全面预算管理ppt课件

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为什么要进行全面预算管理
行业 银行 各种金融、财务机构 各种服务机构 医疗机构 人寿保险 大型生产制造公司 批发与零售商 交通运输企业 公共事业 其他
运用预算管理的公司占比% 98 93 100 100 96 100 97 94 96 83
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常见问题分析
1.预算就是对成本费用加以控制，是绑住我们手脚的一条小绳吗？ 2.预算是财务部的事，拍拍脑袋即可吗？ 3.计划赶不上变化，预算没有实际价值吗？ 4.预算是过程控制还是结果控制？ 5.预算是规划“防火”还是“救火” ？
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案例分享
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重要性
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企业编制全面预算的秘诀
秘诀一
确定全面预算管理的起点
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企业编制全面预算的秘诀
秘诀二
建立完善的预算管理组织
机构或部门 预算管理委员会
主要成员 董事长
主要职责 审议确定政策目标
财务总监
组织协调预算编制
财务部门 各职能部门 作业单位
财务经理、主观 编制预算。测定目 标，协调解决问题
全面预算管理
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全面预算管理是利用预 算对企业内部各部门、各单 位的各种财务及非财务资源 进行分配、考核、控制，以 便有效地组织和协调企业的 生产经营活动，完成既定的 经营目标。是企业全过程， 全方位及全员参与的预算管 理。
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全面预算管理的判定标准
1 它至少是一个关于未来支出的计划，而不是事后报账
制定出公司年度的战略行动计划。
在第10～12个月左右，各部门根据公司年度的战略计划和目标，制定本
部门的业务计划。
① 每年的10～12月份，公司和部门协调，制定公司和部门的预算；
源自文库
② 每年的1～4月份，每个部门制定绩效考核指标和绩效考核体系；
③ 每年的4～6月份，进行半年度的调整和半年度绩效考核；
④ 每年1月份进行年终考核。 .
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企业编制全面预算的秘诀
秘诀五
确定全面预算目标
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企业编制全面预算的秘诀
秘诀六
确定全面预算目标
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怎样编制全面预算
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案例分享
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怎样编制全面预算
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怎样编制全面预算
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怎样编制全面预算
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全面预算的执行和监控
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2 它是一个统一的计划，包括企业所有部门的开支
3 它是一个详尽的计划，可以分门别类，列举所有项目的开支
4 根据列支计划中每项开支的理由，区分它的轻重缓急程度 5 这个计划需要有约束力，没有列支的项目不能开支，不得挪做他用
6 这个计划必须得到权力部门的批准，并接受其监督
7 为了便于监督，预算的过程和预算的内容应该适当的透明
接上报给最高层。
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预算不是精确的科学，不要追求非常精确 预算要全员参与
预算不能替代公司管理 预算的设立必须要花费时间
预算管理是管理工具
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部门负责人
编制上报本部门预 算
车间、班组相关人 提供预算编制基础
员
数据
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企业编制全面预算的秘诀
秘诀三
确定全面预算编制流程
首先，编制业务预算； 其次，编制资本预算、筹资预算； 接着，编制财务预算，财务预算主要有：资产负债表、利润表、损益表。
秘诀四
合理安排全面预算编制时间
通常从第7～9个月开始，一般都要对公司战略进行细分，分解到年度，