税收信息化与纳税服务

税收信息化与纳税服务

刘瑞萍

内容概要

税收信息化是指将现代信息技术广泛运用于税收管理，实现税收管理信息的收集、检索、分类、存储和传输系统化、网络化和智能化的税收管理技术创新过程。税收信息化既是实现税收管理现代化、科学化的基础，优势税收管理现代化的有机组成部分。通过税收信息技术进步引领税收管理体制变革，推动建立于之相适应的管理理念、管理方式、业务流程和组织架构。

税收信息化的主要内容，时运用现代信息技术手段和机制，知道信息与信息、信息与人、信息与过程的有机结合，将税收业务纳入计算机管理，通过税务机关内部和外埠的信息传递和共享，实现税收的征、纳、管理决策等税收活动与现代信息技术接轨，为实现税收管理现代化和科学化提供技术支撑。

关键词税收信息化纳税服务

科技的迅猛发展史当今经济社会发展显著地特征，科技的诸多优势决定了其在纳税服务实践中局有不可取代的作用。以科学技术为依托，充分发挥信息、管理等技术对纳税服务和制度创新的支持作用，优化服务流程，提高服务效率，降低征纳成本，丰富服务内容，已成为现代纳税服务发展的一大趋势。

一、税收信息化的内涵

税收信息化是指将现代信息技术广泛运用于税收管理，实现税收管理信息的收集、检索、分类、存储和传输系统化、网络化和智能化的税收管理技术创新过程。税收信息化既是实现税收管理现代化、科学化的基础，优势税收管理现代化的有机组成部分。通过税收信息技术进步引领税收管理体制变革，推动建立于之相适应的管理理念、管理方式、业务流程和组织架构。

税收信息化的主要内容，时运用现代信息技术手段和机制，知道信息与信息、信息与人、信息与过程的有机结合，将税收业务纳入计算机管理，通过税务机关内部和外埠的信息传递和共享，实现税收的征、纳、管理决策等税收活动与现代信息技术接轨，为实现税收管理现代化和科学化提供技术支撑。

税收信息化建设的意义在于，通过深度开发和利用信息资源，提高税源监控、税收管理和纳税服务水平，并由此推动税务机关业务重组、流程再造、文化重塑，进而推进税收管理现代化建设，有效降低税务机关的征税成本和纳税人的纳税成本，规范税收行政行为，提高税收行政效率和纳税服务水平。

二、典型国家在纳税服务方面的信息化应用

（一）美国提供完善的纳税服务手段

主要体现在信息技术的应用上。IRS进行了纳税恩交流系统、电子服务统、纳税人账号数据引擎、征纳交流情况和文件映像、纳税人关系管理核心工程、纳税人关系管理检查系统、纳税人关系管理征收系统、纳税人关系管理登记系统、综合调研系统、纳税人关系管理培训系统、综合人力资源系统、综合财务罪案规划系统等12大系统的建设，其中十大项建设均与纳税服务息息相关。从长期来看，美国国内收入现代化的概念，就是通过信函、电话、互联网、面对面等最便利的方式交流和沟通，是纳税人能够迅速和准确的得到信息，并一次性解决问题。

（二）加拿大重视纳税服务手段的科技支持

CCRA非常重视网上在线服务，积极拓展网络、电话等先进通信工具为客户提供便捷服务。CCRA 将发行的所有宣传材料和报表都在网站上公布，方便纳税人查询和下载，并积极推行网上申报方式，是纳税人足不出户就能完成日常纳税申报。目前，ＣＣＲＡ正在逐年推广各种纳税报表的网上填写申报工作，２００３——２００４年度，加拿大纳税人个人所得税的电子申报率为４８％，在全球排名第二，仅次于新加坡，未来的发展方向是所有报表可以全部实现在网上申报。同时，税银联网也为网上申报的划款、对账以及税源监控、税务评估和检查的事实提供了便利。

（三）德国运用现代化管理手段确保纳税人合法权益

１.运用信息化手段为纳税人提供良好的服务。德国经过１０年多的不断发展和完善，已经逐渐将税务管理的基本业务纳入计算机管理，通过网络与信息技术进行集中处理，为纳税人提供规范、透明的管理和服务。具体包括以下内容：一是利用计算机给所有开始生产经营活动或者开始去的收入的单位和个人简历纳税编码和税卡；二是会计（税务）师通过信息数据处理中心及其分支机构为纳税人代行纳税申报；三是凭借计算机对纳税人的申报进行审核征收和缴库；四是利用计算机网络对税源实施监控和稽查。

２.设立纳税服务台。纳税服务台是为公民纳税提供导向性服务的一种方式，主要是以电话、

互联网等为载体，为纳税人提供纳税咨询和下载纳税申报表及相关资料服务。

（四）澳大利亚政府主导的信息化纳税服务

澳大利亚的电子政务与纳税服务走在世界前列。目前，澳大利亚税务局将纳税服务氛围信息性互动性和交易型三种，并根据对纳税人偏好税收管理需求和渠道特点的分析，将不同服务类型的渠道偏好进行组合：地域信息型的服务，最佳的是网络，其次是书信、电话、电子邮件和面对面的服务形式；对于互动型的服务，应当依次选择电话、网络、电子邮件、书信和面对面的服务方式；对于交易型的服务，网络是首选，电话、书信、面对面交流次之，电子邮件则不在考虑范围之内。

三、典型国家的经验总结

随着信息技术的突飞猛进，近年来各国税务机关的信息化服务方式有了飞速发展，电子化纳税服务方式正在日益成为纳税服务的重要方式。目前几乎所有西方国家的税务机关都专设了税收信息咨询中心或者计算机咨询中心，在全国范围内与各地税务信息中心一起构成计算机信息咨询系统。计算机信息咨询系统主要供纳税人查询纳税情况税收法律法规和税收业务问题。例如美国联邦税务局的“纳税服务分析系统”、新加坡税务局“信息科技系统”等。

税收信息化，既是税收管理高效率现代化的重要标志，又是为纳税人提供便捷、便利服务的基本手段。在发达国家的信息化建设体系中，一般都涵盖了以下几个方面内容：

1、建立信息服务系统。主要是进行税法宣传和税务咨询，提供电话自动查询系统，利用因特网进行有针对性的税法辅导，帮助纳税人及时完整准确地掌握税法信息，了解如何履行纳税义务。

2、建立程序服务系统。为纳税人提供多种简便快捷的纳税申报方式，如电子申报、银行网点申报、自助报税机等。

3、建立纳税人权利保护系统。利用现代信息技术，将税务机关的执法依据、执法程序、执法文件、执法责任、处罚结果向纳税人和社会公开，接受社会监督，保护纳税人权利，使纳税人切实感受到自己的权利和地位，从而增强纳税意识，自觉依法纳税。

4、建立纳税评估系统。通过该系统，对纳税人的纳税情况进行科学评估，从而针对不同类型的纳税人实施不同方式的管理和服务。

四、目前我国信息化纳税服务的手段与现状

（一）12366纳税服务热线

12366纳税服务热线时全国税务系统向社会各界提供无偿服务的特服电话，被称为“听得见的纳税服务”。他的开通，是纳税人可以快捷地咨询国家政策，查询涉税事宜，进行投诉和举报，有效提升了书屋机关的纳税服务水平，已经成为纳税人与税务机关在线沟通的主要渠道。其主要服务功能：

1、纳税咨询服务。主要是为纳税人提供税收法律、法规和税收征管规定等咨询服务。

2、办税指导服务。主要是为纳税人办理税务登记、发票领购、申报纳税等涉税事项提供咨询指导服务。

3、税法宣传服务。主要是为纳税人提供税法公告、要事通报服务。

4、电话报税服务。主要是为纳税人提供电话纳税申报服务。

5、涉税事项查询服务。主要是为纳税人提供发票信息查询、待办事项和其他涉税事项查询服

务。

6、涉税举报服务。主要是为纳税人举报税收违法行为等提供服务。

7、投诉监督服务。主要是为纳税人对税务机关行风、服务质量及税务人员违法违纪行为的监