审计学原理 简答题
审计学原理试卷及参考答案
审计学原理试卷及参考答案审计学原理试卷及参考答案审计学是财务管理领域中的一门重要学科,它研究的是如何对企业的财务报表进行审计,以确保其真实性和准确性。
对于学习审计学的学生来说,熟悉审计学原理是非常重要的。
下面是一份审计学原理试卷及参考答案,希望对大家的学习有所帮助。
一、选择题(每题2分,共40分)1. 审计的目的是:A. 发现企业的违法行为B. 确保财务报表的真实性和准确性C. 提供财务咨询服务D. 评估企业的经营绩效参考答案:B2. 以下哪项不是审计的基本原则?A. 独立性B. 小心谨慎C. 保密性D. 公正性参考答案:C3. 审计师的职责包括:A. 准备财务报表B. 评估企业的风险C. 提供税务咨询服务D. 监督企业的日常运营参考答案:B4. 审计程序包括以下哪些步骤?A. 规划、风险评估、测试、报告B. 采集证据、编制报告、建议改进措施C. 预算编制、数据分析、盘点D. 申请审计资格、培训、考试参考答案:A5. 以下哪个不是审计师的职业道德准则?A. 保持独立性B. 保护客户的商业机密C. 公正客观地评估证据D. 遵守法律法规参考答案:B二、简答题(每题10分,共30分)1. 请简要解释审计的基本原则。
参考答案:审计的基本原则包括独立性、小心谨慎、保密性和公正性。
独立性是指审计师应独立于被审计企业,不受其影响,以保证审计工作的客观性和公正性。
小心谨慎是指审计师在进行审计工作时应认真细致,不偏不倚地对待每一项工作。
保密性是指审计师应对获得的企业信息保密,不泄露给未经授权的人员。
公正性是指审计师应根据客观证据和专业判断,公正地评估企业的财务报表。
2. 请简要描述审计程序的主要步骤。
参考答案:审计程序的主要步骤包括规划、风险评估、测试和报告。
规划阶段是确定审计目标、范围和时间表,制定审计计划。
风险评估阶段是对企业的风险进行评估,确定需要关注的重要事项。
测试阶段是采集证据,通过检查财务记录、进行抽样调查等方式,评估企业的财务报表的真实性和准确性。
审计简答题综合题题目及答案
审计简答题综合题题目及答案题目一:什么是审计?答案:审计是指通过对财务报表、会计记录和相关信息的收集、分析和评估,以确定这些信息是否真实、准确和合理,并表达出审计意见的过程。
题目二:审计的目的是什么?答案:审计的主要目的是对企业的财务报表进行审核,以提供独立、专业的意见和证明,增强对财务报表的可信度和可靠性,保护利益相关方的利益。
题目三:列举几种常见的审计类型。
答案:常见的审计类型包括财务审计、内部控制审计、综合审计、合规性审计、绩效审计等。
题目四:财务审计与内部控制审计有何区别?答案:财务审计主要关注企业财务报表的真实性和准确性,核实账目是否符合会计准则和法律法规的要求;而内部控制审计主要关注企业内部控制体系的完善性和有效性,核查是否存在漏洞和风险。
题目五:为什么内部控制审计至关重要?答案:内部控制审计对于保障企业资产安全、提高经营效率、防范风险、防止欺诈行为等方面具有重要意义,可以帮助企业建立健全的内部控制体系,保护公司利益和利益相关方的权益。
题目六:综合审计的特点是什么?答案:综合审计是指对企业的财务、内部控制、运营业绩等多个方面进行全面审查和评估,综合考虑企业的各种风险和问题,提供全面的审计意见和建议。
其特点是综合性、全面性和客观性。
题目七:合规性审计的目的是什么?答案:合规性审计主要目的在于核实企业在经营活动中是否符合相关法律法规、政策和企业自身规章制度的要求,以防止违规行为和法律风险的发生。
题目八:绩效审计的重点内容是什么?答案:绩效审计主要关注企业的运营绩效和目标实现情况,评估企业资源利用效率和业务运营状况,帮助企业发现问题、优化管理,提高经济效益和社会效益。
题目九:请简述审计意见的种类及其含义。
答案:审计意见的种类包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
其中,无保留意见表示审计师认为财务报表真实、准确,并符合会计准则和法规要求;保留意见表示审计师对某些重要事项存在审计风险或不确定性,并在审计报告中说明;否定意见表示审计师认为财务报表存在重大错误和不合规情况;无法表示意见表示审计师由于无法获取足够的审计证据,无法对财务报表表达明确的意见。
审计原理期末考试简答题.doc
重新计甲公司2007年12月31 口经审计的固定资产原值中,房屋建筑物和机器设备约各占50%。
甲公司房屋建筑物和机器设备的折111年限分别为30年和10年,预计净残值为零。
A 注册会计师注意到,甲公司2008年新增固定资产是9月份达到预定可使用状态的机器设备, 2008年减少的固定资产是6刀份拆除的房屋建筑物。
假定不考虑其他因素,请代注册会计 师估算甲公司2008年度的折旧费用。
解:房屋建筑物的折旧:75000x50%=37500 (万元)(37500-8000) 4-30=983 (万元)80004-30x (6/12) =133 (万元)减少的部分算前6个月的折旧机器设备的折旧:75000x50%=37500 (万元)375004-10=3750 (万元)200004-1 Ox (3/12) =500 (万元) 增加的部分算后3个月的折旧甲公司2008年度的折旧费用=983+133+3750+500=5366 (万元)2、某企业的原材料采用计划成本核算,注册会计师发现甲材料的计价存在问题,具体情况 如下:5月初材料成本差异为超支差10800元,库存材料成本300000元;5月份购入部分计 划成本2400000元,其实际成木为2356800元;/5月份基木生产车间生产产品领用,计划 成本为480000元,企业结转材料成木超支差9600元。
要求:(1) 说明应运用哪种具体审计程序;(2) 指出存在的问题并提出调整意见。
解:(1)应运用重新计算这个审计程序。
(2)材料成木差异率二[10800+ (2356800-2400000) ] 4- (3000(X )+2400000)=-1.2% 材料成木差异率=(期初的成木差异+木期的成木差异):(期初的计划成木+本期的计划成木)成本差异=实际成本■计划成本应结转的材料成本差异=-1.2%x480000= -5760 (元)调整意见:该企业结转材料成木应节余5760元,而不是超支9600元。
审计原理期末考试题及答案
审计原理期末考试题及答案一、选择题(每题2分,共20分)1. 审计的最终目标是:A. 确保财务报表的准确性B. 减少企业的税务负担C. 增加企业的市场价值D. 提高企业的管理水平答案:A2. 下列哪项不是审计证据的特点?A. 客观性B. 相关性C. 可靠性D. 随意性答案:D3. 审计过程中,注册会计师应遵循的基本原则是:A. 独立性B. 效率性C. 保密性D. 灵活性答案:A4. 内部控制的五要素不包括:A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 市场分析答案:D5. 以下哪项不是审计风险的组成部分?A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 财务风险答案:D...(此处省略其他选择题)二、判断题(每题1分,共10分)1. 审计过程中,注册会计师必须对所有财务报表进行详细的检查。
(错误)2. 审计证据的充分性和适当性是评价审计证据质量的两个重要方面。
(正确)3. 审计报告中,注册会计师可以对财务报表的公允性发表无保留意见。
(正确)4. 内部控制的建立和执行是企业管理层的责任,与注册会计师无关。
(错误)5. 审计过程中,注册会计师不需要关注企业的经营环境。
(错误)...(此处省略其他判断题)三、简答题(每题5分,共15分)1. 简述审计的独立性原则及其重要性。
答案:审计的独立性原则要求注册会计师在进行审计工作时,必须保持客观和公正,不受被审计单位的任何影响。
独立性原则的重要性在于确保审计结果的客观性和公正性,增强审计报告的可信度,保护投资者和公众的利益。
2. 描述内部控制的五要素及其作用。
答案:内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
控制环境涉及企业的文化和价值观,影响员工的行为和道德标准;风险评估帮助企业识别和分析潜在的风险;控制活动是企业采取的具体措施来应对风险;信息与沟通确保信息的准确传递;监督是对内部控制的持续检查和改进。
3. 解释审计证据的充分性和适当性。
(完整版)审计学简答题
第一章1、从审计工作的发生、发展和审计关系来看,审计有哪些特点?答:①审计是经济管理的监督环节,但并不直接参加具体经济业务的管理;②审计是经济监督,不是行政监督或法律监督;③审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督。
2、简述政府审计和注册会计师审计的区别?答:①从审计独立性看,政府审计单向独立,注册会计师审计双向独立;②从审计对象看,政府审计对象主要是各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况,注册会计师审计对象则包括一切营利及非营利单位;③从审计监督性质看,政府审计具有依法监督作用,而注册会计师审计不具有强制性;④从审计方式看,政府审计是强制审计,注册会计师审计师受托审计;⑤从依据审计准则看,政府审计依据《审计法》,注册会计师审计依据《注册会计师法》。
3、简述制度基础审计的基本流程的主要环节?答:①了解内部控制制度,并予以描述;②内部控制制度的初步评价;③符合性测试;④符合性测试结果的评价,并据以确定实质性测试的范围与内容;⑤实质性测试;⑥撰写审计报告。
4、什么是外勤审计?简述其流程要点。
答:外勤审计是注册会计师审计业务管理的重点,也是完成审计报告的基础和控制审计风险的关键所在。
流程要点:①签订审计业务约定书;②配备注册会计师;③编制审计计划;④研究和评价内控制度;⑤进行审计测试;⑥获取审计证据;⑦编制审计工作底稿;⑧关注期后事项、或有损失及持续经营能力;⑨利用计算机辅助审计技术;⑩关注审计重要性与审计风险;最后编制审计报告。
5、能够胜任注册会计师独立审计业务的人员应当具备哪些基本素质?答:①具备专门学识与经验;②具有足够的分析、判断能力;③具有良好的职业道德;④具备职业谨慎态度。
6、简述符合性测试和实质性测试。
答:符合性测试是指为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序;实质性测试是根据通过符合性测试所确定的审计程序对账户余额进行的检查和评价。
7、简述期后事项、或有损失、持续经营能力。
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审计简答题部分第一章:审计概论1.41审计的定义可以从哪些方面去理解1;审计的主体;就是审计的执行者;即审计的的专职机构和专职人员;2.审计的授权者或委托者;泛指国家审计机关、政府有关部门领导授权;单位主管机构和相关领导的授权;它是针对国家审计和内部审计而言的;3.审计的客体对象;是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动;4.审计依据;是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性;据以提出审计意见、作出审计结论的客观标准;5.审计的目的就是审计工作预期要达到的目标6.审计的本质;概括为具有独立的经济监督、评价、鉴证活动..2.42审计的独立性体现在哪些方面答:1.机构独立.机构独立是指审计机构不能受制于其他部门和单位;尤其是不能成为国家财政部门和各机构财务部门的下属机构;否则;对财政\财务收支进行审计就失去了意义.机构独立还表现在审计机构应该独立于被审计单位之外;与被审计单位没有任何组织上的行政隶属关系.机构独立是保证审计工作独立性的关键.2.业务工作独立.业务工作独立首先是指审计工作不能受任何部门\单位和个人的干涉;应独立地对被审查的事项作出评价与鉴定;其次又指审计人员要保持精神上的独立;自觉抵制干扰;对审计事项作出客观公正的结论.3.经济独立; 经济独立;是保证机构独立和业务工作独立地物质基础.如果审计机构没有一定的经费或收入受制于被审计单位或与其相关的其他单位;审计的独立性就无法保证.3.42-43简述审计的特征答:审计的特征就是审计区别于其他管理活动的独特之处.审计是一种独立的经济监督\评价和鉴证活动.它的特征集中体现在独立性和权威性两个方面.审计的独立性主要表现在三个方面:机构独业务工作独立和经济独立.审计组织的权威性是审计监督正常发挥作用的主要保证;审计机构的独立性决定了它的权威性.4.46简述详细审计阶段的特点答:1.注册会计师的法律地位得到了法律确认;2.审计的目标主要是查错防弊;保证企业资产的安全完整;3.审计报告的使用人主要是股东;4审计方法是对会计账目进行详细审计;即对有关的凭证\账簿\会计报表等资料进行周密\详尽地逐笔审计与核查.547简述资产负债表审计阶段的特点答:审计对象从会计账目扩大到资产负债表;2.审计的主要目标是通过对资产负债表数据的检查;判断企业信用状况;3.审计方法从详细审计初步转向抽样审计;4.审计报告使用人有股东和债权人..647简述会计报表审计阶段注册会计师审计的特点答:1.审计对象转为资产负债表和利润表为中心的全部财产报表及相关财务资料;2.审计的主要目的是对财务报表发表审计意见;以确定财务报表的可信性;差错防弊转为次要目的;3.审计的范围已扩大到测试相关的内部控制;并以控制测试为基础进行抽样审计;4.审计报告的使用人扩大到股东、权人、证券交易机构、税务、金融机构及潜在投资者;5.审计准则开始拟订;审计工作向标准化、规范化过渡;6.注册会计师资格制度考试制度广泛推行;注册会计师专业素质普遍提高7.48国家审计监督体系一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成;简述我国审计机构之间的相互关系答:在审计监督体系中、国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三者之间;相互独立;服务于不同的审计对象和不同审计目标;在不同审计领域中各司其职;相互不可替代;因此不存在主导和从属的关系..同时三类审计机构之间又是相互联系的;国家审计机关如有必要;可以将其审计范围内的审计事项委托给内审或社会审计组织办理;国家审计机关和社会审计组织执行审计的时候;需要向内部审计部门了解情况;充分利用内审部门的工作;从而可以节约审计时间;提高审计的效率和保证审计效果;内审执行审计时;可以充分利用国家审计和社会审计组织提供的相关审计资料;以提高内审的可靠性和权威性..总之国家审计机关、内部审计部门和社会审计之间;相互配合;分工协作;共同构成我国的审计工作体系..848-51简述审计基本分类答:按主体分类.可以将审计分为政府审计、内部审计、注册会计师审计..按审计的目的和内容分类;可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计..按审计与被审计单位经济业务发生的时间之间的关系可以将审计分为事前审计、事中审计、事后审计..按审计执行的地点分可以将审计分为账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计..1049 简述注册会计师审计与内部审计的区别答: 1.审计方式不同;2. 审计的独立性不同;3. 审计目标不同;4. 审计的职责和作用不同;5;审计的标准不同.11. 注册会计师审计与政府审计的区别答:9.49简述注册会计师在审计一个单位时必须考虑利用内部审计工作成果原因答: 第一;内部审计是单位内部控制的一个重要组织部分..外部审计人员在对被审计单位进行审计时;要对内部控制度进行测评;就须了解其内部审计的设置和工作情况..第二;内部审计在审计内容、审计依据、审计方法等方面都和外部审计有一致之处..第三;利用内容审计工作成果可以提高工作效率;节约审计费用..10.50 按审计目的和内容分类可以分为那几类各自的目的是什么答: 1.财务报表审计财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作;对财务报表是否按照规定的标准编制发表审计意见..2.经营审计经营审计是注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率;而对其经营程序和方法进行的评价..在某种意义上;经营审计更像是管理咨询..3.合规性审计合规性审计的目的是确定被审计单位是否遵循了特定的程序、规则和条例11.51简述按照审计所依据的基础和使用的技术分类答: 1.账项基础审计详细审计是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达的特定审计环境下产生的..审计的重点是资产负债表;旨在发现、防止错误和舞弊;审计人员将大部分精力投向会计凭证和账簿的详细检查..2.制度基础审计3.风险导向审计12.52简述顺差法与逆查法的优缺点及使用范围答:逆查法是指按照与会计核算程序相反的顺序依次进行审计的方法顺查法是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法..会计核算处理一般是按下列顺序进行的:13.52什么是审计方法审计方法体系包括哪些内容答;审计方法是审计人员检查和分析审计对象、收集审计证据、并依据审计证据形成审计结论和意见;从而实现审计目标的各种专门手段的总称.. 有两大部分组成:1审查书面资料的方法:1.按审查书面资料的顺序划分可分为顺查法和逆查法..2.按审查书面资料的数量和范围划分可分为详查法和抽查法3. 按审查书面资料的技术内容划分可以分为审阅法、核对法、分析法、复算法又称验算法;2. 证实客观事物的方法: 证实客观事物的方法是审计方法体系中最重要的组成部分;主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法..目前审计中常用的方法有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法.. 1452.简述详查法和抽查法的概念和特点答:1详查法适用于经济业务相对比较简单的小型企业和行政事业单位;或是经济问题非常严重的专题审计..2抽查法仅适用于规模较大、业务较复杂、内部控制健全和会计基础较好的单位..1553.简述证实客观事物的方法答 1.盘点法盘点法又称盘存法;是根据账簿记录对各项财产物资进行实地清查盘点;以确定账存与实存是否相符的一种方法..盘点法可分为:直接盘点、监督盘点..直接盘点常用于对库存现金、有价证券、贵重物品的盘存..直接盘点可以采取预先不告知有关人员盘点的方法以突击的方式进行;以防有关人员对舞弊进行掩饰..监督盘点常用于盘存数量较大的实物;如大宗的产品、原材料等..按其范围;也可以分为:全面盘存和局部盘存..2.调节法是指在审查某个项目时;通过调节有关数据;证实所需证明数据正确性的一种方法..3.观查法是指审计人员通过对被审计单位的实地观察来取得书面资料以外的审计证据的方法..运用观察法时应与查询法等其他审计方法结合起来;才能取得更好的效果..4.查询法:查询法有面询和函询两种..5.鉴定法鉴证法是指运用化验分析、物理检验等专门技术对书面资料的真伪、实物的质量等进行分析、鉴别;获取审计证据的一种检查方法..16.54简述审计人员在选择审计方法时;应注意的问题答:第一;审计方法要适应审计的目的;第二;审计方法要适合审计方式;第三;审计方法要结合被审计单位的实际..17.55审计具有哪些职能答:一经济监督职能经济监督职能是审计最基本的职能..二经济评价职能三经济鉴证职能17.55简述审计的作用答:一制约作用;表现为两方面:1.揭示差错和弊端..2.维护财经法纪..二促进作用;表现为三个方面:1.改善经营管理..2.提高经济效益..3.加强宏观调控..三证明作用。
审计学原理练习答案
A一、简答题1.审计准则的作用有哪些。
2.简述审计的属性。
3.简述审计的对象。
4.简述比较法的具体内容。
5.建立内部控制制度的作用6.审计依据可以按不同标志进行分类7、编写审计报告一般经过哪几个步骤?8、审计发展的客观规律?一、简答题1.(解答) 审计准则的作用主要有:(1)实施审计准则,可以赢得社会公众的信任。
(2)实施审计准则,可以提高审计工作质量。
(3)实施审计准则,可以维护审计组织和人员的合法权益。
(4)实施审计准则,可以促进国际审计经验交流。
2.(解答) 独立性是审计的重要特征。
审计是具有独立性的经济监督活动。
正因为审计具有独立性,才受到社会的信任,才能保证审计人员依法进行的经济监督活动客观公正,提出证实财务状况和经营成果的审计信息才更有价值,才能对被审单位确定或解除受托经济责任,更好地发挥审计的作用。
所以,独立性的经济监督活动是审计的属性。
审计的属性,明确揭示了独立性是审计的特征,经济监督是审计的性质。
3.(解答) 审计的对象是指审计监督的客体,即审计监督的内容和范围的概括。
审计对象可概括为被审单位的财务收支及其经营管理活动。
具体地说,包括下列两个方面的内容:被审单位的财务收支及其有关的经营管理活动;被审单位的各种作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的会计资料和其他资料。
4.(解答) 比较法大多通过有关指标进行比较,包括指标绝对数比较和相对数比较。
指标绝对数比较,适用于同质指标数额的对比。
绝对数比较法主要内容有:实际指标与计划指标比较;本期实际指标与上期实际指标或历史最好水平比较;被审单位的指标与先进单位的同质指标比较;等等。
比较后得出的差异,可用作审计证据,并据以作进一步分析。
指标相对数比较是指将不能直接比较的指标,可先将对比的指标数值换算为相对数,然后比较各种比率。
如考核和比较规模不同的企业之间的利润水平时,可利用各企业资本金利润率进行比较,借以评价被审单位的财务状况和经济效益。
审计原理学试题及答案
审计原理学试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 审计的主体是()。
A. 被审计单位B. 审计机构C. 审计人员D. 审计对象答案:B2. 审计的客体是()。
A. 被审计单位B. 审计机构C. 审计人员D. 审计对象答案:A3. 审计证据的收集方法不包括()。
A. 观察B. 询问C. 函证D. 推测答案:D4. 审计计划的制定不包括()。
A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 确定审计范围D. 确定审计费用答案:D5. 审计报告的类型不包括()。
A. 标准审计报告B. 带强调事项段的无保留意见审计报告C. 保留意见审计报告D. 拒绝表示意见审计报告答案:D二、多项选择题(每题2分,共10分)1. 审计证据的类型包括()。
A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据答案:A, B, C, D2. 审计风险包括()。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案:A, B, C3. 审计程序包括()。
A. 了解被审计单位及其环境B. 评估重大错报风险C. 测试内部控制系统D. 实施实质性测试答案:A, B, C, D4. 审计证据的充分性与适当性包括()。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的可靠性D. 证据的相关性答案:A, B, C, D5. 审计工作底稿的内容包括()。
A. 审计计划B. 审计证据C. 审计结论D. 审计建议答案:A, B, C, D三、判断题(每题1分,共10分)1. 审计是独立于被审计单位的第三方进行的。
()答案:正确2. 审计的目的是为利益相关者提供合理保证。
()答案:正确3. 审计证据只能通过书面形式获取。
()答案:错误4. 审计报告中可以不包含审计意见。
()答案:错误5. 审计风险是固有的,无法降低。
()答案:错误四、简答题(每题5分,共20分)1. 简述审计的基本原则。
答案:审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则、保密性原则和专业性原则。
审计原理简答1-10
审计原理简答1-10审计学原理第一章总论简答1简述审计与经济管理活动、非经济监督活动相比具有哪些主要特征一、独立性国内外审计实践经验说明,审计在组织上、人员上、工作上、经费上均具有独立性。
二、权威性各国国家法律对实行审计制度、建立审计机关以及审计机构的地位和权利都做了明确规定,这样使审计组织具有法律的权威性。
三、公正性与权威性相关的是审计的公正性。
从某种意义上说,没有公正性,也就不存在权威性。
审计的公正性,反映了审计工作的根本要求。
2简述审计与会计关系联系主要表现在:审计的主要对象是会计资料以及其所反映的财政、财务收支活动。
会计资料是审计的前提和根底。
会计活动是经济管理活动的重要组成局部,会计活动本身就是审计监督的主要对象。
区别:①产生的前提不同、②两者性质不同、③两者对象不同、④方法程序不同、⑤职能不同第二章审计的对象、目标和分类3经营审计和管理审计有何区别经营审计一般称为业务经营审计,是对企业供、产、销等业务经营活动进行的审核检查,以进一步挖掘潜力,提高经济效益的一种审计。
具有直接性。
管理审计,那么是审核检查管理能力和水平,评价管理素质的一种经济效益审计。
具有间接性。
4什么是一般审计目标?在会计报表审计实务中,一般审计目标包括哪些?一般审计目标:是实施工程审计时均应到达的目标,是工程审计目标的共性概括。
一般审计目标包括:1总体的合理性、2金额的真实性、3金额的完整性、4资产的所有权、5计量的正确性、6内部控制的有效性、7恰当地反映与充分揭示。
5审计目标是怎样变化① 在详细审计阶段,查错防弊是其总体目标、②在资产负债表审计阶段,审计目标是提供信用证明,对资产负债表进行进行公正性审计、③在财务报表审计阶段,是否公允地反映了其财务状况和经营业绩,是否符合公认会计准那么。
6简述应收及预付款工程审计目标① 有关应收及预付款的内部控制制度是否存在和一贯遵循② 应收及预付业务会计记录是否完整,有无遗漏③ 记录登账的应收及预付款项是否确实存在,是否真正是被审计单位的债务④ 所有应收及预付账款的会计记录是否正确无误⑤ 应收及预付账款的计价是否正确,有无虚增、虚减现象⑥ 应收及预付账款余额在有关会计报表上的反映是否恰当等7什么是审计分类?审计分类有哪几种方法?审计分类:按照一定的标准,将性质相同或相近的审计活动归属于一种审计类型的做法。
审计学原理复习题
审计学原理复习题
1. 什么是审计学原理?
审计学原理是指审计学基本概念、基本原则和基本方法。
它是
指导审计工作正确进行的基础,也是审计人员判断和评价企业财务
信息真实性、可靠性的依据。
2. 审计学原理的基本概念有哪些?
审计学原理的基本概念包括客观性、独立性、全面性、谨慎性、公允性和可比性等。
3. 审计学原理的基本原则有哪些?
审计学原理的基本原则包括真实性原则、完整性原则、准确性
原则、权责明确原则、经济性原则和连续性原则等。
4. 审计学原理的基本方法有哪些?
审计学原理的基本方法包括审计程序、风险评估、内部控制评估、抽样、测试和分析等。
5. 什么是客观性原则?
客观性原则是审计工作必须建立在客观实事求是的基础上,审计人员应根据客观事实进行审计工作,不受主观因素影响。
6. 什么是独立性原则?
独立性原则是审计人员在执行审计工作时应保持独立的态度和行为,不受外界利益的干扰,以保证审计工作的客观性和可靠性。
7. 什么是全面性原则?
全面性原则要求审计人员对被审计单位的全部相关财务信息进行审计,确保审计工作的全面性和准确性。
8. 什么是谨慎性原则?
谨慎性原则是指审计人员在评价财务信息时必须谨慎慎重,不得轻率作出判断,应遵循审慎的态度和方法。
9. 什么是公允性原则?
公允性原则要求审计人员对财务信息进行公正、公平、合理的评价,保证审计工作的公允性和透明度。
10. 什么是可比性原则?。
审计学原理简答题总结及考试题附答案
1.简述审计准则的涵义和作用。
审计准则又称审计标准,是专业审计人员在实施审计工作时,必须恪守的最高行为准则,它是审计工作质量的权威性判断标准。
作用:1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任2.可以提高审计工作的质量3.可以维护审计组织和人员的合法权益4.可以促进国际审计经验的交流。
2.简述注会审计的特征。
(1.)受托有偿审计(2.)审计内容依审计业务约定书而定(3).审计结果为审计报告3.简述会计责任和审计责任及其表现。
ppt158、80会计责任:被审计单位对进行会计核算,编制会计报表所应负的责任。
表现:错误、舞弊、经营失败。
审计责任:注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任,包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。
表现:违约、过失、欺诈。
4.请比较顺查法和逆查法。
顺查法是按照会计核算的处理顺序,依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。
优点:系统,全面,可以避免遗漏缺点:面面俱到,不能突出重点,工作量太大,耗费人力,时间太多适用于:业务十分简单,或一些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进行审计时,才能使用这种方法,以便查清全部问题。
逆查法:是按照会计核算相反的处理顺序,依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。
优点:便于抓住问题的实质,又可以节省人力和时间。
缺点:不能全面审查问题,易有遗漏适用于:规模较大,业务较多的大中型企业单位和凭证较多的单位5.简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。
认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。
主要认定:1)交易和事项2)账户余额3)列报6.简述注会审计发展的几个阶段。
英国式审计(详细审计)、美国式审计(资产负债表审计)、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计7.简述政府审计的特征。
1)强制性原则2)审计机构设置的系统性3)审计工作的独立性4)审计范围的广泛性8.为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督?会计师事务所应当制定政策和程序,以合理保证能够获知违反独立性要求的情况,并采取适当行动予以解决。
审计学简答题
审计学简答题1.如何理解审计假设?答:假设是基于某种特定的目的,在一定的客观事实的基础上,对某一事物理想状态的一种设定。
它在很大程度上具有人为设定的主观性,是建立理论模型和进行实务工作的必备基础,且不需要证明。
它包括:1.审计必要性假设2.审计可验证性假设3.审计可信赖假设4.无反证判定假设5.内部控制局限性假设6.审计责任假设。
2.简述注册会计师审计活动过程。
答:1.接受业务委托。
2.计划审计工作。
3.实施风险评估程序。
4.实施控制测试和实质性程序。
5.完成审计工作和编制审计报告。
3. 注册会计师应当从哪些方面了解被审计单位及其环境?注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境:(1)行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素;(2)被审计单位的性质;(3)被审计单位对会计政策的选择和运用;(4)被审计单位的目标、战略以及相关经营风险;(5)被审计单位财务业绩的衡量和评价;(6)被审计单位的内部控制。
4. 注册会计师应当了解被审计单位的行业状况主要包括哪些内容?注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的重点是什么?(1)注册会计师应当了解被审计单位的行业状况,主要包括:①所处行业的市场供求与竞争;②生产经营的季节性和周期性;③产品生产技术的变化;④能源供应与成本;⑤行业的关键指标和统计数据。
(2)注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素(如在市场中的地位)的不同而不同。
注册会计师应当考虑将了解的重点放在对被审计单位的经营活动可能产生重要影响的关键外部因素以及与前期相比发生的重大变化上。
5. 什么是内部控制?内部控制的要素包括哪些?由于内部控制存在固有局限性,内部控制无论如何被设计和执行,都只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。
请回答内部控制有哪些局限性?(1) 内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率性和效果性以及对法律法规的遵守性,由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
审计简答题真题答案及解析
审计简答题真题答案及解析近年来,随着经济的快速发展和全球化的进程,审计在企业管理中的地位日益重要。
作为一种独立的核查机构,审计通过对企业的财务状况和经营管理进行全面调查,为企业的管理层提供正确的决策依据,保障了经济的持续健康发展。
为了帮助广大学生加强对审计知识的学习和理解,以下是一些常见的。
1. 什么是审计?答案:审计是指一个独立单位或者个人对一个组织、企业或个人的财务信息进行全面调查和核实,以判断财务信息的真实性、准确性和合规性的一种专业活动。
解析:审计是对财务信息进行核查和评估的过程,以确定财务报表是否真实反映了被审计单位的经济状况和经营成果。
通过审计,可以保护投资者、债权人和企业利益相关方的利益,维护市场秩序和公正竞争环境。
2. 什么是内部审计?答案:内部审计是指由组织内部设立的、与外部审计机构独立的、以独立、客观和独立的方式评估和改进内部控制效率的一种制度。
解析:内部审计是组织内部为了监督和评估内部控制效果而设立的机构,主要负责评估和改进组织的内部控制,提供独立和客观的意见和建议,确保企业的风险管理和治理达到预期目标。
内部审计有助于改善管理、提高效率和防止内部不正当行为的发生。
3. 请解释什么是审计风险?答案:审计风险是指由于审计程序的特性、复杂性或外部环境的不确定性而导致的审计师无法完全排除的错误、舞弊或其他不当行为的风险。
解析:审计风险是审计师面临的不确定性和风险,可能会导致审计师无法获得足够的证据来发现或确认财务报表中的错误、舞弊或其他不当行为。
审计风险的存在要求审计师在进行审计工作时应采取适当的风险管理和控制措施,以减少可能的审计风险。
4. 请解释什么是审计程序?答案:审计程序是指审计师根据审计目标和计划,根据审计标准和审计实践的要求,进行的一系列有针对性的审计工作。
解析:审计程序是审计师在进行审计时所使用的一系列方法和技术,用来收集、分析和评价财务信息,以形成审计意见。
审计程序包括了对内控制度的审查、对财务报表的核查、对会计政策的评估等多个环节,是完成审计工作的重要步骤。
(完整版)审计学简答题
第一章1、从审计工作的发生、发展和审计关系来看,审计有哪些特点?答:①审计是经济管理的监督环节,但并不直接参加具体经济业务的管理;②审计是经济监督,不是行政监督或法律监督;③审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督。
2、简述政府审计和注册会计师审计的区别?答:①从审计独立性看,政府审计单向独立,注册会计师审计双向独立;②从审计对象看,政府审计对象主要是各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况,注册会计师审计对象则包括一切营利及非营利单位;③从审计监督性质看,政府审计具有依法监督作用,而注册会计师审计不具有强制性;④从审计方式看,政府审计是强制审计,注册会计师审计师受托审计;⑤从依据审计准则看,政府审计依据《审计法》,注册会计师审计依据《注册会计师法》。
3、简述制度基础审计的基本流程的主要环节?答:①了解内部控制制度,并予以描述;②内部控制制度的初步评价;③符合性测试;④符合性测试结果的评价,并据以确定实质性测试的范围与内容;⑤实质性测试;⑥撰写审计报告。
4、什么是外勤审计?简述其流程要点。
答:外勤审计是注册会计师审计业务管理的重点,也是完成审计报告的基础和控制审计风险的关键所在。
流程要点:①签订审计业务约定书;②配备注册会计师;③编制审计计划;④研究和评价内控制度;⑤进行审计测试;⑥获取审计证据;⑦编制审计工作底稿;⑧关注期后事项、或有损失及持续经营能力;⑨利用计算机辅助审计技术;⑩关注审计重要性与审计风险;最后编制审计报告。
5、能够胜任注册会计师独立审计业务的人员应当具备哪些基本素质?答:①具备专门学识与经验;②具有足够的分析、判断能力;③具有良好的职业道德;④具备职业谨慎态度。
6、简述符合性测试和实质性测试。
答:符合性测试是指为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序;实质性测试是根据通过符合性测试所确定的审计程序对账户余额进行的检查和评价。
7、简述期后事项、或有损失、持续经营能力。
审计专业原理试题及答案
审计专业原理试题及答案一、选择题(每题2分,共20分)1. 审计的基本概念是指:A. 财务审计B. 内部审计B. 外部审计D. 独立审计答案:D2. 审计的目的是:A. 确认财务报表的准确性B. 评价内部控制的有效性C. 确保遵守法律法规D. 所有上述答案:D3. 下列哪项不属于审计证据的来源?A. 财务报表B. 内部控制文件C. 管理层声明D. 竞争对手的报告答案:D4. 审计中的风险评估是指:A. 审计风险B. 固有风险C. 控制风险D. 检测风险答案:A5. 审计过程中,审计师对财务报表的审计意见分为几种类型?A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案:D二、判断题(每题1分,共10分)1. 审计师在进行审计时可以完全依赖被审计单位的内部控制。
(错)2. 审计师在审计过程中发现的任何错误都需要向管理层报告。
(对)3. 审计师在审计过程中发现的任何违法行为都需要立即报告给监管机构。
(对)4. 审计师在审计过程中发现的任何问题都需要在审计报告中披露。
(错)5. 审计师在审计过程中必须保持独立性和客观性。
(对)三、简答题(每题5分,共30分)1. 请简述审计的基本原则。
答案:审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、专业性原则、保密性原则和诚信原则。
2. 请简述审计证据的特点。
答案:审计证据的特点包括充分性、相关性、可靠性和合法性。
3. 请简述审计过程中的风险评估步骤。
答案:审计过程中的风险评估步骤包括识别风险、评估风险、应对风险和监控风险。
4. 请简述审计报告的种类及其特点。
答案:审计报告的种类包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
无保留意见表示审计师认为财务报表公允地反映了被审计单位的财务状况和经营成果;保留意见表示审计师对财务报表的某些部分存在异议;否定意见表示审计师认为财务报表存在重大错误;无法表示意见表示审计师无法对财务报表的准确性做出判断。
四、案例分析题(每题15分,共30分)1. 假设你是一家公司的审计师,发现该公司的存货数量与账面记录不符,你将如何处理?答案:首先,我会与公司的管理层沟通,了解存货数量不符的原因。
审计学简答题完整版
审计学简答题HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】第一章1、从审计工作的发生、发展和审计关系来看,审计有哪些特点?答:①审计是经济管理的监督环节,但并不直接参加具体经济业务的管理;②审计是经济监督,不是行政监督或法律监督;③审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督。
2、简述政府审计和注册会计师审计的区别?答:①从审计独立性看,政府审计单向独立,注册会计师审计双向独立;②从审计对象看,政府审计对象主要是各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况,注册会计师审计对象则包括一切营利及非营利单位;③从审计监督性质看,政府审计具有依法监督作用,而注册会计师审计不具有强制性;④从审计方式看,政府审计是强制审计,注册会计师审计师受托审计;⑤从依据审计准则看,政府审计依据《审计法》,注册会计师审计依据《注册会计师法》。
3、简述制度基础审计的基本流程的主要环节?答:①了解内部控制制度,并予以描述;②内部控制制度的初步评价;③符合性测试;④符合性测试结果的评价,并据以确定实质性测试的范围与内容;⑤实质性测试;⑥撰写审计报告。
4、什么是外勤审计?简述其流程要点。
答:外勤审计是注册会计师审计业务管理的重点,也是完成审计报告的基础和控制审计风险的关键所在。
流程要点:①签订审计业务约定书;②配备注册会计师;③编制审计计划;④研究和评价内控制度;⑤进行审计测试;⑥获取审计证据;⑦编制审计工作底稿;⑧关注期后事项、或有损失及持续经营能力;⑨利用计算机辅助审计技术;⑩关注审计重要性与审计风险;最后编制审计报告。
5、能够胜任注册会计师独立审计业务的人员应当具备哪些基本素质?答:①具备专门学识与经验;②具有足够的分析、判断能力;③具有良好的职业道德;④具备职业谨慎态度。
6、简述符合性测试和实质性测试。
答:符合性测试是指为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序;实质性测试是根据通过符合性测试所确定的审计程序对账户余额进行的检查和评价。
审计学课后简答题答案
1.什么是审计。
审计是由专职机构和人员,对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性的经济活动。
2.审计是如何产生的?当社会经济发展到一定程度的,财产所有权和经营权发生了分离,形成了受托责任关系。
为了监督经营管理者的经济行为和受托经济责任的履行情况,财产所有者就授权或委托专职机构和人员代替自己进行监督检查,于是审计应运而生。
3.如何理解审计的职能?审计有三大职能。
以下将分别阐述。
(1)监督职能:是审计的基本职能,它是指监察和督促被审计单位的经济活动,使其按照正常的经济规律和法规制度运行。
(2)鉴证职能:又称审计公正,是指通过审核鉴定,确认被审计单位的财务报表和经济资料是否真实、正确、是否可以信赖,并作出书面证明,以供审计委托人或其他有关方面使用。
(3)评价职能:是指审计人员通过被审计单位的财政财务收支和有关经济活动进行审核检查,就其经济决策、决算、计划和方案是否先进可行,执行情况如何,经济效益高低优劣,以及内部控制是否健全、严密、有效等内容作出评价,为有关方面提供决策信息。
4.简述我国会计师所的业务范围?根据《中国注册会计师执业准则》的规定,注册会计师的业务范围包括鉴证业务和相关服务。
(1)鉴证业务按照保证程度和鉴证对象的不同,分为审计业务、审阅业务和其他鉴证业务。
(2)相关服务是指除鉴证业务意外的其他相关服务,如对财务信息执行商定程序等。
1、注册会计师执业、准则体系包括哪些内容?中国注册会计师执业准则体系受注册会计师职业道德守则统御,包括注册会计师业务准则和会计师事务所质量控制准则。
而注册会计师业务准则包括鉴证业务准则和相关服务准则。
1.注册会计师执业职业道德、基本准则的我内容有哪些?(1)诚信;(2)独立、客观、公正;(3)专业胜任能力和应有的关注;(4)保密;(5)职业行为2.注册会计师保密原则例外情形有哪些?注册会计师以下情况可以披露客户有关信息(保密例外情形):(1)法律法规允许披露,并取得客户授权。
(完整版)审计学简答题汇总
第二章审计计划三、简答题1.【答案】(1)不存在不当之处。
(2)存在不当之处。
计划审计工作并非一个孤立的阶段,而是一个持续的,不断修正的过程。
(3)存在不当之处。
注册会计师在判断某事项对财务报表是否重大时,是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的,不需要考虑错报对个别报表使用者可能产生的影响。
(4)存在不当之处。
在错报性质不严重、错报金额低于重要性的情况下,注册会计师还需考虑该错报连同其他错报是否可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,才能确定该错报是否重要。
(5)存在不当之处。
重大错报风险是独立于财务报表审计而存在于财务报表中的,不能通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间安排和范围降低。
2.【答案】(1)不恰当。
甲公司处于成长期,现阶段主要关注的是营业收入,因此应当以营业收入或主营业务收入作为确定财务报表整体的重要性的基准。
(2)不恰当。
如果财务报表中含有高度不确定性的大额估计,注册会计师并不会因此而确定一个比较低的财务报表整体重要性。
因为在确定重要性水平时,不需要考虑与具体项目计量相关的固有不确定性。
(3)不恰当。
接近财务报表整体重要性50%的情况包括:①首次接受委托的审计项目;②连续审计,以前年度审计调整较多;③项目总体风险较高;④存在或预期存在值得关注的内部控制缺陷。
因此确定的实际执行的重要性应为财务报表整体重要性的50%。
(4)不恰当。
“明显微小”不等同于“不重大”,两者不在一个数量级上。
超过5万的错报可能是不重大的错报,低于5万的错报是明显微小错报。
(5)恰当。
(6)恰当。
3.【答案】(1)不恰当。
即使某些错报低于财务报表整体的重要性,但因与这些错报相关的某些情况,在将其单独或连同在审计过程中累积的其他错报一并考虑时,注册会计师也可能将这些错报评价为重大错报。
(2)恰当。
(3)不恰当。
明显微小错报无论单独或者汇总起来,无论从规模、性质或其发生的环境来看都是微不足道的,明显不会对财务报表产生重大影响。
6069审计原理简答题
审计复习知识点:1.审计关系P22.按审计主体分类P43.政府带计和注册会计师审计的区别P64.按审计关系分类P75.审计失败和审计风险的概念6.我国注册会计师设计的业务循环与审计模型?7.审计准则与审计目标的关系 348. 审计准则和审计程序的关系 359.中国注册会计师执业准则体系 (3-1)的作用10.业务工作底稿的期限和业务工作底稿的所有权11.审计对象的概念 8712.计对象具体包括的内容13.审计具体目标 8914.审计报告的业务哪四项15.重要性概念及其基本特征 10116.重要性的确定 10217.审计风险的概念 10618.重要性与审计风险的反向关系 10719.审计证据分类 11920.对不同的审计证据,它们的品质差异具有哪些特点 12221.审计证据证明力的形成过程中有哪几种形态 12322.审计证据的有效性 12423.审计证据的充分性 12624.审计工作底稿的概念与分类 12725.在审计实务中,审计工作底搞的勾糟关系主要包括哪些方面26.会计档案的保管 14627.审计的顺查法概念 14928.符合性测试概;15429.符合性测程序 15530.实质性测试的概念和程序 16031.符合性和实质性测试的区别和联系32.企业内部控制本要素有哪些33.确定内部控制、符合性测试与审计这三个方面关系的时候,应当注意哪些问题34.了解内部控制的目的35.符合性测试的实质36.符合性测试的种类37.符合性测试的范围 15538.什么情况下注册会计师可不进行符合性测试。
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问答题1.简述我国审计监督体系的内容和国家审计与民间审计的区别。
答:审计按不同主体划分为国家审计、内部审计和民间审计,并形成了三类审计组织结构,共同构成审计监督体系。
国家审计和民间审计相对于审计客体而言都是外部审计,都具有较强的独立性,但两者存在以下区别:(1)审计方式不同。
国家审计是强制审计,民间审计是受托审计。
(2)审计对象不同。
国家审计的对象主要是各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况;民间审计的对象包括一切营利及非营利单位。
(3)审计监督的性质不同。
(4)审计实施手段不同,国家审计是无偿审计,而民间审计是有偿审计。
(5)审计的独立性不同。
国家审计体现为单项独立,而民间审计体现为双向独立。
(6)所依据的审计准则不同。
国这审计所依据的是审计署制定的国家审计准则,而民间审计则依据的是中国注册会计师协会制定的独立审计准则。
2.什么是审计关系人?它包括哪些具体内容?答:审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人、即审计人、被审计人、审计委托人。
审计人对审计委托人负责,验证、审查被审计人履行经济责任的情况,并提出审计报告或管理建议书。
被审计人一般为财产代管者或经营者,对审计委托人负有受托经济责任,并由审计人对其受托经济责任进行审计。
审计委托人一般为财产所有者,当其财产受托被审计人去经营管理时,为了维护其利益,就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。
只有由三方面关系人构成的关系,才是审计关系。
3.如何理解审计的基本特征?答:审计的三个基本特征为:独立性、权威性、公正性。
审计的独立性是指审计机构和审计人员独立行使审计监督权,不受其他行政、社会团体和个人的干涉。
审计的独立性是审计的本质特征,包括机构独立、人员独立、工作独立、经济独立。
审计的权威性是指审计机构在宪法中所明确的法律地位,依法独立行使职权,不受任何干涉,其审计结论和审计决定具有法律效力。
权威性是保证有效行使审计权力的必要条件。
审计的公正性反映了审计工作的基本要求,是取信于被审计人以及审计委托人的重要前提。
4.审计具有哪些基本职能?各职能存在何种联系?答:审计的基本职能有:经济监督、经济评价、经济鉴证。
经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能,也是审计最基本的职能,国家审计的经济监督是对社会再生产过程中生产交换、分配和消费等宏观和微观经济活动全面监督与督促。
内部审计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监督。
民间审计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督。
经济评价是通过审核检查,评定是被审单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行,经济活动是否按照既定的决策和目标进行,经济效益的高低优劣,以及内部控制度是否健全、有效等,从而有针对性地提出意见和建议,以促使其改善经营管理,提高经济效益。
经济评价应该力求准确,实事求是。
经济鉴证是指通过审查鉴定,确定被审计单位的会计资料及有关经济资料是否真实、合法和合理,是否可以信赖,并作出书面证明。
审计的经济鉴证职能突出表现在民间审计中。
审计基本职能之间的关系:经济监督是基础,经济评价和经济鉴证是经济监督的演进的发展。
5.在审计工作中,审计具体能发挥哪些作用?答:审计有两方面作用:制约性作用和促进性作用。
审计的制约性作用表现在:审计可以揭露损失浪费;可以揭露贪污舞弊,可以揭露失职渎职,可以加强廉正建设。
审计的促进性作用表现在:督促委托经济责任的正确确定和切实履行;督促经济秩序的正常进行运行和经济利益的正确处理;督促经效益的充分实现和社会效益的正当保障;督促经营管理的完善;督促加强宏观调控。
6.审计按主体如何分类?各类的主要内容是什么?答:按审计主体分类可分为国家审计、内部审计、民间审计。
国家审计是指由国家审计机关依法实施的审计。
内部审计是指本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员按照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计。
部门和单位审计必须独立于财会部门之外。
民间审计是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受托人委托所实施的审计。
7.审计按内容和目的如何分类?各类的主要内容是什么?答:按审计的内容和目的分类为财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计和经济责任审计。
财政财务审计是指对被审单位财政或财务收支活动的真实性、合法性和合规性的审计。
财经法纪审计是指被审单位贯彻执行国家财经政策、财经法纪情况所进行的专案审计。
经济效益审计是指对被审单位经营成果和资金使用效果等所进行的审计,主要包括:业务经营审计、管理审计、绩效审计。
经济责任审计是指对企业事业单位的法定代表人或经营承包人在任期内或承包期内应负的经济责任履行情况所进行的审计。
8.我国注册会计师的业务范围包括哪些内容?答:注册会计师的业务范围包括审计业务、会计咨询和会计服务业务、其它法定审计业务。
审计业务,包括审查企业会计报表,出具审计报告:验证企业资本,出具验资报告;办理企业合并、分立、清算事项中的审计业务,出具有关报告;法规、行政法规定的其他审计业务。
会计咨询和会计服务业务,包括设计财务会计制度及其有关的内部控制制度;担任会计顾问,提供会计、财务、税务和经济管理咨询;代理纳税申报;代理记账;代办申请注册登记,协助拟定合同,章程和其他经济文件;培训财务会计人员;审核企业前景财务资料;资产评估。
其他法定审计业务,包括“三资企业的验资、会计报表的审计;股份制企业的验资,改组审计、年度、中期、合并、分立及清算会计报表审计;企业对外报送的会计报表。
9.什么是民间审计人员职业道德?其主要内容是什么?答:民间审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵守的行为规范,是对审计人员思想意识、品德修养等方面规定的基本要求。
中国注册会计师协会发布的《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了五个方面职业道德具体的内容:一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、对同行的责任、其他责任。
10.民间审计人员对客户有何责任?答:第一,按时保质地完成委托业务的责任。
第二,保密的责任。
第三,按规定标准收费的责任。
11.民间审计人员对同行有何责任?答:第一,配合同行的工作。
第二,不得损害同行利益。
第三,不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师。
第四,不得以不正当手段与同行争揽业务。
12.民间审计人员怎样预防法律责任?答:(1)遵循专业标准和职业道德要求。
(2)谨慎选择委托单位。
(3)建立、健全会计师事务所质量控制制度。
(4)严格签订审计业务约定书。
(5)深入了解委托单位的业务。
(6)提取风险基金或购买责任保险。
13.什么是独立审计准则?我国独立审计准则体系由哪三个层次组成?答:独立审计准则是指由中华人民共和国财政部制定颁布的,指导注册会计师执业时应遵守的行为规范。
独立审计准则体系由以下层次构成,即:独立审计基本准则、独立审计具体准则与独立审计实务公告、执业规范指南。
(1)独立审计基本准则是指对注册会计师任职资格的基本要求和执业行为的基本规范,是制定独立审计具体准则、独立审计实务公告和执业规范指南的基本依据,也是独立审计准则的总纲。
(2)独立审计具体准则是指依据独立审计基本准则制定的,对注册会计师执行一般审计业务,出具审计报告等行为做出的具体规范,包括:会计报表审计,审计业务约定书,审计计划,审计抽样,审计证据,审计工作底稿,审计报告,错误与舞弊,内部控制与审计风险,审计重要性,分析性复核,利用专家的工作和利用其他注册会计师的工作。
(3)独立审计实务公告是指依据独立审计基本准则制定的,对注册会计师执行特殊行业、特殊目的、特殊性质的审计业务出具审计报告等行为做出的具体规范。
14.什么是审计业务约定书?包括哪些具体内容?答:审计业务约定书是指民间审计组织与被审计单位共同签署的,以确认审计业务的委托与受托关系,明确委托目的、审计范围及双方应负责等事项的书面文件。
审计业务约定书应具备以下基本内容:(1).约双方名称。
(2)审计目的。
(3)审计范围。
(4)双方的责任和义务。
(5)出具审计报告的时间要求。
(6)审计收费。
(7)审计报告的使用责任。
(8)审计业务约定书的有效期间。
(9)违约责任。
(10)其他有关事项。
15.什么是审计风险?其具体内容有哪些?答:审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。
三者之间的关系为:审计风险=固有风险*控制风险*检查风险16.什么是审计证据?有何特点?答:审计证据是指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取真实证据,用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性、一贯性的一切资料。
17.审计证据的充分性与哪些方面有关?答:审计证据的充分性与以下几方面有关:1.审计项目的重要程度。
2.审计风险。
3.审计证据的类型。
4.获取审计证据的途径及审计人同的经验。
18.什么是审计工作底稿?如何对审计工作底稿进行审核?答:审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。
审计工作底稿审核采用三级复核制度,即会计师事务所建立以主任会计师,部门经理和项目经理为复核人,对审计工作底稿进行逐级复核。
通过三级复核,审计工作底稿得到充分地补充和完善,为审计报告提供了强有力的保证。
对于审计工作底稿的审核应当按照以下要点进行:(1)实施审计程序时引用的有关资料是否真实可靠。
(2)获取的审计证据是否充分有效。
(3)审计判断是否有理有据,符合审计专业标准。
(4)审计结论是否恰当。
19.简述内部控制及其所包含的要素。
答:内部控制是指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策,实现既定目标,维护资产完整,保证财务收支合法性、合规性和会计信息真实性、正确性以及保障经济动作的效益性而进行的驾驭和支配。
内部控制包含要素为:控制环境、风险估价、控制活动、信息交流、监督。
20.简要说明经济业务处理过程分工的要点。
答:经济业务处理过程分工的要点是:(1)经济业务的授权及其执行必须分工。
(2)经济业务的执行及其审核必须分工。
(3)经济业务的执行及其记录必须分工。
(4)经济业务的记录及其审核必须分工。
21.简述文字描述法、调查表法和流程图法各自的要点及其优缺点。
答:(1)文字描述法要点:○1叙述信息的来源。
○2叙述信息的处理。
○3叙述信息的存储。
○4叙述关键控制点所在。
优点:灵活、简便、易行。
缺点:较为抽象,细节难辨。
(2)调查表法要点:○1根据审计目的确定调查事项。
○2表列项目标准规范。
○3关键控制点分别列项。
○4易于判断选择。
优点:简便易行,概括性强,一目了然,省时省力。
缺点:系统性差,难以将所有应调查事项包含在内,易于流于形式。