税收征收管理培训课件
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税收征收管理培训课件
（二）税源调查及分析的方法 1.税源调查的基本方法 经常性调查 专题性调查
2.税源规模估算和分析方法
每年我国税源规模到底有多大?每年我国税收 流失到底有多大?每年我国依法征收的税收收入 应该有多少?对这些一系列的税收重要问题既敏 感，又很难找到准确的答案。但随着我国税收管 理工作的深入，上述这些问题越来越困扰着税收 研究者，也日益成为必须面对并且给予回答的重 要问题。
税收征收管理培训课件
2021年8月29日星期日
分析问题的基本前提假设和方法
• 基本假设：理性经济人假设 • 研究问题的基本方法：
成本-收益分析 均衡分析 静态、动态及过程分析
第一章税收管理概论
第一节税收管理基本概念
一、税收管理的概念和内涵 （一）税及税收制度的界定 1.税收 2.税收制度
狭义的税收制度 广义的税收制度
（三）税收管理员制度与税收专管员制度 的区别
1.二者的共同之处在于税收管理人员对管 理对象较为全面和深入的了解。
2.二者的不同之处在于所面临的制度背景 的差异：
信息化背景
法制化背景
经济市场化背景
征纳关系变迁的背景
（四）税收管理员的工作职责
1.宣传贯彻税收法律、法规和各项税收 政策，开展纳税服务，为纳税人提供税法 咨询和办税辅导。督促纳税人按规定建立 健全财务会计制度、加强账簿凭证管理。
税源规模的估计和预测有着相同的目的，即尽 可能好地确定未知量数值，并将其用于决策。如 果预计税源规模将增加或减少，则税务机关就可 以对税收收入计划作出相应调整。可以说，税源 规模管理的目的是要把握机会，解决问题，确保 工作顺利进行。
国内外对税源规模的管理方法，其
基本思路大致有以下几种:
•主观技术法
税款征纳方式培训课件(PPT 93页)
4.对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令 被执行人负责保管，保管责任由被执行人承担。继续使 用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许 被执行人继续使用；因被执行人保管或者使用的过错造 成的损失，由被执行人承担。
（三）税收保全措施的终止
税收保全措施的终止包括税收保全措施的解除或转化为强制执 行措施两种情形。 税收保全措施的解除——纳税人在规定的限期内缴纳税款 税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内 解除税收保全。 转化为强制执行措施——纳税人在限期期满仍未缴纳税款 经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳 税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款 ，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其 他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
拒绝缴纳滞纳金的，税务机关可以按不履行纳税义务 实行强制执行措施，强行划拨或者扣缴。
四、税收保全措施
税收保全措施是指税务机关在纳税人的某些行为将导致 税款难以保证的情况下，于规定的纳税期之前采取的限 制纳税人处理或者转移商品、货物或其他财产的强制措 施。其目的是保证税款按期、足额征收入库。
税收保全措施适用范围及条件
五、税收强制执行措施
税收强制执行措施是税务机关对未按规定期限履行税款 缴纳等法定义务的税收管理相对人依法采取的强制性收 缴措施。其目的是确保国家利益，保证国家财政资金的 正常安排使用。
税收强制执行措施的适用范围及条件
税收强制执行措施的形式及要求
（一）税收强制执行措施的适用范围及条件
《税收征管法》第40条规定：
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期 限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴 纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未 缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，制执行措施的适用对象
（三）税收保全措施的终止
税收保全措施的终止包括税收保全措施的解除或转化为强制执 行措施两种情形。 税收保全措施的解除——纳税人在规定的限期内缴纳税款 税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内 解除税收保全。 转化为强制执行措施——纳税人在限期期满仍未缴纳税款 经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳 税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款 ，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其 他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
拒绝缴纳滞纳金的，税务机关可以按不履行纳税义务 实行强制执行措施，强行划拨或者扣缴。
四、税收保全措施
税收保全措施是指税务机关在纳税人的某些行为将导致 税款难以保证的情况下，于规定的纳税期之前采取的限 制纳税人处理或者转移商品、货物或其他财产的强制措 施。其目的是保证税款按期、足额征收入库。
税收保全措施适用范围及条件
五、税收强制执行措施
税收强制执行措施是税务机关对未按规定期限履行税款 缴纳等法定义务的税收管理相对人依法采取的强制性收 缴措施。其目的是确保国家利益，保证国家财政资金的 正常安排使用。
税收强制执行措施的适用范围及条件
税收强制执行措施的形式及要求
（一）税收强制执行措施的适用范围及条件
《税收征管法》第40条规定：
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期 限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴 纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未 缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，制执行措施的适用对象
通用版税务基础知识培训PPT课件
查过16375元至31375元的部分
25
1375
6超过Biblioteka 0000元至60000元的部分超过31375元至45375元的部分
30
3375
7
超过60000元至80000元的部分
超过45375元至58375元的部分
35
6375
8
超过80000元至100000元的部分
超过58375元至70375元的部分
40
然后穿入主梁的下部纵筋，双排钢筋用Ф25钢筋料头垫起，将箍筋按已画好的间距逐个分开，接着穿次梁的下部纵筋，并套好次梁箍筋，再穿入主次梁上部纵筋，调整好箍筋间距，与梁纵筋垂直后
重点税种介绍
The average person is always waiting for an opportunity to come The average person is always waiting for an The average
工资、薪金所得适用5%至45%的九级超额累进税率
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5%至35%的5级超额累进税率
其余各项所得均适用20%的比例税率
6.1施工现场安全技术措施
金属表面应干燥，光泽均匀，并宜在3～6h内涂完底漆。
By Yushen
级数
含税级距
不含税级距
4、不准在宿舍、办公室乱扔烟头、火柴棒，不准躺在床上吸烟，吸烟者应自备烟缸，烟头和火柴必须丢进烟缸；
湖南省永州公路桥梁建设有限公司
重点税种-增值税
（11）两个方向的次梁梁高相同时，短跨次梁纵筋内侧。
昆明龙慧工程设计咨询有限公司
重点税种-增值税
本工程水土流失防治将以植物措施与工程措施相结合、永久措施与临时防护措施相结合，并把主体工程中具有水土保持功能的设施纳入水土流失防治体系中，建立完整有效的水土保持防护体系，合理确定水土保持方案总体布局
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6超过Biblioteka 0000元至60000元的部分超过31375元至45375元的部分
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超过60000元至80000元的部分
超过45375元至58375元的部分
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超过80000元至100000元的部分
超过58375元至70375元的部分
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然后穿入主梁的下部纵筋，双排钢筋用Ф25钢筋料头垫起，将箍筋按已画好的间距逐个分开，接着穿次梁的下部纵筋，并套好次梁箍筋，再穿入主次梁上部纵筋，调整好箍筋间距，与梁纵筋垂直后
重点税种介绍
The average person is always waiting for an opportunity to come The average person is always waiting for an The average
工资、薪金所得适用5%至45%的九级超额累进税率
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5%至35%的5级超额累进税率
其余各项所得均适用20%的比例税率
6.1施工现场安全技术措施
金属表面应干燥，光泽均匀，并宜在3～6h内涂完底漆。
By Yushen
级数
含税级距
不含税级距
4、不准在宿舍、办公室乱扔烟头、火柴棒，不准躺在床上吸烟，吸烟者应自备烟缸，烟头和火柴必须丢进烟缸；
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重点税种-增值税
（11）两个方向的次梁梁高相同时，短跨次梁纵筋内侧。
昆明龙慧工程设计咨询有限公司
重点税种-增值税
本工程水土流失防治将以植物措施与工程措施相结合、永久措施与临时防护措施相结合，并把主体工程中具有水土保持功能的设施纳入水土流失防治体系中，建立完整有效的水土保持防护体系，合理确定水土保持方案总体布局
税收征收管理(PPT48页).pptx
任务13 税收征收管理
• 知识能力训练目标 • 1.掌握：税务登记、纳税申报的种类与操作
要求、税款征收的原则与操作要求、税收法 律责任的认定与处理、税务行政复议与诉讼 以及税务行政赔偿的程序及操作要求 • 2.熟悉：账簿凭证管理、税款征收的原则、 税务检查的形式与方法 • 3.了解：停业复业税务登记、税收法律责任 的具体项目
任务13 税收征收管理 13.1 概述
• 13.1.3地方各级人民政府、有关部门和单位的 权利和义务
• 1.地方各级人民政府、有关部门和单位的权利 • （1）地方各级人民政府应当依法加强对本行政
区域内税收征收管理工作的领导和协调，支持 税务机关依法执行公务，依照法定税率计算税 额，依法征收税款。 • （2）各有关单位应当支持、协助税务机关依法 执行公务。 • （3）任何单位和个人都有权检举违反税收法律、 行政法规的行为。
任务13 税收征收管理 13.1 概述
• 13.1.2纳税义务人、扣缴义务人的权利和义务
• 1.纳税义务人、扣缴义务人的权利 • （1）纳税义务人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收
法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。 • （2）纳税义务人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税义务
人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当为纳税义务人、扣 缴义务人的情况保密。纳税义务人、扣缴义务人的违法行为不 属于保密范围。 • （3）纳税义务人依法享有申请减税、免税、退税的权利。 • （4）纳税义务人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定，享 有陈述权、申辩权并依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、 请求国家赔偿等权利。 • （5）纳税义务人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税 务人员的违法违纪行为。
• 自领取营业执照之日起30日内，向生产经营所在地 或纳税义务发生地主管税务机关申报办理税务登记， 如实填写《税务登记表》并按照税务机关的要求提 供有关证件、资料
• 知识能力训练目标 • 1.掌握：税务登记、纳税申报的种类与操作
要求、税款征收的原则与操作要求、税收法 律责任的认定与处理、税务行政复议与诉讼 以及税务行政赔偿的程序及操作要求 • 2.熟悉：账簿凭证管理、税款征收的原则、 税务检查的形式与方法 • 3.了解：停业复业税务登记、税收法律责任 的具体项目
任务13 税收征收管理 13.1 概述
• 13.1.3地方各级人民政府、有关部门和单位的 权利和义务
• 1.地方各级人民政府、有关部门和单位的权利 • （1）地方各级人民政府应当依法加强对本行政
区域内税收征收管理工作的领导和协调，支持 税务机关依法执行公务，依照法定税率计算税 额，依法征收税款。 • （2）各有关单位应当支持、协助税务机关依法 执行公务。 • （3）任何单位和个人都有权检举违反税收法律、 行政法规的行为。
任务13 税收征收管理 13.1 概述
• 13.1.2纳税义务人、扣缴义务人的权利和义务
• 1.纳税义务人、扣缴义务人的权利 • （1）纳税义务人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收
法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。 • （2）纳税义务人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税义务
人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当为纳税义务人、扣 缴义务人的情况保密。纳税义务人、扣缴义务人的违法行为不 属于保密范围。 • （3）纳税义务人依法享有申请减税、免税、退税的权利。 • （4）纳税义务人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定，享 有陈述权、申辩权并依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、 请求国家赔偿等权利。 • （5）纳税义务人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税 务人员的违法违纪行为。
• 自领取营业执照之日起30日内，向生产经营所在地 或纳税义务发生地主管税务机关申报办理税务登记， 如实填写《税务登记表》并按照税务机关的要求提 供有关证件、资料
税务基础知识培训PPT课件
账簿和凭证管理
税务部门按照税收法律、行政法规和财务会计制度规定，对纳税人的会计账簿、凭证等实行管理和监督，是税收征管的重要环节 财务、会计制度备案制度 从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，报送主管税务机关备案。 企业财务会计制度与税收规定不一致的处理办法 纳税人执行的财务、会计制度或办法与税收规定抵触的，依照有关税收规定计算纳税。 账簿及凭证保管要求
三、税收优惠
一、税收概述
二、重点税种介绍
重点税种-增值税
定义 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,就其取得的增值额征收的一种税。因此，在计税过程中采用税款抵扣制的原则。 增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75％为中央财政收入，25％为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。 特点 以增值额为计税依据 该税既普遍征收又多环节征收。 属于价外税：即税款与价格分开，属间接税的性质
重点税种-增值税
税额计算（一般纳税人） 应缴纳增值税=销项税额-进项税额 销项税额（专用发票、普通发票） 进项税额（专用发票认证、抵扣、三小票） 三小票：海关完税凭证、农产品收购凭证、运费发票(7%) 案例 某电脑企业为增值税一般纳税人，10月销售给某商场50台电脑，不含税单价为4500元/台，已开具税控专用发票，同时支付运费1000元，当月企业购进原材料一批取得增值税专用发票，价税合计1170，当月该电脑企业应交增值税税额。 应交增值税=50*4500*17%-1000*7-1170/(1+17%)*17%
城市维护建设税 对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收 它以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，区别纳税人所在地的不同，分别按7%（在市区）、5%（在县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇）三档税率计算缴纳。城市维护建设税分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳 教育费附加 与城建税类似，征收率为3%
税务部门按照税收法律、行政法规和财务会计制度规定，对纳税人的会计账簿、凭证等实行管理和监督，是税收征管的重要环节 财务、会计制度备案制度 从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，报送主管税务机关备案。 企业财务会计制度与税收规定不一致的处理办法 纳税人执行的财务、会计制度或办法与税收规定抵触的，依照有关税收规定计算纳税。 账簿及凭证保管要求
三、税收优惠
一、税收概述
二、重点税种介绍
重点税种-增值税
定义 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,就其取得的增值额征收的一种税。因此，在计税过程中采用税款抵扣制的原则。 增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75％为中央财政收入，25％为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。 特点 以增值额为计税依据 该税既普遍征收又多环节征收。 属于价外税：即税款与价格分开，属间接税的性质
重点税种-增值税
税额计算（一般纳税人） 应缴纳增值税=销项税额-进项税额 销项税额（专用发票、普通发票） 进项税额（专用发票认证、抵扣、三小票） 三小票：海关完税凭证、农产品收购凭证、运费发票(7%) 案例 某电脑企业为增值税一般纳税人，10月销售给某商场50台电脑，不含税单价为4500元/台，已开具税控专用发票，同时支付运费1000元，当月企业购进原材料一批取得增值税专用发票，价税合计1170，当月该电脑企业应交增值税税额。 应交增值税=50*4500*17%-1000*7-1170/(1+17%)*17%
城市维护建设税 对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收 它以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，区别纳税人所在地的不同，分别按7%（在市区）、5%（在县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇）三档税率计算缴纳。城市维护建设税分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳 教育费附加 与城建税类似，征收率为3%
税收征收管理教程课件
电子税务局提供了网上申报、网上缴税、网上查询等服务，方便了纳税人。
电子税务局的建设和推广，提高了税收征收管理的效率和透明度。
大数据技术可以为税收征收管理提供海量的数据支持和分析。
通过大数据分析，可以发现税收征收管理中的问题和漏洞，提高税收征收管理的准确性。
大数据技术还可以用于预测税收收入和经济发展趋势，为政府决策提供科学依据。
案例结论
THANKS
感谢观看
案例结论
根据个人所得税法，该个人应纳税所得额为15万元，适用税率为35%。
个人应及时申报个人所得税，并按照税务部门的要求缴纳税款。
03
02
01
某公司进口一批货物，货值为100万美元，关税税率为10%。
案例概述
根据关税法，该批货物应缴纳关税10万美元。
案例分析
进口企业应了解关税政策，及时缴纳关税，确保合法通关。
纳税人未按规定设置、保管账簿的法律责任
纳税人未按规定报送纳税资料的法律责任
纳税人未按规定缴纳税款的法律责任
01
02
03
04
01
02
04
03
税务人员违反税收征收管理规定的法律责任
税务人员泄露国家秘密的法律责任
税务人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的法律责任
税务人员其他违法行为的法律责任
05
税收征收管理信息化建设
总结词
税务认定是对纳税人纳税资格的确认，是税收征收管理的重要环节。
详细描述
税务认定包括对纳税人税务登记信息的审核、税务种类的认定、纳税期限的确定等，以确保纳税人符合税收法律法规的要求，保证税收征收的合法性和准确性。
税务申报是纳税人按照税收法律法规规定，向税务机关申报纳税义务的过程。
电子税务局的建设和推广，提高了税收征收管理的效率和透明度。
大数据技术可以为税收征收管理提供海量的数据支持和分析。
通过大数据分析，可以发现税收征收管理中的问题和漏洞，提高税收征收管理的准确性。
大数据技术还可以用于预测税收收入和经济发展趋势，为政府决策提供科学依据。
案例结论
THANKS
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案例结论
根据个人所得税法，该个人应纳税所得额为15万元，适用税率为35%。
个人应及时申报个人所得税，并按照税务部门的要求缴纳税款。
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某公司进口一批货物，货值为100万美元，关税税率为10%。
案例概述
根据关税法，该批货物应缴纳关税10万美元。
案例分析
进口企业应了解关税政策，及时缴纳关税，确保合法通关。
纳税人未按规定设置、保管账簿的法律责任
纳税人未按规定报送纳税资料的法律责任
纳税人未按规定缴纳税款的法律责任
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税务人员违反税收征收管理规定的法律责任
税务人员泄露国家秘密的法律责任
税务人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的法律责任
税务人员其他违法行为的法律责任
05
税收征收管理信息化建设
总结词
税务认定是对纳税人纳税资格的确认，是税收征收管理的重要环节。
详细描述
税务认定包括对纳税人税务登记信息的审核、税务种类的认定、纳税期限的确定等，以确保纳税人符合税收法律法规的要求，保证税收征收的合法性和准确性。
税务申报是纳税人按照税收法律法规规定，向税务机关申报纳税义务的过程。
税收征收管理制度 教学PPT课件
1、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳 税人金额相当于应纳税款的存款。
2、扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货 物或其他财产。
根据税收征管法的规定，税务机关有根据认为从事生产 经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期 之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显 的转移、隐匿其应纳税的商品、货物及其他财产或者应纳税 的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。 如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局 长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外 出经营活动税收管理证明》。税务机关按照一地一证的原则， 核发外管证，外管证的有效期限一般为30天，最长不得超过 180天。纳税人应当在外管证注明地进行生产经营前向当地 税务机关报验登记，并提交证件资料。（税务登记证件副本， 外管证）
二、账簿、凭证管理 从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照之日起15
日内按规定设置账簿。 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日
起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和 会计核算软件报送主管税务机关备案。
相关纳税资料应当保存10年。
三、发票 发票是指在购销商品、提供或者接受服务ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ及从事其他
经营活动中，记载往来业务内容，凭以收付款项或者证明资 金转移的书面商事证明，是财务收支的合法凭证、会计核算 的原始依据，也是税务稽查的重要依据。 四、纳税申报
逃避缴纳税款罪（偷税罪）是纳税人采取欺骗、隐瞒手 段进行虚假申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占 应纳税额10%以上的行为。
骗取出口退税罪是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗 取国家出口退税款，数额较大的行为
2、扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货 物或其他财产。
根据税收征管法的规定，税务机关有根据认为从事生产 经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期 之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显 的转移、隐匿其应纳税的商品、货物及其他财产或者应纳税 的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。 如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局 长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外 出经营活动税收管理证明》。税务机关按照一地一证的原则， 核发外管证，外管证的有效期限一般为30天，最长不得超过 180天。纳税人应当在外管证注明地进行生产经营前向当地 税务机关报验登记，并提交证件资料。（税务登记证件副本， 外管证）
二、账簿、凭证管理 从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照之日起15
日内按规定设置账簿。 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日
起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和 会计核算软件报送主管税务机关备案。
相关纳税资料应当保存10年。
三、发票 发票是指在购销商品、提供或者接受服务ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ及从事其他
经营活动中，记载往来业务内容，凭以收付款项或者证明资 金转移的书面商事证明，是财务收支的合法凭证、会计核算 的原始依据，也是税务稽查的重要依据。 四、纳税申报
逃避缴纳税款罪（偷税罪）是纳税人采取欺骗、隐瞒手 段进行虚假申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占 应纳税额10%以上的行为。
骗取出口退税罪是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗 取国家出口退税款，数额较大的行为
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查处过程
处理结果
案例启示
建设背景
建设内容
实施效果
经验总结
某税务局电子税务局建设经验分享
01
02
03
04
为提高税收征收效率，方便纳税人办税。
开发电子税务局平台，提供网上申报、缴税、查询等功能。
提高了税收征收效率，降低了办税成本，提升了纳税服务水平。
领导重视、需求调研、技术保障、推广宣传是成功的关键。
面对海量数据，传统稽查方法效率低下。
应用背景
利用大数据技术进行数据挖掘、分析、比对。
技术手段
精准发现异常数据，提高稽查效率，减少漏网之鱼。
应用效果
大数据技术为税务稽查提供了有力支持，应加强技术应用与创新。
案例启示
大数据技术在某税务局税务稽查中的应用案例
THANKS.
促进经济健康发展
税收征收管理通过对纳税人进行规范和监督，有利于促进企业合规经营和市场经济健康发展。
古代税收征收管理主要依靠人力和简单工具，效率低下，管理较为粗放。
古代税收征收管理
随着科技的发展，近代税收征收管理开始采用机械化、自动化手段，提高了征收效率。
近代税收征收管理
现代税收征收管理依托信息技术和大数据分析，实现了智能化、精细化管理，提高了管理质量和效率。
税收征收管理流程
03
税务登记的内容
主要包括纳税人名称、地址、经营范围、注册资本、投资方、开户银行等基本信息。
税务登记的概念
税务登记是纳税人依法向税务机关申报登记，以便税务机关掌握纳税人的基本情况和税源管理的第一步。
税务登记的程序
纳税人需携带相关证件到当地税务机关申请办理，经审核后，税务机关将为纳税人发放税务登记证。
处理结果
案例启示
建设背景
建设内容
实施效果
经验总结
某税务局电子税务局建设经验分享
01
02
03
04
为提高税收征收效率，方便纳税人办税。
开发电子税务局平台，提供网上申报、缴税、查询等功能。
提高了税收征收效率，降低了办税成本，提升了纳税服务水平。
领导重视、需求调研、技术保障、推广宣传是成功的关键。
面对海量数据，传统稽查方法效率低下。
应用背景
利用大数据技术进行数据挖掘、分析、比对。
技术手段
精准发现异常数据，提高稽查效率，减少漏网之鱼。
应用效果
大数据技术为税务稽查提供了有力支持，应加强技术应用与创新。
案例启示
大数据技术在某税务局税务稽查中的应用案例
THANKS.
促进经济健康发展
税收征收管理通过对纳税人进行规范和监督，有利于促进企业合规经营和市场经济健康发展。
古代税收征收管理主要依靠人力和简单工具，效率低下，管理较为粗放。
古代税收征收管理
随着科技的发展，近代税收征收管理开始采用机械化、自动化手段，提高了征收效率。
近代税收征收管理
现代税收征收管理依托信息技术和大数据分析，实现了智能化、精细化管理，提高了管理质量和效率。
税收征收管理流程
03
税务登记的内容
主要包括纳税人名称、地址、经营范围、注册资本、投资方、开户银行等基本信息。
税务登记的概念
税务登记是纳税人依法向税务机关申报登记，以便税务机关掌握纳税人的基本情况和税源管理的第一步。
税务登记的程序
纳税人需携带相关证件到当地税务机关申请办理，经审核后，税务机关将为纳税人发放税务登记证。
税收征税管理概述内容原则PPT学习培训课件(财务、会计学习培训资料)
第一节 税收征税管理概述
三、税收征收管理的原则
(三)坚持税务专业管理与社会协税护税的原则
专业管理是指税务部门的管理，协税护税是指社会有 关部门对税收工作的支持与配合，也包括群众性的协税护 税。税务专业管理与社会协税护税相结合，专业管理为主 、协税护税为辅，是具有中国特色的税收管理方式。
第二节 中国现行税收征收管理制度
第二节 中国现行税收征收管理制度
一、税务登记制度
(一)设立登记
(3)税务登记表的填写
纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记 表。税务登记表的主要内容包括：
①单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、 护照或者其他合法证件的号码；
②住所、经营地点； ③登记类型；核算方式； ④生产经营方式； ⑤生产经营范围；
根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣 缴义务人(国家机关除外)，应当按照《税收征管法》及《实 施细则》和有关的规定办理扣缴税款登记。
第二节 中国现行税收征收管理制度
一、税务登记制度
(一)设立登记 1.设立登记的时间和地点
第二节 中国现行税收征收管理制度
一、税务登记制度
(一)设立登记
2.设立登记的程序
(1)税务登记的申请
办理税务登记是为了建立正常的征纳秩序，是纳税人履 行纳税义务的第一步。为此，纳税人必须严格按照规定的期 限，向当地主管税务机关及时申报办理税务登记手续，实事 求是地填报登记项目，并如实回答税务机关提出的问题。纳 税人所属的本县（市）以外的非独立经济核算的分支机构， 除由总机构申报办理税务登记外，还应当自设立之日起 30 日内，向分支机构所在地税务机关申报办理注册税务登记。
第一节 税收征税管理概述
三、税收征收管理的原则
税收征收管理法培训(PPT 80张)
3、开业税务登记的内容
• 第十四条 纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写 税务登记表。 • 税务登记表的主要内容包括：（一）单位名称、法 定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他 合法证件的号码；（二）住所、经营地点；（三）登记 类型；（四）核算方式；（五）生产经营方式；（六） 生产经营范围；（七）注册资金（资本）、投资总额； （八）生产经营期限；（九）财务负责人、联系电话； （十）国家税务总局确定的其他有关事项。
• 企业；企业分支机构；个体工商户 • 从事生产经营的机关团体、部队、学校和其他事业单位；其他 纳税人； • 扣缴义务人也应当办理纳税登记。
2、开业税务登记的时间、地点
• 时间：自领取营业执照之日起30日内； • 地点：向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务 机关申报办理税务登记。
• 扣缴义务人； • 到外县(市)临时从事生产、经营活动； • 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市） 实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过 180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在 地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务 登记证及副本；
• • • • 1、开业税务登记的对象 2、开业税务登记的时间、地点 3、开业税务登记的内容 4、开业税务登记的程序
1、开业税务登记的对象
•
第二条 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营 的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按 照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登 记。 • 前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、 经营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照《税收征管法》 及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。 • 根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴 义务人（国家机关除外），应当按照《税收征管法》及《实施 细则》和本办法的规定办理扣缴税款登记。
税收管理 PPT课件
14
企业所得税
❖ 1、各级公司应根据《中华人民共和国企业所得税 法》及其相关规定，计算企业所得税应纳税款。
企业所得税计税公式为：
应纳企业所得税＝应纳税所得额×企业所得税税率 （25%）
应纳税所得额＝收入总额-准予扣除项目金额
❖ 2. 各级公司应建立纳税调整项目管理台账，记录
纳税调整过程，以确保企业所得税申报数据的完
17
个人所得税举例
❖ 工资薪金所得: ❖ 适用九级超额累进税率计算，按每月收入定额扣除
2000元后，其余额作为应纳税所得额，按适用税率 计算应纳税额。 月薪金个税:比如张某1月工资所得为3500元。 代扣个税计算：（3500-2000）×10%-25元=125元。
18
全年取得一次性奖金的计算
❖ 1、先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月， 按其商数确定适用税率和速算扣除数。
12
❖ 营业税、城市维护建设税、教育费附加的 计税公式分别为：
❖ 应纳营业税＝应税营业额×营业税税率 （5%）
❖ 应纳城市维护建设税=应纳营业税×城市维 护建设税税率（3%、5%、7%）
❖ 应纳教育费附加＝应纳营业税×教育费附加 计征率 （3%）
❖ 注意：各级公司必须分别单独核算应税业
务和免税业务，准确计算公司应税业务应
3
❖ 公司主要税费：公司需履行纳税义务的税 种及附加主要有：营业税、城市维护建设 税、教育费附加、企业所得税、印花税、 房产税、城镇土地使用税、契税、车船使 用税等。
❖ 公司需履行代扣代缴义务的税种及附加主 要有：个人所得税、保险个人代理人营业 税及附加等。
4
❖ 各级公司税务管理的基本任务是：认真执行国家的税收法 律、法规和规章，准确计算公司应纳（代扣代缴）税款， 及时进行纳税申报和税款缴纳，有效防范和降低税务风险； 同时，加强税收筹划，在税收法律法规允许范围内努力降 低税务成本支出，维护公司合法权益。
企业所得税
❖ 1、各级公司应根据《中华人民共和国企业所得税 法》及其相关规定，计算企业所得税应纳税款。
企业所得税计税公式为：
应纳企业所得税＝应纳税所得额×企业所得税税率 （25%）
应纳税所得额＝收入总额-准予扣除项目金额
❖ 2. 各级公司应建立纳税调整项目管理台账，记录
纳税调整过程，以确保企业所得税申报数据的完
17
个人所得税举例
❖ 工资薪金所得: ❖ 适用九级超额累进税率计算，按每月收入定额扣除
2000元后，其余额作为应纳税所得额，按适用税率 计算应纳税额。 月薪金个税:比如张某1月工资所得为3500元。 代扣个税计算：（3500-2000）×10%-25元=125元。
18
全年取得一次性奖金的计算
❖ 1、先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月， 按其商数确定适用税率和速算扣除数。
12
❖ 营业税、城市维护建设税、教育费附加的 计税公式分别为：
❖ 应纳营业税＝应税营业额×营业税税率 （5%）
❖ 应纳城市维护建设税=应纳营业税×城市维 护建设税税率（3%、5%、7%）
❖ 应纳教育费附加＝应纳营业税×教育费附加 计征率 （3%）
❖ 注意：各级公司必须分别单独核算应税业
务和免税业务，准确计算公司应税业务应
3
❖ 公司主要税费：公司需履行纳税义务的税 种及附加主要有：营业税、城市维护建设 税、教育费附加、企业所得税、印花税、 房产税、城镇土地使用税、契税、车船使 用税等。
❖ 公司需履行代扣代缴义务的税种及附加主 要有：个人所得税、保险个人代理人营业 税及附加等。
4
❖ 各级公司税务管理的基本任务是：认真执行国家的税收法 律、法规和规章，准确计算公司应纳（代扣代缴）税款， 及时进行纳税申报和税款缴纳，有效防范和降低税务风险； 同时，加强税收筹划，在税收法律法规允许范围内努力降 低税务成本支出，维护公司合法权益。
培训课件：税收征收管理法律制度103页PPT
培训课件：税收征收管理法 律制度
31、别人笑我太疯癫，我笑他人看不 穿。(名 言网) 32、我不想听失意者的哭泣，抱怨者 的牢骚 ，这是 羊群中 的瘟疫 ，我不 能被它 传染。 我要尽 量避免 绝望， 辛勤耕 耘，忍 受苦楚 。我一 试再试 ，争取 每天的 成功， 避免以 失败收 常在别 人停滞 不前时 ，我继 续拼搏 。
33、如果惧怕前面跌宕的山岩，生命 就永远 只能是 死水一 潭。 34、当你眼泪忍不住要流出来的时候 ，睁大 眼睛， 千万别 眨眼!你会看到 世界由 清晰变 模糊的 全过程 ，心会 在你泪 水落下 的那一 刻变得 清澈明 晰。盐 。注定 要融化 的，也 许是用 眼泪的 方式。
35、不要以为自己成功肯定 。
46、我们若已接受最坏的，就再没有什么损失。——卡耐基 47、书到用时方恨少、事非经过不知难。——陆游 48、书籍把我们引入最美好的社会，使我们认识各个时代的伟大智者。——史美尔斯 49、熟读唐诗三百首，不会作诗也会吟。——孙洙 50、谁和我一样用功，谁就会和我一样成功。——莫扎特
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税收征收管理培训课件
三、税源监控
（一）信息不对称与税源监控
信息不对称是指有关事件的知识或概率分 布在相互对应的参与人之间不做对称分布。 即一方参与人拥有另一方参与人不拥有的信 息
税源信息不对称是税源监控存在的依据
税收征收管理培训课件
（二）税源监控的方法 1.户籍管理 2.纳税评估 3.安装税控装置 4.建立计算机税源监控系统
•主观技术法 这种方法主要基于一个或一些人对当前及未来现
象与事件的看法。这一技术与“猜测”相联系会遭 到反对，但若是“专家意见”就被认为是有道理的， 因此，政府机构经常会使用到这类技术方法。
最常见的主观技术法包括:不一定有专业背景的人 发表的看法、专家意见、专家组集体意见以及经过 反复酝酿或处理的专家意见。
2. 调查核实分管纳税人税务登记事项的真 实性；掌握纳税人合并、分立、破产等信息； 了解纳税人外出经营、注销、停业等情况； 了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本 情况；加强纳税人的户籍管理,掌握纳税人户 籍变化的其他情况。
税收征收管理培训课件
3.对纳税人各种核定事项、认定事项、减 免缓抵退税申请和税收政策方面事项进行初审 并调查核实真实性，规范使用相关税务文书， 按规程对需送达的文书进行送达；对日常税源 管理过程中发现纳税人符合条件或不符合条件 和条件发生改变享受税收优惠政策或相应资格、 权限的，应负责向政策管理部门相关岗位提供 相关处理意见或建议及有关证据资料。督促纳 税人按照国家有关规定及时足额申报纳税，调 查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申 请）事项真实性和准确性，进行日常监督管理。 对分管纳税人进行催报、催缴工作的实施。
税收管理体制主要解决税收政策的制定权 和税收立法权的划分问题
2.收入划分 3.税务机构的划分
税收征收管理培训课件
（二）税收管理体制中的权责划分
中央与地方的事权、财权及利益划分： 贯彻权、责、利相结合的原则
税收征收管理培训课件
二、我国税收管理体制的沿革及其 路径分析
（一）建国以来，税收管理体制在变迁 中的三次制度均衡
自此，税收征管体系将最终建立起 五个相对独立的分支体系。
税收征收管理培训课件
二、税收管理员制度
（一）税收管理员的概念 是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、
分类管理税源，负有管户责任的工作人员。 （二）税收管理员制度及其实施原则 1.管户与管事相结合的原则 2.管理与服务相结合的原则 3.人机相结合的原则 4.属地管理与分类管理相结合的原则
税பைடு நூலகம்征收管理培训课件
2.征、管、查分离
80年代中-90年代初 将基层税务机关税收征管工作划分为征收、 管理、检查三个系列，设置相应的业务职能 机构，分别承担征收、管理、检查业务。
税收征收管理培训课件
3.93年：申报、代理、稽查三位一 体的税收征管
积极作用和存在的问题 4.97年：以纳税申报和优化服务为 基础，以计算机网络为依托，集中 征收，重点稽查
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四、税收管理的职能 （一）含义 在税收管理过程中发挥的内在职责与功能。 （二）内容
决策职能 计划职能 组织职能 监督职能 协调职能
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五、税收管理的意义 实现税收职能 有利于市场经济的发展 协调税收分配中的社会利益关系
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六、税收管理的内容 税收政策制度管理 税收管理机构及人员管理 税收管理体制的确定与执行 税收计划管理 税收征收管理 税收会计统计管理 税务行政法制管理 税收信息化管理
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2.税源规模估算和分析方法
每年我国税源规模到底有多大?每年我国税收流失 到底有多大?每年我国依法征收的税收收入应该有多 少?对这些一系列的税收重要问题既敏感，又很难找 到准确的答案。但随着我国税收管理工作的深入， 上述这些问题越来越困扰着税收研究者，也日益成 为必须面对并且给予回答的重要问题。
1954年、1977年和1994年
税收征收管理培训课件
（二）建国以来，我国税收管理体制变 迁的规律
集权式的基本方向 （三）税收管理体制在变迁中的成本
税收征收管理培训课件
第二章税源管理
第一节税收征管制度沿革
一、税收征管制度发展的四个阶段
1.税务专管员专责管理模式
50年代-80年度中期 指固定干部按照区域、行业或性质管理固定 工商户的制度。——“一员到户，各税统管”
第四节 税收管理体制
一、内涵 税收管理体制是一组特定的公共
性规则的集合。包括三个层次的内 容：税收管理权限划分规则；收入 划分规则；税务机构设置的规则。
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（一）基本界定
1.税收管理权限及其划分
广义税收管理权限：税收政策的制定权、 税收的立法权、执法权、司法权。
狭义税收管理权限：税收政策的制定权和 税收的立法权。
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4.对分管纳税人开展纳税评估，实施时严 格按照纳税评估有关工作要求开展。综合运 用各类信息资料和评估指标及其预警值查找 异常，筛选重点评估分析对象；对纳税人纳 税申报的真实性、准确性做出初步判断；根 据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行 实地调查；对纳税评估中发现的问题进行分 析和反馈，为稽查部门选案提供案源。
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二、税收管理的主体
税收管理的主体是国家及其税务机关。 不同于税务管理：税务管理的主体是税务机 关
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三、税收管理的客体 税收管理的客体是税收分配的全过程。 作为过程的税收分配，存在五个层次的管
理问题： 机构设置及权限划分
税收法律规范制定 税收征管办法制定 管理过程中的监督与控制问题 管理过程结束后的信息反馈问题
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5.按照纳税资料“一户式”存储的管理要求， 及时采集纳税人生产经营、财务核算等相关 信息，建立所管纳税人档案，对纳税人的信 息和税收征管资料及时进行归集、整理、更 新、保管、归档和存储，实行信息共享。
6.其他
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（五）对税收管理员的工作要求
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税源规模的估计和预测有着相同的目的，即尽可 能好地确定未知量数值，并将其用于决策。如果预 计税源规模将增加或减少，则税务机关就可以对税 收收入计划作出相应调整。可以说，税源规模管理 的目的是要把握机会，解决问题，确保工作顺利进 行。
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国内外对税源规模的管理方法，其 基本思路大致有以下几种:
七、税收管理体系 与税收管理内容对应
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第二节 税收管理的基本原则
一、依法治税的原则 1.所依之法的不同层次
2.依法治税的意义 3.如何依法治税
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二、有效管理原则 合理配置税收管理各要素 保证税收管理流程畅通 降低征管成本、提高征管效率
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三、统一税政、适度分权的原则 处理好集权与分权的问题
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•时间序列技术法
时间序列技术法是根据被估测事物以往的时序模 式估测其未来。它的基本假设是:将来与过去是相似 的，这在掌握充分的过去信息来估计现在、预测将 来时，是一个实用的良好假设。一般而言，时间序 列法既可以用于预测，也可以用于估计，尽管使用 过往信息来估测一个现在或过去的数量是可能的， 但该方法主要是以预测而非估计为导向的。常见的 时间序列技术法称为趋势线预测，它通过把过去各 时段的变化方向及比率加到现在的数值上来预测事 物的未来值。
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趋势线预测法的原理是，有些事 物会按照与其过去相同的方式继续 变化下去。这一方法显著弱点是， 在很大程度上忽视了趋势线的方向 或变化率发生较大改变的可能性， 即它不可能预测到转折点。
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•关联技术
关联技术法还被称为解释性或因果性技术，它比前 面讨论的三类估测技术法从根本上要复杂得多。这种 技术法是基于一个或多个变量来估测另外一些变量的 取值。而前面讨论的三类技术法只明确地处理一个变 量，尽管都以某种方式隐含地考虑到其他因素。关联 技术法则依赖于对变量间关系的一个或多个假设，它 们经常是基于历史性的证据。关联性估测中使用的实 际数字在特征上是截面或时间序列型的。截面型指要 估测的变量的数据来自同一时段。而时间序列型数据 则来自不同的时段。常用于公共财政管理中的估测有 关的关联技术包括:确定性方程、先行指标、互相关、 单一回归、多重回归、经济计量模型及投入产出模型。
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（三）税收管理员制度与税收专管员制度的 区别
1.二者的共同之处在于税收管理人员对管理 对象较为全面和深入的了解。
2.二者的不同之处在于所面临的制度背景的 差异：
信息化背景 法制化背景 经济市场化背景 征纳关系变迁的背景
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（四）税收管理员的工作职责
1.宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政 策，开展纳税服务，为纳税人提供税法咨询 和办税辅导。督促纳税人按规定建立健全财 务会计制度、加强账簿凭证管理。
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抽样技术法一般说来会耗费太多的时间，而且存 在着三种典型的问题:预测，技术能力和系统偏差。 首先，基于估计的预测，特别是在预测的基础不可 靠时，可能会造成错误的认识。比如，根据人们现 有的观点及预期其行为，就不大可能得到很准确的 结果，即使是根据人们较为确定的计划进行预测， 也不会有很确定的结果。其次，测估者使用抽样法 和统计技术时的技术性错误并不少见。如果只有有 限的证据支持对一组现象之总体数量及分布特征的 假设，其估测结果的准确度就可能低于预期，因为 所做的假设是不正确的。最后，在使用抽样法时， 必须时刻保持警觉，看样本观察是否存在任何系统 性偏差。这就要求测估者不断地重复地问这个问 题:“是否有任何理由让我认为，观察到的现象有可 能并不适用于总体?”
第二节税源调查与监控
一、税源调查的意义与内容 （一）税源的基本概念
三、税源监控
（一）信息不对称与税源监控
信息不对称是指有关事件的知识或概率分 布在相互对应的参与人之间不做对称分布。 即一方参与人拥有另一方参与人不拥有的信 息
税源信息不对称是税源监控存在的依据
税收征收管理培训课件
（二）税源监控的方法 1.户籍管理 2.纳税评估 3.安装税控装置 4.建立计算机税源监控系统
•主观技术法 这种方法主要基于一个或一些人对当前及未来现
象与事件的看法。这一技术与“猜测”相联系会遭 到反对，但若是“专家意见”就被认为是有道理的， 因此，政府机构经常会使用到这类技术方法。
最常见的主观技术法包括:不一定有专业背景的人 发表的看法、专家意见、专家组集体意见以及经过 反复酝酿或处理的专家意见。
2. 调查核实分管纳税人税务登记事项的真 实性；掌握纳税人合并、分立、破产等信息； 了解纳税人外出经营、注销、停业等情况； 了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本 情况；加强纳税人的户籍管理,掌握纳税人户 籍变化的其他情况。
税收征收管理培训课件
3.对纳税人各种核定事项、认定事项、减 免缓抵退税申请和税收政策方面事项进行初审 并调查核实真实性，规范使用相关税务文书， 按规程对需送达的文书进行送达；对日常税源 管理过程中发现纳税人符合条件或不符合条件 和条件发生改变享受税收优惠政策或相应资格、 权限的，应负责向政策管理部门相关岗位提供 相关处理意见或建议及有关证据资料。督促纳 税人按照国家有关规定及时足额申报纳税，调 查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申 请）事项真实性和准确性，进行日常监督管理。 对分管纳税人进行催报、催缴工作的实施。
税收管理体制主要解决税收政策的制定权 和税收立法权的划分问题
2.收入划分 3.税务机构的划分
税收征收管理培训课件
（二）税收管理体制中的权责划分
中央与地方的事权、财权及利益划分： 贯彻权、责、利相结合的原则
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二、我国税收管理体制的沿革及其 路径分析
（一）建国以来，税收管理体制在变迁 中的三次制度均衡
自此，税收征管体系将最终建立起 五个相对独立的分支体系。
税收征收管理培训课件
二、税收管理员制度
（一）税收管理员的概念 是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、
分类管理税源，负有管户责任的工作人员。 （二）税收管理员制度及其实施原则 1.管户与管事相结合的原则 2.管理与服务相结合的原则 3.人机相结合的原则 4.属地管理与分类管理相结合的原则
税பைடு நூலகம்征收管理培训课件
2.征、管、查分离
80年代中-90年代初 将基层税务机关税收征管工作划分为征收、 管理、检查三个系列，设置相应的业务职能 机构，分别承担征收、管理、检查业务。
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3.93年：申报、代理、稽查三位一 体的税收征管
积极作用和存在的问题 4.97年：以纳税申报和优化服务为 基础，以计算机网络为依托，集中 征收，重点稽查
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四、税收管理的职能 （一）含义 在税收管理过程中发挥的内在职责与功能。 （二）内容
决策职能 计划职能 组织职能 监督职能 协调职能
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五、税收管理的意义 实现税收职能 有利于市场经济的发展 协调税收分配中的社会利益关系
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六、税收管理的内容 税收政策制度管理 税收管理机构及人员管理 税收管理体制的确定与执行 税收计划管理 税收征收管理 税收会计统计管理 税务行政法制管理 税收信息化管理
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2.税源规模估算和分析方法
每年我国税源规模到底有多大?每年我国税收流失 到底有多大?每年我国依法征收的税收收入应该有多 少?对这些一系列的税收重要问题既敏感，又很难找 到准确的答案。但随着我国税收管理工作的深入， 上述这些问题越来越困扰着税收研究者，也日益成 为必须面对并且给予回答的重要问题。
1954年、1977年和1994年
税收征收管理培训课件
（二）建国以来，我国税收管理体制变 迁的规律
集权式的基本方向 （三）税收管理体制在变迁中的成本
税收征收管理培训课件
第二章税源管理
第一节税收征管制度沿革
一、税收征管制度发展的四个阶段
1.税务专管员专责管理模式
50年代-80年度中期 指固定干部按照区域、行业或性质管理固定 工商户的制度。——“一员到户，各税统管”
第四节 税收管理体制
一、内涵 税收管理体制是一组特定的公共
性规则的集合。包括三个层次的内 容：税收管理权限划分规则；收入 划分规则；税务机构设置的规则。
税收征收管理培训课件
（一）基本界定
1.税收管理权限及其划分
广义税收管理权限：税收政策的制定权、 税收的立法权、执法权、司法权。
狭义税收管理权限：税收政策的制定权和 税收的立法权。
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4.对分管纳税人开展纳税评估，实施时严 格按照纳税评估有关工作要求开展。综合运 用各类信息资料和评估指标及其预警值查找 异常，筛选重点评估分析对象；对纳税人纳 税申报的真实性、准确性做出初步判断；根 据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行 实地调查；对纳税评估中发现的问题进行分 析和反馈，为稽查部门选案提供案源。
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二、税收管理的主体
税收管理的主体是国家及其税务机关。 不同于税务管理：税务管理的主体是税务机 关
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三、税收管理的客体 税收管理的客体是税收分配的全过程。 作为过程的税收分配，存在五个层次的管
理问题： 机构设置及权限划分
税收法律规范制定 税收征管办法制定 管理过程中的监督与控制问题 管理过程结束后的信息反馈问题
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5.按照纳税资料“一户式”存储的管理要求， 及时采集纳税人生产经营、财务核算等相关 信息，建立所管纳税人档案，对纳税人的信 息和税收征管资料及时进行归集、整理、更 新、保管、归档和存储，实行信息共享。
6.其他
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（五）对税收管理员的工作要求
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税源规模的估计和预测有着相同的目的，即尽可 能好地确定未知量数值，并将其用于决策。如果预 计税源规模将增加或减少，则税务机关就可以对税 收收入计划作出相应调整。可以说，税源规模管理 的目的是要把握机会，解决问题，确保工作顺利进 行。
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国内外对税源规模的管理方法，其 基本思路大致有以下几种:
七、税收管理体系 与税收管理内容对应
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第二节 税收管理的基本原则
一、依法治税的原则 1.所依之法的不同层次
2.依法治税的意义 3.如何依法治税
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二、有效管理原则 合理配置税收管理各要素 保证税收管理流程畅通 降低征管成本、提高征管效率
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三、统一税政、适度分权的原则 处理好集权与分权的问题
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•时间序列技术法
时间序列技术法是根据被估测事物以往的时序模 式估测其未来。它的基本假设是:将来与过去是相似 的，这在掌握充分的过去信息来估计现在、预测将 来时，是一个实用的良好假设。一般而言，时间序 列法既可以用于预测，也可以用于估计，尽管使用 过往信息来估测一个现在或过去的数量是可能的， 但该方法主要是以预测而非估计为导向的。常见的 时间序列技术法称为趋势线预测，它通过把过去各 时段的变化方向及比率加到现在的数值上来预测事 物的未来值。
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趋势线预测法的原理是，有些事 物会按照与其过去相同的方式继续 变化下去。这一方法显著弱点是， 在很大程度上忽视了趋势线的方向 或变化率发生较大改变的可能性， 即它不可能预测到转折点。
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•关联技术
关联技术法还被称为解释性或因果性技术，它比前 面讨论的三类估测技术法从根本上要复杂得多。这种 技术法是基于一个或多个变量来估测另外一些变量的 取值。而前面讨论的三类技术法只明确地处理一个变 量，尽管都以某种方式隐含地考虑到其他因素。关联 技术法则依赖于对变量间关系的一个或多个假设，它 们经常是基于历史性的证据。关联性估测中使用的实 际数字在特征上是截面或时间序列型的。截面型指要 估测的变量的数据来自同一时段。而时间序列型数据 则来自不同的时段。常用于公共财政管理中的估测有 关的关联技术包括:确定性方程、先行指标、互相关、 单一回归、多重回归、经济计量模型及投入产出模型。
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（三）税收管理员制度与税收专管员制度的 区别
1.二者的共同之处在于税收管理人员对管理 对象较为全面和深入的了解。
2.二者的不同之处在于所面临的制度背景的 差异：
信息化背景 法制化背景 经济市场化背景 征纳关系变迁的背景
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（四）税收管理员的工作职责
1.宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政 策，开展纳税服务，为纳税人提供税法咨询 和办税辅导。督促纳税人按规定建立健全财 务会计制度、加强账簿凭证管理。
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抽样技术法一般说来会耗费太多的时间，而且存 在着三种典型的问题:预测，技术能力和系统偏差。 首先，基于估计的预测，特别是在预测的基础不可 靠时，可能会造成错误的认识。比如，根据人们现 有的观点及预期其行为，就不大可能得到很准确的 结果，即使是根据人们较为确定的计划进行预测， 也不会有很确定的结果。其次，测估者使用抽样法 和统计技术时的技术性错误并不少见。如果只有有 限的证据支持对一组现象之总体数量及分布特征的 假设，其估测结果的准确度就可能低于预期，因为 所做的假设是不正确的。最后，在使用抽样法时， 必须时刻保持警觉，看样本观察是否存在任何系统 性偏差。这就要求测估者不断地重复地问这个问 题:“是否有任何理由让我认为，观察到的现象有可 能并不适用于总体?”
第二节税源调查与监控
一、税源调查的意义与内容 （一）税源的基本概念