财务-委托代销商品财务处理流程

委托代销财务处理流程核准：审核：制订：

1.目的

规范国内事业部委托代销业务的处理流程，保证帐实相符。

2.范围

适用于国内事业部的委托代销业务。

3.定义

3.1委托代销业务：指公司与客户签订的购销合同中结算方式为“实销实结”或“代销”的销售

业务。

3.2 业务部门：负责该委托代销业务的销售部门或授权部门。

4.职责

4.1业务部门：

4.1.1取得代销客户的《销售清单》；

4.1.2取得代销客户的商品进销存明细；

4.1.3如发生公司与代销客户帐面数据不符时，负责查明原因；

4.1.4根据实际情况进行代销客户库存的实地盘点。

4.2销售后台：

4.2.1负责核对代销客户的《销售清单》；

4.2.2负责代销客户的出货及退货手续的办理，保管相关凭证原件并复印给财务部。

4.3财务部销售会计：负责记录代销客户的《代销商品进销存报表》并进行帐务处理。

5.程序

5.1代销商品出货：

5.1.1 销售后台收到客户订单后,按照相关流程出货或通知经销商配送。

5.1.2公司送货或经销商配送后必须要求客户在送货单上签字、盖章确认收到货物,或取

得客户签字、盖章的收货单（确认的送货单或收货单以下简称客户收货回执）。

5.1.3 公司送货人员或经销商应及时将客户收货回执交回或传真给销售后台相关人员。

5.1.3.1公司送货的，销售后台直接将客户收货回执复印件交财务部销售会计；

5.1.3.2经销商配送的，销售后台每月底根据客户收货回执制作经销商配送清单，并根据配

送协议计算配送费，同时将客户收货回执复印件交财务部销售会计。

5.1.4财务部销售会计根据客户收货回执，在《代销商品进销存报表》上登记本月发出数量及

金额；同时根据经销商配送清单上计算的送货款及配送费冲减经销商应收帐款。

5.2代销商品退货:

5.2.1 公司直接接受退货的, 销售后台将客户退货清单与仓库《客户退货清理清单》核对,数量

相符时，将客户退货清单与仓库《客户退货清理清单》的复印件交财务部销售会计；数

量不符时，还需提供经批准的《报损申请单》。财务部销售会计审核后，根据客户退货清

单在《代销商品进销存报表》上登记本月发出数量及金额的红字,减少代销客户的应收账

款，并根据《报损申请单》作相应帐务处理。

5.2.2 经销商代办退货的,销售后台根据经销商提供的代销客户《退货清单》增加经销商应收帐

款，并交财务部销售会计。销售会计根据代销客户《退货清单》在《代销商品进销存报

表》上登记本月发出数量及金额的红字，减少代销客户的应收账款。

5.3代销商品结算：

5.3.1业务部门应及时取得代销客户出具的《销售清单》交销售后台。

5.3.2销售后台核对《销售清单》无误后交财务部销售会计。

5.3.3财务部会计文员根据《销售清单》开具发票；销售会计根据《销售清单》在《代销商品

进销存报表》上登记本期销售数量及金额。

5.3.4财务部销售会计以代销客户为单位统计《代销商品进销存报表》,每月底以电子邮件形式

报送给深圳和宏会计及相关管理会计。

5.3.5业务部门递交发票给代销客户后,应根据与代销客户签订的合同或协议上规定的回款时

间,及时跟踪并收回货款。到期货款未按期收回的，财务部销售会计应及时通知业务部门，

并根据有关规定确定是否需停止发货。货款收回后,财务部销售会计减少代销客户的应收

帐款。

5.4代销商品对帐：

5.4.1业务部门至少每半年一次取得代销客户的商品进销存明细，客户帐面结存数量必须与财

务《代销商品进销存报表》同期结存数量一致,若有差异应及时查明原因：

5.4.1.1由于代销客户或经销商原因引起的差异，由业务部门与代销客户或经销商查明原因,

不能查明原因的差异，由业务部门申请调整，经授权人批准后财务部据以调帐。

5.4.1.2 由于公司内部人员引起的差错，按相关规定执行。

5.5其他注意事项：为减少资金占用，业务部门应考虑代销客户库存的合理限额，并提供各代销

客户合理库存的清单给财务部备案。财务部在帐务处理过程中发现异常现象应及时提醒业务部门，业务部门根据实际情况判断是否需要实地盘点。

6.附件

6.1《代销商品进销存明细表》

代销商品进销存报表

填表说明：1供货价与公司给客户的报价单一致.

2.因客户按供货价记帐，为方便对帐，上表最后一行供货价金额减折扣金额后必须与客户出具凭证金额一致。

3.折扣金额为客户销售清单所列数量乘以上表供货价与客户结算单所列金额的差异,一般情况应无差异,若有促销应由业务部门出具书面文件给财务部

4. 期末结存数量=期初结存数量+本期发出数量-本期销售数量

期末结存金额=期初结存金额+本期发出金额-本期销售金额