会计实务：关于如何理解消费税是价内税、增值税是价外税

合集下载

论增值税与消费税的联系与区别

论增值税与消费税的联系与区别一、增值税与消费税的联系：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。

消费税对在我国境内从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人，就其消费品的销售额或销售数量或者销售额与销售数量相结合征收的一种流转税。

增值税与消费税的联系主要在于：第一，增值税与消费税都对有形动产货物征收，（不动产或无形资产的流转征收营业税）。

第二，消费税是对增值税货物中14类应税消费品征收，应税消费品在计征消费税的同时计征增值税，消费税纳税人同时是增值税纳税人。

第三，增值税采取从价计征，消费税主要也是采取从价计征，且从价计征消费税的计税依据与增值税计税依据大体相同。

第四，两者均存在视同销售的情形：自产的应税消费品用于非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费、赠送、投资、分配，视同销售同时计征增值税、消费税。

第五，两者均存有税款抵扣规定。

第六，两者均有出口退税规定。

第七，对于应税消费品，其增值税专用发票或增值税普通发票既是其计征增值税也是其计征消费税的凭据。

第八，两者纳税义务发生时间、纳税期限相同，应税消费品在征收增值税的同时征收消费税。

二、增值税与消费税的区别：增值税与消费税存在诸多联系，但增值税与消费税作为两个不同税种在征税范围、纳税人、征税环节、计税依据、税额抵扣、出口退税及会计核算等方面都存在显著区别。

（一）征税范围的区别：增值税的征税范围，包括货物和加工、修理修配劳务。

消费税的征税范围为《消费税暂行条例》列举14类应税消费品。

消费税和增值税呈交叉关系，增值税对货物普遍征收，消费税对所列14类应税消费品征收。

应税消费品必然是增值税应税货物，但增值税应税货物并不一定是应税消费品。

另外，消费税的征税范围中不包括任何劳务。

（二）计税环节的区别：增值税采取多环节征收，包括进口、销售、受托加工各环节。

(完整word版)消费税基本原理

消费税基本原理一、概念：消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。

二、特点：（一)征税范围具有选择性(二)征税环节具有单一性(三)平均税率水平比较高且税负差异大(四）征收方法具有灵活性（五）消费税具有转嫁性三、消费税与增值税的区别和联系联系：1、消费税与增值税同属流转税,都是全额征税的税种，不得从销售额中减除任何费用。

2、消费税与增值税通常是同一计税依据。

对从价征收消费税的应税消费品计征消费税和增值税销项税额的计税依据是相同的，均以不含增值税的销售额为计税依据.区别：1、消费税是特定征收，增值税是普遍征收.2、消费税是价内税(计税依据中含消费税税额)，与所得税有直接关系，增值税是价外税(计税依据中不含增值税税额），对所得税没有直接影响.消费税的征税范围一、生产应税消费品:生产应税消费品除了直接对外销售应征收消费税外，纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务，以及用于继续生产应税消费品以外的其他方面都应缴纳消费税。

二、委托加工应税消费品由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品，属于委托加工应税消费品.由受托方提供原材料或其他情形的按照自制产品征税。

委托加工的应税消费品收回后，再继续用于生产应税消费品销售的，其加工环节缴纳的消费税款可以扣除.三、进口应税消费品单位和个人进口货物属于消费税征税范围的，在进口环节也要缴纳消费税。

四、零售应税消费品（※)（一)范围：1、仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰。

2、对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位,应将两类商品划分清楚，分别核算销售。

凡划分不清楚或不能分别核算的,在生产环节销售的,一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。

3、金银首饰与其他金银首饰组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。

价内税和价外税有什么区别

价内税和价外税有什么区别?根据税收征收原理：1、价内税是由销售方承担税款，销售方取得的货款就是其销售款，而税款包含在销售款中并从中扣除。

由此得出：货款（含税款）＝销售款（含税款）→税款=货款（销售款）×税率2、价外税是由购买方承担税款，销售方取得的货款包括销售款和税款两部分，即货款＝销售款+税款。

由于税款＝销售款×税率，而这里的货款（即含税价格）减去税款，即不含税价格，因此，税款＝货款－销售款＝货款－税款&pide;税率通过上面的等式进行演算，得出税款的计算公式为：税款=[货款/（1+税率）]×税率。

所以，价内税与价外税的最直接的区别在于计算税款的应用公式的区别：价内税：税款=货款（销售款）×税率＝含税价格×税率价外税：税款=[货款/（1+税率）]×税率=不含税价格×税率我国目前的流转税中，增值税采用价外税模式，消费税与营业税采用价内税模式。

要注意，对于同一个业务，如果既要交纳消费税，也要交纳增值税，消费税和增值税的计税基数是相同的——都是销售款。

通俗的说，流转税是由购买方承担的，因此购买方支付的金额中包括两部分，一为归销货方的销售款，二为归国家的税款。

在许多西方国家中，购买方在购物时需要同时支付税款，即是这一原理的实际应用。

这里的税款即为价外税。

这种情况下，如某物品标价100元，该货物税率25%，这样，购买方需要支付100+100×25%=125元的款项，才能取得该物品。

在我国，由于历史的原因，所谓的货款中包括了税款在内，购买方无需另外支付税款。

这里的税款即为价内税。

这种情况下，如果物品的标价为125元，货物税率为20%的话，购买方只需支付125元的款项，而销货方需要扣除125×20%=25元的税款后，即125-25=100元才是真正归其所有的销售款。

从上述例子中可以发现，两种计税模式下的销货方销售款与税款是一样的，分别为100元和25元，购买方支付的全部款项都为125元，而区别仅在于税率的不同，一个为25%，一个为20%.这就是说，两种计税模式只是两种不同的表现形式而已，对国民收入的分配（税金）没有实质性的区别。

史上最全！增值税与消费税——两者的区别

史上最全！增值税与消费税——两者的区别解税宝 2018-06-26 10:47:28增值税与消费税——两者的区别一、增值税：价外税（不含增值税的价格）；消费税：价内税（含消费税的价格）；二、增值税：多环节征税（生产、批发、零售、进口）；消费税：单一环节征税（生产、委托加工、进口）【提示】卷烟、超豪华小汽车除外。

【提示】根据财税〔2016〕129号文件，对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。

（2017年教材暂未收录）三、增值税：从价计征；消费税：从价、从量、复合计征。

四、应纳税额的计算增值税应纳税额的计算——因人而异（1）一般纳税人——抵扣方法+简易方法抵扣方法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额①销项税额——数额+时间的确认（交多少、何时交）②进项税额（抵扣与进项税额转出）第一、可以抵扣的：凭票抵扣；计算抵扣；不动产分期抵扣。

第二、不可以抵扣的：范围；进项税额转出；【知识点】凭票抵扣与计算抵扣转出额计算的不同。

简易计税方法：①一般纳税人适用简易计税方法的情形；②一般纳税人适用简易计税方法下，进项税额不得抵扣；③一般纳税人适用简易计税方法下，增值税专用发票的开具。

（2）小规模纳税人——简易方法应纳税额=销售额*征收率【知识点1】销售额的核定（不含税）【知识点2】不得抵扣进项税额（3）进口货物应纳税额的计算——结合关税①关税完税价格的确定②进口应税消费品（如小汽车）自用应纳税额的计算——关税、消费税、增值税、车辆购置税（4）出口退税既免又退（1）适用的范围（2）退税额的计算①生产企业——免抵退②外贸企业——免退税【知识点】购进应税原材料与购进免税原材料生产货物出口，在计算退税额上的区别：一是进项税额转出额的计算；二是名义退税额的计算。

消费税——三个纳税环节+三种计税方法（1）纳税环节—生产销售环节、委托加工环节、进口环节；（2）三种计税方法——（因物而异）从价、从量、复合计征。

税收学中的消费税与增值税

税收学中的消费税与增值税税收是国家经济管理的重要手段之一，它对国家财政收入的形成起到举足轻重的作用。

在税收学中，消费税和增值税是两种常见的税收形式。

本文将从定义、特点、适用范围、税基、税率等方面对消费税与增值税进行比较研究。

一、消费税消费税是指对商品和劳务的交易发生时征收的一种税收形式。

它的主要特点是直接与消费行为相关，按照商品的售价或劳务的费用金额进行征税。

消费税适用于个人和企业直接购买商品或劳务时支付的税款。

消费税一般分为两种征收方式：单项征税和复合征税。

单项征税是指对不同类别的商品或劳务分别征收固定的税收额，如对烟草、酒类和汽车等特定商品征收额外的消费税。

复合征税是指将多个税项合并为一个税率进行征收，如将增值税和营业税相结合。

二、增值税增值税是指在生产和销售过程中征收的一种税收形式。

它的主要特点是按照商品在生产和流通过程中增加的价值进行征税。

增值税适用于商品的生产环节和流通环节，由生产者和经销商根据商品的销售价格承担相应的税款。

增值税的征收方式一般分为一般征税和简易征税。

一般征税是指增值税根据商品的增加值逐级递减征收，分为17%税率和13%税率等多个档次。

简易征税是指将增值税税率固定在3%或5%，适用于营业额较低的小型企业和个体工商户。

三、消费税与增值税的适用范围消费税主要适用于特定商品和劳务，如烟草、酒类、汽车等。

而增值税适用于所有商品的生产和流通环节，无论是生产中还是销售中，只要有增值的环节就需要缴纳增值税。

四、消费税与增值税的税基消费税的税基是商品的售价或劳务的费用金额。

当商品或劳务的价格越高，交纳的消费税金额也就越高。

增值税的税基是商品在生产和流通过程中增加的价值。

当商品的价值增加越多，增值税的金额也就越高。

五、消费税与增值税的税率消费税的税率一般相对较高，因为它征收的是商品售价的一部分。

不同的商品或劳务可能有不同的税率。

增值税的税率相对较低，因为它征收的是商品的增加值。

根据不同的商品类别和征收方式，增值税税率也会有所不同。

增值税与消费税的联系与区别

增值税采取从价计征，消费税主要也是采取从价计征，且从价计征消费税的计税依据与增值税计税依据大体相同。
• 增值税一般纳税人适用的税率有：17%、13%、 11%、6%、0%等。 • 消费税应纳税额 =应税消费品销售额×适用税率
两者均存在视同销售的情形
• 自产的应税消费品用于非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费、赠送、投资、分配。视同销售同时计征增值税、消费税。
7两者均有出口退税规定
• 1. 生产性企业、有出口经营权的外贸企业增值税一般纳税人出口免税并退税。 • 2. 小规模纳税人出口免税但不退税。 • 有出口经营权的外贸企业出口免税并退税 • 有出口经营权的生产性企业自营出口或委托外贸企业代理出口，出口免税但不退税，其它商贸企业出口应税消费品不免税也不退税 • 对于应税消费品，其增值税专用发票或增值税普通发票既是其计征增值税也是其计征消费税的凭据。。
其他税制方面的区别与价格的关系方面
• 增值税是价外税，当销售额为含税销售额时要进行价税分离；消费税是价内税，在计算组成计税价格时要将消费税计入其中。出口退税方面，生产企业、外贸企业出口货物的增值税均“免且退”。退税率一般低于征税率为不完全退税；生产企业出口货物的消费税“免不退”。外贸企业出口货物的消费税“免且退”。退税率即征税率为完全退税。
增值税与消费税的联系
• 增值税与消费税的原理
• 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。消费税是以消费品（消费行为）的流转额作为课税对象的各种税收的统称。消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，消费税主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。

价内税与价外税的计算例子

价内税与价外税的计算例子在日常生活中，我们经常会遇到商品价格中包含税费的情况，这种税费被称为价内税。

相反，有些商品的价格不包含税费，需要在结算时额外支付税费，这种税费被称为价外税。

本文将通过一些计算例子，帮助读者更好地理解价内税和价外税的概念和计算方法。

一、价内税的计算例子假设某市场上一种商品的售价为100元，其中包含了10%的消费税。

那么，这个商品的税前价格是多少呢？计算方法如下：税前价格 = 售价÷ (1 + 税率)= 100 ÷ (1 + 0.1)= 90.91元也就是说，这个商品的税前价格是90.91元，税费为9.09元。

在购买这个商品时，消费者只需要支付100元即可，税费已经被包含在内了。

二、价外税的计算例子假设某家餐厅的菜单上标明一道菜的价格为80元，但需要额外支付10%的餐饮税。

那么，这道菜的最终价格是多少呢？计算方法如下：税后价格 = 售价× (1 + 税率)= 80 × (1 + 0.1)= 88元也就是说，这道菜的最终价格是88元，其中税费为8元，需要在结算时额外支付。

三、价内税和价外税的比较从上面的例子可以看出，价内税和价外税的计算方法有所不同。

在计算价内税时，需要将售价除以（1+税率），而在计算价外税时，需要将售价乘以（1+税率）。

这是因为价内税是在售价中已经包含了税费，而价外税则是在售价之外需要额外支付税费。

此外，对于消费者来说，价内税和价外税也有不同的优缺点。

价内税的优点是方便，消费者不需要额外计算税费，只需要看到售价就能知道最终价格。

缺点是不透明，消费者很难知道税费的具体数额。

而价外税的优点是透明，消费者可以清楚地知道税费的具体数额。

缺点是不方便，消费者需要额外计算税费，容易出现计算错误的情况。

四、结语本文通过具体的计算例子，介绍了价内税和价外税的概念和计算方法，并比较了它们的优缺点。

对于消费者来说，无论是价内税还是价外税，都有其适用的场景。

《会计》笔记第十章

价内税与价外税的区别第10章的内容比较杂，主要针对一些疑难点进行归纳和总结。

我相信有不少学友在做题的过程中，会遇到这样的情况：比如题目告诉了我们应税消费品的销售价格为200万元，增值税税率为17%，消费税税率为10%，要求计算增值税和消费税。

有的学友可能会这样计算：增值税=200×17%消费税=200/(1+10%)×10%增值税的计算没有问题，但是消费税的计算是不正确的，正确的计算应是：消费税=200×10%你可能会犯嘀咕了，消费税明明是价内税啊，售价包含了消费税，为什么计算的基数还是销售价格，而不是“销售价格/(1+10%)”呢?别着急，我们今天的主题就是：价内税和价外税有什么区别?看了下面的内容你就明白了。

根据税收征收原理：1.价内税是由销售方承担税款，销售方取得的货款就是其销售款，而税款包含在销售款中并从中扣除。

由此得出：货款(含税款)=销售款(含税款)→税款=货款(销售款)×税率2.价外税是由购买方承担税款，销售方取得的货款包括销售款和税款两部分，即货款=销售款+税款。

由于税款=销售款×税率，而这里的货款(即含税价格)减去税款，即不含税价格，因此，税款=货款-销售款=货款-税款÷税率通过上面的等式进行演算，得出税款的计算公式为：税款=[货款/(1+税率)]*税率。

所以，价内税与价外税的最直接的区别在于计算税款的应用公式的区别：价内税：税款=货款(销售款)×税率=含税价格×税率价外税：税款=[货款/(1+税率)]*税率=不含税价格×税率我国目前的流转税中，增值税采用价外税模式，消费税与营业税采用价内税模式。

要注意，对于同一个业务，如果既要交纳消费税，也要交纳增值税，消费税和增值税的计税基数是相同的——都是销售款，这一点要特别注意。

还不明白么?那么换个通俗的方式来说：流转税是由购买方承担的，因此购买方支付的金额中包括两部分，一为归销货方的销售款，二为归国家的税款。

如何理解价内税和价外税

价内税与价外税的区别一、价内税和价外税的含义1.价内税就是税金包含在价格之中，作为价格的组成部分的税种。

在以产品销售收入额作为计税依据从价定率征收的情况下，价内税的计税依据是含税价格，它等于成本+利润+税金。

如现行消费税和1994年税制改革前的产品税属于价内税。

价内税的采用，主要是在计划经济条件下，运用计划价格的产物。

价内税的优点在于：流转税包含在价格之内，由于价格已定，国家可以通过调整价格内税收的比例来调控经济。

价内税的缺点在于：在实行自由价格的条件下，由于价格要灵活，而税收则在一定时期内应保持稳定，把相对固定的流转税含在价格内，会使价格税收产生相互牵制的作用，双方难以灵活调节。

所以实行自由价格的国家一般不选择价内税的模式，而选择价外税模式。

2.价外税是指税金不包含在价格之中，价税分列的税种。

价外税不像价内税那样可以通过变动税收来直接“挤利”或“让利”，从而调节生产，但可以用税收变动来影响消费，间接地配合价格发挥调节作用。

价外税，有利于全面推行增值税，简化计征手续，计税时只要依据购货发票上注明的已纳税额，按照规定的扣除项目扣除已征税额就行了。

价外税也使企业核算成本大大简化，企业只管计算成本和应得利润，税收另在价外考虑。

二、价内税和价外税计算的理解根据税收征收原理：1．价内税是由销售方承担税款，销售方取得的货款就是其销售款，而税款包含在销售款中并从中扣除。

由此得出：货款（含税款）＝销售款（含税款）→税款=货款（销售款）×税率2．价外税是由购买方承担税款，销售方取得的货款包括销售款和税款两部分，即货款＝销售款+税款。

由于税款＝销售款×税率，而这里的货款（即含税价格）减去税款，即不含税价格，因此，税款＝货款－销售款＝货款－税款÷税率通过上面的等式进行演算，得出税款的计算公式为：税款=[货款/(1+税率)]*税率。

所以，价内税与价外税的最直接的区别在于计算税款的应用公式的区别：价内税：税款=货款(销售款)×税率＝含税价格×税率价外税：税款=[货款/(1+税率)]*税率=不含税价格×税率我国目前的流转税中，增值税采用价外税模式，消费税与营业税采用价内税模式。

论增值税与消费税的联系与区别

论增值税与消费税的联系与区别增值税和消费税是中国税务制度中的两种主要税种。

它们有许多联系和区别。

一、联系1. 都是税收方式：增值税和消费税都是国家为了筹措税收而采用的税收方式。

2. 都是间接税：增值税和消费税都是间接税。

增值税是对价值增值的税收方式，消费税是根据商品的销售额度提取的税收方式。

3. 都是财政收入来源：增值税和消费税都是财政收入的来源之一。

增值税和消费税的征收都能使国家获得一定的财政收入，用于国家的经济建设、社会保障等方面。

4. 都与商品销售有关：增值税和消费税都与商品销售有关。

增值税是按照商品的增值额度征收的，消费税是按照商品销售的总额计算征收的。

5. 都是担税人：增值税和消费税的纳税人都是企业和个人。

企业和个人在商品销售中收取消费者的税款，然后向国家缴纳税款。

二、区别1. 运作方式不同：增值税和消费税的运作方式不同。

增值税是在加工、生产、销售过程中逐级征收的，并逐级抵扣；消费税则是直接根据商品的销售额度征收的，没有抵扣环节。

2. 税率不同：增值税和消费税的税率不同。

增值税是分级征收的，税率主要有13%、9%、6%、3%四个等级；消费税是根据不同销售对象和销售对象的销售金额确定的税率。

3. 征收对象不同：增值税和消费税的征收对象不同。

增值税的征收对象是增值额，即产品销售价和产成品中所含增值之差；消费税的征收对象是销售额。

4. 纳税人类型不同：增值税和消费税的纳税人类型不同。

增值税征收对象为企业、个体工商户、政府单位等；消费税征收对象则仅限于企业。

5. 定义范围不同：增值税和消费税的定义范围不同。

增值税是计算价值增长的税收方式，主要适用于企业生产过程中的各个环节；消费税则是根据消费者购买商品的时候所支付的费用确定的税率。

总之，增值税和消费税作为国家税收的主要方式之一，二者在运作方式、税率、征收对象、纳税人类型、定义范围等方面都存在不同，但它们都是为了国家税收的征收，促进国家经济的发展，为社会创造更多的财富。

价内税与价外税的计算例子

价内税与价外税的计算例子价内税和价外税是会计中的两种税收计算方法。

首先来解释一下价内税和价外税的概念：价内税指的是在销售商品或提供服务时，将税款计算在商品价格或服务费用中，也就是说，税款已经包含在价格中。

消费者支付的是税款和商品价格的总和。

价内税的计算方法可以通过以下公式来进行：税后价格=商品价格/(1+税率)其中，税率是指税款占商品价格的比例。

接下来，我们来看一个例子：假设公司销售一批价值1000元（不含税）的商品，税率为10%。

我们来计算一下这批商品的价内税。

首先，计算出税款的金额：税款=商品价格×税率=1000*0.1=100元然后，计算税后价格：税后价格=商品价格+税款=1000+100=1100元所以，这批商品的价内税后价格为1100元。

接下来，我们来看一下价外税的计算方法。

价外税指的是在销售商品或提供服务时，税款与商品价格或服务费用是分开计算的，也就是说，消费者需要分别支付商品价格和税款。

价外税的计算方法可以通过以下公式来进行：税额=商品价格×税率税后价格=商品价格+税额同样以这批1000元（不含税）的商品为例，假设税率为10%。

我们来计算一下这批商品的价外税。

首先，计算出税额：税额=商品价格×税率=1000*0.1=100元然后，计算税后价格：税后价格=商品价格+税额=1000+100=1100元所以，这批商品的价外税后价格也是1100元。

从上面的例子可以看出，不管是价内税还是价外税的计算方法，最终得到的税后价格都是一样的。

只是在价内税的情况下，消费者只需支付一笔总价，而在价外税的情况下，消费者需要分别支付商品价格和税款。

总结一下，价内税和价外税是会计中的两种税收计算方法，价内税是将税款计算在商品价格或服务费用中，而价外税是将税款与商品价格或服务费用分开计算。

无论采用哪种方法，最终得到的税后价格都是一样的。

增值税、价内价外税

进绿色经济发展。
数字化转型
03
利用大数据、人工智能等技术手段，优化增值税征收管理流程，
提高税收征管效率。
增值税对经济的影响
促进产业结构调整
通过税收政策引导企业向绿色、环保、高新技术等产业领域发展，推动产业结构优化升级。
增加财政收入
增值税作为国家重要税种之一，能够为国家财政提供稳定的税收来源，支持国家经济发展。
增值税的类型
01
02
03
生产型增值税
允许抵扣企业外购固定资产中所含的增值税进项税额，但不允许抵扣固定资产的当期折旧。
消费型增值税
允许抵扣企业外购固定资产中所含的增值税进项税额，并可抵扣固定资产的当期折旧。
收入型增值税
允许抵扣企业外购固定资产中所含的增值税进项税额，但只允许抵扣固定资产的折旧部分。
增值税的作用
增加财政收入
调节经济
增值税是政府财政收入的重要来源之一，随着经济发展和税收制度的不断完善，增值税在财政收入中的比重逐渐提高。
通过设置不同的税率和征税范围，增值税可以调节生产和消费行为，促进产业结构调整和经济发展方式的转变。
防止重复征税
促进专业化协作
增值税采用抵扣制度，避免了传统流转税中的重复征税问题，降低了企业税收负担。
税收征管效率。
优化抵扣制度
扩大抵扣范围，简化抵扣流程，使企业能够更加便捷地享受抵扣
政策。
电子化申报纳税
推广电子化申报纳税方式，方便企业进行税务处理，提高税收征
管效率。
增值税的发展趋势
国际化发展
01
加强与其他国家的增值税政策交流与合作，推动国际间增值税
政策的协调与统一。

消费税是价内税还是价外税

消费税是价内税还是价外税
消费税是价内税还是价外税?相信很多⼈都不是很清楚，甚⾄分不清什么是价内税，什么是价外税。

本⽂将为⼤家详细解答消费税是价内税还是价外税，希望能够帮助⼤家更了解消费税!
消费税是价内税还是价外税
消费税是价内税。

下⾯我们来了解⼀下什么是价内税与价外税：
价内税是指税⾦构成商品价格⼀部分的税收存在形式，凡是商品价格中包含应缴流转税税⾦，统称为价内税。

我国消费者购买零售消费品，⼀般按消费品标明价格⽀付货币，并不知道消费品已缴税款有多少。

因此，价内税具有隐蔽、间接、稳定的特点。

价内税反映了商品价格构成的组成部分，物质⽣产部门在⼀定时期⽣产出的社会产品，扣除了补偿价值以后的国民收⼊，需要各项社会必要扣除，商品课税是国家执⾏这⼀扣除的有效⼿段。

我国现⾏的营业税和消费税都是价内税。

价外税是价内税的对称、凡是商品价格中不包含应缴流转税税⾦，统称为价外税。

在价外税条件下，购买货物⼈⽀付的商品市场价格由⽣产价格和商品税⾦两部分组成。

以不含税价格计征税款，⼀般不会产⽣税上加税的重复征税问题。

价外税具有直观、透明、中性的特点，有利于纳税⼈相互监督并了解对国家贡献的⼤⼩。

中国现⾏的增值税就是价外税。

如果以上⽂章⽆法全⾯的解决你的问题，⾯对这个情况怎么解决，可以找店铺在线律师咨询解决，专业的律师团队会为你解答这个问题。

增值税、消费税、营业税三大流转税的价内税、价外税区别

税
贷：银行存款
由此可见：
营业税计入企业损益，需纳税人承担税负（不考虑税负转嫁问题），体现了价内税的特点
增值税属于价外税，实际的承担者是最终消费者，不是企业，所以不属于企业的成本构成。不能计入损益表。
2.消费税为价内税，应交税款=销售额*税率。这里，销售额为扣除上述增值税税款后的销售额。销售者税后销售收入为销售额减去税款后的余额。
销售时（不考虑增值税）
借：银行存款等科目
贷：主营业务收入等科目
计提税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
交纳税金
借：应交税费——应交消费税
贷：银行存款
由此可见：
1).增值税不影响企业的收入、成本，不需纳税人承担税负，体现了价外税的特点。不在损益表中体现，只在资产负债表中体现。
2).企业作为购货方取得增值税专用发票时，向销售方支付了增值税（例中的进项税额）；作为销售方开具增值税专用发票时，向购货方收取了全额增值税（例中的销项税额）。两者相抵，企业实际支付（注意：不是负担）了收付增值税之间的差额，即补足未税的税款。由于全额增值税是向购货方收取的，也就是购货方承担了全额增值税。如果购货方为最终消费者时，其不可能再向其他人转售，全额增值税即由其最终承担了。
增值税、消费税、营业税三大流转税的价内税、价外税区别：
1.价外税是独立于价格以外的附加税，不包括在商品的价格之中，故计算企业所得税应纳税所得额时，不能从收入总额中扣除增值税税额。从计税原理来说，增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税。由于新增价值或商品附加值难以计算和把握，因此现行增值税采用了间接计算的办法，即按销售额计算税款，然后再扣除上一环节已缴纳的增值税，其余额即为纳税人应缴的增值税款。因此，增值税是在销售货物或提供应税劳务之外缴纳的税款，即通常所称的价外税。增值税为价外税，应交税款

【会计实操经验】增值税、消费税、关税之间的区别与联系

只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！【会计实操经验】增值税、消费税、关税之间的区别与联系1.增值税：是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一种税。

（1）纳税主体：凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。

（2）征税对象和征税范围：在我国，货物和加工、修理修配劳务的法定增值额为增值税的征税对象。

其征税范围不仅涉及生产环节销售货物的领域，而且在流通环节销售货物也需缴纳增值税。

（3）税率：现行增值税法规定了17%、13%、零税率三档税率。

其中17%为增值税基本税率，13%为低税率，对出口产品实行零税率。

2.消费税：是以应税消费品的流转额为征税对象的一种税。

（1）纳税主体：是在我国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人，不分经济性质和所具有的国籍，也不分所处的地区，均是消费税的纳税人。

（2）征税客体和税目：消费税征税客体是生产、委托加工和进口的应税消费品的流转额。

消费税共有11个税目，如烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车和小汽车。

（3）税率：消费税税率采用比例税率和定额税率。

比例税率共设置25个不同档次的税率，最低税率为3%，最高为45%.对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率。

3.关税：是以进出关境的货物或物品的流转额为征税对象的税。

关税的特点：（1）关税是统一的国境征税；（2）关税是以进出境货物或者物品为征收范围；（3）海关是关税征收管理机关。

增值税、消费税、关税都是流转税，流转税是以在商品流转中商品销售收入额和经营活动所取得。

税法中的增值税与消费税

税法中的增值税与消费税税法是一门研究和规范税收制度的法律学科，其中增值税和消费税是税法中的两个重要概念。

本文将从定义、税收对象、税率、征收方式等方面对增值税和消费税进行详细探讨。

一、增值税的概念与特点增值税是一种按货物或劳务的增值额来计算税额的税种。

简单来说，增值税是将商品生产和销售环节中的增值部分作为征税对象，通过逐级征收的方式实现税收的目的。

增值税适用范围广泛，包括商品生产、销售和进口环节。

增值税的税率一般为固定比例的17%，但也存在不同税率适用于不同商品或行业的情况。

增值税的征收方式一般采用应税销售额减去可抵扣的进项税额来计算纳税额。

二、消费税的概念与特点消费税是一种按特定货物或劳务的消费额来计税的税种。

与增值税不同，消费税是以商品或劳务的消费作为征税对象，通过对特定消费品征收税款来实现税收的目的。

消费税适用范围相对较窄，通常涉及到烟草、酒精、汽车等特定消费品。

消费税的税率也存在差异，不同消费品可能会有不同的税率。

消费税的征收方式一般采用在商品售价中包含税款或者由购买者自行缴纳税款的方式。

三、增值税与消费税的区别与联系增值税和消费税都是现代税收体系中的重要组成部分，它们在征税对象、税率、征收方式等方面存在一些差异。

首先，在征税对象上，增值税主要针对商品的生产、销售和进口环节，而消费税则对特定商品或劳务的最终消费进行征税。

其次，在税率上，增值税一般采用固定比例的税率，而消费税则可能因商品类型的不同而有所差异。

再次，在征收方式上，增值税是逐级征收的，通过减去可抵扣的进项税额计算纳税额，而消费税则可以直接包含在商品的价格中或由购买者缴纳。

增值税和消费税在税收制度中有一定的联系。

增值税征收环节中的纳税人可以将支付的进项税额抵扣，减少税负，从而减轻生产环节的税收负担。

而消费税则主要关注的是消费环节，对特定的商品或劳务征收税款，以实现税收的目的。

综上所述，增值税和消费税虽然有一些共同之处，但在征税对象、税率、征收方式等方面都存在一定的差异。

价内税与价外税有啥不一样吗【经验】

价内税与价外税有啥不一样吗1、价内税什么是价内税价内税就是税金包含在价格之中，作为价格的组成部分的税种。

在以产品销售收入额作为计税依据从价定率征收的情况下，价内税的计税依据是含税价格，它等于成本+利润+税金。

价内税的优缺点价内税的优点：税金包含在价格之内，由于价格已定，国家可以通过调整价格内税收的比例来调控经济。

价内税的缺点：在实行自由价格的条件下，由于价格比较灵活，而税收则在一定时期内应保持稳定，把相对固定的流转税含在价格内，会使价格和税收产生相互牵制的作用，双方难以灵活调节。

价内税的计算税款=含税价格*税率2、价外税什么是价外税价外税为价内税的对称。

是指税款不包含在商品价格内，价税分列的税种。

一般说来，价外税是商品经济的产物。

在市场经济条件下，生产经营者制定价格以生产价格为基础，生产价格由生产成本加平均利润两部分构成，这样国家以流通中商品为对象所征的税款，只能作为价格附加，成为价外税。

价外税的优点价税分开，透明度高，有利于发挥价格和税收各自的独特作用，便于消费者对价格和税收进行监督，同时也便于企业根据市场情况确定价格。

价外税的计算价外税是由购买方承担税款，销售方取得的货款包括销售款和税款两部分。

由于税款等于销售额乘以税率，而这里的销售款等于货款（即含税价格）减去税款，即不含税价格。

价外税的计算公式税款=[含税价格/（1+税率）]*税率=不含税价格*税率3、从营改增角度看价内税与价外税总理强调，“实施营改增后，要确保所有行业税负只减不增！”你有没有思考过，营改增后部分行业税率提高，税负是如何做到只减不增的呢？我们来举个例子：某酒店为增值税一般纳税人，当月销售收入（含税）106万元，同期采购设备、材料等成本支出11.7万元，取得增值税专用发票上注明的进项税额为1.7万元在营业税制度下，纳税人当期应缴纳的营业税为：106×5%=5.3万元在增值税制度下，纳税人当期应缴纳的增值税为：106÷（1+6%）×6%-1.7=4.3万元同样的收入水平，改革后增值税相比较营业税少负担税款1万元，这就是价内税与价外税的区别。

增值税(新)、价内价外税

• 发票类型
• 增值税发票分为：增值税普通发票、增值税专用发票。 • 区别是增值税专用发票可以抵扣进项税款。
• 增值税和消费税不同的地方是增值税在每一个商业环节的增值部分来征税，而消费税则在最终销售予消费者的环节上才征税。
• 税务部门分别从原材料供应商、生产商及零售商收取增值税
• 这个故事解释了“价内税”。因为是在生产加工环节产生的，就是在最终定价之前产生的，定价的时候把它算到里面去，所以叫“价内税”。
• 计算公式：售价（不含增值税，含消费税）X消费税率 • 定价是这样的：成本+利润+消费税（售价X消费税率）=售价
• 一般纳税人 • （1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的； • （2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。 • 小规模纳税人 • （1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。 • （2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。
在我国，“价外税”主要指的是“增值税”， “价内税”主要是“消费税”（常见的税）一、价外税顾名思义，价外税就是在商品价格之外征收的税。就是说，商品先定价，定完价后准备卖的时候，再让你缴税。
• 举个例子： • 老王自己酿了一坛酒，取名“桂花酿”。这一天，老王就想把这坛酒拿到集上去卖，于是开始琢磨卖个什么价比较好。想了一下，买桂花用了60元钱，自己酿酒的工钱就算30元好了，成本就是90元（60+30）啦，干脆凑个整数卖100元，自己赚10元钱的利润。（这个100元就是商品的定价，成本+利润）。 • 老王摆好摊，把一块写有“100元”的牌子立在旁边，突然来了1个人，正是税务局的小李。小李说：“王叔叔，您是在卖酒啊”，老王疑惑不解，“对啊”，小李说：“您打算卖多少钱？”，老王说：“这不写着了吗，100元”，小李说： “行啊，不过您要缴个税，增值税”。老王说：“交多少？” 小李说：“交16块钱吧，不过这16块钱您可以让买酒的人付，您不是卖100元吗，现在别100了，您改成116元不就完了吗”，老王一琢磨，116，交税16，还是剩下100，跟原来一样，还行。于是将牌子上的100改成116元。不一会，老王就把酒卖出去了，卖了116元，16元是增值税，自己还是有100元的收入。