税法_第十四章 国际税收协定_2011年版

1、国际重复征税产生的根本原因是

A:经济全球一体化

B:跨国企业的产生

C:各国行使的税收管辖权的重叠

D:收入来源的国际化

E:

答案:C

2、A企业是世界五百强之一的跨国企业，在中国、新加坡均设立关联企业，由于新加坡的企业所得税税率为20%，于是A企业在中国的企业向其在新加坡的关联企业销售货物的时候故意压低价格，从而达到避税的目的，请问该种避税方法属于（）方法A:通过资金或货物流动避税

B:利用避税地避税

C:利用转让定价避税

D:不合理保留利润避税

E:

答案:C

3、甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为30％、20％，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在限额抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税（）

A:0

B:10万元

D:30万元

E:

答案:B

4、总部设立于我国的某居民企业在美国设立一分公司，2008年总公司在我国境内取得所得500万，设立在美国的分公司获得所得100万。已知分公司在美国已经按照30％的税率缴纳了相应的所得税。假设在采用全额抵免法的情况下，则该企业2008年境内外所得应缴纳的企业所得税为（）。

A:150万元

B:125万元

C:130万元

D:120万元

E:

答案:D

5、中国母公司在A国外设立了一子公司，子公司2008年度的应纳税所得额为1500万元，已知A国企业所得税税率为20％，子公司在A国缴纳所得税300万元，并从税后利润1200万中分给中国母公司股息200万元。则该母公司应就分回的税后利润在我国缴纳企业所得税（）。

A:0万元

B:50万元

C:12.5万元

E:

答案:C

6、甲公司是一个跨国企业，在全球范围内多国设立了子公司或者分公司，2008年总公司决定迁往开曼群岛，这样以便减少公司在全球范围内的纳税义务，请问该公司的行为采用的避税方法是（）。

A:采取人员流动避税

B:选择有利的企业组织形式避税

C:利用避税地避税

D:利用税收优惠避税

E:

答案:C

7、能够有效地消除国际重复征税的办法是（）

A:免税法

B:抵免法

C:退税法

D:减税法

E:

答案:A

8、在消除国际重复征税的方法中，被各国普遍采用的是( )

A:减税法

B:扣除法

C:退税法

D:抵免法

答案:D

9、以下关于税收管辖权的说法错误的是（）。

A:税收管辖权属于国家主权在税收领域中的体现

B:国际税收分配关系中一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关

C:税收管辖权划分原则有属地原则和属人原则两种

D:国际税收领域，各国行使征税权利所采取的原则是一致的

E:

答案:D

10、以下关于国际重复征税消除的主要方法的说法错误的是（）。A:处理国际重复征税问题主要有免税法和抵免法两种方法

B:抵免法是普遍采用的

C:在运用免税法过程中，有时也会增加一项税收饶让的内容

D:有些国家还选择了扣除法和抵税法来解决国际重复征税问题

E:

答案:C

11、我国对外税收协定所遵循的原则不包括（）。

A:所得地域税收管辖权的征税原则

B:平等互利原则

C:税收饶让原则

D:固定谈判格局

E:

答案:D

12、A国一居民总公司在B国设有一分公司，某纳税年度，总公司在A取得所得600万元，在B国分公司取得所得100万元，分公司按30%税率向B国政府缴纳所得税30万元，A国所得税率25% ，按照限额抵免法，则A国应对总公司征税（）。A:175万元

B: B.150万元

C:145万元

D:140万元

答案:B

13、下列税法错误的有（）。

A:避税地是指不征税的国家或地区

B:税收情报交换是国家之间合作进行国际反避税的主要内容

C:转让定价税制的管辖对象是关联交易

D:对转让定价形成的不合理收入、费用的调整方法，是转让定价税制的核心内容E:

答案:A

14、A国母公司经营所得2000万元，在B国设立一子公司的所得额为1000万元，B 国公司所得税率20%，A国为25% ，子公司缴纳B国所得税200万元，并从其税后利润800万元中分给A国母公司股息300万元，若A国实施限额间接抵免，则A国母公司应纳所得税额为（）。

A:575万元

B:550.25万元

C:518.75万元

D:500万元

答案:C

15、发展中国家谈判和缔结双边税收协定时，较多参照了（）

A:《经合发范本》

B:《联合国范本》

C:《大西洋范本》

D:《亚细亚范本》

E:

答案:B

16、国际重复征税产生的形式的有（）

A:居民（公民）管辖权同地域管辖权的重叠

B:居民管辖权与居民管辖权的冲突

C:地域管辖权与地域管辖权的重叠

D:公民管辖权与居民管辖权的的冲突

E:

答案:A,B,C,D

17、国际重复征税的经济影响主要表现在（）

A:加重了跨国纳税人的税收负担，影响投资者对外投资的积极性B:违背了税收公平原则

C:引起了国际政治的动荡

D:影响有关国家之间的财权利益关系

E:

答案:A,B,D

18、以下选项属于国际重复征税消除的主要办法的是（）。A:

免税法

B:减税法

C:抵免法

D:补贴法

E:

答案:A,C

19、国际避税的主要方法有（）。

A:采取人员流动避税