关于增值税专用发票的销货清单和价外费用清单的使用规定

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关于增值税专用发票的销货清单和价外费用清单的使用规定

【标 签】增值税专用发票,增值税销货清单,价外费用清单

【颁布单位】上海市地方税务局,上海市国家税务局

【文 号】沪税稽﹝1994﹞74号

【发文日期】1994-05-09

【实施时间】1994-05-09

【 有效性 】全文有效

【税 种】增值税

国税明电［1994］35号和国税明电［1994］39号文对增值税专用发票的使用作了补充规定，为减少增值税专用发票开具的工作量，降低增值税专用发票的使用成本，允许使用增值税专用发票的“销售清单”和“价外费用清单”（以下简称销货清单和价外费用清单）。现就“销货清单”和“价外费用清单”的具体使用规定如下：

一、对销售货物品种较多，又系同一购货方的，可按不同税率分别汇总填开增值税专用发票，汇总填开的增值税专用发票可不填“商品或劳务名称”，“计量单位”、“数量”、“单价”，只需在增值税专用发票的“商品和劳务名称”栏写上“详附销货清单”。

二、“销货清单”中每项商品或应税劳务的销售额和税额之合计数，必须分别和增值税专用发票的销售额和税额相一致；增值税专用发票填开日期和内容及税率必须同“销货清单”相一致。

三、“销货清单”上需填明购货单位（全称），地址，增值税专用发票号码，纳税人登记号。

四、交与购货方一式二份的“销货清单”和“价外费用清单”，均需加盖发票专用章或财务专用章才有效。

五、“销货清单”和“价外费用清单”一式三份，二份交与购货方。如销货方需用三份以上“销货清单”或“价外费用清单”的，应在右上角注明用途。如：出门联，仓库记帐联等。

六、“销货清单”和“价外费用清单”均不准作发票联和抵扣联使用。

七、“销货清单”和“价外费用清单”的管理和发票管理相同，按《中华人民共和国发票管理办法》和“实施细则”管理。“销货清单”和“价外费用清单”由上海市税务局稽管处直接指定印刷厂统一印制，并印明甲码和上海市税务局监制，任何印刷厂未经市税务局同意，擅自印制的，将按私自印制发票处理。各直属税务分局、区、县税务（分）局需严格按此办理。

八、“销售清单”和“价外费用清单”，需凭盖有“一般纳税人”印章的发票登记簿，发票购用证，发票临时购用证，按普通发票的发售办法审批、购用、保管。

九、“销货清单”和“价外费用清单”，需收取工本管理费。

销货清单40K（200份）每本印制价2.15元，发售价3.00元。

价外费用清单32K（300份）每本印制价4.50元，发售价5.50元，工本管理费的收取分配和增值税专用发票相同。

关联知识：

1.中华人民共和国发票管理办法实施细则