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相关工作人员自觉更新和

提升专业技能和业务水

平。

FX1004 主要负责人在单位内部

控制建设的建立与实施

过程中，未能发挥领导作

用导致的风险。

政策制

定风

险,机

关运转

风险,

岗位利

益冲突

风险,

其他风

险

主要

很

可

能

风

险

降

低

策

略

MB1004

确定主要单位负

责人对内部控制

建设的建立与实

施责任。

CS1004

1）由单位主要负责人担任

内部控制建设组长。2）由

单位主要负责人定期主持

开展内部控制建设工作会

议。3）由单位主要负责人

负责单位内部控制工作方

案的制定、修改、审批工

作。4）由单位主要负责人

负责对内部控制建设的建

立与实施，起领导作用并

承担领导责任。

FX1005 1）单位经济活动决策机

制不科学，决策程序不合

理或未执行导致的风险。

2）决策者不同的风险偏

好，没有一套完整、科学

的风险评价规避体系，导

致应对风险的决策主观

性强、风险防御性差。"

政策制

定风

险,机

关运转

风险,

岗位利

益冲突

风险,

其他风

险

主要

很

可

能

风

险

降

低

策

略

MB1005

根据国家规定和

单位实际情况确

定的重大经济事

项，一经确定，

不得随意变更。

CS1005

1）建立健全议事决策制

度。2）集体研究、专家论

证和技术咨询相结合。3）

做好决策纪要的记录、流

转和保存工作。4）加强对

决策执行的最终问效。

FX1006 岗位职责不明确、关键岗

位胜任能力不足、关键岗

位不能实施轮岗或专项

审计等导致的风险。

定风

险,机

关运转

风险,

岗位利

益冲突

风险,

其他风

险

主要

很

可

能

风

险

降

低

策

略

MB1006

根据单位的实际

情况和经济活动

特点，科学设置

内部控制关键岗

位。建立健全内

部控制关键岗位

责任制。

CS1006

1）建立健全内部控制关键

岗位工作人员任职资格及

岗位责任制。2）建立健全

关键岗位工作人员的培

训、评价、职业道德教育、

轮岗等机制。

FX1007 单位预算管理无相关流

程图解、未设置不相容岗

位且岗位职责和授权审

批不明确，单位预算管理

无归口部门且未建立预

算管理过程的议事决议

机制，导致预算编制不科

学、不合理，业务活动与

财力支持相脱节的风险。

政策制

定风

险,机

关运转

风险,

岗位利

益冲突

风险,

其他风

险

主要

很

可

能

风

险

降

低

策

略

MB1007

建立健全有效的

单位预算管理制

度。

CS1007

1）建立健全有效的单位预

算管理制度并形成有效可

行的流程图解。2）合理设

置预算业务归口管理和岗

位并明确其职责及权限。

3）预算全业务过程中建立

议事决议机制并执行。

FX1008 1）收入业务相关岗位设

置不合理，不相容岗位未

实现相互分离，导致财务

舞弊的风险。2）未按收

费许可规定的项目和标

准收取、存在违规收取的

风险。3）收入收取业务

分散在各业务部门，缺乏

统一管理和监控，导致收

入金额不实、应收未收或

者私设“小金库”的风险。

4）票据、印章管理松散，

存在收入资金流失的风

险。5）支出业务相关岗

位设置不合理，不相容岗

位未实现相互分离，导致

财务舞弊的风险。6）支

出事项未经过适当的事

前申请、审核及审批，支

出范围及开支标准不符

合相关规定，导致预算执

行不力甚至发生支出业

务违法违规的风险。7）

报销时单据

政策制

定风

险,机

关运转

风险,

岗位利

益冲突

风险,

其他风

险

主要

很

可

能

风

险

降

低

策

略

MB1008

1、建立收入管理

制度，落实收入

控制机制。2、建

立支出管理制

度，落实支出控

制机制，确保支

出管理合法、合

规。3、建立债务

管理制度，落实

债务控制机制。

CS1008

1、建立收入管理制度，落

实收入控制机制。2、建立

支出管理制度，落实支出

控制机制，确保支出管理

合法、合规。3、建立债务

管理制度，落实债务控制

机制。