集团挂账及应收账款管理规定(WORD15页)
集团公司应收款项管理制度
集团公司应收款项管理制度集团公司应收款项管理制度第一章总则第一条为规范公司的经营行为，杜绝在应收款项中产生不良行为，避免经营风险，降低资金成本，发挥和强化财务监督管理职能，根据本公司实际情况制定本制度。
第二条本制度所称应收款项包括应收账款、预付账款和其他应收款。
第三条应收款项的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部门负责数据传递、信息反馈和监督，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部门和业务部门共同负责客户信用额度的确定和呆坏账清理。
第二章应收款项的日常管理第四条销售归口管理部门应建立客户资信管理制度，并根据实际情况定期或不定期对客户的信用额度和信用期限进行复核和调整。
初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情况（是否通常按期回款），及其净资产情况（经济实力如何），以及其有没有对外提供担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务关系（含或有负债）等因素。
凡初次使用赊销信用的客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，必须经销售归口管理部门报请总经理批准后方可。
第五条凡以赊销的方式进行库存商品销售或提供劳务的经营行为，业务部门应事前充分了解购货（接受劳务）单位的商业信誉、资信程度和付款能力。
签订付款合同时，业务部门和财务部门共同明确与购货（接受劳务）单位的付款方式和付款期限，力争将风险降到最低。
第六条凡以预付账款方式预付款项的，预付款项前必须事前了解供应商的经营管理水平、供货能力、资信程度和货物的质量等级。
预付款项必须基于以下条件：①经营急需的；②不可替代的；③市场上十分短缺的；④供货方具有法人资格，其经营是合法的；⑤在规定期限内能够保证供货的。
签订合同时，业务部门必须和财务部共同明确预付货款的方法、时间、首付比例及货物的质保金。
第七条凡不属于购、销产品发生的应收款项都列入其他应收款的范围管理，包括职工个人借款、预付账款转入等。
某某集团公司财务应收款项管理
某某集团公司财务应收款项管理
本规定所称应收款项包括单位因销售商品、提供劳务服务等经营活动，应向购货单位或接受劳务服务单位收取的款项，以及职工个人往来欠款。
1 .财务人员应于每月底对应收款项进行清理核对，并向总经理上报《应收账款明细表》。
协助、督促各子公司按照《应收账款明细表》
内容对各应收款项予以催收、核查。
各子公司收回的现金、支票要及时上交财务，由财务人员办理银行结算手续。
2 .员工出差、办公事需借现金周转的，本人填写《借款单》，经总经理批准后，给予办理。
长期欠款不还或挂账不清，不予办理新借款。
业务往来单位的业务人员特殊需要借款时，必须经领导审批同意后,由本单位有关人员代办，并负责收回借款。
3 .员工个人欠款应于出差回来、办完公事后五日内办理报销手续，没有用完的现金应退交财务。
特殊情况，不得超过半月，超过半月的要在工资中扣除本人20元。
差旅费的报销由经办人员填写《差旅费报销单》，并附报销单据，交财务人员审核后，经相关领导审批后方可报销。
4 .关于各子公司、集团营业款结账工作程序
4.1 各子公司、集团与客户签订合同后，应在两个工作日内将合同原件交财务部备案。
4.2 各子公司、集团各自指派专人负责，依合同内容、金额登记备查簿，根据结款情况及时登记备查簿。
4.3 月末由财务向总经理提供本月及以前月份《应收账款明细表》。
4.4 每周一各部门将上周经营收入情况报总经理知晓。
4.5 两个月未收回的款项由财务分别报各子公司、集团总经理，由总经理指派专人限期催收。
5 .本制度最终解释权归集团行政人事部所有。
财务应收帐款管理规章制度
财务应收帐款管理规章制度第一章总则第一条为了规范公司的应收账款管理，提高应收账款的回收率，减少公司的坏账损失，保障公司的经济利益，制定本规章。
第二条本规章适用于公司的所有部门和员工，包括财务部门、业务部门、销售部门等。
第三条应收账款是指公司向客户销售商品或提供服务所形成的应收账款，包括应收票据、应收账款、应收款项等。
第四条应收账款管理是指公司对应收账款进行核查、记录、催收和清算等活动的过程。
第二章应收账款管理的基本原则第五条应收账款管理应遵循诚实信用、谨慎审慎、依法合规的原则。
第六条公司应建立健全的应收账款管理制度，明确工作职责、流程和责任。
第七条公司应严格执行应收账款的核查程序，确保账款的真实性和准确性。
第八条公司应及时跟进应收账款的回收情况，定期进行逾期账款的核查和催收工作。
第九条公司应建立健全的应收账款风险管理机制，及时发现和解决逾期账款及坏账问题。
第十条公司应加强对客户信用管理，根据客户的信用状况和支付能力调整账期和结算方式。
第十一条公司应建立健全的应收账款管理信息系统，实现对账户信息的有效管理和监控。
第三章应收账款管理的制度建设第十二条公司应设立应收账款管理部门，明确部门职责和人员配备。
第十三条应收账款管理部门应根据公司的实际情况，制定应收账款管理制度和流程。
第十四条应收账款管理制度应明确应收账款的核查程序、催收流程、风险控制措施等内容。
第十五条应收账款管理制度应规定各部门和人员在应收账款管理中的职责和权限。
第十六条公司应建立健全应收账款管理的内部控制制度，确保账款的安全和准确性。
第四章应收账款管理的具体操作第十七条公司应建立客户档案，详细记录客户的基本信息、信用情况、交易金额等。
第十八条公司应根据客户信用状况和交易金额制定账期和结算方式，确保账款及时回款。
第十九条公司应及时对应收账款进行核查，确保账款的准确性和完整性。
第二十条公司应建立逾期账款的催收机制，采取有效措施督促客户还款。
第二十一条公司应及时跟踪逾期账款的回收情况，做好坏账准备和报告工作。
关于应收款的管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强应收款的管理，提高资金使用效率，保障企业财务安全，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国公司法》等相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本规定。
第二条本规定适用于本企业所有应收款项的管理，包括销售、采购、租赁、服务等各种业务产生的应收款项。
第三条应收款的管理应遵循以下原则：（一）合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保应收款项的合法性、合规性；（二）安全性原则：确保应收款项的安全，防止坏账、呆账的发生；（三）效益性原则：提高资金使用效率，降低资金成本，实现应收款项的保值增值；（四）及时性原则：及时了解应收款项的回收情况，确保资金及时回笼。
第二章应收款的管理职责第四条企业财务部门负责应收款的管理工作，具体职责如下：（一）建立健全应收款管理制度，制定应收款管理的流程和规范；（二）负责应收款项的登记、审核、催收等工作；（三）定期分析应收款项的回收情况，向企业领导报告；（四）协调各部门之间的应收款项管理工作；（五）对逾期应收款项进行催收，必要时采取法律手段追讨；（六）建立应收款项档案，确保档案的完整性和准确性。
第五条各业务部门应积极配合财务部门开展应收款管理工作，具体职责如下：（一）在签订合同、发出货物或提供服务时，明确应收款项的金额、期限和支付方式；（二）及时将应收款项信息传递给财务部门；（三）协助财务部门进行应收款项的催收工作；（四）对逾期应收款项进行核实，提供相关证明材料。
第三章应收款的管理流程第六条应收款的管理流程如下：一、应收款项的确认（一）业务部门在签订合同、发出货物或提供服务时，应明确应收款项的金额、期限和支付方式；（二）财务部门对业务部门提交的应收款项信息进行审核，确认应收款项的真实性。
二、应收款项的登记（一）财务部门根据审核通过的应收款项信息，在应收款项台账上进行登记；（二）登记内容包括：应收款项金额、债务人名称、应收日期、还款期限、付款方式等。
酒店集团公司应收账款管理制度
酒店集团公司应收账款管理制度贵州黄果树酒店集团有限责任公司贵州黄果树酒店集团有限责任公司应收款项暂行管理办法第一章目的和依据为确保公司权益，加强公司应收款项管理，加快账款回笼和资金周转，加大清欠力度，减少坏账损失，根据财政部《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》、《企业财务通则》、《公司内部控制制度》和《公司财务管理制度》规定，结合公司实际，制定本办法。
第二章适用范围本制度适用于贵州黄果树酒店集团有限责任公司。
第三章总则3.1 应收款项是指公司拥有的因销售、预付、外借等原因而形成的所有债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、备用金、预付账款，预收账款、其他应付款、应付账款等账户借方反映的金额以及商品采购、在建工程等科目核算的属于债权性质的所有款项。
3.2 公司的应收账款由业务经办部门负责催收。
第四章应收款项管理原则4.1 各项应收款应及时登记入账，准确反映其形成、回收和增减变化情况。
4.2 按月清理应收款，及时催收应收款项，并由财务部对应收款建立备查台账，保证债务人基本情况清楚。
第 1 页共 4 页贵州黄果树酒店集团有限责任公司4.3 财务部每月将应收账款余额提供业务经办部门，由营销部、综合办配合经办部门组织催收。
4.4 人力部对应收款项实行限额管理办法，核定上限为不超出应收款项全年总和的千分之五，年末对责任部门指标完成情况进行考核。
4.5 公司总经理对本公司的应收款项管理工作负领导责任，财务部对本公司的应收款项进行日常管理。
第五章应收款项管理措施5.1 财务部负责应收款项的对账、分析、汇报、协调、督促催收和台账检查等工作。
5.2 公司业务部门如采用先付款方式开展业务的，必须经公司相关借款流程方可办理，公司支付款项后，业务经办部门负责人和经办人应对支付款项的安全性负责。
5.3 每季度末财务部要会同业务部门，对发生业务形成的往来账目进行核对，确保应收款项清楚，对已形成欠款的要及时通知业务部门催收款项，有风险应及时书面报告公司总经理。
集团应收帐款管理制度范本
第一章总则第一条目的为确保集团公司（以下简称“集团”）利益，保障集团资金流动性，降低坏账风险，提高资金使用效率，根据《公司法》、《企业会计制度》等法律法规，结合集团实际情况，特制定本制度。
第二条适用范围本制度适用于集团及其所属子公司的应收账款管理。
第三条原则1. 实事求是，客观公正；2. 强化责任，严格考核；3. 预防为主，强化风险控制；4. 优化流程，提高工作效率。
第二章应收账款的管理职责第四条集团财务部1. 负责制定应收账款管理制度，组织实施和监督；2. 负责应收账款的核算、确认、计价、核算、报告等工作；3. 负责应收账款坏账准备的计提、核销等工作；4. 负责应收账款的风险评估和监控。
第五条子公司财务部门1. 负责本子公司应收账款的管理工作；2. 负责本子公司应收账款的核算、确认、计价、核算、报告等工作；3. 负责本子公司应收账款坏账准备的计提、核销等工作；4. 负责本子公司应收账款的风险评估和监控。
第三章应收账款的管理流程第六条应收账款确认1. 销售部门在销售合同签订后，应及时将合同副本报送财务部门；2. 财务部门根据合同内容，确认应收账款金额和期限。
第七条应收账款计价1. 应收账款原则上按照实际发生额计价入账；2. 财务部门在计价过程中，应考虑客户信用政策等因素。
第八条应收账款回收1. 销售部门负责应收账款的催收工作，包括电话催收、书面催收等；2. 财务部门负责应收账款的核销和坏账准备金的计提。
第四章应收账款的风险控制第九条风险评估1. 财务部门定期对客户信用进行评估，确定客户的信用等级；2. 集团对高风险客户进行重点关注，加强风险控制。
第十条坏账准备1. 财务部门根据应收账款账龄、客户信用等级等因素，计提坏账准备；2. 集团对坏账准备金的计提进行监督，确保计提合理。
第五章应收账款的管理考核第十一条考核指标1. 应收账款账龄结构；2. 应收账款回收率；3. 坏账准备计提合理性。
第十二条考核办法1. 集团对子公司财务部门进行定期考核，考核结果纳入子公司绩效考核体系；2. 对销售部门进行应收账款回收率的考核，考核结果与销售人员的薪酬挂钩。
集团应收账款管理制度范文
集团应收账款管理制度范文集团应收账款管理制度第一章总则第一条为规范集团的应收账款管理，提高经营效益，保证公司资金的安全及正常运转，制定本制度。
第二条应收账款是指在集团经营活动中，与其他单位或个人之间发生的应收款项，包括货款、服务费、租金等各类款项。
第三条本制度适用于集团内所有相关岗位人员的应收账款管理工作。
第四条应收账款管理工作的目标是加强对应收账款的核查和追缴，确保集团资金的安全流动，提高应收账款回收率。
第二章应收账款管理流程第五条应收账款管理流程包括信用授予、合同签订、账务登记、催收与追款等环节。
第六条信用授予环节包括对客户的资信评估、授予信用额度等内容。
授予信用额度应根据客户的信用状况、交往历史、市场前景等因素综合考虑。
第七条合同签订环节包括根据客户需求签订合同，并明确双方权利义务，约定付款方式及付款期限等。
第八条账务登记环节指客户付款后，在集团内建立应收账款账户，并进行相关账务处理。
第九条催收与追款环节包括通过电话、短信、邮件等方式提醒客户付款，并妥善处理逾期账款，确保应收账款及时回收。
第三章应收账款管理岗位职责第十条集团的应收账款管理岗位包括信用评估岗、合同签订岗、账务登记岗和催收与追款岗。
第十一条信用评估岗负责对客户的信用状况进行分析评估，并根据评估结果确定信用额度。
第十二条合同签订岗负责根据客户需求起草合同，并明确双方权利义务和付款方式等。
第十三条账务登记岗负责在客户付款后及时登记账务，并按照规定进行核对和记录。
第十四条催收与追款岗负责通过电话、短信等方式进行催收，并在逾期情况下妥善处理，确保应收账款及时回收。
第四章应收账款管理措施第十五条为确保应收账款的准确性和可靠性，应建立健全的账款核对机制，确保账款与实际销售情况一致。
第十六条应收账款的核查工作由财务部门和销售部门共同完成，财务部门负责对账务记录进行核对，销售部门负责销售情况的核对。
第十七条针对逾期账款，应及时进行催收工作，并与客户进行沟通和协商，主动寻求解决方案。
集团内部应收账款管理制度
集团内部应收账款管理制度一、总则为规范集团内部应收账款管理行为，提高资金使用效率，保障资金安全，特立此制度。
二、适用范围本制度适用于集团内所有的应收账款管理工作，对所有部门及员工具有约束力。
三、应收账款的确认与计提1. 应收账款的确认标准：应收账款是指债务人应向债权人支付的货币款项、应交还的物品或者提供的劳务。
确认时间应为货物或服务交付后。
2. 应收账款计提：集团内部应收账款的计提比例不得低于应收账款总额的3%，并按月进行核销和调整。
四、应收账款的审查1. 定期审查：每月底集团内部相关部门应对应收账款进行全面审查，查找存在的问题并提出合理化建议。
2. 不良账款的处理：如果发现应收账款已逾期3个月以上且无法收回，需及时上报集团领导，并由财务部门进行不良账款的核销。
五、应收账款的风险评估1. 风险评估机制：为避免应收账款的风险，集团内部应建立完善的风险评估机制，对客户进行信用评估，并建立相应的风险准备金。
2. 风险监测：集团内部应定期对客户的信用情况进行监测，严格控制高风险客户的应收账款额度。
六、应收账款的催收管理1. 催收目标：集团内部应建立明确的催收目标，包括逾期账款的催收时间节点、催收措施和催收效果评估。
2. 催收措施：对逾期账款的催收工作，集团内部应采取电话催收、上门催收等方式进行，确保逾期账款能够及时回收。
七、应收账款的管理报告1. 定期报告：集团内部财务部门应定期向集团领导和相关部门提交应收账款管理报告，包括应收账款的情况、风险评估、催收情况等内容。
2. 异常情况报告：如果发现应收账款出现异常情况，需要及时上报集团领导并采取相应的措施。
八、责任追究1. 部门责任：集团内部各部门应严格按照本制度规定进行应收账款管理，如有违反规定的行为，需追究相关部门的责任。
2. 个人责任：对于违反应收账款管理制度的个人员工，需依照集团内部相关规定进行相应的追责处理。
九、附则本制度自正式颁布之日起生效，如有需要，集团内部相关部门可根据实际情况进行适当修改，并报集团领导审批后执行。
单位挂账管理制度
单位挂账管理制度第一章总则第一条为规范公司的挂账管理行为，保障公司财产安全，提高工作质量，减少经济损失，树立良好的公司形象，制定本管理制度。
第二条本制度适用于公司内所有工作人员，包括管理人员、员工以及临时工作人员。
第三条公司挂账管理以公司法律法规和公司内部管理制度为依据，并遵循合理、公正、合法、透明的原则。
第四条公司严格禁止任何以非法手段进行挂账的行为，包括但不限于捏造收入、虚报成本、违规投资、截留资金等行为。
第五条公司要求工作人员必须熟悉并遵守本挂账管理制度，不得擅自变更挂账管理制度，不得利用挂账行为谋取私利。
第六条公司挂账管理制度的具体执行由公司财务部门负责，公司其他部门协助财务部门履行挂账管理职责。
第七条公司要求严格遵循国家相关法律法规，不得进行任何侵害国家财产或公共利益的挂账行为。
第八条公司工作人员要严格按照公司挂账管理制度进行挂账操作，不得违规操作、虚构挂账、利用挂账谋取私利。
第九条公司对挂账管理制度进行定期检查、审计，对发现的违规行为进行严肃处理。
第十条公司对违反挂账管理制度的工作人员进行严肃处理，包括但不限于警告、记过、降职、开除等处理。
第二章挂账管理的基本要求第十一条公司工作人员在进行挂账操作时，需明确挂账的事项、金额、时间等相关信息。
第十二条挂账操作需经过相关部门审核、审批，确保挂账操作的合法性、合理性。
第十三条公司工作人员在进行挂账操作时，必须同时进行原始凭证的填写、录入、存档等相关操作。
第十四条公司工作人员在进行挂账操作时，需熟悉公司的相关政策、制度，严格遵循公司的会计准则。
第十五条公司工作人员在进行挂账操作时，需关注相关风险，加强内部控制，防止挂账风险的发生。
第十六条公司要求工作人员对挂账操作进行记录和备份，确保挂账资料的完整性和准确性。
第十七条公司要求工作人员对挂账资料进行定期检查和清理，确保挂账资料的及时更新和整理。
第十八条公司要求工作人员对挂账操作过程进行监督和检查，确保挂账操作的规范和合规。
集团公司应收款项管理办法
XXX集团公司应收款项管理办法第一章总则第一条为加强XXX集团公司（以下称集团公司）应收款项管理，控制欠款风险，及时回笼资金，增加集团公司效益，根据集团公司有关规定制定本办法。
第二条本办法适用于集团公司及其所属全资子公司、直属企事业单位（以下简称各单位）。
集团公司及其所属各单位控股的公司参照执行。
第三条本办法所称应收款项包括应收账款、其他应收款和预付账款。
第四条集团公司应收款项实行统一管理、分级负责体制。
第五条集团公司应收款项管理遵循“防范欠款风险，加速资金周转，确保货款回笼”的原则。
第六条集团公司财务资产部是应收款项日常管理工作的主管部门，其主要职责是：（一）制订应收款项管理规章制度、管理目标，并经集团公司清欠工作领导小组组长审批后组织实施；（二）负责考核各单位应收款项目标任务的完成情况，并提出考核意见；（三）组织联合清欠工作，协调、解决各单位清欠工作中出现的重点和难点问题；（四）审查批复各单位报送的债务重组、坏账核销等有关专项报告；（五）负责建立和维护客户管理信息系统。
集团公司相关各部门及专业分公司负责其职责范围内的应收款项管理工作。
第七条各单位应建立应收款项管理工作的组织机构，负责应收款项的日常管理工作。
第二章一般规定第八条各单位应严格按照集团公司会计手册的规定，核算、归集应收款项，计提减值准备，确保应收款项内容正确，账龄、余额及净值真实、准确。
第九条各单位增加应收款项应建立备查信息资料，录入会计凭证时注明责任人，及时跟踪、反映欠款金额和回款时间。
第十条各单位应建立健全应收款项内部控制制度，不相容职务相分离，切实防范欠款风险。
第十一条各单位应建立健全应收款项逾期报警制度。
凡逾期应收款项，应及时查明原因，采取有效措施积极加以清理，努力将坏账损失降到最低。
第十二条各单位应建立健全应收款项定期签认制度，至少每年与债务人对账签认。
第十三条各单位与XXX股份有限公司及其所属地区公司之间发生的业务往来，按关联交易协议和有关结算办法执行。
公司挂账的管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范挂账行为，确保公司资金安全，提高资金使用效率，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门及员工，涉及公司内部及与外部单位、个人的业务往来。
第三条公司挂账管理应遵循以下原则：（一）合法合规：严格遵守国家法律法规、公司规章制度及财务管理制度；（二）明确责任：明确挂账审批、执行、监管等各环节的责任主体；（三）及时清理：确保挂账款项及时、准确地清理，避免形成坏账；（四）强化监督：加强挂账管理过程中的监督检查，防范风险。
第二章挂账审批第四条公司挂账分为以下类别：（一）应收账款挂账：公司应收而未收的款项；（二）应付账款挂账：公司应付而未付的款项；（三）其他挂账：其他符合国家法律法规及公司规定的挂账。
第五条挂账审批流程如下：（一）业务部门根据实际情况提出挂账申请，填写《挂账申请表》；（二）审批部门对挂账申请进行审核，必要时可要求补充相关资料；（三）审批部门根据公司财务管理制度和实际情况，对挂账申请进行审批；（四）审批通过后，业务部门与财务部门进行挂账操作。
第三章挂账执行第六条挂账执行过程中，业务部门应严格按照审批通过的挂账金额和期限执行。
第七条挂账款项的支付，应遵循以下规定：（一）使用公司银行账户进行支付；（二）支付款项时，应附上相关发票、合同等凭证；（三）支付款项后，应及时在《挂账登记簿》上进行登记。
第四章挂账监管第八条财务部门负责挂账的日常监管，主要内容包括：（一）对挂账款项进行定期核对，确保账实相符；（二）对挂账款项的支付情况进行跟踪，确保及时清理；（三）对逾期挂账款项进行催收，必要时采取法律手段；（四）对挂账管理过程中发现的问题，及时上报公司领导。
第九条内审部门每半年组织一次挂账管理审计，对挂账管理制度执行情况进行监督检查。
第五章违规处理第十条对违反本制度的行为，公司将根据情节轻重，予以以下处罚：（一）对未按规定审批、执行挂账的，给予通报批评；（二）对造成公司经济损失的，追究相关人员的经济责任；（三）对涉嫌违法犯罪的，依法移送司法机关处理。
关于应收挂帐、规定
一、信贷客户的开立1、申请。
企业、团体、机关等单位要在酒店采用挂账结算方式的，须填写挂账结算申请表，清楚注明申请单位名称、地址、电话、银行账号、授权签单人及其签名式样，并加盖公章。
对于个人申请挂账结算的，必须预先交纳保证金，或由部门经理以上人员负责担保并承担全部风险，除酒店总经理或集团公司总经理以上人员外，担保金额不得超过5000元。
挂账客户须与酒店签订挂账结算合约。
2、审批。
所有挂账申请先经酒店公关销售部审核申请单位所填列资料，确保其准确性，并提出信贷限额、信贷期限和信用等级，并由财务部进行复核和风险评估后，提出意见，交总经理审批。
3、旅行社的结算合同。
在与旅行社签订结算合同时，除须规定房租及其他优惠价格外，还必须规定挂账累计限额、结算期限、结算币种和结算方式等内容，对于信誉不好的旅行社，则须要求交纳一定数额的保证金。
4、备案。
挂账结算申请书按规定程序审核并由总经理最后审批后，财务部负责信贷人员需为申请单位开设挂账账户，并发信正式通知申请单位。
同时，将被批准单位的有关资料整理好编入挂账结算名册，发给酒店各收银点及有关部门，以备查对。
二、信用等级的评定挂账客户信用等级分为A、B两级。
客户分级的评定依据主要根据该挂账单位规模的大小、市场信誉的好坏、合作时间的长短、单位背景等条件进行评审。
对于规模大、市场信誉好、合作时间长、背景好的定为A级信用，对于以上条件较差的公司则列为B级信用。
A级客户可免交保证金，价格上给予比B级客户更大的优惠。
财务部根据销售部门提出的意，进行复查并提出意见，报总经理审批。
挂账信用等级可根据合作时期的表现及实际情况进行调整。
A级信用单位两次逾期付款后应降为B级信用单位，如持续逾期付款，应考虑是否要求期缴纳保证金。
三、保证金的收取和信用限额的管理B级信用单位必须预交与信用限额相同金额的保证金，保证金不能计算利息。
财务部负责信贷人员在挂账公司消费达到上限前通知对方支付前期款项，否则在满额后必须现付结算。
应收账款管理办法范本
应收账款管理办法范本第一章总则第一条为加速资金周转，提高资金利用率，防止坏账损失，减少收账费用，按国家财经法规规定，结合公司具体情况，制定本办法。
第二条本办法所称应收款项，是指公司在日常经营过程中发生的各项债权，包括应收账款，应收票据，其他应收款。
第三条财务以及其他责任部门负责管理应收账款。
第四条财务以及其他责任部门应分工明确、责权对应、责任清楚。
第二章应收账款限额管理第五条财务部根据企业资金运用和需求情况，确定费用缓交的限额。
第六条财务部在每年12月28日之前将下年应收账款限额表，送达给责任部门。
第七条如有必要，财务部可以同时确定季限额或月限额，作为责任部门确定长期赊销合同的依据。
第八条财务部制定的限额送达后，确实需要调整的，应在责任部门对外赊销合同生效前提出，并须经总经理批准。
第三章应收账款催收管理第九条应收款责任部门应根据合同进行应收账款账龄分析，对拖欠款项（超过合同规定的付款期限1个月）理出清单，并提出解决办法，经总经理批准之后执行。
第十条分管其他应收款的财务人员在每月10日前，对上月未按规定归还借款的单位和个人账中的应收款项进行清理，对不按规定及时还款的个人通知有关部门领导扣发当月工资。
第十一条责任部门以及责任人在接到超期应收款通知单后，在接单后24小时内返回收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单，形成文件记录，妥善地存入客户资信档案。
第十二条财务部应收款项管理人员负责对责任部门应收款项清理工作的监督考核。
第四章应收款项考核管理第十三条公司办公室及财务部将对应收账款进行考核，应收账款责任部门必须制定本部门内部应收账款考核办法上报办公室，财务部审核。
第十四条因清理追收不力或项目质量、进度问题，造成呆账、坏账的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处分，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。
第五章费用缓交管理第十五条对于经济确实困难的社会人士、对于贷款上学的大学生提出的信用资格考试及相关费用的缓交申请，无论是否超过了财务部的应收账款限额，责任部门均应批准缓交申请。
集团应收账款管理办法
集团应收账款管理办法应收账款管理办法第一条为规范公司的应收账款管理，加速资金的回收，落实应收账款责任，特制定本制度。
1、本公司实行业务人员“销售收款全程负责”的考核办法，即每个业务员除了要完成自身的销售任务外，必须确保销售货款的及时、安全回笼.2、分销业务原则上不得发生应收账款，坚持"款到发货"的原则。
有特殊情况经销商需紧急用时，须经销售总监审核，总经理批准,方可发货。
3、原则上应收账款的收款期限为3个月之内,若销售代表于3个月之内收回应收账款,则全额计入销售业绩,若超过3个月，取消管理权并每月承担应收账款0。
5%的处罚。
4、业务员在客户发生应收账款时,应将出库单和财务部开出的发票复印1份留存作为催收客户款项的证据.5、发生应收账款时，财务部应详细记录应收账款的发生日期、合同号、销售代表、应收客户名称，且财务部每月打出应收账款清单，并注明以上信息.6、若账款超过规定的日期仍没有收回,销售代表应向客户发出催款通知单，并附上发票及出库单复印件,填写后交财务审核确认，盖财务章后发与客户。
第二条以前年度应收账款管理对于以前年度的应收账款，财务部会同销售部列出应收账款清单,注明账龄、客户、归属地区、销售代表、应收金额。
公司在计算本年度销售代表奖金时,应考虑销售代表上年年底之前发生的应收账款的收回情况，若销售代表不能收回，先扣奖金的50％，若账款能在三个月内收回的，则另50%发放，超过三个月未收回的，则另50％不予发放。
以前年度应收账款应分至各个地区，由地区经理负责催收,超过1年以上的应收账款收回，公司给与收回该款的区域经理和销售代表以奖励。
第三条应收账款监督1、财务部门根据销售回款及发货情况整理出《应收账款控制表》送业务人员及有关部门。
2、销售部门接到财务部门送来的《应收账款控制表》，督促业务人员及时收款.对于旧帐未还、新账又欠的销售业务必须进行严格的把关。
3、业务人员接到财务部门提交的《应收账款控制表》，依照有关合同规定,迅速落实相关的收款措施。
集团挂账及应收账款管理规定(WORD15页)
集团挂账及应收账款管理规定一、产品及劳务的挂账，由内控部制定管理规定。
二、关于未挂账及未回款与薪酬分配挂钩考核办法。
（见附件一）三、应收账款管理规定（一）各公司应由专人持《销售合同》或所需的结算挂账手续及《应收账款执行表》到财务资产部开具发票。
（二）《应收账款执行表》必须由应收账款责任人认真填写，表中有关合同项目根据所签《销售合同》的有关内容据实填写，“合同约定回款期”一栏由应收账款责任人填写，回款期必须明确；“挂账日期”以财务部开票日期为主。
（三）挂账后相关主管会计每月初参加各板块经营会议时对挂账回款情况进行通报和督促；挂账满两个月的由财务部长在总经理办公会上通报挂账回款情况并进行重点督促。
财务人员未按以上程序操作，处以相关财务人员、财务部长及分管副总各50元罚款。
（四）应收账款回款奖惩办法：1、东辛采油厂、供应处应收账款：正常挂账回笼资金由财务部负责，按对方挂账日期计算（不含预挂账、质保金），在供应处挂账300万元以内的，回款期为三个月，责任人每月积极督促应收款，定期到供应处财务科催收欠款；采油厂回款期按照采油厂的内控制度执行，修理、作业服务项目、材料结算单笔50万元以下一个月收回，50至100万元二个月收回，100万元（含100万元）至200万元（不含200万元）三个月收回；12月份挂账的，从挂账结算手续完善后算起，回款期顺延一个月。
提前收回资金给予奖励，每笔提前收回金额在50万元以下奖励100元；50至100万元奖励300元，100万元以上（含100万元）奖励500元；每月奖励最高不超过800元；如逾期则按同比例扣责任人款，每月扣款最多不超过600元，款项全额收回后，退还全额扣留款项。
奖罚对象为财务部应收账款责任人、财务部长及分管副总。
非正常挂账由各公司协调回款。
本办法只限于目前东辛采油厂、供应处结算方式。
2、东辛采油厂、供应处以外的应收账款：回笼资金由各分公司应收账款责任人负责，应收账款回款期按《应收账款执行表》中“挂账日期”（即财务开票日期）算起。
钢铁集团应收账款管理规定
钢铁集团应收账款管理规定Revised at 2 pm on December 25, 2020.钢铁集团“应收账款管理办法”一、制定目的：为提高资金使用效益，防范风险，特制订本制度。
二、制定原则：先款后货，款到发货。
三、应收账款管理考核（一）如遇客户欠款发货，须由业务员提出书面申请，欠款额度在5万元以内的，必须经业务部经理、公司副总经理同意；欠款额度超过5万元的，必须经业务部经理公司，总经理同意。
经办业务员应在所承诺期限内将欠款收回。
否则，公司按银行贷款月利率‰对业务部经理40%、经办业务员60%进行考核。
（二）国家法定节假日或星期六、星期日确因经营需要而发生的应收账款在有完善的手续并有可靠保证的前提下由经办人员提出书面申报，在获得总经理审批同意后发货，且要求货款在下一银行工作日内全部付清。
否则，公司按银行贷款月利率‰对业务部经理40%、经办业务员60%进行考核。
（三）公司授信客户允许在其授信应收账款额度内提货，超过授信额度时，须客户承诺具体付款时间，由业务部经理申报，经总经理书面审批同意后，方可办理相关提货手续。
否则，公司按银行贷款月利率‰对业务部经理40%、经办业务员60%进行考核。
（四）若业务部未按流程操作，造成欠款金额较大，相关责任人只享受基本工资的80%，若未追回应收帐款，业务部经理、经办业务员及相关责任人应独立承担全部经济责任及相关法律责任。
（五）对公司授信客户的应收账款，业务部必须确保在公司规定期限内将应收账款（含孽息）收回，否则考核业务部经理或分公司负责人、业务员各100元/次。
（六）四、并户与三方抵账考核（一）业务人员应准确提供客户的开票信息，严禁出现结算单位与付款单位名称不符情况。
业务部“串帐”发货，出现付款单位与结。
集团公司应收账款管理办法
集团公司应收账款管理办法第一条凡销货或服务收入均应开立统票据，并依序填入当天之“销货报告”或“服务收入报告”中，同时过入“人名别应收账款明细卡”中，不得漏开、短开或多开。
第二条遇销货退回或重开票据时，均应将原开统票据的收执联收回作废，并填制“销货退回通知单”，以赤字填入当天的“销货报告”或“服务收入报告”中列为其减项，同时在备注栏中注明原开票据日期，并过入“人名别应收账款明细卡”中。
第三条遇销货退回应于销货发生的60天内依据规定手续向当地税捐稽征机关办理抵缴，如超过60天者不得办理抵缴已缴的营业税及印花税；故遇有销货退回或票据重开而其日期超过60天者，应由客户赔偿税捐损失；退货或票据遗失原因如系外务员疏忽所知，则税捐损失应责由外务员负责赔偿。
第四条于销货当天若未能收回账款时，交货人（送达统票据者）应与客户约定收款日并将填妥的“统票据签收单”交由会计员妥善保管，“统票据签收单”应具备下列要点：（一）交货人（送达统票据者）于“统票据签收单”上签名；（二）经办人（成绩归属者）于统票据副联签名（三）填明约定收款日期及约定付款条件；（四）客户正式盖章后其签收人签名第五条每笔未收账款均应附有“统票据签收单”。
若有销货当天未交出该签收单或缺少规定要件的记载等事情，会计员应于次日上班前报由单位主管纠正，务必按规定办理，否则应由单位主管签名负责。
第六条会计员收汇“统票据签收单”后，应即将其“约定收款日”及“付款条件”逐笔登载于“人名别应收账款明细卡”的有关各栏中备查。
第七条会计员应将“统票据签收单”按“约定收款日”的先后秩序排列妥为保管；遇有携出收款时应设登记簿由取单者签名备查，若于当天未能收回账款时应即向取单者收汇注销登记。
第八条凡账款约定收款日到达者，会计员应主动转告账款归属人或请单位主管员前往收取。
如有客户要求延期付款事情发生时，前往收款人应重新更改约定收款日填明于“统票据签收单”中，并将该单交回会计员注销登记，及时更改“人名别应收账款明细卡”上的记载。
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集团挂账及应收账款管理规定一、产品及劳务的挂账，由内控部制定管理规定。
二、关于未挂账及未回款与薪酬分配挂钩考核办法。
（见附件一）三、应收账款管理规定（一）各公司应由专人持《销售合同》或所需的结算挂账手续及《应收账款执行表》到财务资产部开具发票。
（二）《应收账款执行表》必须由应收账款责任人认真填写，表中有关合同项目根据所签《销售合同》的有关内容据实填写，“合同约定回款期”一栏由应收账款责任人填写，回款期必须明确；“挂账日期”以财务部开票日期为主。
（三）挂账后相关主管会计每月初参加各板块经营会议时对挂账回款情况进行通报和督促；挂账满两个月的由财务部长在总经理办公会上通报挂账回款情况并进行重点督促。
财务人员未按以上程序操作，处以相关财务人员、财务部长及分管副总各50元罚款。
（四）应收账款回款奖惩办法：1、东辛采油厂、供应处应收账款：正常挂账回笼资金由财务部负责，按对方挂账日期计算（不含预挂账、质保金），在供应处挂账300万元以内的，回款期为三个月，责任人每月积极督促应收款，定期到供应处财务科催收欠款；采油厂回款期按照采油厂的内控制度执行，修理、作业服务项目、材料结算单笔50万元以下一个月收回，50至100万元二个月收回，100万元（含100万元）至200万元（不含200万元）三个月收回；12月份挂账的，从挂账结算手续完善后算起，回款期顺延一个月。
提前收回资金给予奖励，每笔提前收回金额在50万元以下奖励100元；50至100万元奖励300元，100万元以上（含100万元）奖励500元；每月奖励最高不超过800元；如逾期则按同比例扣责任人款，每月扣款最多不超过600元，款项全额收回后，退还全额扣留款项。
奖罚对象为财务部应收账款责任人、财务部长及分管副总。
非正常挂账由各公司协调回款。
本办法只限于目前东辛采油厂、供应处结算方式。
2、东辛采油厂、供应处以外的应收账款：回笼资金由各分公司应收账款责任人负责，应收账款回款期按《应收账款执行表》中“挂账日期”（即财务开票日期）算起。
具体奖惩办法如下：三个月内回款的（含三个月），给予奖励，奖励对象为应收账款责任人、分公司经理及集团公司分管副总，具体奖励办法为：每月累计提前收回金额为10万元以下（含10万元）奖励100元、10万元至50万元以下（含50万元）奖励300元、50万元至100万元（含100万元）奖励500元、100万元以上奖励800元；超过三个月，给予处罚，具体处罚办法为：自第四个月起，如未回款，对应收账款责任人每月扣责任款400元，分公司经理及集团公司分管副总每月扣责任款500元，直至抵消应收账款余额。
款项全额收回后，退还全额扣留款项。
3、预收账款每月累计收回50万元以下奖励300元、50万元（含50万元）以上奖励500元。
（五）《应收账款执行表》一式四联，财务人员、应收账款责任人、分（子）公司经理及集团公司分管副总经理各一份。
（六）应收账款实行终身负责制，相关应收账款责任人一经确定不得更改。
（七）本规定自2010年1 月1 日起执行，以前年度应收账款按原规定执行。
附件一新大集团关于未挂账及未回款与薪酬分配挂钩考核办法（试行）为了督促各公司积极挂账、及时回款，保证资金的使用和生产经营的正常运作，特制订此办法。
一、在依据内控管理部年终考核的各公司实际形成利润的基础上，原则上对未挂账及未回款部分形成的利润暂不给予现金兑现。
未挂账部分形成的利润按未挂账产值与年利润率的乘积计算，由人力资源部按下表扣留该部分利润对应的薪酬（2009年无计划未挂账的10个项目按第二条执行）；待挂账回款后，按比例返还暂扣的薪酬，由人力资源部与财务部每季度末考核一次。
二、2009年无计划未挂账的10个项目，由人力资源部按该部分利润扣留该公司全员相应的薪酬，2010年一季度内完成挂账的扣款全部返还；半年内完成挂账的返还80%；半年内仍未挂账的，将挂账任务移交新单位办理，完成挂账后其对应的利润计入新单位，原单位全员扣款不予返还；挂账任务仍由原单位负责的，当年完成挂账后扣款返还50%。
三、扣留薪酬以代金券形式发放。
代金券注明相关责任人及扣款金额，待挂账、回款落实后，按代金券金额兑现现金。
四、由集团公司安排的有计划的挂账项目，承担单位享受挂账额3%的收益；无计划的挂账项目，需其他公司办理的，考核时计入原项目公司挂账额5%的成本，承担挂账单位挂账额10%的收益。
五、本办法自2010年1月10日试行（如集团公司有新规定，按新规定办理）附件二应收账款执行表新大集团借款单及收据管理规定为了规范各公司借款行为和重视收据的管理，更好地按照财务管理规定办事，对借款单及收据作如下规定：一、借款单的管理规定1、因公借款，实际支付金额不得超过借款单金额。
借用支票，存根联填写“收款单位名称”与票据联的“收款单位名称”必须完全一致；如借用空白支票，必须在“收款人签字”栏中加注“不确定收款单位名称”标记。
原则上当天将支票存根联送交财务，特殊情况未能送交的，第二天需向财务部说明原因，支票存根联送交财务部时间最长不得超过三天，与支票相关的单据送交财务部时间不得超过借款单所注明的还款日期。
2、出差借款，出差人员返回以后五日内到财务部结算清楚，交回余款，不得拖欠。
3、一般借款期限最长为30天；属于物资采购部用于材料采购的借款期限最长为20天，到期前一周财务人员电话通知，如不能按时归还欠款，需重新办理借款单，只限两次（含上次），连续两次仍不能归还的，由总经理审批处理。
4、借款单填写不规范处以填写不规范人员50元罚款；超期未还处以借款人和批准领导每人各50元罚款；财务人员必须按规定的借款流程操作执行，否则将处以会计人员、财务部长及分管副总各50元罚款；由会计人员填写执行通知单，交批准领导签字批准后转人力资源部执行扣款。
5、本借款单一式三份，财务部、借款人、批准领导各一份。
二、收据管理规定1、各公司负责人要重视票据的管理，加盖财务章的收据由各公司指定专人到公司财务部统一领用并负责管理及记录。
2、领用人须持填写完整、签字齐全的《借据》到各公司财务组借用收据，并按照规定登记《空白收据借用登记簿》。
3、借用加盖各公司财务章的收据不能超过两份（含两份），超过两份需写明原因，经分管领导审批后办理。
4、所借收据无论使用与否15日之内必须归还（节假日顺延），超过15日未归还，提前5天财务相关人员电话通知，到期不能归还，扣罚领用人及分公司领导各50元，财务部以《执行通知单》为依据通知人力资源部进行扣款。
5、财务人员必须严格按规定执行，各财务组设专人负责收据的管理，并做好登记，否则处以财务人员及财务部长各50元罚款。
6、领用人对所借用的收据要妥善保管，不得私自转借、自行销毁和遗失，如果发生意外，应当及时报告本公司负责人，由此而造成的经济损失其公司负责三、本规定自2009年3月1日起执行。
附件一：借款单附件二：借据附件三：执行通知单附件一新大集团（）借款单第一联批准领导存会计：附件二借据财务资产部：兹有我单位同志，因业务需要借加盖公司财务章的收据份，号码，望批准。
对方往来单位：预计回款金额：分公司经理审批：分管领导审批：领用人：领用单位：领用日期：归还日期：附件三执行通知单新大集团固定资产管理办法为了进一步完善固定资产的购置、保管、使用、维护、调拨和报废清理的程序，提高固定资产的使用效率，实现资产责任化管理的战略目标，确保公司固定资产的保值和增值。
特制定本办法。
一、固定资产的标准和分类固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
对固定资产按经济用途和使用情况分类管理：（1）生产用固定资产，（2）非生产用固定资产、（3）出租固定资产、（4）未使用的固定资产，（5）不需用的固定资产，（6）封存固定资产。
二、固定资产的折旧公司固定资产折旧的计提采用平均年限法，资产净残值按原值的5%留取，折旧年限严格按照税法规定执行（房屋及建筑物20年，机器设备10年，其他设备5年，运输设备4年，电子设备3年））。
当月增加的资产次月计提折旧，当月减少的资产当月照提折旧，提足折旧后继续使用的不再计提折旧。
提前报废的固定资产，不再补提折旧，但其未提足部分应从企业当年损益中抵减。
三、固定资产，低值易耗品购置按新大集团制定相关规定执行：四、固定资产的管理按照新大集团资产管理办法执行：五、固定资产的报废各分（子）公司首先要填写固定资产报废审批表，经内控管理部审核，上报分管领导审批后，提交总经理审批，方可报废。
各分（子）公司每年十一月三十日前填写固定资产报废汇总表连同审批表一起报送公司内控管理部统一审查后，转财务部门进行帐务处理。
固定资产的出租、外借、转让、变卖须有分管领导签字，内控管理部核准，并到财务资产部办理有关手续，对出租、转让及报废残值所得的收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。
报废或转让的固定资产的变价净收入作为公司的营业外收入或营业外支出处理六、固定资产的调拨各分（子）公司固定资产的调拨，由调出单位负责办理，认真填写《固定资产调拨单》，按调拨内容要求，由调出调入双方负责人签字确认，相关部室审核后方可执行。
调拨单一式四联，总公司内控管理部、财务资产部、调入、调出单位各一份备案。
七、本规定自2010年1月1日起执行，解释权归财务资产部。
新大集团财务报销签字管理办法集团各单位各部门，为了加强单据报销与核算的财务管理，明确权力与责任。
经新大集团经营班子研究决定，制定如下财务报销签字管理办法。
一、领导签字分工经集团公司研究决定，各单位单据报销领导签字分工如下：二、领导授权为了保证以上分工的有效进行，明确权力与责任，集团公司及子公司法人代表与负责签字的集团公司领导、集团公司领导与分、子公司经理（部长）。
分别签定授权委托书。
根据《中华人民共和国会计法》第四条“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性完整性负责”及《中华人民共和国税收征管法》中“单位负责人必须对本单位的纳税行为负责，如有违反税法行为，情节轻微的对单位进行罚款，情节严重的追究单位负责人的刑事责任。
”因此授权委托书一经签定，相关责任人必须在职责范围内对自己分管的公司及部门的会计资料和纳税行为负责。
三、三级分工签字权力与承担的责任根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征管法》等法律及集团公司的相关规定，新大集团的下列业务必须由经办人、分、子公司经理（部长）、集团公司领导在相应的职权范围三级签字后财务人员方可进行报销及帐务处理。
1.款项的报销和有价证券的收付、成本费用的开支；2.材料、物资等资产的采购与领用；3.收入的开票挂帐、债权、债务的发生和结算；4.收入、支出、成本的计算；5.财务成果的计算和处理；6.需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。