河北省国家税务局 河北省地方税务局关于企业所得税优惠政策事项
国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告 公告2018年第23号
国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告公告2018年第23号作者：来源：《财会学习》2018年第13期国家税务总局为优化税收环境，有效落实企业所得税各项优惠政策，根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关精神，现将修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》予以发布。
特此公告。
附件：企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）国家税务总局2018年4月25日企业所得税优惠政策事项办理办法第一条为落实国务院简政放权、放管结合、优化服务要求，规范企业所得税优惠政策事项（以下简称“优惠事项”）办理，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“企业所得税法”）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称“税收征管法”）及其实施细则，制定本办法。
第二条本办法所称优惠事项是指企业所得税法规定的优惠事项，以及国务院和民族自治地方根据企业所得税法授权制定的企业所得税优惠事项。
包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。
第三条优惠事项的名称、政策概述、主要政策依据、主要留存备查资料、享受优惠时间、后续管理要求等，见本公告附件《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》（以下简称《目录》）。
《目录》由税务总局编制、更新。
第四条企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。
企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。
同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。
第五条本办法所称留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。
留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类。
财税[2009]69号 财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策
![财税[2009]69号 财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策](https://img.taocdn.com/s3/m/ca52b0ebaeaad1f346933f83.png)
财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知财税〔2009〕69号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称实施条例）的有关规定，现就企业所得税优惠政策执行中有关问题通知如下：一、执行《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。
其他各类情形的定期减免税，均应按照企业所得税25%的法定税率计算的应纳税额减半征税。
二、《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）第三条所称不得叠加享受，且一经选择，不得改变的税收优惠情形，限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠。
企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受。
三、企业在享受过渡税收优惠过程中发生合并、分立、重组等情形的，按照《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）的统一规定执行。
四、2008年1月1日以后，居民企业之间分配属于2007年度及以前年度的累积未分配利润而形成的股息、红利等权益性投资收益，均应按照企业所得税法第二十六条及实施条例第十七条、第八十三条的规定处理。
五、企业在2007年3月16日之前设立的分支机构单独依据原内、外资企业所得税法的优惠规定已享受有关税收优惠的，凡符合《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）所列政策条件的，该分支机构可以单独享受国发[2007]39号规定的企业所得税过渡优惠政策。
六、实施条例第九十一条第（二）项所称国际金融组织，包括国际货币基金组织、世界银行、亚洲开发银行、国际开发协会、国际农业发展基金、欧洲投资银行以及财政部和国家税务总局确定的其他国际金融组织；所称优惠贷款，是指低于金融企业同期同类贷款利率水平的贷款。
河北省国家税务局关于印发《企业所得税若干政策问题解答》的通知
乐税智库文档财税法规策划 乐税网河北省国家税务局关于印发《企业所得税若干政策问题解答》的通知【标 签】河北省,企业所得税若干政策【颁布单位】河北省国家税务局【文 号】冀国税函﹝2013﹞161号【发文日期】2013-07-18【实施时间】2013-07-18【 有效性 】全文有效【税 种】企业所得税各市国家税务局，省直管县(市)国家税务局：为加强企业所得税政策咨询管理，便于各地统一执行企业所得税政策，省局根据各地反映的企业所得税政策问题，在与省地税局协商沟通的基础上，制定了《企业所得税若干政策问题解答》，现印发给你们，请依照执行。
企业所得税若干政策问题解答一、风力发电企业即征即退50%的增值税是否应该缴纳企业所得税？根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第二款、《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）和《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）规定，风力发电企业即征即退50%的增值税属于企业所得税的应税收入，应征收企业所得税。
二、企业应事先进行税收优惠备案的未进行备案，是否还可以享受税收优惠政策?《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函〔2009〕255号）规定，“对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠”。
《河北省国家税务局转发国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（冀国税函[2009]212号）已明确应事先备案的税收优惠事项。
企业未按要求进行事先备案的不得享受企业所得税税收优惠。
企业所得税税收优惠期限超过一个纳税年度的，应在第一个年度办理备案手续，未按规定备案的，当年不得享受税收优惠；如在以后年度提交备案，经审核符合优惠条件，备案手续完备，可以享受剩余年度的税收优惠。
三、提供公共服务的企业向客户一次性收取的入网费应如何确认收入?根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定，“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用”。
国家税务总局公告2015年第76号——国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告
国家税务总局公告2015年第76号——国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2015.11.12•【文号】国家税务总局公告2015年第76号•【施行日期】2015.11.12•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收优惠正文国家税务总局公告2015年第76号国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告为转变政府职能，优化纳税服务，提高管理水平，有效落实企业所得税各项优惠政策，国家税务总局制定了《企业所得税优惠政策事项办理办法》，现予以发布。
特此公告。
附件：1.企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）2.企业所得税优惠事项备案表3.汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单国家税务总局2015年11月12日企业所得税优惠政策事项办理办法第一条为落实国务院简政放权、放管结合、优化服务要求，规范企业所得税优惠政策事项（以下简称优惠事项）办理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称企业所得税法）、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则（以下简称税收征管法）、《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第43号）制定本办法。
第二条本办法所称税收优惠，是指企业所得税法规定的优惠事项，以及税法授权国务院和民族自治地方制定的优惠事项。
包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免、民族自治地方分享部分减免等。
本办法所称企业，是指企业所得税法规定的居民企业。
第三条企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件。
凡享受企业所得税优惠的，应当按照本办法规定向税务机关履行备案手续，妥善保管留存备查资料。
留存备查资料参见《企业所得税优惠事项备案管理目录》（以下简称《目录》，见附件1）。
税务总局编制并根据需要适时更新《目录》。
《总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》(国税函[2009]203号
![《总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》(国税函[2009]203号](https://img.taocdn.com/s3/m/38a638ee998fcc22bcd10d8d.png)
河北省地方税务局冀地税函…2009‟82号河北省地方税务局转发国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知各市、县（市、区）地方税务局、省直属征收局：现将•国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知‣（国税函[2009]203号）转发给你们，请遵照执行。
二○○九年五月二十日国家税务总局国税函…2009‟203号国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为贯彻落实高新技术企业所得税优惠及其过渡性优惠政策，根据•中华人民共和国企业所得税法‣（以下简称企业所得税法）及•中华人民共和国企业所得税法实施条例‣（以下简称实施条例）以及相关税收规定，现对有关问题通知如下：一、当年可减按15%的税率征收企业所得税或按照•国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知‣（国发…2007‟40号）享受过渡性税收优惠的高新技术企业，在实际实施有关税收优惠的当年，减免税条件发生变化的，应按•科学技术部财政部国家税务总局关于印发†高新技术企业认定管理办法‡的通知‣（国科发火…2008‟172号）第九条第二款的规定处理。
二、原依法享受企业所得税定期减免税优惠尚未期满同时符- 2 -合本通知第一条规定条件的高新技术企业，根据•高新技术企业认定管理办法‣以及•科学技术部财政部国家税务总局关于印发†高新技术企业认定管理工作指引‡的通知‣（国科发火…2008‟362号）的相关规定，在按照新标准取得认定机构颁发的高新技术企业资格证书之后，可以在2008年1月1日后，享受对尚未到期的定期减免税优惠执行到期满的过渡政策。
三、2006年1月1日至2007年3月16日期间成立，截止到2007年底仍未获利（弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为零）的高新技术企业，根据•高新技术企业认定管理办法‣以及•高新技术企业认定管理工作指引‣的相关规定，按照新标准取得认定机构颁发的高新技术企业证书后，可依据企业所得税法第五十七条的规定，免税期限自2008年1月1日起计算。
河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的公告
河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的公告河北省地方税务局公告2011年第1号2011-01-13 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》的规定，结合我省实际，现将企业所得税有关业务问题公告如下：一、关于售后回购的税务处理问题企业发生的售后回购业务，在税法上应作为销售、购买商品两项经济业务进行处理，对其按会计准则规定的销售价格与回收价格之间的差额计提的财务费用不得扣除。
二、关于或有负债和或有资产的税务处理问题对资产负债表日确认的或有负债和或有资产税收上不予确认，已计入管理费用、营业外支出、营业外收入的或有负债和或有资产作相应的纳税调整。
三、关于融资租赁的税务处理问题在融资租赁业务中，出租方根据预计可收回金额低于其账面价值的差额计入当期损失的部分，不得扣除。
四、关于会计估计变更的纳税调整问题在会计估计变更中，由于会计估计变更而多计提的折旧和其他费用，税法上不予确认，应按照历史成本进行纳税调整。
五、关于关联方资产交易的计价调整问题上市公司与关联方之间出售资产的，实际价格低于出售资产或转移债权账面价值的，应按照市场价格进行调整，没有市场价格的，应按照账面价值进行调整。
六、关于关联方经营收入的处理问题上市公司为关联方经营资产或企业的，应按照会计制度的规定确认其他业务收入，对实际取得的收入与其他业务收入之间的差额确认的资本公积，应依法进行纳税调整。
七、关于股权投资摊销的税务处理问题纳税人按投资会计准则规定摊销的股权投资差额，按以下规定执行：其实际摊销的“股权投资差额”的借差，即确认的投资损失，应作为其他纳税调整增加项目；反之，其摊销的“股权投资差额”的贷差，即确认的投资收益，应作为其他纳税调整减少项目。
八、关于房地产开发企业超过3年尚未支付的质量保修金的计税问题房地产开发企业在委托施工企业建设过程中，按规定应预留质量保修金，在会计核算上通过“应付账款”科目反映。
房地产开发企业在建设工程保修期过后，将剩余的质量保修金退给施工企业。
冀地税发[2009]48号-河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的通知
![冀地税发[2009]48号-河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的通知](https://img.taocdn.com/s3/m/5834d149e518964bcf847cdf.png)
河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的通知冀地税发[2009]48号发布日期：2009-12-25来源：省地税局办公室各市、县（市、区）地方税务局、省直属征收局：根据各地在企业所得税征收管理中反映的问题，经省局研究，现将有关业务问题明确如下：一、关于三年以上未支付的应付账款的税务处理问题企业因债权人原因确实无法支付的应付款项，包括超过三年未支付的应付账款以及清算期间未支付的应付账款，应并入当期应纳税所得额缴纳企业所得税。
企业若能够提供确凿证据（指债权人承担法律责任的书面声明或债权人主管税务机关的证明等，能够证明债权人没有按规定确认损失并在税前扣除的有效证据以及法律诉讼文书）证明债权人没有确认损失并在税前扣除的，可以不并入当期应纳税所得额。
已并入当期应纳税所得额的应付账款在以后年度支付的，在支付年度允许税前扣除。
二、关于企业政策性搬迁或处置收入的计税问题《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009]118号）规定，企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额。
这里的“规划搬迁五年”的起始时点应以政府规划搬迁之日为准。
企业在5年内未完成搬迁的，其取得的政策性搬迁或处置收入在第5年按政策规定并入当期应纳税所得额，5年内发生的相关成本费用可以在税前扣除。
5年后完成搬迁的，其发生的相关成本费用不得进行纳税调减。
对定率征收企业取得的政策性搬迁收入应按扣除相关成本费用后的差额并入应纳税所得额计征企业所得税。
三、关于电力增容费、管网建设费、集中供热初装费的税务处理问题对企业因生产经营需要而向相关单位缴纳的电力增容费、管网建设费、集中供热初装费，应作为其他长期待摊费用，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销期限不得低于3年。
相关单位收取的上述费用，应计入收入总额，在3年内均匀计入其当年应纳税所得额计征企业所得税。
四、对核定征收企业取得的偶然性收入所得税处理问题对实行核定应税所得率方式征收企业所得税的纳税人所取得的正常生产经营之外的偶然收入，如土地转让收入、股权转让收入、资产转让收入、应税的财政性资金等，应将扣除取得收入对应的成本费用后的所得，并入按企业正常生产经营收入和应税所得率计算出的应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
河北省国家税务局关于企业所得税若干政策问题的公告-河北省国家税务局公告2014年第5号
河北省国家税务局关于企业所得税若干政策问题的公告正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 河北省国家税务局关于企业所得税若干政策问题的公告（河北省国家税务局公告2014年第5号）为加强企业所得税管理，便于全省企业所得税政策的统一执行，现就企业所得税若干政策问题公告如下：一、商场采取购货返积分形式销售商品的销售收入确认问题商场采取购货返积分形式销售商品的，应将销售取得的货款或应收货款在商品销售产生的收入与奖励积分之间进行分配，与奖励积分相关的部分应首先作为递延收益，待客户兑换奖励积分或失效时，结转计入当期损益，计算缴纳企业所得税。
二、企业确实无法偿付的应付款项所得税处理问题企业因债权人原因确实无法支付的应付款项，包括超过三年未支付的应付款项以及清算期间未支付的应付款项，应计入当期应纳税所得额缴纳企业所得税。
企业若能够提供确凿证据证明债权人没有确认损失并在税前扣除的，可以不计入当期应纳税所得额。
已计入当期应纳税所得额的应付款项在以后年度支付的，在支付年度允许税前扣除。
三、核定征收企业取得的应税财政性资金所得税处理问题根据税法第六条规定，企业的收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
因此，对依法核定征收企业所得税的企业取得的应税财政性资金，应全额计入应税收入额，按照《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）的规定进行税务处理。
四、小额贷款公司、典当公司的贷款损失准备金税前扣除问题根据《财政部国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕5号）有关规定，小额贷款公司和典当公司不在该文件规定的适用范围内，因此小额贷款公司和典当公司计提的贷款损失准备金不得在税前扣除。
国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告(公告2018年第23号)
财政部、税务总局关于设备器具扣除 有关企业所得税政策的通知
财税〔2018〕54 号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务 局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局：
为引导企业加大设备、器具投资力度，现就有关企业所得税 政策通知如下：
一、 企 业 在 2018 年 1 月 1 日 至 2020 年 12 月 31 日 期 间 新 购 进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入 当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧； 单位价值超过 500 万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部
第十四条企业未能按照税务机关要求提供留存备查资料，或者 提供的留存备查资料与实际生产经营情况、财务核算情况、相关技 术领域、产业、目录、资格证书等不符，无法证实符合优惠事项规 定条件的，或者存在弄虚作假情况的，税务机关将依法追缴其已享 受的企业所得税优惠，并按照税收征管法等相关规定处理。
第十五条本办法适用于 2017 年度企业所得税汇算清缴及以后 年度企业所得税优惠事项办理工作。《国家税务总局关于发布〈企 业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》( 国家税务总局公告 2015 年第 76 号 ) 同时废止。
I
Regulations 法规
及汇总纳税的主要机构、场所负责统一归集并留存备查资料。分 支机构以及被汇总纳税的非居民企业机构、场所按照规定可独立 享受优惠事项的，由分支机构以及被汇总纳税的非居民企业机构、 场所负责归集并留存备查资料，同时分支机构以及被汇总纳税的 非居民企业机构、场所应在当完成年度汇算清缴后将留存的备查 资料清单送总机构以及汇总纳税的主要机构、场所汇总。
第九条企业对优惠事项留存备查资料的真实性、合法性承担 法律责任。
河北省国家税务局《关于企业所得税若干问题公告》(2014年第5号)的解读
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乐税网（ / ）邮箱： Jiufu@
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关联知识： 1.河北省国家税务局关于企业所得税若干政策问题的公告
乐税网（ / ）邮箱： Jiufu@
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乐税智库文档
政策解读
策划 乐税网
乐税网（ / ）邮箱： Jiufu@
河北省国家税务局《关于企业所得税若干问题公告》（2014年 第5号）的解读
【标 签】企业所得税问题 【业务主题】企业所得税 【来 源】 为便于各地统一执行企业所得税政策，河北省国家税务局发布了《河北省国家税务局关 于企业所得税若干政策问题的公告》（2014年第5号，以下简称《公告》），现将公告的内 容 解 读 如 下 ：
财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知(2008)-财税[2008]1号
![财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知(2008)-财税[2008]1号](https://img.taocdn.com/s3/m/f9b79c0e0a4e767f5acfa1c7aa00b52acec79c42.png)
财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知(2008)正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知（财税〔2008〕1号）各省、自治区、直辖市，计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条的规定，经国务院批准，现将有关企业所得税优惠政策问题通知如下：一、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策（一）软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
（二）我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
（三）国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。
（四）软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
（五）企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
（六）集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。
（七）集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。
（八）投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15％的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。
河北省国家税务局关于企业所得税若干政策问题的公告
乐税智库文档财税法规策划 乐税网河北省国家税务局关于企业所得税若干政策问题的公告【标 签】河北省,企业所得税,若干政策问题【颁布单位】河北省国家税务局【文 号】河北省国家税务局公告2014年第5号【发文日期】2014-04-09【实施时间】2014-04-09【 有效性 】全文有效【税 种】企业所得税 为加强企业所得税管理，便于全省企业所得税政策的统一执行，现就企业所得税若干政策问题公告如下： 一、商场采取购货返积分形式销售商品的销售收入确认问题 商场采取购货返积分形式销售商品的，应将销售取得的货款或应收货款在商品销售产生的收入与奖励积分之间进行分配，与奖励积分相关的部分应首先作为递延收益，待客户兑换奖励积分或失效时，结转计入当期损益，计算缴纳企业所得税。
二、企业确实无法偿付的应付款项所得税处理问题 企业因债权人原因确实无法支付的应付款项，包括超过三年未支付的应付款项以及清算期间未支付的应付款项，应计入当期应纳税所得额缴纳企业所得税。
企业若能够提供确凿证据证明债权人没有确认损失并在税前扣除的，可以不计入当期应纳税所得额。
已计入当期应纳税所得额的应付款项在以后年度支付的，在支付年度允许税前扣除。
三、核定征收企业取得的应税财政性资金所得税处理问题 根据税法第六条规定，企业的收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
因此，对依法核定征收企业所得税的企业取得的应税财政性资金，应全额计入应税收入额，按照《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉(试行)的通知》(国税发[2008]30号)的规定进行税务处理。
四、小额贷款公司、典当公司的贷款损失准备金税前扣除问题 根据《财政部 国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》(财税[2012]5号)有关规定，小额贷款公司和典当公司不在该文件规定的适用范围内，因此小额贷款公司和典当公司计提的贷款损失准备金不得在税前扣除。
河北省地方税务局关于农作物新品种选育所得征免企业所得税有关问题的通知-
河北省地方税务局关于农作物新品种选育所得征免企业所得税有关问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 河北省地方税务局关于农作物新品种选育所得征免企业所得税有关问题的通知各市地方税务局：企业所得税法实施条例规定对企业从事“农作物新品种的选育”的所得免征企业所得税。
在国家税务总局未对此规定作出具体解释前，结合我省实际，暂作如下规定，请遵照执行。
一、纳税人根据《中华人民共和国种子法》、《中华人民共和国植物新品种保护条例》及其实施细则等的规定，依法选育（或繁育）的农作物新品种的所得，且单独核算的，免征企业所得税。
纳税人只从事农作物新品种经营的所得，征收企业所得税。
二、纳税人申请免税时，应向主管税务机关报送如下资料：（一）实行农作物新品种选育的纳税人须报送的资料：1．省级以上主管机构颁发的《农作物品种审定证书》；2．纳税人与农作物新品种受让方的书面协议（或合同）；3．主管税务机关要求的其他资料。
（二）实行农作物新品种选育、繁育一体化的纳税人须报送的资料：1．省级以上主管机构颁发的《农作物品种审定证书》；2．《农作物种子生产许可证》；3．《农作物种子经营许可证》；4．主管税务机关要求的其他资料。
《农作物品种审定证书》中未列举的品种不得免征企业所得税。
（三）实行农作物新品种繁育的纳税人须报送的资料：1．出让方的《农作物品种审定证书》；2．纳税人与农作物新品种出让方的书面协议（或合同）；3．《农作物种子生产许可证》；4．《农作物种子经营许可证》；5．主管税务机关要求的其他资料。
纳税人与农作物新品种出让方的书面协议（或合同）和《农作物种子生产许可证》中未列举的品种不得免征企业所得税。
河北省财政厅、国家税务总局河北省税务局关于进一步落实小微企业“六税两费”减免政策的通知
河北省财政厅、国家税务总局河北省税务局关于进一步落实小微企业“六税两费”减免政策的通知
文章属性
•【制定机关】河北省财政厅,河北省税务局
•【公布日期】2022.03.21
•【字号】冀财税〔2022〕9号
•【施行日期】2022.03.21
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】税收优惠
正文
河北省财政厅、国家税务总局河北省税务局关于进一步落实小微企业“六税两费”减免政策的通知
各市（含定州、辛集市）、省财政直管县财政局、税务局，雄安新区改发局、税务局：
为贯彻落实党中央、国务院减税降费决策部署，进一步支持小微企业发展，按照财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）规定，经省政府同意，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按照50%的税额减征资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
本通知执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。
河北省财政厅国家税务总局河北省税务局
2022年3月21日。
河北省地方税务局关于印发支持全民创业税收优惠政策及措施的通知冀地税发[2008]36号
![河北省地方税务局关于印发支持全民创业税收优惠政策及措施的通知冀地税发[2008]36号](https://img.taocdn.com/s3/m/1b8698e119e8b8f67c1cb90f.png)
耄．141：省地方税务局关于印发支持全民创业税收优惠政策及措施的通知冀：L-E税发(2008136号(一)流转税和个人所得税1．个人在中华人民共和国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产按期纳税的月营业额低于3000元(不含)或按次纳税的每次(日)营业额低于100元(不含)，免征营业税。
2．对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额减征营业税。
实际安置的每位残疾人每年可退还的营业税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3．5万元；对残疾人个人为社会提供的劳务免征营业税。
3，对服务型企业《除广告业、房犀中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)，在新增加的岗位中，当年新招用持《再就业优惠证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，按实际招用人数每人每年4000元予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所"N-税；对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)，按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。
4．对营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，3年内对其取得的医疗服务收入免征营业税。
5．对从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入，免征营业税；对学生勤工俭学提供劳务取得的收入，免征营业税；对托儿所、幼儿园提供养育服务取得的收入，免征营业税。
6．托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务，免征营业税。
7．农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物创业政策童的配种和疾病防治，免征营业税。
8．单位和个人(不包括外资企业、外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得收入，免征营业税。
河北省国家税务局关于印发《落实国家税收优惠政策支持民营经济发展的措施》的通知
河北省国家税务局关于印发《落实国家税收优惠政策支持民营经济发展的措施》的通知文章属性•【制定机关】河北省国家税务局•【公布日期】2004.05.14•【字号】冀国税发[2004]77号•【施行日期】2004.05.14•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文河北省国家税务局关于印发《落实国家税收优惠政策支持民营经济发展的措施》的通知各市国家税务局：为贯彻落实省委、省政府《关于进一步优化发展环境的若干规定》、《关于进一步鼓励、支持和引导民营经济发展的若干意见》，省局制定了《落实国家税收优惠政策支持民营经济发展的措施》，并已报省政府批准，现印发给你们，请认真落实。
同时，请各单位积极贯彻落实国家陆续出台的各项税收优惠政策，为促进全省经济发展做出更大贡献。
二00四年五月十四日河北省国家税务局落实国家税收优惠政策支持民营经济发展的措施为贯彻落实省委、省政府《关于进一步优化发展环境的若干规定》、《关于进一步鼓励、支持和引导民营经济发展的若干意见》，现就落实国家税收优惠政策支持民营经济发展问题，制定如下政策措施：一、从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的纳税人，销售其自产的初级农业产品，免征增值税。
二、生产销售国家列举范围内的农膜、化肥、饲料以及批发零售的种子、种苗、化肥、农药、农机等免征增值税。
三、残疾人员个人提供加工和修理修配劳务，免征增值税。
四、经营避孕药品、用具和收购的古旧图书的，免征增值税。
五、生产下列资源综合利用产品实行增值税即征即退政策：(一)利用城市生活垃圾生产的电力。
(二)在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣(不含高炉水渣)及其他废渣生产的水泥。
(三)以三剩物和次小薪材为原料生产加工的木竹纤维板、木竹刨花板、细木工板等。
六、企业生产属于国家列举的享受税收优惠政策新型墙体材料目录中的部分新型墙体材料产品，实行增值税减半征收。
七、在2010年底前对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品、集成电路产品(含单晶硅片)，按法定17%税率征收增值税后，对实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》
财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】1994.03.29•【文号】财税字[1994]001号•【施行日期】1994.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】企业所得税,税收征管正文*注：本篇法规中的“第一条第（九）项”已被《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（发布日期：2007年6月15日实施日期：2007年7月1日）停止执行*注：本篇法规已被：财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十一批)的决定（发布日期：2011年2月21日，实施日期：2011年2月21日）废止财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知（1994年3月29日财税字[1994]001号）根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》中规定的原则，对原企业所得税优惠政策中，属于政策性强，影响面大，有利于经济发展和维护社会安定的，经国务院同意，可以继续执行。
财政部、国家税务总局现通知如下：一、经税务机关审核，符合下列条件的企业，可按下述规定给予减税或免税优惠：（一）国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按１５％的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年，是指：１．国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可减按１５％的税率征收所得税。
２．国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业，自投产年度起免征所得税两年。
（二）为了支持和鼓励发展第三产业企业（包括全民所有制工业企业转换经营机制兴办的第三产业企业），可按产业政策在一定期限内减征或者免征所得税。
具体规定如下：１．对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即乡、村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会，专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税。
河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的通知(2008)
河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的通知(2008)
【法规类别】企业所得税
【发文字号】冀地税函[2008]4号
【发布部门】河北省地方税务局
【发布日期】2008.01.07
【实施日期】2008.01.07
【时效性】失效
【效力级别】地方规范性文件
【失效依据】河北省地方税务局公告2015年第4号——关于公布现行有效、全文失效废止、部分条款失效废止、拟修改的税收(费)规范性文件目录的公告
河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的通知
（冀地税函〔2008〕4号）
各市地方税务局、省直属征收局：
根据各地在企业所得税征收管理中反映的问题，经省局研究，现将有关业务问题明确
如下：
一、关于福利企业收到国税部门返还流转税的计税问题
对国税部门退还的流转税，暂按以下规定进行税务处理：属于2007年上半年的部分，
应并入企业的收入总额计算应纳税款，再确定上半年应减免的所得税税额。
对2007年度
收到的以前年度返还的流转税，不并入收到年度的收入总额计算缴纳企业所得税。
二、关于高危行业企业提取的安全生产费用的扣除问题
根据《财政部、国家安全生产监督管理总局关于印发〈高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法〉的通知》（财企〔2006〕478号）规定，高危行业企业可按照规定标准提取安全生产费用，并在成本中列支，专门用于完善和改进企业安全生产条件。
因此，对高危行业企业按规定提取的安全生产费用允许在税前扣除。
三、关于乘坐交通工具购买的人身意外保险的扣除问题
企业相关人员因公乘坐交通工具随票购买的人身意外保险，可按差旅费对待，在计征企业所得税时准予扣除。
四、关于采掘企业的井巷报废损失的申报扣除。
河北省国家税务局、河北省地方税务局关于发布《河北省纳税人跨区
河北省国家税务局、河北省地方税务局关于发布《河北省纳税人跨区域涉税事项报验管理办法(试行)》的公告【法规类别】税收综合规定【发布部门】河北省国家税务局河北省地方税务局【发布日期】2017.12.18【实施日期】2018.01.01【时效性】现行有效【效力级别】地方规范性文件河北省国家税务局、河北省地方税务局关于发布《河北省纳税人跨区域涉税事项报验管理办法（试行）》的公告现将《河北省纳税人跨区域涉税事项报验管理办法（试行）》予以发布，特此公告。
附件：1.跨区域涉税事项报告表2.经营地涉税事项反馈表河北省国家税务局河北省地方税务局2017年12月18日河北省纳税人跨区域涉税事项报验管理办法（试行）第一章总则第一条为了提高纳税人的办税便利化程度，深入落实国务院、国家税务总局关于简政放权、放管结合、优化服务改革要求，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）、《国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知》（税总发〔2017〕103号），制定本办法。
第二条本办法所称跨区域经营，是指已纳入机构所在地主管税务机关正常管理的纳税人跨县（市、区）临时从事生产经营活动。
第三条纳税人跨区域经营应办理跨区域涉税事项。
纳税人在同一地级行政区范围内跨区域经营的，可以不办理跨区域涉税事项。
第四条本办法所称纳税人，是指办理跨区域涉税事项的纳税人。
第五条纳税人跨区域经营税收管理相关信息，通过信息系统在机构所在地和经营地的国税机关之间传递。
机构所在地的国税机关、地税机关之间，经营地的国税机关、地税机关之间均应实时共享跨区经营相关信息。
第二章纳税人跨区域涉税事项办理第六条纳税人跨区域经营前应向机构所在地的国税机关填报《跨区域涉税事项报告表》（以下简称《报告表》，见附件1）。
纳税人填报《报告表》，应一份合同对应一份《报告表》，或一份合同对应多份《报告表》。
国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告(2012年第15号)等文件
国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告2012年第15号根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）及其实施条例（以下简称《实施条例》）以及相关规定，现就企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题公告如下：一、关于季节工、临时工等费用税前扣除问题企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。
其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
二、关于企业融资费用支出税前扣除问题企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除。
三、关于从事代理服务企业营业成本税前扣除问题从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。
四、关于电信企业手续费及佣金支出税前扣除问题电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除。
五、关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
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河北省国家税务局 河北省地方税务局关于企业所得税优惠政策
事项办理有关问题的公告
【标 签】企业所得税征收管理,企业所得税优惠,汇总纳税,备案事项
【颁布单位】河北省地方税务局,河北省国家税务局
【文 号】河北省国家税务局 河北省地方税务局2016年第6号
【发文日期】2016-05-31
【实施时间】2016-05-31
【 有效性 】全文有效
【税 种】企业所得税
为更好地落实企业所得税优惠政策，优化纳税服务水平，根据《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年第76号
，以下简称《办法》)，现将《办法》中规定应由省税务机关确定的有关问题公告如下：
一、企业所得税优惠备案实施方式
企业可以到税务机关备案，也可以采取网络方式备案。
按照《办法》规定仅需报送《企业所得税优惠事项备案表》(见《办法》附件2，以下简称《备案表》)的优惠事项，企业可以通过网络提交《备案表》办理备案，主管税务机关收到电子备案信息起2个工作日内告知受理意见，企业应当留存税务机关签署受理意见的《备案表》电子信息。
按照《办法》规定需要报送《备案表》并附送相关纸质资料的优惠事项，企业应当到税务机关备案。
为方便企业到税务机关办理备案，企业可选择先通过网络传送《备案表》和附送的相关资料的电子信息，企业到税务机关办理备案时，只需要向主管税务机关提供相关纸质资料的原件，税务机关进行形式审核后当场告知受理意见。
二、跨地区经营汇总纳税企业的备案
河北省内跨地区(包括跨市、跨县(区))经营的汇总纳税企业的优惠事项，按以下情况办理：
(一)分支机构享受所得减免、研发费用加计扣除、安置残疾人员、促进就业和购置环境
保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额优惠，由二级分支机构向其主管税务机关备案，其他优惠事项由总机构统一备案。
(二)总机构应当汇总所属二级分支机构已备案优惠事项，填写《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》(见《办法》附件3)，随同企业所得税年度纳税申报表一并报送其主管税务机关。
《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》可通过网络提交。
三、留存备查资料的要求
为减轻办税负担，企业的留存备查资料按《办法》规定执行，河北省税务机关不再增加其他留存备查资料。
本公告适用于2015年及以后年度企业所得税优惠政策事项办理工作。
河北省国税局
河北省地税局
2016年05月31日
关联知识：
1.国家税务总局 关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告。