应上交应弥补款项表

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应上交应弥补款项表

12
本年应交数
47
年末未补数
82
转出未交增值税
13
本年已交数
48
十四、国有资产收益：
83
（4）年末未交数（用“－”表示）
14
年末未交数
49
年初未交数
84
2、未交增殖税：
15
七、农牧业税
50
本年应交数
85
年初未交数（多交数以“－”填列）
16
年初未交数
51
本年已交数
86
本年转入数（多交数以“－”填列）
17
本年应交数
52
年末未交数
87
本年已交数
18
本年已交数
53
十五、基本养老保险：
88
年末未交数（多交数以“－”填列）
19
年末未交数
54
年初未交数
89
（二）小规模纳税人填报部分：
20
八、关税
55
本年应交数
90
年初未交数
21
本年已交进口关税
56
本年已交数
91
本年应交数
22
本年已交出口关税
57
年末未交数
92
本年已交数
应上交应弥补款项表
编制单位（盖章）：
项目
行次
金额
项目
行次
金额
项目
行次
金额
一、增值税
1
年初未交数
36
本年支出
71
（一）一般纳税人填报部分
2
本年应交数
37
本年节余
72
1、应交增值税
3
本年已交数
38
十二、储备粮油差价款：

应上交应弥补款项表

6
进项税额转出
7
转出多交增值税
8
年末未交数
62
十、其他各税：
63
年初未交数
64
(3)、进项税额
9
本年应交数
65
已交税金
10
本年已交数
66
减免税款
11
出口抵减内销产品应纳税额
12
转出未交增值税
13
(4)、年末未抵扣数（用“一” 号表示）
14
2、未交增值税：
15
年初未交数（多交数以“—” 号填列）
16
23
年末未交数
24
二、消费税：
25
年初未交数
26
本年应交数
27
本年已交数
28
年末未交数
29
三、营业税：
30
年初未交数
31
本年应交数
32
本年已交数
33
年末未交数
34
四、资源税：
35
年初未交数
36
本年应交数
37
本年已交数
38
年末未交数
39
五、城建税：
40
年初未交数
41
本年已补数
76
年末未补数
77
十三、预算弥
应上交应弥补款项表
编制:
项目一、增值税：
年度:
行次上年累计数 1
(一)一般纳税人填报部份:
2
1、应交增值税：
3
(1)、年初未抵扣数（用“一” 号表示）
4
(2)、销项税额
5
本年累计数项目本年已交出口关税九、企业所得税：年初未交数
本年应交数

A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报详解

A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报详解企业所得税弥补亏损案例分析一、 A106000《企业所得税弥补亏损明细表》第6行第2栏“税后调整所得”价值的确定（一）填报说明虽然本栏名称也是“税后调整后的收入”，但与表a100000企业所得税年度纳税申报表第19行“税后调整后的收入”的概念不一致。

填写时要注意。

1、如果没有所得减免第2栏“税后收入调整”，第6行“本年度”=本年度表a100000第19行。

2、同时兼有所得减免第2栏“纳税调整后所得额”和第6行“本年度”应按下列情况填写：（1）如果表a100000第19行“纳税调整后所得额”大于0，第20行“收入减少额”大于0，则本表第2栏第6行=本年度表a100000第19-20-21行，它将被减少到0。

第20行“所得减免”＜0，填报此处时，以0计算。

（2）表a100000第19行“纳税调整后所得”＜0，则本表第2列第6行=本年度表a100000第19行。

（二）案例说明m公司2021年既从事应税项目，也从事免税项目，假设不享受其他企业所得税优惠，无纳税调整项目。

情形一：m公司应税项目盈利100万元，免税项目盈利300万元，则申报表主表（a100000）第19行“纳税调整后所得”为400万元（100+300），第20行“所得减免”填写300万元。

那么本表第2列“纳税调整后所得”第6行=表a100000第19-20行=400-300=100万元。

案例二：如果M公司的应税项目亏损100万元，免税项目利润300万元，则申报表主表（a100000）第19行的“纳税调整后收入”为200万元（-100+300），第20行的“减收”为300万元。

然后，本表第2栏“税后收入调整”第6行=0=表a100000第19-20（200-300）行，并减少至0。

情形三：m公司应税项目盈利300万元，免税项目亏损100万元，则申报表主表（a100000）第19行“纳税调整后所得”为200万元（300-100），第20行“所得减免”填写0，那么本表第2列“纳税调整后所得”第6行=200万元。

财务报表勾稽关系

财务报表勾稽关系水鑫公司浪潮财务报表合计25个，各表之间的勾稽关系如下：1.资产负债表期末余额由科目余额表余额汇总得出；2.利润表各金额也是由科目余额表余额汇总得出；和资产负债表的所有者权益部分相关，固应结合所有者权益变动表（时点数结合期间）来看。

3.现金流量表各类金额由现、银两类凭证指定现金流量汇总的出、现金流量表附表净利润=利润表中的净利润；经营活动产生的现金流量净额=补充资料中的净额4.应交增值税明细表由科目余额表应交税费（2221）科目各明细余额汇总得出；5.应上交及弥补款项表由科目余额表应交税费—应交增值税（消费税等）对应科目明细月汇总得出；（1）增值税期末未交数对应应交增值税明细表（2）不含所得税期末未缴数本年累计=资产负债表应交税费6.固定资产折旧提取计算表期末固资原值=资产负债表固定资产原值。

7.固定资产及主要指标数与资产负债表固定资产原值、累计折旧、固定资产净值相对应；8.职工薪酬明细表、工资基金表、应付福利费明细表相对应；并且与科目余额表本期发生额对应;9.管理费用明细表、销售费用和财务费用明细表科目余额表本期各明细发生额对应；与利润表相关数据对照。

管理费用中的工资与薪酬明细表本期计入管理费的项目一致。

10.销售利润明细表与利润表营收下项目对应。

11.分子公司业务单元效益统计表、营业收入明细表结合起来审核；12.生产费用报告表与科目余额表本期发生额对应；13.主要产品成本表与产成品收发存报告表对比14.制造费用明细表.与科目余额表制造费用本期发生额对应15.材料收发存报告表为原材料期初+本期增加-期末发出=期末库存，为月末加权平均法16.销售利润明细表（外销）对应主营业务收入，明细为外销收入。

2011年企业财务会计决算讲解

三 2011 年度决算报表具体讲解
二、 2011年度决算报表具体讲解
（一）封面
1、汇总封面原汇总封面有7行，简化后的汇总封面只剩汇总单位名称、单位负责人、编制日期三行需要填列。
1、汇总封面
2、分户封面
2、分户封面（1）经营规模增加了“微型”。2011年6月工信部、国家统计局、国家发改委和财政部联合发布了《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号），对经营规模划型进行了重新规定，增加了微型企业。（2）经济类型分类进行了整理。其中，国有及国有控股增加了“是否中外合资合作企业”选项。
1、汇总封面
2、分户封面
（二）主表
三 2011 年度决算报表具体讲解
1、报表编号
• 以前年度均为4张主表+4张附表，今年不再区分主附表，统一作为8 张主表进行编号，即财会年企01-08表。
2、报表顺序
• 后4张表的填报顺序进行了调整，调整后依次为国有资产变动情况表、
资产减值准备情况表、应上交应弥补款项表、基本情况表。
1、梳理报表指标对8张主表的1269个指标进行了全面梳理，在保持报表稳定统一的基础上，根据工作需求以及企业改革发展的实际情况，增加和删减ห้องสมุดไป่ตู้部分指标。如：资产负债表中增加了“应收股利”和 “应付股利”指标；补充指标表中增加了部分境外企业指标；同时，基本情况表中删除了“接受军队转业、复员退伍人员总数” 等指标。此外，为方便企业填报，对表内金融类和外资类指标均作出了明确标识。修改后的报表指标总数为1229个，减少了40个指标。
1、汇总封面
2、分户封面
三 2011 年度决算报表具体讲解

A06581《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)

A06581《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）A106000 企业所得税弥补亏损明细表本表适用于发生弥补亏损、亏损结转等事项的纳税人填报。

纳税人应当根据税法、《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）、《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2018年第45号）等相关规定，填报本表。

一、有关项目填报说明纳税人弥补以前年度亏损时，应按照“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的原则处理。

1.第1列“年度”：填报公历年度。

纳税人应首先填报第11行“本年度”对应的公历年度，再依次从第10行往第1行倒推填报以前年度。

纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。

本年度是指申报所属期年度，如：纳税人在2019年5月10日进行2018年度企业所得税年度纳税申时，本年度（申报所属期年度）为2018年。

2.第2列“当年境内所得额”：第11行填报表A100000第19-20行金额。

第1行至第10行填报以前年度主表第23行（2013年及以前纳税年度）、以前年度表A106000第6行第2列（2014至2017纳税年度）、以前年度表A106000第11行第2列的金额（亏损以“-”号填列）。

发生查补以前年度应纳税所得额、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况的，按照相应调整后的金额填报。

3.第3列“分立转出的亏损额”：填报本年度企业分立按照企业重组特殊性税务处理规定转出的符合条件的亏损额。

分立转出的亏损额按亏损所属年度填报，转出亏损的亏损额以正数表示。

4.第4列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限5年”：填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定，因合并或分立本年度转入的不超过5年亏损弥补年限规定的亏损额。

合并、分立转入的亏损额按亏损所属年度填报，转入亏损以负数表示。

财务会计核算管理制度

财务会计核算管理制度为保证公司财务会计核算的及时、完整、准确，依照《会计法》和公司《会计政策》的有关规定，特制定本制度。

一、公司在每月5日前编制上月财务报告，月度财务报告包括：资产负债表、损益表、应上交及弥补款项表、各种内部财务分析表。

在每一会计年度七月一日前编制公司的中期财务报告，在每一会计年度结束后五十日内编制公司年度财务报告，中期财务报告和年度财务报告需经董事会指定的会计师事务所进行审计。

二、公司年度财务报告以及进行中期利润分配的中期财务报告，包括下列内容：1、资产负债表2、损益表3、利润分配表4、现金流量表5、会计报表附注公司不进行中期利润分配的，中期财务报告包括除利润分配表以外的会计报表及附注。

三、公司除法定的会计账册外，不得另立会计帐册。

公司不得以任何个人名义开立帐户存储。

四、公司交纳所得税后的利润，按下列顺序分配：1、弥补上一年度的亏损2、提取法定公积金百分之十3、提取法定公益金百分之五至百分之十4、提取任意公积金5、支付股东股利公司法定公积金累计额达到公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。

提取法定公积金、公益金后，是否提取任意公积金由股东大会决定。

公司不得在弥补公司亏损和提取法定公积金、公益金之前向股东分配利润。

五、股东大会决议将公积金转为股本时，按股东原有股份比例派送新股。

但法定公积金转为股本时，所留存的该项公积金不得少于注册资本的百分之二十五。

六、公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股东大会召开后两个月完成股利(或股份)的派发事项。

七、本制度经公司董事会通过后执行，由财务部负责解释。

2012国资委决算报表讲解

一、主要报表项目说明
10
报表附注：各单位应严格按照审计底稿完整填列报表附注，并注意与前面主附表保持逻辑关系一致。上报财务决算报表时可以不报纸质报表附注，但需报送电子版。
二、其他需要说明的事项
为保持财务决算报表与审计报告的一致性，保证集团公司合并报表数据的合理性和准确性，各单位可在审计结束后根据审计报告或审计底稿填列，任何一方发生必要的变动时需及时与另一方沟通，务必确保双方一致。同时，为保证数据上报的及时性，各单位可在审计报告（或底稿）出具前先行填列其他非财务信息。相关财务报表在进行数据录入时，如不确定某些指标填报口径，可以点选“工具”菜单下的“查看说明文档”，可以随时查看对应报表的填报要求１
报表封面
社会保险标识：分为0未参加和1参加，填写时务必注意与后面的“基本情况表”中参加保险人数逻辑关系一致，填0 的后面不能填参保人数，填1的后面务必填参保人数。上年企业代码：为本企业代码+上年“报表类型码”（如单户表为0，合并表为9），共10位码组成。如为新报单位，此代码不填。上报方式：统一填写1报送全套报表。补充指标表代码：统一填写00无补充表。
一、主要报表项目说明
５
基本情况表［企财08表］
本表内涉及职工人数和薪酬的指标，按照人员与工资相匹配，“人随工资走”的原则填列；企业负责人人数的统计不包括在企业兼职不兼酬的企业负责人；合并报表以汇总口径填列，不得产生差额。工业总产值：按报告期内实际销售价格计算的工业产品总量。仅由工业企业填列。劳动生产总值：即增加值，为劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余四个部分之和，可根据决算专项说明中的参考公式计算上报。资本构成情况：本年报表新增项目，与资产负债表中“实收资本”情况对应，合并报表以汇总口径填列，不产生差额。

财政部关于印发《民航企业会计核算办法》的通知

财政部关于印发《民航企业会计核算办法》的通知⽂号：财会[2003]18号颁布⽇期：2003-06-19执⾏⽇期：2003-06-19时效性：现⾏有效效⼒级别：部门规章国务院有关部委，各省、⾃治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆⽣产建设兵团财务局，有关中央管理企业：为了规范民航企业的会计核算，提⾼民航企业会计信息质量，根据《中华⼈民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》以及国家有关法律、法规，结合民航企业的实际情况，我部制定了《民航企业会计核算办法》，现予印发，于2003年1⽉1⽇起在已执⾏《企业会计制度》的各民航企业执⾏。

民航企业在执⾏《企业会计制度》和本办法时，不再执⾏1993年颁布的《民航运输企业会计制度》。

执⾏中有何问题，请及时反馈我部。

附件：民航企业会计核算办法附件：民航企业会计核算办法⼀、总说明⼀、为了统⼀规范民航企业的会计核算，根据《中华⼈民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规，并结合民航企业实际情况，特制定《民航企业会计核算办法》(以下简称“办法”)。

⼆、中华⼈民共和国境内的公共航空运输企业(即“航空公司”)、民⽤机场和从事民航相关业务的企业(以下简称“民航企业”)在执⾏《企业会计制度》的同时，执⾏本办法。

三、本办法所称民⽤机场是指专供民⽤航空器起飞、降落、滑⾏、停放以及进⾏其他活动使⽤的划定区域，包括附属建筑物、装置和设施。

民⽤机场不包括临时机场。

临时机场的会计核算可参照本办法执⾏。

四、本办法中的票证是指运输凭证。

即与从事民⽤航空运输活动相关的凭据，包括客票及⾏李票、航空货运单、逾重⾏李票、航空邮运结算单、退票、误机、变更收费单和旅费证等⽤于航空运输的纸质凭证。

电⼦票证结算办法另⾏规定。

五、航空公司为⽣产运营储备的航空器材作为流动资产管理。

航空公司应加强航空器材的实物管理，逐步形成以计算机系统为主要⼿段的管理模式。

企业所得税弥补亏损明细表填写方法

企业所得税弥补亏损明细表填写方法《企业所得税弥补亏损明细表》适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。

凡当年盈利，即主表23行"纳税调整后所得"为正数，按规定可弥补以前年度结转亏损额的纳税人，应填报本表;对当年主表23行"纳税调整后所得"为0或负数的纳税人，不需要填报此表。

二、申报表填报与税收政策(一)第1列"年度"：填报公历年度。

第1至5行依次从第6行往前倒推5年，第6行为申报年度。

如申报年度为2010年，则往前推的5个年度分别是2009年、2008年、2007年、2006年、2005年，分别填入第五年、第四年、第三年、第二年和第一年。

《企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

原《企业所得税暂行条例实施细则》规定，纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得额弥补，一年弥补不足的，可以逐年连续弥补，弥补期最长不得超过5年，这5 年内无论盈利还是亏损，都作为实际弥补年限计算。

这里包含两层意思：一是亏损弥补期必须自亏损年度的下一个年度起连续5年不间断计算;二是连续发生年度亏损，自第一个亏损年度起，先亏先补，按顺序连续计算亏损弥补期限。

(二)第2列"盈利额或亏损额"：填报主表的第23行"纳税调整后所得"的金额(亏损额以"-"表示)。

根据《关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》国家税务总局公告2010年第20号文件明确规定，税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。

弥补该亏损后仍有余额的，按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。

本规定自2010年12月1日起执行，同时规定，以前(含2008年以前)没有处理的事项按此规定执行。

应上交应弥补款项表

(1)、年初未抵扣数（用“一”号表示） 4 (2)、销项税额出口退税进项税额转出转出多交增值税 (3)、进项税额已交税金减免税款出口抵减内销产品应纳税额转出未交增值税 5 6 7 8 9 10 11 12 13
十一、财政拨款： 68 年初结余本年拨入本年支出本年结余 69 70 71 72
单位:元
上年累计数
本年累计数
应上交应弥补款项表
编制: 年度:
项目一、增值税： (一)一般纳税人填报部份: 1、应交增值税：
行次 1 2 3
上年累计数
本年累计数项目
行次
本年已交出口关税 57 九、企业所得税： 58 年初未交数本年应交数本年已交数年末未交数十、其他各税：年初未交数本年应交数本年已交数年末未交数 59 60 61 62 63 64 65 66 67
42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56
十七、基本医疗保险： 98 年初未交数本年应交数本年已交数年未未交数补充资料： 99 1 二、本年实际上交税金总额 105 三、出口退税情况106 以前年度欠出口退税 107 出口额（美元） 108 本年度应收出口退税 109 本年度已收出口退税 110 年末欠出口退税 111
(4)、年末未抵扣数（用“一”号表示） 14 2、未交增值税： 15
年初未交数（多交数以“—”号填列） 16 本年转入数（多交数以“—”号填列） 17 本年已交数 18
十二、储备粮油差价款： 73 年初未补数本年应补数 74 75
年末未交数（多交数以“—“号填列） 19
(二)小规模纳税人填报部份: 年初未交数本年应交数本年已交数年末未交数二、消费税：年初未交数本年应交数本年已交数年末未交数三、营业税：年初未交数本年应交数本年已交数年末未交数四、资源税：年初未交数本年应交数本年已交数年末未交数五、城建税：年初未交数

数据审核规范

数据质量审核规范(2022 版仅供参考)一、审核内容数据质量审核规范是针对历年数据容易出错的问题，对数据质量进行重点审核。

(一)封面代码1、核实企业类别“境内企业” 、“纯境外企业”、“境外转回境内投资企业”、“境外机构”是否填报正确。

2、如果封面代码新报因素为“划转”或者“收购那末本企业应在“并购及无偿划入企业情况表(企财 17 表)”中列示。

3、行政隶属关系审核：4、如果社保相关指标选择了“是”，检查“应上交弥补款项表 (企财 06 表)”与“基本情况表(企财 08 表)”相应的金额和人数。

5、检查“行业代码”是否正确，与上年是否一致；“组织形式”是否正确，是否与产权登记一致；“经营规模”与“新报因素”是否正确。

(二)资产负债表(企财 01 表)1、除“南方电网”、“中国华录”、“上海贝尔”、“中国联通”、“国家核电”、“中国商飞”6 家央企有“法人资本”外，其他央企集团均无“法人资本”。

如子企业填列法人资本，需查看其中项是否也漏填。

2、检查“存货”、“对付职工薪酬”、“应交税费”、“赢余公积”其中项是否漏填。

(三)利润表(企财 02 表)仅上市公司需要填列“基本每股收益”与“稀释每股收益”，其他企业不需填列。

(四)国有资产变动情况表(企财 05 表)检查“年末其他国有资金”是否填报正确。

(五)应上交弥补款项表(企财 06 表)1、“农牧业税”如填列数据，需核实。

2、除“中国石油”、“中国石化”、“中国海油”3 家石油石化企业外，其他企业不应填列“石油特殊收益金”。

(六)基本情况表(企财 08 表)1、检查是否漏填基本情况表。

2、人数配比关系，参加保险职工人数应与年末在岗职工人数相匹配；“年末职工人数”、“全年平均职工人数”等要大于其中项。

3、检查“接收军队转业、复原退伍人员总数”与“当年接收军队转业、复原退伍人员数”、“本年累计支付经济补偿金额”、“财政负担部份”是否漏填。

4、人数与保险金额和工资配比关系，上交保险金额应与参加保险职工人数相匹配，职工人数应与发放工资相匹配；企业提取的工资总额应大于等于其中项。

企业决算类报表问题-1

企业决算类报表问题 (1)一、与业务有关的问题： (1)（一）封面代码问题 (1)（二）资产负债表问题 (3)(三）利润表问题 (3)（四）应上交应弥补款项表问题 (4)（五）基本情况表问题 (4)（六）审计备案表问题 (5)二、与软件操作有关的问题 (5)三、与关联任务定义、提取年初数有关的问题： (6)四、与打印有关的问题： (7)五、与数据传出和上报有关的问题： (7)金融企业决算类报表问题 (7)企业决算类报表问题一、与业务有关的问题：（一)封面代码问题1.封面里的“国民经济行业分类"应该怎么填写?答:国民经济行业分类代码是企业根据自身的经营内容来选择的，如果在分类中找不到完全适合自己的，可以先选一个与自己的行业接近的，另外财政网上有国民经济行业分类的代码表,企业也可以将这个表下载下来进行快速定位查找.下载地址是：上海财政网www。

czj.sh。

政务大厅下载中心，找到相应的软件下载链接，进入后可看到，在这个分类表中可以查询相应的分类说明。

2.组织形式怎么填?工资管理标识码如何填?答：这些选项都是根据企业的实际情况进行填写。

组织形式：根据企业在工商行政管理部门注册登记的类型及有关性质填列.具体包括：10公司制企业(11国有独资公司12其他有限责任公司13上市股份有限公司14非上市股份有限公司），20非公司制企业(21非公司制独资企业 22其他非公司制企业）,30企业化管理事业单位，40其他。

国有独资的有限责任公司选“公司制企业”中的“国有独资公司”，一人有限等有限责任公司选“其他有限责任公司”填列.工资管理标识码:整体执行工效挂钩工资办法的企业填“10"；部分执行工效挂钩工资办法的企业填“20”;部分执行工效挂钩工资办法针对合并主体而言,如果其合并报表范围内所属企业既有执行工效挂钩工资办法的企业，又有不执行工效挂钩工资办法的企业,则其合并报表封面工效挂钩标识码填“20"；不执行工效挂钩工资办法的企业填“30”，其中：实行工资总额预算管理的企业填“31”，除此以外的其他情况填“32”。

应上交款项表

填报单位：
项目
一、增值税 Leabharlann .应交增值税（1）年初未抵扣数（2）销项税额
出口退税进项税额转出转出多交增值税
（3）进项税额已交税额减免税额出口抵减内销产品应纳税额转出未交增值税
（4）期末未抵扣数 2.未交增值税年初未交数本期转入数本期已交数期末未交数
二、消费税年初未交数本期应交数本期已交数期末未交数
六、企业所得税税年初未交数本期应交数本期已交数期末未交数
16 17 18 19
豫集会工商01表附表1（月季年金额单位：元
本月数（12 行次月份填上年本年累计数
累计数）
20 21 22 23
24 25 26 27
28 29 30 31
32 33 34 35
上交款项表
应上交款项表
年
本月数（12 行次月份填上年本年累计数
累计数）
1 2 3 4 5
6 7 8 9 10
11
12 13 14 15
月份
项目
三、营业税年初未交数本期应交数本期已交数期末未交数
四、资源税年初未交数本期应交数本期已交数期末未交数
五、城建税年初未交数本期应交数本期已交数期末未交数

应上交应弥补款项表

行次 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46
企财07表金额单位：元
金额 ——
——
2019年度
行次本年应交数/应补数本年已交数/已补数
1
2
3
Hale Waihona Puke 4567
——
8
——
9
——
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
项目补充资料：一、本年实际支付补充养老保险（含年金）总额二、本年实际支付补充医疗保险总额三、出口退税情况：
出口额（美元）以前年度欠出口退税本年度应收出口退税本年度已收出口退税年末欠出口退税四、本年实际缴纳境外税费总额
应上交应弥补款项
表
编制单位：
项目一、本年税费总额（一）增值税（二）消费税（三）资源税（四）城建税（五）烟叶税（六）关税
本年已交进口关税本年已交出口关税（七）企业所得税（八）教育费附加（含地方教育费附加）（九）石油特别收益金（十）其他税费二、五险一金合计（一）基本养老保险（二）基本医疗保险（三）失业保险（四）工伤保险（五）生育保险（六）住房公积金三、储备粮油差价款四、预算弥补亏损及补贴五、国有资本收益（由企业集团本部填列）

劳动生产总值、社会贡献总额计算表——2016久其软件[Z08]基本情况表[企财 08表]公示对应

28 2、离退休人员费用及医药费 29 3、利息支出 30 4、实际上交税费总额 31 5、对外捐赠 32 6、净利润
0
[Z02]利润表[企财 02表] [Z07] 应上交应弥补款项表［企财 07表］ [Z08]基本情况表［企财 08表］ [Z02]利润表[企财 02表]
表内项目（一）本年应发职工薪酬总额
其中：利息支出二、本年实际上交税费总额对外捐赠五、净利润（净亏损以“－”号填列）
Z02[20,1] Z07[63,1] [118,1] Z02[41,1]
0z08基本情况表企财08表20实际发放工资总额21社会保险费本年已交数22公积金本年已交数23福利费用支付数24教育费用付数25劳动保护费用支付数26工会经费支付数27经济补偿金支付数282离退休人员费用及医药费293利息支出0z02利润表企财02表304实际上交税费总额z07应上交应弥补款项表企财07表315对外捐赠z08基本情况表企财08表326净利润z02利润表企财02表表内项目表内位置一本年应发职工薪酬总额311一本年应交税费总额z07621本年应交数z072312
表内位置 [31,1]
一、本年应交税费总额本年应交数 2.本年计提的固定资产折旧总额营业利润政府补助加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）（二）本年实际发放职工薪酬总额
Z07[62,1] Z07[23,1] [90,1] Z02[29,1] Z02[33,1] Z02[25,1] Z02[26,1] [32,1]
序号 1 一、劳动生产总值 2 1、劳动者报酬
项目
金额
所对应表格
0 0
[Z08]基本情况表［企财 08表］
3 成本费用中提取的工资总额 4 成本费用中提取的职工福利费 5 成本费用中列支的社会保险费 6 成本费用中列支的公积金 7 成本中列支的离退休人员费用及医药费 8 2、生产税净额 9 应交税费总额 10 减：应交所得税 11 3、固定资产折旧 12 当年计提的固定资产折旧总额 13 4、营业盈余 14 营业利润 15 政府补助 16 公允价值变动收益 17 减：投资收益 18 二、社会贡献总额 19 1、人工成本支出总额： 20 实际发放工资总额 21 社会保险费本年已交数 22 公积金本年已交数 23 福利费用支付数 24 25 26 27 教育费用支付数劳动保护费用支付数工会经费支付数经济补偿金支付数

国资委决算报表套表审核需注意以下事项

2013年度国资委财务决算套表审核时需注意的事项1、封面审核注意事项①中介审计机构：必须是全称②签字的注册会计师：两人③行政隶属关系：140000④部门标识：304国资委（监管企业）⑤国家代码：156⑥集团总部代码：66660808x⑦补充指标代码：无⑧审计方式：社会中介机构审计；⑨审计意见：根据事务所审计报告意见类型填列。

2、资产负债表注意事项①存货的其中项：原材料、库存商品(产成品)要与财务情况表（2）表存货情况表期末数一致；要与会计附注表（36）存货分类表期初价值、期末价值一致。

②应付职工薪酬的其中项：77行应付工资、78行应付福利费要与会计附注（91）表应付职工薪酬中应付工资、应付福利费对应的期初、期末数一致。

应付福利费实行据实列支以后，年初、年末应无余额。

③应交税费其中项：81行应交税金应等于会计附注表（92）表税金部分+其他税费中属于税金的部分填列期初、期末应交税金数。

④实收资本的其中项要根据被审计单位出资人情况填列，会计附注（115）表实收资本要与财务情况表（17）表股东股权结构情况表对应填列。

⑤盈余公积其中项：法定公积金、任意公积金要与会计附注（118）表中期初、期末数一致。

⑥合并报表的实收资本和盈余公积=母公司的实收资本和盈余公积。

⑦合并报表的年末少数股东权益=年初少数股东权益+本年利润表中少数股东损益+少数股东本年追加的投资-少数股东本年转让的投资额+子公司资本公积增加或减少，少数股东按比例应享有的部分。

⑧资产负债表中有商誉的，应填写会计附注表（68）表。

⑨会计附注表（69）表本年摊销额应与会计附注表（155）表间接法现金流量表第6行本年金额一致。

3、利润表注意事项①利润表第23行财务费用其中项要填列。

②营业外收入、营业外支出应注意其中项的填列，并与会计附注136、138表内容一致。

营业外收入若存在政府补助的款项，还应该注意会计附注137表的填列。

③利润表第27行应与会计附注（133）表的本期金额、上期金额一致。

久其注意问题

一、勾稽关系：1、企财07表（应上交应弥补款项表）66行“本年实际上交税费总额”= 企财28表（社会责任情况表）1行“企业当年实际上交税费总额”2、企财08表（基本情况表）40行“本年支付的职工福利费”= 附注85表（应付职工薪酬表）“职工福利费”= 企财22表（人工成本情况表）15行福利费用”= 企财20表（成本费用情况表）21行“福利费用”+31行“福利费用”3、企财22表（人工成本情况表）“非货币性福利”= 附注（应付职工薪酬）“非货币性福利”4、企财08表（基本情况表）43行“本年企业支付的职工住房费用”= 企财22表（人工成本情况表）20行“住房公积金”5、企财08表（基本情况表）37行（四）本年支付的离退休人员养老金及福利性补助= 企财28表（社会责任情况表）7行“离退休人员养老金及福利性补助（含医药费）”= 企财22表（人工成本情况表）53行“离退休人员养老金及福利性补助（含医药费）”6、企财28表（社会责任情况表）24行“企业当年支付的人工成本总额”= 企财22表（人工成本情况表）4行“职工人工成本总额”实发数7、企财22表（人工成本情况表）1行“企业人工成本总额（不含劳务派遣费用）”+劳务派遣= 企财28表（社会责任情况表）4行“企业从业人员人工成本总额”8、企财07表（应上交应弥补款项表）32、33行“其他税费”的本年应交数及本年已交数= 附注86表（应交税费表）合计数扣除个人所得税的金额。

9、企财11表（固定资产投资情况表）填写的金额= 附注48/49（投资性房地产表）+ 附注50（固定资产分类表）+ 附注52（在建工程情况表）“本期增加”金额。

10、企财23表（企业工资总额清算表）30行“实际发放职工工资总额”= 企财08表（基本情况表）29行“全年实际发放工资总额”=企财22表（人工成本情况表）5行“工资总额”+40行“未纳入预算的实发工资总额”11、企财08表（基本情况表）10行“劳务派遣提供的就业人数”=企财22表（人工成本情况表）52行“劳务派遣提供的就业人数（人）”12、企财08表（基本情况表）107行“社会贡献总额”= 企财28表（社会责任情况表）1行“企业当年实际上交税费总额”+ 4行“企业从业人员人工成本总额”+7行“离退休人员养老金及福利性补助（含医药费）”+ 9行“当年净利润”+ 12行“利息支出总额”13、企财23表“企业工资总额清算表”20行“截至上年年末工资储备金总额”= 附注85表（应付职工薪酬表）“工资、奖金、津贴和补贴”年初余额14、企财23表“企业工资总额清算表”38行“截至本年末工资储备金总额”= 附注85表（应付职工薪酬表）“工资、奖金、津贴和补贴”年末余额15、企财23表“企业工资总额清算表”13行、14行= “20XX年工资总额预算方案的通知”中核定的金额（单位元）16、企财02表“利润表”“资产减值损失”科目本期金额= 企财06表“资产减值准备情况表”11列16行“期末账面余额合计”- 1列16行“年初账面余额合计”二、需注意：（1）附注149表（间接法现金流量表）中“财务费用”一般只包括“利息支出”。

应上交应弥补款项表

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A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报详解

财务报表勾稽关系

2011年企业财务会计决算讲解

A06581《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)

财务会计核算管理制度

2012国资委决算报表讲解

财政部关于印发《民航企业会计核算办法》的通知

企业所得税弥补亏损明细表填写方法

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数据审核规范

企业决算类报表问题-1

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