公司设立内部银行的利与弊
成立集团公司的利与弊
成立集团公司的利与弊一、成立集团公司条件企业集团：是指以资本为主要联结纽带的母子公司为主体，以集团章程为共同行为的规范的母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的具有一定规模的企业法人联合体（企业集团不具有法人资格）。
应当具备以下条件：1)企业集团的母公司注册资本在5000万元人民币上，并至少拥有5家子公司；2)公司和子公司的注册资本总和在1亿元人民币以上；3)集团成员单位均具有法人资格二、成立集团的利弊A、集团化具有单体公司简单加总无可比拟的诸多优势：①.规模效应:集团企业的规模效应利用连锁，全球化，产业组合，平台搭建，产业链链主，控制标准等多种手法来追求规模效应②.税务筹划降低税费。
各个子公司可能在不同地区从事不同业务，可以把集团内部各业务利润转移到税率较低的子公司，达到缴纳最低税费之目的。
正式登记集团，如果原来各公司没有股权关系即母子公司关系，是独立的各个公司，则需要进行股权变更形成母子公司，这会涉及股权转让所得税的问题（20%所得税），在不同的地方，税收政策差异较大，有的地方为支持企业做大做强或者上市，会有税收优惠，各企业在组建集团过程中需要尽力争取。
③.提高银行授信额度。
集团内部各业务合并报表，块头大了，更能赢得银行的重视，必然提升与银行谈判能力，获取银行支持，提升资信等级。
④.速度效应：集团可以通过资金流控制和集团以自身的能力，资源和商誉用聚焦式灌注的手法高位整合的手法，来加快子公司的周转，发展速度，攻克瓶颈的时间，以集团之全力协助子公司解决片段的问题.⑤.组合效应：集团对多元化，产业组合的驾驭和利用.母公司对不同产业，产业之间的互补，共享，协同，内部交易的管理。
交叉补贴产生的竞争力：以赚养亏，以亏克敌.以负伤敌，以盈养负.⑥.学习效应：创新的平台化，制度平台化与复制化，知识与制度的内部流动，学习曲线的降低，管理经验的流动与共享。
⑦.空间效应：利用空间的延伸来拉大产品应用空间，在不同进化梯次市场来延长和重复使用.⑧.时间效应：利用不同投资形态的时间价值组合，以及利用不同子公司的产品销售的时间差，回款周期差，不同产业的投资周期差和投资密度差，以及回报周期差，进行撮合和对冲管理。
公司治理的类型
特点
1 真正形成股东控 制型治理机制的 只有那些股权相 对集中的现代企 业，特别是家族 控制型企业最为 典型。 2 3 经理人员往往能 够兼顾股东的利 益，而不至于使 企业经营目标过 分偏于利益最大 化目标。
在股权集中的企业中 ，几个大股东掌握着 相对或绝对多数的股 票，因而能够通过投 票权左右公司的决策 ，而成为实际的企业 控制者。
特点
一，美国的大公司一般不设立监事会，董事会由包括 经理在内的公司高级主管人员构成，是公司经营管理 的核心。 二，分散的股权结构使小股东放弃企业控制权。 三，许多大股东也无心控制企业。
原因：1、公司规模庞大，市场复杂，大股东受自身知识结构 和知识水平的限制，无力实施对企业的有效监督，也往往倾向 于“搭便车”。 2、发达的证券市场为股东提供了回避企业经营风险的重要方式 3、相关的法律制度鼓励股东的市场化行为。
管理机构
ห้องสมุดไป่ตู้
蒙德拉贡内设成员大会、 监理会、经理部等管理机 构，他们分别相当于股份 公司的股东大会、董事会 和经理人员。成员大会由 全体雇员组成，一年召开 一次，采取一人一票制的 普选方式，从合作组织成 员中选举监理会成员。 同时设立职能委员会
监理会向全体成员负责，是企业的指导性 机构，成员不领取额外的报酬，由成员大 会授予职权；同时它又是合作组织的决策 机构，决定企业的大政方针，负责聘任和 监督企业经理人员。监理会主席是合作组 织的法人代表，他有权将一些特殊的工作 委托给其他人。
花园集团：内部银行五大功能案例分析
花园集团：内部银行五大功能案例分析花园集团公司设立内部银行。
在成功的乡镇企业集团公司中设内部银行并不鲜见。
花园集团公司通过广泛地学习国内先进集团公司的成功经验，汲取其精华，根据本公司的实际情况，为了把暂时放着不用的钱聚拢起来，让"死钱"发挥作用，于1994年11月18日，建立了内部银行，制定了完善的内部银行管理制度。
这样既有利于职工的储蓄方便，又节约了开支，同时为企业发展提供了资金保证，也为公司第二次创业奠定了良好的基础。
花园集团公司内部银行有如下几个主要功能：资金管理功能公司所属企业、单位，目前要用两种开户形式：即企业（单位）原开户行（社）的基本结算帐户保持不变，在内部银行开设帐户，其流转资金除保留开户所需的余额外，其余一律存入内部银行。
凡属内部往来的结算业务，均通过内部银行办理。
资金结算功能（1）对外结算：各单位向外地购货资金支付，仍在原开户行（社）办理。
若无款或不够支付需向内部银行支取存款或办理借款时，由单位的财务人员向内部银行办理，采用调票形式，即把内部转帐支票填成行、社转帐支票，将资金转入行、社存款帐户。
（2）对内结算：公司内部各单位之间的经济往来，一律使用内部转帐支票进行会计核算。
资金筹措中心内部银行集中了公司内部企业（单位）的资金，集中管理、统一调拨，加速资金的周转，提高资金的使用效率。
这样既解决了集团所需的流动资金不足，又还了一部分银行长期贷款。
公司内部贷款功能根据需要，内部银行可向集团公司紧密层企业和直属机构提供贷款。
内部银行贷款严格遵循区别对待、扶优限劣、借款自愿、贷款自主、有偿使用、按期归还的原则。
除管好信仙资金外，内部银行还要监控管理好各企业的资金流向和合理使用，做好公司对各企业（单位）的宏观监督控制。
现金管理功能内部银行对现金管理有一套严格的管理制度，制定了严格的处罚条例，杜绝了乱支现金、套取现金等不良现象。
花园集团自建立内部银行以来的实践表明：该管理制度切实可行，较好地处理了集团公司与内部法人之间，以及内部法人之间的相互经济往来关系；拓展了公司资金来源渠道，在一定程度上缓解了资金短缺的矛盾，加强了公司对资金运用的调控能力，提高了资金使用效率。
上市公司内部控制现状分析及对策研究——以上海哔哩哔哩公司为例-会计-毕业论文
摘要我国上市公司的经营在经济全球一体化的影响之下管理规模不断增长，相互的竞争在市场上越来越强。
所以为了增强企业的经济状况，上市公司需要去建立一个适合的内部控制体系并且需要完善它。
增强运营效率，以及实现公司的最初所立下的目标。
但是，从中国建立内部控制到现在已经有十几年的过程，许多上市公司尚未针对其业务规模建立内部控制管理系统。
多年以来许多上市公司出现巨大的经济问题其原因都与其内部控制出现的问题有关，风险管理和控制不严格导致的经济决策上的重大错误以及为了谋取利益做出的非法手段是其主要原因。
有许多因为内部控制不当导致公司内部发生事故，对社会产生了严重的恶劣影响。
内部控制是公司的运营的极为重要的的内容，公司运营的能力也是由公司内部控制的能力来决定的。
所以内部控制需要去完善。
因此，需要去借用国外的先进理论，根据目前上市公司的实际情况，让上市公司的控制体系更加健全，并使其发展的更加壮大。
本文讨论了上市公司内部控制现状分析及对策研究，并以上海哔哩哔哩公司为例，为改善现有的上市公司内部控制问题提供了意见和建议。
关键词：上市公司；内部控制；风险防范；abstractChina's listed companies are under the influence of economic globalization and the management of China's stock exchanges increase In order to improve the economic situation of enterprises Therefore, listed companies must establish and improve appropriate internal control system. Page: 1 Achieving development efficiency and targets initially set by UNDP Enterprise.However Page: 1 More than ten years have passed since many listed companies have not established the internal control system for their business scale. ration In recent years, many listed companies have caused huge economic problems due to internal control problems. To a large extent, it is due to major mistakes in economic policy-making and illegal means of gaining benefits due to poor management and control. risk Many people were injured in the enterprise due to inadequate internal control.Internal control is a basic element of enterprise operation, and the operation ability of enterprise also depends on the internal control ability of enterprise. enterprise Therefore, internal supervision must be Great Therefore, it is necessary to learn from the theory. economic development Foreign account Considering the current situation of listed companies, This paper analyzes the current situation of internal control of listed companies and reviews the measures taken to solve these problems. In order to improve the internal control of listed companies.Keywords: listed companies; internal control; risk prevention;目录第一章绪论 (5)1.1研究背景及意义 (5)1.11 研究背景 (5)1.12 研究意义 (5)1.2 国内外文献综述 (6)1.21 国外文献综述 (6)1.22 国内文献综述 (7)1.3 研究方法与论文框架 (7)1.31 研究方法 (7)1.32文章框架 (8)第二章上市公司及内部控制理论概述 (9)2.1 上市公司的定义 (9)2.2 上市公司的特点 (9)2.3 上市公司的优缺点 (9)2.31 上市公司的优点 (9)2.32 上市公司的缺点 (10)2.4 内部控制的定义 (10)2.5 内部控制的要素 (10)2.51 内部环境 (10)2.52 风险评估 (10)2.53 控制活动 (11)2.54 信息与沟通 (11)2.55 内部监督 (11)2.6 内部控制的原则 (11)2.61全面性原则 (11)2.62重要性原则 (11)2.63制衡性原则 (11)2.64适应性原则 (12)2.65 成本效益原则 (12)2.7 内部控制的基本结构 (12)2.8 国家出台《内部会计控制规范-基本规范(试行)》的特点 (13)2.81 以单位（企业）自身为出发点 (13)2.82 目标定位明确具体 (13)2.83基本构成直接以内容而非要素形式存在 (14)2.84内部控制条款有利于以业务循环进行设置 (14)第三章哔哩哔哩公司现状分析 (15)3.1 哔哩哔哩企业简介 (15)3.2 哔哩哔哩企业主营业务 (15)3.3 哔哩哔哩企业发展历程 (15)3.4哔哩哔哩企业内部控制现状分析 (16)第四章哔哩哔哩内部控制存在的问题 (18)4.1风险防范意识薄弱 (18)4.2内部控制执行不到位 (18)4.3内部控制活动不完善 (18)4.4内部控制评价不合理 (19)第五章对哔哩哔哩内部控制和管理的意见和建议 (20)5.1加强风险管理 (20)5.2强化内部控制执行力度 (20)5.3完善控制活动 (20)5.4完善内部控制评价机制 (21)第六章结语 (22)参考文献.................................................................................................................... 错误!未定义书签。
能源企业资金运作、资本结构管理及资产管理
2023（11）总第1492期财金前沿能源企业资金运作、资本结构管理及资产管理李新新黑龙江省大庆华热能源有限公司摘要：能源企业是我国重要的市场主体，在国民经济中占有举足轻重的地位。
它是我国高质量发展的主体力量。
而资金运作、资本结构及资产统筹是社会主义市场经济中的重要市场财经要素，充分发挥它们的作用有利于企业经济的高质量发展。
本文主要研究了能源企业运营资金筹集管理、货币资金运作策略、营运资本的结构性管理、资产的统筹管理等问题。
关键词：能源企业；资金运作；资本结构；资产管理能源企业是我国重要的市场主体，在我国国民经济中占有举足轻重的地位。
“能源企业是生产能源的工业部门的总称。
”[1]它是我国实现企业高质量发展的主体力量。
“企业财务管理是组织企业财务活动、处理财务关系的经济管理工作。
”[2]而资金运作、资本结构及资产统筹固定资产和流动资产是社会主义市场经济中的重要市场财经要素，在企业财经工作中具有重要作用，充分发挥它们的作用有利于我国企业经济的高质量发展。
一、能源企业运营资金的筹集管理（一）关于能源项目资本金的筹集筹集管理“主要涉及公司资金的筹集和使用的管理”[3]。
根据相关规定，能源项目的资本金至少要达到整个项目建设资金的20%。
目前，能源企业建设资本金来源可分以下几类：第一，自有资金是企业竞争力的最直接体现，是企业可持续发展的根本。
第二，债务类资金操作最为方便、快捷，但其还本付息的要求对企业是硬约束，会增加财务风险，在负债率较高时不宜使用。
第三，产业投资基金、个人信托投资等方式着眼于民间投资或个人投资，在市场化程度较发达的未来是能源集团企业项目资本金的一个来源。
如能有效利用这些资金投资电源建设项目，电源建设的资金问题则迎刃而解。
此类方式未来大有潜力，但近期较难实现，需要等待国家政策支持。
第四，资产变现或重组上市。
这应作为未来一段时间内各个能源集团企业考虑的方式。
（二）能源企业如何运用资金成本资金成本是“企业为筹集和使用资金付出的代价”[4]。
论企业集团资金管理的五种模式
论企业集团资金管理的五种模式展开全文论企业集团资金管理的五种模式对一个企业集团来说，资金管理极为重要，因为资金管理是集团管控最关键的一环。
从已有的实践来看，资金管理至少可以起到以下四种作用：一是使集团总部能够把握下属企业的真实经营状况，从而对企业的竞争战略作出正确的判断，对下属企业的考核有可靠的依据；二是使集团总部能够对下属企业资金使用的合理性进行监控，从而有效地防范违法、违规、高风险及损害企业利益的行为；三是使企业集团能够合理地调配资金余缺，即时掌握真实的融资需求，降低融资成本，提高资金运行效率；四是使企业集团能够形成财务管理的规模效应，从而降低融资成本、提升投资效率、规避财务风险。
因此，作为一个企业集团，建立合适的资金管理体系，非常重要。
但具体如何做就成了一个问题。
目前对企业集团的资金管理，公认可操作的模式有五种，分别是：统收统支模式、拨付备用金模式、资金结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式。
本文的目的就在于具体阐述这五种资金管理模式，并加以比较，从而对企业集团如何选择应用这五种模式提供一个初步的建议。
一、统收统支模式该模式是指企业集团的一切现金收付活动都集中在集团总部的财务部门，下属企业或分支机构不单独设立帐号，也不单独设立财务部门，一切现金支出都通过总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中在集团最高经营者，或最高经营者授权的代表手中。
统收统支模式优点：1、简单，易于操作；2、可以全面控制企业的资金流，从而基本杜绝不合理使用资金的现象；3、可以使总部对下属企业或分支机构的经营状况有清晰的把握，从而作出即时准确的判断；4、使总部获得了完全的资金控制权，从而会大大提高资金运作效率，形成投融资的规模效益。
统收统支模式缺点：1、使用统收统支模式，必然增加与资金收付相关的流程环节，降低经营效率，对资金收付密集的企业尤其不利；2、统收统支模式对资金流严格控制的要求，必然导致审批环节增多，资金支付方式不灵活，从而降低基层经营的灵活性。
财务公司——集团公司的内部银行
财务公司——集团公司的内部银行王大威吴践作者：2008-07-11针对部分央企下属公司以及集团公司违规炒股炒楼的问题，国资委有关负责人于2008年年初表示，要加强央企资金管理，鼓励建立财务公司。
财务公司是国资委鼓励央企选择的重要管理方式。
而财务公司究竟是什么样的一种机构，能够为集团公司带来哪些好处，其未来的发展趋势以及阻碍其发展的因素又有哪些，以下结合对国内外一些大企业集团财务公司的研究和咨询经验进行分析。
财务公司的定位与发展方向国外发达国家的财务公司发展已有100多年的历史，全球500强企业中有2/3以上都有自己的财务公司。
1987年5月，我国批设了第一家企业集团财务公司——东风汽车工业财务公司。
目前我国已有82家财务公司，150家央企中有41家已成立了自己的财务公司，集中在能源和资源业、制造业、交通运输业。
2006年12月，国资委出台了推进国有资本调整和国有企业重组指导意见，未来两年央企将掀起重组并购的高潮，而这其中必然需要金融的大力支持，各集团企业也将会有组建自己的财务公司的需求。
根据《企业集团财务公司管理办法》（以下简称《办法》）规定，财务公司是“以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构”。
实质上财务公司相当于企业集团的内部银行，集团公司与财务公司是“父子”关系。
财务公司的其主要职能包括：对内的金融服务、资源配置、资本控制、内部结算、筹资融资、资信鉴证等职能，对外的消费信贷、融资租赁、投资管理、财务顾问等职能。
《办法》赋予了财务公司制度创新的空间。
首先，《办法》第十一条规定，财务公司的资本金应主要从成员单位中募集，并可以吸收成员单位以外的合格的机构投资者的股份。
《办法》中对外部股东的持股比例没有作限定，集团外部持股比例有可能处于控股地位，财务公司有可能成为集团外部金融控股公司的控股企业或参股公司。
其次，《办法》二十九条规定，符合条件的财务公司可申请对金融机构的股权投资，这使财务公司具有了作为金融控股公司投资主体的机会。
部门银行的优缺点分析
部门银⾏的优缺点分析传统部门银⾏优缺点分析及其改⾰的必要性1、传统部门银⾏信贷程序介绍（需修改）⽬前，我国商业银⾏的盈利模式，占收⼊的90%以上来⾃信贷的利息收⼊，信贷资产质量的好坏，是商业银⾏核⼼竞争⼒的关键，⽽信贷资产质量虽然有宏观经济环境的系统性风险问题，但关键还是信贷各个环节中的把关问题。
⽬前各商业银⾏都建⽴了信贷分岗运作机制，但核⼼环节是贷审委的信贷审批。
⽬前，我们商业引发该根据⼈⾏的要求，实⾏⾝带分离，分级审批，实⾏贷款调查、审查、审批、检查分岗运作，根据信贷岗位责任制的要求，建⽴不同部门或岗位横向和纵向的制衡机制，实现不同部门或岗位相互制约，规范运作及程序化管理。
各商业银⾏依据《中华⼈民共和国商业银⾏法》、《中华⼈民共和国担保法》、《贷款通则》和⼈民银⾏、国家外汇管理局的其他政策规定，分别制订了各⾃的《贷款管理制度》、《贷款操作规程》、《贷款法律审查规定》、《贷款担保管理办法》、《短期贷款管理办法》、《长期贷款管理办法》、《消费贷款管理办法》、《承兑汇票及贴现管理办法》、《信⽤额度管理办法》、《客户授信管理办法》及《贷款风险分类知道原则》等有关贷款决策的政策、措施和管理办法。
2、传统部门银⾏信贷流程简析（需添加）在上述业务流程中，实际上是四个环节：借款申请受理的贷款调查；贷款审批中⼼的审查；贷审委的信贷决策及贷后的跟踪调查，直⾄贷款收回。
借款申请⼈提出申请后，贷款调查岗（即信贷员）要初步调查申请企业的情况，由开户⾏负责⼈或法定授权委托⼈决定是否同意受理，受理的项⽬正式进⾏贷款调查。
借款⼈应按申请书所列的清单，提供相应的资料，贷款调查岗根据受理的意见及借款⼈提供的资料，对贷款的合法合规性、安全性、效益性等进⾏调查认定，对抵押物、质押物、质物、保证⼈情况进⾏核实，对借款⼈的资信等级及第⼀还款来源、第⼆还款来源的财务指标和⾮财务因素进⾏分析认定，对贷款风险进⾏测定评估。
贷款调查岗将重要资料复印归档留存，并将全部贷款调查认定资料、评估报告及有关资料进⾏登记，然后移交贷款审查岗。
浅析企业的“内部银行”——财务公司
浅析企业的“内部银行”——财务公司企业集团财务公司是具有中国特色的一类金融机构，被称为企业集团的“内部银行”，在加强集团资金集中管理、提高资金使用效率、降低财务成本等方面发挥着重要的作用，为实体经济的发展提供了有力的金融支持。
在经济新常态下，财务公司行业面临一系列新的挑战，亟须加快转型创新步伐。
财务公司发展现状近年来，财务公司始终保持良好发展势头，在加强自身风险管控的同时，紧紧围绕集团需求、强化核心功能、创新产品和服务，为企业集团加快资金融通、节约资金成本、实施集约管理作出了应有的贡献。
一是机构数量继续快速增长，行业和地域分布更为广泛。
截至目前，全国开业的财务公司已超过200家，筹建中的有16家，所服务的行业遍布能源电力、航天航空、石油化工、钢铁冶金、信息通讯、民用消费品等关系国计民生、国家安全的基础产业和重要领域。
除西藏、新疆、宁夏三个自治区外，其他省（区、市）均设有财务公司法人机构。
二是资产规模持续增加，服务企业集团和实体经济能力不断提升。
财务公司作为服务企业集团的内部金融平台，紧密围绕所属集团生产经营特点开发金融产品、创新金融服务，有效满足了企业集团的金融需求，为促进企业集团转型发展和竞争力提升起到了不可替代的作用。
目前，财务公司服务的企业集团资产规模已达到51.18万亿元，成员单位超过5.57万家，已经成为中国经济的重要组成部分。
财务公司的资金来源于集团、运用于集团，绝大部分投向关系国计民生的基础产业，为促进实体经济发展提供了有力的金融支持。
三是资产质量优良，资本和拨备充足，各项风险均处可控水平。
2014年，在整个银行业金融机构面临前期积累风险加速释放的较大压力下，财务公司风景这边独好，资产质量保持优良，2014年末全行业不良资产率0.11%，远低于银行业平均水平，2015年第一季度末又下降至0.08%，行业发展具备了良好的基础，有利于更好地服务实体经济。
2014年各财务公司不断完善法人治理结构，加强内部控制，改善经营管理，提升风险管理精细化水平，行业整体风险可控。
项目股份制
从硬币的两面看项目股份制文｜贺灵童鲁班咨询咨询顾问每个硬币都有两面，项目股份制优势的另一面会是什么？项目是建筑企业最基本的作战单元，项目管理模式将很大程度上影响项目最终的经营成果。
近些年，我国建筑业市场增长飞速，施工企业也在不断探索新的管理模式提升管理效益。
直营制？承包制？股份制？长期以来，建筑业项目管理模式主要是法人管项目的直营制，或者项目中标承包后，交由项目经理来管理，也有大行其道的挂靠模式，项目本身是由外部的项目经理带来的，只不过借用了一下企业的资质资源。
直营制也称为法人管项目，是指与项目资源调配、经营管理的诸多权力均集中在企业总部，项目经理仅拥有生产指挥权。
然而项目管理是一项复杂的管理工作，项目的进度、安全、质量等问题都需要进行现场管理，且项目现场具有复杂性、动态性、多变性的特点，项目信息数据海量，如果实施直营制，管理难度巨大。
长期以来，施工企业缺乏有效的信息化管理工具，企业总部与项目部相比，处于信息的弱势地位，决策所需要的信息无法快速、有效、准确的传达到总部，这使得决策的时间、正确性大打折扣，而项目经理缺乏足够的权限，被信任感、成就感也不高，项目管理水平自然不高，利润也难以提升。
因此，承包制成为我国流行的项目管理模式。
在项目经理承包制下，项目经理拥有较大的权利，但往往包盈不包亏，盈利了拿分红，亏损了拍屁股走人，更多的风险往往由企业来背。
类似的例子在行业里已不胜枚举。
于是，风险抵押金制度诞生了。
项目经理给企业交纳风险抵押金，一定程度上降低了企业的亏损风险。
但项目经理可获得超额利润，项目管理班子的其他成员却无法分享项目盈利的成果，于是项目班子集团承包制也应运而生。
此时，在项目管理班子成员按不同角色需要缴纳不同比例的风险抵押金，并在项目盈利后按比例获取一定的分红，股份制的雏形已经初现。
至此，不少公司进一步创新“股份制”，形成项目虚拟股份制。
不同公司可能名称各异，如“项目模拟股份制”、“模拟股份承包责任制”、“项目虚拟股份制”“股份制经济责任承包”等，形式也不尽相同，总的来说，都是项目前期项目相关人员缴纳不同比例的“股本金”成为项目股东，并按缴纳的比例享受分红和承担风险。
.关于企业集团资金结算中心利弊的分析与完善
上世纪九十年代后，随着经济体制改革的深入，特别是国资委成立以来，我国出现了大量的以资本为纽带的企业集团，这是市场经济发展的必然结果。
目前资金集中管理的模式主要有建立财务公司和成立集团资金结算中心两种方式。
由于银监会对建立财务公司特殊较高的要求，财务公司方式被具有特定资源的特大型企业集团所采用，更多的企业集团，则采取的是在集团总部成立资金结算中心的方式进行资金的集中管理，例如笔者所在的单位就采用的是该种方式。
资金结算中心是由企业集团或控股公司内部设立的，办理内部各成员之间资金往来结算、资金调拨、运筹，以降低资金成本、提高资金使用效益的内部资金管理机构，是由集团公司引入银行机制对集团控股成员实行统一结算、集中融资的资金集中管理模式。
很多企业集团在资金结算中心模式中得到资金集中管理的益处的同时，也带来了很多问题。
怎样克服资金结算中心模式可能带来的问题？经过两年多的探索、磨合和方案设计，笔者所在单位在2010年初正式按资金结算中心的方式进行了资金的集中管理。
笔者通过在参与单位资金结算中心的筹建及两年来的实践过程，分析了资金结算中心的利弊，提出了其设计、运行过程中需要注意完善的地方及较完善的方案。
一、资金结算中心模式对企业集团带来的益处1．有利于实现集团总部对资金的全面监控，加强风险管理通过建立资金结算中心，特别是信息化程度比较高的，在资金结算中心实施中实现了银企直联的企业集团，集团总部可以随时全面掌握各成员单位的整体资金状况。
同时由于各成员单位的资金已集中到资金结算中心账户，结算中心可以根据相应的资金预算、计划等加以审查，以监控集团内部资金运作的真实性、合法性、效益性。
资金结算中心的这种资金集中管理、集团统一筹资、集团统一安排资金投向的管理方式，确保资金安全，防范风险起到了积极的作用。
2．有利于提高企业集团整体资金的使用效益，降低财务费用在实践中，资金结算中心简化了内部关联企业间资金结算的程序，把内部结算过程中占用的资金留在结算中心内部循环，减少了内部结算资金的在途，节约了流动资金的占用，从而充分发挥资金的规模效益，有效运用整体资金，提高资金的使用效益。
内部银行
ERP中的内部银行在上二期的文章中，我们陆续介绍了ERP系统中的资金管理极其应用：自动实时生成现金流量表。
本文将着重讨论ERP资金管理的另一个重要应用：通过建立内部银行的模型来有效的监督，控制，评估企业的资金使用情况。
[内部资金占用]在企业的运作中，业务部门及其他部门都会由于业务和日常工作的需要，要求财务部门对外进行收付款。
资金收付本身及收付款的时机显然会影响企业的资金使用, 而资金占用的费用又是影响企业损益的重要因素。
所以必须在公司内部寻找并确认占用资金或贡献资金的业务部门(及其他部门), 并更进一步分析各个合同的资金使用情况，通过对合同客观量化的分析，从而达到对各部门业绩的正确考核。
企业对外举债会产生利息费用, 对外放债又会得到利息收入。
这会在对外的财务会计报表中反映出来。
但是自有资金(包括股本,公积金等)的使用也存在机会成本, 但在外部报表中不可能也不应该得到反映。
所以(甚至到业务员)的资金占用费用时应包含自有资金的使用成本。
在ERP中，通过自有资金虚拟利润中心，代表公司所有者向公司收取自有资金使用的成本（参见下文“资金使用的六层结构”）。
注：利润中心和下文中的主合同都是ERP管理会计模块中的主体，关于管理会计和资金管理集成的具体内容请参见《ERP中的现金流量表》。
[内部银行]内部银行是核算内部资金占用的组织结构。
很多企业在实践中已经建立了内部银行，这些内部银行存在实体和财务人员，负责收付款项的对内核算。
在ERP系统中，内部银行是一个利润中心。
和原有的核算组织方法不同，ERP系统中内部银行不需要财务人员逐笔核算收付。
作为管理会计和资金管理模块的一部分，内部银行接收业务和财务的数据，自动核算内部银行存贷款余额和利息。
注：关于资金管理模块自动接收并转换企业业务部门和财务部门的信息的内容，请参见《ERP 中的资金管理》。
[资金使用的六层结构]如图1所示，ERP将资金的使用所涉及的对象分成如下六个层次管理：第一层自有资金虚拟利润中心代表公司所有者向内部银行收取自有资金使用的成本。
关于企业集团内部银行管理的探讨
一
２ ．集 中管理。对在局结算账 户实行账户集 中管理 的单位 ，
由局 统 管账 户 ，一 律 不 得 在 外 部 银 行 开 户 ，单 位 的 所 有 收 入 必
须 进入 局 统 管账 户 。
、
内部 银 行 的作 用
ห้องสมุดไป่ตู้随 着 市 场 经 济 的快 速 发展 ，企 业 财 务 管 理 中 的资 金 管 理 无
经营管理
关 才企 业集 团 内部 银 行 管 理的探讨
聂志 娟
（ 煤集团公 司财务部 ， 南 鹤壁 ４ ８ ０ ） 鹤 河 ５ ０ ０
【 摘 要】 币资金 的控制 一 直是 企业 内部控 制 的重 点 ， 用恰 当的货 币资金控 制模 式 ， 以使企 业保持 现金 流 动的 均衡性 ， 以有 效 货 使 可 可
３ 内部 银 行 通 过 企业 核 实 的各 项 资金 定 额 、 务 收支 计 划 ． 财
票 ， 各 分 公 司使 用 ； 三 ， 放 内部贷 款 。 内部 银行 根 据 集 团 等 使 许 多不 合 理 开 支 、 资金 外 流 问题 、违 法 乱 纪 现 象 得 到 遏 制 在 第 发 公 司 为 各 分 公 司 核 定 的 资金 和 费 用 定 额 等 观 念 ， 结 合 实 际 需 和 改善 ，通 过 监 督 与核 算 核 算 进 行 全 过 程 管 理 ，弥 补 传 统 财 务
资金管理。
内部 银 行 定 期 或 不 定 期 地 将 资 金 流 通 状 况 以报 表 的 形 式
二 、 金 管 理 的 基本 原 则 资 １ 集 中优 势 、加 大 主 业 发 展 的 原 则 ： 过 对 单 位 内 部资 产 ． 通
反 馈 给 各 分 公 司 ，报 送 企 业 或 集 团 公 司 ， 以及 时 掌 握 资 金 货 币 管 理分 类 方 式进 行 了重 新 调 整 ，对 于 优 良资产 部分 实行 集 中管 使 用 状 况 。设立 内部 银 行 是 把 一 种 模 拟 的银 企 关 系 引 入 到 集 团 理 ， 中主 要 资 源 发 展 优 良产 业 。首 先 ， 单 位 的 所 有 收 入存 到 集 各 内部 的 资 金 管 理 中 ，在现 金 管 理 上 具 体 表 现 以下 几 个 方 面 。第 内 部 银 行 结 算 账 户 中 ，所 有 支 出根 据 预 算 通 过 结 算账 户 支 出 ，
内部银行管理制度及办法
内部银行管理制度及办法第一章总则第一条为了规范内部银行管理，提高内部银行运作效率，保障内部银行资金安全，依据国家相关法律法规、中央银行规章制度和公司章程，制定本制度。
第二条内部银行是公司为了统筹管理和运用公司内部资金，简化公司内部资金往来程序，优化资金使用效率，降低成本，进行内部资金集中、分配和管理的组织。
内部银行设有总行和各分支机构。
第三条内部银行的基本职责是为公司集团内各成员单位提供资金管理服务，负责集团内部的资金筹集、资金使用和支付结算等业务。
内部银行业务范围仅限于公司集团内的资金运作。
第四条内部银行负有维护公司资金安全，提高现金管理效率，规范资金流动，保障集团内部资金的正常运转。
第五条内部银行应当建立健全的内控制度，明确管理流程，加强风险防范，保证资金安全和效率。
第六条内部银行管理应当遵循业务合规、风险可控和服务效率的原则，提升内部银行的整体管理水平。
第七条本制度所称的内部银行管理办法，是指内部银行开展业务活动时需要遵守的规范和规则，是内部银行落实公司集团资金管理的重要制度。
第八条内部银行管理办法需要结合实际情况，根据国家相关法律法规、中央银行规章制度和公司章程不断完善和调整。
第二章内部银行的组织结构第九条内部银行的组织结构包括总行和各分支机构。
总行设有内部银行管理部门负责内部银行的日常管理和运营。
第十条总行的主要职责包括制定内部银行业务发展规划和相关政策，组织内部银行各项业务的执行和管理，负责资金的调度和监控。
第十一条分支机构根据业务需求设立，负责执行总行的业务决策，具体负责资金管理、外汇管理和支付结算等业务。
第十二条内部银行需设立风险管理部门，负责内部银行的风险管理和防范工作，加强对内部银行业务的监管。
第十三条内部银行需要设立内部审计部门，负责对内部银行的业务活动进行审计和监督，确保业务合规和风险可控。
第十四条内部银行需要设立财务部门，负责内部银行的财务管理和报表编制，保证资金的安全和稳健运转。
企业内部银行管理制度
企业内部银行管理制度第1章总则第1条为了规范和加强集团公司的资金管理，发挥集团资金的最大效能，保障集团公司生产经营活动及基建、技改任务的资金需要，提高经济效益，特制定本制度。
第2条本制度是集团公司资金管理、借贷、调配、使用和结算的规范，集团公司所属核心层、紧密层企业及其他有资金收付业务的部门和单位，都必须遵照执行。
第2章组织机构第3条内部银行是负责集团公司内部资金管理、借贷和结算的职能部门，模拟商业银行开展业务，行政上隶属于集团公司领导。
第4条根据高效、精简的原则，内部银行与集团公司财务部合署办公，行长由集团公司财务负责人兼任。
第5条内部银行的基本职能和任务。
1．认真执行国家财经法规和金融政策，统筹管理、营运、监控集团公司的货币资金，加速资金周转，保证资金安全，实现资金的保值增值。
2．负责集团公司核心层、紧密层企业的资金筹集、调配，办理对外借款及还款业务。
3．办理集团公司内部贷款业务。
4．办理集团公司内外资金结算业务。
5．负责集团公司职工个人储蓄业务。
6．计算、支付各单位存款利息和借款利息。
7．对各开户单位的资金收、付、存情况进行监督检查，对不符合结算规定，违反金融政策和财经纪律的业务予以制止和纠正。
第3章银行开户第6条集团公司所属核心层、紧密层企业及其他有对外收付款业务的部门，必须在内部银行办理开户手续，开立银行账户，由内部银行统一到商业银行办理资金开户、存贷、结算业务。
第7条集团公司所属核心层、紧密层企业及其他有对外收付款业务的部门，一律不准在内部银行以外的任何银行或金融机构开立银行账户，办理存贷款及结算业务。
否则，以转移挪用公款论处。
目前，已在商业银行或其他金融机构开立的账户，一律冻结，由内部银行负责资金的划转和清理。
第8条各单位在内部银行开立账户，必须填制开户申请书和印鉴卡片，加盖开户单位的财务专用章和单位负责人、财务负责人印章。
第9条内部银行为各开户单位设立的银行账号分甲、乙两种类型。
关于内部银行存款的会计准则解释
关于内部银行存款的会计准则解释关于内部银行存款的会计准则解释，嗯，大家都知道，银行是啥吧？没错，银行就是那个看起来很高大上的地方，里面充满了各种数字，走进去像走进了一个神秘的世界。
今天我们来聊聊一种听起来有点拗口的东西——内部银行存款。
别急，先别皱眉，其实这玩意儿也没那么复杂。
想象一下你家里有一个“私人银行”，你自己是老板，自己是客户，自己也是存款人，真是“自己人”了。
内部银行存款就是这种感觉——公司或者企业里，有一个“内部银行”存在，这个银行其实就是你自己公司的一部分，用来管理和调动公司内部的资金。
怎么处理这些“内部存款”呢？听我慢慢道来。
这个内部银行不是说你随便存点钱就行了。
嗯，它是有严格规定的。
会计准则讲的就是，企业把钱从一个部门或账户转到另一个部门或账户时，如何正确记录这些存款。
毕竟，企业的钱不能像“大杂烩”一样乱七八糟，一旦管理不当，那可是会引发一大堆麻烦的。
会计上说得很清楚，企业内部转账其实是一个资金调度的过程。
钱从这里流到那里，但最终，企业仍然拥有这些钱，并没有“丢失”或“消失”。
所以呢，记账的时候要确保这些钱数清楚、放对地方，别把自己的钱搞得像“东一榔头西一棒”似的。
说到这里，可能有人会想，哎，那这些内部存款是不是就跟普通的银行存款一样了？嗯，不完全是。
虽然名字里有“存款”两个字，但其实它更像是公司内部的一种“资金借贷关系”。
比方说，一个部门暂时把钱“借”给了另一个部门，这个“借”的过程不会变成外部银行的存款。
企业的内部银行存款不涉及外部的银行系统，也不需要银行的利息或手续费。
听起来是不是觉得很神奇？没错，就是这么简单。
但是别高兴得太早，问题来了。
公司在做这些“存款”处理时，可得小心了。
如果处理不当，可能会在财务报表上留下“疑点”，甚至可能影响公司整体的财务健康。
会计准则其实就是要确保你在做这些账务记录的时候，不会让外界误以为你在外部银行存了大笔钱。
因为，虽然这笔钱你并没有去外面银行存，但你要如实记录在账本上，让大家一目了然。
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公司设立内部银行的利与弊
企业集团内部银行的作用及其存在的主要问题
1.企业集团组建内部银行的必要性及其作用充足的资金来源是企业经营发展的基础和保障,缺乏资金企业经济效益无从谈起。
虽然过去企业集团也极其重视下属单位资金的管理,但其更偏重内部结算、资金往来划拨等方面的管理,缺乏内部银行的统一管理容易造成企业银行账户数量和资金分散程度难以控制,对各下属企业的资金监控不力,缺乏事前、事中监督,资金流动性差,沉淀较为严重等问题。
因此,企业集团组建内部银行的作用主要体现在以下几方面:一是,有助于解决集团企业资金过于分散、资金使用效率低等问题,为集团资金的运作提供了更大的空间,既有利于处理下属企业闲置资金,节约下属企业融资成本,同时如果内部银行发展到一定程度可以进行风险投资,为集团添砖加瓦;二是有助于利用内部银行的监督和控制职能做好下属企业的事前和事后控制,内部银行的核算资料可以准确反映集团其的收入、支出和经营业绩,有利于集团相关监督人员及时掌握各下属企业的资金动态和经营状况,做好事前和事中控制;三是内部银行的建立可以有效解决目前企业、银行、政府职能想分离的问题,设置集团内
部银行后,政府和银行就可以通过其向企业注入资金,并间接对企业的经营行为进行适当干预,既有利于银行直接参与经营管理,又消除了政府过多干预的问题,且有助于企业集团现代企业制度的建立。
2.企业集团内部银行现存主要问题一是企业集团内部资金分配不合理。
企业集团在资金管理上的目标是确保各下属企业拥有充分的运营资金,同时又要考虑资金使用的充分性,这便可能导致内部银行资金分配不合理的问题。
随着市场经济体制的不断改革,集团企业内下属企业之间已逐步实现独立核算,各下属企业之间存在一定的竞争管理,一旦公平、合理的内部市场竞争环境没有形成,将进一步加剧集团内部资金分配不均衡、不合理的问题。
具体而言,部分企业可能因经营状况欠佳或发展需要出现严重资金短缺,但部分企业却资金过于宽松,闲置资金过多,造成资金沉淀浪费,从而降低了企业集团整体的资金使用效率。
对此,集团内部银行应建立通畅的信息反馈渠道,加强对下属单位的监督和调控力度,以切实掌握不同时期下属企业对资金的需求程度,避免资金沉淀,资金运作低效率等问题。
二是内部资金使用中利率杠杆调控作用发挥不到位。
企业集团内部资金具有多种类型,很多企业在贷出资金上往往采取一致的利率水平,没有根据资金的占用原因进行分类以确定不同的利率,甚至是无偿占有,这种利率缺乏档次或无偿占有内部资金的做法并不利于调动集团企业的积极性,且由于内部银行贷款比专业银行
贷款要简单得多,内部银行通常会尽力满足企业的资金需求,这就容易造成资金浪费。
对此,企业集团内部银行应根据资金用途的不同进行分类贷款,确定不同的利率水平,例如对经营性较差的企业采取较高的利率,反之亦然。
三是内部银行管理运行存在缺陷。
相对于专业性商业银行,企业集团内部银行虽然是将集团下属企业闲散资金聚集到一起,拥有信贷和结算等职能,起到蓄水池的作用,但其资金筹集渠道过于狭窄,且目前尚欠缺专门的法律法规对这类型银行进行规范监督,致使集团内部银行的管理运行存在一定缺陷,集团会计核算以及相应的财务软件有待进一步完善。
另外,集团内部资金使用的责任制还不够完善,资金运用的好坏没有责任人,没有考核和奖惩措施,仅片面强调工作量计划和盈亏指标,这容易导致大量资金集中在少数企业手上,造成资金浪费。
对此,企业集团内部银行可以通过向职工家属开展储蓄代办和工资代发业务以吸收闲散资金,同时在保证集团内部企业资金需求的基础上,内部银行可以将部分资金投资到市场上,使之成为盈利性资产,增加资金价值。
加强企业集团内部银行管理的对策和建议
1.选择合适的内部银行模式企业集团在构建内部银行时应选择适合自身发展需要的内部银行模式。
目前,我国企业集团采用的内部银行模式主要包括以下三种:一是高度集中模式,这种模式一般用于内部银行的初建期,主要表现是资金使。