内部控制风险清单
内部控制风险提示清单
内部控制风险提示清单一、信息安全风险1. 不要轻易泄露公司的敏感信息，如客户数据、财务数据等。
2. 避免使用弱密码，定期更新密码，并确保密码的保密性。
3. 不要随意下载来历不明的软件或文件，以防感染病毒或恶意软件。
4. 注意保护个人电脑和移动设备的安全，避免被黑客入侵或物理丢失。
二、人员管理风险1. 严格执行员工招聘流程，确保招聘的人员具备相关资质和背景。
2. 建立健全的培训和发展体系，提高员工的专业素质和职业道德。
3. 建立明确的岗位职责和权限制度，防止职权滥用和内部欺诈行为。
4. 定期开展员工背景调查和内部审计，发现并解决违规问题。
三、业务运营风险1. 确保业务流程的合规性，遵守相关法律法规和公司政策规定。
2. 建立完善的内部审批流程，加强对关键环节的监控和控制。
3. 加强对供应商和合作伙伴的管理，确保合作关系的合规和稳定性。
4. 建立风险预警机制，及时发现和应对业务风险的变化。
四、财务管理风险1. 建立健全的财务制度和内部控制制度，确保财务数据的准确性和完整性。
2. 加强对财务流程的监控和审计，防范财务舞弊和内部盗窃行为。
3. 定期进行财务分析和风险评估，及时发现和解决财务风险。
4. 加强对资金流动的管理，确保资金的安全和稳定运营。
五、市场竞争风险1. 加强市场情报的收集和分析，及时了解市场竞争的动态和趋势。
2. 制定合理的营销战略，提高产品和服务的竞争力。
3. 加强品牌建设和声誉管理，树立良好的企业形象。
4. 不搞不正当竞争行为，遵守市场规则和行业规范。
六、灾难事故风险1. 建立健全的安全管理体系，加强对生产设备和办公环境的安全监控。
2. 制定灾难应急预案，提前做好灾难事故的防范和应对准备工作。
3. 定期组织安全培训和演练，提高员工的安全意识和应急能力。
4. 加强与相关部门和社会力量的合作，共同防范和应对灾难事故。
以上是内部控制风险提示清单，希望能对您有所帮助，避免潜在的风险，保障企业的安全稳定运营。
内部控制六个环节内部控制业务环节风险点清单
内部控制六个环节内部控制业务环节风险点清单以下是常见的六个内部控制业务环节和可能存在的风险点清单：1. 采购与付款环节：- 采购流程不规范，可能存在采购成本高、质量控制不可靠等风险。
- 采购人员与供应商存在勾结关系，可能存在收受回扣、采购偏向某一供应商等风险。
- 付款流程不规范，可能存在验收不严谨、款项冲突等风险。
2. 销售与收款环节：- 销售流程不规范，可能存在销售记录不准确、销售收入虚增等风险。
- 销售人员存在欺诈行为，可能存在销售偏离正常价格、销售给信用不良客户等风险。
- 收款流程不规范，可能存在收款账户设置错误、现金流失等风险。
3. 库存与物流环节：- 库存管理不规范，可能存在库存计量错误、盗窃等风险。
- 仓储场所存在安全隐患，可能存在火灾、水灾等风险。
- 物流管理不规范，可能存在物流损耗、延误等风险。
4. 资金管理环节：- 资金使用不规范，可能存在资金滞留、闲置现金等风险。
- 财务报表中的资金数据不准确，可能存在虚增资金、资金流失等风险。
- 资金监管不完善，可能存在资金挪用、资金失控等风险。
5. 财务报告环节：- 财务数据录入不准确，可能存在财务信息错误等风险。
- 财务报告编制过程不规范，可能存在财务报表披露不全、违反会计准则等风险。
- 财务报表审核程序不完善，可能存在财务报表审计漏洞等风险。
6. 人力资源环节：- 人力资源招聘程序不严谨，可能存在录用不合适员工、背景调查不充分等风险。
- 人员岗位匹配不合理，可能存在员工工作能力不匹配、流动性高等风险。
- 人员离职程序不规范，可能存在员工隐匿公司信息、竞争对手获取核心人员等风险。
以上只是常见的风险点清单，实际风险点还需要根据具体企业情况进行评估和补充。
同时，内部控制的实施也需根据企业的规模、行业等因素进行调整和完善。
9学校财务管理内部控制风险清单
XXX小学内部控制风险清单学校内部控制是为了保证学校经济活动有效进行，保护资产完整和财产安全，提高管理效率，实现教育教学方针和目标的有效工具和手段，是衡量一个单位财务管理好坏的重要标志。
目前,个别学校由于内部控制不完善、执行不彻底，致使教育经济行为失控，违法违纪行为时有发生。
一、学校内部控制失效的表现(一)、会计信息披露失真。
由于内部控制薄弱，使得会计工作秩序混乱、核算不实，而造成的信息失真现象较为严重。
如常规性的印单(票)分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实;会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持，收入不能按时入帐，坐支、挪用现象也有发生;人为捏造会计事实，假帐真作、真帐假作、甚至设两套帐搞内外有别;资产不清、债务不实等等。
(二)、教育经费管理混乱。
有些学校的收支没有执行严格的预算，有的经费收入未纳入统一管理，部门与部门自成一体、各自为政，致使学校部门之间收入差别过大，“按劳分配、优劳优酬”的分配制度无法实施，导致职工怨言较大;有的经费支出随意性大，支出失控，有限的资金没有用在刀刃上，没有发挥资金的使用效率;有的由于无计划的投资建设，致使债务负担过重，办学经费缺口增大，严重影响学校发展。
(三)、财产物资保管松懈。
有的由于财产物资内控管理薄弱，物资购销制度不完善，采购、验收、保管、运输、付款等职责未严格分离，存货的发出未按规定手续办理，也未及时与会计记录相核对，对多年来的毁损、报废、短缺、积压等不作处理，再加上经济往来中审查制度不健全等，造成资产大量流失。
(四)、违规行为时有发生。
由于受个人利益的驱使，某些教育工作者利用内控不严的漏洞，无视国家法规，不顾教育形象，钻制度的空子，损公肥私，违法违纪行为层出不穷。
三、强化学校的内部控制(一)、强化内部控制制度建设。
健全与完善学校财务、审计、财产管理、纪检等各项制度，全面落实“不相容职务分离”制度，实行岗位责任制。
内部控制风险点汇总
内部控制风险点整理一、组织架构风险点（1）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
应避免以下情况的出现：1、虽然形式上减利了董事会、监事会，但真正的法人治理结构并未到位，管理流于形式；2、虽然聘任了经营班子，但实际工作中董事会的监控作用严重弱化，不能有效制定科学的决策；3、内部控制局限于纯粹的内部控制，没有上升到以风险为导向的管理，管理者的这种内部控制意识、造成企业经营决策失误风险较大，从而导致企业经营的失败。
（2）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
如有些企业未单独设立审计部门或者将审计部门与财务部门混为一起，这样造成各部门、管理人员之间权责交叉，缺少相关制约，内部控制制度评价和企业各组织机构执行智能的效率方面作用不能有效发挥。
二、发展战略风险点企业发展战略风险主要产生于企业对企业外部环境和自身拥有的战略资源和竞争优势认识不够全面和深刻，从而导致制定的企业发展战略不能充分利用企业自身优势和外部环境，限制企业自身优势发展。
发展战略风险在企业实际经营中主要表现为：（1）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
（2）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。
（3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
三、人力资源风险点（1）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。
（2）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。
（3）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
四、社会责任风险点（1）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故（2）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。
内部控制风险清单
内部控制风险清单篇一为推动我局开展内部控制建设工作，加强工作沟通与信息共享，提高单位管理水平，现结合我局实际，特制定本方案。
一、组织领导，健全机制内部控制建设是一项系统工程，也是一项非常紧迫的工作任务。
为切实加强对我局内部控制基础性评价工作的组织领导，抓好《内控规范》的贯彻实施工作，我局成立内部控制建设领导小组。
本局内部控制建设领导小组由主任任组长，副主任任副组长，内设机构负责人为成员。
局公室设在局综合股，局综合股股长兼任局公室主任。
具体负责本局内部控制建设工作的组织实施及政策指导、培训学习、信息报送和咨询服务，实行定期例会和重大事项临时会议制度，帮助解决内控制度建设和执行中遇到的实际问题。
二、统筹规划，全面实施内控建设是源头治腐的重要抓手、履职能力的重要体现和管财理财的重要基础。
通过单位内部控制建设的贯彻实施，夯实我局各项基础工作，增强政治规矩意识，保持头脑清醒，充分认识内控建设的深刻意义;强化工作推进举措，加强领导，精心部署，按规定动作完成内控建设各项任务;严格执行财经制度，依法依规理财，确保内控建设各项措施落到实处，进一步提高我局内部管理水平。
各股室、各单位要从七个方面把握内控建设与实施的具体要求：“一个时限”即确保在年底前全面完成内部控制的建立与实施工作;“两个层面”即重点加强对单位层面和业务层面的内部控制;“三个目标”即合理保证单位经济活动合法合规，合理保证资产安全和使用有效，合理保证财务信息真实完整，有效防范舞弊和预算腐败，“四项原则”即全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则;“五大业务”即在预算业务、收支业务、政府采购业务、资产业务、建设项目业务等5个方面实现全面控制;“六个步骤”即梳理单位各类经济活动的业务流程、明确业务环节、系统分析经济活动风险、确定风险点、选择风险应对策略、建立健全单位各项内部管理制度;“七种方法”即不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、预算控制、资产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开。
行政事业单位内控风险清单通用资料
风险点编号
风险评估
风险的影响程度
风险级别（极
风险发生
的可能性 财务影响 （1-5分） （1-5分）
对日常管 理的影响
低、低、中、 法律影响 高、极高） （1-5分）
（1-5分）
ZCGL.01.F01
ZCGL.01.F02
ZCGL.01.F03
法律影响 （1-5分）
高、极高）
（1-5分）
ZCGL.04.F01
业务层面 收支管 风险 理风险
支付凭证等支持性资料保管不当，可能导致无法进行支付。
支出管理
风险
种类凭据的真实性、合法性未经严格审核，使用虚假票据套 取资金的情形，或票据不符合财务管理要求，可能导致支付 不当，单位支出业务不合法不合规，出现虚构支出、“假发 票”套取财政资金等舞弊情形，造成本单位财政资金流失。
三、收支管理风险
表1-3
一级风险 二级风险 三级风险
风险类别 风险事件现状描述
汇编月度用款计划未结合各科室用款需求、项目进度及年度 财政预算总额编制。月度用款计划中直接支付额度与授权支 付额度比例失当，可能导致拨付的财政资金不足、结构不合 理或拨付进度不合理，影响本单位行政职能及经济活动的正 常开展。 收入管理 风险 未将财政资金实际到帐情况与批复的月度用款计划、收款单 据等进行核结，难以及时发现财政拨款的错误或偏差。
货币资金未实行归口管理，可能导致帐外设帐，私存“小金 库”。
货币资金不相容岗位未能有效分离，可能导致利益冲突甚至 舞弊。
业务层面 风险
资产管 理风险
货币资金的定期核查（包括盘点、对帐等）程序执行到位， 货币资金 可能导致资金被贪污、挪用而不能及时发现。 管理风险
银行内控风险清单
银行内控风险清单
1. 引言
本文档旨在提供一个全面的银行内控风险清单，帮助银行有效
管理内部风险，保护客户资金及银行利益。
2. 市场风险
- 外汇风险：由于汇率波动而导致的损失。
- 利率风险：由于利率波动而对银行财务产生的不利影响。
- 商品价格风险：由于商品价格的波动而导致的损失。
3. 信用风险
- 客户信用风险：客户无法按时偿还贷款本金和利息。
- 违约风险：在与合作伙伴或交易对手签订的合同中发生违约。
4. 操作风险
- 人为错误：员工的错误行为或疏忽导致的损失。
- 系统故障：由于银行系统故障而产生的损失。
- 数据安全风险：由于数据泄露或丢失而导致的风险。
5. 法律风险
- 违反法律法规：银行未能符合相关法律法规的要求。
- 不当行为：包括欺诈、洗钱等不当行为。
6. 遵守风险
- 合规风险：银行未能遵守行业规定的合规要求。
7. 业务风险
- 业务模式风险：银行采用的业务模式可能导致的风险。
- 产品风险：由于银行产品性质带来的风险。
以上风险清单仅为银行内控风险的参考，银行应根据实际情况进行具体分析和管理，并制定相应的内控措施，以最大限度地降低风险。
请注意，本清单不能涵盖所有可能的风险，银行应及时调整和补充根据需要。
参考文献：
- [Reference 1]
- [Reference 2]。
行政事业单位内控风险清单及风险评估-单位层面风险
财务影响 （1-5分）
对日常管理 的影响
（1-5分）
法律影响 （1-5分）
1
1
2
1
1
2
3
1
风险级别 （极低、低 、中、高、
极高）
极低
低
单位层面 风险
经济活动的决策、执行、监督未能有效分离，导致出现利益冲 突，影响内部控制整体有效性。
1
3
3
2
低
内部控制 内部机构权责不对等，导致无法履行职责或者职权被滥用。
行政事业单位内控风险清单及风险评估
一、单位层面风险
表1-1
一级风险
二级风险
风险类别 风险事件现状描述
未确定内部控制职能部门或牵头部门，导致内部控制工作无法发 内部控制 展。 工作组织 未建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制，导致内
部控制无法有效执行。
风险评估
风险的影响程度
风险发生的
可能性 （1-5分）
1
1
2
1
低
风险 未按照国家统一的会计制度编制财务会计报告，导致财务报告信 息披露有误。
1
1
2
1
低
1
1
2
2
低
机制建设
未建立健全议事决策机制，导致决策失误。
1
1
2
1
低
未建立健全岗位责任制，导致职责不清。
1
3
3
2
低
未建立健全内部监督等机制，导致缺乏有效监督，控制执行不到 位，甚至出现舞弊行为。134
3
低
内部管理
制度风险 内部管理制度不健全，导致经济业务活动无章可循。
1
1
2
内控风险清单
单位内控风险清单一、单位层面风险清单风险编码FX1000 FX1001 FX1002风险描述1、单位内部机构设置不合理、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险。
2、单位内部控制职能部门不健全等情况导致的风险。
3、单位内部联动机制不健全等情况导致的风险。
1)风险管理初始信息收集不全面、不正确，可能影响单位风险评价的准确性。
2)风险评估的参预者业务能力不熟悉、专业能力不强，导致对风险评估的预期效果产生影响。
3)决策者不同的风险偏好，没有一套完整、科学的风险评价规避体系，导致应对风险的决策主观性强、风险谨防性差。
风险类型法律风险,政策制定风险,岗位利益冲突风险政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险政策制定风险,机关运转风险,岗位利风险等级重大主要中等风险策略风险降低策略风险降低策略风险降低策略目标编码MB1000MB1001MB1002控制目标1、完善机构设置及制度，最大限度发挥管理职能。
2、完善内部控制职能部门的运行机制。
3、建立健全与相关职能部门或者岗位联动的权力运行监督及考评机制。
1)识别与单位内部控制目标相关的风险。
2) 根据风险分析的结果，制定风险应对策略，将风险控制在可接受的低水平范围内。
3) 提升单位整体对风险的承受能力。
建立健全单位业务梳理制度，使单位业务流程图、风险点及其控制措施符合单位实际运行情措施编码CS1000CS1001CS1002防控措施1、单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。
同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或者岗位在内部控制中的作用。
2、1)建立经济活动中决策、执行、监督岗位的有效分离。
2) 完善权责对等，有权利需承担相应的责任，有责任需享有相应的权利。
3) 建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。
3、建立健全与相关职能部门或者岗位联动的权力运行监督及考评机制。
企业内部控制风险清单(《企业内部控制应用指引》风险清单汇总)
企业内部控制风险清单（《企业内部控制应用指引》风险清单汇总）序号一级要素（流程）二级要素（流程）控制目标风险描述1组织架构设计与运行组织架构的设计组织架构的运行促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度。
1）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略；2）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
2制定与实施发展战略发展战略的制定发展战略的实施促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力。
1）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力；2）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败；3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
3人力资源管理人力资源的引进与开发人力资源的使用与退出促进企业加强人力资源建设，充分发挥人力资源对实现企业发展战略的重要作用。
1）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现；2）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露；3）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
4履行社会责任安全生产产品和服务质量环境保护与资源节约促进就业与员工权益保护等促进企业履行社会责任，实现企业与社会的协调发展。
1）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故；2）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产；3）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业；4）促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。
企业内部控制主要风险点、关键控制点与案例解析
企业内部控制主要风险点、关键控制点与案例解析企业内部控制是确保企业运营有序、规范、有效的重要手段。
然而，企业经营发展过程中存在的各种内部控制风险，随着企业的规模和复杂度不断扩大，风险也会逐渐变得复杂和危险。
因此，企业需要进行风险评估并采取有效的内部控制措施来保障企业运营的安全性和稳定性。
1. 资金管理风险：资金管理是企业运营中的一个重要方面。
企业很容易遭受流动资金不足、虚假项目和虚拟账户等风险。
2. 监控风险：企业发展过程中，如果没有制定有效的监控机制，部门之间的沟通和协作就容易出现问题，导致业务无法顺利开展。
3. 信息安全风险：数据泄露、计算机病毒等安全问题会导致重要业务信息泄露、业务中断、数据丢失等问题。
4. 人员风险：员工的能力和职业道德是企业经营成功与否的重要因素。
企业管理层必须采取措施保障员工职业道德与行为规范。
1. 控制环境：制定适当的机构、运营、管理层岗位职责等制度，并在企业内部建立有效的内部财务和管理控制机构。
2. 业务风险管理：对企业的业务进行全面风险评估，采取有力措施加强风险预警和应对能力。
3. 信息安全管理：确保企业网络和信息系统的安全，采取有效控制措施保障业务数据的完整性和保密性。
4. 监控与审计：建立适当的监控和审计机制，对企业的内部控制情况进行监督和检查。
1. 莎普爱思公司：该公司因财务丑闻近年来多次被曝光。
主要原因是公司缺乏有效内部控制机制，导致会计数据错误。
2. 美国康卡斯特通信集团：该公司因为诸如错误计费、违反用户隐私、涉嫌反垄断等违规行为而被许多机构和消费者投诉。
公司的内部管理和监控机制不够完善是造成这种情况的主要原因之一。
针对上述案例，企业需建立完善的内部控制机制，确保企业金融和业务管理的正常运作，并严格遵照相关规定和法律；在公司内部设定专门的监督人，加强对内部业务的监控，及时修正问题，提高企业的责任感和管理水平，保障企业能够稳健地发展。
内部控制六个环节内部控制业务环节风险点清单
内部控制六个环节内部控制业务环节风险点清单以下是六个常见内部控制业务环节的风险点清单：
1. 采购管理：
- 供应商管理不规范，存在供应商提供次品或伪劣产品的风险；
- 采购流程不完善，存在采购人员以个人利益为重导致采购不当的风险；
- 采购合同管理不严格，存在合同履行风险和违约风险。
2. 销售管理：
- 销售人员不合规操作，存在虚假销售、收入操纵等风险；
- 销售合同管理不严格，存在合同履行风险和违约风险；
- 销售收款流程不完善，存在收款渠道不安全和收款款项挪用的风险。
3. 库存管理：
- 库存记录不准确，存在库存盗窃、损耗和滞销的风险；
- 库存仓储管理不善，存在货物损坏或遗漏的风险；
- 库存达到过度的风险，导致资金流动性问题。
4. 生产运营管理：
- 生产过程风险控制不到位，存在质量问题和安全事故的风险；
- 运营流程不规范，存在操作失误和低效率的风险；
- 供应链管理不完善，存在供应链中断和供应商风险的风险。
5. 财务报告管理：
- 会计核算过程不准确，存在财务报表错误和数据异常的风险；
- 财务报告披露不完整或不准确，存在信息不对称和误导投资者的风险；- 内部控制制度执行不力，存在内部财务舞弊的风险。
6. 人力资源管理：
- 人员招聘过程不规范，存在员工素质和能力匹配不足的风险；
- 员工不诚信行为，存在人力资源管理陷阱和内部安全风险；
- 内部奖惩机制不合理，存在员工动机不足和流失的风险。
企业内部控制的关键风险点有哪些
企业内部控制的关键风险点有哪些1、引言企业内部控制是企业管理的重要组成部分，旨在保障企业资产安全、提高经营效率、保证财务报告的准确性和合规性。
识别和管理关键风险点对于有效的内部控制至关重要。
2、企业内部控制的关键风险点21 治理结构风险企业治理结构不完善，如董事会、监事会等机构职责不清，可能导致决策失误、权力滥用等问题。
211 管理层凌驾于内部控制之上的风险高级管理人员可能忽视或绕过内部控制制度，以谋取个人私利或实现不当目标。
212 内部审计独立性不足的风险内部审计部门如果缺乏独立性和权威性，难以有效监督内部控制的执行情况。
22 人力资源风险员工招聘、培训、绩效考核等环节存在问题，可能导致员工素质不高、工作效率低下、甚至出现欺诈行为。
221 关键岗位人员流失的风险关键岗位员工的离职可能影响企业的正常运营，带走重要商业机密。
222 员工激励机制不合理的风险激励不足或过度激励都可能影响员工的工作积极性和忠诚度。
23 财务风险财务管理不善，如资金管理、预算控制、成本核算等方面存在漏洞，可能导致企业资金链断裂、财务造假等严重后果。
231 资金流动性风险资金周转不畅，无法及时满足企业的资金需求。
232 应收账款回收风险客户拖欠账款，导致企业资金回笼困难。
24 采购与销售风险采购环节的供应商选择不当、采购价格不合理，销售环节的客户信用评估不准确、销售策略失误等，都可能影响企业的经济效益。
241 采购合同风险合同条款不清晰、不严谨，可能引发法律纠纷和经济损失。
242 销售渠道风险过度依赖单一销售渠道，一旦渠道出现问题，企业销售将受到严重影响。
25 信息系统风险信息系统安全防护不足，可能遭受黑客攻击、数据泄露等风险，影响企业的正常运营和声誉。
251 信息系统故障风险系统硬件或软件故障，导致业务中断。
252 数据安全风险重要数据丢失、篡改或被非法获取。
3、风险应对策略31 建立健全治理结构明确董事会、监事会和管理层的职责权限，形成有效的制衡机制。
行政事业单位内部控制常见“风险点”
行政事业单位内部控制常见“风险点”（一）预算业务1.预算编制环节：预算编制程序不够规范，预算编制依据不够充分，预算编制不能在规定时间内完成。
基本支出预算计算不够准确，内容不够完整。
项目支出预算不够详细，费用选取标准和经费测算总额偏高。
预算项目界定模糊，明细项目不够细化，立项程序不够规范。
绩效目标设定不够科学、合理，可操作性、可衡量性、可实现性较差，导致预算编制质量不高。
2.预算批复环节：预算分配方案不够合理，或未经过恰当审批，可能导致降低资金使用效率。
3.预算执行环节：预算执行申请未经过恰当审批，导致预算执行不恰当。
事项执行前未经预算审核，可能导致无预算或超预算执行。
未按要求进行审核，可能导致资金支付不真实、不准确、不合法、不合规。
预算执行与工作安排、工作时间不够同步，可能导致预算执行先松后紧或资金出现结余。
4.预算调整环节：预算调整事项未经恰当审批，可能导致不必要的预算调整。
5.决算编审环节：决算报表编制不及时、不准确，可能出现合规性风险。
6.财务信息公开环节：信息未经过审核审批，数据不够准确，可能引起误会，带来不必要的麻烦。
（二）收支业务1.支出结构环节：缺少清晰、合理的经费支出结构，不能准确、客观反映对单位各项经济行为的管控，可能导致单位经费支出混乱，资源浪费或无效配置。
2.支出范围和标准环节：主要经费支出内容及其用途缺乏规范，可能导致经济活动的混乱。
经费支出金额缺少明确的标准，可能导致经费支出失控。
3.归口管理环节：经费支出缺乏归口管理部门，不能明确各项经费支出的管理责任，可能导致经费支出缺乏有效管控。
4.资金支付环节：资金支付单据不明确，使用票据错误，混淆经费性质，加大了资金风险。
没有设置经费支出审批权限，或者权限设置不合理，可能导致管理职责不明确。
经费支出事项的事前审批程序缺失，可能导致资源的浪费或无效。
资金支付事项不真实、不准确，可能导致资金浪费或不恰当的支出。
资金支付事项不真实、不准确，可能导致资金浪费或不恰当的支出。
内部控制风险清单
内部控制风险清单在企业管理中，内部控制是一种重要的管理方式，它主要通过建立一系列的规章制度和措施，以保护企业财产安全，提高管理效益。
然而，随着企业规模的扩大和经营环境的复杂性增加，内部控制风险也在不断出现。
为了更好地管理和控制风险，企业需要建立一份内部控制风险清单，以便及时识别并解决问题。
下面将详细介绍内部控制风险清单的相关内容。
一、现金管理风险现金管理是企业经营中的重要部分，对外支付和内部控制都离不开现金的管理。
然而，现金管理也存在一定的风险，如假币传递、挪用资金等问题，可能导致企业盈利能力下降甚至破产。
针对这些问题，企业需要建立明确的现金管理制度，完善现金收付流程，并加强对现金相关人员的培训和监督。
二、内部信息安全风险随着信息技术的快速发展，企业愈发依赖信息系统进行日常工作。
然而，信息系统也存在一定的安全风险，如数据泄露、信息丢失等问题。
为了保护企业的商业秘密和客户信息，企业应建立严格的信息安全管理制度，并定期进行信息系统的安全评估和漏洞修复。
三、供应链管理风险供应链是企业顺利运营的重要环节，但供应链管理也存在一些风险。
例如，供应商的信用风险、货物质量风险等问题，都可能影响企业的生产进程和产品质量。
因此，企业需要建立完善的供应链管理制度，选择可靠的供应商，并与供应商建立互信关系，确保供应链的稳定和顺利运作。
四、人力资源管理风险人力资源是企业最重要的资产之一，但人力资源管理也存在一些风险。
例如，员工离职率高、员工培训不到位等问题，都可能影响企业的绩效和整体发展。
为了避免这些风险，企业需建立健全的人力资源管理制度，包括制定有效的招聘政策、完善的员工培训计划和激励机制等。
五、虚假财务信息风险虚假财务信息对企业的声誉和发展都具有严重的影响。
而财务造假、财务报表失真等问题，可能导致企业面临巨大的法律风险和信任危机。
为了防范这些风险，企业需要建立严格的财务管理制度，并加强对财务人员的培训和审计监督。
六、法律合规风险企业在经营过程中要遵守各项法律法规，否则可能面临法律诉讼和经济赔偿等风险。
内控风险清单
单位内控风险清单一、单位层面风险清单FX1002 定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险中等很可能风险降低策略MB1002建立健全单位业务梳理制度，使单位业务流程图、风险点及其控制措施符合单位实际运行情况。
CS1002建立健全单位业务梳理制度，根据单位实际情况和运行情况，梳理单位业务流程图、风险点及其控制措施。
FX1003 关键岗位工作人员如不能及时、全面、准确地掌握国家有关法律法规政策，导致单位经济活动不合法不合规、资产不安全、财务信息不真实不完整，甚至出现舞弊和腐败现象，最终影响单位公共服务效率和效果的风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略MB1003对部门工作人员进行定期的业务培训，使其及时了解和认真执行国家的有关法律法规政策，提升其专业技能和业务水平。
CS1003对部门工作人员（尤其是关键岗位工作人员）进行定期的业务培训，使其及时了解和认真执行国家的有关法律法规政策，督促相关工作人员自觉更新和提升专业技能和业务水平。
FX1004 主要负责人在单位内部控制建设的建立与实施过程中，未能发挥领导作用导致的风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略MB1004确定主要单位负责人对内部控制建设的建立与实施责任。
CS10041）由单位主要负责人担任内部控制建设组长。
2）由单位主要负责人定期主持开展内部控制建设工作会议。
3）由单位主要负责人负责单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作。
4）由单位主要负责人负责对内部控制建设的建立与实施，起领导作用并承担领导责任。
FX1005 1）单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险。
2）决策者不同的风险偏好，没有一套完整、科学的风险评价规避体系，导致应对风险的决策主观性强、风险防御性差。
"政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略MB1005根据国家规定和单位实际情况确定的重大经济事项，一经确定，不得随意变更。
企业内部控制主要风险点与关键控制措施
企业内部控制主要风险点与关键控制措施企业内部控制是指企业为达到经营目标和工作任务，在经济、安全、合法性等方面制定的一系列规划、设计、组织和措施，以准确、及时、完整和可靠地执行决策、控制决策和内部控制的结果。
企业内部控制的建立和有效运行对于企业的发展和健康至关重要。
本文将重点探讨企业内部控制的主要风险点和关键控制措施，并提示企业应该如何建立和优化内部控制体系。
第一部分：企业内部控制的主要风险点1. 资金风险：资金风险是企业内部控制中最重要的风险之一。
企业在日常运营中需要处理大量的资金流动，包括收款、付款、贷款和投资等。
资金的进出往往伴随着各种风险，如财务欺诈、资金滞留、假账等。
这些都可能严重影响企业的财务状况和声誉。
2. 信息安全风险：随着信息技术的不断发展，企业的信息安全面临越来越多的挑战。
信息安全风险包括网络攻击、数据泄露、信息丢失等。
这些风险可能导致企业的商业机密泄露、用户数据被盗用以及合规性问题。
3. 人员管理风险：人员管理风险是企业发展过程中的另一个主要风险。
企业需要招聘、培训和管理大量的员工，如果管理不当，可能导致员工不忠诚、不合规行为、内部欺骗等问题。
这些问题都可能对企业的生产和运营造成严重影响。
4. 供应链风险：供应链风险指的是企业在采购、供应、生产和分销过程中面临的各种风险。
供应链的延迟、质量问题、物流问题等都可能对企业的生产和销售造成重大影响。
特别是在全球化背景下，供应链风险更加复杂和突出。
第二部分：企业内部控制的关键措施1. 设立有效的内部控制机构：企业应该建立一个专门的内部控制机构，负责内部控制的规划、设计、实施和监督。
该机构应该由独立的内部控制人员组成，他们应该具备专业的知识和技能，能够有效地分析和评估内部控制的风险和挑战。
2. 建立健全的制度和流程：企业应该制定和执行一系列具体的制度和流程，以确保所有的业务活动都符合内部控制的要求。
这些制度和流程应该包括财务管理制度、风险评估和控制流程、信息安全制度等。
内部控制业务环节风险点清单
内部控制业务环节风险点清单内部控制业务环节风险点清单一1、项目建议书的编制与审批流程2、项目可研报告编制(项目立项)与审批流程3、勘察、设计及概预算编制与审批4、项目公开招标流程5、项目邀请招标流程6、项目竞争性比选流程7、项目合同签订流程8、工程计量支付流程9、工程结算审批流程10、工程决算流程 11、工程现场签证流程12、项目竣工验收流程内部控制业务环节风险点清单二1、依据国家和行业有关要求，结合单位实际客观分析，集体审议。
2、方案设计需集体审议通过，委托有资质的专业的单位编制可研报告，不能流于形式。
3、仔细调查研究、勘察现场，通过正规渠道获得投标信息;科学计算和编制投标报价，采取正确的投标报价策略;仔细审查和筛选合作伙伴，遵循县勘察、后设计、再施工的原则。
4、委托有资质的专业招标代理单位严格按基础建设程序和招投标法执行。
5、委托有资质的专业招标代理单位严格按基础建设程序和招投标法执行。
6、严格按照招投标方法、中心政府采购管理方法执行。
7、严格按照心中合同管理方法规定执行。
8、严格按照新中心项目管理方法中工程计量规定进行工程计量支付。
9、严格按照基础建设程序进行工程竣工结算;竣工结算书的工程量计算、收费标准应符合施工合同、相关政策文件、计价收费标准的规定;10、严格按概算的内容与实际建设成果进行比较，审核是否存在超概现象;11、隐蔽工程签证，现场工程师和监理工程师必须在覆盖前签字确认;工程进度签证，在签证中明确对应材料价格计算原则;业主只需对事实予以认可，工作量的多少由专业造价审计在结算时计算核实;12、监督施工单位按照合同约定编制完整的、真实的工程竣工验收资料和竣工验收报告，并编制相应的目录、装订成册，做好签收记录;要求施工单位按照合同约定及时提交竣工验收报告，对于竣工验收提出的整改意见，组织人员及时、全面进行整改;严格按照合同约定执行工程竣工验收。
内部控制业务环节风险点清单三一、高校内部控制风险的含义风险是指在一定条件下和一定时期内，由于各种结果发生的不确定性而导致行为主体遭受损失的大小以及这种损失发生可能性的大小。
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、报废等处置程序不规范，审 批不完整，可能导致单位资产
处置违规。
项目管理职责分工不明确；评
审论证、审批立项程序不规
范；项目执行监管、中期检查
不到位；项目验收程序和要求
20
项目管理 不明确，验收未严格遵守项目
管理相关规定；项目绩效评价
机制不健全，绩效评价工作未
开展或评价不公允；绩效评价
结果未得到有效应用。
合同管理制度不完善，合同管
理职责分工不明确，未建立合
22
合同日常管理 同管理台账，涉密合同管理不
当，可能导致单位合同管理混
乱或失控。
未对合同内容和具体条款进行
严格审核，可能导致合同存在
23
合同审核与签订 潜在风险；合同签订缺少有效
授权或签订不规范，可能导致
合同签订无效。
未严格按照合同订立内容履行
目经费使用监督不严格；经费
10
科技项目资金管 支出审核审批流程不规范，重
理
大科技专项资金支出未经集体
决策；资金支出绩效评价工作
不到位。
需求部门未按实际需求编制采
购计划，可能导致资源浪费；
11
政府采购计划编 汇总、审核各部门采购计划时
制
把关不严；采购计划缺少必要
性、可行性；重大采购计划未
经有效论证。
未严格按照采购计划所列的技
建设需进一步“废、改、立
”，如单位层面的轮岗制度
、“三重一大”管理制度、
对直属单位内控管理制度等
3
内部管理制度管 仍不健全，业务层面的预算 理情况 管理制度有待进一步补充完
善，采购、经济合同管理制
度有待完善。
8、部分业务审核审批手续不 规范，制度执行力度有待加 强。
9、未建立工作人员的培训、
4
关键岗位工作人 员管理情况
（1-5分） （1-5分） 分）
高）
预算执行
预算执行进度未按计划进行或 预算执行存在过大偏差；未及 时开展预算执行分析工作或分 析工作流于形式。
决算数据不准确、信息失真、
6
决算
决算程序不完善；决算报表审 核、审批不严格，可能遗漏问
题事项。
未进行预算考核或考核未兑
现；制定考核指标及打分标准
7
预算考核
不合理；预算考核小组或第三 方机构考核评价不公允，未发
2、未成立内部控制体系建设 领导小组、工作小组（领导 小组办公室）和评价与监督
小组，未明确任务分工。
3、未开展单位内部控制专题 培训与学习。
4、未建立健全经济活动的决 策、执行和监督相互分离机 制。
2
内部控制机制建 5、未建立健全议事决策机制 设情况 。
6、未建立健全关键岗位责任 制
7、管理制度不够完善，制度
评价、轮岗等机制，工作人 员务处理不及时 、不准确。
5
财务信息编报情
序号
风险类别
内部控制事项
风险点描述
风险评估
风险等级
风险发生的 风险的影响 风险点评 （极低、
可能性评分 程度评分 分（1-5 低、中、
（1-5分） （1-5分） 分）
高）
可能导致公车使用违规。
资产维护与维修流程不明确，
职责权限不清晰，控制单据填
17
资产维护与维修 制不完整，审核审批把关不
严，可能致使资产维护维修不
当，资金浪费。
未定期进行资产清查盘点或清
18
资产清查盘点
查盘点流于形式，盘盈盘亏处 理不当，可能导致单位资产管
理混乱或违规。
资产调剂、调拨、捐赠、报损
19
资产处置
定招标方式及方案；自行采购 流程及职责权限不明确，可能
导致采购行为违规。
未按规定办理资产领用登记手
14
资产领用与登记 续，可能导致资产归口管理不
明确。
未建立有效的资产管理台账；
15
资产使用与管理
各部门资产管理混乱、日常维 护不当，可能导致资产使用效
益低、账实不符等。
未按公务车使用管理规定使用
16
公务车使用 公务车，审核审批把关不严，
统中。
一、业务层面风险
序号
风险类别
内部控制事项
风险点描述
风险评估
风险等级
风险发生的 风险的影响 风险点评 （极低、
可能性评分 程度评分 分（1-5 低、中、
（1-5分） （1-5分） 分）
高）
1
预算体制机制建 设
预算管理制度不健全；预算管 理组织体系不健全、职责分工 不明确。
预算编制未严格按照相关规定
11未对各类资产定期清查盘 点。
5
财务信息编报情
况
12、账表、账账、账实不相
符。
13、各类报表编制不规范。
14、经济业务单据有待进一 步规范，单据控制有待加强 。
15、未实现用现代科学技术
手段加强内部控制，未对信
6
信息化建设情况
息系统建设实施了归口管 理，未将经济活动及其内部
控制流程嵌入了单位信息系
序号
风险类别
内部控制事项
风险点描述
风险评估
风险等级
风险发生的 风险的影响 风险点评 （极低、
可能性评分 程度评分 分（1-5 低、中、
（1-5分） （1-5分） 分）
高）
合同谈判回避问题事项或故意
达成对单位不利、不公正的合
21
合同谈判 同内容；合同存在重大疏漏或
欺诈，可能导致单位合法权益
存在被损害的风险。
2
预算编制
和要求进行，预算目标设定不 合理，预算编制缺少科学论证
。
3
预算审核审批
审核审批把关不严，未发现预 算不当或错误之处。
4
预算分解
预算分解不明确可能致使预算 执行和控制失效。
序号 5
风险类别
内部控制事项
风险点描述
风险评估
风险等级
风险发生的 风险的影响 风险点评 （极低、
可能性评分 程度评分 分（1-5 低、中、
现隐匿问题事项或回避问题事
项。
8
非税收入
收缴未分离，票款不一致；非 税收入未及时上缴财政专户。
未严格执行事前审批流程，事
差旅费、“三公 前审批把关不严；未严格按照
9
”经费、会议费 规定或批示开展业务活动；报 、培训费及其他 销单据弄虚作假，报销流程不
日常支出 规范，报销审核审批把关不严
。
科技项目资金配置不合理，项
术指标或规范验收货物或服
12
采购验收 务；验收草率或故意隐瞒问题
事项，可能造成潜在问题隐患
。
序号
风险类别
内部控制事项
风险点描述
风险评估
风险等级
风险发生的 风险的影响 风险点评 （极低、
可能性评分 程度评分 分（1-5 低、中、
（1-5分） （1-5分） 分）
高）
未严格按照相关规定审核、确
13
自行采购
内部控制风险清单
一、单位层面风险
序号
风险类别
内部控制事项
风险点描述
风险评估
风险等级
风险发生的 风险的影响 风险点评 （极低、
可能性评分 程度评分 分（1-5 低、中、
（1-5分） （1-5分） 分）
高）
1、未制定内部控制建设实施 方案，未明确内部控制建设 的内容、步骤和各部门职责 权限。
1
内部控制工作组 织情况