财政法规制度考点分析
财政法规制度考点分析
财政法规制度考点分析一、财政法规制度概述财政法规制度是国家财政管理的基本制度，贯穿于国家财政管理的全过程。
财政法规包括法律、行政法规、地方政府规章、部门规章等。
财政法规制度是国家财政管理的基础性和框架性制度，是国家财政管理的制度体系的重要组成部分，具有全面规范国家及地方财政行为的作用。
二、财政法规制度的作用财政法规制度，由于其重要性，具有丰富的作用。
首先，财政法规制度具有纲领性作用。
制定的法规对国家领导和各级政府在财政管理中的职责与权限进行了规定。
其次，财政法规制度具有导向性作用，对各级政府在财政管理中所制定的实施细则进行了规范，并要求其在法规框架下实施。
此外，财政法规制度还具有保障性作用，对国家财政及各级政府财政行为进行规范和约束，确保财政管理工作的规范化和公正性。
三、财政法规制度考点分析3.1 财政法规制度分类财政法规制度根据不同的分类方法，可以分为不同的类型。
按照权威性不同，分为“法律”和“行政法规”两类；按照颁布层次不同，分为“国家层面的财政法规”和“地方民族自治区层面的财政法规”两类；按照调整内容不同，又可分为“财政制度法规”、“财税法规”、“预算、会计和审计法规”等多个分类。
3.2 财政法规制度的制定过程财政法规制度制定过程分为多个环节。
其制定过程中，立法机关、政府部门、地方政府以及全国人大财经委等行业协会等都可以成为财政法规制定的主体。
在具体制定过程中，存在着议程确定、制定初稿、议论修改以及最终形成法规的环节。
3.3 财政法规制度的实施与执行财政法规制度的实施与执行，是财政法规制定的最终形式。
法规实施后，涉及各部门与区域的法规行为皆需遵从相应的财政法规制度进行操作。
在执行财政法规的过程中，存在着监督、检查和责任追究等相关制度，还对财政工作人员所涉及的行为进行明确的规定和约束。
四、结论综上所述，财政法规制度是国家财政管理中的基本法规体系，具有非常重要的作用。
在考试中，掌握财政法规制度的分类、制定过程以及实施与执行各方面的知识与要点，可以使考生更好地回答试题，并顺利通过考试。
会计财经法规第四章财政法规制度总结重点讲解
会计财经法规第四章财政法规制度总结重点讲解第四章财政法规制度第一节预算法律制度一、预算法律制度的构成预算法律制度是指国家经过法定程序制定的，用以调整国家预算关系的法律、行政法规和相关的规章制度。
(一)《预算法》《预算法》是我国第一部财政基本法律，是我国国家预算管理工作的根本性法律以及制定其他预算法规的基本依据。
(二)《预算法实施条例》《预算法实施条例》是行政法规，由国务院制定。
是为了贯彻实施《预算法》，为预算及其监督提供更为具体明确的行为准则。
二、国家预算(一)国家预算的概念国家预算是经法定程序批准的国家年度财政收支计划，是实现财政职能的基本手段，反映国家的施政方针和社会经济政策，规定政府活动的范围和方向。
(二)国家预算的作用1.财力保证作用;2.调节制约作用;3.反映监督作用。
(三)国家预算的级次划分1.一级政府一级预算。
2.我国的国家预算共分为五级，具体为：(1)中央预算;(2)省级(省、自治区、直辖市)预算;(3)地市级(设区的市、自治州)预算;(4)县市级(县、自治县、不设区的市、市辖区)预算;(5)乡镇级(乡、民族乡、镇)预算。
这五个级次的预算，除中央预算外，其他四个级次的预算又称为地方预算。
【例题·单选题】我国财政支出组成的级次是 ( )。
A.二级B.三级C.四级D.五级【答案】D【例题·判断题】国家预算实行一级政府一级预算。
( )【答案】√(四)国家预算的构成1.中央预算中央预算是指中央政府预算，由中央各部门(含直属单位)的预算组成，包括地方向中央上解的收入数额和中央返还地方或者补助地方的数额。
2.地方预算地方预算是各省、自治区、直辖市总预算的统称，是国家预算的有机组成部分。
3.总预算总预算是指各级政府将本级政府和下级政府的年度财政收支计划汇总编成的预算。
4.部门单位预算部门单位预算是总预算的基础，由各预算部门和单位编制。
部门预算是一项综合预算。
【例题·多选题】下列属于国家预算构成的有( )。
第四章财政法规制度考点总结
第四章财政法规制度考点总结
财政法规制度是指国家、地方和各部门在财政管理过程中所采取的法规性规定与制度安排，以保障财政秩序的正常运行。
在此基础上，我们可以总结出以下的考点：
1. 财政法规的种类和内容
财政法规包括宪法、法律、行政法规、地方性法规、部门规章和规范性文件等。
其内容涉及税收、财政预算、财政支出、国有资产管理、财产管理等各个方面。
2. 财政法规的法律效力
财政法规具有法律效力，是国家财政管理的基础性文件。
各级政府及其部门、企事业单位和个人，都必须遵守财政法规的规定，否则将承担相应的法律责任。
3. 财政预算制度
财政预算制度是指国家财政管理中的一项重要制度，包括年度预算、审计、调整和决算等环节，是保障国家财政稳定和健康发展的重要保障。
4. 财产管理制度
财产管理制度是指对于国家财产及其他具有价值的物品进行管理的制度，包括财产的规划、采购、使用、变卖和报废等流程管理，以实现对财产的保值增值和合理使用。
5. 国有资产监管制度
国有资产监管制度是强化国家资产监管和保护的制度体系，也是防范和化解国有资产流失风险的重要保障。
涉及到国有资产的评估、管理和监督等多个方面。
以上是财政法规制度考点的主要内容，需要考生重点掌握。
在考试中，还需要注意与其他法律制度的联系和互动，结合实际案例进行分析和探讨，以获取更好的分数。
《财经法规与会计职业道德》第四章 财政法规制度
财经法规与会计职业道德
第四章财政法规制度
第一节预算法律制度
考点一、预算法律制度的构成（三项构成并非两项）
（一）预算法
法律地位——第一部财政基本法律、根本性法律、他法依据；核心法、骨干法。
（二）预算法实施条例
（三）有关国家预算管理的其他法规制度
第1页
考点三、预算收入与预算支出
（一）预算收入
预算收入：中央预算收入、地方预算收入、中央地方预算共享收入预算收入主要包括：
税收收入；
国有资产经营收益；
专项收入；
其他收入（罚没收入）。
（二）预算支出
中央预算支出、地方预算支出
考点四、预算组织程序
第2页
考点五、预算管理的职权
第3页
第二节政府采购法律制度
考点一、政府采购法律制度的构成
（一）政府采购法
全国人民代表大会常务委员会通过，自2003年1月1日起施行。
（二）政府采购部门规章
由财政部制定并发布
1.《政府采购货物和服务招标投标管理办法》
2.《政府采购信息公告管理办法》
（三）政府采购地方性法规和政府规章
《云南省政府采购条例》、《北京市政府采购办法》
考点二、政府采购的概念
考点三、政府采购的原则（三公一诚）
第4页
（一）公开透明原则
（二）公平竞争原则（公平性原则、竞争性原则）（三）公正原则
（四）诚实信用原则
考点四、政府采购的功能
考点七、政府采购方式
第5页
考点八、政府采购的监督检查
政府采购监督管理部门是指各级人民政府财政部门。
第6页。
2022年《财政法规》30个常考知识点
《财政法规》30个常考知识点考点1：各单位应根据会计业务旳需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具有设置条件旳，应委托经同意设置从事会计代理记账业务旳中介机构代理记账。
考点2：根据业务需要设备会计机构一种单位与否单独设置会计机构，重要取决于如下几种原因：一是单位规模大小。
实行企业化管理旳事业单位或集团企业、股份有限企业、有限责任企业等应当单独设置会计机构。
二是经济业务和财务收支旳繁简。
三是经营管理旳规定。
考点3：不设置会计机构旳，应设置会计人员并指定会计主管人员根据规定，规模很小、经济业务简朴、业务量相对较少旳单位，可以不单独设置会计机构，将会计工作岗位纳入其他职能部门并设置会计人员，同步指定会计主管人员。
会计主管人员不一样于人们一般所说旳“会计主管”、“主管会计”、“主办会计”等，而是指负责组织管理会计事务，行使会计机构负责人职权旳负责人。
考点4：代理记账旳概念指从事代理记账业务旳社会中介机构接受委托人旳委托办理会计业务。
委托人是指委托代理记账机构办理会计业务旳单位。
代理记账机构是指从事代理记账业务旳中介机构。
考点5：代理记账旳业务范围1、根据委托人提供旳原始凭证和其他资料，按照国家统一旳会计制度旳规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账薄、编制财务会计汇报等。
2、对外提供财务会计汇报。
负责人和委托人签名并盖章后，按照有关法律、行政法规和国家统一旳会计制度旳规定对外提供。
3、向税务机关提供税务资料。
4、委托人委托旳其他会计业务。
考点6：委托代理记账旳委托人旳义务1、填制或者获得符合国家统一会计制度规定旳原始凭证；2、应当配置专人负责平常货币收支和保管；3、及时向代理记账机构提供真实、完整旳原始凭证和其他有关资料；4、对于代理记账机构退回旳规定按照国家统一旳会计制度规定进行改正、补充旳原始凭证，应当及时予以改正、补充。
考点7：会计机构负责人（会计主管人员）是指在一种单位内详细负责会计工作旳中层领导人员。
2023年财经法规知识点总结
第一章会计法律制度第一节会计法律制度旳构成☆考点总结一、会计法律制度旳构成（注意单项选择、多选）第二节会计工作管理体制☆考点总结一、会计工作旳行政管理（注意单项选择）二、会计工作旳自律管理三、单位会计工作管理（注意单项选择题）第三节会计核算☆考点总结一、总体规定二、会计核算旳其他规定三、会计凭证四、会计账簿五、财务会计汇报（★★★）六、会计档案管理旳基本规定（多种题型）第四节会计监督二、三类会计监督旳其他考点第五节会计机构和会计人员（重点）☆考点总结一、会计机构旳设置二、代理记账（注意多选题）三、会计从业资格（注意单项选择和多选）四、会计专业职务与会计专业技术资格——有资格不一定有职务（司机和驾照）（一）会计专业职务（多选）（二）会计专业技术资格（单项选择）五、会计工作岗位设置（★单项选择、多选）六、会计人员旳工作交接（★）第六节法律责任二、十项违法会计行为及应承担旳法律责任（多选）三、其他违法会计行为及应承担旳法律责任（多选）第二章支付结算（法律）制度第一节支付结算概述☆考点总结第二节现金管理☆考点总结第三节银行结算账户☆考点总结一、银行结算账户旳概念、分类、管理原则二、银行结算账户旳开立、变更和撤销三、各类银行账户（二）违反账户管理制度旳惩罚（单项选择）第四节票据（支付）结算方式（★★★）☆考点总结一、票据旳概述二、支票三、商业汇票四、信用卡（多选、判断）五、汇兑（多选、判断）第三章税收法律制度（★★★）第一节税收概述☆考点总结一、税收旳概念与分类二、税法及其构成要素（一）税法旳分类（单项选择、多选）（二）税法旳构成要素（★）第二节重要税种☆考点总结一、增值税（★★★）二、消费税三、营业税四、企业所得税（★★★）五、个人所得税（一）个税有关规定（二）个税项目计算第三节税收征管一、税务登记二、发票旳开具与管理三、纳税申报（多选、单项选择）四、税款征收（多选、单项选择）五、税务代理六、税收检查及法律责任第四章财政法律制度第一节预算法律制度☆考点总结一、预算法律制度旳构成二、国家预算三、预算管理旳职权（★★★必考）四、预算收入和预算支出（多选）五、预算组织程序六、决算七、预决算旳监督第二节政府采购法律制度☆考点总结第三节国库集中收付制度☆考点总结第五章会计职业道德第一节会计职业道德概述☆考点总结第二节会计职业道德规范旳重要内容☆考点总结第三节会计职业道德教育与修养☆考点总结第四节会计职业道德建设☆考点总结。
_第四章_财政法律制度知识点总结复习资料
阅读使人充实，会谈使人敏捷，写作使人精确。
——培根第四章财政法律制度一、预算法律制度指国家经过法定程序制定的，用以调整国家预算关系的法律、行政法规和相关规章制度。
1、预算法律制度的构成·《预算法》：是我国第一部财政法律；是财政法律制度的核心；1995年1月1日施行。
·《预算法实施条例》：预算化施行的同年颁布，是预算法有关规定的具体和细化；（注：1951年，政务院就颁布了《预决算暂行条例》，一直沿用了40年）2、国家预算——财政分配和宏观调控的主要手段，具有分配、调控和监督的职能。
·预算收入：采用税收等形式·预算支出：用于经济建设和国防、文化、教育、科学、卫生、社会福利等各项事业。
（1）国家预算的作用——财力保证、调节制约、反映监督。
（2）国家预算的级次划分（一般国家都实行多级预算，各级预算实行收支平衡的原则）·中央预算；省级预算；地市级预算；县市级预算；乡镇级预算；（3）国家预算的构成·按政府层次不同分：中央预算（包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或给予补助的数额）地方预算（下级政府向上级政府上解的收入数额和上级政府对下级政府返还或给予补助的数额）·按预算对象不同分：总预算（政府的财政汇总预算；由本级政府预算和所属下级政府的总预算汇编而成，财政部门编制）部门单位预算（部门、单位的收支预算，是一项综合预算；2000年进行国家预算综合编制）3、预算管理的职权（根据统一领导、分级管理、权责结合的原则）（1）各级人民代表大会及其常务委员会的职权·全国人大及常委会——审查和批准中央和地方预算草案及执行情况的报告；改变或撤销全人大及常委会关于预算、决算不适当的决议。
·县级以上地方各人大及常委会——审查和批准本级总预算草案及执行情况的报告；改变或撤销本级预算不适当的决议和命令。
·乡、镇的人大——审查和批准本级预算执行情况的报告；撤销本级预算不适当的决定和命令。
第四章财政法规制度考点总结
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重大违法记录； （6）法律、行政法规规定的其他条件。 采购代理机 1.政府设立的非盈利性机构（事业单位） 构 2.经过认定的社会中介机构 包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源、询价等。（重点） 公开招标——邀请不特定的供应商参加投标的方式，是 政府采购的主要方式。 公开 招标 采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或者服 务化整为零或者以其他任何方式规避公开招标采购。 采用公开招标方式采购的，自招标文件发出之日起至投 标人提交投标文件截止之日止，不得少于 20 日。 邀请 3 家以上供应商 邀请 招标 符合下列情形之一的货物或者服务，可以依照法律采用 邀请招标方式采购： （1）具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的； （2）采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值 的比例过大的。 与不少于 3 家的供应商谈判 符合下列情形之一的货物或者服务，可以依照法律采用 竞争性谈判方式采购： （1）招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重 竞争性谈判 新招标未能成立的； （2）技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者 具体要求的； （3）采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的； （4）不能事先计算出价格总额的。 唯一 符合下列情形之一的货物或者服务，可以依法采用单一 来源方式采购： （1）只能从唯一供应商处采购的； （2）发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处 采购的； （3）必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要 求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超 过原合同采购金额百分之十的。 是指只考虑价格因素，要求采购人向 3 家以上供应商发 出询价单 适用范围：货物规格、标准单一、现货货源充足而且价
_第四章_财政法律制度知识点总结复习资料
第四章财政法律制度一、预算法律制度指国家经过法定程序制定的，用以调整国家预算关系的法律、行政法规和相关规章制度。
1、预算法律制度的构成·《预算法》：是我国第一部财政法律；是财政法律制度的核心；1995年1月1日施行。
·《预算法实施条例》：预算化施行的同年颁布，是预算法有关规定的具体和细化；（注：1951年，政务院就颁布了《预决算暂行条例》，一直沿用了40年）2、国家预算——财政分配和宏观调控的主要手段，具有分配、调控和监督的职能。
·预算收入：采用税收等形式·预算支出：用于经济建设和国防、文化、教育、科学、卫生、社会福利等各项事业。
（1）国家预算的作用——财力保证、调节制约、反映监督。
（2）国家预算的级次划分（一般国家都实行多级预算，各级预算实行收支平衡的原则）·中央预算；省级预算；地市级预算；县市级预算；乡镇级预算；（3）国家预算的构成·按政府层次不同分：中央预算（包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或给予补助的数额）地方预算（下级政府向上级政府上解的收入数额和上级政府对下级政府返还或给予补助的数额）·按预算对象不同分：总预算（政府的财政汇总预算；由本级政府预算和所属下级政府的总预算汇编而成，财政部门编制）部门单位预算（部门、单位的收支预算，是一项综合预算；2000年进行国家预算综合编制）3、预算管理的职权（根据统一领导、分级管理、权责结合的原则）（1）各级人民代表大会及其常务委员会的职权·全国人大及常委会——审查和批准中央和地方预算草案及执行情况的报告；改变或撤销全人大及常委会关于预算、决算不适当的决议。
·县级以上地方各人大及常委会——审查和批准本级总预算草案及执行情况的报告；改变或撤销本级预算不适当的决议和命令。
·乡、镇的人大——审查和批准本级预算执行情况的报告；撤销本级预算不适当的决定和命令。
会计考试考前培训重点 财政法律制度
第四章财政法规制度【考情分析】本章在考试中所占的分值比重为5～20分之间，本章内容相对抽象，明确学习本章的目的：为了通过考试。
本章结构完整，考生在学习过程中切勿孤立地记忆。
本章考点相对分散，三节重点知识点皆有涉及。
第一节预算法律制度一、预算法律制度的构成预算法律制度是指国家经过法定程序制定的，用以调整国家预算关系的法律、法规及相关的规章制度。
我国预算法律制度由《预算法》、《预算法实施条例》及与国家预算管理有关的其他法规制度构成。
（一）《预算法》现行的《预算法》为1994年3月22日通过的，自1995年1月1日起施行。
（单选、多选）地位：该法是我国第一部财政基本法律，是我国国家预算管理工作的根本性法律以及制定其他预算法规的基本依据。
（二）预算法实施条例国务院于1995年11月2日制定并通过了《预算法实施条例》，并于1995年11月22日起施行。
总结：法律制度制定时间施行时间预算法1994.3.22 1995.1.1预算法实施条例1995.11.2 1995.11.22【例题·多选题】关于我国的预算法律制度，下列说法正确的有（）。
A.《预算法》是我国第一部财政基本法律B.现行的预算法为1994年3月22日制定通过C.《预算法实施条例》是国务院制定并由全国人民代表大会审议通过的（涉及到全国人大审议就上升到了法的高度，因为全国人大是权力机关）D.《预算法实施条例》于1995年11月22日起施行『正确答案』ABD『答案解析』《预算法实施条例》，XX条例--是国务院制定并通过的。
因此C选项错误二、国家预算（一）国家预算的概念国家预算是指经法定程序批准的、国家在一定期间内预定的财政收支计划，是国家进行财政分配的依据和宏观调控的重要工具。
由预算收入和预算支出组成。
（二）国家预算的作用1.财力保证作用；（国家通过预算有效保障了机器运转、保证了政府实施社会经济政策）2.调节制约作用；（国家通过预算的收支规模可调节社会总供给和总需求的平衡）3.反映监督作用（国家通过预算便于监督和掌握国民经济的运行状况，发展趋势从而采取措施促进国民经济协调稳定的发展）【例题·单选题】国家预算既是保障国家机器运转的物质条件，又是政府实施各项社会经济政策的有效保证，体现的是国家预算的（）。
财经法规期末考点总结
财经法规期末考点总结第一章中国财经法规体系的基本概念和特点1. 财经法规体系的定义和构成财经法规体系是指国家财经法规的总体形成和发展。
它由宪法、法律、行政法规和司法解释等组成。
2. 中国财经法规体系的特点中国财经法规体系的特点有多样性、系统性、实施性和保障性四个方面。
第二章中国财经法规制定和修订的基本程序1. 财经法规的制定制定财经法规的程序包括研究立法事项、起草法规、审议和批准法规、公布法规和实施法规五个步骤。
2. 财经法规的修订修订财经法规的基本程序包括修订计划制定、修订方案起草、修订方案审议和批准、修订方案公布和实施等步骤。
第三章中国财经法规的内容和特点1. 财经法规的内容财经法规的内容包括财经法律、行政法规和司法解释等。
2. 财经法规的特点财经法规的特点包括垂直性、综合性和稳定性等。
第四章中国财经法规在经济建设中的作用和保障1. 财经法规在经济建设中的作用财经法规在经济建设中的作用主要体现为推动经济发展、规范市场秩序、保障公平竞争、促进资本市场发展等方面。
2. 财经法规的保障财经法规的保障主要包括法律责任的追究、法律程序的保障、法律权利的保护和法律义务的执行等。
第五章中国财经法规的解释和适用1. 财经法规的解释财经法规的解释包括法定解释和行政解释两种形式。
2. 财经法规的适用财经法规的适用主要是指适用对象、适用范围和适用程序等方面的问题。
第六章中国财经法规实施的监督和评估机制1. 财经法规实施的监督机制财经法规实施的监督机制包括立法监督、执行监督、检察监督和社会监督等。
2. 财经法规实施的评估机制财经法规实施的评估机制包括定期评估、问题评估和效果评估等。
第七章中国财经法规的发展趋势和新特点1. 财经法规的发展趋势财经法规的发展趋势主要集中在法律体系完善、法律制度创新和法律意识提高等方面。
2. 财经法规的新特点财经法规的新特点主要集中在权力与规则的关系、市场与法律的关系和全球化与国际化的关系等方面。
财政法规制度考点分析
财政法规制度考点分析一、概述财政法规制度是指国家为规范财政活动和保障国家财政安全所制定的一系列法规、制度的总称。
财政法规具有法律效力，是财政管理行为的准则和规范，它直接关系到财政工作的规范性和有效性。
考生在复习财政学相关知识时，需要对财政法规制度进行深入了解，掌握其中的重点和难点内容。
二、财政法规制度的组成财政法规制度的组成包括宪法、法律、行政法规、部门规章、地方性法规、司法解释、经济政策等多个部分。
1. 宪法宪法是国家最高的法律，是国家制度和组织的基本依据。
在宪法中，规定了国家的财政管理原则、财政制度和财政职责等方面的内容。
2. 法律法律是国家立法机关制定的具有普遍约束力的法规，它直接规定了国家财政管理的基本法律原则和制度。
近年来，我国大力制定和修改有关财政方面的法律，如《预算法》、《税收法》、《会计法》等。
3. 行政法规行政法规是国务院及其所属部门负责制定的规章，它对国家财政运行和管理具有直接约束力。
行政法规包括政策性文件、规章、规范性文件等，如《中华人民共和国财政部关于预算管理若干问题的规定》等。
4. 部门规章部门规章是各部门依照国家法律法规制定的具有实施性质的法规，主要包括金融、税收、审计等各领域的行业法规和标准，如《中国人民银行法》、《税务机关行政许可实施办法》等。
5. 地方性法规地方性法规是地方人民代表大会及其常务委员会制定的具体规定，它是贯彻国家法律政策和提高地方财政管理的法律依据。
例如，地方的税收法规、预算制度规定等。
6. 司法解释司法解释是司法机关依据国家法律法规对某些具体问题进行解释和裁决的文件，它是指导司法行为和规范司法实践的重要法律内容。
财政方面的司法解释主要有《最高人民法院关于审理财务经济案件若干问题的规定》。
7. 经济政策经济政策是在宏观经济环境下，由国家制定和实施的有关促进经济发展的各项政策。
其中，财政政策是指通过调节国家财政收支、调节经济结构、完善基础设施等方式，来影响经济运行状况和促进经济增长的政策措施。
财经法规第四章财政法律制度考点
第四章财政法律制度本章为2011年新增内容，包括预算法律制度、政府采购法律制度和国库集中收付制度三节，当年考试分值为6分。
虽然为新增内容，但是所涉及内容仅与行政事业性单位关系较大，预计今年分值不会发生很大变动，但考点可能会比较分散。
本章内容理论性强，较难理解，考生在学习过程中应多采用比较法帮助记忆。
第一节预算法律制度一、预算法律制度的构成我国目前预算法律制度主要有：1.《预算法》：1994年3月22日第八届全国人民代表大会第二次会议通过，自1995年1月1日施行。
2.《预算法实施条例》：1995年1月2日国务院第三十七次常务会议通过，1995年1月 22日起施行。
二、国家预算（一）国家预算概念1.概念国家预算是政府的基本财政收支计划，是政府分配财政资金的重要工具。
内容上：将财政收支活动记载在收支分类表中，反映政府活动的范围和方向；程序上：国家预算的编制（政府对财政收支的计划安排）——国家预算的执行（财政资金的筹措和使用过程）——决算（国家预算执行的总结）。
2.国家预算原则：公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性。
（1）公开性；国家预算及其执行情况必须采取一定的形式公之于众。
（2）可靠性；每一收支项目的数字指标必须依据充分确认的资料，进行科学计算，不能假定、估算，更不能任意编造。
（3）完整性；该列入国家预算的一切财政收支都要反映在预算中，国家允许的预算外收支，也应在预算中有所反映。
（4）统一性；各级政府都设有财政部门，也有相应的预算，各级共同组成统一的国家预算。
这就要求设立统一的预算科目，每个科目都要严格按统一的口径、程序计算和填列。
（5）年度性。
指预算收支起讫的有效期限，通常为1年，我国为自公历1月1日起至12月31日止。
【例题·判断题】（2011年）每一收支的项目的数字指标必须运用科学的方法，依据充分确实的资料，并总结规律性进行计划，不得假定、估算，更不能任意编造，体现了国家预算的可靠性原则。
财经法规与职业道德考点财政法律制度
财经法规与职业道德考点财政法律制度财经法规与职业道德考点中的一个重要部分是财政法律制度。
财政法律制度是指在财政领域中，为了落实国家财政目标和原则，规范国家财政行为和市场行为，保护财政安全和财政权益，实现国家繁荣、民族富强而制定的法律、法规、规章、规范性文件等。
财政法律制度具体包括哪些内容呢？首先，财政法律制度要有财政授权制度。
这是指国家财政部门在行使预算编制、决算审计等职能时，需要得到国家授权，严格遵循法定程序，遵循预算管理原则，保证财政资金的合理利用和管理。
其次，还要有预算制度。
这是财政法律制度中最为重要的部分。
预算制度是指依据国家总体经济和社会发展计划和政策，对经济管理部门和各级政府制定的每个预算年度的收支计划和财政政策，按照法定程序和程序控制的机制来分配和管理财政资源。
再次，还要有财税法规制度。
这是指通过税收和财政管理的法律、法规和制度等手段，控制收入、支出和债务的建立和规范，同时保障财政安全和财政稳定。
财税法规制度中也包括了税收体制改革、税收优惠政策、税收执法、税务征收、税收管理等多个层面的内容。
此外，财政法律制度中还应当包括公共财政、金融监管体系、会计法规、预算管理制度、财政审计和监察等多个相关内容。
通过这些法律和制度的规范，能有效地保证财政活动的公开透明、科学规范和公正合理，进一步加强和保障国家财政稳定和经济发展。
最后，关于职业道德，也是同样重要的一部分。
金融从业人员应当遵守国家法律、法规和职业道德规范，保持高度敏感性和责任感，坚持自律和诚信，尊重客户和服务对象，对于所有的交易活动，应当依照法律、法规和职业道德规范进行，增强公共信任和市场稳定。
总之，在财经法规与职业道德考点中，财政法律制度作为最为基础和核心的一部分，能真正体现国家财政政策的方向和力度，促进国家财政良性发展，反映国家治理能力的整体水平和成熟度。
(附答案)财经法规第四章《财政法律制度》知识点归纳
第四章：财政法律制度第一节：预算法律制度：一、预算法律制度是指国家经法定程序制定的，用以调整（国家预算）关系的法律。
我国预算法律制度由（预算法）（预算法实施条例）和其他预算法规制度构成。
其中（预算法）是我国第一部财政基本法律二、国家预算1、国家预算是指经法定程序批准的，国家在一定期间内预定的（财政收支）计划。
2、国家预算的作用包括（财力保证）（调节制约）（反映监督）3、国家预算级次结构预算根据（政权结构）（行政区域划分）（财政管理体制）确定的，我国的国家预算实行（一级政府一级）预算，共分为（五）级，具体包括（中央预算）（省级预算）（地市级预算）（县市级预算）（乡镇级预算）四、预算收入和预算支出1、预算收入划分为（中央预算收入）（地方预算收入）（中央和地方共享收入），预算收入形式包括：税收收入、国有资产收益、专项收入、其他收入。
其中（税收收入）是国家预算收入的主体部分2、预算支出划分为（中央预算支出）（地方预算支出），预算支出形式包括：经济建设支出、教科文体事业发展支出、国家管理费用支出、国防支出、各项补贴支出、其他支出。
其中（经济建设支出）是预算支出的主要部分六、决算1、决算是指对年度（预算收支）执行结果的会计报告，是预算执行的总结，是国家管理预算活动的（最后）程序。
包括（决算报表）（文字说明）2、中央决算草案由（国务院财政部）编制，提请（全国人大常委）审批3、县以上决算草案由（地方政府财政）编制，由本级政府审定后，提请（本级人大常委）审批4、乡镇决算草案由（乡镇政府）编制，提请（本级人大）审批七、预决算监督：1、全国人大常委对（中央和地方）预算、决算进行监督2、县以上人大常委对（本级和下级）预算、决算进行监督3、乡镇人大对（本级）预算、决算进行监督4、政府审计部门对本级各部门、单位和下级政府的预算决算实行（审计监督）5第二节：政府采购法律制度一、《政府采购法》于（2002年6月29日）颁布，（2003年1月1日）实施二、政府采购1、政府采购法的主体是（国家机关、事业单位、和团体组织），其中，国有企业（不属于政府采购的主体）2、政府采购的资金为（财政性）资金，即包括（预算内资金）（预算外资金）（财政资金相配套的单位自筹资金的）总和3、中央预算的政府采购项目，由（国务院）确定公布，地方预算的政府采购项目，由（省、自治区、直辖市人民政府）确定公布4、政府采购的对象包括（货物）（工程）（服务）三、政府采购的原则包括（公开透明原则）（公平竞争原则）（公正原则）（诚实信用原则）四、政府采购的功能有（节约财政支出，提高采购资金的使用效益）（强化宏观调控）（活跃市场经济）（推进反腐倡廉）（保护民族产业）五、政府采购的执行模式有（集中采购）（分散采购），其中纳入集中采购目录的采购项目使用（集中采购），未纳入集中采购目录，但在规定限额标准以上的采购项目使用（分散采购）。
财政法律制度重点
财政法律制度重点一、背景介绍财政法律制度是指国家在财政领域中依法实施的一系列制度安排。
财政法律制度的目的是规范财政活动，保障国家财政安全，促进经济发展。
财政法律制度的重点涉及财政管理、财政收入、财政支出、财政监督等多个方面。
本文将重点介绍财政法律制度的重点，旨在加深对财政法律制度的理解和应用。
二、财政管理的法律制度1. 财政管理体制改革财政管理体制是指国家财政机构的组织形式、职能分工、权责关系等。
财政管理体制的改革是财政法律制度建设的重点之一。
在改革中，要明确财政机构的职责和权力边界，加强财政职能的协调与配合。
2. 财政预算制度财政预算制度是财政管理的核心制度之一。
它主要包括预算编制、审核、决策、执行、监督等环节。
财政预算制度的重点在于强化预算编制的合法性和透明度，保障财政资金的合理配置和使用。
三、财政收入的法律制度1. 税收法律制度税收法律制度是财政收入的主要来源之一。
它包括税收征收、税种分类、纳税义务、税收征收程序等方面。
税收法律制度的重点在于确保税收的公平、合法和及时收取。
2. 非税收入的法律制度除税收外，国家还依法征收非税收入。
非税收入的法律制度主要包括国有资产收益、行政事业性收费、资源利用费等。
非税收入的征收要依法进行，确保非税收入的合法性和合理性。
四、财政支出的法律制度1. 财政支出决策与管理财政支出决策与管理是财政支出的核心环节。
国家要根据财政收入和支出的需要，制定合理的财政支出预算，并加强财政支出的执行和监督。
重点在于保证财政支出的合法性和效益性。
2. 公共财政支出公共财政支出是国家为满足公共需要而进行的财政支出。
公共财政支出的法律制度要求保障公共资源的合理配置，并加强对公共财政支出的监督和评估。
五、财政监督的法律制度1. 财政监督机制财政监督机制是保障财政法律制度有效实施的重要保障。
要建立健全财政监督机制，加强对财政活动的监督与审计，确保财政资源的安全和有效使用。
2. 信息公开和问责制度信息公开和问责制度是财政监督的重要手段。
财政法规制度考点分析(doc 8页)
财政法规制度考点分析(doc 8页)3.反映监督作用。
（三）国家预算的级次划分我国国家预算实行一级政府一级预算，设立中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇5级预算。
如，中央——安徽省——合肥市——长丰县——水湖镇5级（四）国家预算的构成★1.国家预算按预算的级次分类——中央预算和地方预算。
（1）中央预算——由中央政府各部门的单位预算（含直属单位）的预算组成。
中央预算包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额。
它在国家预算体系中占主导地位。
（2）地方预算——各级地方政府总预算的统称，地方各级政府预算由本级各部门（含直属单位）的预算组成。
地方各级政府预算包括下级政府向上级政府上解的收入数额和上级政府对下级政府返还或者给予补助的数额。
我国国家预算收入的绝大部分通过地方预算筹集，国家预算支出中有相当大部分通过地方预算支付。
2.国家预算按收支管理范围分类——总预算和部门单位预算。
（1）总预算（财政总预算）——指各级政府将本级政府和下级政府的年度财政收支计划汇总编成的预算。
（2）部门单位预算——由本部门所属各单位预算组成。
【例题·多选题】下列属于国家预算构成的有（）。
A.中央预算B.地方预算C.总预算D.部门单位预算『正确答案』ABCD三、预算管理的职权（一）各级人民代表大会的职权各级人民代表大会的职权有审查权、批准权、变更撤销权；各级人大常委会的职权有：监督权、审批权、撤销权。
特殊：设立预算的乡、民族乡、镇，由于不设立人大常委会，因而其职权中还包括由人大常委会行使的监督权等。
（二）各级财政部门的职权——编制权、执行权、提案权、报告权。
（三）各部门、各单位的职权只能是编制、执行本部门、本单位预算、决算，并向本级政府财政部门报告预算的执行情况、按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门的监督。
四、预算收入与预算支出★（一）预算收入——税收收入；依照规定应当上缴的国有资产收益；专项收入；其他收入。
财政法规制度考点分析
规范税收征管行为
财政法规制度规定了税收征管的 原则、程序和方法，规范了税收 征管行为，保障了纳税人的合法 权益。
保障财政资金的有 效使用
财政法规制度规定了财政资金的 使用范围、标准和程序，保障了 财政资金的有效使用，避免了浪 费和滥用。
维护国家财政的稳 定和发展
财政法规制度的稳定性和连续性 ，有利于维护国家财政的稳定和 发展，为国家经济发展和社会进 步提供了重要保障。
一些地方和部门在执行财政法规制度时存在有令不行、有禁不止的现象，导 致财政法规制度的权威性受到损害。
财政法规制度修订不及时
随着经济社会发展，一些财政法规制度已不适应现实需要，需要及时修订和 完善。
财政法规制度改革与发展趋势
完善财政法规制度体系
01
将进一步完善财政法规制度体系，提高财政管理的科学化、规
财政法规制度具有规范性，其规定的各项制 度和规范必须符合一定的标准和程序。
财政法规制度具有稳定性，其规定的各项制 度和规范必须保持相对稳定，以避免频繁变 动给实际执行带来困难。
财政法规制度的重要作用
保障财政收支的合 法性和合规性
财政法规制度规定了财政收支的 范围、标准和程序，保障了财政 收支的合法性和合规性。
02
财政法规制度体系构成及内 容
财政法规制度体系构成
1 2 3
中央财政法规制度
指由中央政府及其所属机构制定和颁布的，适 用于全国范围内的财政方面的法律、法规和规 章。
地方财政法规制度
指由地方政府及其所属机构制定和颁布的，适 用于本地区范围内的财政方面的法律、法规和 规章。
涉外财政法规制度
指适用于涉外财政管理领域的法律、法规和规 章。
考点分布
对历年考题中涉及的考点进行归纳总结，以便考生了解考试重点。
财政预算考点
第四章财政法规制度（考点）第一节预算法律制度我国的预算法律制度由《预算法》、《预算法实施条例》以及国家预算管理的其他法规制度构成。
我国的国家预算是具有法律效力的基本财政计划。
•国家预算原则: 公开性、可靠性、完整性、统一性和年度性。
•国家预算的职能：•分配、调控和监督•国家预算的作用•财力保证作用、调节制约作用、反映监督作用•国家预算的级次结构的根据是：•国家政权结构、行政区域划分和财政管理体制要求。
•国家实行一级政府一级预算。
•我国国家预算共分为五级，包括：•中央预算•省级预算预算•地市级预算•县市级预算•乡镇级预算。
•注意：•对于不具备设立预算条件的乡镇，经省、自治区、直辖市政府确定，可以暂不设立预算。
•县级以上地方政府的派出机关，根据本级政府授权进行预算管理活动，但是不作为一级预算。
•国家预算的构成中央预算地方预算各级总预算部门预算、单位预算。
各级预算应当做到收支平衡。
中央预算指中央政府预算，由中央各部门（含直属单位）的预算组成。
•中央预算包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额。
地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成。
地方各级政府预算由本级各部门（含直属单位）的预算组成。
•地方各级政府预算包括下级政府向上级政府上解的收入数额和上级政府对下级政府返还或者给予补助的数额。
总预算是指政府的财政汇总预算。
•各级政府总预算由本级政府预算和汇总的下一级总预算组成。
•各级政府总预算由财政部门负责编制；•注意:•下一级只有本级预算的，下一级总预算即指下一级的本级预算。
没有下一级预算的，总预算即指本级预算。
部门单位预算是指部门、单位的收支预算。
•各部门预算由本部门所属各单位预算组成。
本部门机关经费预算，应当纳入本部门预算。
•单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算。
•部门单位预算是总预算的基础，由各预算部门单位编制。
•部门预算改革•1.部门作为预算编制的基础单位。
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财政法规制度考点
分析
1
第四章财政法规制度
第一节预算法律制度(2个考点)
第二节政府采购法律制度★(7个考点)
第三节国库集中收付制度(2个考点)
第一节预算法律制度
一、预算法律制度的构成
预算法律制度由<预算法>和<预算法实施条例>构成。
<预算法>是调整在国家进行预算资金的筹集、分配、使用和管理过程中发生的经济关系的法律规范的总称。
二、国家预算
(一)概念
国家预算,是国家对会计年度内的收入和支出的预先结算,包括中央预算和地方预算。
(二)国家预算的作用——具有分配、调控和监督职能
1.财力保证作用;
2.调节制约作用;
3.反映监督作用。
(三)国家预算的级次划分
2
中国国家预算实行一级政府一级预算,设立中央,省、自治区、直辖市,设区的市、自治州,县、自治县、不设区的市、市辖区,乡、民族乡、镇5级预算。
如,中央——安徽省——合肥市——长丰县——水湖镇5级
(四)国家预算的构成★
1.国家预算按预算的级次分类——中央预算和地方预算。
(1)中央预算——由中央政府各部门的单位预算 (含直属单位)的预算组成。
中央预算包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额。
它在国家预算体系中占主导地位。
(2)地方预算——各级地方政府总预算的统称,地方各级政府预算由本级各部门(含直属单位)的预算组成。
地方各级政府预算包括下级政府向上级政府上解的收入数额和上级政府对下级政府返还或者给予补助的数额。
中国国家预算收入的绝大部分经过地方预算筹集,国家预算支出中有相当大部分经过地方预算支付。
2.国家预算按收支管理范围分类——总预算和部门单位预算。
(1)总预算(财政总预算)——指各级政府将本级政府和下级政府的年度财政收支计划汇总编成的预算。
(2)部门单位预算——由本部门所属各单位预算组成。
【例题·多选题】下列属于国家预算构成的有( )。
3
A.中央预算
B.地方预算
C.总预算
D.部门单位预算
『正确答案』ABCD
三、预算管理的职权
(一)各级人民代表大会的职权
各级人民代表大会的职权有审查权、批准权、变更撤销权;各级人大常委会的职权有:监督权、审批权、撤销权。
特殊:设立预算的乡、民族乡、镇,由于不设立人大常委会,因而其职权中还包括由人大常委会行使的监督权等。
(二)各级财政部门的职权——编制权、执行权、提案权、报告权。
(三)各部门、各单位的职权
只能是编制、执行本部门、本单位预算、决算,并向本级政府财政部门报告预算的执行情况、按照国家规定上缴预算收入,安排预算支出,并接受国家有关部门的监督。
四、预算收入与预算支出★
(一)预算收入——税收收入;依照规定应当上缴的国有资产收益;专
4
项收入;其它收入。
除预算收入外,各地方、部门、各单位还有一部分预算外资金,也是国家的财政收入。
(二)预算支出
1.经济建设支出,拨付的生产性贷款贴息支出等。
2.教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出。
3.国家管理费用支出,公安安全支出等。
4.国防支出。
5.各项补贴支出,农业生产资料价差补贴。
6.其它支出,如:抚恤和社会福利救济费支出;实行归口管理的行政事业单位离退休经费支出等。
除预算支出外,还有一部分预算外支出。
五、预算组织程序
☆预算组织程序包括预算的编制、审批、执行、调整。
(一)预算的编制
1.预算年度与日历年度一致。
自公历1月1日起,至l2月31日止。
2.中央预算和地方各级政府预算,应当参考上一年预算执行情况和本年度收支预测进行编制。
(二)预算的审批
1.初审
5
2.审查批准
(三)预算的执行
1.预算收入的征缴必须依法、及时、足额。
2.预算支出资金的拨付必须依法、及时、足额,并加强管理和监督。
3.财政部国库司是负责预算的执行机构。
国库分为中央国库和地方国库。
(1)中央国库业务由中国人民银行经理。
(2)地方国库业务由中国人民银行分支机构经理。
(3)各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门。
(4)各级政府应当加强对本级国库的管理和监督。
(四)预算的调整
预算调整是在预算执行中,经过改变预算收入来源、支出用途以及收支规模,组织新的平衡的重要方法。
1.预算调整的范围
2.不属于预算调整的范围
在预算执行中,因上级政府返还或者给予补助而引起的预算收支变化,不属于预算调整。
3.预算调整的方法
各级政府对于必须进行的预算调整,应当编制预算调整方案,并必须提请各级人民代表大会常务委员会审查和批准。
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六、决算
按照中国<预算法>及其实施条例的有关规定,财政部应当在每年第四季度部署编制决算草案的原则、要求、方法和报送期限,制发中央各部门决算、地方决算及其它有关决算的报表格式。
决算草案,是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支的年度执行结果。
七、预决算的监督
1.县级以上各级政府应当接受本级人民代表大会及其常务委员会(权力机构)对预算执行情况和决算的监督,乡级人民政府应当接受本级人民代表大会对预算执行情况和决算的监督。
2.各级政府应当加强对下级政府预算执行的监督。
3.各部门及其所属各单位应当接受本级财政部门有关预算的监督检查。
4.各级审计机关应当依照<审计法>以及有关法律、行政法规的规定,对本级预算执行情况,对本级各部门和下级政府预算的执行情况和决算进行审计监督。
第二节政府采购法律制度
一、政府采购法律制度的构成
7。