现代企业管理研究第四讲企业财务参考课件
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企业财务管理PPT课件
负债
流动负债 长期负债
短期借款、应付账款、应 付票据、预收账款、应付 工资、应付福利费等。
长期借款
应付债券
长期应付款等
6
第1章
总论
（3）所有者权益 所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，
其金额为资产减去负债后的余额。
所有者权益
投入资本(实收资本)
资本公积
盈余公积 未分配利润
留存收益
7
第1章
对外间接投资主要是对外证券投资，企业通过购买其他企业的有 价证券进行投资。包括股票投资、债券投资和基金投资等。
第四节 财务报表与财 务分析
一、财务报表 （一）资产负债表 （二）利润表 （三）现金流量表
（一）资产负债表
资产负债表反映企业在会计期末的资产、负债和所有者权益的 基本情况，一般在月末和年末编制。
• 形式：
• 文字表述，图解，表格，比较性财务报表。
29
•
（二）结构分析法
• 含义：
•
结构分析法是将财务报表中的某一关键项目的数字作为基数(100%)，计算该项目各
组成部分占总体的比例。通过分析可以揭示各项目的相对重要性和总体结构关系，便于提
供揭示问题的途径。
• 形式：
•
编制共同比财务报表。
•
（三）比较分析法
资产
负债和所有者权益 （或股东权益）
流动资产 非流动资产
流动负债 非流动负债 所有者权益（或股东权益）
资产总计
负债和所有者权益（或股东权益） 总计
资产负债表左方反映资产的存放形式，右方反 映资产的来源渠道。左右两方按照不同分类反映同一事 36 物。
• 通常的阅读步骤是由粗到细，先了解总括，再了解
现代企业管理学之财务管理概述(ppt 39页)
无形资产：无形性、非流动性、不确定性。
14.4 产品成本与期间费用P271
成本与费用
费用
广义
狭义－－为获取营业收入提供商品或劳务而发生的耗费 投资损失 营业外支出
狭义的成本－－指产品的制造成本
成本 广义的成本－－泛指取得资产的代价
产品成本：直接材料、直接人工、其他直接支出（职 工福利费）、制造费用。
费用：企业为销售商品、提供劳务等日常活动中所发 生的经济利益的流出。——营业成本（主营业务成本、 其它业务成本）、期间费用（管理费用、营业费用、 财务费用）。
利润：企业在一定会计期间的经营结果。——营业利 润、投资净收益、营业外收支净额。
（五）会计等式
资产＝权益 资产＝债权人权益＋所有者权益
资产＝负债+所有者权益（基本会计等式） 收入－费用＝利润（建立损益表的依据）
（利润属于所有者权益） 资产+费用=负债+所有者权益+收入
（完整会计方程式，复式记帐的理论基础）
14.2 流动资产管理
现金：狭义——指库存现金；广义——包括银行存款 和其它符合现金的票证。关注：现金的内部控制
应收帐款：企业销售货物或提供服务可能是换得对未 来现金收入的承诺，也就是“赊销”。成本——机会 成本、管理成本、坏帐损失。 应收帐款的日常管理——信用调查、信用评估、帐款 催收。
股利收益率：每股股利与每股市价的比率，反映市场 投资者的真实投资收益水平；
股利支付率：每股股利与每股利润的比率； 每股净资产：每股股票的帐面资产价值。
案例分析
艾丽斯·约翰逊是布拉德利服装公司(女子服装和衣
着用品的生产者)的人事经理，她刚从一个管理开发研
究班回来，在那里对激励特别是马斯洛和赫茨伯格的理
14.4 产品成本与期间费用P271
成本与费用
费用
广义
狭义－－为获取营业收入提供商品或劳务而发生的耗费 投资损失 营业外支出
狭义的成本－－指产品的制造成本
成本 广义的成本－－泛指取得资产的代价
产品成本：直接材料、直接人工、其他直接支出（职 工福利费）、制造费用。
费用：企业为销售商品、提供劳务等日常活动中所发 生的经济利益的流出。——营业成本（主营业务成本、 其它业务成本）、期间费用（管理费用、营业费用、 财务费用）。
利润：企业在一定会计期间的经营结果。——营业利 润、投资净收益、营业外收支净额。
（五）会计等式
资产＝权益 资产＝债权人权益＋所有者权益
资产＝负债+所有者权益（基本会计等式） 收入－费用＝利润（建立损益表的依据）
（利润属于所有者权益） 资产+费用=负债+所有者权益+收入
（完整会计方程式，复式记帐的理论基础）
14.2 流动资产管理
现金：狭义——指库存现金；广义——包括银行存款 和其它符合现金的票证。关注：现金的内部控制
应收帐款：企业销售货物或提供服务可能是换得对未 来现金收入的承诺，也就是“赊销”。成本——机会 成本、管理成本、坏帐损失。 应收帐款的日常管理——信用调查、信用评估、帐款 催收。
股利收益率：每股股利与每股市价的比率，反映市场 投资者的真实投资收益水平；
股利支付率：每股股利与每股利润的比率； 每股净资产：每股股票的帐面资产价值。
案例分析
艾丽斯·约翰逊是布拉德利服装公司(女子服装和衣
着用品的生产者)的人事经理，她刚从一个管理开发研
究班回来，在那里对激励特别是马斯洛和赫茨伯格的理
财务管理学--现代企业财务管理
按交易的直接对象分：票据承兑、票据贴
财
现、有价证券、黄金、外汇市场。
务
管
理
学
32
2019/5/13
目录
金融市场的组成
主体：金融机构 客体：买卖对象---信用工具 参加人：客体的供给者与需求者
财
务
管
理
学
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2019/5/13
我国的主要金融机构
央行
国家专业银行
政策性银行
其他银行
出售资产 固定资产
出售资产 损失
财 制成品存货 务
进仓库
现金
投 资
营 业 费
借 款
用
折旧
偿还 现购 偿还
短期和 长期信贷
在制品存货
进工厂
管 存货损失 理 学
存货损失
21 图１.１ 企业资金运动图
赊 购 原料存货 存货 损失
2019/5/13
企业内部环境
盈利企业---流转较顺畅
亏损企业---两种情况：
新发展：多经济目标综合决策---长期经济 增长，经济效益
财 最近：非经济目标日益受到重视---社会的、
务
心理的、道德的、美学的等。
管
理
学
28
2019/5/13
目录
第四节、财务管理的环境
Financial management
29
2019/5/13
法律环境
企业组织法规
税务法规
财务法规
会计法规
财
务
管
理
学
30
目录
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金融市场环境
金融市场与企业理财
《企业财务课件全套PPT》
介绍会计原理的基本概念和作用， 了解会计处理和记录的基本规则。
学习会计等式的基本原理，以及 如何进行会计核算和分类。
财务报表编制
了解财务报表的编制过程和要求， 以及会计信息的披露和解释。
财务预算策划
财务预算的定义和作用探讨财 Nhomakorabea预算的定义和作用， 了解财务预算在企业决策和 控制中的重要性。
财务预算的编制过程
现金流量表的分析方法
学习如何通过现金流量表分 析企业的现金流入和流出情 况，并评估企业的偿债能力。
资本预算决策
什么是资本预算决策？
投资评估指标
风险评估与管理
介绍资本预算决策的概念和流程， 以及在企业投资决策中的应用。
介绍常用的投资评估指标，如净 现值、内部收益率和投资回收期， 并解释如何使用它们进行决策。
学习财务预算的编制过程和 要素，以及如何制定可行和 合理的财务预算。
财务预算的监控和调整
讨论财务预算的监控和调整 方法，以保证企业实现预算 目标。
税务筹划与税务管理
税务筹划的目标和原则
了解税务筹划的目标和原则，并 掌握有效的税务筹划策略来降低 企业税负。
税务合规与管理
学习如何确保企业遵守税务法规 和要求，以及如何进行有效的税 务管理。
探讨资本预算决策中的风险评估 和管理方法，以降低投资风险。
财务管理与风险管理
1
风险管理的重要性
2
了解企业风险管理的概念和目标，以及
如何应对不同类型的风险。
3
财务管理的基本原理
学习财务管理的基本原则和目标，以及 如何管理企业的财务资源。
财务风险管理工具
介绍用于管理财务风险的工具和方法， 如保险、衍生品和对冲策略。
《企业财务管理PPT课件》
企业财务管理PPT课件
通过该课件，我们将深入了解企业财务管理的基础知识，包括财务报表分析、 预算管理、税务管理、财务分析工具的应用和财务数据管理技巧等内容。
企业财务管理基础知识介绍
会计原理
理解会计基本原则，为财务管 理打下坚实的基础。
财务管理职责
了解财务部门的职能和责任， 确保企业财务稳健运作。
财务报表解析
现金流量管保企 业正常运转。
2 现金流量预测
准确预测未来现金流量，为 企业决策提供依据。
3 现金流量优化
通过优化营运资金，提高现金流量的质量和效率。
资本预算及投资分析
1
投资评估
2
评估项目的风险和回报，为决策提供
参考。
3
资本预算
确定企业可行的投资项目，制定投资 计划。
2
通过合法手段降低企业纳税负担，提
升经济效益。
3
纳税义务
了解税务法规，确保及时、准确地履 行纳税义务。
税务风险
识别和应对税务风险，避免不必要的 税收风险。
财务分析工具及其使用
比率分析
使用财务比率评估企业的经营 状况和健康度。
现金流量表
分析企业现金流量，评估现金 管理的能力。
盈亏平衡分析
计算盈亏平衡点，帮助制定决 策和预测。
国际财务管理和会计标准
了解国际财务管理的基本原则和会计标准，为跨国企业经营提供参考。
财务管理的法律问题与解决方 案
探讨财务管理面临的法律问题，并提出解决方案，确保企业合规运营。
企业财务决策和资金筹集
讨论企业财务决策与资金筹集的重要性，并介绍常用的筹资方式。
财税政策解读与应用
解读最新的财税政策，并探讨如何应用于企业财务管理中。
通过该课件，我们将深入了解企业财务管理的基础知识，包括财务报表分析、 预算管理、税务管理、财务分析工具的应用和财务数据管理技巧等内容。
企业财务管理基础知识介绍
会计原理
理解会计基本原则，为财务管 理打下坚实的基础。
财务管理职责
了解财务部门的职能和责任， 确保企业财务稳健运作。
财务报表解析
现金流量管保企 业正常运转。
2 现金流量预测
准确预测未来现金流量，为 企业决策提供依据。
3 现金流量优化
通过优化营运资金，提高现金流量的质量和效率。
资本预算及投资分析
1
投资评估
2
评估项目的风险和回报，为决策提供
参考。
3
资本预算
确定企业可行的投资项目，制定投资 计划。
2
通过合法手段降低企业纳税负担，提
升经济效益。
3
纳税义务
了解税务法规，确保及时、准确地履 行纳税义务。
税务风险
识别和应对税务风险，避免不必要的 税收风险。
财务分析工具及其使用
比率分析
使用财务比率评估企业的经营 状况和健康度。
现金流量表
分析企业现金流量，评估现金 管理的能力。
盈亏平衡分析
计算盈亏平衡点，帮助制定决 策和预测。
国际财务管理和会计标准
了解国际财务管理的基本原则和会计标准，为跨国企业经营提供参考。
财务管理的法律问题与解决方 案
探讨财务管理面临的法律问题，并提出解决方案，确保企业合规运营。
企业财务决策和资金筹集
讨论企业财务决策与资金筹集的重要性，并介绍常用的筹资方式。
财税政策解读与应用
解读最新的财税政策，并探讨如何应用于企业财务管理中。
现代企业财务管理导论PPT课件
• 企业生存的基本条件是以收抵支和到期 还债；
• 企业破产，长期亏损是终止的内因，而 到期不能偿债则是其终止的直接原因；
15
发展
• 集中表现为扩大收入，其根本途径 是提高产量、扩大销售、更新技术 和设备，提高人员素质等，这一切 都要货币资金。
16
获利
• 使资产获得超过其投资的回报—— 这不但是企业的出发点和归宿点， 而且可以概括其他目标的实现程度， 并有助于其他目标的实现。
27
5、社会职责
强制承担的如公平雇用，污染防治 等。这个目标不能无限扩张，否则 将导致企业低效率运营。
28
四、公司股价的决定因素
29
1、预期每股盈余
公司股东的财富取决于每股盈余，而非盈余总额。 每股盈余=净利润/发行在外普通股数
这是一个绝对数指标，对应的相对数指标是投资回 报率，两者是从不同的角度进行比较，但实质是一 样的。
• 控制资金的运用：会计核算，股息策略和信 息策略，现金流量控制，编制预算和预期财 务报表，财务报表分析等。
11
3、财务经理与总会计师职能的区别
• 财务经理的主 表1-
总会计师
资和资本管理；
银行关系 现金管理
会计 编制财务报表
• 总会计师的职
筹资
内部审计
责在于监控企 业资金运用的 效果和效率；
信用管理 红利分配 保险 退休金管理
职工工资 收据、记录管理 编制预算 纳税
12
三、财务管理的目标
13
（一）企业的目标及对财务管理的要求
企业的目标可以概括为生存、 发展、获利。
14
生存
• 企业生存的土壤是市场，这包括商品市 场、金融市场、人力资源市场、技术市 场等；
• 企业破产，长期亏损是终止的内因，而 到期不能偿债则是其终止的直接原因；
15
发展
• 集中表现为扩大收入，其根本途径 是提高产量、扩大销售、更新技术 和设备，提高人员素质等，这一切 都要货币资金。
16
获利
• 使资产获得超过其投资的回报—— 这不但是企业的出发点和归宿点， 而且可以概括其他目标的实现程度， 并有助于其他目标的实现。
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5、社会职责
强制承担的如公平雇用，污染防治 等。这个目标不能无限扩张，否则 将导致企业低效率运营。
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四、公司股价的决定因素
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1、预期每股盈余
公司股东的财富取决于每股盈余，而非盈余总额。 每股盈余=净利润/发行在外普通股数
这是一个绝对数指标，对应的相对数指标是投资回 报率，两者是从不同的角度进行比较，但实质是一 样的。
• 控制资金的运用：会计核算，股息策略和信 息策略，现金流量控制，编制预算和预期财 务报表，财务报表分析等。
11
3、财务经理与总会计师职能的区别
• 财务经理的主 表1-
总会计师
资和资本管理；
银行关系 现金管理
会计 编制财务报表
• 总会计师的职
筹资
内部审计
责在于监控企 业资金运用的 效果和效率；
信用管理 红利分配 保险 退休金管理
职工工资 收据、记录管理 编制预算 纳税
12
三、财务管理的目标
13
（一）企业的目标及对财务管理的要求
企业的目标可以概括为生存、 发展、获利。
14
生存
• 企业生存的土壤是市场，这包括商品市 场、金融市场、人力资源市场、技术市 场等；
企业管理财务会计PPT课件
（6）建立会计分录。应收账款系统能够自动的建立有关 应收账款的全部会计分录，这些分录可以自动过到总账中 去，当然在过账之前，需要经过认真的检查会计分录是否 正确无误，可以以每笔应收账款事物产生一个总账账明细 方式表示，也可以以日期、类型等汇总方式表示。
2020/2/21
17
固定资产管理
1.固定资产的概念
总账
日记账
会
名记账
计 报
表 总账
（绿为自动过账；红为自动记账）
2020/2/21
8
4.总账的功能 ERP在系统中的总账具有如下的功能：
（1）定义会计核算单位 （2）定义会计科目体系和会计期间 （3）定义使用币种、使用税率及银行账号 （4）编制各类记账凭证，对凭证进行审核和记账处理 （5）建立账薄，自动建立和更新日记帐、明细账与总账 （6）进行试算平衡，产生试算平衡表 （7）计算费用分摊 （8）编制会计报表 （9）提供多公司账务合并或汇总的处理 （10）可以计算汇兑损益
（2）根据以上原始数据和计算结果编制工资表。
（3）对工资表数据按职工所属部门和工作性质汇总编制 工资汇总表及人员工资费用分配表、个人所得税申报表、 职工福利费计提表等。
（4）根据各汇总报表编制记账凭证，并进行账务处理。
2020/2/21
27
2.工资管理的作用
（1）细化工资核算与管理工作，提高工资管理水平。通 过规范业务处理流程，企业可以及时掌握人员工资的基本 情况，协同与其他业务部门的业务处理，保证系统数据的 一致性和准确性。
2020/2/21
18
固定资产业务处理流程
基础数据维护
日常业务处理
期末业务处理
记账凭证
2020/2/21
17
固定资产管理
1.固定资产的概念
总账
日记账
会
名记账
计 报
表 总账
（绿为自动过账；红为自动记账）
2020/2/21
8
4.总账的功能 ERP在系统中的总账具有如下的功能：
（1）定义会计核算单位 （2）定义会计科目体系和会计期间 （3）定义使用币种、使用税率及银行账号 （4）编制各类记账凭证，对凭证进行审核和记账处理 （5）建立账薄，自动建立和更新日记帐、明细账与总账 （6）进行试算平衡，产生试算平衡表 （7）计算费用分摊 （8）编制会计报表 （9）提供多公司账务合并或汇总的处理 （10）可以计算汇兑损益
（2）根据以上原始数据和计算结果编制工资表。
（3）对工资表数据按职工所属部门和工作性质汇总编制 工资汇总表及人员工资费用分配表、个人所得税申报表、 职工福利费计提表等。
（4）根据各汇总报表编制记账凭证，并进行账务处理。
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2.工资管理的作用
（1）细化工资核算与管理工作，提高工资管理水平。通 过规范业务处理流程，企业可以及时掌握人员工资的基本 情况，协同与其他业务部门的业务处理，保证系统数据的 一致性和准确性。
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固定资产业务处理流程
基础数据维护
日常业务处理
期末业务处理
记账凭证
《现代企业管理》完整课件
《现代企业管理》完整课件一、内容描述企业组织结构与战略管理：讲解企业的组织结构形式、设计原则和优化方法，以及企业战略分析、选择和制定等核心内容。
人力资源管理：阐述人力资源规划、招聘与选拔、培训与发展、绩效管理、薪酬福利等方面的理论和实践方法。
市场营销管理：介绍市场分析、市场调研、营销策略、营销组合、品牌建设等市场营销的基本理论和实践技巧。
财务管理与会计基础：讲解财务报表分析、成本控制、投资决策、风险管理等财务管理知识，以及会计基础知识的应用。
生产与运营管理：介绍生产过程管理、生产成本控制、生产计划与控制、供应链管理等内容，以及运营管理的现代化趋势。
企业文化与领导力：探讨企业文化的内涵和建设，领导力的要素和塑造，以及领导力在企业发展中的重要作用。
企业风险管理：讲解企业面临的主要风险类型，风险识别、评估和管理的方法和策略。
企业信息化与数字化转型：介绍企业信息化的基本概念，以及数字化转型的必要性、路径和方法。
本课件还将注重实际应用和实践操作，结合案例分析、讨论和实践项目等形式，让学生更好地理解和掌握现代企业管理的方法和技能。
课件中还将注重理论与实践相结合，注重培养学生的创新能力和解决实际问题的能力。
1. 介绍现代企业管理的重要性和必要性提高企业运营效率：有效的企业管理能够优化资源配置，提高生产效率，从而增强企业的市场竞争力。
促进企业创新：企业管理不仅关注企业的日常运营，更关注企业的长远发展。
通过推动创新，企业管理能够引导企业在市场变化中寻找新的发展机遇。
维护企业与员工关系：良好的企业管理可以建立良好的工作环境，提升员工的工作积极性和忠诚度，促进企业与员工的共同成长。
随着科技的快速发展和市场的不断变化，现代企业管理面临着诸多挑战。
学习现代企业管理显得尤为重要和迫切。
主要体现为以下几点：全球化竞争的挑战：企业需要与国际接轨，以全球化视角看待问题，制定有效的管理策略以适应全球化竞争。
技术创新的挑战：企业需要跟上科技进步的步伐，不断更新管理模式和工具，提高管理效率。
企业财务管理ppt课件
识别方法
通过财务报表分析、风险问卷调查、访谈等方法，识 别企业可能面临的财务风险。
识别内容
包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等 ，以及这些风险的具体表现形式和影响程度。
财务风险评估
要点一
评估方法
采用定性和定量相结合的方法，对企业财务风险进行评估 ，如风险矩阵、敏感性分析等。
要点二
评估内容
财务分析
总结词
对企业财务状况进行评估和诊断。
VS
详细描述
财务分析是对企业过去的财务状况进行全 面评估和诊断的过程，通过分析企业的财 务报表和相关数据，了解企业的盈利能力 、偿债能力、营运能力等，为企业决策提 供依据，同时发现企业财务管理中存在的 问题和不足，提出改进建议。
筹资管理
03
权益筹资
权益筹资的定义
投资风险管理
市场风险
流动性风险
评估市场变化对企业投资的影响，制 定应对策略。
确保企业有足够的资金应对短期债务 和日常运营需求。
信用风险
评估合作伙伴的信用状况，预防因违 约造成的损失。
营运资金管理
05
应收账款管理
应收账款管理原则
制定合理的信用政策，对客户进行信 用评估，并定期对应收账款进行跟踪 和催收。
债务筹资的决策因素
企业在选择债务筹资时，需要考虑的 因素包括借款利率、还款期限、融资 成本等。
混合筹资
混合筹资的定义
混合筹资是指企业通过发行优先股、可转换债券 等方式同时融合权益和债务特点的筹资方式。
混合筹资的途径
企业可以通过发行优先股、可转换债券、附认股 权证债券等方式进行混合筹资。
混合筹资的特点
财务管理的原则
系统性原则
财务管理活动需从企业整体角 度出发，全面考虑企业内外部
通过财务报表分析、风险问卷调查、访谈等方法，识 别企业可能面临的财务风险。
识别内容
包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等 ，以及这些风险的具体表现形式和影响程度。
财务风险评估
要点一
评估方法
采用定性和定量相结合的方法，对企业财务风险进行评估 ，如风险矩阵、敏感性分析等。
要点二
评估内容
财务分析
总结词
对企业财务状况进行评估和诊断。
VS
详细描述
财务分析是对企业过去的财务状况进行全 面评估和诊断的过程，通过分析企业的财 务报表和相关数据，了解企业的盈利能力 、偿债能力、营运能力等，为企业决策提 供依据，同时发现企业财务管理中存在的 问题和不足，提出改进建议。
筹资管理
03
权益筹资
权益筹资的定义
投资风险管理
市场风险
流动性风险
评估市场变化对企业投资的影响，制 定应对策略。
确保企业有足够的资金应对短期债务 和日常运营需求。
信用风险
评估合作伙伴的信用状况，预防因违 约造成的损失。
营运资金管理
05
应收账款管理
应收账款管理原则
制定合理的信用政策，对客户进行信 用评估，并定期对应收账款进行跟踪 和催收。
债务筹资的决策因素
企业在选择债务筹资时，需要考虑的 因素包括借款利率、还款期限、融资 成本等。
混合筹资
混合筹资的定义
混合筹资是指企业通过发行优先股、可转换债券 等方式同时融合权益和债务特点的筹资方式。
混合筹资的途径
企业可以通过发行优先股、可转换债券、附认股 权证债券等方式进行混合筹资。
混合筹资的特点
财务管理的原则
系统性原则
财务管理活动需从企业整体角 度出发，全面考虑企业内外部
企业财务知识讲座ppt课件
在损益表中 --关于计量基础 A 收付实现制 认为本期的现金收入作营业收入，本期的现金支出作为营业成本 B 应收应付制 认为应收未收的可作为收入，应付未付的可认作成本
财务科制作
8
Case-2
安吉公司经营计算机系统集成业务。01年3月签订新的业务合同3份，金额超过 560万。当月受到部分款项100万，为完成这3项业务，当月投入各项费用200万， 其中已支付100万。另外，公司收到1月份合同中的应收款项50万，罚收违约保证 金20万。试按A、B二种原则计算本期利润：
所有者权益 1.实收资本： 即资本金； 2.资本公积： 即股本溢价，接受捐赠以及资产重估增值价形成的资本； 3.盈余公积： 指企业依法从利润中累计计提的保留盈余； 4.未分配利润：指企业累计未分配的保留盈余。
财务科制作
7
4.损益表 4-1 计量原则及表结构
1. 计量原则 --关于计量范围 A 本期营业观认为损益表所计列的利润仅包括本期经营性的业务收支 B 损益满计观认为所有当期营业项目、营业外收入项目以及前期调整项目等均应包括
➢经营决策分析是指涉及企业一年或一个经营周期内，有关生产经营活动的决策分析。 其常用的方法有差量分析法、边际贡献法和本量利分析法，主要内容有定价决策和生 产决策。
➢本量利分析是对成本、业务量和利润三者之间关系的分析。分析前，必须研究成本 总额与业务量之间的依存关系，即成本习性的分析。成本按其与业务量之间的关系可 分为固定成本和变动成本两大类，这一划分是本量利分析的前提条件。
资金利润率(ROA) =
利润 资产总值
权益利润率(ROE) =
利润 权益
财务杠杆 =
总资产 权益
权益利润率 = 销售利润率 ×资产周转率 ×财务杠杆
财务科制作
8
Case-2
安吉公司经营计算机系统集成业务。01年3月签订新的业务合同3份，金额超过 560万。当月受到部分款项100万，为完成这3项业务，当月投入各项费用200万， 其中已支付100万。另外，公司收到1月份合同中的应收款项50万，罚收违约保证 金20万。试按A、B二种原则计算本期利润：
所有者权益 1.实收资本： 即资本金； 2.资本公积： 即股本溢价，接受捐赠以及资产重估增值价形成的资本； 3.盈余公积： 指企业依法从利润中累计计提的保留盈余； 4.未分配利润：指企业累计未分配的保留盈余。
财务科制作
7
4.损益表 4-1 计量原则及表结构
1. 计量原则 --关于计量范围 A 本期营业观认为损益表所计列的利润仅包括本期经营性的业务收支 B 损益满计观认为所有当期营业项目、营业外收入项目以及前期调整项目等均应包括
➢经营决策分析是指涉及企业一年或一个经营周期内，有关生产经营活动的决策分析。 其常用的方法有差量分析法、边际贡献法和本量利分析法，主要内容有定价决策和生 产决策。
➢本量利分析是对成本、业务量和利润三者之间关系的分析。分析前，必须研究成本 总额与业务量之间的依存关系，即成本习性的分析。成本按其与业务量之间的关系可 分为固定成本和变动成本两大类，这一划分是本量利分析的前提条件。
资金利润率(ROA) =
利润 资产总值
权益利润率(ROE) =
利润 权益
财务杠杆 =
总资产 权益
权益利润率 = 销售利润率 ×资产周转率 ×财务杠杆
企业财管理-PPT文档资料
2008/12/343;發行費用 特別股：股利+發行費用 長期負債：利息+作業費用－稅捐 短期負債：利息+作業費用－稅捐
成本比較
普通股>特別股>長期負債>短期負債
2008/12/31
17
加權平均成本
2008/12/31
18
資金運用與管理
避免短期資金挪做長期使用
重視
• • • • 資金之週轉性 投資之風險性 管控之嚴謹性 經營之獲利性
避免不當擴充或錯誤投資
避免內部財務管控鬆弛
重視長期獲利能力不良的連鎖反應
2008/12/31 19
資金運用
流動資產 固定資產 其他資產
2008/12/31
20
資金運用
流動資產
現金存貨、應收帳款(票據)、預付費用、短期
2008/12/31
25
折現後收回期限法
可 動 用 資 金
金融機構
供應商
存貨 儀器設備 員工
分紅
原材料 在製品 製成品 銷管成本 製造成本
營業利得 股東出資 股利 保留盈餘 政府(所得稅)
：資金流入
2008/12/31
：資金流出
應收帳款
銷售(消費者)
2
財務管理
財務管理的意義與目標 資金來源 資金運用 財務結構 財務報表分析 財務管理與企業其他功能的關係
2008/12/31
23
固定資產投資決策
回收期限法(payback period ) 折現回收法(discount payback period) 淨現值法(net present value) 內部報酬率法(internal rate on return)
成本比較
普通股>特別股>長期負債>短期負債
2008/12/31
17
加權平均成本
2008/12/31
18
資金運用與管理
避免短期資金挪做長期使用
重視
• • • • 資金之週轉性 投資之風險性 管控之嚴謹性 經營之獲利性
避免不當擴充或錯誤投資
避免內部財務管控鬆弛
重視長期獲利能力不良的連鎖反應
2008/12/31 19
資金運用
流動資產 固定資產 其他資產
2008/12/31
20
資金運用
流動資產
現金存貨、應收帳款(票據)、預付費用、短期
2008/12/31
25
折現後收回期限法
可 動 用 資 金
金融機構
供應商
存貨 儀器設備 員工
分紅
原材料 在製品 製成品 銷管成本 製造成本
營業利得 股東出資 股利 保留盈餘 政府(所得稅)
：資金流入
2008/12/31
：資金流出
應收帳款
銷售(消費者)
2
財務管理
財務管理的意義與目標 資金來源 資金運用 財務結構 財務報表分析 財務管理與企業其他功能的關係
2008/12/31
23
固定資產投資決策
回收期限法(payback period ) 折現回收法(discount payback period) 淨現值法(net present value) 內部報酬率法(internal rate on return)
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（一）财务控制的发展 （二）财务控制的方法 （三）预算控制 （四）成本管理
19
（一）财务控制的发展
1800s末1900s初：成本控制
1900s初－1960s：经营、融资控制、 内部控制和战略控制
1970s：代理人控制和外部控制
1980s以后：内外结合控制，内部多 角度控制
2000s以后：全面风险管理
《现代企业管理研究》
第四讲 企业财务管理
主讲人：中央党校经济学部 陈宇学
1
本讲主要内容
一、财务管理的地位与角色 二、财务管理的内容与方法 三、财务控制的基本理念和方 法
2
一、财务管理在现代企 业管理中的地位和角色
3
企业管理
人
财
物
信息
• 管理人（人才流）的科学与艺术 • 管理财（资金流）的科学与艺术 • 管理物（物流）的科学与艺术 • 管理信息（信息流）的科学与艺术
• 销售机会（市场总规模；市场份额） • 设备生产能力的需要（厂房及设备） • 可以利用的资金
• 技术路径图需加以更新（改进不合理的 工作环节和程序）
• 引进新产品的目标需要加以确定
23
每月应该进行业务检查
• 将实际结果与预算作比较 • 报告前一期的业务发展趋势 • 对与预算不一致的情况和发展趋
势作出解释 • 做好纠正计划
24
1、预算管理过程
将企业的总体目 标和规划用文字
计
划
说明
反馈
将计划用数量和 表格形式反映出 来形成预算
经理使用预算指 导、监督和调节 经营活动
编制
反馈
经理使用实际数 与预算相对比的 报告作评价
控制
业绩评价
25
销售预测
企业历史销售量；未完成的订单； 预算期内企业的产品定价策略； 预算期内企业的营销计划； 企业的市场份额； 企业所处行业的经济环境。 宏观经济环境。
四、汇率对现金的影响 12
五、现金净增加额
（一）财务决策管理
13
筹资：资本结构
➢负债是一把“双刃剑”，有利有弊。 ➢负债后，资产必须发挥预期的效益
* 适度负债，有利于股东的利益；
* 过度负债，可能导致企业陷入财务 困境。
➢同样的负债比例，因行业不同，效果
不同。
14
投资决策：现金流量
•NPV > 0, 投资可以接受 •NPV < 0, 拒绝投资 •NPV = 0, 投资收益很少
4
总裁
生产技术 营销
副总
副总
财务 人力资源 总务
副总
副总
副总
会计长 财务长
5
会计长
财务副总
财务长
财 管 税数 务 理 务据 会 会 会处 计 计 计理
簿 记
现短 应 资 金期 收 本 管投 账 预 理资 款 算
管和 理存
财 务 分 析
融资
资本
决
结 构
策管
股 利 政 策
理
与 外 部 金 融 机 构
15
股利政策
• 股利政策影响因素
法律因素、企业经营因素和股东要求因素。
• 股利分配政策
剩余股利政策 稳定股利政策 固定股利支付率政策 基本股利加额外股利政策。
16
（二）营运资金管理
1、营运资金管理概述 2、现金管理 3、应收账款管理 4、存货管理
17
三、财务控制的基本理 念和方法
18
主要内容
货
的
管
关
理
系
6
创造 财富 决策参谋 纽带
监控器 显示器
财务管理的作用 7
财务管理五个职能发挥的如何？
显示器：准确、及时和客观？ 监控器：服务与监督？ 纽带：财务与销售、技术等的合作协
调？ 决策参谋：发挥了吗？ 保值、增值：财务能创造财富吗？
8
二、财务管理的主要内容
财务决策管理：筹资、投资和股利分配 营运资金管理：现金、应收账款和存货管理 财务控制：预算控制和内部控制
10
利润表反映的财务管理内容
项
目
销售收入
减： 变动成本
固定成本 （付现部分）
固定成本 （非付现部分）
息税前利润
减： 费用化利息
税前利润
投资收益
减： 所得税
税后利润
财务管理 销售规模及市场风险
经营杠杆
经营风险 财务杠杆
资本运营
税务规划
股东收益和风险
11
现金流量表反映的财务管理内容
项
目
财 务管理
一、经营现金净流量
26
3、编制预算
• 预算的编制程序 • 预算的编制方法 • 弹性预算
27
素材和资料部分来自 网络，如有帮助请下载!
1 ．经营活动产生的现金流量
营业现金及其盈余产生能力：可用于 支持经营性流动资产需求、偿还债 务本息和支持长期投资的内源融资
二、投资现金净流量
2 ．投资活动产生的现金流量
投资于实物资产、权益性及债权性 资产和这类投资的本金与收益的回 收。
三、筹资现金净流量
3 ．筹资活动产生的现金流量
外源融资能力 ：吸收投资、发行股票， 分配利润、支付股利、偿付债务本息、 返还股本或投资。
9
资产负债表反映的财务管理内容
资产
现金 短期投资 应收帐款 长期投资 固定资产
财务管理（投资） 负债及所有者权益 财务管理（融资）
现金管理
短期借款银行信用证 Nhomakorabea评价应付帐款
商业信用
应收账款管理 长期负债
负债融资（资本结构）
证券评价
实收资本／股本 权益融资（资本结构）
投资管理
未分配利润 股利分配（留存收益）
20
（二）财务控制方法
• 预算控制 • 内部控制
21
（三）预算控制 • 成功企业的做法：
•每年都要制定一个5年计划 •每年按月份准备年度预算 •每月应该进行业务检查
•每季度或每年最后一个季度都要对 下三个月进行预测
22
5年计划的决定因素
• 依照战略性业务单位--部门或公司所制 定的战略
• 净资产收益率的目标
19
（一）财务控制的发展
1800s末1900s初：成本控制
1900s初－1960s：经营、融资控制、 内部控制和战略控制
1970s：代理人控制和外部控制
1980s以后：内外结合控制，内部多 角度控制
2000s以后：全面风险管理
《现代企业管理研究》
第四讲 企业财务管理
主讲人：中央党校经济学部 陈宇学
1
本讲主要内容
一、财务管理的地位与角色 二、财务管理的内容与方法 三、财务控制的基本理念和方 法
2
一、财务管理在现代企 业管理中的地位和角色
3
企业管理
人
财
物
信息
• 管理人（人才流）的科学与艺术 • 管理财（资金流）的科学与艺术 • 管理物（物流）的科学与艺术 • 管理信息（信息流）的科学与艺术
• 销售机会（市场总规模；市场份额） • 设备生产能力的需要（厂房及设备） • 可以利用的资金
• 技术路径图需加以更新（改进不合理的 工作环节和程序）
• 引进新产品的目标需要加以确定
23
每月应该进行业务检查
• 将实际结果与预算作比较 • 报告前一期的业务发展趋势 • 对与预算不一致的情况和发展趋
势作出解释 • 做好纠正计划
24
1、预算管理过程
将企业的总体目 标和规划用文字
计
划
说明
反馈
将计划用数量和 表格形式反映出 来形成预算
经理使用预算指 导、监督和调节 经营活动
编制
反馈
经理使用实际数 与预算相对比的 报告作评价
控制
业绩评价
25
销售预测
企业历史销售量；未完成的订单； 预算期内企业的产品定价策略； 预算期内企业的营销计划； 企业的市场份额； 企业所处行业的经济环境。 宏观经济环境。
四、汇率对现金的影响 12
五、现金净增加额
（一）财务决策管理
13
筹资：资本结构
➢负债是一把“双刃剑”，有利有弊。 ➢负债后，资产必须发挥预期的效益
* 适度负债，有利于股东的利益；
* 过度负债，可能导致企业陷入财务 困境。
➢同样的负债比例，因行业不同，效果
不同。
14
投资决策：现金流量
•NPV > 0, 投资可以接受 •NPV < 0, 拒绝投资 •NPV = 0, 投资收益很少
4
总裁
生产技术 营销
副总
副总
财务 人力资源 总务
副总
副总
副总
会计长 财务长
5
会计长
财务副总
财务长
财 管 税数 务 理 务据 会 会 会处 计 计 计理
簿 记
现短 应 资 金期 收 本 管投 账 预 理资 款 算
管和 理存
财 务 分 析
融资
资本
决
结 构
策管
股 利 政 策
理
与 外 部 金 融 机 构
15
股利政策
• 股利政策影响因素
法律因素、企业经营因素和股东要求因素。
• 股利分配政策
剩余股利政策 稳定股利政策 固定股利支付率政策 基本股利加额外股利政策。
16
（二）营运资金管理
1、营运资金管理概述 2、现金管理 3、应收账款管理 4、存货管理
17
三、财务控制的基本理 念和方法
18
主要内容
货
的
管
关
理
系
6
创造 财富 决策参谋 纽带
监控器 显示器
财务管理的作用 7
财务管理五个职能发挥的如何？
显示器：准确、及时和客观？ 监控器：服务与监督？ 纽带：财务与销售、技术等的合作协
调？ 决策参谋：发挥了吗？ 保值、增值：财务能创造财富吗？
8
二、财务管理的主要内容
财务决策管理：筹资、投资和股利分配 营运资金管理：现金、应收账款和存货管理 财务控制：预算控制和内部控制
10
利润表反映的财务管理内容
项
目
销售收入
减： 变动成本
固定成本 （付现部分）
固定成本 （非付现部分）
息税前利润
减： 费用化利息
税前利润
投资收益
减： 所得税
税后利润
财务管理 销售规模及市场风险
经营杠杆
经营风险 财务杠杆
资本运营
税务规划
股东收益和风险
11
现金流量表反映的财务管理内容
项
目
财 务管理
一、经营现金净流量
26
3、编制预算
• 预算的编制程序 • 预算的编制方法 • 弹性预算
27
素材和资料部分来自 网络，如有帮助请下载!
1 ．经营活动产生的现金流量
营业现金及其盈余产生能力：可用于 支持经营性流动资产需求、偿还债 务本息和支持长期投资的内源融资
二、投资现金净流量
2 ．投资活动产生的现金流量
投资于实物资产、权益性及债权性 资产和这类投资的本金与收益的回 收。
三、筹资现金净流量
3 ．筹资活动产生的现金流量
外源融资能力 ：吸收投资、发行股票， 分配利润、支付股利、偿付债务本息、 返还股本或投资。
9
资产负债表反映的财务管理内容
资产
现金 短期投资 应收帐款 长期投资 固定资产
财务管理（投资） 负债及所有者权益 财务管理（融资）
现金管理
短期借款银行信用证 Nhomakorabea评价应付帐款
商业信用
应收账款管理 长期负债
负债融资（资本结构）
证券评价
实收资本／股本 权益融资（资本结构）
投资管理
未分配利润 股利分配（留存收益）
20
（二）财务控制方法
• 预算控制 • 内部控制
21
（三）预算控制 • 成功企业的做法：
•每年都要制定一个5年计划 •每年按月份准备年度预算 •每月应该进行业务检查
•每季度或每年最后一个季度都要对 下三个月进行预测
22
5年计划的决定因素
• 依照战略性业务单位--部门或公司所制 定的战略
• 净资产收益率的目标