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XX公司管理制度

报账管理规定

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1目的

为加强员工因公外出及办理业务的报账管理，明确报账标准和要求，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《会计基础工作规范》等有关财经制度，结合公司的管理要求，特制定本规定；

2适用范围

2.1本规定适用于广西玉柴机器专卖发展有限公司（下述简称“专卖公司”）及下属子

（分）公司全体员工及临时聘请其他单位为公司办理有关业务的人员。

2.2合资子公司可参照本制度，制定子公司的相关标准，报总部财务部审核后，经子

公司董事会审批后执行。

3流程及说明

报账审批流程及工作标准（见附件一）

4报账管理规定

4.1报账基本要求

4.1.1报账事项必须是已发生的真实经济业务，并取得相应的合法发票。

4.1.2该经济业务必须是经领导批准的因公事项。

4.1.3报销单必须用钢笔或水性笔如实填写。

4.1.4对子公司报账管理的特别规定。

4.1.4.1对严控费用项目的开支，必须严格加以控制，并在指标范围内按权限报销。

4.1.4.2编制不在专卖公司（含子、分公司）的人员，不得在分、子公司报销费用，特殊

情况报账必须报专卖公司总部审批。

4.1.4.3按规定应在总部报销的费用应及时办理报账手续；不得擅自在子公司列支。

4.2凭据要求

4.2.1报账时须按《出差管理规定》提供相关出差审批文件。

4.2.2发票必须经所在单位领导按权限核准。公司高管报账的发票单据，需经财务部经

理核签，财务部经理报账的发票单据由总经理核签。

4.2.3发票必须符合如下规定：

4.2.3.1发票必须有税务机关的发票监制章（套印有全国统一发票监制章）。

4.2.3.2发票必须是发票联原件，复印件无效。增值税专用发票还必须有抵扣联，发票联

和抵扣联加盖开票单位的发票专用章 (运输发票抵扣联除外)，发票专用章名称应与开票单位名称一致。

4.2.3.3发票上的购货单位（或客户）名称应是公司全称，即在专卖公司总部报账的必须

是“广西玉柴机器专卖发展有限公司”，在各分（子）公司报销的，则是各子（分）

公司的全称。对方开票单位名称也应是全称；开票方与收款方应一致。

4.2.3.4住宿发票（含机打发票及手工开具）的客户名称，要求统一用所在单位的正确全

称，还须注明住宿日期、住宿天数，未注明住宿天数的按一天算，没有住宿发票

的须说明原因。

4.2.3.5发票项目内容应正确无误。属增值税专用发票的，购货单位与销货单位的名称、

地址、电话、税务登记号（纳税人识别码）、开户银行及账号等应以电脑正确打

印。

4.2.3.6发票全部联次必须使用复写形式一次性打印（填制）完成，发票基本内容根据业

务不同填列，包括发票日期、购货单位名称、品名规格、计量单位、数量、单价

和大小写金额、开票单位名称、经办人的签名或盖章等，要求大小写金额相符，

书写规范、字迹清楚，不得涂改、挖补。增值税专用发票要保持票面清洁、密码

清楚，打印不得压线，密码区不得污损及其他字迹覆盖在上面。

4.2.3.7凡只写有“礼品”或“办公用品”字样的发票一律不予报销。

4.2.3.8军队、学校及其他事业单位开具的收据，应盖有全国统一财政监制章和收款单位

的财务专用章。

4.2.3.9运输发票、邮寄费用发票应是严格规范的、税务机关认可的，而且是购进货物或

销售货物的运费，不能与其他杂项费用（如装卸费、搬运费等）混合开具；有抵

扣联的要同时附抵扣联，加盖发票专用发票章，没有抵扣联的要加复印件一份。

4.2.3.10符合国家发票管理的其他规定。

4.2.4其他票据必须是财政税务部门认可并盖有收款单位印章。

4.2.5发票的粘贴要求

4.2.

5.1可报销的各项费用票据须分类按时间顺序进行粘贴（如：过桥、过路费按金额，

差费里的车票、飞机票、住宿票、出租车票分类粘贴）。

4.2.

5.2经办人必须在发票的粘贴单上签名。

4.2.

5.3没有实物数量的发票（如：数量栏写“一批”等不详数量），必须附有明细清单。

属购物和委托加工发票还必须填制验收入库单、领用单。

4.3依据的分类

4.4报账的审批权限

执行《财务管理审批权限规定》

4.5报账期限

4.6差旅及培训报账标准及管理细则

详见附件:《差旅及培训报账标准及管理细则》

4.7考核细则

4.7.1对于弄虚作假，做假帐、报假帐（如虚开发票、伪造票据、多次外出的车票连号，

虚报出差、出差天数多报，坐车时间多填，与实际出差不相符），涂改发票、提供虚假报告、先斩后奏的行为，视情节轻重给予不同的处罚：

①情节轻微的，一律没收非法所得，并给予公司范围内通报批评、同时处以个人

作假金额两倍处罚；

②情节严重的，一律没收非法所得，并给予公司范围内通报批评、调离工作岗位

处理，同时处以个人作假金额五倍处罚；

③情节严重，影响恶劣的，一律没收非法所得，给予公司除名处理，并应按有关

规定，追究经济责任或法律责任。

4.7.2财务人员不按标准报账，多支付的报账款，由财务人员追回，未造成损失的，考

核财务人员100-500元；造成损失，按损失金额的100%考核财务负责人。

4.7.3对于已预付的款项，付款申请人必须负责及时向对方单位追回发票到财务办理冲

账手续。如超过三个月未能取得相应的发票办理冲账的，按发票金额的10%考核。