导致被审计单位本年利润虚增。
（答案：错将来料加工的存货列入盘点范围不导致被审计单位本年利润虚增，但是会虚增本年存货，导致资产虚增。
）39．如果被审计单位采用永续盘存制，注册会计师可不必对存货的计价进行实地盘点。
（错误.理由：尽管被审计单位采用永续盘存制，注册会计师也应该对被审计单位进行盘点。
但不能对存货的计价进行实地盘点，而应该对存货的数量进行盘点。
）40．被审计单位购货交易正确截止的关键是交易记录的借贷双方必须在同一会计期间入账。
（答案：正确。
理由：因为存货正确截止的关键在于存货实物纳入盘点范围的时间与存货引起的借贷双方会计科目的入帐时间都处于同一会计期间，这样，可以保证账实相符。
）41．在对于长期应付债券进行实质性测试时，注册会计师应审查应付债券原始凭证保管认同会计记录人员是否职责分离。
（错误。
是进行符合性测试时，而不是实质性测试时。
）42．在审计长期投资项目时，注册会计师应查实企业各项投资的应计利息并及时计入当期损益。
（正确）43.当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率成积时，注册会计师应当怀疑应付债券被低估。
（对.理由:因为,可以对负债项目防止漏记和低估.）44．甲注册会计师审计B公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。
函证的对象应当是B公司的主要股东。
（答案：错误。
理由：因为B公司是向银行或债权人借款，因此，注册会计师应向银行或债权人函证。
）45.若被审计单位长期投资超过其净资产的50%，注册会计师应提请被审计单位采用权益法核算长期投资。
（错.理由:若被审计单位长期投资超过其净资产的50%,注册会计师会提请被审计单位在资产负债表的附注中予以披露,而在被审计单位的长期投资接受投资企业的实收资本(股本)的比例较高,或虽然不高.但对被审计单位拥有实际控制权的情况下,注册会计师才需要提请被审计单位按权益法核算其投资收益.）47.注册会计师在审查托管证券是否真实存在，首先应采取检查公司股票债券存根簿。
（错.理由:目前,我国股票的发行和转让大都是由企业委托证券交易所和金融机构进行的,即,由证券交易所和金融机构对发行在外的股票份数进行登记和控制,因此应当向证券交易所和金融机构函证。
）50.在审查某国有企业长期投资时，如果被审计单位以无形资产投资，注册会计师认为适当的计价标准可以是市场价。
（错.理由:因为无形资产的计价标准要经国有资产管理部门确认的资产评估机构的评估.）54.计算短期股票投资，长期股权投资，期货等高风险投资所占的比例，分析短期投资与长期投资的安全性，与投资的存在或发生认定有关。
（错误。
是估价与分摊认定，不是存在与发生认定。
）55.在筹资与投资循环中，注册会计师一般都要索取合同、协议，这是为了证实筹资与投资业务的存在或发生认定。
（正确）56.当其它应收款明细账户出现大额货方余额时，注册会计师应建议调整，这与会计报表的表达与披露认定有关。
（正确）57.注册会计师对其他应收款进行审计时，对发出询证函未能收回及未发出的样本，应采用替代程序，特别注意是否存在抽逃资金与隐藏费用的现象，这与其他应收款的权利与义务认定无关。
（错误。
与其它应收款的权利与义务认定有关。
）58.为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，注册会计师可直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。
(答案：对。
为确定“应付债券”帐户期末余额的真实性，审计人员如果认为必要，可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证，)59.注册会计师对“财务费用”进行审计时，应注意检查大额金融机构手续费的合法性。
（错。
应检查手续费的真实性与正确性。
不是合法性。
）62.短期借款相对于长期借款来说，金额通常较小，期限较短，且通常无须抵押，对会计报表的影响也不如长期借款，因此一般无须审查其抵押、担保情况。
（错误）65．注册会计师分析企业投资业务管理报告是为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。
（正确）66．如果注册会计师已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师勿需再向该银行函证。
（错误）67．被审计单位2002年改变原坏账准备核算方法变直接转销法为备低法，注册会计师提请其在报表附注中披露会计差错更正情况。
（错误。
是会计政策变更，不是会计差错。
）71．被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。
（错误。
是实有数额，不是账面数额。
）72．对投资净收益的实质性测试，主要采用观察法和计算法。
（错误。
主要采用检查法和计算法。
不是观察法。
）73．审计人员通过询问、观察、检查等方法，可以测试营业外收支业务内部控制制度的设计与遵守情况。
（答案：正确。
理由：符合内部控制的程序和方法。
）74．要验证本期所得税费用的计算是否正确，首先查明对本期发生的时间性差异的计算是否正确。
（答案：错误。
理由：首先应查明对时间性差异所采用的会计处理方法。
）75．出于某种不正常的目的和动机，被审计单位或职员有可能转移、隐匿、挪用、甚至贪污投资收益及营业外收入。
（对.理由:投资收益、营业外收不入账或不计入收入。
）76．出于某种不正常的目的和动机或工作差错，被审计单位对报废的固定资产有可能存在按原值转入营业外支出的情况。
（正确。
新的固定资产没有投入使用就报废，就会造成该现象。
）77．被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金，就有可能偷漏所得税。
（对。
理由：税收滞纳金、违法经营罚款应在税后利润中列支，违约金在税前列支。
）78．一般而言，按照常规审计程序，每一个项目的审计都包括符合性测试和实质性测试两个方面。
（正确。
每个审计项目一般在符合性测试的基础上，再进行实质性测试。
）79．对各审计项目进行审计，按照常规审计程序，审计人员应首先进行内部控制的符合性测试。
（正确。
CPA应当对拟信任的内部控制进行符合性测试，据以确定对质性测试的性质、时间和范围的影响。
）80．对利润分配的实质性测试，应依据“盈余公积”、“应付股利”等账户记录，结合有关资料进行。
（错误。
.对利润分配的实质性测试，应根据利润分配相关的各明细分类账进行计算，结合其它相关账户进行核对。