银行存款记账规范

银行存款记账规范

前言：

为规范银行存款收支，做到账实相符，清晰明了的反映集团公司的收支状况。特针对公司记账人员提出下述账务处理要求，以便检查监督各项收入和支出款项，规避资金风险。

总体要求：

会计人员在用友系统记录银行存款业务时，记账时必须做到如实准确反映各项经济业务，应做到内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，并严格按规定方法更正错账。

具体细则：

1、同一银行多笔业务收支，应按具体业务笔数分别反映，切不可合并记账；

2、单笔收支切勿分开记账，不可将单笔收支反映为多项银行存款收支；

3、付款业务不能用红字在借方反映，同样，收款业务也不能用红字在贷方

反映；

4、所有的银行退票均应在账务系统中反映；

5、除退票和更正错误可用红字反映银行存款外，其余一律不得使用红字记

录银行存款；

5、如若前期未达账项本月已达，则应在本月的银行存款账中反映；不得回到前期的账务中进行反映。

6、在填制银行余额调节表时，未达账项须分具体明细在表中予以列举，不

可合并多项内容

一并填列。

财务中心2010.3.18

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