资金管理及审批权限流程图

一、总则第一条目的及使用围目的：为规公司现金支出行为，本着节约支出、提高效益、明确职责、保障安全的原则，结合实际情况，特制订本制度。

使用围：公司各部门第二条现金支付定义本制度所称现金包括库存现金和银行存款及现金等价物，现金支付包括借款、费用报销、固定资产购置、投资、资金往来等支付行为。

第三条现金支付的基本原则1、三级审批原则，一般报销均需要通过“预算控制、业务审批和会计稽核”三个环节。

预算控制：在费用使用、固定资产购置等资金支付前，必须有相应的预算。

预算不足或没有预算原则上不能进行费用使用、固定资产购置等资金支付业务审批：所有业务都必须由经手人提交支付申请，并在申请单上按规则进行业务说明，经手人主管领导核实业务实际情况是否与申请单一致，无问题后进行确认审批。

审批人员应对所批准的现金支付业务的真实性承担全部责任。

对于重要的、特殊事项的或一定额度以上的报销支付，还需要通过项目或合同来控制，或要求业务部门更高层级领导参与审批。

会计稽核：财务会计人员对已经业务审批的申请单据进行会计稽核，检查经手人提交的原始凭证是否是实际业务所产生、原始凭证是否符合国家月公司的票据管理规定、报销流程与额度是否正确、最后还需要确认所有支付列支的会计科目与承担的个人或成本中心是否正确。

2、标准额度据实报销原则。

即在标准或预算额度，诚信报销，提交的申请要有真凭实据。

二、现金支付的一般规定第一条一般说明1、费用与成本的界定权归财务部门2、费用报销审批人的最低级别为部门经理3、本制度中的具体费用标准为标准的上限，各部门可以此为参照制订本部门具体的费用报销标准或额度，报会计管理部备案后执行。

4、公司对于管理通道和专业通道在同一级别的人员享有同等待遇标准，制度中的报销标准以人力资源管理部发布的“HR职级体系”中得BAND序列列示。

5、超出标准和预算的费用报销必须由系统负责人（或业务总监）、财务总监或管理会计部经理共同审批。

6、到财务出纳处领款时应使用签字笔签字，不允许使用圆珠笔签字。

第二条关于发票1、除支付工资与劳务费外，报销必须出具正式发票，无法提供正式发票的，财务部门有权不予报销。

2、外部发票必须是由税务监制的正式发票或财政部门统一印制的收款收据，发票抬头应与所属报销公司名称相符，发票容须填写齐全，必须加盖财务印章（如“财务专用章”或“发票专用章”等）方为有效；若发现不合格发票（如以个人名义开具的发票）或假发票，财务部门有权拒绝报销。

公司取得发票须符合公司所在地与发票开具地的法规要求。

3、劳务费报销需要提供劳务提供者的复印件和接受薪酬的签收证明。

4、若发生票据丢失现象，原则上责任人应从原单位获取，如有困难，应填写“票据遗失报销申请单”由部门经理和系统负责人（或业务总监）签字后作为报销依据。

5、如多人共同发生日常费用，应注意根据费用分摊规则，提醒提供服务单位分别给每人开具发票以方便报销。

第三条关于报销时间为及时真实的反应各部门当期费用，原则上要求当期费用当月报销，具体要求如下：1、发票报销时限为发票开具日起3个月。

特别是增值税发票需要在三个月的基础上提前预留半个月时间给财务人员去税务局办理发票校验，以便发现问题还有机会补救。

超过开票日3个月的发票财务有权不予报销。

有特别规定票据有效时限的报销科目，按照其规定执行。

2、日常费用应在取得报销单据或出差结束的当月报销，月末取得的发票或收据如来不及审批可延至下月报销。

3、对于金额大，受益期较长的费用，可根据项目计划分期预提或待摊，项目结束时再做调整。

第四条票据粘贴1、报销人员应自制报销粘贴纸，报销粘贴纸为A纸。

2、票据应以报销粘贴纸左上角为基准展开、正面朝上、呈鱼鳞状一次粘贴，票据不应过多叠放，票据金额位置不能被遮住。

3、若票据过多，可用多粘贴纸，原则上要求不同类别的费用不共用一粘贴纸。

4、票据面积若超过粘贴纸，应以粘贴纸为限折叠。

5、每粘贴纸上的票据应按粘贴顺序连续编号，并在粘贴纸右下角空白处注明票据数和合计金额。

6、若粘贴纸数量太多，可用曲别针或大头针固定，不允许使用订书针固定。

7、为便于审核，票据粘贴顺序要按照报销单上填列的顺序。

三、现金支出预算第一条定义现金支出预算是现金预算的组成部分，其目的是为了灵活调度与合理配置资金，是公司资金的使用更效率。

现金支出预算包括所有与现金支出有关的项目，主要有：日常费用预算、项目费用预算、固定资产预算、投资预算等。

第二条预算管理1、预算管理的集中情况：（1）年度预算管理：各系统、部门的可控费用按照费用科目进行年度预算控制，在年度预算围的按照月度预算、项目预算进行控制；超出年度预算的需要提出年度预算调整申请。

（2）月度预算控制：年度预算的费用应划分自然月进行控制，基本原则是根据费用的权责发生或公司整体费用预算的进度进行控制。

（3）项目控制预算：项目下的费用按照立项后的年度预算和月度预算进行控制。

2、预算调整（1）年度预算调整：系统、部门在预算年度，由于业务工作调整、组织机构和人员调整发生以下情况，可以进行年度预算调整；单个费用预算科目调整；某一项费用增加时，需要提交年度预算调整申请审批流程：申请人部门经理财务总监公司总经理两个费用预算科目调整：年度预算在两个费用科目之间调剂的，需要提交年度预算调整申请。

审批流程：申请人部门经理财务总监公司总经理（2）月度金额调整：系统、部门在预算年度，某个费用科目在各月之间的预算进度需要进行调整的，可以进行月度预算调整。

审批流程：申请人部门经理财务总监公司总经理项目预算调整：（3）项目预算调整项目费用需要进行年度预算调整的：审批流程：申请人部门经理财务总监公司总经理财务管理部会计岗项目费用在月份间、项目间、部门间进行调整的：审批流程：申请人部门经理财务总监公司总经理财务管理部会计岗3、相关说明：费用报销的预算控制费用超年度预算控制：凡为项目、合同费用报销时如果超出项目或科目的年度预算，必须先进行年度预算调整流程后方可报销；费用超标准控制：按公司费用标准控制的，如：差旅费、通讯费，如超标准报销，需要经过总经理审批；分摊类费用的预算控制：分摊类费用应进行年度预算控制，对于超预算的部门，应提交部门预算调整后方能进行正常的费用分摊。

四、借款现金支出制度第一条借款定义本制度所称借款是指公司员工因为公司业务需要提前支出现金而发生的借款。

第二条审批流程基本流程为：申请人填写借款单（含）以上直接负责人审批授权批准人审批财务稽核出纳付款集团总裁/副总裁借款流程：申请人填写借款单财务总监审批财务稽核出纳付款董事长借款流程：申请人填写借款单 CEO审批财务稽核出纳付款第三条借款相关规定1、借现金款1万元（含）以上需提前一天预约。

2、借款单须在备注栏写明借款的详细用途。

如果是差旅借款，还要求写明出差地点和出差天数，财务将根据出差天数、出差地点、是否从公司订机票等信息判定借款额度是否适度。

如提交不合适的金额，财务有权进行调整；如是非差旅借款，须注明业务涉及到的项目、合同号或实际业务情况。

3、借款被批准后，现金支付必须有借款人亲笔签字；银行卡支付凭银行支付记录生效。

4、借款必须在办理完公司业务半个月办理报销手续，并结清所有借款。

逾期未还款，稽核人员有权直接冲销费用。

逾期不结清者，经过两次（含）以上催收仍不还款者，财务部门月末将欠款人欠款金额提交HR部门，HR部门将在借款人下月工资发放中扣还。

5、财务部门按照“前款不清后款不借”的原则办理个人借款业务，但机票除外。

机票冲账需要根据机票是否已经使用以及是否已经挂账来处理。

对已经挂账并实际使用的，应予以冲账；而对已经挂账，但机票暂未使用的，应待其实际报销时再予以报销；6、借款需要用支票支付的，经办人应注明对方单位、事由、所需金额，财务部门一律不签发无日期、无抬头、无限额、无用途的支票。

经办人有义务保证发票与支票抬头相统一，若出现问题，由经办人负全部责任。

五、差旅费现金支出制度第一条定义与说明1、差旅费是指因公往返自己常驻工作地和差旅目的地之间所发生的交通费、住宿费、出差补助等费用。

自己常驻工作地根据国家行政区域划分，最低按“地区、市”为标准判断。

如果在常驻工作地所在的“地区、市”的往返不算出差，但因实际需要住宿和住厂人员除外。

各部门人员出差，由其主管领导安排，出差人员需要提交出差计划。

2、出差次数的定义：（1）为处理一件公务出差，从常驻办公地出发至返回常驻办公地算一次差旅；（2）报销差旅费时，每一次差旅都需要单独申请报销。

不允许将几次差旅合并在一个差旅费申请单上报销。

3、出差天数的定义：（1）出差天数=返回日期-出发日期+1（2）对长期派驻外地的员工，出差天数不包括五一、十一及春节的天数，如有这期间的加班，需由其直接领导的书面证明；其每次开始差旅的日期应从上次报销时间来参考计算；（3）出差顺道办理个人私事时，应在报销备注栏详细注明实际应出发日期或实际应返回日期。

第二条自驾车外出差旅的规定如果公务差旅时采用自驾车方式，可以凭燃油费发票报销自驾车使用费用，但受部门境差旅费预算和报销标准控制。

公司确定的自驾车使用费用报销标准：单次150公里以（含）燃油1.5元/公里，单次超出150公里以上的部分燃油补助按0.7元/公里报销。

自驾车次数定义：从一地到另一地，算自驾车一次。

“公务外出使用自驾车报销单”格式如下第三条差旅标准基本流程为：申请人填写报销单部门级（含）以上直接负责人审批授权人批准审批财务稽核出纳付款集团总裁/副总裁报销流程（预算）：申请人填写报销单财务总监审批财务稽核出纳付款集团总裁/副总裁报销流程（预算外）：申请人填写报销单 CF0/CEO审批财务稽核出纳付款董事长报销流程：申请人填写报销单 CEO审批财务稽核出纳付款第五条相关规定1、特级地区：、2、A类地区：、省：、、、、、省：、省全部省：、省：省：省：省：省：省：省：省：省：省：、省：、、省：、省：、省：、省：、省：省：区：乌鲁木齐省：区：区：3、B类地区：除特级地区、A类地区以外的地区。

4、关于坐飞机的规定：（1）BAND1-3级别员工出差若两地距离乘最快火车超过12小时的，可以乘坐飞机；（2）BAND4级别以上人员出差若两地距离乘最快火车超过10小时的，可以成飞机（3）BAND6级别（以上）人员乘坐飞机单程飞行超过5小时（含）可以乘坐飞机公务舱；本规定为单程，对联程出差不适用；（4）不在上述时间段的不能乘坐飞机；但以下情况可以乘坐飞机（不用走标准流程）：●乘坐4折（含）以下机票的飞机●紧急特殊请款下经系统负责人（或业务总监）批准后可乘坐4折以上折扣的飞机●如果和领导一同出差，领导的标准是允许乘坐飞机时，备注栏也注明了原因（5）员工乘坐飞机应通过公司统一订票，并由公司与航空公司同意结算；特殊情况可以自行购票，但要争取最低折扣机票，并在报销时附加说明；（6）报销时需同时提供行程单和登机牌5、关于乘坐火车的规定（1）BAND1-3人员，原则上不允许乘坐“高级软卧、动车组软卧”或成本更高的火车，如因为业务需要乘坐，需要走超标流程。