行政事业单位内控风险清单
行政事业单位内控风险清单及风险评估-收支管理风险
能导致支出内容不合理或不必要的支出事项发生，可能导致支出不符
1
4
3
1
低
合单位预算和整体规划，影响财政资金的使用效率和效果。
业务借款制度不完善，缺少对借款条件和范围的约束、借支金额的限
定，缺乏对借款办理程序的规定，可能导致借款行为混乱、控制流于
2
4
3
1
低
形式。
支付凭证等支持性资料保管不当，可能导致无法进行支付。
业务层面 收支管理
各项收入缺乏定期限的分析与监控，对重大问题缺乏应对措施。
1
1
1
1
极低
风险 风险
基本支出项目开支范围及标准不符合国家相关法律法规的规定，或未
经严格的科学论证、未经适当审核审批，可能导致铺张浪费、随意支
2
3
3
1
低
出等现象。
支出管理 开支范围和支出标准未依据国家有关的方针、政策，财力状况，社会
三、收支管理风险
表1-3
行政事业单位内控风险清单及风险评估
一级风险 二级风险 三级风险
风险类别 风险事件现状描述
风险评估
风险级别（极
风险发生的
风险的影响程度
低、低、中、
可能性（1-5 财务影响 对日常管理的 法律影响 高、极高）
分）
（1-5分） 影响（1-5 （1-5分）
汇编月度用款计划未结合各科室用款需求、项目进度及年度财政预算
1
3
2
1
极低
业务层面 收支管理 风险 风险
支出管理 风险
种类凭据的真实性、合法性未经严格审核，使用虚假票据套取资金的 情形，或票据不符合财务管理要求，可能导致支付不当，单位支出业 务不合法不合规，出现虚构支出、“假发票”套取财政资金等舞弊情
内控风险清单
单位内控风险清单风险编风险描述码1、单位内部机构设置不合理、内部控制管理系统不健全等情况致使的风险。
2、单位内部控制职能部门不健全等情况致使的风险。
FX10003、单位内部联动系统不健全等情况致使的风险。
1)风险管理初始信息收集不全面、不正确，可能影响单位风险讨论的正确性。
2)风险评估的参加者业务能力不熟悉、专业能力FX1001不强，致使对风险评估的预期奏效产生影响。
3)决议者不一样样的风险偏好，没有一套圆满、科学的风险讨论闪避系统，致使对付风险的决议主观性强、风险防守性差。
FX1002一、单位层面风险清单风风风险类风险险险目标编措施编控制目标防控措施型等级概策码码率略1、圆满机构设置1、单位应当单独设置内部及制度，最大限控制职能部门或确定内部度发挥管理职控制牵头部门，负责组织能。
协调内部控制工作。
同时，2、圆满内部控制应当充分发挥财会、内部职能部门的运转审计、纪检监察、政府采法律风风系统。
购、基建、财富管理等部险, 政门或岗位在内部控制中的险策拟定作用。
2、1）成立经济活可降风险 ,CS1000重要能MB1000动中决议、履行、监察岗岗位利低位的有效分别。
2）圆满权策3、成立健全与相益矛盾责相同，有权益需肩负相略关职能部门或岗风险应的责任，有责任需享有位联动的权益运相应的权益。
3）成立健全行监察及考评机议事决议系统、岗位责任制。
制、内部监察等系统。
3、成立健全与有关职能部门或岗位联动的权益运转监督及考评系统。
1）鉴别与单位内部控制目标有关政策制的风险。
1）拟定风险评估制度。
2）定风2) 依照风险分对发现权益运转过程中的险, 机风问题，予以校正和改良。
3）析的结果，拟定关运转险针对业务流程节点及要点很风险对付策略，风险 ,降风险点进行评估，并预设CS1001岗位利主要可MB1001将风险控制在可风险防控措施。
4）每年对能低接受的低水平范益矛盾策主要业务活动进行逐一风围内。
风险 ,略险评估，并跟进改良措施。
行政事业单位内控风险清单通用资料
风险点编号
风险评估
风险的影响程度
风险级别（极
风险发生
的可能性 财务影响 （1-5分） （1-5分）
对日常管 理的影响
低、低、中、 法律影响 高、极高） （1-5分）
（1-5分）
ZCGL.01.F01
ZCGL.01.F02
ZCGL.01.F03
法律影响 （1-5分）
高、极高）
（1-5分）
ZCGL.04.F01
业务层面 收支管 风险 理风险
支付凭证等支持性资料保管不当，可能导致无法进行支付。
支出管理
风险
种类凭据的真实性、合法性未经严格审核，使用虚假票据套 取资金的情形，或票据不符合财务管理要求，可能导致支付 不当，单位支出业务不合法不合规，出现虚构支出、“假发 票”套取财政资金等舞弊情形，造成本单位财政资金流失。
三、收支管理风险
表1-3
一级风险 二级风险 三级风险
风险类别 风险事件现状描述
汇编月度用款计划未结合各科室用款需求、项目进度及年度 财政预算总额编制。月度用款计划中直接支付额度与授权支 付额度比例失当，可能导致拨付的财政资金不足、结构不合 理或拨付进度不合理，影响本单位行政职能及经济活动的正 常开展。 收入管理 风险 未将财政资金实际到帐情况与批复的月度用款计划、收款单 据等进行核结，难以及时发现财政拨款的错误或偏差。
货币资金未实行归口管理，可能导致帐外设帐，私存“小金 库”。
货币资金不相容岗位未能有效分离，可能导致利益冲突甚至 舞弊。
业务层面 风险
资产管 理风险
货币资金的定期核查（包括盘点、对帐等）程序执行到位， 货币资金 可能导致资金被贪污、挪用而不能及时发现。 管理风险
行政事业单位内控风险清单及风险评估-资产管理风险
1
2
2
1
极低
资产配置申请制度不健全、岗位分工不合理，请购程序不规
范，容量产生资产配置舞弊行为；请购依据不充分，请购未经
适当审批或超越授权审批，可能导致资产配置过量、超标或不
足，影响单位职能活动的正常开展；资产配置申请确定的配置
2
3
3
1
低
方式不符合国家政策法规的规定，或未按规定纳入政府采购管
理，容易产生资产配置违法违规行为，遭到有关主管部门的行
五、资产管理风险
表1-5
行政事业单位内控风险清单及风险评估
一级风险 二级风险 三级风险
风险类别 风险事件现状描述
风险评估
风险发生的
风险的影响程度
风险级别（极 低、低、中、
可能性 财务影响 对日常管理的影 法律影响 高、极高） （1-5分） （1-5分） 响（1-5分） （1-5分）
货币资金未实行归口管理，可能导致帐外设帐，私存“小金库 ”。
1
2
2
1
极低
货币资金不相容岗位未能有效分离，可能导致利益冲突甚至舞 弊。
1
2
2
1
极低
货币资金的定期核查（包括盘点、对帐等）程序执行到位，可 货币资金 能导致资金被贪污、挪用而不能及时发现。
1
3
3
1
低
管理风险 帐户设置不规范，管理责任不清晰，难以强化资金监管。帐户
业Hale Waihona Puke 层面 资产管理 风险 风险开立、变更及撤消程序履行不到位，如未经过授权审批或越权 审批，难以切实解决预算单位开户过多过滥、帐外设帐等问题
等手续，可能造成帐实不符，资产闲置、丢失或使用不当等问
题。
行政事业单位内控风险清单及风险评估-预算管理风险
表1-2
行政事业单位内控风险清单及风险评估
一级风险 二级风险 三级风险
风险类别 风险事件现状描述
风险评估
风险的影响程度 风险发生的
可能性 财务影响 对日常管理的 法律影响 （1-5分） （1-5分） 影响（1-5分） （1-5分）
风险级别 （极低、低 、中、高、
极高）
项目立项 审核风险
1
5
4
1
低
决算风险
决算数据不真实、不准确，导致使用部门决策失误。
1
5
4
1
低
预算考评机制健全，或未得到有效实施，可能导致预算执行结果不理 想。
1
3
3
1
低
考核风险
业务层面 预算管理 风险 风险
一级风险 二级风险 三级风险
风险类别 风险事件现状描述
风险评估
风险发生的
风险的影响程度
可能性 财务影响 对日常管理的 法律影响 （1-5分） （1-5分） 影响（1-5分） （1-5分）
1
5
5
1
低
预算编制 预算执行进度不合理，导致经济业务运行偏离单位目标。
1
4
4
1
低
风险 缺乏有效的预算执行分析机制，对预算执行过程不能及监控，导致不 能及时发现预算执行偏差。
2
4
3
1
低
内部预算追加调整不严格，导致预算执行情况出现较大偏差。
2
4
2
1
低
业务层面 预算管理
风险 风险
决算编报不及时，可能影响下一年度预算工作的
风险
预算内容不完整，存在重大遗漏，可能导致无法完成单位重要工作目 标。
行政事业单位内控风险清单及风险评估-合同管理风险
1
3
3
3
低
资金损失。
合同存档保管工作不到位，或未建立完善的合同存档保
管管理制度，未对合同保管情况实施定期和不定期的检
2
2
3
2
低
合同档案 查，可能导致合同丢失、被滥用及被泄密等风险。
管理
业务层面 合同管理 风险 风险
风险类别
风险评估
一级风险 二级风险 三级风险
风险事件现状描述
合同档案 管理 泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密 或商业秘密，导致单位或国家利益受损。
七、合同管理风险
表1-7
行政事业单位内控风险清单及
一级风险 二级风险 三级风险
风险类别 风险事件现状描述
风险评估
风险的影响程度
风险级别（极
风险发生的
低、低、中、
可能性 （1-5分）
财务影响 （1-5分）
对日常管理 的影响
（1-5分）
法律影响 （1-5分）
高、极高）
合同调查中忽视被调查对象的主体资格审查，将不具有
相应民事权利能力和民事行为能力或不具备特定资质的 主体确定为准合同对象，或不具备代理权甚至超缺代理
1
2
2
2
极低
的主体签订合同，导致合同无效或引发潜在风险。
在合同签订签错误判断被调查对象的信用状况，或在合
合同调查 同履行过程中没有持续关注对方的资信变化，导致单位
1
1
3
2
极低
与谈判 蒙受损失。
对被调查对象的履约能力给出不当评价，导致合同对方 当事人难以满足单位业务实际需要。
风险的影响程度
风险级别（极
风险发生的
低、低、中、
行政事业单位内部控制风险点分析
行政事业单位内部控制风险点分析行政事业单位作为公共服务的提供者和社会事务的管理者，其内部控制的有效性对于保障公共资源的合理使用、提高公共服务的质量和效率具有重要意义。
然而，在实际运行过程中，行政事业单位面临着诸多内部控制风险点，这些风险点可能影响单位的正常运转和发展。
本文将对行政事业单位内部控制中常见的风险点进行分析，并提出相应的应对策略。
一、预算管理风险预算编制不准确是预算管理中的一个常见风险。
由于对业务活动的预测不够准确，或者缺乏有效的沟通协调机制，可能导致预算编制过高或过低。
预算过高会造成资源浪费，预算过低则可能无法满足业务需求，影响工作的正常开展。
预算执行不力也是一个突出问题。
在预算执行过程中，可能存在随意调整预算、超预算支出等情况，导致预算失去约束作用。
此外，预算监控不到位，无法及时发现和纠正预算执行中的偏差，也会影响预算管理的效果。
应对策略：建立科学的预算编制机制，加强各部门之间的沟通协调，提高预算编制的准确性。
强化预算执行的刚性约束，严格控制预算调整，建立健全预算监控体系，及时发现和解决预算执行中的问题。
二、收支管理风险收入管理方面，可能存在收费标准不明确、收费不规范、收入不入账等风险，导致单位收入流失或违规违纪。
支出管理方面，可能存在支出审批程序不严格、虚报冒领、违规报销等问题，造成资金使用不当。
应对策略：明确收费标准和流程，加强收费管理，确保收入足额入账。
完善支出审批制度，规范报销手续，加强对支出的审核和监督，防止违规支出。
三、资产管理风险资产购置环节，可能存在盲目采购、超标准采购等现象，造成资产闲置和浪费。
资产使用过程中，可能存在资产保管不善、资产流失等问题。
资产处置环节，可能存在违规处置资产、资产处置收益流失等风险。
应对策略：建立健全资产购置审批制度，根据实际需求合理采购资产。
加强资产日常管理，落实资产保管责任，定期进行资产清查。
规范资产处置程序，确保资产处置合法合规，防止资产流失。
行政事业单位内控风险清单
行政事业单位内控风险清单行政事业单位内控风险清单（上）随着社会的发展和进步，行政事业单位在日常运营中面临着诸多内控风险。
为了确保行政事业单位的规范运行和有效管理，建立一份全面的内控风险清单是非常必要的。
下面将介绍一份包含多个方面的行政事业单位内控风险清单。
第一，财务管理方面的风险。
行政事业单位在财务管理方面存在着资金管理不到位、财务数据不准确、财务审计不及时等风险。
其中，资金管理不到位可能导致资金流失、财务数据不准确可能影响经济决策的准确性，财务审计不及时可能导致财务违规行为的发生。
第二，人事管理方面的风险。
行政事业单位在人事管理方面存在着人员录用不公、人事信息泄露、人事腐败等风险。
其中，人员录用不公可能导致用人不当、人事信息泄露可能损害个人隐私权益，人事腐败可能导致行政事业单位的正常运转受到影响。
第三，采购管理方面的风险。
行政事业单位在采购管理方面存在着采购程序不规范、采购程序不透明、采购合同管理不到位等风险。
其中，采购程序不规范可能导致采购过程中的贪污腐败行为，采购合同管理不到位可能导致采购合同的不合法性和风险隐患。
第四，信息安全方面的风险。
行政事业单位在信息安全方面存在着信息泄露、网络攻击、信息系统管理不规范等风险。
其中，信息泄露可能导致个人隐私权益受到损害，网络攻击可能导致信息系统瘫痪，信息系统管理不规范可能导致信息安全隐患的存在。
第五，办公用品管理方面的风险。
行政事业单位在办公用品管理方面存在着办公用品浪费、办公用品资金管理不规范等风险。
其中，办公用品浪费可能导致单位资源的浪费，办公用品资金管理不规范可能导致资金流失和财务安全隐患。
第六，绩效管理方面的风险。
行政事业单位在绩效管理方面存在着工作目标不明确、绩效评估不公正、绩效反馈不及时等风险。
其中，工作目标不明确可能导致工作效率低下，绩效评估不公正可能影响员工的积极性，绩效反馈不及时可能导致职业发展的不公平。
行政事业单位内控风险清单（下）第七，安全生产管理方面的风险。
行政事业单位内控风险清单通用资料
YSGL.03.F02 YSGL.03.F03
业务层面 预算管 风险 理风险
内部预算追加调整不严格，导致预算执行情况出现较大偏差 YSGL.04.F01
。
决算编报不及时，可能影响下一年度预算工作的开展。
YSGL.05.F01
JZJS.F01 JZJS.F02 JZJS.F03
未建立健全岗位责任制，导致职责不清。
JZJS.F04
未建立健全内部监督等机制，导致缺乏有效监督，控制 执行不到位，甚至出现舞弊行为。
内部管理 制度风险
JZJS.F05
一级风险 二级风险
风险类别 风险事件现状描述
内部管理 制度风险 内部管理制度不健全，导致经济业务活动无章可循。
决算风险
决算数据不真实、不准确，导致使用部门决策失误。
YSGL.05.F02
预算考评机制健全，或未得到有效实施，可能导致预算执行 结果不理想。 考核风险 预算考评不严格、考核过程不透明、考核标准不合理、考核 结果不公正，可能导致奖惩不到位，严重影响预算目标实 现，预算管理流于形式。
YSGL.06.F01 YSGL.06.F02
CWBG.F01 CWBG.F02
二、预算管理风险
表1-2
一级风险 二级风险 三级风险
风险类别 风险事件现状描述
风险点编号
风险评估
风险的影响程度
风险级别（极
风险发生
的可能性 财务影响 （1-5分） （1-5分）
对日常管 理的影响
低、低、中、 法律影响 高、极高） （1-5分）
（1-5分）
项目立项 项目立项审核不严谨，导致项目重复申报，项目立项依据不 YSGL.01.F01 审核风险 充分。
行政事业单位内控风险清单及风险评估-建设项目管理风险
1
2
2
2
极低
初步设计未进行多方案比较选择、初步设计出现较大疏
漏、设计方案不合理、设计深度不足等问题，可能导致
1
2
2
2
极低
建设项目质量存在隐患、投资规模失控以及投入使用后
建设项目 运行成本过高。
设计风险 在施工图设计阶段表现为工程造价信息不对称、概预算
脱离实际、技术方案未能有效落实、设计标准引用不当 、设计存在错误或缺陷、设计变更频繁等问题，可能增
1
2
2
2
极低
全隐患。
建设项目 虚报项目投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资 竣工 金，导致竣工决算失真。
1
2
2
2
极低
未按照规定办理竣工结算及备案，若竣工验收备案管理
科室未办理工程竣工验收备案，有关科室将不予办理权
1
2
2
2
极低
属登记。
未及时办理竣工结算，将导致不能在合同约定时间内向 施工单位支付工程竣工结算价款。
行政事业单位内控风险清单及风险评估
六、建设项目管理风险
表1-6
风险类别
风险评估
一级风险 二级风险 三级风险
风险事件现状描述
风险的影响程度
风险级别（极
风险发生的
低、低、中、
可能性 （1-5分）
财务影响 （1-5分）
对日常管理 的影响
（1-5分）
法律影响 （1-5分）
高、极高）
建设项目管理建议书内容不合规、不完整，项目性质、
1
2项目管理的质量风险和投资风险。
招标人未做到公平、合理，如出现任意分解工程项目致
使招标项目不完整、逃避公开招标、招标人未指定单位 设置资格条件和评标规则等情形，都可能导致中标价格
行政事业单位内部控制风险评估报告-行政单位内控风险清单
控制建设风险评估报告根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位《内部控制实施办法》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下：一、风险评估活动组织情况（一）工作机制。
本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由财务科具体组织实施的。
领导小组下设办公室（内控办）专门从事此次风险评估活动。
（二）风险评估范围1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风险。
①单位层面风险主要包括以下三个方面：组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险；经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险；人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。
②业务活动层面风险。
本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。
（三）风险评估的程序和方法1、风险评估程序。
风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由直属单位及各科室的负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求直属单位及各科室先进行自查，查找风险点，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据直属单位及各科室的自查情况，选择关键单位（科室）和自查风险点少的单位（科室）进行重点检查，对其他单位（科室）也进行了快速检查；最后，根据直属单位和各科室的自查情况、现场检查的工作底稿及收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。
2、风险评估方法。
本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。
二、风险评估活动发现的风险因素（一）单位层面风险因素。
内控风险清单
单位内控风险清单一、单位层面风险清单FX1007 单位预算管理无相关流程图解、未设置不相容岗位且岗位职责和授权审批不明确，单位预算管理无归口部门且未建立预算管理过程的议事决议机制，导致预算编制不科学、不合理，业务活动与财力支持相脱节的风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略MB1007建立健全有效的单位预算管理制度。
；CS10071）建立健全有效的单位预算管理制度并形成有效可行的流程图解。
2）合理设置预算业务归口管理和岗位并明确其职责及权限。
3）预算全业务过程中建立议事决议机制并执行。
FX1008 1）收入业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致财务舞弊的风险。
2）未按收费许可规定的项目和标准收取、存在违规收取的风险。
3）收入收取业务分散在各业务部门，缺乏统一管理和监控，导致收入金额不实、应收未收或者私设“小金库”的风险。
4）票据、印章管理松散，存在收入资金流失的风险。
5）支出业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致财务舞弊的风险。
6）支出事项未经过适当的事前申请、审核及审批，支出范围及开支标准不符合相关规定，导致预算执行不力甚至发生支出业务违法违规的风险。
7）报销时单据政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略MB10081、建立收入管理制度，落实收入控制机制。
2、建立支出管理制度，落实支出控制机制，确保支出管理合法、合规。
3、建立债务管理制度，落实债务控制机制。
#CS10081、建立收入管理制度，落实收入控制机制。
2、建立支出管理制度，落实支出控制机制，确保支出管理合法、合规。
3、建立债务管理制度，落实债务控制机制。
FX1009 政府采购、资产管理和计划编制部门之间缺乏沟通协调，政府采购和计划编制不合理，导致政府采购活动与业务活动相脱节，出现资金浪费或资产闲置等风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略MB1009建立健全政府采购内部管理制度。
内控风险清单.doc
单位内控风险清单风险编风险描述码1、单位内部机构设置不合理、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险。
2、单位内部控制职能部门不健全等情况导致的风险。
FX10003、单位内部联动机制不健全等情况导致的风险。
1)风险管理初始信息收集不全面、不正确，可能影响单位风险评价的准确性。
2)风险评估的参与者业务能力不熟悉、专业能力FX1001不强，导致对风险评估的预期效果产生影响。
3)决策者不同的风险偏好，没有一套完整、科学的风险评价规避体系，导致应对风险的决策主观性强、风险防御性差。
FX1002一、单位层面风险清单风风风险类风险险险目标编措施编控制目标防控措施型等级概策码码率略1、完善机构设置1、单位应当单独设置内部及制度，最大限控制职能部门或确定内部度发挥管理职控制牵头部门，负责组织能。
协调内部控制工作。
同时，2、完善内部控制应当充分发挥财会、内部职能部门的运行审计、纪检监察、政府采法律风风机制。
购、基建、资产管理等部险, 政门或岗位在内部控制中的险策制定作用。
2、1）建立经济活可降风险 , CS1000重大能MB1000 动中决策、执行、监督岗岗位利低位的有效分离。
2）完善权策3、建立健全与相益冲突责对等，有权利需承担相略关职能部门或岗风险应的责任，有责任需享有位联动的权力运相应的权利。
3）建立健全行监督及考评机议事决策机制、岗位责任制。
制、内部监督等机制。
3、建立健全与相关职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制。
1）识别与单位内部控制目标相关政策制的风险。
1）制定风险评估制度。
2）定风2) 根据风险分对发现权力运行过程中的险, 机风问题，予以校正和改进。
3）析的结果，制定关运转险针对业务流程节点及关键很风险应对策略，风险 , 降风险点进行评估，并预设CS1001岗位利主要可MB1001 将风险控制在可风险防控措施。
4）每年对能低接受的低水平范益冲突策主要业务活动进行逐一风围内。
风险 , 略险评估，并跟进改良措施。
行政事业单位内控风险清单
单位内控风险清单一、单位层面风险清单风险编码FX001 FX002风险描述1、单位内部机构设置不合理、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险。
2、单位内部控制职能部门不健全等情况导致的风险。
3、单位内部联动机制不健全等情况导致的风险。
1)风险管理初始信息收集不全面、不正确，可能影响单位风险评价的准确性。
2)风险评估的参预者业务能力不熟悉、专业能力不强，导致对风险评估的预期效果产生影响。
3)决策者不同的风险偏好，没有一套完整、科学的风险评价规避体系，导致应对风险的决策主观性强、风险谨防性差。
风险类型法律风险,政策制定风险,岗位利益冲突风险政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险风险等级重大主要控制目标1、完善机构设置及制度，最大限度发挥管理职能。
2、完善内部控制职能部门的运行机制。
3、建立健全与相关职能部门或者岗位联动的权力运行监督及考评机制。
1)识别与单位内部控制目标相关的风险。
2) 根据风险分析的结果，制定风险应对策略，将风险控制在可接受的低水平范围内。
3) 提升单位整体对风险的承受能力。
防控措施1、单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。
同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或者岗位在内部控制中的作用。
2、1)建立经济活动中决策、执行、监督岗位的有效分离。
2) 完善权责对等，有权利需承担相应的责任，有责任需享有相应的权利。
3) 建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。
3、建立健全与相关职能部门或者岗位联动的权力运行监督及考评机制。
1) 制定风险评估制度。
2)对发现权力运行过程中的问题，予以校正和改进。
3)针对业务流程节点及关键风险点进行评估，并预设风险防控措施。
4) 每年对主要业务活动进行逐一风险评估，并跟进改良措施。
5)建设动态的风险控制数据库。
风险降低策略风险策略风险概率风险降低策略很可能可能FX1002FX1003 FX1004 FX1005 关键岗位工作人员如不能及时、全面、准确地掌握国家有关法律法规政策，导致单位经济活动不合法不合规、资产不安全、财务信息不真实不完整，甚至浮现舞弊和腐败现象，最终影响单位公共服务效率和效果的风险。
行政事业单位内部控制常见“风险点”
行政事业单位内部控制常见“风险点”（一）预算业务1.预算编制环节：预算编制程序不够规范，预算编制依据不够充分，预算编制不能在规定时间内完成。
基本支出预算计算不够准确，内容不够完整。
项目支出预算不够详细，费用选取标准和经费测算总额偏高。
预算项目界定模糊，明细项目不够细化，立项程序不够规范。
绩效目标设定不够科学、合理，可操作性、可衡量性、可实现性较差，导致预算编制质量不高。
2.预算批复环节：预算分配方案不够合理，或未经过恰当审批，可能导致降低资金使用效率。
3.预算执行环节：预算执行申请未经过恰当审批，导致预算执行不恰当。
事项执行前未经预算审核，可能导致无预算或超预算执行。
未按要求进行审核，可能导致资金支付不真实、不准确、不合法、不合规。
预算执行与工作安排、工作时间不够同步，可能导致预算执行先松后紧或资金出现结余。
4.预算调整环节：预算调整事项未经恰当审批，可能导致不必要的预算调整。
5.决算编审环节：决算报表编制不及时、不准确，可能出现合规性风险。
6.财务信息公开环节：信息未经过审核审批，数据不够准确，可能引起误会，带来不必要的麻烦。
（二）收支业务1.支出结构环节：缺少清晰、合理的经费支出结构，不能准确、客观反映对单位各项经济行为的管控，可能导致单位经费支出混乱，资源浪费或无效配置。
2.支出范围和标准环节：主要经费支出内容及其用途缺乏规范，可能导致经济活动的混乱。
经费支出金额缺少明确的标准，可能导致经费支出失控。
3.归口管理环节：经费支出缺乏归口管理部门，不能明确各项经费支出的管理责任，可能导致经费支出缺乏有效管控。
4.资金支付环节：资金支付单据不明确，使用票据错误，混淆经费性质，加大了资金风险。
没有设置经费支出审批权限，或者权限设置不合理，可能导致管理职责不明确。
经费支出事项的事前审批程序缺失，可能导致资源的浪费或无效。
资金支付事项不真实、不准确，可能导致资金浪费或不恰当的支出。
资金支付事项不真实、不准确，可能导致资金浪费或不恰当的支出。
内控风险清单
单位内控风险清单一、单位层面风险清单FX1002 定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险中等很可能风险降低策略MB1002建立健全单位业务梳理制度，使单位业务流程图、风险点及其控制措施符合单位实际运行情况。
CS1002建立健全单位业务梳理制度，根据单位实际情况和运行情况，梳理单位业务流程图、风险点及其控制措施。
FX1003 关键岗位工作人员如不能及时、全面、准确地掌握国家有关法律法规政策，导致单位经济活动不合法不合规、资产不安全、财务信息不真实不完整，甚至出现舞弊和腐败现象，最终影响单位公共服务效率和效果的风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略MB1003对部门工作人员进行定期的业务培训，使其及时了解和认真执行国家的有关法律法规政策，提升其专业技能和业务水平。
CS1003对部门工作人员（尤其是关键岗位工作人员）进行定期的业务培训，使其及时了解和认真执行国家的有关法律法规政策，督促相关工作人员自觉更新和提升专业技能和业务水平。
FX1004 主要负责人在单位内部控制建设的建立与实施过程中，未能发挥领导作用导致的风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略MB1004确定主要单位负责人对内部控制建设的建立与实施责任。
CS10041）由单位主要负责人担任内部控制建设组长。
2）由单位主要负责人定期主持开展内部控制建设工作会议。
3）由单位主要负责人负责单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作。
4）由单位主要负责人负责对内部控制建设的建立与实施，起领导作用并承担领导责任。
FX1005 1）单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险。
2）决策者不同的风险偏好，没有一套完整、科学的风险评价规避体系，导致应对风险的决策主观性强、风险防御性差。
"政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略MB1005根据国家规定和单位实际情况确定的重大经济事项，一经确定，不得随意变更。
行政事业单位内控风险清单资料
活动与财力支持 相脱节的风险。
风 险, 其他 风险
1）收入业务相关
岗位设置不合理，
不相容岗位未实
现相互分离，导致
财务舞弊的风险。
2）未按收费许可
规定的项目和标
准收取、存在违规
收取的风险。3）
收入收取业务分
政策
散在各业务部门，
制定
缺乏统一管理和
风
监控，导致收入金
险,
额不实、应收未收
机关
或者私设“小金
学、不合理，业务 冲突
风 险 很 降 可 低 能 策 略
风 险 很 降 可 低 能 策 略
风 险 很 降 可 低 能 策 略
根据国家规 定和单位实 际情况确定 的重大经济 事项，一经 确定，不得 随意变更。
1）建立健全议事决 策制度。2）集体研 究、专家论证和技 术咨询相结合。3） 做好决策纪要的记 录、流转和保存工 作。4）加强对决策 执行的最终问效。
政策
制定
1）单位经济活动
风
决策机制不科学，
险,
决策程序不合理
机关
或未执行导致的
运转
风险。2）决策者
风
不同的风险偏好，
主
FX1005
险,
没有一套完整、科
要
岗位
学的风险评价规
利益
避体系，导致应对
冲突
风险的决策主观
风
性强、风险防御性
险,
差。"
其他
风险
政策
制定
风
险,
机关
岗位职责不明确、
运转
关键岗位胜任能
风
力不足、关键岗位
织协调内部控制工
FX001
行政事业单位内控风险清单之欧阳引擎创编
单位内控风险清单欧阳引擎（2021.01.01）一、单位层面风险清单FX1004主要负责人在单位内部控制建设的建立与实施过程中，未能发挥领导作用导致的风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略确定主要单位负责人对内部控制建设的建立与实施责任。
1）由单位主要负责人担任内部控制建设组长。
2）由单位主要负责人定期主持开展内部控制建设工作会议。
3）由单位主要负责人负责单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作。
4）由单位主要负责人负责对内部控制建设的建立与实施，起领导作用并承担领导责任。
FX10051）单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险。
2）决策者不同的风险偏好，没有一套完整、科学的风险评价规避体系，导致应对风险的决策主观性强、风险防御性差。
"政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略根据国家规定和单位实际情况确定的重大经济事项，一经确定，不得随意变更。
1）建立健全议事决策制度。
2）集体研究、专家论证和技术咨询相结合。
3）做好决策纪要的记录、流转和保存工作。
4）加强对决策执行的最终问效。
FX1006岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足、关键岗位不能实施轮岗或专项审计等导致的风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略根据单位的实际情况和经济活动特点，科学设置内部控制关键岗位。
建立健全内部控制关键岗位责任制。
1）建立健全内部控制关键岗位工作人员任职资格及岗位责任制。
2）建立健全关键岗位工作人员的培训、评价、职业道德教育、轮岗等机制。
FX1007单位预算管理无相关流程图解、未设置不相容岗位且岗位职责和授权审批不明确，单位预算管理无归口部门且未建立预算管理过程的议事决议机制，导致预算编制不科学、不合理，业务活动与财力支持相脱节的风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略建立健全有效的单位预算管理制度。
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单位内控风险清单一、单位层面风险清单岗位利益冲突风险,其他风险略位实际运行情况。
FX1003 关键岗位工作人员如不能及时、全面、准确地掌握国家有关法律法规政策，导致单位经济活动不合法不合规、资产不安全、财务信息不真实不完整，甚至出现舞弊和腐败现象，最终影响单位公共服务效率和效果的风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略对部门工作人员进行定期的业务培训，使其及时了解和认真执行国家的有关法律法规政策，提升其专业技能和业务水平。
对部门工作人员（尤其是关键岗位工作人员）进行定期的业务培训，使其及时了解和认真执行国家的有关法律法规政策，督促相关工作人员自觉更新和提升专业技能和业务水平。
FX1004 主要负责人在单位内部控制建设的建立与实施过程中，未能发挥领导作用导致的风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略确定主要单位负责人对内部控制建设的建立与实施责任。
1）由单位主要负责人担任内部控制建设组长。
2）由单位主要负责人定期主持开展内部控制建设工作会议。
3）由单位主要负责人负责单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作。
4）由单位主要负责人负责对内部控制建设的建立与实施，起领导作用并承担领导责任。
FX1005 1）单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险。
2）决策者不同的风险偏好，没有一套完整、科学的风险评价规避体系，导致应对风险的决策主观性强、风险防御性差。
"政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略根据国家规定和单位实际情况确定的重大经济事项，一经确定，不得随意变更。
1）建立健全议事决策制度。
2）集体研究、专家论证和技术咨询相结合。
3）做好决策纪要的记录、流转和保存工作。
4）加强对决策执行的最终问效。
FX1006 岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足、关键岗位不能实施轮岗或专项审计等导致的风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略根据单位的实际情况和经济活动特点，科学设置内部控制关键岗位。
建立健全内部控制关键岗位责任制。
1）建立健全内部控制关键岗位工作人员任职资格及岗位责任制。
2）建立健全关键岗位工作人员的培训、评价、职业道德教育、轮岗等机制。
FX1007 单位预算管理无相关流程图解、未设置不相容岗位且岗位职责和授权审批不明确，单位预算管理无归口部门且未建立预算管理过程的议事决议机制，导致预算编制不科学、不合理，业务活动与财力支持相脱节的风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略建立健全有效的单位预算管理制度。
1）建立健全有效的单位预算管理制度并形成有效可行的流程图解。
2）合理设置预算业务归口管理和岗位并明确其职责及权限。
3）预算全业务过程中建立议事决议机制并执行。
FX1008 1）收入业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致财务舞弊的风险。
2）未按收费许可规定的项目和标准收取、存在违规收取的风险。
3）收入收取业务分散在各业务部门，缺乏统一管理和监控，导致收入金额不实、应收未收或者私设“小金库”的风险。
4）票据、印章管理松散，存在收入资金流失的风险。
5）支出业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致财务舞弊的风险。
6）支出事项未经过适当的事前申请、审核及审批，支出范围及开支标准不符合相关规定，导致预算执行不力甚至发生支出业务违法违规的风险。
7）报销时单据政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略1、建立收入管理制度，落实收入控制机制。
2、建立支出管理制度，落实支出控制机制，确保支出管理合法、合规。
3、建立债务管理制度，落实债务控制机制。
1、建立收入管理制度，落实收入控制机制。
2、建立支出管理制度，落实支出控制机制，确保支出管理合法、合规。
3、建立债务管理制度，落实债务控制机制。
FX1009 政府采购、资产管理和计划编制部门之间缺乏沟通协调，政府采购和计划编制不合理，导致政府采购活动与业务活动相脱节，出现资金浪费或资产闲置等风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略建立健全政府采购内部管理制度。
1）建立健全政府采购内部管理制度。
2）合理设置政府采购管理机构和岗位。
3）采购全业过程中建立议事决议机制并执行。
FX1010 1）、资产管理制度编制不科学、不合理，导致与经济活动相脱节或财务舞弊的风险。
2）、缺少有效的资产管理制度和信息管理系统，导致资产流失，或资产使用效率低下、资产闲置浪费严重等风险。
"政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略建立健全资产管理制度。
明确资产管理权限，确保资产安全、有效使用。
建立健全资产管理制度。
应根据国家有关规定，对货币资金、实物资产、无形资产、对外投资实行分类管理，按照各类资产的特点、管理中的关键环节和风险点，建立健全各类资产的内部管理制度。
FX1011 建设项目管理制度编制不科学、不合理，导致与经济活动相脱节或财务舞弊的风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略建立健全建设项目管理制度。
建立健全建设项目管理制度。
FX1012 合同管理制度编制不科学、不合理，导致违规签订合同，造成合同收入流失或产生法律纠纷的风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略建立健全合同管理制度。
建立健全合同管理制度：1）明确合同业务的归口管理部门。
2）明确合同业务的管理岗位及其职责权限。
3）明确合同拟订、审批、履行等环节的程序和要求。
FX1013 单位经济活动运行信息不公开、不及时、不准确、内容未细化，导致信息不共享，沟通和监督不到位，造成工作效率和效益滞后。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略建立健全经济活动信息内部公开制度，保证信息公开及时、准确、清晰、易懂。
建立健全经济活动信息内部公开制度。
搭建信息公开平台。
FX1014 制度不完善，执行不到位。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突主要很可能风险降低策略建立健全其他相关管理制度（如：人事、后勤、安保、教育及招生、医疗、公安、检查等）。
建立健全其他相关管理制度（如：人事、后勤、安保、教育及招生、医疗、公安、检查等）。
风险,其他风险FX1015 岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致的预算业务管理舞弊、编制和执行两层皮等风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。
确保预算业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。
确保预算业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
FX1016 岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致的收支业务管理舞弊、收支不规范、支出不合规等风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。
确保收支业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。
确保收支业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
FX1017 岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致的政府采购业务管理舞弊、采购业务不规范等风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。
确保政府采购业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。
确保政府采购业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
FX1018 岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致的资产业务管理舞弊、资产业务不规范、国有资产流失等风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。
确保资产业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。
确保资产业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
FX1019 岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致的建设项目业务管理舞弊、建设项目业务不规范等风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。
确保建设项目业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。
确保建设项目业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
FX1020 岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致的合同业务管理舞弊、合同项目业务不规范等风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。
确保合同业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。
确保合同业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
FX1021 单位内部控制监督制度不完善，有制度未实施，有实施未改进，不能健全的实施内控监督检查和开展自我评价工作。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略1）、建立健全单位内部监督管理制度。
2）、组织实施单位内控监督检查和自我评价工作。
1）、建立健全单位内部监督管理制度。
2）、组织实施单位内控监督检查和自我评价工作。
制不科学、不合理，业务活动与财力支持相脱节的风险。
预算业务预算业务执行情况MB1032建立健全可行的单位预算调整制度（流程）。